Bijlage 3.1 Definitieve jaarstukken 2024 GR Heesch West gewaarmerkt exemplaar
Tekst van het document
Activa Vlottende activa: Voorraden - onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie
Ultimo 2024
40.859.900
45.791.433
215.212
161.277
10.977.588
2.629.487
624
0
Liquide middelen - banksaldi
366.831
602.405
Overlopende activa
21.255
59.098
52.441.410 52.441.410
49.243.700 49.243.700
-216.772 216.772 0
0 0 5.517.108
0
0
- onderhandse leningen van: Openbare lichamen als bedoeld in artikel 1a van de wet FIDO
49.000.000
43.000.000
Totaal vaste passiva
49.000.000
48.517.108
115.753
157.081
637.657
569.511
2.688.000
0
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar - vorderingen op openbare lichamen - uitzettingen in Rijks schatkist met een rentetypische looptijd < één jaar - overige vorderingen
Totaal vlottende activa Totale activa Vaste passiva: Eigen vermogen - Algemene reserve - Gerealiseerd resultaat - Egalisatiereserve Voorzieningen Vaste schulden
Vlottende passiva: Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar - overige schulden Overlopende passiva - verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen - de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren; overige Nederlandse overheidslichamen
31
Totaal vlottende passiva Totale passiva
3.441.410 52.441.410
726.592 49.243.700
4.2 Overzicht baten en lasten De primitieve begroting 2024 is door het AB vastgesteld op 5 juli 2023. In 2024 is de begroting bijgesteld door de tussentijdse rapportage 2024. Deze rapportage is door het AB vastgesteld in de vergadering van 5 december 2024 en heeft geleid tot de begroting 2024 na wijziging. (x € 1.000)
Primitieve
Begroting 2024
Jaarrekening
begroting 2024
na wijziging
2024
Lasten Verwervingen
2.179
263
108
Bouw- en woonrijp maken
4.747
422
163
Plankosten
1.191
1.315
1.412
51
102
65
Beheerlasten Kosten anterieure overeenkomsten
38
Financieringslasten / diversen
448
707
707
0
227
585
8.616
3.036
3.078
Verkopen
0
0
0
Renteopbrengsten
0
210
224
2.688
2.688
2.726
Beheeropbrengst
0
138
128
Vrijval verliesvoorziening
0
0
5.517
Toename boekwaarde
5.928
0
0
Totaal baten
8.616
3.036
8.595
Saldo lasten en baten
0
0
5.517
Algemene dekkingsmiddelen (a.d.)
0
0
0
Overheadskosten
0
0
0
Vennootschapsbelasting (Vpb)
0
0
0
Gerealiseerd totaal saldo van
0
0
5.517
Afname boekwaarde Totaal lasten
Baten
Bijdrage subsidies / derden (anterieure overeenkomsten)
baten en lasten
32
Toevoeging reserves
0
0
5.517
Gerealiseerd resultaat
0
0
0
33
4.3 Toelichtingen 4.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt conform de voorschriften van het BBV. Aan de debetzijde, de linkerkant van de balans staat een opsomming van alle activa. Dit zijn de bezittingen van de GR Heesch West. De creditzijde, de rechterkant van de balans, geeft een inzicht in de financiering van de bezittingen. Dit zijn de passiva, bestaande uit het eigen vermogen en de schulden (vreemd vermogen). Alle bedragen in tabellen zijn volledige bedragen, tenzij is aangegeven dat het in duizenden euro’s geschiedt.
4.3.1a Algemene grondslagen en resultaatbepaling De waarderingen van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Tot de tijd dat er nog geen sprake is van een BIE (Grex) worden de kosten, voor zover deze voorkomen op de kostensoortenlijst Bro, geactiveerd als onderzoeks- en ontwikkelingskosten bij de IMVA. Indien er sprake is van een BIE (Grex) dan wordt de boekwaarde van de IMVA en ook het saldo van baten en lasten van betreffend jaar ondergebracht bij het onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie. Winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Schattingswijziging In de jaarrekening (boekjaar) 2024 hebben we een schattingswijziging gedaan. Bij de nieuwe grondexploitatieberekening is met betrekking tot de opbrengst van verkoop gronden met geactualiseerde grondprijzen gerekend zonder een afslag van een behoedzaamheidspercentage. De grondprijzen zijn gebaseerd op een grondprijsadvies dat eind december 2024 is opgesteld door Stec.
