Nota Reserves & Voorzieningen 2024-2028

* Vindt niet plaats * De jaarlijkse afschrijvingslasten van vermeld investeringskrediet. * * Raad * * -

- 30 -

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Programma

Samen Verder

Portefeuillehouder

M. Turksma

Budgethouder

Manager eenheid Advies & Control

Nummer

5-202-20005

Naam

Dekkingsreserve infrastructuur

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) Noodzakelijke stortingen 2024 om stand op peil te houden Overboeking van de reserve investeringsprojecten Onttrekkingen in 2024 Te verwachten stand per 31 december 2024 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 Te verwachten stand per 1 januari 2.496.113 2.324.762 Noodzakelijke stortingen Voorziene aanwendingen -171.351 -171.351 Te verwachten stand per 31 december 2.324.762 2.153.411 Mogelijke claims 1.

Doel

2.

Historische achtergrond

3.

Soort

4.

Looptijd

5.

Benodigd minimaal/ maximaal peil

6.

Storting

7.

Onttrekking

8. 9. 10. 11.

Risicocalculatie Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen

€ € € € € 2027 2.153.411

2.667.464 0 0 -171.351 2.496.113 2028 1.982.060

-171.351 1.982.060

-171.351 1.810.709

* Deze reserve heeft als doel jaarlijks een bijdrage aan de exploitatie te leveren ter grootte van de gemiddelde kapitaallasten van de per 1-1-2017 nog niet afgeronde investeringskredieten die eerst ineens zouden worden afgeschreven t.l.v. de ‘Reserve investeringsprojecten’. Laatstgenoemde reserve had als doel om middelen te stallen die beschikbaar zijn voor het dekken van (grotere) investeringsprojecten. Als gevolg van het gewijzigde BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) is afschrijving ineens van investeringen ten laste van een reserve niet meer toegestaan. * Door de wijziging van het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) per 1-1-2017 is een deel van de middelen uit de ‘Reserve investeringsprojecten’ overgeheveld naar een afzonderlijke ‘Dekkingsreserve infrastructuur’. Daaruit wordt dan gedurende 20 jaar een deel t.g.v. de exploitatie gebracht, dit ter grootte van de gemiddelde kapitaallasten van de per die datum nog niet afgeronde investeringskredieten die ineens zouden worden afgeschreven t.l.v. de ‘Reserve investeringsprojecten’. * Bestemmingsreserve Structureel * Startdatum: 1 januari 2017 Einddatum: 1 januari 2038 * De omvang is bepaald door de per 1-1-2018 nog niet afgeronde investeringskredieten die eerst ineens zouden worden afgeschreven t.l.v. de Reserve investeringskredieten´ Gelet op de aard van de reserve geldt geen maximum peil.

* Wordt geregeld bij de vaststelling van de begroting(swijzigingen) en/of bij de bestemming van de jaarrekeningsaldi. Zo is in 2018 nog aanvullend € 313.822 t.b.v. de aanleg fietspad Willem Moesweg te Zuidwolde en € 150.000 voor het fietspad langs de Koekangerweg in deze reserve gestort. * Een bedrag oplopend naar € 171.351, zijnde ongeveer 1/20e deel van de reserve wordt jaarlijks ten gunste van de exploitatie gebracht. * * Raad * * -

- 31 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Gemeente De Wolden

Programma

Cultuur

Portefeuillehouder A. Haar Nummer

5-202-20006

Budgethouder

Manager Strategisch Beleids Centrum

Naam

Reserve bouw bibliotheek MFA de Wijk

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Ja € Stortingen in 2024 € Onttrekkingen in 2024 € Te verwachten stand per 31 december 2024 € Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 Te verwachten stand per 1 januari 91.426 91.426 84.168 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen -3.629 -3.629 -3.629 Te verwachten stand per 31 december 87.797 84.168 80.539 Mogelijke claims 1. Doel

2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Storting Onttrekking Risicocalculatie Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen

