Document · PDF

RIS315536 Bijlage 2 Jaarverslag en Jaarrekening 2022 incl controleverkl

Commissie Bestuur 21 juni 2023, gemeente Den HaagBij agendapunt: Voorstel van het college inzake Zienswijzeprocedure IPP ontwerp-programmabegroting 2024-2027 alsmede kennisname jaarrekening 202216.464 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

1.042.418

284.712

Geraamde nog te realiseren opbrengsten

5.613.125

566.415

Geraamd eindresultaat

aan

9OOo."v

--------------

( -= voordelig; + = nadelig)"

-135.312

6 ? 00 v.voo.vo»

) De verliesvoorziening is in de boekwaarde per 1 januari 2022 opgenomen en is gewaardeerd tegen nominale waarde ") De geprognotiseerde nadelige eindresultaten zijn gedekt door verliesvoorzieningen. In de grexen zijn de volgende parameters gehanteerd: Opbrengstenindexatie, kostenindexatie, rente en contantmakingspercentage: Opbrengstenindexatie: 0% Kostenindexatie: 2023:5% en verder 2,5% Rente en contantmakingspercentage beiden 0. lngevolge het BBV moeten de nog te maken kosten en opbrengsten contant worden gemaakt tegen 2% en dit financiële effect op het eindresultaat worden opgenomen in deze toelichting. IPP heeft wel een keuze om de verliesvoorzieningen tegen contante waarde of nominale waarde te waarderen. Vooralsnog worden de verliesvoorzieningen gewaardeerd tegen nominale waarden. Indien gewaardeerd wordt tegen contante waarde is het financiële effect als volgt: grondexploitatie Hoornwijck Silvain Poonstraat

Financiële effect 363.928,00 nadelig 15.055,00 nadelig op een positief verwacht eindresultaat van€ 135.312 378.983,00 nadelig

De financiële efffecten van het contant maken van de kosten en opbrengsten zijn negatief doordat de nog te verwachten opbrengsten per jaar hoger zijn dan de nog te verwachten kosten. De opbrengst van de grondverkopen Hoornwijck wordt verwacht in 2026. Dit heeft een nadelig effect van 4 jaren rente tegen een percentage van 2%. Echter de boekwaarde van Hoomwijck wordt geheel met eigen middelen gefinancierd, zodat in werkelijkheid geen rentekosten zullen worden gerealiseerd. De opgenomen verliesvoorzieningen zijn gewaardeerd tege nominale waarden. Indien de verliesvoorziening van Hoornwijck tegen contante waarde gewaardeerd zou zijn, zou de verliesvoorziening met respectievelijk € 363.928 verhoogd worden. Baker-Tilly (Netherlands),N.V. 6waarmerkt voor taan#la~éaoeleiden

Tabel 17

Bijlage I

Specificatie grondexploitatie (Bouwgrond in exploitatie) Hoornwijck

Sylvain Poonstraat

11.033.247 6.230.028 4.803.219

71.203 0 71.203

Werkelijk verloop van de boekwaarde in 2022 A. Boekwaarde per 01-01-2022 exclusief verliesvoorziening B. AF:Verliesvoorziening per 01-01-2022 Boekwaarde per 01-01-2022 inclusief verlies voorziening C. Mutaties 2022, excl. mutaties verliesvoorziening. Aanlegkosten: Belastingen

7.410

Plankosten: Voorbereiding en toezicht Directe kosten Indirecte kosten Overige kosten totaal kosten Waarvan nadelig calculatieverschil kosten naar exploitatie Per saldo onderdeel C Bij: C. mutatie verlies voorziening 2022 Verliesvoorziening per 01-01-2022 Verlies voorziening per 31-12-2022 Mutatie verliesvoorziening 2022 (toename)

37.599 151.052 5.388 201.449

75.188

201.449 0 6.230.028 6.663.990 -433.962

75.188 0 0 0 0

Boekwaarde per 31-12-2022 (A+B+C)

4.570.706

146.391

Eindresultaat volgens de laatst voorliggende grondexploitaties: Hoomwijck, nadelig resultaat Sylvain Poonstraat, voordelig eindresultaat

6.663.989

5.768 19.069 50.351

135.312

Tabel 18 en 19

Uitzettingen korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt worden gespecificeerd: gecorrigeerd per 31-12-2021 per 31-12-2022 oninbaarheid per 31-12-2022 33.530 28.750 0 28.750 Overige vorderingen 6.302.286 7.180.129 0 7.180.129 Vordering in rekening-courant 7.208.879 5.026.322 0 7.208.379' Overige vorderingen r 28.750 Het saldo van de overige vorderingen bedraagt Dit zijn vorderingen op de gemeente Rijswijk, bestaande uit rente en het kosten Middengebied Plaspoelpolder. De overige vorderingen betreffen vooral huur en pacht. Rekening-courantverhoudingen met niet financiële instellingen Rek ening-courant gemeente Rijswijk 7.180.129 AIie betalingen en ontvangsten lopen via de bankrekeningen van de gemeente Rijswijk. Via de bestaande rekening-courantverhouding tussen het IPP Haaglanden en de gemeente Rijswijk worden deze verrekend. Het rekening-courantsaldo per balansdatum is conform de administratie van de gemeente Rijswijk. De toelichting inzake Schatkistbankieren (op basis van artikel 2, lid 4 van de Wet financiering decentrale overheden ) achterwege is gebleven in verband met afgegeven vrijstelling door het ministerie van Financiën.

