Programmarekening 2024 -.pdf
Tekst van het document
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
84
De gehanteerde risicoanalyse bestaat uit een opslag op de nog te maken kosten en een opslag op de nog te realiseren opbrengsten. Hieronder geven we het risico weer van de per 1 januari 2025 in exploitatie zijnde gronden. Het betreft het gebied Willem Alexanderhof en Molenwerf. Op 11 maart 2024 zijn de grondexploitaties Tillenhof en Station Zuid vastgesteld. Complex (bedragen *€ 1.000) Willem Alexanderhof
Te realiseren kosten
Te realiseren opbrengsten
Risicoopslag 5,0%
Ontwikkelrisico
6.319
15.485
1.091
Molenwerf
564
0
28
Tillenhof
584
1.013
78
Station Zuid
3.805
4.415
409
Totaal gronden in exploitatie
11.272
20.913
1.606
Wij lopen voor de grondexploitaties een risico op onvoorziene financiële tegenvallers. Het risico is gerelateerd aan de nog te realiseren kosten en opbrengsten. Grootste risico’s schuilen aan de opbrengstenkant van de projecten. De opbrengsten zijn later in de tijd gefaseerd dan de investeringen. Een groot deel van de investeringen doen we vooraf (verwervingen, bouwrijp maken en dergelijke) om het mogelijk te maken grond te verkopen en opbrengsten te realiseren. Vertraging in het project en hierdoor het later realiseren van de opbrengsten hebben dan ook een negatief effect op het resultaat van het project. Willem Alexanderhof betreft een langdurige exploitatie waarbij een groot aantal woningen worden ontwikkeld. De grondexploitatie loopt wel richting het einde met nog een doorlooptijd tot en met 2027. Hier zijn in 2013 overeenkomsten over afgesloten. In Willem Alexanderhof moet van de totale kosten nog ca. 14% uitgevoerd worden. Aan de opbrengstenkant moet nog ca. 33% worden gerealiseerd. Voor het project Molenwerf zijn afspraken over de ontwikkeling vastgelegd in een overeenkomst. Het betreft een relatief korte ontwikkeling waardoor de risico's minder groot zijn. De opbrengsten zijn inmiddels ook allemaal ontvangen. Ook Tillenhof en Station Zuid zijn exploitaties met een relatief korte uitvoeringsperiode.
Deze projecten zijn net in uitvoering gegaan, daardoor kunnen, in de eerste fase, zich meer verschillende risico’s voordoen. We hebben het ontwikkelrisico ingeschat op een bedrag van € 1,6 miljoen. Dit risico is opgenomen in de paragraaf weerstandsvermogen.
Gronden per 1-1-2024 niet in exploitatie genomen De gemeente heeft een aantal potentiële ontwikkelgronden in het bezit. • We hebben de Riepel (boekwaarde nihil) • We hebben grond Westoever en Spoorweghaven (loods) aangekocht en gronden van NS/Prorail. Deze gronden hebben een toekomstige ontwikkelpotentie. Het gebied Spoorweghaven kent meerdere grondeigenaren. Op basis van gesprekken wordt hiervoor een ontwikkelstrategie opgezet om het gebied tot ontwikkeling te kunnen brengen. • Daarnaast is het Sportpark Ruyghweg aangekocht. De atletiekbaan is gerenoveerd. Het andere deel van het gebied betreft een strategische grondaankoop met het doel de beoogde gebiedsontwikkeling op te pakken in samenhang met de ontwikkeling van het Spoorweghavengebied en Westoever. Voor de ontwikkeling van het gebied is een concept transformatiekader ontwikkeld. De ontwikkeling van Sportpark Ruyghweg als woningbouwgebied is in voorbereiding genomen. Hiertoe heeft Zeestad in 2023 een opdracht gekregen. • De grondexploitatie Doggerswijk West is afgesloten. De grond vertegenwoordigt een waarde en is opgenomen onder materiële vaste activa. Momenteel wordt onderzocht of hier een flexwonen project kan worden gerealiseerd. In 2025 wordt dit verder uitgewerkt.
BBV Conform het BBV geldt dat met betrekking tot eventuele nieuwe grondexploitaties de ontwikkelkosten hiervan onder de immateriële vaste activa worden geboekt. We kunnen kosten niet op onderhanden werk activeren zolang er nog geen sprake is van een actieve grondexploitatie. In beginsel wordt de actieve grondexploitatie binnen een periode van vijf jaar aan de gemeenteraad voorgelegd.
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
85
Lokale heffingen Algemeen De gemeente heft belastingen op grond van diverse bepalingen in de Gemeentewet. De inning van belasting en heffingen heeft de gemeente Den Helder uitbesteed aan de gemeenschappelijke regeling Cocensus. De raad stelt de heffingsverordeningen vast op grond waarvan Cocensus namens het college de belastingen, heffingen en rechten oplegt. In Den Helder worden de onderstaande belastingen en heffingen opgelegd: 1. Onroerende zaakbelastingen 2. Afvalstoffenheffing 3. Rioolheffing 4. Forensenbelasting 5. Toeristenbelasting 6. Leges 7. Lijkbezorgingsrechten Belastingplichtigen kunnen kwijtschelding aanvragen voor de afvalstoffenheffing. Dit beleid ligt vast in de Verordening op de kwijtschelding 2023.