95.055 0 0 -3.629 91.426 2028 80.539 -3.629 76.910

* Deze reserve heeft als doel de dekking van een deel van de kapitaallasten (afschrijving) die verband houden met de bouw van een bibliotheek in de MFA te de Wijk; het overige gedeelte wordt betaald vanuit de exploitatie en/of uit de reserve. * Op 27 september 2018 heeft de raad een krediet van € 112.500 beschikbaar gesteld. Deze reserve wordt gebruikt voor de dekking van de jaarlijkse afschrijvingslasten (t/m het jaar 2050) van € 3.629 van dit krediet, zulks met ingang van 2019. * Bestemmingsreserve Incidenteel * Startdatum 1 januari 2019 Einddatum 31 december 2050 * Het stellen van een nadere norm is niet aan de orde omdat het saldo in de reserve is geoormerkt om de afschrijvingslasten te dekken die voortvloeien uit de bouw van de bibliotheek in de MFA te de Wijk * Vindt niet plaats * De jaarlijkse afschrijvingslasten van vermeld investeringskrediet. * * Raad * * -

- 32 -

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Programma

Sportief met elkaar

Portefeuillehouder R. Hooch Antink Nummer

5-202-20007

Budgethouder

Naam

Reserve aanleg kunstgrasvelden

Manager Strategisch Beleids Centrum

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Ja € Stortingen in 2024 € Onttrekkingen in 2024 € Te verwachten stand per 31 december 2024 € Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 Te verwachten stand per 1 januari 791.512 701.890 612.268 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen -89.622 -89.622 -89.622 Te verwachten stand per 31 december 701.890 612.268 522.646 Mogelijke claims 1. Doel

2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Storting Onttrekking Risicocalculatie Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen

881.134 0 0 -89.622 791.512 2028 522.646 -89.622 433.024

* Deze reserve heeft als doel de dekking van een deel van de kapitaallasten (afschrijving) die verband houden met de aanleg van kunstgrasvelden in de gemeente De Wolden in 2019/2020; het overige gedeelte wordt betaald vanuit de exploitatie en/of uit de reserve. * Op 8 november 2018 heeft de raad besloten een bedrag van € 1,15 miljoen aan de Algemene reserve te onttrekken en te storten in een nieuw te vormen ‘Reserve aanleg kunstgrasvelden 2019’. Deze reserve wordt gebruikt voor de dekking van de jaarlijkse afschrijvingslasten. De definitieve onttrekking aan deze reserve zal worden bepaald nadat bekend is hoeveel de SPUK-uitkering i.v.m. de btw bedraagt. * Bestemmingsreserve Incidenteel * Startdatum 1 januari 2020 (onttrekking miv 2021) Einddatum 31 december 2051 * Het stellen van een nadere norm is niet aan de orde omdat het saldo in de reserve is geoormerkt om de afschrijvingslasten te dekken die voortvloeien uit de aanleg van kunstgrasvelden in de gemeente De Wolden. * Vindt niet plaats * De jaarlijkse afschrijvingslasten van vermeld investeringskrediet. * * Raad * * -

- 33 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Gemeente De Wolden

Programma

Sportief met elkaar

Portefeuillehouder R. Hooch Antink Nummer

5-202-20008

Budgethouder

Manager Strategisch Beleids Centrum

Dekkingsreserve Huus veur Sport & Cultuur Zuidwolde Gewijzigde naam: Dekkingsreserve Wolderhuus Zuidwolde Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € 10.287.423 Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Nee € 0 Stortingen in 2024 – onderuitputting kapitaallasten 2021 (bestemming rekeningsaldo) € 0 Onttrekkingen in 2024 € -172.668 Te verwachten stand per 31 december 2024 € 10.114.918 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 2028 Te verwachten stand per 1 januari 10.114.918 9.942.250 9.769.582 9.596.914 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen -172.668 -172.668 -172.668 -172.668 Te verwachten stand per 31 december 9.942.250 9.769.582 9.596.914 9.424.246 Mogelijke claims Naam