Tabel20

Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen, die ten laste van 2023 komen

Ultimo 2022 35.257 74.877 110.134

Ultimo 2021 69.357 0 69.357

De specificatie is als volgt: Nog te ontvangen bedragen:

totaal

35.257

40.000 19.428 509 8.740 680 69.357

Vooruitbetaalde bedragen: Huur van Gijnstraat 27 Verzekeringspremie Hosting website jan/no23 totaal

70.000 4.180 697 74.877

Schadevergoeding geschil Belastingdienst, aangifte 4e kwartaal

35.257

Op aangifte te verwerken BTW Reserveringsvergoeding aug t/m dec 2021 gemeente Rijswijk, te veel in rekening gebracht

ificatiedoeleinden

Tabel21

PASSIVA Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de volgende reserves:

Algemene reserve Resultaat boekjaar Totaal eigen vermogen

Ultimo 2022 13.049.000 64.606 13.113.606

Ultimo 2021 13.123.547 -74.547 13.049.000

De samenstelling van deze reserves is als volgt: Algemene reserve Saldo per 1 januari 2022 Onttrekking nadelig resultaat programmarekening 2021 Saldo per 31 december 2022

13.123.547 -74.547 13.049.000

resultaat programmarekening Het resultaat programmarekening 2021 bedraagt nadelig Dit resultaat is onttrokken aan de algemene reserve

-74.547 -74.547 0 64.606

Het resultaat programmarekening 2022 bedraagt voordelig Dit resultaat zal in afwachting van het besluit van het algemeen bestuur voorlopig worden onttrokken aan de algemene reserve Totaal algemene reserve

Vaste schulden met een rentetypische an_1jaar of langer Van een huurder is 2021 een waarborgsom ontvangen van

13.113.606

6.250

Ultimo 2022 192.656 112.176 304.832

Ultimo 2021 224.609 157.258 381.867

Tabel22

Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Overige schulden Overlopende passiva Totaal

Overige schulden Per ultimo 2022 was een bedrag te betalen van€ 192.656. Hiervan is een bedrag van ca.€ 95.000 verschuldigd aan de Belastingdienst wegens ten onrechte terugontvangen BTW. In februari 2023 is er een uitspraak van de Belastingdienst ontvangen, waaruit is gebleken dat er circa€ 127.000 minder BTW is verschuldigd dan was voorzien. Een en ander heeft te maken met het belast kunnen leveren van de gronden van locatie 5 Treubstraat. De overige schulden zijn in januari 2023 betaald.

Overlopende passiva De specificatie van de overlopende passiva is als volgt: Gemeente Rijswijk, salariskosten 4e kwartaal 2022 Idem, gebiedspromotie/marketting bedrijventerrein Plaspoelpolder

14.180 2.117

idem, huisvestingskosten (gedeelte) Gemeente Den Haag, salariskosten 2022

26.400 40.000 9.204 20.000

Accountantskosten Diverse kosten uitzendkrachten Kosten Middengebied Plaspoelpolder

34.905 27.105 25.375 24.000 35.000 8.373 1.119

Aanpassen inrit locatie 5 Juridische kosten Verzekeringen

275 112.176

Totaal

1.381 157.258

4.5 Toelichting op de reserves Volgens artikel 54 lid l BBV dient in de toelichting op de balans de aard en de reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan te worden toegelicht. Hieronder volgt een toelichting op de algemene reserves en de bestemmingsreserves.

4.5• Algemene reserves Algemene dekkingsreserve Aard van de reserve: algemene reserve. Reden van de reserve: het vormen van een bufferfunctie voor onverwachte tegenvallers. Daarnaast heeft de algemene reserve de functie van financieringsmiddel om de vaste activa en de voorraden gronden te kunnen betalen. Stortingen worden gedaan op basis van een positief exploitatieresultaat of bij vrijval van reserves. Onttrekkingen vinden plaats in geval van een negatief exploitatieresultaat of om bestemmingsreserves in te stellen of aan te vullen. Toelichting op de mutaties: In de vastgestelde begroting is bepaald dat het bedrag van het exploitatiesaldo direct bestemd wordt ten gunste of ten laste van de algemene reserve.

4.5.2 Bestemmingsreserves Er zijn geen bestemmingsreserves.

Baker Tilly-( rmer

4.5.3 Niet uit de balans blijkende verplichtingen Inhuur medewerkers Er is een aanbesteding gedaan voor de projectcoördinatie voor Treubstraat en omgeving. Voor de coördinatie van Wateringse Veld en Hoornwijck (N-kavel) is sprake voor een lopend contract. Inhuur personeel aangesloten gemeenten Conform artikel 22, lid 7 van de Gemeenschappelijke Regeling IPP 2017, detacheren beide gemeenten ambtenaren voor ondersteunende taken. Archiefbeheer IPP Hooglanden heeft een contract afgesloten met de Gemeente Rijswijk voor het archiefbeheer. De verplichting in 2022 bedroeg circa € 23.000.