De impact van deze schattingswijziging wordt prospectief verwerkt en heeft alleen betrekking op toekomstige verslagperiodes. Hierdoor is er geen invloed op de gerapporteerde cijfers van voorgaande jaren. De verwachte invloed van deze wijziging op het toekomstige resultaat is € 5,5 miljoen positief. Daardoor is de verliesvoorziening van € 43,5 miljoen verlaagd tot € 38 miljoen.
34
We zijn van mening dat deze schattingswijziging een meer accurate weergave biedt van de huidige economische realiteit. Continuïteitsveronderstelling van de gemeenschappelijke regeling De GR Heesch West wordt gecontinueerd tot dat de doelstelling is bereikt. De bedrijfsactiviteiten als bouw- en woonrijp maken worden opgepakt indien het bestemmingsplan onherroepelijk is. Tot dat alle beschikbare bouwgrond is uitgegeven zal de GR worden voortgezet. Er zijn tot op heden alleen maar kosten gemaakt als voorbereiding op uitvoering van de activiteiten binnen de grondexploitatie. Dekking van tekorten zijn gewaarborgd op grond van artikel 35 van de gemeenschappelijke regeling Heesch West. Daarin is bepaald dat de deelnemende gemeenten te allen tijde zullen zorgen voor voldoende middelen om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. De boekwaarden vanuit de gemeenten en de verliesvoorziening is in 2022 ingebracht bij de GR Heesch West. Vaste activa Voorraden De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden in de exploitatie worden gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken), evenals de rentekosten en de administratie- en beheerskosten.
Winstneming vindt plaats op basis van de “Percentage of completion” (POC) methode. De berekening van tussentijds winstnemen gaat via de formule (% realisatie kosten maal % realisatie opbrengsten) maal de geraamde winst in euro’s. Zolang er geen sprake is van een winstverwachting, worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingkosten in mindering gebracht. Kosten in de fase ‘ontwikkeling’ Voor de kosten geldt dat de directe kosten behoren tot de (minimale) vervaardigingsprijs en aan de grondexploitatie moeten worden toegerekend. Ten aanzien van de indirecte kosten bestaat beleidsvrijheid inzake het wel of niet toerekenen aan de vervaardigingsprijs. Voor de grondexploitatie Heesch West geldt als uitgangspunt dat ook de indirecte kosten zoveel mogelijk worden toegerekend aan de grondexploitatie, waarbij in voldoende mate de causaliteit en proportionaliteit blijkt. Kosten in de fase exploitatie en beheer Dit betreft kosten van beheer en onderhoud van de openbare ruimte. Deze kosten, welke worden gemaakt in de situatie van permanent beheer (uitgifte van bouwkavels is (grotendeels) gerealiseerd), komen in beginsel ten laste van de reguliere exploitatie van de GR.
35
De verliezen op grondexploitaties worden voorzien zodra deze bekend zijn. Voorzieningen worden tegen het bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies gewaardeerd (eindwaarde). Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs. Jaarlijks wordt de inbaarheid van de vorderingen beoordeeld. Indien er een verwachte oninbaarheid is dan zal er een voorziening worden gecreëerd. Liquide middelen en overlopende activa Deze activa worden tegen de nominale waarde opgenomen. Vaste passiva Eigen vermogen Binnen de GR kende we alleen de algemene reserve en vanaf 2024 de egalisatiereserve. De reserve is gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voorzieningen Onder de voorzieningen zijn opgenomen, de op het moment van opstellen van de jaarrekening voorzienbare verplichtingen, verliezen en/of risico’s, voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten. De voorzieningen zijn gewaardeerd op nominale waarde. Vaste schulden Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan een jaar worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. Schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en overlopende passiva Deze worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
4.3.1b Algemene grondslagen voor het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordeningen op basis van de kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV. Dat betekent dat: -
De rechtmatigheidsverantwoording betrekking heeft op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties en de baten en lasten met betrekking tot de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet;
-
De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat.
36
o
Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 5 december 2024 door het algemeen bestuur is vastgesteld
o
Voor het begrotingscriterium geldt dat alle over- en onderschrijdingen van baten en lasten als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld.
