Nota Reserves & Voorzieningen 2024-2028

Reserves en voorzieningen 2024 - 2028

De tekstuele wijzigingen ten opzichte van de laatst vastgestelde ‘Nota reserves en voorzieningen 2023-2027’ zijn in grijstint weergegeven!!

Gemeente De Wolden Bezoekadres:

Raadhuisstraat 2 7921 GD Zuidwolde

Postadres:

Postbus 20 7920 AA Zuidwolde

Telefoon: E-mail: Internet:

14 0528 gemeente@dewolden.nl www.dewolden.nl

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Inhoudsopgave

INHOUDSOPGAVE.............................................................................................................. 1 1

VOORWOORD ............................................................................................................. 2

2

RESERVES EN VOORZIENINGEN ................................................................................. 4

2.1

Inleiding .................................................................................................................... 4

2.2

Reserves .................................................................................................................... 4

2.3

Voorzieningen ............................................................................................................. 4

2.4

Rentetoerekening en storting in de voorziening............................................................... 4

2.5

Wie is bevoegd? ..........................................................................................................5

2.6

Aanvullende richtinggevende uitgangspunten ................................................................. 5

3

HET KADER ................................................................................................................. 6

3.1

Checklist ....................................................................................................................6

3.2

Toelichting checklist ....................................................................................................6

4

MUTATIES................................................................................................................... 8

4.1

Vervallen reserves en voorzieningen ..............................................................................8

4.2

Nieuwe reserves en voorzieningen ................................................................................8

4.3

Aan te passen reserves/voorzieningen ...........................................................................8

BIJLAGE 1 STAAT VAN RESERVES EN VOORZIENINGEN .................................................... 9 BIJLAGE 2 RAPPORTAGE PER RESERVE/VOORZIENING .................................................. 11 BIJLAGE 3 TE VOLGEN METHODE BIJ INDELING RESERVES EN VOORZIENINGEN ........... 43 Schema 1: indeling in reserve of voorziening .......................................................................... 44 Schema 2: verdere indeling reserves ..................................................................................... 45 Schema 3: verdere indeling voorzieningen ............................................................................. 46

-1-

Gemeente De Wolden

1

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Voorwoord

In artikel 8 van de ‘Financiële verordening gemeente De Wolden 2023’ is bepaald dat de nota reserves en voorzieningen jaarlijks wordt geactualiseerd. Gewoonlijk wordt de volgende nota dan bij de kadernota voor het komende jaar aangeboden. In deze nota is het verwachte verloop van de reserves en voorzieningen voor de jaren 2024 t/m 2028 toegelicht. De nota is belangrijk, omdat de aanwezigheid van reserves en voorzieningen en de wijze waarop de gemeente daarmee wenst om te gaan, ook bepalend is voor de financiële positie van de gemeente. De nu voorliggende en geactualiseerde nota is in grote lijnen op dezelfde wijze opgebouwd als voorheen. Dit wil zeggen dat het college ingaat op het doel, de vorming en besteding van de diverse reserves en voorzieningen. Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording wordt geen rentevergoeding over het eigen vermogen en de voorzieningen meer berekend en dus ook geen rente meer toegevoegd aan de reserves en voorzieningen. Bij de vorming van een bestemmingsreserve voor een bepaalde investering is minimaal aangegeven het specifieke doel van de reserve, de voeding, de maximale hoogte evenals de maximale looptijd van de reserve. Voor zover deze gekoppelde reserve binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een investering, valt de bestemmingsreserve vrij en worden de middelen naar bevinden aan de Algemene reserve toegevoegd.

De mutaties en aanpassingen ten opzichte van de vorige (interne) nota zijn vermeld in hoofdstuk 4 en in de onder de bijlagen opgenomen rapportage per reserve/voorziening. Indien noodzakelijk zal bij de afzonderlijke jaarstukken uit de jaarplancyclus hieraan ook nog aandacht worden besteed.

-2-

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Deel 1 BELEIDSNOTITIE

-3-

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

2

Gemeente De Wolden

Reserves en Voorzieningen

2.1 Inleiding In dit beleidsdeel geven wij in het kort aan wat reserves en voorzieningen zijn, waarom we ze hebben en met welke voorschriften wij op dit moment te maken hebben. Wij hebben de indeling op de geldende voorschriften voor de gemeentelijke (financiële) verantwoording (BBV – Besluit Begroting en Verantwoording) afgestemd. De reserves en voorzieningen dienen op grond van het BBV te worden verdeeld in:  Reserves  Algemene reserve  Weerstandsvermogen  Bestemmingsreserves  Voorzieningen 2.2 Reserves Reserves worden gerekend tot het eigen vermogen. De raad is in principe vrij deze reserves te gebruiken, waarbij de doelbestemming ook mag worden aangepast. Volgens artikel 43, lid 1 van het BBV worden in de balans de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. de bestemmingsreserves. Een bestemmingsreserve is een reserve waar de raad een bepaalde bestemming aan heeft gegeven. 2.3 Voorzieningen Voorzieningen worden volgens artikel 44 van het BBV gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c.

kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; d. de bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, 1e lid, onder b. van het BBV. De oorzaak voor het vormen van een voorziening ligt dus in het verleden of het heden, maar de bijbehorende financiële verplichting in de toekomst. 2.4 Rentetoerekening en storting in de voorziening In overeenstemming met het advies van de Commissie BBV wordt geen rentevergoeding over het eigen vermogen en de voorzieningen berekend en dus geen rente toegevoegd aan de reserves en voorzieningen. Omdat het niveau van een voorziening voldoende moet zijn voor de berekende uitgave, kan het noodzakelijk zijn jaarlijks ten laste van de exploitatie een storting in de voorziening te doen.

-4-

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

2.5 Wie is bevoegd? De nota Reserves & Voorzieningen is bij uitstek een kaderstellend instrument voor de raad. Het doel van de nota is immers het bepalen van een kader voor de reserves. Onderdeel van deze nota is om de bevoegdheid rondom reserves en voorzieningen aan te geven. De bevoegdheden van de raad zijn vooral kaderstellend en controlerend. De raad is het orgaan die onttrekkingen en toevoegingen aan reserves moet goedkeuren (de allocatie- en autorisatiefunctie). Het is van groot belang dat de begroting transparant is. De begroting moet niet alleen helder aangeven waar we het geld aan uitgeven, maar bijvoorbeeld ook waarvoor we reserves opbouwen. Het BBV bevat bepalingen over de toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Uitgangspunt is dat we de wijzigingen op reserves transparant maken en dat de raad deze via het vaststellen van de begroting/ rekening goedkeurt. Zowel in bijlage 1 als 2 hebben wij per reserve/voorziening aangegeven waar de bevoegdheid ligt. 2.6 Aanvullende richtinggevende uitgangspunten De volgende richtinggevende uitgangspunten zijn in het verleden vastgesteld: Algemeen: Wat het weerstandsvermogen betreft is aansluiting gezocht bij het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) wat betekent dat we het volledige eigen vermogen (na aftrek van de activa met een maatschappelijk nut) tot het weerstandsvermogen rekenen.

