Nota reserves en voorzieningen 2022-2025
Tekst van het document
sasdasd
Reserves en voorzieningen 2022 - 2025 (Bijgewerkt t/m wijzigingsnummer 3/2021)
De tekstuele wijzigingen ten opzichte van de laatst vastgestelde ‘Nota reserves en voorzieningen 2021-2024’ zijn in grijstint weergegeven!!!
Gemeente De Wolden Bezoekadres:
Raadhuisstraat 2 7921 GD Zuidwolde
Postadres:
Postbus 20 7920 AA Zuidwolde
Telefoon: E-mail: Internet:
14 0528 gemeente@dewolden.nl www.dewolden.nl
Gemeente De Wolden
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Inhoudsopgave
1
VOORWOORD ............................................................................................................. 3
2
RESERVES EN VOORZIENINGEN ................................................................................. 7
2.1
Inleiding .................................................................................................................... 7
2.2
Reserves .................................................................................................................... 7
2.3
Voorzieningen............................................................................................................. 7
2.4
Rentetoerekening en storting in de voorziening ............................................................... 7
2.5
Wie is bevoegd? .......................................................................................................... 8
2.6
Aanvullende richtinggevende uitgangspunten ................................................................. 8
3
HET KADER ................................................................................................................. 9
3.1
Checklist .................................................................................................................... 9
3.2
Toelichting checklist .................................................................................................... 9
4
MUTATIES................................................................................................................. 11
4.1
Vervallen reserves en voorzieningen ............................................................................ 11
4.2
Nieuwe reserves en voorzieningen .............................................................................. 11
4.3
Over te hevelen en/of samen te voegen reserves/voorzieningen ..................................... 11
TE VOLGEN METHODE BIJ INDELING RESERVES EN VOORZIENINGEN ............................ 12 4.4
Schema 1: indeling in reserve of voorziening ................................................................ 12
4.5
Schema 2: verdere indeling reserves ........................................................................... 13
4.6
Schema 3: verdere indeling voorzieningen ................................................................... 14
BIJLAGE 1 STAAT VAN RESERVES EN VOORZIENINGEN.................................................. 15 BIJLAGE 2 RAPPORTAGE PER RESERVE/VOORZIENING ................................................. 19
B&W 23-3-2021
Blz. 1
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Blz. 2
Gemeente De Wolden
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
1
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Voorwoord
In artikel 8 van de ‘Financiële verordening gemeente De Wolden 2017’ is bepaald dat de nota reserves en voorzieningen jaarlijks wordt geactualiseerd. Gewoonlijk wordt de volgende nota dan bij de kadernota voor het komende jaar aangeboden. In deze nota is het verwachte verloop van de reserves en voorzieningen voor de jaren 2021 t/m 2025 toegelicht. De nota is belangrijk, omdat de aanwezigheid van reserves en voorzieningen en de wijze waarop de gemeente daarmee wenst om te gaan, ook bepalend is voor de financiële positie van de gemeente. De nu voorliggende en geactualiseerde nota is in grote lijnen op dezelfde wijze opgebouwd als voorheen. Dit wil zeggen dat het college ingaat op het doel, de vorming en besteding van de diverse reserves en voorzieningen. Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording wordt geen rentevergoeding over het eigen vermogen en de voorzieningen meer berekend en dus ook geen rente meer toegevoegd aan de reserves en voorzieningen. Bij de vorming van een bestemmingsreserve voor een bepaalde investering is minimaal aangegeven het specifieke doel van de reserve, de voeding, de maximale hoogte evenals de maximale looptijd van de reserve. Voor zover deze gekoppelde reserve binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een investering, valt de bestemmingsreserve vrij en worden de middelen naar bevinden aan de Algemene reserve toegevoegd.
De mutaties en aanpassingen ten opzichte van de vorige (interne) nota zijn vermeld in hoofdstuk 4 en in de onder de bijlagen opgenomen rapportage per reserve/voorziening. Indien noodzakelijk zal er bij de afzonderlijke jaarstukken uit de jaarplancyclus hieraan ook nog aandacht worden besteed.
B&W 23-3-2021
Blz. 3
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Blz. 4
Gemeente De Wolden
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Deel 1 BELEIDSNOTITIE
B&W 23-3-2021
Blz. 5
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Blz. 6
Gemeente De Wolden
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
2
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserves en Voorzieningen
2.1 Inleiding In dit beleidsdeel geven wij in het kort aan wat reserves en voorzieningen zijn, waarom we ze hebben en met welke voorschriften wij op dit moment te maken hebben. Wij hebben de indeling op de geldende voorschriften voor de gemeentelijke (financiële) verantwoording (BBV – Besluit Begroting en Verantwoording) afgestemd. De reserves en voorzieningen dienen op grond van het BBV te worden verdeeld in: • Reserves ❑ Algemene reserve ❖ Weerstandsvermogen ❑ Bestemmingsreserves • Voorzieningen 2.2 Reserves Reserves worden gerekend tot het eigen vermogen. De raad is in principe vrij deze reserves te gebruiken, waarbij de doelbestemming ook mag worden aangepast. Volgens artikel 43, lid 1 van het BBV worden in de balans de reserves onderscheiden naar: a. de Algemene reserve; b. de bestemmingsreserves. Een bestemmingsreserve is een reserve waar de raad een bepaalde bestemming aan heeft gegeven. 2.3 Voorzieningen Voorzieningen worden volgens artikel 44 van het BBV gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c.
kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; d. de bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, 1e lid, onder b. van het BBV. De oorzaak voor het vormen van een voorziening ligt dus in het verleden of het heden, maar de bijbehorende financiële verplichting in de toekomst. 2.4 Rentetoerekening en storting in de voorziening Conform het advies van de Commissie BBV, wordt er geen rentevergoeding over het eigen vermogen en de voorzieningen berekend en dus geen rente toegevoegd aan de reserves en voorzieningen. Omdat het niveau van een voorziening voldoende moet zijn voor de berekende uitgave, kan het noodzakelijk zijn jaarlijks ten laste van de exploitatie een storting in de voorziening te doen.
B&W 23-3-2021
Blz. 7
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Gemeente De Wolden
2.5 Wie is bevoegd? De nota Reserves & Voorzieningen is bij uitstek een kaderstellend instrument voor de raad. Het doel van de nota is immers het bepalen van een kader voor de reserves. Onderdeel van deze nota is om de bevoegdheid rondom reserves en voorzieningen aan te geven. De bevoegdheden van de raad zijn vooral kaderstellend en controlerend. De raad is het orgaan die onttrekkingen en toevoegingen aan reserves moet goedkeuren (de allocatie- en autorisatiefunctie). Het is van groot belang dat de begroting transparant is. De begroting moet niet alleen helder aangeven waar we het geld aan uitgeven, maar bijvoorbeeld ook waarvoor we reserves opbouwen. Het BBV bevat bepalingen over de toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Uitgangspunt is dat we de wijzigingen op reserves transparant maken en dat de raad deze via het vaststellen van de begroting/ rekening goedkeurt. Zowel in bijlage 1 als 2 hebben wij per reserve/voorziening aangegeven waar de bevoegdheid ligt. 2.6 Aanvullende richtinggevende uitgangspunten De volgende richtinggevende uitgangspunten zijn in het verleden vastgesteld: Algemeen: Wat het weerstandsvermogen betreft is aansluiting gezocht bij het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) wat betekent dat we het volledige eigen vermogen (na aftrek van de activa met een maatschappelijk nut) tot het weerstandsvermogen rekenen.
Reserves: ➢ De maximumnorm, voor zover mogelijk en niet anders voorgeschreven, te bepalen op 4 x het budget dat in de exploitatiebegroting is opgenomen (conform raadsbesluit dat geldt ten aanzien van de cofinanciering speelplaatsen), tenzij op grond van vastgesteld beleid door de raad of het college het doel van de reserve het rechtvaardigt dat we hiervan afwijken. ➢ Indien op grond van het vorenstaande de norm niet is te bepalen, dan bedraagt deze 5% van het jaarbudget op dat product. ➢ Indien het saldo minder bedraagt dan € 25.000, dan heffen we de reserve op en vindt bekostiging van de activiteit plaats uit de reguliere exploitatie. Blijkt echter dat er in de afgelopen jaren bijzondere onttrekkingen waren die van invloed zijn op het lage niveau, dan kunnen we hiervan afwijken. Dat geldt ook indien er sprake is van een afname van de reserve op basis van een vastgesteld schema. ➢ In het kader van de doelmatigheid hanteren we, daar waar mogelijk, de als maximum berekende normbedragen voor de looptijd van de vastgestelde nota reserves & voorzieningen, dus voor een periode van 4 jaar. Dit uitgangspunt hanteren we tenzij er behoorlijke schommelingen zijn of er verder aanleiding is hiervan af te wijken. Voorzieningen: ➢ Uitgangspunt is dat bij voorzieningen de financiële consequenties zijn te berekenen, anders is een bestemmingsreserve van toepassing. ➢ De norm t.a.v.
het maximum benodigde risicobedrag wordt bepaald door de uitkomst van deze berekening. ➢ Indien het saldo minder bedraagt dan € 25.000, dan heffen we de voorziening op en vindt bekostiging van de activiteit plaats uit de reguliere exploitatie.