-
Er is geen M&O beleid binnen de GR Heesch West, omdat dit niet van toepassing is binnen de GR. Hierbij gaan we uit dat subsidies die ontvangen worden van de provincie niet vallen binnen M&O;
-
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o
Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 257.850) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;
o
Een rapporteringstolerantie van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
4.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2024 Vaste activa Vlottende activa Voorraden Omschrijving Mutaties voorraden Saldering verliesvoorziening Totaal onderhanden werk
Boekwaarde 3112-2023
Vermeerderingen 2024
84.384.638 -43.524.738 40.859.900
5.517.108 5.517.108
Verminderingen Boekwaarde 312024 12-2024 585.575 585.575
83.799.063 -38.007.630 45.791.433
In 2024 hebben waren de baten hoger dan de lasten. Dit komt door de ontvangen en verwerkte bijdrage van de provincie ad € 2.688.000. Per saldo waren de baten € 585.575 hoger dan de lasten. In verband met verwacht exploitatietekort van € 38 miljoen is een verliesvoorziening gevormd. Bij afsluiting van de grondexploitatie Heesch West wordt het verlies gecompenseerd door de verliesvoorziening. De waardering van de bouwgrond is gebaseerd op de geactualiseerde grondexploitatie begin 2025. Het betreft een inschatting van begin 2025 die omgeven is door de nodige risico's, aannames en veronderstellingen die periodiek (jaarlijks) worden herzien. Deze periodieke herziening kan in de toekomst - mede gezien de huidige onzekere marktomstandigheden – leiden tot een aangepaste waardering van de gronden in exploitatie en de hiermee samenhangende verliesvoorziening. Dit
37
geldt ook voor de realisatie van de (gehanteerde) verkoopprijzen. Met betrekking tot uitgangspunten en risico’s alsmede onzekerheden van grondexploitaties verwijzen wij naar de paragraaf 3.2. Verwachte rentekosten zijn meegenomen in de berekening van de grondexploitatie. Omschrijving
Mutaties voorraden
Boekwaarde 3112-2024
Geraamde nog te maken kosten
Geraamde nog te realiseren opbrengsten
83.799.063
79.934.773
125.726.206
Geraamd eindresultaat -38.007.630
De grondexploitatie is geactualiseerd, geraamd op prijspeil 1 januari 202 5 en opnieuw gefaseerd op basis van de beste inschatting. Het project loopt tot en met 2034 en de verwachte kosten hebben we geïndexeerd aan prijsontwikkelingen. De uitgifte van de bedrijfskavels voor CereslaanWest (Vismeerstraat) is voorzien in 2026 en 2027. De uitgifte van de bedrijfskavels op Heesch West is met een gemiddelde van ca. 7 hectare per jaar voorzien in de jaren 2027 tot en met 2033. Voor de hoogte van de gronduitgifteprijzen is het advies van Stec december 2024 gebruikt. In de grondexploitatie is op basis daarvan gecalculeerd. Hierbij is geen rekening meer gehouden met een behoedzaamheidsmarge. Dit heeft geleid tot een schattingswijziging in 2024 die niet met terugwerkende kracht verwerkt hoeft te worden. De verwachte invloed van deze wijziging op het toekomstige resultaat is € 5,5 miljoen positief. Daardoor is de verliesvoorziening van € 43,5 miljoen verlaagd tot € 38 miljoen. We zijn van mening dat deze schattingswijziging een meer accurate weergave biedt van de huidige economische realiteit. De parameters voor kosten- en opbrengstenstijging zijn ongewijzigd (2% respectievelijk 0%). Het prijspeil is daarbij aangepast naar het prijspeil heden c.q. 1 januari 2025.
De berekende rente is gebaseerd op een viertal leningen die via de gemeente ’s-Hertogenbosch zijn aangetrokken en 3% voor toekomstige (her)financieringen. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Uitzettingen in Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Omschrijving Uitzettingen in rijksschatkist Totaal
Saldo 31-12-2023
Saldo 31-12-2024
10.977.588 10.977.588
2.629.487 2.629.487
Overheidsinstanties inclusief GR’s zijn verplicht om overtollige liquide middelen aan te houden bij de rijksschatkist. Het saldo van de rekening per 31 december 2024 bedraagt ruim € 2,6miljoen. Op 26 april 2024 is een lening van € 6 miljoen afgelost. Het drempelbedrag is vanaf 1 juli 2021 2% van het begrotingstotaal. Het begrotingsbedrag van Heesch West was € 8,6 miljoen en zou een drempelbedrag van € 172.000 betekenen. Echter het
38
drempelbedrag kan niet lager zijn dan € 1.000.000 (minimumbedrag). De benutting van het drempelbedrag wordt berekend als gemiddelde over alle dagen in het kwartaal. Gemiddeld mag een decentrale overheid dus maximaal het drempelbedrag buiten de schatkist houden. In de hier navolgende tabel is per kwartaal weergegeven welke bedragen buiten de schatkist, maar binnen het drempelbedrag, zijn aangehouden in 2024.