Toelichting heffingen Onroerende zaakbelastingen De onroerende zaakbelasting (OZB) is gebaseerd op de waarde van een onroerende zaak. Die waarde stellen we jaarlijks vast met een waarde onroerende zaken (WOZ)-beschikking. In 2024 hanteren we hiervoor de waarde-peildatum van 1 januari 2023. De opbrengst aan OZB in 2024 is € 16.458.000 en dat is € 517.000 lager dan de raming van € 15.975.400. Soort
2023
2024
Eigenaren woningen
0,10357%
0,10014%
Eigenaren niet-woningen
0,40790%
0,45410%
Gebruikers niet-woningen
0,34360%
0,38346%
Afvalstoffenheffing De afvalstoffenheffing gebruiken we om de kosten voor het inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval te dekken. De gemeentelijke afvalstoffenheffing wordt voor een groot deel bepaald door het tarief uit de dienstverlening overeenkomst (DVO) met de HVC. Andere kostencomponenten van de afvalstoffenheffing zijn: 30% kosten schone straat (onder andere de kosten van legen en schoonhouden van openbare afvalbakken, vegen en borstelen, handhaving), overige diensten afval, inzet eigen gemeentelijke dienst, kosten van invordering en verhaal, kwijtscheldingen, BTW en afvalstoffenbelasting. Het tarief voor de afvalstoffenheffing in 2024: Soort
2023
2024
2025
eenpersoons huishoudens
313,00
318,00
329,00
meerpersoons huishoudens
475,00
482,00
499,00
Dit is inclusief inflatiecorrectie en honderd procent dekkingspercentage. De afvalstoffenheffing is de enige heffing waarvoor kwijtschelding kan worden aangevraagd. De totale opbrengst van de afvalstoffenheffing is geraamd op € 11.928.300. De werkelijke opbrengst bedraagt € 11.788.000. Naast het verschil in opbrengsten van € 40.000 staan extra kosten waardoor er een nadelig verschil van € 151.000 op de afvalstoffenheffing is. Voor de afstoffenheffing gaan we uit van kostendekkende tarieven. In de resultaatsbestemming wordt de gemeenteraad voorgesteld om voor de afstoffenheffing het verschil van € 151.000 aan de hiervoor bestemde tariefegalisatiereserve afval te onttrekken.
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
86
Berekening kostendekkendheid afvalstoffenheffing (x €1.000)
a
Lasten taakveld(en), inclusief (omslag)rente:
a
7.3 Afval
9.009
2.1 Verkeer en vervoer
698
6.3 Inkomensregelingen
564
Belastingen overig
215
Baten taakveld(en), exclusief heffingen:
a
7.3 Afval
-476
Toe te rekenen kosten:
a
- overhead
0
- BTW
1.928
Totale lasten taakveld(en)
11.938
Dekkingsmiddelen
a
Opbrengst heffingen
11.788
Onttrekking tarief egalisatiereserve
151
Totale dekking
11.939
Dekkingspercentage
100%
Niet toerekeningen van overhead is een keuze geweest in de begroting 2024. Vanaf 2025 wordt de overhead toegerekend. Rioolheffing Als gemeente geven wij geld uit voor onderhoud, beheer en het verbeteren en vervangen van de riolering en voorzieningen die daarbij horen. Deze kosten worden gedekt uit de rioolheffing die onze bewoners en bedrijven betalen. In 2023 is het Programma Stedelijk Water en Riolering 2023-2027 vastgesteld. Bij de berekening van de kostendekking is rekening gehouden met de richtlijnen uit het Besluit begroting en verantwoording (BBV). Verder is in de berekening van het tarief rekening gehouden met de aan de riolering gerelateerde kosten, zoals straatreiniging, kolkenzuigen, perceptiekosten (kosten van aanslagoplegging en inning), overhead en btw. Het tarief van € 135,85 is voor 2024 was begrotingstechnisch 100% kostendekkend De opbrengst 2024 is na wijziging begroot op € 4.228.000 De werkelijke opbrengst is € 4.283.000. De kosten betrekking hebbend op de kostendekkendheid van de rioolheffing b edragen € 5.536.000. Omdat we voor de rioolheffing uitgaan van kostendekkende tarieven wordt de gemeenteraad voorgesteld om het verschil van € 953.000 te onttrekken aan de egalisatievoorziening riool. Berekening kostendekkendheid rioolheffing (x € 1.000)
a
Lasten taakveld(en), inclusief (omslag)rente:
a
7.2 Riool
4.730
Baten taakveld(en), exclusief heffingen: 7.2 Riool
a 225
Toe te rekenen kosten:
a
- overhead inclusief (omslag)rente - BTW
346 385
Totale lasten taakveld(en)
5.236
Dekkingsmiddelen
a
Opbrengst heffingen
4.283
Onttrekking aan voorziening riolering
953
Totale dekking
5.236
Dekkingspercentage
100%
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
87
Forensenbelasting De gemeente heft forensenbelasting van personen die niet in de gemeentelijke basisregistratie personen staan ingeschreven en wel beschikken over een gemeubileerde woning in de gemeente. De tarieven zijn afhankelijk van de WOZ-waarde van de woning. De opbrengst forensenbelasting voor 2024 was na wijziging begroot op € 800.000. Deze prognose was gebaseerd op een verwachte opbrengst voor 2023. De werkelijke opbrengst voor 2024 bedraagt € 980.000. Deze stijging van de opbrengsten van de forensenbelasting blijkt groter te zijn. In 2023 bestond nog het idee dat vooral herstel van de opbrengst zou plaatsvinden, na de eerdere daling als gevolg van de coronapandemie. Inmiddels blijkt er sprake te zijn van een structureel positief effect dat € 100.000 groter is. Voor 2025 wordt onderzocht hoe het tarief voor de forensenbelasting in het vervolg niet via onderstaand methode maar als percentage van de WOZ-waarde van de woning in rekening kan worden gebracht. De belasting bij een WOZ-waarde van:
2023
2024
minder dan € 50.000
n.v.t.
n.v.t.