Reserves:  Als het saldo minder bedraagt dan € 25.000, dan heffen we de reserve op en vindt bekostiging van de activiteit plaats uit de reguliere exploitatie. Blijkt echter dat in de afgelopen jaren bijzondere onttrekkingen waren die van invloed zijn op het lage niveau, dan kunnen we hiervan afwijken. Dat geldt ook als sprake is van een afname van de reserve op basis van een vastgesteld schema.  In het kader van de doelmatigheid hanteren we, daar waar mogelijk, de als maximum berekende normbedragen voor de looptijd van de vastgestelde nota reserves & voorzieningen, dus voor een periode van 4 jaar. Dit uitgangspunt hanteren we tenzij er behoorlijke schommelingen zijn of verder aanleiding is hiervan af te wijken. Voorzieningen:  Uitgangspunt is dat bij voorzieningen de financiële consequenties zijn te berekenen, anders is een bestemmingsreserve van toepassing.  De norm t.a.v. het maximum benodigde risicobedrag wordt bepaald door de uitkomst van deze berekening.  Als het saldo minder bedraagt dan € 25.000, dan heffen we de voorziening op en vindt bekostiging van de activiteit plaats uit de reguliere exploitatie.  Uitzondering zijn Algemene reserve bouwgrondexploitaties, Reserve overheveling budgetten en de voorziening verlofsparen. Deze reserves/voorziening kennen geen meerjarig perspectief en het saldo bedraagt dus minder dan € 25.000.

Echter zijn deze reserves wel benodigd, zie toelichting in bijlage 2 en kunnen deze niet worden opgeheven

-5-

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

3

Gemeente De Wolden

Het kader

Bij de beoordeling van iedere reserve en/of voorziening hanteren we een checklist. 3.1 Checklist Voor de checklist zijn de volgende variabelen opgesteld: Nr Variabele . 1 Doel (aard en reden)

Omschrijving Omschrijving van de aard en reden van de reserve

2 Historische achtergrond

Omschrijving van de historische achtergrond van de reserve

3 Soort

Kenmerken van de reserve/voorziening

4 Looptijd

Looptijd van de reserve, met eventuele start- en einddatum

5 Benodigd minimaal/maximaal peil

Bedrag of percentage van een bepaalde grootheid

6 Storting

Bronnen /bedrag/bepaling te storten bedrag

7 Onttrekking

9 Bevoegdheid

Voorwaarden/bedrag/bepaling te onttrekken bedrag Onderliggende argumentatie voor bepaling hoogte van de reserve/voorziening Wie heeft bevoegdheid tot onttrekkingen/dotaties

10 Ontwikkelingsplanning

Verwacht verloop van de reserve/voorziening

11 Algemene opmerkingen

Eventueel toelichting

8 Risicocalculatie

Ook is per reserve en/of voorziening aangegeven of er mogelijke claims zijn waartoe de raad of het college nog niet officieel heeft besloten of dat niet duidelijk is of de gemeente die claims honoreert. Voor de invulling van de gegevens per reserve/voorziening houden we ook rekening met de aanvullende uitgangspunten zoals deze hiervoor onder 2.6 zijn benoemd. 3.2 Toelichting checklist Hierna volgt een toelichting van de bovengenoemde variabelen. Voor het gemak moet overal waar reserve geschreven is, reserve/voorziening gelezen te worden, tenzij nadrukkelijk iets anders is vermeld. 1. Doel (aard en reden) Hieronder beschrijven we kort en bondig het doel van de reserve/voorziening. Deze omschrijving sluit aan bij de toelichting op de balans, als onderdeel van de jaarrekening. Buiten de Algemene Reserve heeft elke reserve/voorziening een bepaald doel of bestemming. Een voorbeeld is de beschikking over voldoende middelen voor het onderhoud van de gebouwen. 2. Historische achtergrond Bij de historische achtergrond geven we zo nodig aan hoe de reserve/voorziening is ontstaan en/of geven we overige van belang zijnde aanvullende informatie. 3. Soort Hier geven we aan of het gaat om een: a. Algemene reserve; b. Bestemmingsreserve; c. Voorziening. Bij ‘soort’ is ook aangegeven of het gaat om een structurele dan wel om een incidentele reserve. Veel bestemmingsreserves zijn incidenteel.

Alle onderhouds-/egalisatiereserves zijn structureel.

-6-

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

4. Looptijd Vaststelling van de duur van een reserve/voorziening bevordert de beheersbaarheid. Zoals in de inleiding van dit hoofdstuk is aangegeven zijn er incidentele reserves maar ook structurele (oneindige) reserves. Een bestemmingsreserve kan beter worden gelimiteerd in looptijd. 5. Benodigd minimaal/maximaal peil Voor zover niet anders is aangegeven heffen we een reserve/voorziening op als het saldo minder dan € 25.000 bedraagt. Wanneer een structurele reserve onder de bodem dreigt te zakken, vullen we deze aan uit de Algemene Reserve. Bij een overschot (boven het plafond) kan de raad de middelen aanwenden voor incidenteel gebruik elders, voor aanvulling van een reserve die onder de bodem dreigt uit te komen of voor storting in de Algemene Reserve. Mocht het zo zijn dat het plafond afwijkt van de genoemde stelregel(s) dan vermelden we dat apart met daarbij de reden van de afwijking. Zie ook de tekst onder paragraaf 2.6 (Aanvullende richtinggevende uitgangspunten). 6. & 7. Stortingen en onttrekkingen De stortingen en onttrekkingen formuleren we zoveel mogelijk voorwaardelijk. 8. Risico calculatie Feitelijk gaat het hier om een onderbouwing van de hierboven genoemde punten.

Waarom is de reserve noodzakelijk? Wat is de reden van het genoemde bedrag of percentage bij de bodem? Waarom is de looptijd bepaald op voortdurend/eindig? Waarop zijn de stortingen of onttrekkingen bepaald? 9. Bevoegdheid Hier geven we aan of de bevoegdheid tot onttrekking of toevoeging ligt bij de raad of het college en binnen welke grenzen. 10. Ontwikkelingsplanning Het is goed om voor een reserve of voorziening een ontwikkelingsplan op te stellen voor de duur van de reserve of voorziening. Is geen einddatum bepaald, dan geldt afhankelijk van de bestemming van de reserve of voorziening, een periode van 10 of 25 jaar. Het plan geeft aan wat de gewenste ontwikkeling van een reserve of voorziening is. In de begroting kunnen we hiermee rekening houden. 11. Algemene opmerkingen Hier bespreken we in het kort enkele zaken over de reserve. Daarbij kunnen we denken aan de oorsprong, of aan mogelijke bestemmingswijzigingen, e.d. In bijlage 2 geven wij per reserve/voorziening een toelichting, die op deze checklist is gebaseerd.

-7-

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

4

Gemeente De Wolden

Mutaties

In dit hoofdstuk geven wij de mutaties weer zoals wij deze op basis van onze analyse en de huidige voorschriften hebben doorgevoerd. Weergegeven zijn ook de vervallen en de nieuwgevormde reserves en voorzieningen. 4.1 Vervallen reserves en voorzieningen Volgens de regels onder 3.5 moeten reserves en voorzieningen opgeheven worden, maar er zijn geen reserves en voorzieningen die aan die regels voldoen. 4.2 Nieuwe reserves en voorzieningen De volgende 2 reserves bestonden nog niet in de nota reserves en voorzieningen 2023-2027:  5.202.100023 Reserve ontheemden Deze reserve in ingesteld bij het bestemmen van het jaarresultaat 2022. Het restant van de door het Rijk beschikbaar gestelde gelden voor ontheemden worden in deze reserve gestort.  5.202.100024 Reserve Vitale Vakantieparken Deze reserve in ingesteld bij het bestemmen van het jaarresultaat 2022. Er is in deze reserve € 679.000 gestort om de plannen met betrekking tot vitale vakantieparken voor de jaren 2024-2027 te kunnen financieren. 4.3 Aan te passen reserves/voorzieningen Onderstaande reserve moet worden aangepast worden naar de nieuwe situatie die in ontstaan in oktober 2023.  5.202.20008 Dekkingsreserve HSC te Zuidwolde In oktober 2023 heeft de raad besloten om het Huus veur Sport en Cultuur te verkopen aan de stichting HSC. Het HSC is inmiddels in gebruik genomen en heeft inmiddels een nieuwe naam gekregen, t.w.