Blz. 8
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
3
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Het kader
Bij de beoordeling van iedere reserve en/of voorziening hanteren we een checklist. 3.1 Checklist Voor de checklist zijn de volgende variabelen opgesteld: Nr Variabele 1 Doel (aard en reden)
Omschrijving Omschrijving van de aard en reden van de reserve
2 Historische achtergrond
Omschrijving van de historische achtergrond van de reserve
3 Soort
Kenmerken van de reserve/voorziening
4 Looptijd
Looptijd van de reserve, met eventuele start- en einddatum
5 Benodigd minimaal/maximaal peil
Bedrag of percentage van een bepaalde grootheid
6 Storting
Bronnen /bedrag/bepaling te storten bedrag
7 Onttrekking
9 Bevoegdheid
Voorwaarden/bedrag/bepaling te onttrekken bedrag Onderliggende argumentatie voor bepaling hoogte van de reserve/voorziening Wie heeft bevoegdheid tot onttrekkingen/dotaties
10 Ontwikkelingsplanning
Verwacht verloop van de reserve/voorziening
11 Algemene opmerkingen
Eventueel toelichting
8 Risicocalculatie
Ook is per reserve en/of voorziening aangegeven of er mogelijke claims zijn waartoe de raad of het college nog niet officieel heeft besloten of dat niet duidelijk is of de gemeente die claims honoreert. Voor de invulling van de gegevens per reserve/voorziening houden we ook rekening met de aanvullende uitgangspunten zoals deze hiervoor onder 2.6 zijn benoemd. 3.2 Toelichting checklist Hierna volgt een toelichting van de bovengenoemde variabelen. Voor het gemak moet overal waar reserve geschreven is, reserve/voorziening gelezen te worden, tenzij nadrukkelijk iets anders is vermeld. 1. Doel (aard en reden) Hieronder beschrijven we kort en bondig het doel van de reserve/voorziening. Deze omschrijving sluit aan bij de toelichting op de balans, als onderdeel van de jaarrekening. Buiten de Algemene Reserve heeft elke reserve/voorziening een bepaald doel of bestemming. Een voorbeeld is de beschikking over voldoende middelen voor het onderhoud van de gebouwen. 2. Historische achtergrond Bij de historische achtergrond geven we zo nodig aan hoe de reserve/voorziening is ontstaan en/of geven we overige van belang zijnde aanvullende informatie. 3. Soort Hier geven we aan of het gaat om een: a. Algemene reserve; b. Bestemmingsreserve; c. Voorziening. Bij ‘soort’ is ook aangegeven of het gaat om een structurele dan wel om een incidentele reserve. Veel bestemmingsreserves zijn incidenteel.
Alle onderhouds-/egalisatiereserves zijn structureel.
B&W 23-3-2021
Blz. 9
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Gemeente De Wolden
4. Looptijd Vaststelling van de duur van een reserve/voorziening bevordert de beheersbaarheid. Zoals in de inleiding van dit hoofdstuk is aangegeven zijn er incidentele reserves maar ook structurele (oneindige) reserves. Een bestemmingsreserve kan beter worden gelimiteerd in looptijd. 5. Benodigd minimaal/maximaal peil Het aangeven van een bodem en plafond van een reserve voorkomt dat een reserve ontoereikend of meer dan toereikend is. Het is echter niet eenvoudig dit per reserve/ voorziening aan te geven. Daar waar mogelijk zijn normbedragen aangegeven. De maximumnorm is bepaald op 4 x het budget dat in de exploitatiebegroting is opgenomen (zie ook onder 2.6) of, indien deze norm niet is te bepalen, 5% van het jaarbudget. Voor zover niet anders is aangegeven heffen we een reserve/voorziening op als het saldo minder dan € 25.000 bedraagt. Wanneer een structurele reserve onder de bodem dreigt te zakken, vullen we deze aan uit de Algemene Reserve. Bij een overschot (boven het plafond) kan de raad de middelen aanwenden voor incidenteel gebruik elders, voor aanvulling van een reserve die onder de bodem dreigt uit te komen of voor storting in de Algemene Reserve. Mocht het zo zijn dat het plafond afwijkt van de genoemde stelregel(s) dan vermelden we dat apart met daarbij de reden van de afwijking. Zie ook de tekst onder paragraaf 2.6 (Aanvullende richtinggevende uitgangspunten). 6.
& 7. Stortingen en onttrekkingen De stortingen en onttrekkingen formuleren we zoveel mogelijk voorwaardelijk. 8. Risico calculatie Feitelijk gaat het hier om een onderbouwing van de hierboven genoemde punten. Waarom is de reserve noodzakelijk? Wat is de reden van het genoemde bedrag of percentage bij de bodem? Waarom is de looptijd bepaald op voortdurend/eindig? Waarop zijn de stortingen of onttrekkingen bepaald? 9. Bevoegdheid Hier geven we aan of de bevoegdheid tot onttrekking of toevoeging ligt bij de raad of het college en binnen welke grenzen. 10. Ontwikkelingsplanning Het is goed om voor een reserve of voorziening een ontwikkelingsplan op te stellen voor de duur van de reserve of voorziening. Is geen einddatum bepaald, dan geldt afhankelijk van de bestemming van de reserve of voorziening, een periode van 10 of 25 jaar. Het plan geeft aan wat de gewenste ontwikkeling van een reserve of voorziening is. In de begroting kunnen we hiermee rekening houden. 11. Algemene opmerkingen Hier bespreken we in het kort enkele zaken over de reserve. Daarbij kunnen we denken aan de oorsprong, of aan mogelijke bestemmingswijzigingen, e.d. In bijlage 2 geven wij per reserve/voorziening een toelichting, die op deze checklist is gebaseerd.