€ 50.000 maar minder dan € 75.000
€ 951,46
€ 995,23
€ 75.000 maar minder dan € 100.000
€ 996,11
€ 1.041,93
€ 100.000 maar minder dan € 125.000
€ 1.045,55
€ 1.093,65
€ 125.000 maar minder dan € 160.000
€ 1.097,61
€ 1.147,05
€ 160.000 en meer
€ 1.138,94
€ 1.191,33
Toeristenbelasting Toeristenbelasting wordt geheven voor het recreatief verblijf per overnachting door personen die niet in de gemeente Den Helder in de gemeentelijke basisregistratie personen staan ingeschreven. De belastingplichtige is de eigenaar/verhuurder van de accommodatie. Door een tariefswijziging in 2014 wordt de toeristenbelasting per overnachting opgelegd en de opgave volgt na het sluiten van het boekjaar. Voor 2024 was er voor € 997.000 als opbrengst voor de toeristenbelasting geraamd. Op basis van de ontvangen aangiftes voor 2023 wordt voor 2024 wordt de nog te ontvangen toeristenbelasting naar verwachting € 1.302.000. Dit is € 305.000 meer is dan begroot. Voor een deel betreft dit een meeropbrengst uit eerder jaren. Deze stijging van de opbrengsten van de toeristenbelasting blijkt daarmee groter dan alleen het herstel van de daling gevolg van de coronapandemie. Het structureel grotere positieve effect is € 100.000. Toeristenbelasting
2023
2024
Tarieven per persoon per nacht
€ 1,68
€ 1,76
Bouwleges Bouwleges zijn leges die worden geheven op grond van aanvragen in het kader van de Omgevingswet (bouw, sloop, wijziging etcetera). De opbrengst voor 2024 van deze leges was geraamd op € 1.521.000 en in werkelijkheid bedraagt dit € 1.575.000. Voor de omgevingsvergunningen wordt gestreefd naar kostendekkendheid. De hogere opbrengst heeft te maken met hogere kosten doordat er meer vergunningen zijn aangevraagd en afgegeven. De kostendekkendheid is niet geheel bereikt en bedraagt over 2024 98%. Berekening kostendekkendheid bouwleges (x € 1.000) Lasten taakveld(en), inclusief (omslag)rente:
a 1.266
8.3 Wonen en bouwen Baten taakveld(en), exclusief heffingen:
nihil
8.3 Wonen en bouwen Toe te rekenen kosten: - overhead inclusief (omslag)rente Totale lasten taakveld(en)
342 1.608
Dekkingsmiddelen Opbrengst heffingen
1.575
Totale dekking
1.575
Dekkingspercentage
98%
Overige leges
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
88
De gemeente heft leges voor verschillende producten en diensten die we verstrekken. We doen dit op grond van artikel 229 van de Gemeentewet en op grond van de legesverordening. Voor een aantal van de producten die onder deze categorie leges vallen (paspoorten, Nederlandse identiteitskaarten, rijbewijzen, vergunningen kansspelen, verklaringen omtrent gedrag en naturalisatiegelden) worden de (maximum)tarieven vastgesteld door het Rijk en heeft de gemeenteraad geen vrijheid om hiervoor zelf een tarief voor vast te stellen. In 2024 is het aantal aanvragen voor door de zogenoemde paspoortenpiek en na het hierop wijziging van de begroting in de eerste tussenrapportage een extra opbrengst gegenereerd van € 140.000. Hier tegenover staan ook hogere lasten voor paspoorten en identiteitskaarten. Door een inhaalslag bij het verwerken van naturalisatieaanvragen is ook daar een voordeel ontstaan van € 63.000. De inkomsten uit leges voor uittreksels en akten burgerlijke stand lopen nog steeds terug omdat (overheids)instanties de gegevens zelf via het BRP-netwerk kunnen raadplegen en de burger dit niet meer hoeft te bewijzen via een papieren document. Een andere oorzaak van de terugloop van deze leges is dat inwoners steeds meer gebruik maken van het digitaal aanvragen van bepaalde producten waarop een korting van 50% wordt gegeven.
Per saldo is er een voordeel bij de leges burgerzaken van € 37.000 te melden. De opbrengst aan overige leges in 2024 bedraagt € 54.000. Hiervoor was € 69.800 begroot. Dit betreft leges voor zaken op het gebied van openbare orde en veiligheid en verkeer en vervoer. Soort
Raming
Realisatie
Leges burgerzaken
1.211.000
1.248.000
Overige rechten en leges
69.800
54.000
Lijkbezorgingsrechten Deze heffing is een vergoeding voor diensten van de gemeente. Er zijn meerdere tarieven voor het begraven en de huur van graven en urnen nissen. De opbrengst 2024 was geraamd op € 327.000 en is in werkelijkheid € 367.500 gerealiseerd.