1. Doel

2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil

6. Storting

* Deze reserve heeft als doel de dekking van een deel van de afschrijvingslasten die verband houden met de bouw van het ‘Huus veur Sport & Cultuur’ te Zuidwolde; het overige gedeelte wordt betaald vanuit de exploitatie en/of uit de reserve. * Op 24-9-2020 heeft de raad een krediet van € 14,1 miljoen inclusief btw beschikbaar gesteld voor de bouw van een nieuw multifunctionele accommodatie ‘Huus veur sport & cultuur’ te Zuidwolde. Deze reserve wordt gebruikt voor de dekking van een deel van de jaarlijkse afschrijvingslasten gedurende een periode van 50 jaar, ingaande het jaar nadat de oplevering heeft plaatsgevonden (2024 t/m 2051). Hiervoor is een bedrag van € 6,0 miljoen onttrokken aan de Algemene reserve. Vervolgens heeft de raad op 17-2-2022 i.v.m. een tegenvallende aanbesteding besloten een aanvullend krediet beschikbaar te stellen van afgerond € 2.931.243 inclusief btw. In verband hiermee is ook besloten voor de hogere kapitaallast (afschrijving) de bestaande dekkingsreserve te verhogen met ruim € 2,4 miljoen, die vervolgens eveneens in 50 jaar t.g.v. de exploitatie vrijvalt. In de bestemming van het jaarresultaat 2022 is het bedrag van € 319.000, de onderuitputting van de kapitaallasten van de sporthal in Zuidwolde, toegevoegd aan deze reserve. In de bestuursrapportage 2023 is besloten om € 408.499 toegevoegd aan deze reserve a.g.v.

onderuitputting van de kapitaallasten van de begrote kapitaallasten van de sporthal in Zuidwolde. In oktober is het Huus veur Sport en Cultuur (HSC) verkocht aan de stichting HSC, waarbij ook de grond waarop het gebouw staat is verkocht voor een bedrag van € 713.664. Dit bedrag is ook toegevoegd aan deze reserve. * Bestemmingsreserve Incidenteel * Startdatum 1 januari 2024 (gevormd in 2022) Einddatum 31 december 2073 * Het stellen van een nadere norm is niet aan de orde omdat het saldo in de reserve is geoormerkt om jaarlijks € 172.668 daaraan te onttrekken als gedeeltelijke dekking van de afschrijvingslasten die voortvloeien uit de bouw van het ‘Huus veur Sport & Cultuur’ te Zuidwolde. * - 34 -

Gemeente De Wolden

7. Onttrekking

8. 9. 10. 11.

Risicocalculatie Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

* 1/50e deel van de reserve ter dekking van een deel van de jaarlijkse afschrijvingslasten van vermelde investeringskredieten. Dit komt overeen met 1/50e x € 8.633.423. De onttrekking wordt uiteindelijk bepaald nadat ook de definitieve stand van de reserve t.z.t. bekend is (i.v.m. toevoeging onderuitputting kapitaallasten t/m 2023). * * Raad * * De tekst bij onderstaande onderdelen moeten aangepast worden vanwege de verkoop van het HSC aan de stichting HSC. Dit is ook een beslispunt in college- en raadsbesluit: Naam reserve 1 Doel 5 Benodigd minimaal/ maximaal peil 7 Onttrekking Naam reserve aanpassen: Dekkingsreserve Wolderhuus Zuidwolde 1

het doel van de reserve aanpassen: Deze reserve heeft als doel de dekking van een deel van de subsidie -die De Wolden aan de stichting HSC geeft om de aflossing van de lening voor het Wolderhuus in Zuidwolde te kunnen voldoen; het overige gedeelte wordt betaald uit de exploitatie en/of de reserve.