Blz. 10
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
4
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Mutaties
In dit hoofdstuk geven wij de mutaties weer zoals wij deze op basis van onze analyse en de huidige voorschriften hebben doorgevoerd. Weergegeven zijn ook de vervallen en de nieuwgevormde reserves en voorzieningen. Ook is vermeld welke reserves zijn overgeheveld naar de voorzieningen. Bovendien zijn tevens alle wijzigingen verwerkt zoals die door de raad zijn vastgesteld tot en met de 3e wijziging van de begroting 2021. 4.1 Vervallen reserves en voorzieningen ➢ 5.202.10007 – Reserve egalisatie wegenonderhoud – In verband met de reguliere afloop en beëindiging met een saldo nihil, is deze reserve per ultimo 2020 komen te vervallen. 4.2 Nieuwe reserves en voorzieningen ➢ 5.202.10021 – Reserve bibliotheekwerk De Wolden – in verband met de verzelfstandiging van de lokale bibliotheekorganisatie en de opheffing van de Stichting openbare bibliotheek De Wolden, is door de raad op 24 september 2020 besloten het aan de gemeente overgedragen batig saldo van de stichting ad € 379.100 te storten in een afzonderlijk te vormen reserve.
➢ 5.202.20008 – Dekkingsreserve ‘Huus voor sport & cultuur’ te Zuidwolde – in verband met de voorgenomen bouw van deze multifunctionele accommodatie, is bij raadsbesluit van 24 september en 7 november 2020 (begrotingsvergadering) besloten een bedrag van € 6,0 miljoen ten laste van de Algemene reserve te storten in een te vormen dekkingsreserve voor de opvang van een gedeelte van de kapitaallasten. 4.3 Over te hevelen en/of samen te voegen reserves/voorzieningen ➢ 5.201.00002 – Reserve aandelenoverdracht NV Rendo – Mede gezien de verrekeningen
➢
van de jaarresultaten met de Algemene reserve is een samenvoeging met de reserve aandelenoverdracht NV Rendo gewenst. Het saldo van € 13.842.620 wordt in 2021 toegevoegd aan de Algemene reserve. 5.201.00003 – Reserve aandelenoverdracht NV Essent - Mede gezien de verrekeningen van de jaarresultaten met de Algemene reserve is een samenvoeging met de reserve aandelenoverdracht NV Essent gewenst. Het saldo van € 8.794.024 wordt in 2021 toegevoegd aan de Algemene reserve.
Onder verwijzing naar de informatie bij de betreffende reserves/voorzieningen in bijlage 2, wordt voorgesteld met deze mutaties in te stemmen.
B&W 23-3-2021
Blz. 11
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Gemeente De Wolden
Te volgen methode bij indeling reserves en voorzieningen Voor de indeling van de diverse reserves en voorzieningen hebben we de volgende schema’s gebruikt, waarmee elke reserve of voorziening kan worden ingedeeld. We stellen voor dit ook voor de toekomst te doen. 4.4
Schema 1: indeling in reserve of voorziening
Reserve of voorziening?
Neen Begroting
Sprake van toekom stige (niet structurele) verplichting of risico?
Ja Neen Algem ene Reserve
Doelbestem m ing?
Ja Neen Reden voor verplichting in hed en of verled en?
(Bestem m ings-)Reserve
Ja Neen Financiële consequenties te b erekenen ?
(Bestem m ings-)Reserve
Ja
Voorziening
Blz. 12
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
4.5
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Schema 2: verdere indeling reserves
Reserves
Is de reserve op het minimale peil?
Neen
Stortingen
Ja
Gebruiken we de rente voor onze exploitatie?
Neen
Geen stortingen Reserve vrij aanwendbaar
Ja
Niet vrij aanwendbaar
B&W 23-3-2021
Blz. 13
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
4.6
Gemeente De Wolden
Schema 3: verdere indeling voorzieningen
Voorzieningen
Verplichte toevoeging opgelegd
Ja Storting (toelichten in te maken voorstel
Neen
Ja Nodig als egalisatie om kosten voor burgers in de hand te houden?
Stortingen
Neen
Ja Is de voorziening op (het m inimale) peil?
Geen stortingen
Neen
Stortingen
Blz. 14
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Bijlage 1 Staat van reserves en voorzieningen
B&W 23-3-2021
Blz. 15
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Blz. 16
Gemeente De Wolden
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
Staat van reserves & voorzieningen begroting 2022 gemeente De Wolden
Productnummer nieuw art. 43,1
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Saldo 1 jan.
Structureel naar exploitatie Incidenteel naar exploitatie Storting op peil houden Rente Bedrag Rente Bedrag van expl. Bedrag
van expl.
Mutaties + overig - naar GD
- overig
Saldo 31 dec.