Lastendruk Kwijtschelding Er wordt alleen kwijtschelding verleend voor de afvalstoffenheffing. Er is voor € 700.000 begroot en er is voor € 588.000 toegekend. Behandeling kwijtschelding
Ingekomen
Afgedaan
% gereed
Nog te doen
Automatische verzoeken
1.175
1.175
100
0
Schriftelijke verzoeken
1.095
1.053
96
42
Administratief beroep
20
18
90
2
Totalen
2.290
2.246
98
44
Bezwaar- en beroepschriften Burgers en bedrijven kunnen bezwaar maken tegen de opgelegde gemeentelijke belastingen en de opgelegde WOZ-beschikkingen. Bezwaar- en beroepschriften WOZ en heffingen
Ingekomen
Afgedaan
Nog te doen
Toegekend
Bezwaar WOZ
989
915
74
131
Beroep WOZ
24
0
24
0
Bezwaar overige heffingen
237
227
10
100
Beroep overige heffingen
3
0
3
0
2.330
2.049
281
231
Totaal
Het aantal WOZ-bezwaren is ten opzichte van de eindrapportage over het belastingjaar 2023 afgenomen met 54%. De dossier die nog open staan betreffen dossiers van no cure no pay bureaus en bezwaren die betrekking
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
89
hebben op niet-woningen waarover Cocensus nog in gesprek is. De nog openstaan de heffingsbezwaren zijn van recente datum. Alle nog openstaande bezwaren worden binnen de wettelijke termijn afgehandeld. Woonlasten Voor de informatieavond voor de gemeenteraad over de belastingen in het kader van de Kadernota 2026-2029 is een vergelijking gemaakt tussen de woonlasten in Den Helder ten opzichte van de ons omringende gemeenten. Een indicator voor de hoogte van de woonlasten is de OZB-eigenarenbelasting voor een woning met een gemiddelde waarde, vermeerderd met afvalstoffenheffing meerpersoonshuishouden en de rioolheffing. De COELO te Groningen verzamelt de cijfers. COELO is het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lokale Overheden en is onderdeel van de Rijksuniversiteit Groningen. Overzicht lastendruk gemeenten 2024 volgens COELO Woonlasten eenpersoonshuishouden
Woonlasten meerpersoonshuishouden
rangnummer COELO
gemiddeld provincie NH
902
1.008
Texel
661
798
17
Alkmaar
686
835
29
Den Helder
748
912
85
Dijk en Waard
863
917
87
Hollands Kroon
824
938
110
Enkhuizen
912
996
189
Medemblik
1.004
1.105
277
Schagen
997
1.055
250
Opbrengsten belastingen en leges Opbrengst belastingen
Rekening
Begroting
Rekening
2023
2024
2024
11.570
11.828
11.788
40
Forensenbelasting
755
801
980
-180
Leges burgerzaken
686
1.212
1.249
-37
Leges Omgevingsvergunningenj
924
1.521
1.575
-55
Leges parkeren
120
0
0
0
Lijkbezorgingsrechten
316
328
368
-40
Overige rechten en leges
83
70
54
16
OZB eigenaren niet-woningen
4.571
4.779
4.514
265
OZB eigenaren woningen
7.002
7.413
7.431
-18
OZB gebruikers niet-woningen
3.519
3.783
3.513
270
0
0
0
0
Rioolhefffing
4.041
4.228
4.283
-55
Toeristenbelasting
1.183
997
1.302
-305
Totaal
34.771
36.960
37.057
-97
Rekening
Begroting
Rekening
Saldo
Bedragen x € 1.000 Afvalstoffenheffing en reinigingsrecht
Precariobelasting
Saldo
Opbrengsten belastingen en leges Opbrengst belastingen
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
90
Bedragen x € 1.000
2023
2024
2024
11.570
11.828
11.788
40
Forensenbelasting
755
801
980
-180
Leges burgerzaken
686
1.212
1.249
-37
Leges Omgevingsvergunningenj
924
1.521
1.575
-55
Leges parkeren
120
0
0
0
Lijkbezorgingsrechten
316
328
368
-40
Overige rechten en leges
83
70
54
16
OZB eigenaren niet-woningen
4.571
4.779
4.514
265
OZB eigenaren woningen
7.002
7.413
7.431
-18
OZB gebruikers niet-woningen
3.519
3.783
3.513
270
0
0
0
0
Rioolhefffing
4.041
4.228
4.283
-55
Toeristenbelasting
1.183
997
1.302
-305
Totaal
34.771
36.960
37.057
-97
Afvalstoffenheffing en reinigingsrecht
Precariobelasting
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
91
Subsidies Conform artikel 15 van de financiële verordening van de gemeente Den Helder dient er in de begroting en jaarrekening een overzicht te worden opgenomen van de verstrekte subsidies. Het onderstaande overzicht is op basis van het subsidievolgsysteem opgesteld en geeft het beeld van de subsidieverstrekkingen in 2024. We zien hier een aantal verschillen tussen de prognose bij de primitieve begroting 2024 en de realisatie 2024. De subsidiebudgetten zijn waar nodig bijgesteld via de tussentijdse rapportages 2024, doordat de gegevens ten tijde van het opstellen van de begroting nog niet bekend waren. Omschrijving gesubsidieerde instelling
Omschrijving subsidiedoel
Programma 1 Samenwerkende gemeente
a
a
a
Stichting Citymarketing Den Helder
Meerjarig BCF Economische stimulering & toerisme
0
140.000
Programma 2 Zorgzame gemeente
a
a
a
Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Hollands Noorden
Jeugdgezondheidszorg, opvoedondersteuning, advies- en steunpunt huiselijk geweld
407.725
615.710
Stichting Beheer MFC 't Wijkhuis
Coördinatie en beheer MFC nieuw Den Helder
98.718
98.718
Stichting Beheer Sport- en Evenementenaccommodaties Den Helder (BSE)
Exploitatie Centrum Quelderduijn 0
200.000
Het Buurtcollectief
Ondersteunen van buurt en wijkhuizen
103.045
103.045
Hortus Overzee
dagbesteding /sociale activering / re-integratie
297.108
297.108
Humanitas
Home Start/Maatschappelijk project/Vrijwillig thuiszorg
328.584
330.725
Parnassia Groep
Totaalpakket verslavingszorg
1.047.197
1.047.197
Reclassering Nederland
Nazorg Ex-gedetineerden