4.5.4 Vennootschapsbelastingplicht Met de invoering van de Vpb-plicht voor overheidsondernemingen is IPP per l januari 2016 Vpb-plichtig. Voor de periode 2016 tot en met 2020 zijn inmiddels door de Belastingdienst definitieve aanslagen opgelegd. Over de jaren 2021 en 2022 zijn de aangiften klaar om ingediend te worden. Voor het boekjaar 2022 is een positief fiscaal resultaat gerealiseerd van circa€ 54.000. Dit resultaat kan worden verrekend met de fiscale verliezen uit voorgaande jaren. Het bedrag van de verrekenbare verliezen bedraagt na verrekening van het resultaat 2022 circa € 0,6 miljoen. In overleggen met de Belastingdienst laat het IPP zich bijstaan door een fiscale adviseur.

4.6 Toelichting op de programmarekening 2022 In de toelichting op de programma's worden de gerealiseerde lasten en baten vergeleken met de cijfers van 2021. Vervolgens worden de verschillen ten opzichte van de begroting 2022 toegelicht. Deze verschillen zijn ook terug te vinden in de programmarekening.

Tabel 23

Programma algemeen bestuur Lasten Bestuurskosten Beheerskosten Totaal lasten

geraamd

gerealiseerd

gerealiseerd 2021

2022 179.456

2022 91.920

324.049 503.505

254.633 346.553

332.055 404.111

503.505

346.553

40.000 364.111

337.350 166.155

237.388 109.165

249.416 114.695

72.056

Baten Schadevergoeding kabels en leidingen Per saldo lasten Doorberekende kosten aan projecten Blijft ten laste van het programma

Bestuurskosten

De bestuurskosten bestaan uit:

gerealiseerd

geraamd 2022 26.556

2022 6.898

- advieskosten - impactanalyse IPP Haaglanden - vormgeving publicitair jaarverslag 2021

62.208 16.008

- accountantskosten, inschatting 2022

40.000

idem, afrekening 2021 - vergaderkosten, representatie- onkostenvergoedingen

12.000

gerealiseerd 2021 16.123

35.000 5.725

30.000

2.716 10.480

4.650

887

- bijdragen CBBR/SKBN - acquisitiekosten, onderhouden website en artikel spread F

7.854

7.778

15.943

9.000

- verzekeringen tegen zakenschade, fraude en beroving

7.600

9.304

2.500 3.397

4.556 91.920

646 72.056

- overige kosten

Totaal bestuurskosten

5.603 179.456

De hogere kosten ten opzichte van de raming wordt vooral veroorzaakt door de advieskosten inclusief de impactanalyse van het IPP en het publicitair vormgeven van de jaarrekening. Daamaast zijn de accountantskosten over 2022 circa € 22.000 hoger dan geraamd. Dit werd vooral veroorzaakt door de afrekening 2021 van circa € 12.000. De accountantskosten over 2022 zijn nu ingeschat op € 40.000. Beheerskosten De beheerskosten bestaan uit: - huisvestingskosten - archiefbeheer - idem, inspectie - burokosten directie en administratie en ondersteuning - idem, secretariële ondersteuning - idem, projectleiders

Totaal beheerskosten Totaal lasten programma algemeen bestuur

gerealiseerd 2022 25.375 23.009

geraamd 2022 25.375 23.258

gerealiseerd 2021 25.375 23.018

6.760 180.200

146.000

163.620

45.839 42.866

60.000 0

86.014 34.028

324.049

254.633

332.055

503.505

346.553

404.111

503.505

346.553

364.111

-==

Baten Voor de gemaakte kosten (vooral juridische kosten) is een schadevergoeding ontvangen. Per saldo lasten programma algemeen bestuur

40.000

Tabel 24 Doorberekende indirecte kosten aan projecten Verdeling Bestuurs- en beerslasten in procenten:

begroting 2022

realisatie

jaarrekening 2021

Grexen Grex Treubstraat (locatie 2 en 3) Grex Sylvain Poonsstraat

0,0%

10,0%

Grex Hoomwijck

30,0%

30,5%

Verdeling indirect aan grexen totaal

40,0%

58,5%

1,0% 1,0%

0,0%

10,0%

18,0%

Algemene dekkingsmiddelen Parkeergarage Handels kade Plas poelpolder Erfpachtsgronden Programma's Herontwikkeling/revitalisering bedrijventerrein Westlietweg Den Haag

10,0%

Herontwikkeling/revitalisering bedrijventerrein Plaspoelpolder middengebied

10,0%

Herontwikkeling/revitalisering Havengebied

5,0%

8,5%

Overige businesscases, niet grex projecten (niet door te berekenen)

28,0%

0,0%

Materiële vaste activa Treubstraat locatie 1 en 5 (niet door te berekeken)

5,0%

31,5%

100,0%

Verdeling totaal

realisatie

Verdeling bestuurs- en beheerskosten over de grexen en projecten in bedragen: Grexen Grex Treubstraat (locatie 2 en 3) Grex Sylvain Poonsstraat Grex Hoomwijck Verdeling indirect aan grexen totaal

begroting 2022

jaarrekening 2021

34.655 103.966 138.621

65.540 36.411 111.054 213.005

50.351 151.052 201.403

Algemene dekkingsmiddelen Parkeergarage Handelskade Plaspoelpolder Erfpachtsgronden

5.035 5035

Programma's Herontwikkeling/revitalisering bedrijventerrein Westlietweg Den Haag Herontwikkeling/revitalisering bedrijventerrein Plaspoelpolder middengebied Herontwikkeling/revitalisering Havengebied Overige businesscases, niet grex projecten (dit saldo blijft achter als nadelig saldo programma algemeen bestuur

