RIS318703 Bijlage 1 Jaarrekening IPP

De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten en voorzieningen. De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn bedragen: - Gronden en terreinen: n.v.t. - Garages: 25 - Bedrijfsgebouwen: n.v.t. De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode en starten op het moment van ingebruikname. Afschrijvingen geschieden daarnaast onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Op gronden wordt niet afgeschreven, tenzij de grond deel uitmaakt van een investering in de openbare ruimte met maatschappelijk nut. Eventuele boekwinsten bij inruil of afstoting van een kapitaalgoed zijn als incidentele bate in de jaarrekening verwerkt. Treubstraat locaties 1 en 5 Na de verkoop van een deel van locatie 5 (in 2021) is in de jaarrekening 2021 de locaties 1 en (rest van) 5 van de Treubstraat uit de grondexploitatie gehaald, omdat deze locaties niet verder ontwikkeld worden door IPP Haaglanden. De kosten zijn naar rato van de verkrijgingswaarde verdeeld over de grondexploitatie en genoemde locaties. De locaties 1 en 5 zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs.

De apparaatskosten die in het verleden zijn toegerekend aan deze locaties, zijn niet geactiveerd, maar ten laste van de rekening van baten en lasten gebracht. De gronden (en opstallen) zijn inmiddels verkocht, maar nog niet alle geleverd. In de gesloten

24

overeenkomsten voor de verkoop van de Treubstraat 1 en 5 is namelijk bepaald dat voor de levering nog een aantal zaken worden uitgevoerd door de gemeente. De kosten daarvan worden gemaakt door het IPP Haaglanden, het aandeel van de koper in deze kosten is tot uitdrukking gebracht met een tijdelijke gebruiksvergoeding (huur) tot aan de levering. Aanpassingen en tijdelijke gebruiksvergoeding maken intrinsiek onderdeel uit van de verkoopovereenkomst voor de levering van de grond en het vastgoed. De vervaardigingskosten van de overeengekomen aanpassingen zijn/worden op de boekwaarde bijgeschreven (geactiveerd). De gebruiksvergoeding is/wordt verwerkt in het betreffende jaar van ontvangst en verantwoord in de jaarrekening in de lasten en baten en het exploitatieresultaat van IPP Haaglanden (niet op boekwaarde in mindering gebracht). De overeengekomen verkoopprijzen zijn belangrijk hoger dan de geactiveerde kosten en de niet geactiveerde bedragen tezamen.

Erfpacht In erfpacht uitgegeven gronden worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, waarbij de uitgifteprijs van eerste uitgifte geldt als verkrijgingsprijs. Gronden in eeuwigdurende erfpacht worden gewaardeerd tegen registratiewaarde. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen.

Voorraden Het startpunt van een grondexploitatie is het raadsbesluit met de vaststelling van het complex, inclusief grondexploitatiebegroting. Vanaf dat moment wordt de grondexploitatie geopend en kunnen vervaardigingskosten worden geactiveerd. De onderhanden werken grondexploitatie zijn opgenomen tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de opbrengst wegens verkopen. Indien de boekwaarde de marktwaarde van de grond overschrijdt, wordt een afwaardering naar de lagere marktwaarde verantwoord/wordt een voorziening voor het verwachte negatieve resultaat getroffen. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten (limitatief opgesomd in de kostensoortenlijst zoals opgenomen artikel 6.2.4 van het Besluit ruimtelijke ordening), welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs worden daarnaast een redelijk deel van de indirecte kosten opgenomen en is de werkelijk over vreemd vermogen betaalde rente over het boekjaar toegerekend. De rente is toegerekend over de boekwaarde van de grondexploitatie per 1 januari van het betreffende boekjaar. Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd wordt tussentijds naar rato van de voortgang van de kosten en de opbrengsten winst worden genomen.

Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen: 1. Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én 2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én 3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). De verliezen op grondexploitaties worden voorzien zodra deze bekend zijn. De voorziening wordt gewaardeerd op nominale waarde. In de berekening van de resultaten op eindwaarde zit naast de in prijspeil 2024 geraamde kosten tot aan de einddatum. Wel wordt daarbij ook nog de aangehouden kosten-opbrengstenstijging geraamd (in Herzieningen 2024 vanaf 2024 in beginsel 2,5% per jaar).

Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Onder de nog te ontvangen bedragen zijn de gemaakte voorbereidingskosten voor faciliterende exploitatieplannen of nog te sluiten anterieure overeenkomsten als ‘nog te verrekenen kosten’ opgenomen indien aan de volgende voorwaarden is voldaan: 25

1. 2.

3.

De kosten moeten passen binnen de kostensoortenlijst Wro/Bro; en De kosten mogen maximaal 5 jaar als overige nog te ontvangen bedragen blijven staan; na maximaal 5 jaar moet het kostenverhaal zijn gerealiseerd dan wel dienen de kosten te worden afgeboekt ten laste van het jaarresultaat; en Er is een besluit door de raad of het college genomen tot het maken van voorbereidingskosten voor faciliterend grondbeleid in een aangewezen gebied voor het ontwikkelen van het exploitatieplan of tot het sluiten van een anterieure overeenkomst.

Eigen vermogen In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van de gemeenteraad. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra de raad aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Mutaties in reserves zijn enkel mogelijk op basis van een raadsbesluit genomen voor het einde van het betreffende begrotingsjaar. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

26

2.4 Toelichting op de balans Vaste activa Materiële vaste activa Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de materiële vaste activa gedurende het jaar 2023: Tabel 4 Investeringen met economisch nut

Boek- Investewaarde ringen

Desinvesteringen

Afschrijvingen

Bijdragen van derden

Boekwaarde 31 december 2023

1-jan-23 €

€

€

€

€

€

Gronden en terreinen Erfpachtgronden

151.062

151.062

Treubstraat

1.237.516

82.938

Totaal investeringen met economisch nut

1.388.578

82.938

1.320.454 0

0

0

1.471.516

Vlottende activa Voorraden De post voorraden wordt onderscheiden in: Tabel 5

Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie Voorziening onderhanden werk Totaal onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie Totaal voorraden

Boekwaarde 31-dec-23 € 11.526.815 6.368.160 5.158.655 5.158.655

Boekwaarde 31-dec-22 € 11.381.087 6.663.990 4.717.097 4.717.097

Voor het totaal van de in exploitatie zijnde complexen kan van het verloop in 2023 het volgende overzicht worden weergegeven: Tabel 6

Hoornwijck Sylvain Poonstraat Totaal onderhanden werk, bouwgronden in exploitatie

Hoornwijck Sylvain Poonstraat Totaal onderhanden werk, bouwgronden in exploitatie

Boekwaarde 1 januari 2023

Vermeerderingen

Verminderingen

Winst uitname

Balanswaarde 31 december 2023

€

€

€

€

€

4.570.707

67.863

-295.830

146.390

77.864

4.717.097

145.727

-295.830

0

Balanswaarde 31 december 2023

Geraamde nog te maken kosten

Geraamde nog te realiseren opbrengsten

Geraamd resultaat (nominale waarde)

€

€

€

€

4.934.400

52.939.848

46.571.689

-6.368.158

224.256

453.756

566.400

112.644

5.158.656

53.393.604

47.138.089

-6.255.514

4.934.400 224.255 5.158.655

27

De waardering van de in exploitatie genomen gronden is gebaseerd op de inzichten van januari-2024 en de daarbij behorende inschatting van uitgangspunten, parameters en risico’s. Uiteraard betreft dit een inschatting die omgeven is door onzekerheden, die periodiek, maar minimaal jaarlijks, wordt herzien en waarbij de waardering in het komende jaar zowel positief als negatief kan uitvallen. Het dagelijks bestuur is van mening dat op basis van de huidige informatie en inzichten de beste schatting is gemaakt voor de waardering van de in exploitatie genomen gronden. Het dagelijks bestuur hanteert de volgende algemene uitgangspunten ten aanzien van haar schattingen: - Rentepercentage bedraagt 0%; - Kostenindexatie bedraagt 2,5%; - Opbrengstenindexatie bedraagt 2,5%; - De geplande afzet is gebaseerd op op gesloten overeenkomsten/taxaties De risico’s zijn nader toegelicht in de paragraaf Grondbeleid en de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing in het jaarverslag. De grootste risico’s ten aanzien van de huidige schattingen en de mogelijke uitkomst daarvan zijn gelegen in de complexen Hoornwijck en Sylvain Poonstraat.