85.698
85.698
Stichting Beheer Multifunctioneel Centrum Julianadorp
Exploitatie MFC Julianadorp 76.201
73.438
Stichting Blijf van m'n Lijf
Ambulante woonbegeleiding en 24 uurs opvang
954.034
1.101.804
Stichting Centrum Financieël Fit
Voorkomen problematische schulden bij inwoners door vroegsignalering Ambulante woonbegeleiding en 24 uurs opvang
100.000
97.000
1.233.237
1.599.162
267.587
267.289
21.274
16.300
80.527
80.527
156.343
156.343
215.867
215.867
2.987.341
3.094.765
604.148
729.948
59.736
111.274
97.016
93.784
133.298
133.298
29.590
20.070
117.361
210.000
Stichting DNO Maatschappelijke opvang NoordHolland Noord
Stichting Geestelijke Gezondheidszorg Noord-Holland Collectieve preventie / outreachende aanpak / inloop GGZ Noord Stichting Geriant
activiteiten dementievriendelijke gemeente
Stichting Jeugd Onderwijs en Cultuurfonds Den Helder
Cultuuractiviteiten voor kinderen die opgroeien in een minimaomgeving
Stichting Jeugdsportfonds Den Helder
Sportactiviteiten voor kinderen die opgroeien in een minimaomgeving
Stichting Mantelzorgcentrum
Mantelzorgondersteuning
Stichting MEE & de Wering
Diverse maatschappelijke programma's
Stichting Parlan
Jeugdhulp in de wijk/schoolmaatschappelijkwerk vo
RCO de Hoofdzaak
Clientondersteuning bij herstel van sociaalparticipatie, reintegratie en begeleiding
Stichting Sportservice Noord-Holland
Sportactiviteiten in relatie tot een gezonde leeftstijl; JOGG; Kinderen naar Gezond Gewicht
Stichting Werkgroep Vrijwillig Landschapsbeheer Den arbeidsmatige dagbesteding, sociale activering en reintegratie Helder van deelnemers Subsidie deskundigheidsbevordering
bevorderen van de deskundigheid van de vrijwilligers
Zorgverkoop Arkin
Vraaggerichte hulp aan mensen met een psychische en/of sociale beperking
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
Primitief 2024
92
Rekening 2024
Programma 3 Vitale gemeente
a
Stichting ondernemen aan zee
Ondernemersfonds
Stichting Citymarketing Den Helder
Meerjarig BCF Economische stimulering & toerisme
Programma 4 Leefbare gemeente
a
Christelijk kinderdagverblijf & bso De Kleine Reiziger Uitvoering gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid Deelsubsidies Sportverenigingen
Bevorderen toetreden bepaalde leeftijdsgroepen
Evenementenbudget
Uitvoering evenementen
Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Hollands Noorden
Uitvoering gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid
Stichting Anna Paulowna B.V. Peuterspeelzaal (kappio)
Uitvoering gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid
Stichting De Nollen
Cofinanciering plus exploitatie bijdrage
a
a
700.000
703.193
227.658
104.571
a
a
179.304
217.956
357.453
357.977
165.180
122.370
22.758
22.758
312.769
440.364
22.611
22.611
0
22.414
838.267
856.267
151.960
151.960
1.137.078
1.129.723
2.070.349
2.118.069
157.200
157.200
559.998
279.999
96.638
96.638
202.353
202.353
0
41.224
52.200
52.200
0
19.800
76.945
76.945
216.123
259.623
2.221.188
2.221.188
492.778
621.143
359.383
384.383
8.186
47.938
1.310.683
1.400.683
68.744
80.872
519.662
519.662
a
a
335.059
643.484
22.364.165
24.294.638
Stichting Geestelijke Gezondheidszorg Noord-Holland Integraal Zorg Akkoord Tops in de Kop Noord Stichting Helderse Vallei
Bevorderen natuurbeleving en-educatie
Stichting Internationaal Vrouwenwerk Den Helder (IVC)
Bevordering redzaamheid en participatie
Stichting Kinderopvang Den Helder
Uitvoering gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid
Stichting Kopgroep Bibliotheken
Exploitatie Bibliotheek plus uitvoering gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid
Stichting Regio-omroep Noordkop
Verzorgen lokaal media-aanbod
Willemsoord BV Ontw. en Expl.mij.
Onderhoud
Stichting Museumhaven
Restauratie,beheer en exploitatie nautische monumenten Museumhaven Willemsoord
Stichting Nationaal Reddingmuseum Dorus Rijkers
Exploitatie Reddingmuseum
Stichting Parlan
Schoolmaatschappelijk werk NPO middelen
Stichting Olympisch Netwerk NH
Uitvoeren topsportregeling
Stichting Samenwerkingsverband VO Kop van NH
Schoolmaatschappelijk werk NPO middelen
Stichting Samenwerkingsverband PO Kop van NH
Schoolmaatschappelijk werk
Stichting Scholen aan Zee
Communicatie College en maatschappelijk stages/ Leerling lounges en verbrede scholen
Stichting Schouwburg de Kampanje
Culturele activiteiten de Kampanje
Stichting Sportservice Noord-Holland
Bewegingsonderwijs basisscholen, sportloket en aangepast sporten
Stichting Strandexploitatie Noordkop
Verzorgen schoon, onderhoud, promotie en veiligheid voor strand(slagen)
Stichting Citymarketing Den Helder
Meerjarig BCF monumenten
Stichting Triade
Aanbod kunsteducatie en culturele activiteiten
Vogelasiel de Paddenstoel
Wildopvang
Erfgoedorganisatie
Onderhoudsopgave
Programma 2,3, en 4
a
Diverse overige kleine subsidies Totaal
a
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
93
Openbaarheidsparagraaf De Wet open overheid (hierna: Woo) heeft tot doel overheden transparanter te maken. In de openbaarheidsparagraaf dient aandacht te worden besteed aan de uitvoering van de Woo, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. In deze paragraaf gaan we in op:
• • •
Actieve openbaarmaking; Passieve openbaarmaking; Verbetering van informatiehuishouding.
