Accountantsverslag Delft 2020
Tekst van het document
Bijlagen
SiSa WNT Materialiteit
In onze startnotitie hebben wij een materialiteit vastgesteld van €3,8 miljoen. Materialiteit wordt echter geactualiseerd op basis van de feitelijke financiële gegevens en wijzigingen in uw organisatie en omgeving gedurende het hele jaar. Aangezien de werkelijke lasten, inclusief dotaties aan de bestemmingsreserves, onder andere door corona-uitgaven hoger zijn dan in de begroting op basis waarvan wij onze initiële materialiteit hebben berekend, heeft er op basis van de wettelijke uitgangspunten een verhoging plaatsgevonden naar €5,2 miljoen. In deze stijging is de toevoeging van de gelden uit de verkoop van Eneco-aandelen aan de reserves door het éénmalige karakter niet meegenomen.
Goedkeuringstolerantie (x €1.000) 18.000 16.000 14.000 12.000 10.000 8.000 6.000 4.000 2.000 0 Startnotitie Jaarrekening
Fouten 3.795 5.179
Onzekerheden 11.385 15.537
Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden
21
Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Ontwikkelingen
Bijlagen
SiSa WNT Materialiteit Communicatie
Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden
Update over onze communicatie met u Als PwC vinden wij het van belang om u te laten zien op welke wijze wij de belangrijkste voorwaarden en aandachtspunten van de controle hebben gerapporteerd. Deze hebben we opgenomen in onderstaande tabel. Vereiste communicatie grond van controlestandaarden
Controleplan
Rapportage interimbevindingen
Accountantsverslag
Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant.
Bevestiging van de onafhankelijkheid van PwC.
De zaken die zijn aangemerkt als kernpunten van de controle.
Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle.
Eventuele ontdekte of vermoede fraude.
Niet naleven van wet- en regelgeving.
Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het management.
Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring.
Standpunt van de accountant over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college.
Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op de financiële verslaggevingsproces.
Niet-gecorrigeerde afwijkingen.
Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de entiteit.
Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s.
22
Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen
Onze samenwerking tijdens de controle
Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Ontwikkelingen
Bijlagen SiSa WNT Materialiteit
De controle van de jaarrekening van gemeente Delft vereist voldoende tijd en aandacht van de teamleden van het juiste niveau voor inhoudelijke werkzaamheden, beoordeling en begeleiding. In overeenstemming met de maatregelen die zijn beschreven in het rapport 'In het publiek belang' geven wij hieronder een overzicht van de uren die PwC Nederland heeft besteed aan de controle van het lopende jaar van gemeente Delft, alsmede een toelichting op de verschillen tussen geplande en feitelijk bestede uren.
Onze controle-uren liggen in lijn met het budget
Onze controle-uren hebben een directe relatie met onze controleinspanningen die worden beïnvloed door de kwaliteit van de aangeleverde documentatie en de conceptjaarrekening. In overleg met management hebben we de reikwijdte van de controlewerkzaamheden bepaald, zoals is opgenomen in het controleplan. Onze gebudgetteerde uren zijn gebaseerd op de overeengekomen reikwijdte en op ‘first-time-right’ en tijdige levering van de gevraagde documenten.
Functieniveau
Graag merken wij op dat wij de samenwerking in de jaarrekeningcontrole 2020 wederom als zeer constructief hebben ervaren. We zien nog wel mogelijkheden om de controle met elkaar efficiënter uit te voeren door onze opleveringportal Client Connect meer als projectmanagementtool te gebruiken (voor zowel gemeente Delft als PwC). Wij vragen daarom uw aandacht voor het volledig aanleveren van controledocumentatie via Connect, zodat het voor iedereen benaderbaar is. Dan kunnen wij met ons team waarborgen dat ook al onze uitvragen via Connect verlopen.