39
( x € 1.000) Drempelbedrag Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
€ 1.000 Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
449 551 0
794 206 0
402 598 0
548 452 0
Vorderingen op openbare lichamen Omschrijving
Saldo 31-12-2023
Saldo 31-12-2024
215.212 215.212
161.277 161.277
Debiteuren Totaal
Het totaalbedrag van € 161.277 bestaat uit € 136.342 terug te vorderen BTW (4e kwartaal 2024) en € 24.935 ontvangen rente schatkistbankieren over het 4e kwartaal 2024. Overige vorderingen Omschrijving
Saldo 31-12-2023
Saldo 31-12-2024
624 624
0 0
Debiteuren Totaal
Het bedrag 2023 bestaat uit een vordering betreffende pachtvergoeding. Liquide middelen Omschrijving
Saldo 31-12-2023
Saldo 31-12-2024
366.831 366.831
602.405 602.405
Banksaldi Totaal
Het saldo van de BNG rekening NL15BNGH0285165534 GR Heesch West bedraagt per 31 december 2024 € 602.405.Over deze gelden kunnen we vrij beschikken. Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Omschrijving
Saldo 31-12-2023
Saldo 31-12-2024
21.255 0 21.255
59.098 0 59.098
Nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen Totaal
Op basis van gesloten anterieure overeenkomsten hebben we vooruitlopend daarop al kosten gemaakt. Het betreffen o.a. diverse kosten zoals opstellen ontwerp bestemmingsplan,
40
verkeersonderzoek en groenontwerp. Tegenover deze kosten, die buiten de grondexploitatie vallen, hebben we dit bedrag van € 59.098 als nog te ontvangen verwerkt. Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Omschrijving
Boekwaarde Vermeerderingen Verminderingen Boekwaarde 31-12-2023 2024 2024 31-12-2024
Eigen vermogen (algemene reserve) Bestemmingsreserves
0 0
0 5.517.108
0 0
0 5.517.108
Totaal
0
5.517.108
0
5.517.108
De gemaakte kosten binnen de GR Heesch West die niet onder de kostensoortenlijst Bro vielen hebben we in de voorbije jaren als verlies verwerkt in de exploitatie. Tot en met 2021 was dat een bedrag van € 216.772. Vanaf 2022 is alles grondexploitatie. In 2023 hebben we € 216.772 vrij laten vallen uit de verliesvoorziening en daardoor kende 2023 een positief resultaat van € 216.772. Hierdoor is toen het negatief eigen vermogen geëlimineerd. In verband met vrijval € 5,5 miljoen verliesvoorziening is dit bedrag gestort in een bestemmingsreserve conform artikel 17 van de Financiële verordening Heesch West 2023. Voorzieningen In april 2022 zijn de boekwaarden (gronden) vanuit de deelnemende gemeenten overgedragen aan de GR. Ten behoeve van het afdekken van het verwachte exploitatietekort aan de hand van de grondexploitatie is de verliesvoorziening per gemeente overgedragen. In zijn totaliteit was dat een bedrag van € 43.741.510. Per 31 december 2023 bedroeg de verliesvoorziening € 43.524.738. Bij actualisatie grondexploitatie 2025 is deze bijgesteld tot € 38.007.630. Op basis van Notitie grondexploitaties moet in de jaarstukken de voorziening in mindering worden gebracht bij de onderhanden werken (voorraden). Derhalve is in de balans € 0,00 opgenomen. Vaste schulden Boekwaarde 3112-2023
Vermeerderingen 2024
Onderhandse leningen van: Openbare lichamen als bedoeld in artikel 1a van de wet FIDO
49.000.000
0
6.000.000
43.000.000
Totaal
49.000.000
0
6.000.000
43.000.000
Omschrijving
Verminderingen Boekwaarde 312024 12-2024
In april 2024 is € 6 miljoen afgelost. De verschuldigde rente over 2024 bedraagt € 706.739.