Actieve openbaarmaking Actieve openbaarmaking betreft het openbaar maken van informatie uit eigen beweging. De Woo bevat een aantal informatiecategorieën die actief openbaar gemaakt moeten worden. Nog niet alle informatiecategorieën zijn in werking getreden. Per 1 november 2024 moest de gemeente informatie over de organisatie, de werkwijze (waaronder de taken en bevoegdheden) en de bereikbaarheidsgegevens actief openbaar maken. Deze informatie wordt ontsloten via het Register van Overheidsorganisaties (hierna: ROO). Het beleidsvoornemen voor 2024 was om de rol van ROO-redacteur in te kunnen vullen. In 2024 is de rol van ROO-redacteur ingevuld. Daarnaast heeft de organisatie de benodigde informatie voor de verplichting per 1 november 2024 verzameld, waarna de ROO-redacteur de informatie heeft ingevuld. De gemeente heeft hiermee tijdig voldaan aan haar verplichting om de betreffende informatie openbaar te maken. Passieve openbaarmaking Passieve openbaarmaking betreft het openbaar maken van informatie nadat hierom is verzocht. Dit wordt een Woo-verzoek genoemd. Voor 2024 zou er gekeken worden om ook dan te kunnen blijven werken met software voor het anonimiseren van documenten. Dit is gelukt: ook in 2024 kon er worden gewerkt met de software. Verbetering van informatiehuishouding Op 2 december 2024 heeft de Gemeente Den Helder meegedaan aan de WOO-match.
De Woo-match is ontwikkeld door de Vereniging Nederlandse Gemeenten (hierna: VNG). Met de Woo match heeft de gemeente onderzocht hoever we zijn met de invoering van de actieve openbaarmakingen en openbaarmaking op verzoek (Woo-verzoeken). Daarnaast hebben we deelgenomen aan de WOO-monitor, een jaarlijkse vragenlijst van de VNG. Deze vragenlijst geeft inzicht in hoe gemeenten de WOO implementeren. De resultaten van onze deelname en die van andere gemeenten zijn te vinden op de website Stand van zaken implementatie Woo bij gemeenten. Hieronder volgt een overzicht van de genomen acties:
• • • • • •
In 2024 is data van twee applicaties gemigreerd naar een archiefapplicatie, wat de toegankelijkheid van digitale informatie bevordert. Er zijn veel fysieke archieven overgedragen naar het depot van het Regionaal Archief Alkmaar. In 2024 is digitale informatie in het zaaksysteem volgens de richtlijnen tijdig vernietigd. Deze actie draagt bij aan de ordening van het digitale archief. Er worden kwaliteitscontroles op data in het zaaksysteem uitgevoerd. Deze actie verbetert de kwaliteit van de informatie. De archiefeisen zijn opgenomen bij de aanschaf van vakapplicaties. Er is gestart met de actualisatie van het Verwerkingsregister.
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
94
Jaarrekening Grondslagen voor waardering Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Grondslagen voor waardering De waardering van de activa en passiva vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balansclassificatie anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. Vaste activa Immateriële vaste activa Onder de immateriële vaste activa worden afzonderlijk opgenomen: • Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en disagio; • •
Kosten van onderzoek en ontwikkeling; Bijdrage in activa van derden.
De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in vijf jaar afgeschreven. Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief kunnen worden geactiveerd indien: • Het voornemen bestaat het actief te gebruiken of te verkopen; • •
De technische uitvoerbaarheid om het actief te voltooien vaststaat; Het actief in de toekomst economisch of maatschappelijk nut zal genereren en;
• De uitgaven die aan het actief zijn toe te rekenen betrouwbaar kunnen worden vastgesteld. Hieronder vallen ook de kosten die kunnen leiden tot grondexploitaties. Bijdragen aan activa van derden zijn gewaardeerd op het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met afschrijvingen. Materiële vaste activa In het BBV wordt een onderscheid gemaakt tussen investeringen met uitsluitend maatschappelijk nut in de openbare ruimte en investeringen met een (beperkt) economisch nut. Investeringen die kunnen leiden tot of bijdragen aan het verwerven van inkomsten zijn investeringen met economisch nut. Materiële vaste activa met een economisch nut In erfpacht uitgegeven gronden De in erfpacht uitgegeven percelen zijn gewaardeerd tegen de eerste uitgifteprijs (in casu de waarde die bij eerste uitgifte als basis voor de canonberekening in aanmerking is genomen). Percelen waarvan de erfpacht eeuwigdurend is afgekocht zijn tegen een geringe registratiewaarde opgenomen. Overige investeringen met een economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. In die gevallen wordt op het saldo afgeschreven.
Bijdragen uit reserves worden via de afzonderlijke programma’s ingezet ter dekking van de afschrijving. Afschrijvingsmethodiek Met ingang van 2023 is het Beleidskader Activabeleid 2023 van toepassing (door de gemeenteraad vastgesteld op 6 maart 2023). Verschillende uitgangspunten zijn overgenomen uit de vorige nota, maar een aantal uitgangspunten zijn gewijzigd of aangevuld.