Wolderhuus. De reserve heeft daarmee een nieuwe functie gekregen, nl. het dekken van een deel van het jaarlijkse aflossingsbedrag van de lening. Het voorstel is daarom: 1. De naam van de reserve aanpassen in: Dekkingsreserve Wolderhuus Zuidwolde. 2. De tekst bij ‘het doel van de reserve’ aanpassen: Deze reserve heeft als doel de dekking van een deel van de aflossing van de subsidie die De Wolden aan de stichting HSC geeft om de aflossing van de lening voor het Wolderhuus in Zuidwolde te kunnen voldoen; het overige gedeelte wordt betaald uit de exploitatie en/of de reserve. 3. De tekst bij ‘5. Benodigd minimaal/maximaal peil’ aanpassen: Het stellen van een nadere norm is niet aan de orde, omdat het saldo in de reserve is geoormerkt om jaarlijks € 205.752 daaraan te onttrekken als gedeeltelijke dekking van de subsidie die De Wolden aan de stichting HSC geeft om de aflossing van de lening voor het Wolderhuus in Zuidwolde te kunnen voldoen. 4. De tekst bij ‘7. Onttrekkingen’ aanpassen: 1/50e deel van de reserve ter dekking van een deel van de jaarlijkse subsidie die De Wolden aan de stichting HSC geeft om de aflossing van de lening voor het Wolderhuus in Zuidwolde te kunnen voldoen. Dit komt overeen met 1/50e x € 10.287.586. Onder verwijzing naar de informatie bij de betreffende reserves en voorzieningen in bijlage 2, wordt voorgesteld met deze mutaties in te stemmen.

-8-

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Bijlage 1 Staat van reserves en voorzieningen

-9-

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Staat van reserves & voorzieningen begroting 2024

Produc tnummer nieuw art. 43.1

Saldo 1 jan.24

van expl.

Mutaties + overig - naar expl.

- overig

Saldo 31 dec.24

ALGEMENE RESERVES

5-201-00001 Algemene Reserve

27.957.477

86.000

27.871.477

5-201-00004 Rekeningsaldo * 5-201-00005 Algemene Reserve Bouwgrondexploitatie art. 43.2

236.669

13.000

28.194.146

13.000

72.167 86.000

177.502

72.167 28.048.979

BESTEMMINGSRESERVES

5-202-10002 Reserve overheveling exploitatiebudgetten

1.823.000

1.823.000

5-202-10008 Reserve c o-financ iering leader

133.320

20.000

5-202-10009 Reserve c o-financ iering speelplaatsen

43.821

5.477

38.344

1.250.000

122.000

1.128.000

5-202-10014 Reserve egalisatie ac tualisatie bestem.plannen

342.879

25.000

317.879

5-202-10017 Reserve huisvesting onderwijs

150.504

5-202-10021 Reserve bibliotheekwerk De Wolden

240.054

240.054

5-202-10022 Transitiefonds landbouw

250.000

250.000

5-202-10010 Reserve Soc iaal Domein

5-202-10023 Reserve Ontheemden

113.320

150.504

1.203.672

1.203.672

5-202-10024 Reserve Vitale Vakantieparken

679.000

253.856

5-202-20002 Dekkingsreserve herbouw was/kleedgel. VVR (voor dekking kapitaallasten)

149.565

10.684

138.881

5-202-20003 Dekkingsreserve bouw brede sc hool R'wold (voor dekking kapitaallasten)

637.601

25.504

612.097

5-202-20004 Dekkingsreserve bouw brede sc hool Schoolbrink Zw (voor dekking kapitaallasten) 5-202-20005 Dekkingsreserve infrastructuur

425.144

968.388

34.585

933.803

2.667.464

171.351

2.496.113

5-202-20006 Dekkingsreserve bouw bibliotheek MFA de Wijk (dekking afsc hr.lasten)

95.055

3.629

91.426

5-202-20007 Dekkingsreserve kunstgrasvelden (dekking afschr.lasten)

881.134

89.622

791.512

10.287.586

172.668

10.114.918

21.803.042

2.757.376

19.045.666

5-202-20008 Dekkingsreserve HSC te Zuidwolde (dekking deel extra lasten in 50 jr) art. 44

VOORZIENINGEN

5-203-10002 Voorziening afvalbeleid

135.786

135.786

5-203-10003 Voorziening onderhoud gebouwen

1.438.326

389.441

779.826

1.047.941

5-203-10005 Voorziening pensioenverpl.vm.wethouders

2.097.853

5-203-10007 Voorziening dubieuze debiteuren algemeen

100.528

100.528

5-203-10008 Voorziening dubieuze debiteuren soza

211.618

211.618

5-203-10009 Voorziening riolering

699.272

699.272

2.097.853

5-203-10012 Voorziening verlofsparen

7.336

7.336

5-203-10013 Voorziening wac htgeld wethouders

71.834

71.834

- 10 -

4.762.553

389.441

54.759.741

402.441

779.826 2.843.376

4.372.168

851.993 51.466.813

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Bijlage 2 Rapportage per reserve/voorziening In de navolgende rapportages is naast de stand per 31 december 2023 per reserve/ voorziening, ook de mogelijke ontwikkeling geschetst voor de vier daaropvolgende jaren.

- 11 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Gemeente De Wolden

Programma

Algemene dekkingsmiddelen

Portefeuillehouder

R. Hooch Antink

Budgethouder

Manager eenheid Advies & Control

Nummer

5-201-00001

Naam

Algemene reserve (vrij aanwendbaar, wel rentegevolgen)

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) - stortingen 2024 - onttrekkingen 2024 volgens specificatie Te verwachten stand per 31 december 2024 Verwacht verloop voor de jaren daarna Te verwachten stand per 1 januari Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Diverse onttrekkingen Te verwachten stand per 31 december Mogelijke claims 1. Doel

*

2. Historische achtergrond

*

3. Soort

*

4. Looptijd

*

5.

Benodigd minimaal/ maximaal peil

*

6. Storting

*

7. Onttrekking 8. Risicocalculatie

* *

9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning 11. Alg. opmerkingen

* * *

€ € €

27.957.477 0 -86.000

€ 2025 2026 2027 27.871.477 27.821.477 27.801.477

27.871.477 2028 27.801.477

-50.000 -20.000 27.821.477 27.801.477 27.801.477

27.801.477

De doelstelling van deze reserve is het vormen van een financiële buffer (voor o.a. het opvangen van tegenvallers). Ook wordt de reserve ingezet ter dekking van incidentele lasten die niet ten laste van de exploitatie komen en voor eventuele nadelig rekeningsaldi. Deze reserve is in het verleden gevormd door batige rekeningsaldi, verkoop gemeentelijke eigendommen, aandelen, enz. Het gevolg van onttrekkingen aan deze reserve is dat meer externe financieringsmiddelen (langlopende geldleningen) moeten worden aangetrokken. , waardoor de rentelasten toenemen. Daarom hebben onttrekkingen aan deze reserve wel financiële gevolgen. Algemene reserve Structureel Startdatum: 1 januari 1998 Einddatum: Niet bepaald Onder andere eventuele jaarrekeningsaldi en mutaties (overschotten/ tekorten) Algemene reserve bouwgrondexploitatie. Wordt geregeld bij afzonderlijke besluitvorming door de raad. Onttrekkingen aan deze reserve leiden direct tot hogere rentelasten in de exploitatie doordat meer vreemd kapitaal moet worden aangetrokken. Deze reserve is dus niet vrij aanwendbaar zonder gevolgen voor de exploitatie. Raad Niet van toepassing