ALGEMENE RESERVES
5-201-00001 Algemene Reserve
-633.217
63.500
-696.717
5-201-00002 Reserve aandelenoverdracht Nv Rendo
13.842.620
13.842.620
5-201-00003 Reserve aandelenoverdracht Nv Essent
8.794.024
8.794.024
5-201-00004 Rekeningsaldo * 5-201-00005 Algemene Reserve Bouwgrondexploitatie
art. 43,2
134.676
7.773
22.138.102
7.773
63.500
7.773
134.676
7.773
22.074.602
BESTEMMINGSRESERVES
5-202-10002 Reserve overheveling exploitatiebudgetten 5-202-10008 Reserve co-financiering leader
140.373
5-202-10009 Reserve co-financiering speelplaatsen
54.775
5-202-10010 Reserve Sociaal Domein
325.715
325.715
5-202-10014 Reserve egalisatie actualisatie bestem.plannen
248.602
248.602
5-202-10017 Reserve huisvesting onderwijs
150.504
5-202-10018 Egalisatiereserve glasvezelproject De Wolden
350.649
5-202-10021 Reserve bibliotheekwerk De Wolden
379.100
5-202-20002 Dekkingsreserve herbouw was/kleedgel. VVR (voor dekking kapitaallasten)
170.933
10.684
5-202-20003 Dekkingsreserve bouw brede school R'wold (voor dekking kapitaallasten)
688.609
25.504
663.105
5-202-20004 Dekkingsreserve bouw brede school Schoolbrink Zw (voor dekking kapitaallasten) 1.037.558
34.585
1.002.973
5-202-20005 Dekkingsreserve infrastructuur
3.010.166
171.351
2.838.815
102.313
3.629
98.684
5-202-20007 Dekkingsreserve kunstgrasvelden (dekking afschr.lasten)
1.088.378
89.622
998.756
5-202-20008 Dekkingsreserve HSC te Zuidwolde (dekking deel extra lasten in 50 jr)
6.000.000
5-202-20006 Dekkingsreserve bouw bibliotheek MFA de Wijk (dekking afschr.lasten)
13.747.675 art. 44
140.373 5.477
49.298
150.504 78.280
428.929 379.100 160.249
6.000.000 78.280
340.852
13.485.103
VOORZIENINGEN
5-203-10002 Voorziening afvalbeleid
40.708
40.708
5-203-10003 Voorziening onderhoud gebouwen
1.508.364
359.708
5-203-10005 Voorziening pensioenverpl.vm.wethouders
1.480.819
23.705
5-203-10007 Voorziening dubieuze debiteuren algemeen
45.100
45.100
5-203-10008 Voorziening dubieuze debiteuren soza
259.462
259.462
5-203-10009 Voorziening riolering
245.607
5-203-20001 Voorziening verliezen bouwgrondexploitatie
175.500
B&W 23-3-2021
410.579 64.819
1.457.493 1.439.705
245.607 175.500
3.755.561
383.413
64.819
586.079
3.488.076
39.641.338
469.466
469.171
593.852
39.047.781
Blz. 17
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Blz. 18
Gemeente De Wolden
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Bijlage 2 Rapportage per reserve/voorziening In de navolgende rapportages is naast de stand per 31 december 2020 per reserve/ voorziening, ook de mogelijke ontwikkeling geschetst voor de vier daaropvolgende jaren.
B&W 23-3-2021
Blz. 19
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Blz. 20
Gemeente De Wolden
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve
Programma
Algemene dekkingsmiddelen
Portefeuillehouder
E. van Dijk
Budgethouder
Manager eenheid Advies & Control
Nummer
5-201-00001
Naam
Algemene reserve (vrij aanwendbaar, wel rentegevolgen)
Financiële informatie Stand per 31 december 2020 (volgens jaarrekening 2020) € 823.956 Voorgenomen aanwendingen: – opvang tekort sociaal domein 2021 € -675.000 – diverse overige onttrekkingen 2021 (zie specificatie hierna) € -782.173 - dekking nadelig rekeningresultaat 2020 (voorlopig) € Pm Voorgenomen toevoegingen: - saldo reserve aandelenoverdracht NV Rendo € 13.842.620 - saldo reserve aandelenoverdracht NV Essent € 8.794.024 Te verwachten stand per 31 december 2021 € -22.003.427 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 2023 2024 2025 Te verwachten stand per 1 januari 22.003.427 21.939.927 21.939.927 21.939.927 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanwending i.v.m. dekking uitgaven klimaatdoelen -63.500 Te verwachten stand per 31 december Mogelijke claims 1. Doel
*
2. Historische achtergrond
*
3. Soort
*
4. Looptijd
*
5.