140.980

Materiële vaste activa Saldo niet verdeeld. Dit saldo blijft achter als nadelig saldo programma algemeen bestuur Totaal eveneens (gelijk aan het totaal van de lasten)

34.655 34.655 29.457

36.411

25.175

109.165

114.695

503.505

346.553

364.111

50.351 50.351 25.175

Volgens het BBV mag in geval van financiering met eigen middelen (eigen vermogen) geen rente meer worden toegerekend aan de investeringen. Wel mogen de apparaatskosten worden toegerekend aan de grexen. Kosten mogen niet worden geactiveerd als er geen grex is vastgesteld. Tegelijkertijd met de jaarrekening worden de grexen Hoomwijck en Silvain Poonstraat vastgesteld. Aan de Treubstraat 1 en 5 worden apparaatskosten toegerekend, conform de verdeelsleutel. Deze kosten worden echter niet geactiveerd, waardoor hier in de programmarekening geen bate zichtbaar is. Zoals is toegelicht kunnen de volgende kosten niet worden doorberekend: Overige businesscases, niet grex projecten (dit saldo blijft achter als nadelig saldo programma algemeen bestuur) Materiêle vaste activa (dit saldo blijft eveneens achter als nadelig saldo programma algemeen bestuur) Totaal nadelig saldo programma algemeen bestuur

140.980 25.175 166.155

•

109.165 109.165

Baker-Tilly (Nethen"dj]""· Gewaarmerkt yoor identificatiedoeleinden

en Datum:

114.695 114.695

Haag

Tabel 25

Programma ontwikkeling en uitgifte nieuwe locaties

Lasten 50.397

Bouwgrond i n exploitatie Bouwrijpmaken Hoomwijck Overbrenging kosten bouwrijpmaken Hoomwijck Bijstelling verliesvoorziening Hoomwijck

werkelijk 2022 Baten

24.837 1

Saldo -50.397 50.397 -433.962 -24.837 24.837 1

75.235

-433.961

50.397 433.962 24.837

Bouwrijp maken Sylain Poonstraat Overbrenging kosten bouwrijpmaken Sylvain Poonstraat Wateringse veld, verkoop gronden aan de Provincie

509.196

Totaal programma Toelichting op de lasten en de baten van het programma:

2022

2021

Bouwijpmaken Hoornwjck Het totaal van de mutaties over 2022 van Hoorwijck zijn conform BBV opgenomen in deze Rekening van baten en lasten. Voor een specificatie wordt verwezen naar bijlage I. AF: Om dubbeltelling in het totaal an de lasten te voorkomen, worden de indirecte kosten afkomstig van programma algemeen bestuur op deze post geêliminieerd

201.449

136.978

151.052 50.397

0 136.978

Overbrenging kosten bouwrijpmaken Hoomwijck Onder Baten is hetzelfde bedrag verantwoord, zijnde de overbrenging van de last naar de post "bouwgrond in exploitatie" opgenomen in de toelichting op de balans. AF: Om dubbeltelling in het totaal van de baten te voorkomen, wordt de doorbelasting van de indirecte kosten van het programma algemeen bestuur op deze post geëliminieerd

201.449

136.978

151.052 50.397

0 136.978

Bijstelling van de verliesvoorziening, nadelig

433.962

-23.549

6.663.990 6.230.028

6.230.028 6.253.577

433.962

-23.549

Bouwgrond in exploitatie, Hoornwijck

De bijstelling van de verliesvoorziening wordt als volgt berekend: Volgens de grex Hoomwijck wordt een verlies per eind 2022 verwacht an Volgens de jaarrekening 2021 was een verliesvoorziening opgenomen an Het verschil komt ten laste van de exploitatie en de verliesvoorziening wordt verhoogd met

Tabel26 Bouwijpmaken Sylvain Poonstraat Het totaal van de mutaties over 2022 van Sylvain Poonstraat zijn conform BBV opgenomen in deze Rekening van baten en lasten. Voor een specificatie wordt verwezen naar bijlage I. AF: Om dubbeltelling in het totaal van de lasten te voorkomen, worden de indirecte kosten afkomstig van programma algemeen bestuur op deze post geëliminieerd

2022

2021

75.188

42.218

50.351 24.837

0 42.218

75.188

42.218

50.351 24.837

0 42.218

Overbrenging kosten bouwrijpmaken Sylvain Poonstraat

Onder Baten is hetzelfde bedrag verantwoord, zijnde de overbrenging van de last naar de post "bouwgrond in exploitatie" opgenomen in de toelichting op de balans. AF: Om dubbeltelling in het totaal van de baten te voorkomen, wordt de doorbelasting van de indirecte kosten van het programma algemeen bestuur op deze post geëliminieerd

Wateringse veld (oude grex)

Verkoop grond aan de Provincie

sake

pay ener

2022

Gewaarmerkt voorentificatiedoeleinden id

Oer s 7 maa

baa

Tabel 27

Programma herstructurering werklocaties

Lasten

Bouwgrond in exploitatie Treubstraat e.o. Afwikkelingskosten Treubstraat 2-3 Bouwrijpmaken Treubstraat 1-5 Overbrenging kosten bouwrijpm. Treubstraat 1-5 Huuropbrengsten 1-5 Verkopen 1-5 Kostprijs grondverkopen 1-5

4.067 45.298

werkelijk 2022 Baten

2.340 45.298 12.500 1.160.000

661.838 290.504 1.001. 707

Business cases totaal programma

.220. 1387

Saldo

-1. 727 -45.298 45.298 12.500 1.160.000 -661.838 -290.504 218.431

Van onderhanden werken is het volgende overzicht te geven: Treubstraat e.o.