De verwachte mutaties van de algemene reserve zijn als volgt: 2024: Ondermijning Ondersteuning kind en gezin Totaal 2024

-/-/-/-

- 12 -

€ € €

56.000 30.000 86.000

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Programma

Solide basis

Portefeuillehouder

R. Hooch Antink

Budgethouder

Manager eenheid Fysieke Leef Omgeving

Nummer

5-201-00005

Naam

Algemene reserve bouwgrondexploitatie

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) Winstnemingen 2024 Afdracht weerstandsvermogen 2024 Onttrekkingen in 2024 Te verwachten stand per 31 december 2024

€ € € €

236.669 13.000 0 -72.167

€

177.502

Verwacht verloop voor de jaren daarna Te verwachten stand per 1 januari Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Afwaardering overige gronden boven maximum Voorziene winstneming Verwachte afdracht weerstandsvermogen

2025 177.502

2026 118.335

2027 59.168

13.000 -72.167

13.000 -72.167

13.000 -72.167

0 0

Te verwachten stand per 31 december Mogelijke claims

118.335

59.168

0

0

1. Doel 2. Historische achtergrond 3. Soort 4. Looptijd

5. Benodigd minimaal/ maximaal peil

2028 0

* Deze reserve is bedoeld voor het opvangen van risico’s in het kader van de bouwgrondexploitatie. * Deze reserve is tot stand gekomen uit de voor- en nadelige resultaten op (afgeronde) bouwgrondcomplexen. * Algemene reserve Structureel * Startdatum: 14 maart 2013 (vaststelling Nota Grondbeleid 2013-2016, actueel is 2019-2022). Einddatum: Niet bepaald. * Uitgaande van de gegevens per 31 december 2022 (jaarrekening 2022) kan het minimaal benodigde weerstandsvermogen per 1 januari 2023 berekend op: Algemene risico’s BIE-complexen (Bouwgrond In Exploitatie) € 236.669 -

“

-

Totaal berekend benodigd weerstandsvermogen

€

236.669

De werkelijke stand van de Algemene reserve zou voor 31 december 2023 uitkomen op € 456.472. In de ‘Nota Grondbeleid’ is vastgesteld dat sprake mag zijn van een afwijking van het berekende benodigde weerstandsvermogen van maximaal 15%. De werkelijk (geprognosticeerde) stand bevindt zich buiten de afgesproken bandbreedte. Het overschot bedraagt € 219.803(€ 456.472 – € 236.669). Dit is overgeheveld vanuit de ‘Algemene reserve bouwgrondexploitatie’ naar de ‘Algemene reserve’. 6. Storting 7. Onttrekking

8. Risicocalculatie

* * - Het treffen van voorzieningen + afwaarderingen ter afdekking van negatieve exploitatieresultaten. - Afboekingen op grondaankopen en lopende grondexploitaties. - Verrekening overschotten/tekorten met de ‘Algemene reserve’. * Gezien de risico’s rondom de bouwgrondexploitatie is het van belang een goede buffer te houden die mogelijke tegenvallers kan opvangen. Daarom is bij de vaststelling van de gewijzigde ‘Nota Grondbeleid 20192022’ (vaststelling 28 februari 2019) besloten om jaarlijks de gewenste omvang van het weerstandsvermogen te berekenen op basis van een risicoanalyse. Naast een risicoanalyse vindt een berekening van het gewenste risicovermogen plaats volgens de IFLO-methode. Daarbij - 13 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning

11. Algemene opmerkingen

Gemeente De Wolden

geeft de hoogste uitkomst het gewenste weerstandsvermogen aan. In de ‘Nota Grondbeleid’ is bepaald, dat de werkelijke omvang maximaal 15% mag afwijken van het gewenste weerstandsvermogen. Wanneer sprake is van een grotere afwijking dan 15% vindt volgens de richtlijnen van de ‘Nota Grondbeleid’ verrekening plaats met de ‘Algemene reserve’ (zie punt 7.6.2. van deze nota). * Raad * Grondexploitatie is een dynamisch proces en sterk afhankelijk van marktontwikkelingen. Daarom vindt jaarlijks een actualisatie plaats van de diverse grondexploitatie complexen. Door de Algemene reserve bouwgrondexploitatie een bandbreedte te geven van 15% is de verwachting dat de meeste fluctuaties van vooren nadelen binnen de reserve kunnen worden opgevangen. * Voorziene verliezen worden in het jaar dat ze geconstateerd worden ten laste van de ‘Algemene reserve grondexploitatie’ opgevangen. Deze voorziening kent een saldo beneden de € 25.000. In overeenstemming met de regels zou deze voorziening op worden geheven, echter is het noodzakelijk dat deze voorziening blijft omdat dit een stellige uitspraak is van de commissie BBV.

- 14 -

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Programma

Algemene dekkingsmiddelen

Portefeuillehouder

R. Hooch Antink

Budgethouder

Manager Advies & Control

Nummer

5-202-10002

Naam

Reserve overheveling exploitatiebudgetten (van jaar op jaar)

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) Noodzakelijke stortingen 2024 om stand op peil te houden Overige stortingen 2024 Onttrekkingen in 2024 Te verwachten stand per 31 december 2024 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 Te verwachten stand per 1 januari 0 0 Noodzakelijke stortingen Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 0 0 Mogelijke claims 1.

Doel

2.

Historische achtergrond

3.

Soort

4.

Looptijd

5.

Benodigd minimaal/ maximaal peil

6.

Storting

7. 8.

Onttrekking Risicocalculatie

9. 10. 11.

Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen

€ 2. 1.823.000 € 0 € 0 € - -1.823.000 € 0 2027 2028 0 0 Nee

0

0

* Deze reserve heeft als doel om per 1 januari incidentele exploitatiebudgetten te stallen die worden overgebracht van het ene naar het andere dienstjaar. * Deze reserve is in 2010 ingesteld om een helder onderscheid en inzicht te hebben op de beschikbare middelen voor incidentele exploitatiebudgetten. * Bestemmingsreserve Structureel * Startdatum: 1 januari 2010 Einddatum: Van jaar op jaar * Minimum wordt bepaald door het besluit dat de raad ieder jaar in december neemt over de overheveling van incidentele budgetten van het ene naar het andere jaar. Gelet op de aard van de reserve geldt geen minimum/maximum peil. * Wordt geregeld bij afzonderlijke besluitvorming met begrotingswijziging in de raadsvergadering van december. * Wordt eveneens geregeld bij afzonderlijke besluitvorming door de raad. * Bepaald op basis van een interne berekening op grond waarvan middelen administratief worden overgeheveld van het ene naar het andere jaar. * Raad * * Deze reserve kent een saldo beneden de € 25.000; in overeenstemming met de regels zou deze reserve op worden geheven, echter is het noodzakelijk dat deze reserve blijft bestaan omdat deze reserve gebruikt wordt om de resultaatbestemming over te hevelen van het ene jaar naar het daaropvolgend jaar.