Benodigd minimaal/ maximaal peil
*
6. Storting
*
7. Onttrekking 8. Risicocalculatie
* *
9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning 11. Alg. opmerkingen
* * *
21.939.927 21.939.927 21.939.927
21.939.927
De doelstelling van deze reserve is het vormen van een financiële buffer (voor o.a. het opvangen van tegenvallers). Ook wordt de reserve ingezet ter dekking van incidentele lasten die niet ten laste van de exploitatie komen en voor eventuele nadelig rekeningsaldi. Deze reserve is in het verleden gevormd door batige rekeningsaldi, verkoop gemeentelijke eigendommen, enz. Het gevolg van onttrekkingen aan deze reserve is dat er meer externe financieringsmiddelen (langlopende geldleningen) moeten worden aangetrokken, waardoor de rentelasten toenemen. Daarom hebben onttrekkingen aan deze reserve wel financiële gevolgen. Algemene reserve Structureel Startdatum: 1 januari 1998 Einddatum: Niet bepaald Niet van toepassing. Onder andere eventuele jaarrekeningsaldi en mutaties (overschotten/ tekorten) Algemene reserve bouwgrondexploitatie. Mede gezien de verrekeningen van de jaarresultaten met de Algemene reserve is een samenvoeging van deze reserve met de reserves aandelenoverdracht NV Rendo en NV Essent gewenst. Wordt geregeld bij afzonderlijke besluitvorming door de raad. Onttrekkingen aan deze reserve leiden direct tot hogere rentelasten in de exploitatie doordat er meer vreemd kapitaal moet worden aangetrokken. Deze reserve is dus niet vrij aanwendbaar zonder gevolgen voor de exploitatie. Raad Niet van toepassing
De verwachte ontwikkeling van dit deel van de algemene reserves is als volgt: Stand 1-1-2021 € 823.956 Bij: Toevoeging van de reserve aandelenoverdracht NV Rendo “ 13.842.620 Toevoeging van de reserve aandelenoverdracht NV Essent “ 8.794.024 Transport saldo € 23.460.600
B&W 23-3-2021
Blz. 21
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Gemeente De Wolden
Saldo 1-1-2021 Af:
Onttrekking tekort sociaal domein 2021 Kosten ‘Initiatiefrijk De Wolden’ 2021 Kosten klimaatdoelstellingen 2021 Dekking inc. formatie impl. Omgevingswet 2021 Overboeking naar reserve kunstgrasvelden Kosten economische actieplan Kosten campagne ‘Langer zelfstandig thuiswonen’
€ 23.460.600 -/-/-/-/-/-/-/-
“ 675.000 “ 549.853 “ 136.500 “ 32.000 “ 28.000 “ 20.000 “ 15.820 --------------€ 22.003.427
-/-
“ 63.500 --------------€ 21.939.927
Saldo 1-1-2022 Af:
Kosten klimaatdoelstellingen 2022
Saldo 1-1-2023
Blz. 22
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve
Programma
Algemene dekkingsmiddelen
Portefeuillehouder
E. van Dijk
Budgethouder
Manager eenheid Advies & Control
Nummer
5-201-00002
Naam
Reserve aandelenoverdracht NV Rendo (vrij aanwendbaar, wel rentegevolgen)
Financiële informatie Stand per 31 december 2020 (volgens jaarrekening 2020) Noodzakelijke storting 2021 om stand op peil te houden Onttrekkingen in 2021 – overdracht naar de Algemene reserve Te verwachten stand per 31 december 2021 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 Te verwachten stand per 1 januari 0 Storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 0 Mogelijke claims 1. Doel
*
2. Historische achtergrond
*
3. Soort
*
4. Looptijd
*
5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting
*
7. Onttrekking 8. Risicocalculatie
* *
9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning
* *
11. Algemene opmerkingen
*
B&W 23-3-2021
*
0
€ 13.842.620 € € -13.842.620 € 0 2025 0 0
0
0
Nee
2023
2024
0
Doel van deze reserve was het compenseren van de financiële gevolgen van de in 1997 en 2007 weggevallen dividenduitkering als gevolg van de verkoop van aandelen van het energiebedrijf NV Rendo. Deze reserve is in het verleden gevormd uit de opbrengsten van de verkoop van aandelen in het energiebedrijf NV Rendo te Meppel. Het gevolg van onttrekkingen aan deze reserve is dat er meer externe financieringsmiddelen (langlopende geldleningen) moeten worden aangetrokken, waardoor de rentelasten toenemen. Daarom hebben onttrekkingen aan deze reserve wel financiële gevolgen. Algemene reserve Structureel Startdatum: 1 januari 1998 Einddatum: Niet bepaald. Niet van toepassing. Gezien het specifieke karakter van deze reserve zijn stortingen in de toekomst niet te verwachten. Niet van toepassing. Onttrekkingen aan deze reserve leiden direct tot hogere rentelasten in de exploitatie doordat er meer vreemd kapitaal moet worden aangetrokken. Deze reserve is dus niet vrij aanwendbaar zonder gevolgen voor de exploitatie. Raad Mede gezien de verrekeningen van de jaarresultaten met de Algemene reserve is een samenvoeging van deze reserve daarmee gewenst.
In 1997 is een nieuwe NV Rendo Holding opgericht, waarbij de deelnemende gemeenten om belastingtechnische redenen, bij de omwisseling van de nieuwe aandelen, tevens een afkoopsom (intrinsieke waarde van de om te wisselen aandelen NV Rendo) hebben ontvangen. Voor onze gemeente betekende dit een bedrag van ruim € 7 miljoen. Daarnaast is in 2007 een opbrengst van € 6.793.103 in deze reserve gestort wegens verkoop van de aandelen NV Rendo Energielevering B.V. aan het Belgische Electrabel.