2022

2021

Afwikkelingskosten Treubstraat locaties 2 en 3 Personele kosten In rekening gebrachte kosten vleermuizen Per saldo kosten

4.067 2.340 1. 727

0 0 0

Treubstraat locaties 1 en 5 Voor de locaties 1 en 5 is aan kosten incl Ontvangen huur over 2022

2022

2021

45.298 12.500 32.798

169.674 18. 750 150.924

De kosten worden overgebracht naar de materiële vaste activa in de balans Verkoop Treubstraat 25-27/ Frijdastraat 2 Kostrpijs verkopen Transactieresultaat verkochte gronden

1.160.000 661.838 498.162

Tabel 28 Overige projecten 2022 In 2022 zijn voorbereidingskosten gemaakt voor de plannen. West Vlietweg, Plaspoelpolder middengebied Personele kosten Indirecte kosten Studies, onderzoekskosten en adviezen Gebiedspromotie en marketing Plaspoelpolder Overige kosten

63.325 100.702 77.648

241.675 Havengebied Personele kosten Indirecte kosten Totaal

23.654 25.175 48.829

Totaal overige projecten

290.504

2021

60.099 36.411 12.000 27.105 14.003 149.618

149.618

oeleinden

4.7 Toelichting op de algemene dekkingsmiddelen over 2021 Tabel29 Algemene dekkingsmiddelen

werkelijk 2022

2021 Saldo

Saldo

Lasten

Baten 14.736

14.736

Overige exploitaties

126.902

558.457

431.555

110.410

Totaal algemene dekkingsmiddelen

126.902

573.193

446.291

110.410

Rente opbrengst

De saldi van baten en lasten worden hierna toegelicht:

Rente opbrengsten Over 2022 was er een tegoed in rekening-courant met de gemeente Rijswijk. Een gemeenschappelijke regeling als het IPP Haaglanden is verplicht de overtollige financieringsmiddelen onder te brengen bij de Schatkist. Vanaf augustus 2022 is de Schatkist rente gaan uitkeren. De gemiddelde rente was circa € 0,5% over de periode vanaf augustus 2022 ofwel € 14.736.

Overige exploitaties en projecten De saldi van de overige exploitaties bestaan uit:

Lasten Totaal

Onderhoudskosten Taxatie- en notaiskosten Juridische kosten Betaalde huur Personeelskosten Belastingen en verzekeringen Indirecte kosten Kostprijs verkopen overige kosten Totaal lasten

13.023 8.553 2.976 50.000 3.016 14.324 10.070 24.477 463 126.902

Van Gijnstraat 27

Parkeergarage

Reclamemast

Handels kade

en parkeerterrein

Erfpacht

6.765

6.258 4.250

4.303 2.976

50.000 2.116 12.257 5.035

900

2.067 5.035 24.477

113 22.497

350 61.758

33.815

8.832

Baten

Huren Erfpachten Totaal baten

415.000 134.642 8.815 558.457

Resultaat 2022

431.555

Verkoop gronden

Erfpacht

PG Handelskade

Reclamemast en parkeerterrein

19.635

51.735

63.272

19.635

51.735

63.272

8.815 423.815

-42.123

29.238

54.440

390.000

Totaal

415.000

Lasten Met ingang van augustus 2022 is het pand aan de Van Gijnstraat 27 gehuurd en verhuurd aan derden. Baten verkoop gronden Het betreft de in erfpacht uitgegeven gronden Plaspoelpolder van 1,73 hectare. Hieran is 2.412 m2 aan de Cor van der Lindenstraat in 2022 verkocht. De kostprijs van de verkopen is naar rato van het aantal m2 verkochte grond berekend.

Huren Het betreft de huuropbrengst van de garage, parkeerterrein en de reclamemast van het schap en de gedeeltelijke verhuur van Van Gijnstraat 27.

Baker Tilly (Neth erlands) N.V. Gewaarm erkt voor identifiehttedoeleinden

4.8 WNT-toelichting Perl januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de model WNT-verantwoording. Het bezoldigingsmaximum voor IPP Hooglanden bedraagt in 2022 € 216.000. Het weergegeven toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie is berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen ook de duur) van het dienstverband, waarbij voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter kan zijn dan l ,0 fte. IPP Hooglanden kent geen direct loonverband met haar topfunctionarissen. Bestuursleden krijgen geen vergoeding en de directieleden worden gedetacheerd door de twee deelnemende gemeenten. Bedragen zijn terug te vinden in tabel 30. Standaardformule berekening toepasselijk WNT-maximum:

y = (x · a · b)/ 365 x =voorinstelling geldend WNT-bezoldigingsmaximum a= deeltijdfactor (maximaal 1,0 fte) b = functieduur in kalenderdagen abel 30: Leidinaaevende toptunctiona Gegevens 2022 bedragen x € 1 evens Aanvang en einde functievervullina in 2020 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte

Waarneming Haagse directeur J. Brugman Dire [ 01/0

J. Brugman

Directeur 01/0

0,1561

0,3300

Nee

26.400

55.800

26.400

55.800

Individueel toepasselijke bezoldiainasmaximum

33.718

71.280

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiain

26.400

55.800

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toeaestaan

N.v.t.