5

De tekst bij ‘5. Benodigd minimaal/maximaal peil’ aanpassen: Het stellen van een nadere norm is niet aan de orde omdat het saldo in de reserve is geoormerkt om jaarlijks € 205.752 daaraan te onttrekken als gedeeltelijke dekking van de subsidie die De Wolden aan de stichting HSC geeft om de aflossing van de lening voor het Wolderhuus in Zuidwolde te kunnen voldoen.

7

De tekst bij ‘Onttrekking’ aanpassen: 1/50e deel van de reserve ter dekking van een deel van de jaarlijkse subsidie die de Wolden aan de stichting HSC geeft om de aflossing van de lening voor het Wolderhuus in Zuidwolde te kunnen voldoen. Dit komt overeen met 1/50e x € 10.287.586.

- 35 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Voorziening

Gemeente De Wolden

Programma

Solide basis

Portefeuillehouder R. Hooch Antink Nummer

5-203-10002

Budgethouder

Naam

Voorziening afvalbeleid

Manager Strategisch Beleids Centrum

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige jaarrekening 2023) Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Overboeking naar de Algemene reserve 2024 Onttrekkingen 2024 Te verwachten stand per 31 december 2024 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 Te verwachten stand per 1 januari 135.786 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Mutatie ten gunste van jaarexploitatie en overige aanwendingen Te verwachten stand per 31 december Mogelijke claims 1. Doel

2. Historische achtergrond 3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking

8. 9. 10. 11.

Risicocalculatie Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen

135.786

2026 135.786

2027 135.786

135.786 0 0 0 135.786 2028 135.786

135.786

135.786

135.786

Nee

€ € € € €

* Deze voorziening is bedoeld om fluctuaties in de kosten van de afvalverwerking te egaliseren om daarmee bovenmatige schommelingen in het tarief van de afvalstoffenheffing te voorkomen. Na een aanvankelijke afschaffing van deze voorziening is bij raadsbesluit d.d. 11 december 2014 (behandeling decemberrapportage 2014) besloten tot een herinvoering hiervan. * De middelen in deze voorziening zijn afkomstig van Essent uit een terugbetaling van het commanditair kapitaal realisatie GAVIinstallatie Stichting Contractpartners VAM (STIVAM) en saldo jaarrekeningen inzameling huishoudelijk afval. * Voorziening Structureel * Startdatum 1 januari 2014 Einddatum Niet bepaald * * Afhankelijk van de jaarlijkse exploitatieresultaten vinden jaarlijks stortingen in deze voorziening plaats. * Afhankelijk van de jaarlijkse exploitatieresultaten vinden jaarlijks onttrekkingen aan deze voorziening plaats. In 2017 is de voorziening tot nihil teruggebracht onder andere i.v.m. egalisatie van extra gemaakte kosten milieustraat Zuidwolde, extra BTW over de afvalstoffenbelasting en tegenvallende opbrengsten verkoop ingezamelde kunststoffen. * * College * * Bij de jaarlijkse vaststelling van de tarieven wordt rekening gehouden met de stand van deze voorziening en de voorziene investeringen zulks in relatie tot het voornemen om een 100% kostendekking te handhaven.