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
95
De volgende drempelbedragen worden gehanteerd voor het activeren van de investeringen, waarover dus ook afgeschreven gaat worden: • •
Voor reguliere investeringen is het drempelbedrag € 25.000; Voor investeringen met een maatschappelijk nut is het drempelbedrag € 100.000.
Wij hanteren in principe de lineaire methode bij het afschrijven tenzij bij besluit gemotiveerd wordt aangegeven dat hiervan dient te worden afgeweken. Op gronden worden niet afgeschreven. Met afschrijvingen starten wij in het boekjaar nadat het actief (in delen) is opgeleverd. In het Beleidskader Activabeleid is een tabel opgenomen met daarin de afschrijvingstermijnen welke door ons gehanteerd worden. Materiële vaste activa met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Het gaat hierbij om investeringen die grotendeels worden gedaan voor begraafplaatsen, riolering of het verzamelen van huishoudelijk afval waar tegenover een heffing kan plaatsvinden. Materiële vaste activa in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Onder de materiële vaste activa in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut vallen de infrastructurele werken. Bij infrastructurele werken moet gedacht worden aan: wegen, pleinen, bruggen, viaducten en parken. Deze worden als volgt afgeschreven: • Investeringen gedaan voor 2005 worden over een periode van 10 tot 50 jaar afgeschreven; • Investeringen gedaan na 1 januari 2005 worden in 40 jaar afgeschreven. De ondergrond van deze werken wordt daarbij als integraal onderdeel van het werk beschouwd (en dus ook afgeschreven). Vanaf 2013 gold er een drempelbedrag voor de activering van € 1.000.000.
Vanaf 2017 is dit drempelbedrag gewijzigd naar € 100.000. Hierop mogen alleen bijdragen van derden die direct gerelateerd zijn aan het actief in mindering worden gebracht. Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en verstrekte leningen verminderd met de ontvangen aflossingen zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (“kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen” in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Vlottende activa Voorraden In exploitatie genomen gronden De als ‘onderhanden werken’ opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken), evenals een redelijk te achten aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten. Winsten uit de grondexploitatie worden slechts genomen indien en voor zover die met voldoende mate van betrouwbaarheid als gerealiseerd aangemerkt kunnen worden.
Zolang daarvan geen sprake is worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingskosten in mindering gebracht. Voor verwachte verliezen is een voorziening getroffen tegen eindwaarde. Gebouwen (verkoop ophanden) In 2020 is er een notitie van de commissie BBV gepubliceert: de notitie Materiële vaste activa. Deze notitie geeft aan dat wanneer een actief bestemd is voor verkoop dit dan overgeheveld moet worden naar de Voorraden.
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
96
Overige voorraden De overige grond- en hulpstoffen (magazijnvoorraden) zijn gewaardeerd tegen standaard verrekenprijzen die zijn gebaseerd op de gemiddelde (betaalde) inkoopprijs. Incourante voorraden worden afgewaardeerd naar marktwaarde. Vorderingen De vorderingen waarderen we tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid hebben we een voorziening in mindering gebracht. De methode om de hoogte van de voorziening te bepalen, is in 2024 vereenvoudigd. Hierover is op 25 februari 2025 een collegebesluit genomen dat met terugwerkende kracht tot 1 januari 2024 van toepassing is. De voorziening wordt voor zowel de belastingdebiteuren als de overige debiteuren bepaald via de zogeheten dynamische methode. De gezamenlijke uitkomst vormt de voorziening dubieuze debiteuren. Onder overige uitzettingen met een looptijd van één jaar of langer zijn langlopende vorderingen op bijstandscliënten opgenomen verminderd met een voorziening voor mogelijke oninbaarheid. Voor de bepaling van de oninbaarheid wordt het debiteurenbestand in onderdelen gesplitst. Per onderdeel wordt de inbaarheid bepaald middels de statische methode of dynamische methode. Op basis van ervaringscijfers worden de percentages bepaald. Het normbedrag voor inbaarheid is bepaald op € 1.800 per openstaande debiteur met een betalingsregeling.
Voor openstaande vorderingen in behandeling bij een deurwaarder, schuldsanering en dergelijke is op basis van inschatting/ervaring een percentage voor mogelijke oninbaarheid opgenomen. Liquide middelen en overlopende activa Deze activa nemen we op tegen nominale waarde. Vaste passiva Vreemd vermogen Voorzieningen waarderen we op het nominale bedrag van de betrokken verplichting, dan wel het voorzienbare verlies. De voorzieningen worden als volgt ingedeeld: Voorziening risico’s en verplichtingen De voorzieningen voor risico’s en verplichtingen zijn nodig om financiële risico’s en verplichtingen op te vangen. Deze voorziening maken we jaarlijks op en beoordelen we bij de jaarrekening, indien nodig actualiseren we deze. Voorziening kostenegalisatie De voorzieningen voor kostenegalisatie zijn nodig om toekomstig groot onderhoud voor gebouwen, waterwegen en de riolering op te kunnen vangen. Bij het opstellen van de jaarrekening toetsen we jaarlijks of de standen van de voorzieningen in overeenstemming zijn met de meerjarige onderhoudsplannen. Egalisatievoorzieningen Onder de egalisatievoorzieningen is de voorziening voor riolering opgenomen. Deze dient om de tariefsontwikkeling in de rioolheffing gelijkmatig te laten verlopen. Deze voorziening beoordelen we jaarlijks bij het opmaken van de jaarrekening.
Langlopende schulden De vaste schulden waarderen we tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente-typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva Vlottende passiva De vlottende passiva waarderen we tegen de nominale waarde. Borg- en garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. In de paragraaf met betrekking tot de financiering is nadere informatie opgenomen.