_., ,.,------Baker Tilly-(Netherlands)N.V. Gx: wé;P(merkt ~iiFttJ~edoeleinden

Denéeag D tum: 27 maart 20

"""""

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde

N.v.t.

C. Boele

J. Brugman

eranna Gegevens_2021 bedragen x €l [Functiegegevens Aanvang en einde functievervullina in 2019 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte

[

Directeur

]

Directeur 01 /0

01/0 0.14

0.226

Nee

24.000

31.200

24.000

31.200

Individueel toepasselijke bezoldiginasmaximum

29.260

47.234

Bezoldiging

24.000

31.200

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

]

Directie gedetacheerd door de deelnemende gemeenten Over het boekjaar 2022 zijn voor de directieleden de volgende bedragen voldaan aan de respectievelijke gemeente voor de detachering van de directieleden. Voor de inzet van de heer Jan Brugman is€ 55.800 (excl. BTW) voldaan aan de gemeente Rijswijk. De bezoldiging over 2022 voor de inzet van de heer Jan Brugman ligt daarmee onder de bezoldigingsnorm voor 2022. Voor de inzet van de waarneming van de Haagse directeur is€ 26.400 (excl. BTW) voldaan aan de gemeente Den Haag. De bezoldiging over 2022 voor de inzet van de Haagse directeur ligt daarmee onder de bezoldigingsnorm voor 2022. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.700 of minder De DB- en AB-leden hebben geen bezoldiging ontvangen van /PP Hooglanden in 2022. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Baker

4.9 Toelichting verschillen tussen de programmarekening 2022 en de begroting 2022 Toelichting op de verschillen tussen de programmarekening 2022 en de raming 2022 Voor een analyse van de verschillen wordt verwezen naar het totaaloverzicht van de programmarekening 2022 ALGEMEEN De cijfers van de ramingen is gelijk aan de begroting 2022. Er is in 2022 geen begrotingswijziging uitgebracht. De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de ramingen worden hierna per programma toegelicht (N=nadelig; V=voordelig):

In de begroting is geen post onvoorzien opgenomen, derhalve heeft in het boekjaar geen aanwending van de begrotingspost onvoorzien plaatsgevonden. Het verschil tussen de resultaten volgens de begroting 2022 en de werkelijke cijfers over 2022 bedraagt € 962.000 nadelig. Dit verschil is als volgt berekend. (V= Voordelig; N= Nadelig). Resultaat volgens de raming V 1.026.575 Gerealiseerd in 2022 V 64.606 961.969 N Verschil resultaat t.o. v. de raming Op programmaniveau is de samenstelling van dit saldo (afgerond op duizend euro): N V N N N V N

Algemeen bestuur Doorberekening Algemeen bestuur Ontwikkeling en uitgifte nieuwe locaties Herstructurering werklocaties Saldo programma's Algemene dekkingsmiddelen Saldo verschil resultaat eveneens (afgerond}

157.000 100.000 743.000 516.000 1.316.000 354.000 962.000

Voor de samenstelling van de verschillende saldi wordt verwezen naar de programmarekening en de toelichting hierop.

Bak

--43

Bovenstaande saldi worden hierna toegelicht.

Verschillen

Programma's Algemeen Bestuur Bestuurskosten Beheerkosten Doorberekening kosten algemeen bestuur saldo programma

N N N V N

88.000 69.000 157.000 100.000 57.000

Bestuurskosten De hogere kosten ten opzichte van de raming wordt vooral veroorzaakt door de advieskosten inclusief de impactanalyse van het IPP en het publicitair vormgeven van de jaarrekening. Daarnaast zijn de accountantskosten over 2022 circa € 22.000 hoger dan geraamd. Dit werd vooral veroorzaakt door de afrekening 2021 van circa€ 12.000. De kosten 2022 is ingeschat op€ 40.000. Beheerskosten De beheerskosten zijn ten opzichte van de raming met circa € 69.000 toegenomen. Dit nadelig verschil wordt veroorzaakt doordat de directiekosten van Den Haag nagenoeg niet was geraamd in de begroting; in de jaren dat de begroting is gemaakt werden er geen directiekosten uit Den Haag gedeclareerd, vandaar dat nu een overschrijding zichtbaar is. Daarnaast werden er geen uren 'van de projectleiders op algemeen bestuur geschreven. De uren bestaan uit het bijwonen van directieoverleggen en advisering. Ook was in 2022 te weinig secretariële ondersteuning. Hierdoor werden extra uren gemaakt om deze taak in te vullen. Doorberekening kosten algemeen bestuur Door de hogere gerealiseerde kosten en de methodiek van procentueel doorberekenen leidt dit ook automatisch tot een hogere belasting.