- 15 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Gemeente De Wolden

Programma

Samen vooruit

Portefeuillehouder G. Hempen Nummer

5-202-10008

Budgethouder

Manager Fysieke Leef Omgeving

Naam

Reserve co-financiering Leader/ILG/POP

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Overige stortingen 2024 Onttrekkingen in 2024 Te verwachten stand per 31 december 2024 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 Te verwachten stand per 1 januari 113.320 93.320 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Subsidies derden Onttrekkingen -20.000 -20.000 Te verwachten stand per 31 december 93.320 73.320 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting

7. Onttrekking

2027 73.320

133.320 0 0 -20.000 113.320 2028 53.320

-20.000 53.320

53.320

Nee

€ € € € €

* Deze reserve is bedoeld voor de egalisatie van de kosten die verband houden met o.a. Leaderprojecten en ingaande 2008 ILG/POP (Investeringen Landelijk Gebied en Plattelands Ontwikkelings Programma). * De gemeente heeft een financiële inspanningsverplichting vanwege de ontwikkelingsstrategie voor het Drents Friese Leadergebied. Zo was destijds afgesproken hiervoor een bedrag te labelen (t/m 2020). Er is dus sprake van geoormerkte middelen op basis van door de gemeente vastgesteld beleid. De projecten worden vanuit de samenleving aangeboden. Deze regeling draagt het karakter van plattelandsontwikkeling. Het is niet of in elk geval moeilijk aan te geven in welk jaar projecten voor cofinanciering worden aangeboden. Om aan dit bezwaar tegemoet te komen is besloten hiervoor een reserve te creëren waardoor het bijvoorbeeld mogelijk wordt het geld weg te zetten en eventueel in een ander jaar voor meer en/of duurdere projecten te gebruiken. De provincie Drenthe heeft samen met 6 gemeenten in West-Drenthe (Noordenveld, Meppel, Westerveld, Midden-Drenthe, Hoogeveen en De Wolden) het initiatief genomen om een Leader subsidieregeling te ontwikkelen. Samen met stakeholders uit het gebied is een Lokale Ontwikkelstrategie (LOS) opgesteld. Projecten die in de strategie passen komen voor subsidie in aanmerking. De regeling is al in 2023 van start gegaan.

De Wolden draagt 5 jaar lang € 20.000 per jaar bij, € 100.000 in totaal. * Bestemmingsreserve – structureel. * Startdatum 1 januari 2003 – Einddatum – niet bepaald. * * Binnen de exploitatie was op product ’40.830.10000 – Plattelandsontwikkeling’ jaarlijks een bedrag geraamd van € 60.378 voor cofinanciering Leader/ILG/POP-projecten. Op basis van de vastgestelde bezuinigingen op 2012-2015 is dit bedrag structureel met € 4.500 neerwaarts bijgesteld naar € 55.878. Na 2015 is tijdens een bezuinigingsronde (2020) wederom het budget ’40.830.10000 – Plattelandsontwikkeling verlaagd. Bedrag is nu jaarlijks € 50.000. Overschotten/tekorten op rekeningbasis worden verrekend met deze reserve. * Tekorten op rekeningbasis worden onttrokken aan deze reserve. In de begroting 2024-2027 is opgenomen dat in deze jaren jaarlijks een onttrekking wordt gedaan aan deze reserve. Projecten die passen in de opgestelde Lokale Ontwikkel Strategie (LOS) worden vandaaruit gesubsidieerd. - 16 -

Gemeente De Wolden

8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning

11. Algemene opmerkingen

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

* Er zijn geen risico’s. Alleen als er voldoende geld is zullen projecten starten. Besluitvorming is altijd vooraf. * Raad * Ook in de toekomst verwachten we nieuwe subsidieregelingen van de provincie (o.a. ‘Vitaal Platteland’), het Rijk en de EU (Leader en POP). Om voor subsidie in aanmerking te komen is altijd cofinanciering nodig. * Onttrekkingen zijn afhankelijk van eventuele beschikbare projecten. Naast benutting van middelen voor de aanleg van fietspaden, wordt in het ILG een veelheid aan plannen voorzien, veel meer dan op grond van het budget cofinanciering mogelijk was.

- 17 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Gemeente De Wolden

Programma

Samen vooruit

Portefeuillehouder

G. Hempen

Budgethouder

Manager Strategisch Beleids Centrum

Nummer

5-202-10009

Naam

Reserve co-financiering speelplaatsen

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Stortingen in 2024 Onttrekkingen in 2024 (vrijval over een periode van 10 jaar m.i.v. 2022) Te verwachten stand per 31 december 2024 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 Te verwachten stand per 1 januari 38.344 32.867 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Onttrekking ten gunste van jaarexploitatie -5.477 -5.477 Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 32.867 27.390 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische bestemming

3. Soort 4. Looptijd 5 Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting

7. Onttrekking 8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning

11. Algemene opmerkingen

2027 27.390

43.821 0 0 -5.477 38.344 2028 21.913

-5.477

-5.477

21.913

16.436

Nee

€ € € € €

* Het doel van deze reserve was het egaliseren van de bijdragen aan derden voor het op (laten) knappen van speeltuinen. * Sinds de herziening van het speelruimtebeleid (raad 29-10-2020) stelt de gemeente jaarlijks een investeringskrediet van € 67.500 beschikbaar voor de vervanging van de speeltoestellen in de gemeente. Daarbij heeft de raad besloten deze reserve over een periode van 10 jaar (ingaande 2022) ten gunste van de exploitatie vrij te laten vallen. * Bestemmingsreserve Structureel * Startdatum 8 december 2005 Einddatum 1 januari 2032 * * Binnen de exploitatie was op product ’40.570.60000 – Onderhoud speelvoorzieningen/speeltuinen’ jaarlijks een bedrag geraamd van ruim € 16.500 voor cofinanciering speelplaatsen. Overschotten op rekeningbasis werden toegevoegd aan deze reserve. * Gedurende de jaren 2022 t/m 2031 wordt een 10e deel op rekeningbasis onttrokken aan deze reserve. * Er zijn geen risico’s. * Raad * Bij de evaluatie van het speelruimtebeleid 2020 in de raad van 29 oktober 2020 is gesteld dat het oorspronkelijke uitgangspunt bij scenario 2, om de verantwoordelijkheid voor de instandhouding van speelvoorzieningen bij particuliere organisaties neer te leggen, van kracht blijft.

Wel zou de rol van de gemeente bij de vervanging iets actiever kunnen zijn en een meer gedeelde verantwoordelijkheid te creëren, maar dat het initiatief bij de particuliere organisatie blijft. Bij dit scenario 2 zal de gemeente jaarlijks een investeringskrediet van € 67.500 (incl. € 7.500 interne uren wegens ondersteuning c.a.) beschikbaar stellen. Hiermee worden de verenigingen, met cofinanciering, ondersteund bij de grote vervangingsopgave. * Bij raadsbesluit van 25 maart 2021 is besloten deze reserve in 10 jaar, ingaande 2022, vrij te laten vallen t.g.v. de exploitatie in verband met een incidenteel aanvullend krediet van € 54.000 voor de vervanging van speeltoestellen in 2021.