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
97
Grondslagen voor de resultaatbepaling De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd of voldoende zeker zijn. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als een baat genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt. Onder de baten is in 2024 een post verantwoord van € 734.000 wegens ontvangen bijdragen van het Centraal Administratie Kantoor (CAK). Het betreft hier eigen bijdragen in het kader van de Wet Maatschappelijke ondersteuning (Wmo) (zoals verstrekte huishoudelijke hulp). Het CAK berekent, factureert en int deze bijdragen van haar cliënten en betaalt de ontvangen eigen bijdragen door aan de gemeente. De gemeente Den Helder kan, door het ontbreken van (inkomens-) gegevens, niet vaststellen of het CAK de eigen bijdragen: • •
Juist en volledig in rekening heeft gebracht; Volledig heeft geïnd;
• Volledig en juist heeft doorbetaald aan de gemeente. Daarom bestaat er onzekerheid over de juistheid, volledigheid en rechtmatigheid van de verantwoorde eigen bijdragen ad € 734.000. Deze onzekerheid wordt op grond van een uitspraak van de commissie BBV niet meegewogen in het oordeel van de accountant over de jaarrekening en ook niet door het college in de rechtmatigheidsverantwoording. Personele lasten Personeelslasten zijn in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen of schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende verlofaanspraken en dergelijke. Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (reorganisaties) dient wel een verplichting gevormd te worden.
In het geval van de wethouders is er een voorziening opgenomen ten behoeve van de wachtgeldverplichtingen. Vennootschapsbelasting Met ingang van 1 januari 2016 is de Wet Modernisering Vennootschapsbelasting voor publiekrechtelijke lichamen ingevoerd. Dit betekent dat wanneer een publiekrechtelijk lichaam een ondernemersactiviteit verricht, hier mogelijk belasting over verschuldigd is. Het Besluit Begroting en Verantwoording schrijft voor dat gemeenten in het boekjaar waarover eventueel belasting is verschuldigd dit als last of in het geval van een teruggaaf een bate wordt opgenomen. Voor de jaren 2016 tot en met 2023 hebben wij in de voorgaande jaren aangifte gedaan over de Vennootschapsbelasting bij de Belastingdienst. Dit waren allemaal nihilaangiften uitgezonderd de jaren 2022 en 2023. Concessie buitenreclame Gelet op de stand van de rechtspraak op dit moment en de hoogte van de reclame inkomsten hebben wij deze inkomsten in de aangifte over 2022 en 2023 meegenomen. (Te betalen VPB € 4.200 over 2022 en € 5.100 over 2023). In 2024 is via een voorlopige aanslag € 5.100 VPB betaald. De vennootschapsbelastingplicht over de reclame-opbrengsten staat nog ter discussie. Op 26 november 2024 heeft het Hof Arnhem-Leeuwarden uitspraak gedaan in de gevoerde procedure reclameactiviteiten.
Het Hof heeft geoordeeld dat bij reclameactiviteit sprake is van normaal vermogensbeheer, waardoor deze buiten de heffing van vennootschapsbelasting blijft. Naar verwachting zal de Belastingdienst in cassatie gaan, zodat de definitieve
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
98
uitkomst nog op zich laat wachten. Tegen de definitieve opgelegde belastingaanslag 2022 t/m 2024 zal daarom een pro-forma bezwaar worden aangetekend totdat er een bindende uitspraak is
Grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • de rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; • de financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: - voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 25 november 2024 door de raad is vastgesteld; - voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld; - ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik.
Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. • de rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: - een verantwoordingsgrens van 3 % van de totale lasten inclusief dotaties reserves is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; - een rapporteringstolerantie van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
99
Balans Activa
a
2024 a
2023
Vaste activa
a
281.526 a
269.614
Immateriële vaste activa
32.747
29.455
Kosten van onderzoek en ontwikkeling
1.383
1.455
Bijdragen aan activa van derden
18.820
14.718
Kosten sluiten geldleningen en saldo agio/disagio
12.544
13.282
Materiële vaste activa
159.695
148.273
Investeringen met een economisch nut
101.570
97.464
Investeringen met een economisch nut (heffing)
29.158
27.338
Investeringen in de openbare ruimte met maatsch. nut
23.679
18.183
In erfpacht genomen gronden
5.288
5.288
Financiële vaste activa
89.084
91.886
Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen
11.968
17.149
Leningen aan deelnemingen
19.804
19.941
Leningen aan woningcorporaties
45.000
45.000
Overige langlopende leningen
12.312
9.796
Vlottende activa
a
52.680 a
Voorraden
48.521
9.850
In exploitatie genomen bouwgronden
10.915
9.849
10.864
Gebouwen
0
49
Voorraad gereed product
1
2
Vorderingen
31.975
24.107
Vorderingen op openbare lichamen
14.741
13.584
Schatkistbankieren
6.797
3.285
Rekening-courant met niet-financiële instellingen
2.774
1.248
300
300
7.363
5.690 *
Verstrekte geldleningen Overige vorderingen Liquide middelen
176
Kas en bank
176
Overlopende activa
139 139
10.679
13.360
Nog te ontvangen bijdragen
1.889
915
Overige overlopende activa
8.790
12.445 *
Totaal
a
334.206 a
318.135
* In 2024 zijn de vooruit ontvangen bedragen en nog te ontvangen bedragen gepresenteerd onder overige overlopende activa. Voor de vergelijkbaarheid is dit ook gepresenteerd in de balans ultimo 2023, dit stond in de balans 2023 gepresenteerd onder overige vorderingen.
Programmarekening 2024 Gemeente Den Helder
100