Blz. 23
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve
Gemeente De Wolden
Programma
Algemene dekkingsmiddelen
Portefeuillehouder
E. van Dijk
Budgethouder
Manager eenheid Advies & Control
Nummer
5-201-00003
Naam
Reserve aandelenoverdracht NV Essent (vrij aanwendbaar, wel rentegevolgen)
Financiële informatie Stand per 31 december 2020 (volgens jaarrekening 2020) Noodzakelijke storting 2021 om stand op peil te houden Onttrekkingen in 2021 – overdracht naar de Algemene reserve Te verwachten stand per 31 december 2021 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 Te verwachten stand per 1 januari 0 Storting om stand op peil te houden Aanvullingen ten laste van jaarexploitatie Te verwachten stand per 31 december 0 Mogelijke claims 1. Doel
*
2. Historische achtergrond
*
3. Soort
*
4. Looptijd
*
5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting
*
7. Onttrekking 8. Risicocalculatie
* *
9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning
* *
11. Algemene opmerkingen
*
Blz. 24
*
€ € € €
Nee
8.794.024
0
0
-8.794.024 0 2025 0
0
0
0
2023
2024
Doel van deze reserve is het compenseren van de financiële gevolgen van de in 2009 weggevallen dividenduitkering als gevolg van de verkoop van aandelen van het energiebedrijf Essent. Deze reserve is in 2009 gevormd uit de opbrengsten van de verkoop van aandelen in het energiebedrijf Essent te Arnhem aan het Duitse RWE. Het gevolg van onttrekkingen aan deze reserve is dat er meer externe financieringsmiddelen (langlopende geldleningen) moeten worden aangetrokken, waardoor de rentelasten toenemen. Daarom hebben onttrekkingen aan deze reserve wel financiële gevolgen. Algemene reserve Structureel Startdatum: 1 januari 2009 Einddatum: Niet bepaald. Niet van toepassing. Gezien het specifieke karakter van deze reserve zijn stortingen in de toekomst niet te verwachten. Niet van toepassing Onttrekkingen aan deze reserve leiden direct tot hogere rentelasten in de exploitatie doordat er meer vreemd kapitaal moet worden aangetrokken. Deze reserve is dus niet vrij aanwendbaar zonder gevolgen voor de exploitatie. Raad Mede gezien de verrekeningen van de jaarresultaten met de Algemene reserve is een samenvoeging van deze reserve daarmee gewenst. Op 1 oktober 2009 is het intensieve verkooptraject van de aandelen Essent aan RWE definitief afgerond.
Daarbij zijn tal van hordes genomen, zoals de wettelijk verplichte afsplitsing van het netwerkbedrijf, de discussie rond de kerncentrale Borsele en het niet doorgaan van de verkoop van Essent Milieu. Dit proces heeft geleid tot het afstoten van de deelneming in Essent N.V. Tegelijkertijd kreeg elke aandeelhouder er een aantal nieuwe deelnemingen bij. Zo werd de gemeente direct aandeelhouder in Enexis Holding N.V., Essent Milieu Holding B.V. (nieuwe naam: Attero) en Publiek Belang Elektriciteitsproductie B.V. Daarnaast is een aantal B.V.’s opgericht om de toekomstige uitwerking van de Essent verkoop mogelijk te maken. Bij de verkoop zijn zekerheden gesteld die in de loop der jaren tot uitkering zijn gekomen.
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve
Programma
Leefbaarheid
Portefeuillehouder
G. Hempen
Budgethouder
Manager eenheid Fysieke Leef Omgeving
Nummer
5-201-00005
Naam
Algemene reserve bouwgrondexploitatie
Financiële informatie Stand per 31 december 2020 (volgens jaarrekening 2020) Winstnemingen 2021 Afdracht weerstandsvermogen 2021 Onttrekkingen in 2018 (afwaarderen boekwaarden overige gronden) Te verwachten stand per 31 december 2021 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 Te verwachten stand per 1 januari 134.676 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Afwaardering overige gronden boven maximum Voorziene winstneming 5.618 Verwachte afdracht weerstandsvermogen -5.618
134.676 131.455 -131.455
2023 134.676
€ € € € € 2024 134.676
11.112 -11.112
109.207 -109.207
0 -0
134.676 2025 134.676
Te verwachten stand per 31 december 134.676 134.676 134.676 134.676 Mogelijke claims 1. Doel * Deze reserve is bedoeld voor het opvangen van risico’s in het kader van de bouwgrondexploitatie. 2. Historische achtergrond * Deze reserve is tot stand gekomen uit de voor- en nadelige resultaten op (afgeronde) bouwgrondcomplexen. 3. Soort * Algemene reserve Structureel 4. Looptijd * Startdatum: 14 maart 2013 (vaststelling Nota Grondbeleid 2013-2016, actueel is 2019-2022). Einddatum: Niet bepaald. 5. Benodigd minimaal/ * Uitgaande van de gegevens per 31 december 2020 (jaarrekening 2020) maximaal peil kan het minimaal benodigde weerstandsvermogen per 1 januari 2021 berekend op: Algemene risico’s BIE-complexen (Bouwgrond In Exploitatie) € 134.676