- 18 -

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Programma

Samen sociaal

Portefeuillehouder M. Turksma Nummer

5-202-10010

Budgethouder

Manager Dienstverlening & Activering

Naam

Reserve Sociaal Domein (voorheen Wmo)

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Nee € Onttrekkingen in 2024 € Overige onttrekkingen 2024 € Te verwachten stand per 31 december 2024 € Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 Te verwachten stand per 1 januari 1.128.000 1.128.000 1.128.000 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden

1.250.000 0 0 -122.000 1.128.000 2028 1.128.000

Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 1.128.000 1.128.000 1.128.000 1.128.000 Mogelijke claims Tekorten op het rekeningresultaat (individuele) voorzieningen Wmo, Jeugdwet en Participatiewet. 1. Doel * Het doel van deze reserve is: a. het opvangen van onvermijdelijke overschrijdingen op de openeind regelingen vanwege de Wmo, Jeugdwet en Participatiewet; b. het ondersteunen van (nieuwe) initiatieven in het kader van de transformatie van het sociaal domein; c. 75% van de reserve is voor het opvangen van budgettaire schommelingen en 25% voor transformatie (zie ook onder de algemene opmerkingen). 2. Historische * Ingaande 1-1-2007 zijn de voormalige Wvg-voorzieningen en de achtergrond nieuwe voorziening huishoudelijke verzorging ondergebracht in de Wmo. De Wmo-reserve is per 1 januari 2015 omgevormd tot een Reserve Sociaal Domein. 3. Soort * Bestemmingsreserve Structureel 4. Looptijd * Startdatum 1 januari 2015 Einddatum Niet bepaald. 5. Benodigd minimaal/ * Op 30 juni 2016 heeft de gemeenteraad bij de behandeling van de maximaal peil Kadernota 2017 besloten om de omvang van de reserve vast te stellen op maximaal € 1 miljoen. Bij het collegeprogramma 2022-2026 is besloten om het maximale peil te verhogen naar € 1.250.000. 6. Storting * Onderbestedingen op de begroting worden toegevoegd aan deze reserve. 7.

Onttrekking * Overschrijdingen worden onttrokken aan deze reserve. 8. Risicocalculatie * Overschrijdingen op de begroting kunnen worden opgevangen door gebruik te maken van deze reserve. De middelen in deze reserve zijn niet geoormerkt. De nieuwe taken worden sinds 1-1-2015 uitgevoerd. Er is doorlopend onvoldoende inzicht in de ontwikkeling van uitgaven en inkomsten om mogelijke fluctuaties te duiden, zulks in verband met de steeds wijzigende vraag naar ondersteuning. 9. Bevoegdheid * Raad 10. Ontwikkelingsplanning * Op 13-2-2014 heeft de gemeenteraad de Kadernota Sociaal Domein vastgesteld. In die nota is onder beleidskader 21 opgenomen dat de Reserve Wmo wordt omgevormd tot een Reserve Sociaal Domein, dit bij de vaststelling van de begroting 2015. Sindsdien zijn voor verschillende onderwerpen diverse verrekeningen geweest met deze reserve. Wat betreft de structurele dekking van mogelijke tekorten bij St. OCO (Onafhankelijke Cliënt Ondersteuning, is bij de behandeling van de begroting 2021 besloten een bedrag van € 75.000 toe te voegen aan de taakstelling sociaal domein (zie blz. 6 bovenaan van de aanbiedingsbrief 2021 bij de begroting). - 19 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Gemeente De Wolden

11. Algemene opmerkingen * Bij de ‘Reserve sociaal domein’ wordt een verdeling van 75-25% gehanteerd. Dat wil zeggen dat 75% van de omvang van de reserve bedoeld is om schommelingen in de exploitatie op te vangen en dat 25% bedoeld is om in te zetten voor transformatie doeleinden binnen het sociaal domein. Als het college in de loop van een jaar transformatie-activiteiten binnen het sociaal domein financieel ondersteunt, wordt via de bestuursrapportage of bij de jaarrekening aan de raad voorgesteld om die ingezette middelen aan de ‘Reserve sociaal domein’ te onttrekken.

- 20 -

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Programma

Wonen en Duurzaam

Portefeuillehouder G. Hempen Nummer

5-202-10014

Budgethouder

Manager Fysieke Leef Omgeving

Reserve egalisatie kosten actualisatie bestemmingsplannen, omgevingsplannen en ruimtelijk beleid Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € 342.879 Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Nee € 0 Stortingen in 2024 € 0 Onttrekkingen in 2024 € -25.000 Te verwachten stand per 31 december 2024 € 317.879 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 2028 Te verwachten stand per 1 januari 317.879 292.879 292.879 292.879 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Voorziene aanwendingen -25.000 Te verwachten stand per 31 december 292.879 292.879 292.879 292.879 Mogelijke claims Naam

1. Doel 2. Historische achtergrond 3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking 8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning 11. Algemene opmerkingen

* Het doel van deze reserve is het egaliseren van de kostenactualisatie van bestemmingsplannen, omgevingsplannen en ruimtelijk beleid. * De raad heeft op 16 juni 2011 besloten om de jaarlijkse kosten van het actualiseren van bestemmingsplannen te verevenen via het opmaken van de jaarrekening met een in te stellen egalisatiereserve. * Bestemmingsreserve Structureel * Startdatum 1 januari 2014 Einddatum Niet bepaald * Voor deze reserve geldt in principe geen minimaal c.q. maximaal peil. * Deze reserve wordt gevoed uit een eventuele onderbesteding van het op de begroting beschikbare budget voor de herziening van bestemmingsplannen (40.810.00020). * Jaarlijks vindt een onttrekking aan deze reserve plaats ingeval er sprake is van een overschrijding op het hiervoor genoemde budget. * * Raad * Overschrijdingen op de begroting kunnen worden opgevangen door gebruik te maken van deze reserve. * Door de invoering van de omgevingswet kunnen deze middelen onder andere voor omgevingsplannen ingezet worden.

- 21 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Gemeente De Wolden

Programma

Cultuur

Portefeuillehouder A. Haar Nummer

5-202-10017

Budgethouder

Manager Strategisch Beleids Centrum

Naam

Reserve huisvesting onderwijs (incl. groot onderhoud/renovatie)

Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Nee € Reguliere onttrekking onderhoud Integraal Huisvestings Plan (IHV) 2024 € Overige onttrekkingen 2024 € Te verwachten stand per 31 december 2024 € Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 Te verwachten stand per 1 januari 150.504 150.504 150.504 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie (rest stelpost OHV) Reguliere onttrekking onderhoud IHV Overige stortingen Te verwachten stand per 31 december 150.504 150.504 150.504 Mogelijke claims 1. Doel

2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting

7. 8. 9. 10.

Onttrekking Risicocalculatie Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning

11. Algemene opmerkingen

150.504 0 0 0 150.504 2028 150.504

150.504

* De reserve wordt aangewend voor de dekking van de kosten van het Integraal Huisvestingsplan (IHP) basisonderwijs. Dit plan is door de raad in september 2012 herzien en vastgesteld. Met ingang van 1 januari 2015 zijn de schoolbesturen verantwoordelijk voor het totale onderhoud van de schoolgebouwen. De gemeente blijft verantwoordelijk voor schade als gevolg van calamiteiten, constructiefouten en uitbreiding van capaciteit. Verder kan de reserve worden ingezet om medegebruik door een niet-commerciële partij mogelijk te maken. Daarom kan het voorkomen dat kleine aanpassingen aan schoolgebouwen moeten plaatsvinden. * Sinds 1997 is de gemeente verantwoordelijk voor de huisvesting van alle basisscholen. Daardoor zijn deze middelen van gemeentewege geoormerkt. Met ingang van 1-1-2015 is deze verantwoordelijkheid overgedragen aan de schoolbesturen in het primair onderwijs. * Reserve * Startdatum 1 januari 1998 Einddatum Niet bepaald. * * In afwachting van de definitieve gevolgen over de overdracht van de verantwoordelijkheid over het buitenonderhoud van de scholen in het primair onderwijs aan de schoolbesturen, is m.i.v. 2015 geen storting meer geraamd in deze reserve. * * * College * Zoals hiervoor al is opgemerkt is met ingang van 1-1-2015 de verantwoordelijkheid voor onderhoud overgedragen aan de schoolbesturen in het primair onderwijs.