- 36 -

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Voorziening

Programma

Diverse

Portefeuillehouder

Diverse

Budgethouder

Manager Fysieke Leef Omgeving

Nummer

5-203-10003

Naam

Voorziening onderhoud gebouwen

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige jaarrekening 2023) € 1.438.326 Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Ja € PM Stortingen in 2024 (incl. 2% prijsstijging) € 389.441 Onttrekkingen in 2024 € -779.826 Te verwachten stand per 31 december 2024 € 1.047.941 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 2028 Te verwachten stand per 1 januari 1.047.941 657.556 267.171 -123.214 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie 389.441 389.441 389.441 389.441 Onttrekkingen -779.826 -779.826 -779.826 -779.826 Te verwachten stand per 31 december 657.556 267.171 -123.214 -513.599 Mogelijke claims In de kadernota 2025 is opgenomen dat op grond van het meerjarenonderhoudsplan gebouwen 20242032 vanaf 2026 jaarlijks een extra storting van € 119.000 in deze voorziening zal gaan plaatsvinden. Hierover is nog geen collegebesluit genomen. 1. Doel * Deze voorziening is bedoeld om bovenmatige schommelingen in de jaarlijkse onderhoudskosten van gemeentelijke gebouwen op te vangen. 2. Historische achtergrond * De voorziening wordt ook gebruikt voor het opvangen van het tekort op het jaarlijks budget in de eerstkomende jaren. Er wordt verwacht dat de voorziening voldoende zal zijn om dit aflopend jaarlijks tekort op te kunnen vangen.

Deze voorziening is niet van rijkswege geoormerkt maar dient in stand te worden gehouden omdat vastgesteld gemeentelijk beleid aan ten grondslag ligt, namelijk het onderhoudsbeheersprogramma gemeentelijke gebouwen (herzien in 2018, collegebesluit over herziene versie 2022-2031. 3. Soort * Voorziening Structureel 4. Looptijd * Startdatum 1 januari 1998 Einddatum Niet bepaald. 5. Benodigd minimaal/ * Deze voorziening kent geen minimaal/maximaal peil. Het saldo moet maximaal peil voldoende zijn om schommelingen in de jaarlijkse kosten op te kunnen vangen. 6. Storting * De storting is gebaseerd op het onderhoudsprogramma en wordt geïndexeerd met 2% per jaar. Omdat de prijsstijging al in de storting is meegenomen, wordt geen rente (meer) toegevoegd. In 2021 is bij wijziging 2 en 4 respectievelijk € 67.000 en € 32.290 ‘gekort’ op de jaarlijkse storting i.v.m. aanbrengen klimaatinstallatie gemeentehuis en verduurzamingsmaatregelen sportgebouwen. 7. Onttrekking * De onttrekkingen zijn eveneens gebaseerd op het onderhoudsbeheerprogramma gebouwen 2022-2031. Laatste versie is 20232032 8. Risicocalculatie * Uit een volgende actualisatie van het onderhoudsbeheersprogramma gebouwen moet blijken welke bijstelling van de jaarlijkse mutaties noodzakelijk is en zo ja, met welke bedragen. 9. Bevoegdheid * College 10. Ontwikkelingsplanning * Vaststelling onderhoudsniveau 11.

Algemene opmerkingen * De onderhoudskosten voor enig jaar (in overeenstemming met onderhoudsbeheerprogramma) kunnen mutaties ondergaan door, algemene prijsstijgingen enig jaar, mutaties in gebouwen bestand, mutaties in onderhoudsobjecten binnen een gebouw, mutaties als gevolg van voortschrijdend inzicht, etc. - 37 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Voorziening

Gemeente De Wolden

Programma

Krachtig De Wolden

Portefeuillehouder

I.C.J. Nieuwenhuizen

Budgethouder

Manager eenheid Advies & Control

Nummer

5-203-10005

Naam

Voorziening pensioen- en wachtgeldverplichtingen voormalige wethouders

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige jaarrekening 2023) € Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Ja € Aanvullende stortingen in 2024 (ter hoogte van de voorheen betaalde premies ASR) € Onttrekkingen in 2024 € Te verwachten stand per 31 december 2024 € Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 Te verwachten stand per 1 januari 2.097.853 2.097.853 2.097.853 Noodzakelijke storting op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Onttrekkingen Te verwachten stand per 31 december 2.097.853 2.097.853 2.097.853 Mogelijke claims 1. Doel