In de Herzieningen 2024 (GREXEN) en Actualisering 2024 (Treubstraat 1/5): - Is een overzicht van kansen en risico's (risicoparagraaf) opgenomen; - Ook wordt toegelicht waarom de parameters kosten-/opbrengstenstijgingen vanaf 2024 zijn gesteld op 2,5% per jaar (korte restant looptijd en met name BDB verwacht daling van de kostenstijging tot 2% - 3% per jaar)

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De post uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar wordt onderscheiden in: Tabel 7 Stand 2023

Rekening-courantverhoudingen met nietfinanciële instellingen Overige vorderingen Totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Voorziening oninbaar- heid

Boek-waarde 2023

Boek-waarde 2022

6.561.089

7.180.129

70.910

28.750

6.631.998

7.208.879

Overlopende Activa De post overlopende activa wordt onderscheiden in: Tabel 8

Te ontvangen omzetbelasting Betaalde waarborgsommen Overige vorderingen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende activa

Boekwaarde 31-dec-23 € 36.241 4.719

Boekwaarde 31-dec-22 € 35.257

287.456

74.877

328.416

110.134

28

Vaste passiva Eigen vermogen De post eigen vermogen wordt onderscheiden in: Tabel 9

-

Boekwaarde 31-dec-23 €

Boekwaarde 31-dec-22 €

7.113.605 5.909.231 408.796

13.049.000

13.431.632

13.113.606

Reserves, gespecificeerd naar: algemene reserve bestemmingsreserve Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Totaal eigen vermogen

64.606

Reserves In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van de gemeenteraad. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra de raad aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de reserves gedurende het jaar 2023: Tabel 10

Saldo 1-jan

Resultaat bestemming

2023

2022

€

€

Toevoegingen

Resultaat boekjaar

Onttrek kingen

€

€

€

Saldo 31-dec 2023 €

Algemene reserve

13.049.000

64.606

408.796

6.000.000

7.522.402

Totaal algemene reserve

13.049.000

64.606

408.796

6.000.000

7.522.402

Bestemmingsreserve: Investeringsagenda IPP Haaglanden

6.000.000

90.769

5.909.231

Totaal bestemmingsreserve

6.000.000

90.769

5.909.231

6.090.769

13.431.632

Totaal reserves

13.049.000

64.606

6.000.000

408.796

Algemene reserve Deze reserve houdt verband met de algemene reserve en dient voor de (gedeeltelijke) afdekking van de bedrijfsrisico’s en continuïteit. Gedurende 2023 is € 6 miljoen op basis van een collegebesluit onttrokken. Bestemmingsreserve Investeringsagenda IPP Haaglanden Deze reserve houdt verband met de investeringsagenda IPP Haaglanden en dient voor de (gedeeltelijke) afdekking van de investeringen voor de herontwikkeling Plaspoelpolder en Westvlietweg. Gedurende 2023 is € 6 miljoen op basis van collegebesluit toegevoegd en € 90.769 op basis van de bestemming voor het jaarrekeningsaldo onttrokken.

29

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De post netto-vlottende schulden wordt onderscheiden in: Tabel 11