Jaarlijks zal moeten worden beoordeeld of onttrekkingen een extra storting noodzakelijk maken. * -

- 22 -

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Programma

Cultuur

Portefeuillehouder A. Haar Nummer

5-202-10021

Budgethouder

Naam

Reserve bibliotheekwerk De Wolden

Manager Strategisch Beleids Centrum

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Ja € Stortingen in 2024 € Onttrekkingen in 2024 € Te verwachten stand per 31 december 2024 € Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 Te verwachten stand per 1 januari 240.054 240.054 240.054 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 240.054 240.054 240.054 Mogelijke claims 1. Doel

2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking

8. 9. 10. 11.

Risicocalculatie Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen

240.054 0 0 0 240.054 2028 240.054

240.054

* Deze reserve heeft als doel volledig ingezet te worden bij de (her)inrichting en het toekomstbestendig maken van de bibliotheek in het ‘Huus veur Sport & Cultuur’ te Zuidwolde en in de filialen Ruinen en Ruinerwold. * In de ‘Bestuursrapportage 2020’ van De Wolden is o.a. de opheffing van de Stichting bibliotheek De Wolden verwerkt. In verband daarmee komt het voordelig saldo ad € 379.100 toe aan de gemeente, die op haar beurt daarvoor een bestemmingsreserve ‘Reserve Bibliotheekwerk De Wolden’ zal vormen. E.e.a. verwerkt in de 6e begrotingswijziging 2020. * Bestemmingsreserve Incidenteel * Startdatum 1 januari 2020 Einddatum Niet bepaald. * * * Afhankelijk van de verdere uitwerking van de plannen als aangegeven bij het doel van deze reserve, zal beoordeeld worden of en op welke wijze de middelen kunnen of moeten worden ingezet. Voor de beide bibliotheekfilialen in respectievelijk Ruinen en Ruinerwold is in 2021 € 45.000 onttrokken aan deze reserve. Ditzelfde bedrag is in 2023 (als gevolg van bestemming bij de jaarrekening 2022) weer toegevoegd aan deze reserve, omdat het geld nog steeds niet voor dit doel was besteed. In 2023 is € 139.046 onttrokken voor de inrichting van de het bibliotheekgedeelte van het Huus veur Sport en Cultuur (HSC). * * Raad * * -

- 23 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Gemeente De Wolden

Programma

Samen vooruit

Portefeuillehouder G. Hempen Nummer

5-202-10022

Budgethouder

Manager Strategisch Beleids Centrum

Naam

Reserve transitiefonds toekomstgerichte landbouw

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Nee € Stortingen in 2024 € Onttrekkingen in 2024 € Te verwachten stand per 31 december 2024 € Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 Te verwachten stand per 1 januari 250.000 250.000 250.000 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 250.000 250.000 250.000 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking

8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid

10. Ontwikkelingsplanning

250.000 0 0 0 250.000 2028 250.000

250.000

* Deze reserve heeft als doel het ondersteunen (subsidiëring) bij de financiering door bedrijven van innovatieve projecten in verband met de overgang naar een toekomstgerichte vorm van landbouw. * Bij raadsbesluit van 4 november 2021 is bij de behandeling en vaststelling van de begroting 2022-2026 (blz. 42) besloten € 300.000 ten laste van de Algemene reserve te storten in een reserve transitiefonds toekomstgerichte landbouw. Door het instellen van dit fonds wil de gemeente ingediende projecten en aanvragen beoordelen aan de hand van een aantal vooraf bepaalde criteria. Voorop staat dat de gemeente niet op de stoel van de ondernemer gaat zitten en niet gaat voorschrijven welke maatregelen nodig zijn. Wel kan de gemeente bepalen aan welke doelen zij wil meewerken. Op 30 juni 2022 stelde de gemeenteraad de Kaders voor dit transitiefonds vast. Op 14 maart 2023 stelde het college de subsidieregeling Toekomstgerichte Landbouw vast. In 2023 is € 300.000 bedrag onttrokken aan de reserve ten gunste van de exploitatie om uit te kunnen keren aan initiatieven na de vereiste goedkeuring. Daarnaast is € 250.000 uit het jaarresultaat 2022 bestemd als eenmalige verhoging van het transitiefonds in 2024 met € 250.000. * Bestemmingsreserve Incidenteel * Startdatum 1 januari 2022 Einddatum Niet bepaald.

* * * Afhankelijk van de verdere uitwerking van de plannen zullen de middelen van deze reserve worden ingezet bij de subsidiëring van innovatieve projecten om te komen tot een toekomstbestendige en duurzame agrarische productie. De actuele subsidieregeling kent een eindplafond van € 300.000 en een geldigheid tot 1 januari 2026. Jaarlijks zijn er twee openstellingsperiodes (maart-mei en sept-nov). * * De raad heeft kaders vastgesteld. Binnen die kaders heeft het college een subsidieregeling ontwikkeld en is het college bevoegd te besluiten over subsidietoekenning. Bij aanvragen tot € 5.000 is de organisatie gemandateerd om subsidies toe te kennen. * De eerste openstellingsperiode is van 15 maart tot 1 mei 2023. De tweede openstelling is van 1 september tot 1 november. Na twee - 24 -

Gemeente De Wolden

11. Algemene opmerkingen

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

openstellingen wordt de subsidieregeling geëvalueerd en mogelijk aangepast. * Voor de kadernota/begroting 2026 wordt de effectiviteit van het transitiefonds geëvalueerd en volgt er eventueel een voorstel aan de gemeenteraad om het fonds structureel te maken (in overeenstemming met collegeprogramma 2022-2026).

- 25 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Gemeente De Wolden

Programma

Wonen en Duurzaam

Portefeuillehouder G. Hempen Nummer

5-202-10023

Budgethouder

Naam

Reserve ontheemden

Manager Strategisch Beleids Centrum

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € 1.203.672 Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Nee € 0 Stortingen in 2024 € 0 Onttrekkingen in 2024 € 0 Te verwachten stand per 31 december 2024 € 1.203.672 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 2028 Te verwachten stand per 1 januari 1.203.672 1.203.672 1.203.672 1.203.672 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 1.203.672 1.203.672 1.203.672 1.203.672 Mogelijke claims De onderuitputting 2023 van kostenplaats opvang vluchtelingen Oekraïne zal vermoedelijk worden bestemd bij de jaarrekening 2023 en toegevoegd worden aan deze reserve. 1. Doel

2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking 8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning 11. Algemene opmerkingen

* Deze reserve heeft als doel de beschikbaar gestelde en niet uitgegeven gelden bestemd voor (de opvang van) vluchtelingen inzichtelijk te maken, zodat deze op een gegeven moment voor dit doel uitgegeven kunnen worden. * Deze bestemming is ingesteld bij de bestemming van de jaarrekening 2022; er is destijds € 160.000 bestemd aan deze reserve. Bij de bestuursrapportage 2023 is besloten de onderuitputting van de Oekraïne gelden 2022 (€ 1.043.672) toe te voegen aan deze reserve. * Bestemmingsreserve Incidenteel * Startdatum 1 januari 2023 Einddatum Niet bepaald. * * * * * * * Het college zal de raad voorstellen om:  het doel van deze reserve te verbreden en  het maximale peil van deze reserve op € 2,5 miljoen te bepalen.