2.097.853 0 0 0 1.794.126 2028 2.097.853

2.097.853

* Deze voorziening is bedoeld voor de bekostiging van de pensioen- en wachtgeldverplichtingen van voormalige wethouders. 2. Historische achtergrond * In het verleden zijn op grond van een APPA Plan Kapitaal polis bedragen ontvangen van pensioenverzekeraar (voorheen Loyalis N.V. te Heerlen en nu ASR en Proambt) wegens uitkeringen pensioenverplichtingen van voormalige wethouders. Deze bedragen zijn gestort in deze voorziening. Indien nodig wordt jaarlijks bijgestort in deze voorziening om, samen met het opgebouwde tegoed bij (voorheen Loyalis nu ASR), de doorgerekende pensioenverplichtingen te kunnen opvangen, waarbij een aanpassing van de rekenrente en de sterftetabel van invloed kan zijn. Naast een eventuele bijstorting wordt jaarlijks een bedrag onttrokken wegens uitkeringen aan belanghebbende(n). 3. Soort * Voorziening Structureel 4. Looptijd * Startdatum 1 januari 2012 Einddatum Wordt bepaald door tijdstip van overlijden. 5. Benodigd minimaal/ * Deze voorziening kent geen minimaal/maximaal peil. De uitkering(en) maximaal peil en het saldo moeten voldoende zijn om de kosten van de jaarlijkse pensioen- en wachtgeldverplichtingen op te kunnen vangen. 6. Storting * De jaarlijkse storting is gebaseerd op de in 2021 betaalde pensioenpremies aan pensioenverzekeraar ASR Levensverzekering N.V., verhoogd met 2% inflatie per jaar. 7.

Onttrekking * De onttrekkingen zijn gebaseerd op de jaarlijkse bedragen van de pensioenverplichtingen van de voormalige wethouders, verhoogd met 2% inflatie per jaar. 8. Risicocalculatie * 9. Bevoegdheid * College 10. Ontwikkelingsplanning * 11. Algemene opmerkingen * In 2022 is de overstap gemaakt van ASR naar Proambt voor de uitvoering van de uitbetalingen van de pensioengelden. Bij ASR staat nog een beleggingskapitaal waar rendement op zit. In 2023 is het uitstaande beleggingskapitaal door ASR uitbetaald en heeft waardeoverdracht plaatsgevonden i.v.m. het vertrek van een wethouder. Daarnaast is per saldo een bedrag onttrokken aan de voorziening om in lijn te komen met het gewenste voorzieningsbedrag.

- 38 -

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Voorziening

Programma

Algemene dekkingsmiddelen

Portefeuillehouder

R. Hooch Antink

Budgethouder

Manager eenheid Advies & Control

Nummer

5-203-10007/8

Naam

Voorziening dubieuze debiteuren (algemeen én soza)

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige jaarrekening 2023) Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Nee Stortingen in 2024 Onttrekkingen in 2024 Te verwachten stand per 31 december 2024 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 Te verwachten stand per 1 januari 312.146 312.146 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 312.146 312.146 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking 8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning 11. Algemene opmerkingen

€ € € € € 2027 312.146

312.146 0 0 0 312.146 2028 312.146

312.146

312.146

* Deze voorziening is bedoeld voor het opvangen van de financiële risico’s voortvloeiende uit vermoedelijk oninbare debiteuren. * Uit de bepalingen in het Burgerlijk Wetboek volgt dat de jaarstukken van de gemeente een getrouw beeld moet geven van de waardering van vorderingen. Voor zover hierover twijfel is, dient dit zo goed mogelijk te worden geschat en dient zonodig een voorziening te worden gevormd. Ter bepaling van de minimale norm wordt als uitgangspunt genomen het bedrag dat is bepaald voor de als dubieus benoemde debiteuren, plus 30% van het overige openstaande bedrag van de debiteuren sociale zaken per 31 december. * Voorziening Structureel * Startdatum 1 januari 2004 Einddatum Niet bepaald * Het minimumbedrag wordt jaarlijks bepaald aan de hand van de openstaande dubieuze debiteuren per 31 december. * Afhankelijk van stand invordering. * Afboeking vorderingen op het moment dat oninbaarheid zeker is. * * College * * Per 31 december 2023 was de stand:  Belastingvorderingen en dergelijke € 100.528  Vorderingen oude bijstandsdebiteuren (sinds een aantal jaren wordt speciaal aandacht besteed aan invordering van deze vorderingen) € 211.618  Totaal € 312.146