Overige schulden Totaal

Boekwaarde 31-dec-23 € 128.003 128.003

Boekwaarde 31-dec-22 € 304.832 304.832

Overlopende passiva De post overlopende passiva wordt onderscheiden in: Tabel 12

Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal

Boekwaarde 31-dec-23 €

Boekwaarde 31-dec-22 €

30.951

0

30.951

0

Niet in de balans opgenomen rechten/verplichtingen Kosten accountantscontrole Er is een opdracht aangegaan met BakerTilly voor de jaarrekening controle 2023. Deze werkzaamheden zullen plaatsvinden in 2024 en ten laste komen van 2024. De verplichting bedroeg in 2023 circa € 40.000. Dit is gebaseerd op de opdrachtbevestiging van BakerTilly. Inhuur medewerkers Er is een aanbesteding gedaan voor de projectcoördinatie voor Treubstraat en omgeving. Voor de coördinatie van Wateringse Veld en Hoornwijck (N-kavel) is sprake voor een lopend contract. De verplichting bedroeg in 2023 circa € 110.000, gebaseerd op de verwachte ureninzet. Inhuur personeel aangesloten gemeenten Conform artikel 22, lid 7 van de Gemeenschappelijke Regeling IPP 2017, detacheren beide gemeenten ambtenaren voor ondersteunende taken. De verplichting bedroeg in 2023 circa € 170.000, gebaseerd op ureninzet van de medewerkers Archiefbeheer IPP Haaglanden heeft een contract afgesloten met de Gemeente Rijswijk voor het archiefbeheer. De verplichting in 2023 bedroeg circa € 23.000.

Vennootschapsbelastingplicht Met de invoering van de Vpb-plicht voor overheidsondernemingen is IPP per 1 januari 2016 Vpb-plichtig. Voor de periode 2016 tot en met 2021 zijn inmiddels door de Belastingdienst definitieve aanslagen opgelegd. Over de jaren 2022 en 2023 zijn de aangiften klaar om ingediend te worden. Voor het boekjaar 2023 is een positief fiscaal resultaat gerealiseerd van circa € 206.907 Dit resultaat kan worden verrekend met de fiscale verliezen uit voorgaande jaren. Het bedrag van de verrekenbare verliezen bedraagt na verrekening van het resultaat 2023 circa € 0,4miljoen (2022 € 0,6 miljoen). In overleggen met de Belastingdienst laat het IPP zich bijstaan door een fiscale adviseur.

30

2.5 Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Hierna wordt een toelichting gegeven op diverse aspecten van het overzicht baten en lasten. Achtereenvolgens wordt ingegaan op: - een analyse van afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de realisatie per programma; - een overzicht van de aanwending van het bedrag voor onvoorzien; - een overzicht van de incidentele baten en lasten per programma, waarbij per programma ten minste de belangrijkste posten afzonderlijk worden gespecificeerd; - een overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves; - analyse ten aanzien van de begrotingsrechtmatigheid; - de informatie in het kader van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Alle bedragen in de tabellen van deze paragraaf zijn gedeeld door € 1.000. Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening wordt vastgesteld met inachtneming van hetgeen omtrent de financiële positie op de balansdatum is gebleken tussen het moment van opmaken van de jaarstukken en het tijdstip van vaststelling daarvan, voor zover deze aanvullende informatie onontbeerlijk is voor het bedoelde inzicht.

2.5.1 Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Hierna is per onderdeel zoals opgenomen in het overzicht van baten en lasten een analyse opgenomen van de belangrijkste afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken. Begroting na wijziging 2023 € 370.405 389.900 -19.495

Programma algemeen bestuur Baten Lasten Totaal saldo van baten en lasten

Jaarstukken 2023 € 280.962 597.684 -316.721

Afwijking 2023 € 89.443 -207.784 297.226

Het verschil tussen de begroting (na wijziging) en het werkelijke saldo van baten en lasten is € 297.226 nadelig. De belangrijkste afwijkingen zijn de volgende: Toelichting

Voordeel/Nadeel

Bedragen x € 1.000

Door niet realiseren verkoop gronden zijn er minder kosten doorberekend aan de overige programma's in 2023.

Baten nadeel

89.443

Een lasten nadeel is ontstaan door hogere bestuurskosten door eenmalige uitgaven voor de investeringsagenda IPP en toekomst visie.

Lasten nadeel

-75.170

Overige lasten nadeel is ontstaan als gevolg van de lagere doorbelasting van de beheer -en bestuurkosten dan de raming en kleine kostenstijgingen.