41
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Omschrijving
Saldo 31-12-2023
Saldo 31-12-2024
115.753 115.753
157.081 157.081
Overige schulden Totaal
Er waren diverse facturen nog niet betaald in 2024 en staan dus open als crediteuren. Totaal een bedrag van € 157.081 per 31 december 2024. Betreffen met name kosten van Antea Nederland en Gubbels voor sloopkosten. Overlopende passiva Omschrijving
Saldo 31-12-2023
Saldo 31-12-2024
637.657
569.511
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen (nog te betalen). Dit betreffen diverse nog te betalen posten. Denk hierbij o.a. aan kosten voor accountantscontrole van de jaarrekening 2024, kosten van Hekkelman, kosten Akro Consult, Strukton Milieutechniek, Goudappel BV, inzet ambtelijke ondersteuning gemeente ’s-Hertogenbosch en Oss en met name kosten aan de gemeente ’s-Hertogenbosch met betrekking rentekosten geldleningen. Omschrijving
Saldo 31-12- Ontvangen 2023 bedragen
De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
2.688.000
0
Vrijgevallen bedragen
Saldo 31-122024
2.688.000
0
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren: Nederlandse overheidslichamen (vooruit ontvangen bedragen overheid). Vanuit de provincie is in 2015 door de GR Heesch West een bijdrage van € 2.688.000 als voorschot ontvangen. De subsidietoekenning kende als opschortende voorwaarde een onherroepelijk bestemmingsplan. Op basis van deze gestelde voorwaarde is genoemd bedrag per 1-1-2024 nog als vooruit ontvangen bedrag in de balans opgenomen. In augustus 2024 heeft de provincie een definitieve beschikking afgegeven omdat de GR naar mogelijkheden heeft voldaan aan de subsidie. Daardoor is de bijdrage onherroepelijk.
42
Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen In het kader van zelfrealisatie bij Cereslaan-West hebben we twee anterieure overeenkomsten gesloten. De totale te verhalen kosten bedragen € 929.963. In dat kader hebben we in 2023 (€ 21.255) en 2024 (€ 37.843) aan kosten gemaakt. Tegenover deze kosten hebben we een nog te ontvangen bedrag als balanspost opgenomen. Verder zijn er geen meerjarige contracten van materiële omvang en dus ook geen verplichtingen die niet uit de balans blijken. Echter vanuit overwegingen van continuïteit, doelmatigheid, efficiency, kwaliteit zijn er de afgelopen tijd wel contracten verlengd / vernieuwd.
4.3.3 Toelichting overzicht baten en lasten Verwervingen In de primitieve begroting was een raming van € 2,18 miljoen opgenomen voor grondaankopen. Bij de tussentijdse rapportage 2024 is dit aangepast naar € 0,26 miljoen. De werkelijke kosten hebben € 107.470 bedragen. De aankopen betroffen een tweetal kleine grondaankopen en een grondruil. Bouw- en woonrijp maken Bij de primitieve begroting 2024 werd er uitgegaan dat we in 2024 een aanvang zouden kunnen maken met bouwrijp maken. Echter door het lopende beroep bij de Raad van State tegen het vastgestelde bestemmingsplan kennen we grote vertraging. Derhalve is geen aanvang gemaakt met bouwrijp maken. Er zijn wel voor € 163.000 aan sloop en asbest saneringskosten gemaakt. Bij de tussentijdse rapportage 2024 werden deze geschat op € 422.000. De lagere kosten zijn met name een gevolg van het later opstarten van de bestekvoorbereidingen voor de uitvoer van civiele werken en kunstwerken. Plankosten Bij de tussentijdse rapportage 2024 hebben we de raming bijgesteld van € 1,19 miljoen naar € 1,32 miljoen. De werkelijke plankosten hebben in 2024 € 1,41 miljoen bedragen. De hogere kosten zijn o.a. een gevolg van onder andere de werkzaamheden in het kader van het herstelbesluit en de daarvoor uit te voeren aanvullende onderzoeken. Beheerlasten Bij de tussentijdse rapportage 2024 hebben we de raming met € 51.000 verhoogd tot € 102.000.