- 26 -

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Programma

Wonen en Duurzaam

Portefeuillehouder G. Hempen Nummer

5-202-10024

Budgethouder

Naam

Reserve Vitale Vakantieparken

Manager Strategisch Beleids Centrum

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Nee € Stortingen in 2024 € Onttrekkingen in 2024 € Te verwachten stand per 31 december 2024 € Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 Te verwachten stand per 1 januari 425.144 219.248 80.444 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen -205.896 -138.804 -80.444 Te verwachten stand per 31 december 219.248 80.444 0 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking 8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning 11. Algemene opmerkingen

679.000 0 0 -253.856 425.144 2028 0

* Deze reserve heeft als doel om te plannen met betrekking tot de vitale vakantieparken te realiseren in de periode 2024-2027. * Deze bestemming is ingesteld bij de bestemming van de jaarrekening 2022; er is destijds € 679.000 bestemd aan deze reserve. Hiermee kunnen de plannen die destijds bekend waren in de jaren 2024-2027 worden gerealiseerd. * Bestemmingsreserve Incidenteel * Startdatum 1 januari 2023 Einddatum 31 december 2027 * * * De geplande onttrekkingen vinden plaats in de periode 2024-2027. * * * *

- 27 -

0

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Gemeente De Wolden

Programma

Sportief met elkaar

Portefeuillehouder R. Hooch Antink Nummer

5-202-20002

Budgethouder

Manager Strategisch Beleids Centrum

Naam

Reserve kleedaccommodatie VVR Ruinerwold

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Nee € Stortingen in 2024 € Onttrekkingen in 2024 € Te verwachten stand per 31 december 2024 € Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 Te verwachten stand per 1 januari 138.881 128.197 117.513 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen -10.684 -10.684 -10.684 Te verwachten stand per 31 december 128.197 117.513 106.829 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Storting Onttrekking Risicocalculatie Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen

149.565 0 0 -10.684 138.881 2028 106.829 -10.684 96.145

* Deze reserve heeft als doel de dekking van kapitaallasten die verband houden met de herbouw van de was- en kleedaccommodatie van de voetbalvereniging VVR te Ruinerwold. * Op 13 december 2007 heeft de raad een krediet van € 296.500 beschikbaar gesteld. Deze reserve wordt gebruikt voor de dekking van de jaarlijkse kapitaallasten (t/m 2037) op basis van lineaire afschrijving (€ 10.162,50) van dit krediet, zulks met ingang van 2008. I.v.m. de stelselwijziging BBV ingaande 2017 wordt geen rente meer bijgeschreven op de reserve. Hierdoor is de jaarlijkse onttrekking bepaald door het restantsaldo (€ 224.353) per 1-1-2017 te delen door de resterende afschrijvingsjaren (21 jaar) is € 10.684. * Bestemmingsreserve Incidenteel * Startdatum 1 januari 2006 Einddatum 31 december 2037 * Het stellen van een nadere norm is niet aan de orde omdat het saldo is geoormerkt om de afschrijvingslasten te dekken die voortvloeien uit de herbouw van de was- en kleedaccommodatie van de voetbalvereniging VVR te Ruinerwold. * Vindt niet plaats * De jaarlijkse afschrijvingslasten van vermeld investeringskrediet. * * Raad * * -

- 28 -

Gemeente De Wolden

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Programma

Cultuur

Portefeuillehouder A. Haar Nummer

5-202-20003

Budgethouder

Naam

Reserve brede school Ruinerwold

Manager Strategisch Beleids Centrum

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Nee € Stortingen in 2024 € Onttrekkingen in 2024 € Te verwachten stand per 31 december 2024 € Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 Te verwachten stand per 1 januari 612.097 586.593 561.089 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen -25.504 -25.504 -25.504 Te verwachten stand per 31 december 586.593 561.089 535.585 Mogelijke claims 1. Doel

2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Storting Onttrekking Risicocalculatie Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen

637.601 0 0 -25.504 612.097 2028 535.585 -25.504 510.081

* Deze reserve heeft als doel de dekking van een deel van de kapitaallasten die verband houden met de bouw van een brede school te Ruinerwold; het overige gedeelte wordt betaald vanuit de exploitatie en/of uit de reserve. * Op 11 december 2008 heeft de raad een krediet van € 4.555.703 beschikbaar gesteld. Deze reserve wordt gebruikt voor de dekking van een deel van de jaarlijkse kapitaallasten (t/m het jaar 2049) van € 51.000 van dit krediet, zulks met ingang van 2010. I.v.m. de stelselwijziging BBV ingaande 2017 wordt geen rente meer bijgeschreven op de reserve. Hierdoor is de jaarlijkse onttrekking bepaald door het restantsaldo (€ 816.129) per 1-1-2017 te delen door de resterende afschrijvingsjaren (32 jaar) is € 25.504. * Bestemmingsreserve Incidenteel * Startdatum 1 januari 2010 Einddatum 31 december 2049 * Het stellen van een nadere norm is niet aan de orde omdat het saldo is geoormerkt om een deel van de afschrijvingslasten te dekken die voortvloeien uit de bouw van een brede school te Ruinerwold. * Vindt niet plaats * De jaarlijkse afschrijvingslasten van vermeld investeringskrediet. * * Raad * * -

- 29 -

Nota Reserves & Voorzieningen 2024 – 2028

Reserve

Gemeente De Wolden

Programma

Cultuur

Portefeuillehouder A. Haar Nummer

5-202-20004

Budgethouder

Manager Strategisch Beleids Centrum

Naam

Reserve brede school Schoolbrink Zuidwolde

Financiële informatie Stand per 31 december 2023 (volgens voorlopige cijfers jaarrekening 2023) € Noodzakelijke storting 2024 om stand op peil te houden Nee € Stortingen in 2024 € Onttrekkingen in 2024 € Te verwachten stand per 31 december 2024 € Verwacht verloop voor de jaren daarna 2025 2026 2027 Te verwachten stand per 1 januari 933.803 899.218 864.633 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen -34.585 -34.585 -34.585 Te verwachten stand per 31 december 899.218 864.633 830.048 Mogelijke claims 1. Doel

2. Historische achtergrond

3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Storting Onttrekking Risicocalculatie Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen

968.388 0 0 -34.585 933.803 2028 830.048 -34.585 795.463

* Deze reserve heeft als doel de dekking van een deel van de kapitaallasten die verband houden met de bouw van een brede school aan de Schoolbrink te Zuidwolde; het overige gedeelte wordt betaald vanuit de exploitatie en/of uit de reserve. * Op 22 december 2011 en op 8 maart 2012 heeft de raad een krediet van € 2.345.490 beschikbaar gesteld voor de definitieve huisvesting en een bedrag van € 340.000 (bruto) voor infrastructurele zaken. De laatstgenoemde kosten zijn ineens gedekt t.l.v. de ‘Reserve investeringsprojecten’. Ten laste van deze reserve is ook een bedrag overgeheveld van € 1.255.250 naar een afzonderlijke dekkingsreserve. Deze wordt gebruikt voor de dekking van een deel van de jaarlijkse kapitaallasten (t/m het jaar 2053) van € 73.149 van het bouwkrediet, zulks met ingang van 2013. I.v.m. de stelselwijziging BBV ingaande 2017 wordt geen rente meer bijgeschreven op de reserve. Hierdoor is de jaarlijkse onttrekking bepaald door het restantsaldo (€ 1.210.483) per 1-1-2017 te delen door de resterende afschrijvingsjaren (35 jaar) is € 34.585. * Bestemmingsreserve Incidenteel * Startdatum 1 januari 2013 Einddatum 31 december 2053 * Het stellen van een nadere norm is niet aan de orde omdat het saldo is geoormerkt om een deel van de afschrijvingslasten te dekken die voortvloeien uit de bouw van een brede school aan de Schoolbrink te Zuidwolde.