Lasten nadeel

-132.614

€ 1.000

31

Programma ontwikkeling en uitgifte nieuwe werklocaties Baten Lasten Totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen aan reserves Het geraamde, gerealiseerde respectievelijk geanalyseerde resultaat

Begroting na wijziging 2023 € 944.593 705.226 239.367

Jaarstukken 2023 € -93.308 -389.138 295.830

Afwijking 2023 € 1.037.901 1.094.364 -56.463

0.000 0.000

0.000 0.000

0.000 0.000

0.000

0.000

0.000

Het verschil tussen de begroting (na wijziging) en het werkelijke saldo van baten en lasten is € 56.463 voordelig. De belangrijkste afwijkingen zijn de volgende: Toelichting

Voordeel/Nadeel

Bedragen x € 1.000

Baten nadeel gerealiseerd door het doorschuiven van de verkoop Sylvain Poonstraat als Hoornwijck welke begroot waren in 2023.

Baten nadeel

1.037.901

Er is een lastenvoordeel realiseerd wat o.a. ontstaan is door een positieve bijstelling aan de verliesvoorziening Hoornwijck.

Lasten voordeel

295.830

Restant lastenvoordeel is ontstaan door het niet realiseren van de verkopen Sylvain Poonstraat als Hoornwijck. Waardoor deze lasten doorschuiven.

Lasten voordeel

798.534

Begroting na wijziging 2023 € 1.160.000 1.442.937 -282.937

Jaarstukken 2023 € 0 -35.184 35.184

€ 1.000

Programma herstructurering werklocaties Baten Lasten Totaal saldo van baten en lasten

Afwijking 2023 € 1.160.000 1.478.121 -318.121

Het verschil tussen de begroting (na wijziging) en het werkelijke saldo van baten en lasten is € 318.121 voordelig. De belangrijkste afwijkingen zijn de volgende: Toelichting

Voordeel/Nadeel

Bedragen x € 1.000

In de begroting werd verwacht grondverkopen te realiseren van locatie Treubstraat. De grondverkoop is doorgeschoven in naar 2024 waardoor een baten nadeel van deze grondverkoop gerealiseerd is.

Baten nadeel

1.160.000

Vanwege het niet realiseren van de grondverkoop zijn de bijbehorende lasten die toe te rekenen zijn aan de grondverkoop niet gerealiseerd en zullen deze doorschuiven naar 2024.

Lasten voordeel

1.478.121

€ 1.000

32

2.5.2 Algemene dekkingsmiddelen Het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen bestaat uit de volgende componenten: – Lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is – Dividend – Saldo van de financieringsfunctie – Overige algemene dekkingsmiddelen

Algemene dekkingsmiddelen Werkelijk 2023 Lasten Rente opbrengst

Baten

Saldo

Geraamd 2023 Saldo

2022 Saldo

0

204.942

204.942

0

14.736

Overige exploitaties

165.890

264.682

98.792

101.578

431.555

Totaal algemene dekkingsmiddelen

165.890

469.624

303.734

101.578

446.291

Renteopbrengsten: Over 2023 was er een tegoed in rekening-courant met de gemeente Rijswijk. Een gemeenschappelijke regeling als het 'IPP Haaglanden is verplicht de overtollige financieringsmiddelen onder te brengen bij de Schatkist. De rente is vanaf 2022 weer gaan stijgen. Dit heeft tot gevolg dat de over de uitstaande middelen bij de schatkist over 2023 een vergoeding is ontvangen van een gemiddelde rente van 3,05% wat € 204.942 aan rente opbrengt Verklaring verschillen: In 2023 is de rente behoorlijk gestegen. In voorgaande jaren was het rentepercentage 0%, waardoor er in de begroting 2023 geen rekening is gehouden met een rente opbrengst. Overige exploitaties: De saldi van de overige exploitatie betstaat uit: Lasten Onderhoudskosten

Totaal 2.197

Taxatie- en notariskosten Juridische kosten Betaalde huur Personeelskosten Belastingen en verzekeringen Kostprijs verkopen overige kosten Totaal lasten