Daarbij zijn toen de kosten van het 1e halfjaar geëxtrapoleerd naar een volledig jaar. Echter de geboekte kosten waren voornamelijk belastingen (OZB en andere heffingen) die al jaarkosten zijn. Daardoor zijn de werkelijke kosten slechts € 53.000 en is feitelijk de raming ten onrechte teveel verhoogd. Kosten anterieure overeenkomsten
43
Bij Cereslaan-West zijn twee planontwikkelaars die op het eigen terrein tot bouw (zelfrealisatie) willen overgaan. Met die ontwikkelaars hebben we een anterieure overeenkomst gesloten met betrekking tot te verhalen kosten. In 2023 hebben we € 21.255 en in 2024 € 37.843 kosten gemaakt die betrekking hebben op kostenverhaal. Betaling vindt plaats als gestart wordt met de zelfrealisatie.
44
Financieringslasten / diversen Bij de tussentijdse rapportage 2024 hebben we de raming verhoogd tot € 0,71 miljoen. De werkelijke uitgaven zijn conform raming. Afname boekwaarde Door alle financiële mutaties in 2024 is er per saldo € 623.300 meer ontvangen dan dat er kosten zijn geweest. Hierdoor neemt de boekwaarde van de balanspost voorraden met datzelfde bedrag af. Verkopen Bij de primitieve begroting 2024 werd uitgegaan dat we in 2024 geen gronden zouden uitgeven. Door de opgelopen vertraging zijn er geen gronden verkocht in 2024. Bijdrage subsidies/ derden (anterieure overeenkomst) In 2024 is voor € 37.843 een vordering opgenomen als nog te ontvangen bedrag ten behoeve van kostenverhaal anterieure overeenkomsten. Ook is de ontvangen bijdrage van de provincie ad € 2.688.000 definitief toegekend en afgewikkeld in 2024. In augustus 2024 hebben we hieromtrent vanuit de provincie de onherroepelijke beschikking ontvangen. Renteopbrengsten Omdat de geleende bedragen niet volledig nodig zijn geweest voor uitgaven 2024, hebben we met schatkistbankieren de rentekosten gedeeltelijk kunnen compenseren. Bij de tussentijdse rapportage 2024 hebben we toen € 210.000 aan inkomsten geschat. In werkelijkheid zijn deze € 224.000 en dus hoger uitgevallen. Beheeropbrengst De pacht en huuropbrengsten zijn € 10.000 lager uitgevallen dan geraamd bij de tussentijdse rapportage 2024.
Vrijval verliesvoorziening In 2022 hebben de gemeenten een verliesvoorziening van in totaal € 43,7 miljoen overgedragen. De grondexploitatie 2024 sloot op € 43,5 miljoen tekort waar tegenover de verliesvoorziening staat. Bij de geactualiseerde grondexploitatie 2025 wordt een tekort van € 38,0 miljoen (eindwaarde) verwacht. Daardoor komt € 5,5 miljoen vrij te vallen welke is gestort in een egalisatiereserve. Toename boekwaarde Door het actief worden van de grondexploitatie wordt het verschil tussen de lasten en baten gemuteerd naar onderhanden werken (voorraden). Bij de primitieve begroting 2024 werd
45
uitgegaan van € 5,9 miljoen. Werkelijk is dit een afname van € 0,6 miljoen geworden. Hierdoor is er geen sprake van toename boekwaarde. Storting bestemmingsreserve In artikel 17 van de Financiële verordening Heesch West 2023 is een bepaling opgenomen dat indien de voorziening te hoog is dat dan de voorziening afgeroomd wordt naar een egalisatiereserve binnen de GR Heesch West tot aan een bedrag van maximaal € 10 miljoen. Door de geactualiseerde grondexploitatie valt het verwachte uiteindelijke tekort € 5,5 miljoen lager uit dan vorig jaar werd gecalculeerd. Dit komt omdat de actualisatie van de grondexploitatie een minder negatief financieel beeld laat zien als de laatst vastgestelde grondexploitatie. Dit komt door hoger geraamde opbrengsten (grondverkopen) die op basis van het nieuwe grondprijsadvies van Stec eind 2024 zijn opgenomen in de grondexploitatie, zonder afslag van een behoedzaamheidspercentage.