Ontwikkeling en uitgifte nieuwe locaties Bijstelling verliesvoorziening Hoorwijck Verkoop gronden Sylvain Poonstraat totaal programma Bijstelling verliesvoorziening Hoornwijck Volgens de grex Hoomwijck wordt een verlies verwacht van Volgens de jaarrekening 2021 was een verliesvoorziening opgenomen van Het verschil komt ten laste van de exploitatie en de verliesvoorziening wordt verhoogd met afgerond

N N N

434.000 309.000 743.000

6.663.990 6.230.028 434.000

De verkoop van de gronden Hoomwijck is opnieuw uitgesteld naar 2027. In de oorspronkelijke begroting 2022 was voor 2022 de verkoopopbrengst van € 5 miljoen nog gepland. Daar tegenover staat de kostprijs van de verkopen. Deze is ook voor hetzelfde bedrag van€ 5 miljoen opgenomen, omdat het verlies van circa € 6, 7 miljoen op deze gronden al ten laste van de exploitatie is genomen. Het nadelig verschil ten opzichte van de raming van Hoomwijck wordt vooral veroorzaakt door uitstel van de planning van de verkoop van de gronden met als gevolg hogere indirecte apparaatskosten € 225.000 en verwacht nadeel op de grondopbrengsten van € 265.000. Verkoop gronden Sylvain Poonstraat Volgens de begroting 2022 zou de verkopen van de gronden in 2022 worden gerealiseerd. Nu is de verwachting dat dit eerst in 2024 wordt gerealiseerd. Hierdoor ontstaat ten opzichte van de raming een nadelig verschil van € 309.000.

saker @eheran e~waarmerkt voor ide

Herstructuring werklocaties Het verschil ten opzichte van de raming bestaat uit: N V N N N

Treubstraat 2-3 Huuropbrengsten 1-5 Opbrengsten Treubstraat 1-5 Overige projecten Per saldo ten opzichte van de raming

2.000 13.000 237.000 290.000 516.000

Treub straat 1-5 Nog niet alle gronden zijn in 2022 geleverd. Treubstraat 19-23, locatie 5 zal in 2023 worden geleverd. Het verschil met de begroting is een tijdsverschil in de levering van de gronden. Overige projecten In 2022 zijn noodzakelijke \Oorbereidingen gerealiseerd voor de West Vlietweg, Plaspoelpolder middengebied. De kosten bestaan uit: 63.000 Personele kosten 101.000 Indirecte kosten 78.000 Studies, onderzoekskosten en adviezen 242.000 Totaal Voor het Havengebied zijn de volgende kosten gemaakt: Personele kosten Indirecte kosten Totaal

23.000 25.000 48.000

Totaal overige projecten

290.000

Algemene dekkingsmiddelen Het voordelig verschil op algemene dekkingsmiddelen t.o.v. de raming van€ 354.000 is vooral ontstaan door de verkoop van erfpachtsgronden.

·r

5. Overzicht van incidentele baten en lasten Overzicht van incidentele baten en lasten > € 25.000 Incidentele baten x € 1.000

gerealiseerd 2022

Raming 2022

Verkoopopbrengst erfpachtsgronden Cort v.d. Lindenstraat

415

Totaal baten

415

Incidentele lasten x € 1.000

434 62 24

Bijstelling verliesvoorziening Hoornwijck Impactanalyse IPP Haaglanden Kostprijsverkopen erfpachtsgronden Totaal incidentele lasten

520

Saldo incidentele baten en lasten (nadelig)

105

Toelichting: Baten Verkoop opbrengst erfpachtsgronden In 2022 is 2.412m2 erpachtsgrond verkocht aan de Cort van der Lindenstraat.

Lasten Bijstelling verliesvoorziening Hoornwijck Betreft de bijstelling van het verwachte eindresultaat van de exploitatie Hoornwijck. Het eindresultaat van de grondexploitatie wordt naar verwachting € 434.000 nadeliger afgerond. Verwezen wordt naar de geactualiseerde grondexploitatieberekening. Impactanalyse IPP Hooglanden De impactanalyse IPP Hooglanden is gemaakt in het kader van de toekomstvisie IPP Hooglanden en maken onderdeel uit van het door het Bestuur vastgestelde investeringsagenda. Kostprijsverkopen erfpachtsgronden De kostprijs is naar rato van het aantal m2 verkochte gronden berekend.

Voor de onderbouwing van de genoemde bedragen wordt verwezen naar de toelichting op de balans en de toelichting op de programmarekening.

•

ge"ca •

6. Bijlagen

voor-i

ewaarmerkt

_Den-+aaG

Datum: 27 maar 2023

Bijlage 1- Tabel 33

Bijlage I

Specificatie grondexploitatie (Bouwgrond in exploitatie) Hoornwijck

Sylvain Poonstraat

11.033.247 6.230.028 4.803.219

71.203 0 71.203

7.410

37.599 151.052 5.388 201.449

75.188

201.449 0 6.230.028 6.663.990 -433.962

75.188 0 0 0 0

Boekwaarde per 31-12-2022 (A+B+C)

4.570.706

146.391

Eindresultaat volgens de laatst voorliggende grondexploitaties: Hoomwijck, nadelig resultaat Sylvain Poonstraat, voordelig eindresultaat

6.663.989

5.768 19.069 50.351

135.312

Bijlage 2 Aanvullende informatie ingevolge de BBV jaarrekening 2022 In deze aparte bijlage wordt aanvullende informatie verstrekt, zoals is voorgeschreven door het BBV. Het gaat om informatie over: 1. 2. 3. 4.

uniforme indeling naar taakvelden overheadkosten taakveld treasury set van beleidsindicatoren

Uniforme indeling naar taakvelden

Een Gemeenschappelijke Regeling is conform de BBV (Wijzigingsbesluit vernieuwing BBV van 5 maart 2016) verplicht om baten en lasten te splitsen in taakvelden, in zowel de begroting als de jaarrekening. In de Regeling van de minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 18 april 2016 nr. 2016-0000217051, worden taakvelden voorgeschreven. Hierna volgt een overzicht van de specifieke taakvelden, welke worden gebruikt door IPP Haaglanden ingedeeld naar kostensoorten. bedragen in duizenden euro's, 2.1