1.530 0 122.550 5.990 20.622 0 13.002 165.890

Geraamde lasten

24.208

Baten Verkoop gronden Huren Erfpachten Totaal baten

Totaal 0 253.512 11.170 264.682

Van Gijnstraat Parkeergarage Reclamemast en 27 Handelskade parkeerterrein 2.197

Erfpacht

1.530 122.550 5.990 11.194

7.288

2.139

1.050 142.981

5.976 13.264

2.139

5.976 7.506

0

14.601

2.167

7.440

Van Gijnstraat 27

Parkeergarage Reclamemast en Handelskade parkeerterrein

Erfpacht 0

133.226

54.322

65.964

133.226

54.322

65.964

11.170 11.170

Geraamde baten

125.786

0

52.410

64.700

8.675

Resultaat 2023

98.792

-9.755

41.058

63.825

3.664

33

Lasten Met ingang van augustus 2022 is het pand aan de Van Gijnstraat 27 gehuurd en verhuurd aan derden. Baten Verkoop gronden In 2023 zijn er geen verkopen geweest. Huren Het betreft de huuropbrengst van de garage, parkeerterrein en de reclamemast van het schap en de gedeeltelijke verhuur van Van Gijnstraat 27. Verklaring verschillen: Bij het opstellen van de begroting 2023 is bij zowel de baten als de lasten van de Van Gijnstraat 27 niet opgenomen, omdat het nog niet bekend was dat het pand aan derden gehuurd en verhuurd zou worden.

34

2.6 Kosten van de overhead Overheadkosten betreffen alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Tabel 14 Omschrijving

Begroting

Kosten van de overhead:

kosten van de overhead

Realisatie 2023

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

€

€

€

€

€

€

370.405

389.900

-19.495

280.962

597.684

-316.721

-310.842

310.842

286.842

-5.880

Waarvan kosten van overhead toe te rekenen aan grondexploitaties, investeringen en dotaties aan voorzieningen ter dekking van grootonderhoud Totaalbedrag van de kosten van de overhead

370.405

389.900

-19.945

280.962

De werkelijke baten en lasten uit hoofde van de overhead wijken ten opzichte van de begroting na wijziging af. Dit betreft de doorbelasting.

2.7 Bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting De werkelijke baten en lasten uit hoofde van de heffing voor de vennootschapsbelasting wijken ten opzichte van de begroting na wijziging niet af vanwege de fiscaal verrekenbare verliezen. Er wordt geen vennootschapsbelasting geheven.

2.8 Overzicht van de incidentele baten en lasten per programma Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die zich maximaal drie jaar achtereen voordoen. De over 2023 gerealiseerde incidentele baten en laten zich als volgt specificeren: Tabel 16 Omschrijving Incidentele baten en lasten

Begroting voor wijziging Baten €

Begroting na wijziging

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

€

€

€

€

€

€

€

€

295.830-

295.830

Programma ontwikkeling en uitgifte nieuwe werklocaties - mutatie verliesvoorziening Programma herstructurering werklocaties - mutatie bestemmingsreserve Totaal incidentele baten en lasten

Realisatie 2023

90.769 -

-

-

-

-

-

90.769

90.769 295.830-

386.599

De werkelijke incidentele baten en lasten wijken ten opzichte van de begroting na wijziging af met een bedrag van per saldo € 109.401. Dit betreft de mutatie verliesvoorziening op de grondexploitatie Hoornwijck en de ontrekking uit de bestemmingsreserve voor de realisatie. In de begroting 2023 was incidenteel de verkoopopbrengst geraamd van de Treubstraat welke pas naar verwachting gerealiseerd wordt in 2024.

35

Tabel 17 Presentatie van het structureel saldo

2023 €

Saldo van baten en lasten

318.027

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

90.769

Gerealiseerd resultaat Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel resultaat

408.796 90.769 318.027

Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves geweest in het boekjaar 2023.

36

2.9 Informatie in het kader van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) De WNT is van toepassing op Gemeente ABC. Het voor Gemeente ABC toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000. Dit geldt naar rato van de duur en/of omvang van het dienstverband. Voor topfunctionarissen zonder dienstbetrekking geldt met ingang van 1 januari 2016 voor de eerste twaalf kalendermaanden een afwijkende normering, zowel voor de duur van de opdracht als voor het uurtarief. 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2023 bedragen x € 1 Functiegegevens

Peter van Bosse

Jan Brugman

Directeur

Directeur

24/4 – 31/12

1/1 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

0,444

0,30

Dienstbetrekking?

nee

ja

26.700

68171

Aanvang en einde functievervulling in 2023

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

0

6.589

26.700

74.760

37.736

123.787

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

N.v.t.