4.3.4 Incidentele baten en lasten Artikel 28, lid c van het BBV schrijft voor dat in de jaarrekening een overzicht wordt opgenomen van de incidentele baten en lasten. Bij de GR Heesch West is sprake van een (meerjarig) project en daarbij zijn in beginsel alle inkomsten en uitgaven incidenteel tot dat de missie van het regionaal bedrijventerrein is bereikt.
4.3.5 Structureel begrotingssaldo Omdat alle uitgaven en inkomsten betrekking hebben op een grondexploitatie zijn in beginsel de uitgaven en inkomsten aan elkaar gelijk en is er geen sprake van een begrotingssaldo. Alle mutaties grondexploitatie, zoals bij de GR Heesch West aan de orde is, zijn naar de aard van de raming incidenteel. We kennen geen structureel begrotingssaldo.
4.3.6 Gebeurtenis na balansdatum Er is geen sprake van gebeurtenissen na de balansdatum.
46
5. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) De WNT is van toepassing op de Gemeenschappelijke Regeling Heesch West. Het bezoldigingsmaximum in 2024 voor de Gemeenschappelijke Regeling Heesch West is € 233.000. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2024 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
P.M. van Dijk directeur 1/1-31/12 0,864 nee 196.893 0 196.893 201.398
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag 0 Bezoldiging
196.893
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
n.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2023 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
n.v.t.
directeur 1/1 - 31/12 0,863 nee 181.762 0
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
192.405
Bezoldiging 2023
181.762
1.b Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode
47
kalendermaand 1 t/m 12 Niet van toepassing in 2024 voor Gemeenschappelijke Regeling Heesch - West. 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Niet van toepassing in 2024 voor Gemeenschappelijke Regeling Heesch - West.
1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder. Gegevens 2024 Topfunctionaris
Functie 1/1 31/12 voorzitter DB en AB bestuurslid DB en AB voorzitter DB en AB bestuurslid AB bestuurslid AB 1/1 24/1 bestuurslid AB 24/1 31/12 bestuurslid AB secretaris 1/1 - 5/4 secretaris 5/4 - 31/12
R. Geers F. den Brok M. Wijdeven R. Geers A. Walraven E. Daandels S. van den Bergh T. Kemperman J.H.C.M. van Beers
1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 Niet van toepassing in 2024 voor Gemeenschappelijke Regeling Heesch - West. 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is Niet van toepassing in 2024 voor Gemeenschappelijke Regeling Heesch - West. 1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is Niet van toepassing in 2024 voor Gemeenschappelijke Regeling Heesch - West. 2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Niet van toepassing in 2024 voor Gemeenschappelijke Regeling Heesch - West. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
48
6. Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 5 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.
Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% (maximaal 3) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 257.850. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding/ conclusie Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 5.961.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 257.850. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 5.559.000 acceptabel op basis van door de algemeen bestuur vastgestelde afspraken. Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de algemeen bestuur vastgesteld autorisatieniveau) 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties
X € 1.000 42
1. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in de financiële verordening art. 212 ).
0
Totaal begrotingsonrechtmatigheden 2. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
5.559 5.559
49
0 5.517
De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. 0 Voorwaardencriterium 3. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hieronder toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering). • Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed ad € 207.789. •
208
Onduidelijkheid ten aanzien van rechtmatigheid betreffen inkopen die (als onderdeel van grotere inzet) ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed ad € 194.122
M&O criterium 4. Geen bevindingen. Totaal Onrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel
194
5.961 5.559 402
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie zij ondernomen om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
50
7. Taakvelden Taakvelden
3.2 3
Primitieve begroting 2024 x € 1.000 Lasten Baten Saldo
Fysieke bedrijfsinfrastructuur Economie
8.616 8.616
Taakvelden
3.2 3
0 0
Begroting na wijziging 2024 x € 1.000 Lasten Baten Saldo
Fysieke bedrijfsinfrastructuur Economie
3.036 3.036
Taakvelden
3.2 3
8.616 8.616
3.036 3.036
0 0
Jaarrekening 2024 x € 1.000 Lasten Baten Saldo
Fysieke bedrijfsinfrastructuur Economie
8.595 8.595
8.595 8.595
0 0
Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur GR Heesch West van 28 maart 2025.
De voorzitter,
De secretaris,
R.J.J. Geers
J.H.C.M. van Beers
51