Zoals uiteengezet in onze startnotitie valt het bewaken en beoordelen van de controle-uren en -kosten naar onze mening onder onze gezamenlijke verantwoordelijkheid. Voor onze controle van het boekjaar 2020 hebben wij de volgende uren besteed, inclusief uren voor planning en tussentijdse activiteiten:
Partner/director
200
Totaal aantal 200 uren
Gepland
Werkelijk
200 86
(Senior) manager Overige medewerkers Totaal
200
382 200
1.002
1.470
200
600
200
% 200
62 200
4 200
371
25 200
1.048
200 71
1.481
100
600
600
Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden
22I
Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen
Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd
Conclusie controle Jaarstukken
Wij hebben geen opdrachten uitgevoerd die onze onafhankelijkheid bedreigen
Interne beheersing
Wij hebben onze naleving van externe normen, ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid en het onafhankelijkheidsbeleid van gemeente Delft met betrekking tot onze dienstverlening in 2020 bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.
Ontwikkelingen
Gedurende het jaar hebben wij de volgende extra opdracht verricht op verzoek van de raad: •
Specifiek overeengekomen werkzaamheden inzake de fractievergoedingen.
En volgende extra opdrachten verricht op verzoek van het college: •
Subsidiecontrole RMC gelden (€5.000)
•
Adviesopdracht staatssteun (€24.000)
Bijlagen
SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid
Verantwoordelijkheden
23
Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen
Overzicht van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening
Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Ontwikkelingen
Verantwoordelijkheden van het college en de raad voor de jaarrekening
Verantwoordelijkheid van de accountant
het college is verantwoordelijk voor:
Onze verantwoordelijkheid is het plannen en uitvoeren van een controleopdracht op een manier die ons in staat stelt om voldoende en passende controle-informatie te krijgen voor de onderbouwing van ons oordeel.
• • •
het opstellen en getrouw weergeven van de financiële positie inde jaarrekening in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV); rechtmatige totstandkoming van baten en lasten en balansmutaties; en voor. interne beheersingsmaatregelen die het college noodzakelijk acht om een jaarrekening te kunnen opstellen en rechtmatige totstandkoming van transactie mogelijk te maken, zonder afwijkingen van materieel belang door fraude of fouten.
Onze doelstellingen zijn het krijgen van redelijke zekerheid of de jaarrekening als geheel geen onjuistheden van materieel belang bevat of die nu worden veroorzaakt door fraude of door fouten, en het afgeven van een controleverklaring waarin onze verklaring is opgenomen. Voor een gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden verwijzen wij u naar de bijlage bij onze controleverklaring.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeente in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen.
Bijlagen
De raad is verantwoordelijk voor het toezicht op het proces van de financiële verslaggeving door de gemeente.
SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden
24
Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing
Overzicht van verantwoordelijkheden met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving De verantwoordelijkheden van het management en het college bestaan uit:
De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de raad) bestaan uit:
•
•
•
Ontwikkelingen • • •
•
Bijlagen
het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; ervoor zorgen dat de activiteiten van de entiteit worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de wet- en regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.
• •
• •
het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; het waarborgen dat het seniormanagement en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van medewerkers en andere belanghebbenden; het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de raad wordt gebracht. het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen.
SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden
24I
Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen
Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving
Conclusie controle Jaarstukken
De verantwoordelijkheid van de accountant bestaat uit: •
Interne beheersing Ontwikkelingen
•
Bijlagen
•
SiSa WNT Materialiteit
•
Onze verantwoordelijkheid is het plannen en uitvoeren van een controleopdracht op een manier die ons in staat stelt om voldoende en passende controle-informatie te krijgen die een basis voor onze verklaring biedt. Onze doelstellingen zijn het krijgen van redelijke zekerheid of de jaarrekening als geheel geen onjuistheden van materieel belang bevat of die nu worden veroorzaakt door fraude of door fouten, en het afgeven van een controleverklaring waarin onze verklaring is opgenomen. Redelijke zekerheid betekent een hoge, maar niet absolute mate van zekerheid, waardoor wij mogelijk niet alle materiële onjuistheden ontdekken. Onjuistheden kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten. Zij worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen. Materialiteit heeft gevolgen voor de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van vastgestelde onjuistheden op onze verklaring. het plannen en uitvoeren van de controle om een redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, hetzij door fraude of door fouten.
het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de entiteit, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd;
•
het evalueren van het proces dat het college en de raad hanteert voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.
Voor een gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden verwijzen wij u naar de bijlage bij onze controleverklaring.
Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden
24II