Bezoldiging

26.700

74.760

Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

bedragen x € 1

Jan Brugman

Jan Brugman

Functiegegevens

Waarneming directeur Den Haag

Directeur

1/1 – 31/12

1/1 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

0,1561

0,33

Dienstbetrekking?

Nee

Ja

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

26.400

55.800

Beloningen betaalbaar op termijn

0,00

0,00

Subtotaal

26.400

55.800

33.718

71.280

26.400

51.800

Gegevens 2022

Aanvang en einde functievervulling in 2022

Bezoldiging

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

Bezoldiging

37

2.10

Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het algemeen bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het dagelijks bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeenschappelijke regeling verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 25 januari 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het dagelijks bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 7.600, -.

Bevindingen Dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau) 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties p.s. veelal zijn dit ook getrouwe beeld fouten, die in de jaarstukken aangepast kunnen worden 3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.). Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid.

5.Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering)) Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering)) M&O criterium Geen bevindingen Totaal van onrechtmatigheden 1

0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf

1

De afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden als gedefinieerd in de notitie rechtmatigheidsverantwoording) worden alleen in de rechtmatigheidsverantwoording vermeld indien de door de raad gestelde verantwoordingsgrens voor rechtmatigheid is overschreden. Op basis van afspraken tussen de raad en het college kunnen afwijkingen die lager zijn dan de verantwoordingsgrens in de paragraaf Bedrijfsvoering worden vermeld. Als voorbeeld is ter illustratie een eerder model vanuit de commissie BBV opgenomen.

38

heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd.

2.11

Gebeurtenissen na balansdatum

Niet van toepassing.

39

2.12

De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld

Tabel 18 Taakvelden gemeenten

Begrote baten na wijziging

Begrote lasten na wijziging

Gerealiseerde baten

Gerealiseerde lasten

Programma algemeen bestuur

bedragen x1.000

0.1 Bestuur 0.4 Overhead

Verdeling taakvelden naar programma's

390 370

598 281

0.5 Treasury

Programma ontwikkeling en uitgifte nieuwe werklocaties

Programma herstructurering werklocaties

Algemene dekkingsmiddelen

-598 281

205

205

0.8 Overige baten en lasten

126

24

265

166

8.2 Grondexploitatie (nietbedrijven terreinen)

2105

1701

-3

-424

Totaal (baten-lasten)

2601

2115

748

339

99

-317

296

126

296

126

304

40

Bijlagen Bijlage I

Specificatie grondexploitatie (Bouwgrond in exploitatie)

Werkelijk verloop van de boekwaarde in 2023

Hoornwijck

Sylvain Poonstraat

A. Boekwaarde per 01-01-2023 exclusief verliesvoorziening B. AF:Verliesvoorziening per 01-01-2023 Boekwaarde per 01-01-2023 inclusief verliesvoorziening C. Mutaties 2023, excl. mutaties verliesvoorziening:

11.234.696 6.663.989 4.570.707

146.391 0 146.391

Aanlegkosten: Belastingen Plankosten: Voorbereiding en toezicht Directe kosten Indirecte kosten Overige kosten Totale kosten Waarvan nadelig calculatieverschil kosten naar exploitatie Per saldo onderdeel C Bij: C. mutatie verliesvoorziening 2023 Af: Overige opbrengsten Verliesvoorziening per 01-01-2023 Verliesvoorziening per 31-12-2023 Mutatie verliesvoorziening 2023 (toename)

8.916

22.753 179.276

5.631 12.475 59.759

210.945

77.864

210.945 0 -143.082 6.663.989 6.368.158 295.830

77.864 0

Boekwaarde per 31-12-2023 (A+B+C)

4.934.400

224.256

Eindresultaat volgens de laatst voorliggende grondexploitaties: Hoornwijck, nadelig resultaat Sylvain Poonstraat, voordelig eindresultaat

6.371.158

0 0 0

-112.644

41