- 39 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Voorziening

Gemeente De Wolden

Programma

Samen Verder

Portefeuillehouder M. Turksma Nummer

5-203-10009

Budgethouder

Naam

Voorziening riolering

Manager Fysieke Leef Omgeving

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens jaarrekening 2023) Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Overboeking naar de Algemene reserve 2024 Onttrekkingen 2024 Te verwachten stand per 31 december 2024 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 Te verwachten stand per 1 januari 699.272 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Mutatie ten gunste van jaarexploitatie en overige aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 699.272 Mogelijke claims 1. Doel

2. Historische achtergrond 3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking 8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning

11. Algemene opmerkingen

2026 699.272

2027 699.272

699.272 0 0 0 699.272 2028 699.272

699.272

699.272

699.272

Nee

€ € € € €

* Dekking van investeringen (kapitaallasten) en onderhoudslasten met betrekking tot onderhoud en vervanging van bestaande vrijverval riolering, drukriolering, technische installaties en IBA’s. Doel is om sterke fluctuaties in de tariefstelling te voorkomen. * Op 6 november 2014 heeft de raad besloten tot invoering van een voorziening. Bij vervanging van riolering is op lange termijn sprake van hoge kosten. Een voorziening middelt deze kosten, zodat sterke fluctuaties in de tarieven worden beperkt. * Egalisatievoorziening Structureel * Startdatum 6 november 2014 Einddatum Niet bepaald * Het benodigde minimale of maximale peil is gebaseerd op vastgestelde watertakenplan Fluvius, dat iedere zes jaar wordt geactualiseerd. Het saldo moet voldoende zijn om de extreme schommelingen in de rioolheffing te kunnen opvangen. * Jaarlijks op basis vastgestelde watertakenplan Fluvius. * Gebaseerd op het uitvoeringsprogramma en kostendekkingsplan van het vastgestelde watertakenplan Fluvius. * In overeenstemming met planning watertakenplan Fluvius zorgen voor juiste stand voorziening om fluctuaties in tariefstelling te beperken. * College. * Door werkelijke stand van de voorziening af te stemmen op de gewenste stand In overeenstemming met het watertakenplan Fluvius zorgen voor voldoende middelen om fluctuaties in tariefstelling te beperken.

* De benodigde stand van deze voorziening is gebaseerd op het geldende door de raad vastgestelde watertakenplan, nl. het watertakenplan Fluvius 2023–2028 (vastgesteld op 22 december 2022).

- 40 -

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Voorziening

Programma

Overhead

Portefeuillehouder R. Hooch Antink Nummer

5-203-100012

Budgethouder

Naam

Voorziening verlofsparen

Manager Fysieke Leef Omgeving

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens jaarrekening 2023) Noodzakelijke storting 2024 Stortingen in 2024 Onttrekkingen in 2024 Te verwachten stand per 31 december 2024 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 Te verwachten stand per 1 januari 7.336 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 7.336 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking 8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning 11. Algemene opmerkingen