Totaal

Kosten- Omschrijving soort

jaarrekening belastingen

3.1

351

438

5.1

3.3

grond

ingeleend

overige goederen

inkome ns-

rente

pachten

personeel

en diensten

overdrachten

2022

3.6 huren verrekeningen

Lasten taakveld 0.1 8.2 8.2 0.5 0.8

Algemeen bestuur Ontw. en uitgifte nieuwe locaties Herstructurering werklocaties Treasury Algemene dekkingsmiddelen

Totaal lasten taakveld

504 509 1.002 0 127

269 62 340

200 5

2.142

674

230

435 662

1.132

338 75 45

Baten taakveld 0.4 8.2 8.2

Algemeen bestuur Ontw. en uitgifte nieuwe locaties Herstructurering werklocaties

0.5 0.8

Treasury Algemene dekkingsmiddelen

Totaal baten taakveld Saldo baten en lasten 0.10 Mutaties algemene reserve

338 75 1.220 15 559

1.160

2.207

0 1.575

65 65 0

-21 1.575 -21 1.575

-674 -674

-228 -228 0

2 15 9

135

148

458

-10 -10

15 15

9 9

73 73

-674 -674 0

415

Overheadkosten

Overheadkosten zijn volgens het BBV 'alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces'. Deze kosten mogen aan de projecten worden toegerekend, maar moeten tegelijkertijd in de exploitatie zichtbaar zijn. In de jaarrekening 2022 zijn evenals in de begroting 2022 de overheadkosten in het programma algemeen beheer opgenomen en toegerekend aan de grondexploitaties. Zie hieronder een overzicht van de cijfers.

x€1.000 Onderdeel Materieel Personeel Totaal apparaatskosten Inkomsten Naar projecten Restant nadelig

Begroting 2022

gerealiseerd

lasten

2022 141 206 347 0 237 110

235 269

saldo -94

504

-63 -157

0 337 167

-100 -57

3. Taakveld treasury In de jaarrekening 2022 bestaan er geen rentelasten voor zowel voor korte- als lange termijnfinanciering. De opbrengsten wegens belegd eigen vermogen zijn circa € 15.000, omdat het vermogen verplicht belegd moet worden bij de Schatkist. Het Rijk keert sinds september 2022 rente uit, oplopend naar circa 1 % in december 2022.

Set van Beleidsindicatoren

De voorgeschreven beleidsindicatoren zijn opgenomen in de ministeriële regeling van BZK van 24 maart 2016 en zijn ook voorgeschreven voor gemeenschappelijke regelingen zoals IPP Haaglanden. Bijna alle beleidsindicatoren zijn echter van toepassing op provincies en gemeenten. Met betrekking tot het taakveld algemeen bestuur (bestuur en ondersteuning) zijn alleen de indicatoren externe inhuur en overhead van toepassing. De indicator externe inhuur geeft weinig inzicht, omdat IPP Haaglanden geen personeel in dienst heeft. Hierdoor is de uitkomst van deze indicator 100%. De andere indicatoren van het taakveld bestuur en ondersteuning worden uitgedrukt per inwoner. Deze indicatoren vervallen voor IPP Haaglanden, omdat IPP Haaglanden niet aan inwoners is gerelateerd.

nr.

Taakveld 0. Bestuur en Ondersteuning

0. Bestuur en Ondersteunina

eenheid beleidsindicator Externe inhuur Kosten als percentage van totale loonsom+ inhuur externen Percentage van de totale Overhead Lasten

bron Jaarrekening

uitkomst 100%

Jaarrekening

11,7%

Nine

Baker Tiiy

Accountants

@ akertilly Baker Tilly (Netherlands) N.V. Churchillplein 5D, 6e etage Postbus 857 45 2508 CK Den Haag

Aan het Algemeen Bestuur van Het Industrieschap "De Plaspoelpolder"

T: +31 (0)70 358 90 00 F: +31 (0)70 350 20 20 denhaag@bakertilly.nl www.bakertilly.nl KvK: 24425560

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

A. Verklaring over de jaarrekening per 31 december 2022 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2022 van Het Industrieschap "De Plaspoelpolder" te Rijswijk gecontroleerd. Naar ons oordeel: • geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van Industrieschap "De Plaspoelpolder" op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (hierna: BBV); • zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2022; 2 de balans per 31 december 2022; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen;

Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities.

AIie dien sten wo rden verricht op ba sis van een over ee nko mst va n opd racht, ges loten met Baker Tilly (Netherl and s) N.V., waarop van toep assi ng zijn de algem en e voor wa ard en , gedeponeerd bij de Ka mer van Koo phand el onder nr. 24425560. In dez e voo rw aarden is een bepe rking van aansprakelijkh eid opg enomen.

Accountants

@ akertitly

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door de het algemeen bestuur en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van Het Industrieschap "De Plaspoelpolder" zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op€ 20.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de controlegrenzen rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Accountants

G akertilly

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.

Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico's in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico's kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

Accountants

G akertilly

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico's o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; • het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico's kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en • het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Accountants

G akertilly

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Den Haag, 27 maart 2023

drsR.J.:RA

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12781533/1