€ € € € € 2026 7.336

2027 7.336

7.336 0 0 0 7.336 2028 7.336

7.336

7.336

7.336

* Deze voorziening is bedoeld om arbeidskostengerelateerde verplichting (lees: bovenwettelijke vakantie-uren) op te kunnen vangen. * Vanaf 1 januari 2022 kunnen medewerkers bovenwettelijke vakantieuren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. De vakantie-uren verjaren niet. Dit kan gaan leiden tot verlofstuwmeren die bijvoorbeeld ingezet gaan worden om eerder met pensioen te gaan. Omdat sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een onvoorspelbare op- en afbouw kennen dient een voorziening te worden getroffen. * Voorziening * Startdatum 2022 Einddatum Niet bepaald. * Het bedrag wordt jaarlijks bepaald aan de hand van de verlofoverzichten per 31 december. * Jaarlijks bepaald bij het opstellen van de jaarrekening * Jaarlijks bepaald bij het opstellen van de jaarrekening * * * * Jaarlijks wordt bij het opstellen van de jaarrekening bepaald wat het saldo is van het ‘verlofsparen’; het gaat hier om de medewerkers van de Griffie van De Wolden). Dit saldo wordt dan gestort danwel onttrokken uit de voorziening. Deze voorziening kent een saldo beneden de € 25.000.

In overeenstemming met de regels zou deze voorziening op worden geheven, echter is het noodzakelijk dat deze voorziening blijft omdat dit een stellige uitspraak is van de commissie BBV.

- 41 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Voorziening

Gemeente De Wolden

Programma

Wonen en Duurzaam

Portefeuillehouder G. Hempen Nummer

5-203-100013

Budgethouder

Naam

Voorziening wachtgeld wethouders

Manager Fysieke Leef Omgeving

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens jaarrekening 2023) Noodzakelijke storting 2024 Stortingen in 2024 Onttrekkingen in 2024 Te verwachten stand per 31 december 2024 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 Te verwachten stand per 1 januari 71.834 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 71.834 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking 8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning 11. Algemene opmerkingen

€ € € € € 2026 71.834

2027 71.834

71.834 0 0 0 71.834 2028 71.834

71.834

71.834

71.834

* Deze voorziening is bedoeld om wachtgeld voor wethouders te reserveren. * Bij het opstellen van de jaarrekening 2022 is deze voorziening gevormd. De gelden die beschikbaar moeten blijven voor voormalige wethouders die recht hebben op een uitkering worden in deze voorziening gestort. * Voorziening * Startdatum 2022 Einddatum Niet bepaald. * Het bedrag wordt jaarlijks bepaald aan de hand van de verlofoverzichten per 31 december. * Jaarlijks bepaald bij het opstellen van de jaarrekening * Jaarlijks bepaald bij het opstellen van de jaarrekening * * * * Jaarlijks wordt bij het opstellen van de jaarrekening bepaald wat het saldo moet zijn voor de voorziening.

- 42 -

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Bijlage 3 Te volgen methode bij indeling reserves en voorzieningen

- 43 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Gemeente De Wolden

Voor de indeling van de diverse reserves en voorzieningen hebben we de volgende schema’s gebruikt, waarmee elke reserve of voorziening kan worden ingedeeld. We stellen voor dit ook voor de toekomst te doen. Schema 1: indeling in reserve of voorziening

Reserve of voorziening? Neen Sprake van toekomstige (niet structurele) verplichting of risico?

Begroting

Ja Neen Doelbestemming?

Algemene Reserve

Ja Neen Reden voor verplichting in heden of verleden?

(Bestemmings-)Reserve

Ja Neen Financiële consequenties te berekenen?

Ja

Voorziening

- 44 -

(Bestemmings-)Reserve

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Schema 2: verdere indeling reserves

Reserves

Neen

Is de reserve op het minimale peil?

Stortingen

Ja

Gebruiken we de rente voor onze exploitatie?

Ja

Niet vrij aanwendbaar

- 45 -

Neen

Geen stortingen Reserve vrij aanwendbaar

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Gemeente De Wolden

Schema 3: verdere indeling voorzieningen

Voorzieningen Ja

Verplichte toevoeging opgelegd

Storting (toelichten in te maken voorstel

Neen

Nodig als egalisatie om kosten voor burgers in de hand te houden?

Ja

Stortingen

Neen Ja Is de voorziening op (het minimale) peil?

Neen

Stortingen

- 46 -

Geen stortingen