6. Storting 7. Onttrekking
8. Risicocalculatie
B&W 23-3-2021
-
“
-
Totaal berekend benodigd weerstandsvermogen
€
134.676
De werkelijke stand van de Algemene reserve zou voor 31 december 2020 uitkomen op € 335.490. In de ‘Nota Grondbeleid’ is vastgesteld dat er sprake mag zijn van een afwijking van het berekende benodigde weerstandsvermogen (€ 134.676) van maximaal 15%. De werkelijk (geprognosticeerde) stand bevindt zich buiten de afgesproken bandbreedte. Het overschot bedraagt € 200.814 (€ 335.490 -/- € 134.676) dat is overgeheveld vanuit de ‘Algemene reserve bouwgrondexploitatie’ naar de ‘Algemene reserve’. * Batige resultaten van afgesloten exploitaties en tussentijdse winstnemingen en bijdragen uit de ‘Algemene reserve’ (uit de paragraaf grondbeleid programmabegroting 2020, blz. 144). * - Het treffen van voorzieningen + afwaarderingen ter afdekking van negatieve exploitatieresultaten. - Afboekingen op grondaankopen en lopende grondexploitaties. - Verrekening overschotten/tekorten met de ‘Algemene reserve’. * Gezien de risico’s rondom de bouwgrondexploitatie is het van belang een goede buffer te houden die mogelijke tegenvallers kan opvangen. Daarom is bij de vaststelling van de gewijzigde ‘Nota Grondbeleid 20192022’ (vaststelling 28 februari 2019) besloten om jaarlijks de gewenste omvang van het weerstandsvermogen te berekenen op basis van een risicoanalyse. Naast een risicoanalyse vindt er een berekening van het gewenste risicovermogen plaats volgens de IFLO-methode. Daarbij
Blz. 25
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning
11. Algemene opmerkingen
Blz. 26
Gemeente De Wolden
geeft de hoogste uitkomst het gewenste weerstandsvermogen aan. In de ‘Nota Grondbeleid’ is bepaald, dat de werkelijke omvang maximaal 15% mag afwijken van het gewenste weerstandsvermogen. Wanneer er sprake is van een grotere afwijking dan 15% vindt er conform de richtlijnen van de ‘Nota Grondbeleid’ verrekening plaats met de ‘Algemene reserve’ (zie punt 7.6.2. van deze nota). * Raad * Grondexploitatie is een dynamisch proces en sterk afhankelijk van marktontwikkelingen. Daarom vindt jaarlijks een actualisatie plaats van de diverse grondexploitatie complexen. Door de Algemene reserve bouwgrondexploitatie een bandbreedte te geven van 15% is de verwachting dat de meeste fluctuaties van vooren nadelen binnen de reserve kunnen worden opgevangen. * Voorziene verliezen worden in het jaar dat ze geconstateerd worden ten laste van de ‘Algemene reserve grondexploitatie’ opgevangen.
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve -
Programma
Algemene dekkingsmiddelen
Portefeuillehouder
E. van Dijk
Budgethouder
Manager eenheid Advies & Control
Nummer
5-202-10002
Naam
Reserve overheveling exploitatiebudgetten (van jaar op jaar)
Financiële informatie Stand per 31 december 2020 Noodzakelijke stortingen 2021 om stand op peil te houden Overige stortingen 2021 Onttrekkingen in 2021 Te verwachten stand per 31 december 2021 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 Te verwachten stand per 1 januari 0 Noodzakelijke stortingen Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 0 Mogelijke claims 1.
Doel
2.
Historische achtergrond
3.
Soort
4.
Looptijd
5.
Benodigd minimaal/ maximaal peil
6.
Storting
7.
Onttrekking
8.
Risicocalculatie
9. 10. 11.
Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen
B&W 23-3-2021
Nee
€ € € € €
251.419
0
0
-251.419 0 2025 0
0
0
0
2023
2024
* Deze reserve heeft als doel om per 1 januari incidentele exploitatiebudgetten te stallen die worden overgebracht van het ene naar het andere dienstjaar. * Deze reserve is in 2010 ingesteld om een helder onderscheid en inzicht te hebben op de beschikbare middelen voor incidentele exploitatiebudgetten. * Bestemmingsreserve Structureel * Startdatum: 1 januari 2010 Einddatum: Van jaar op jaar * Minimum wordt bepaald door het besluit dat de raad ieder jaar in december neemt inzake de overheveling van incidentele budgetten van het ene naar het andere jaar. Gelet op de aard van de reserve geldt er geen minimum/maximum peil. * Wordt geregeld bij afzonderlijke besluitvorming met begrotingswijziging in de raadsvergadering van december. * Wordt eveneens geregeld bij afzonderlijke besluitvorming door de raad. * Bepaald op basis van een interne berekening op grond waarvan middelen administratief worden overgeheveld van het ene naar het andere jaar. * Raad * * -
Blz. 27
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve
Gemeente De Wolden
Programma
DWD onderneemt
Portefeuillehouder G. Hempen Nummer
5-202-10008
Budgethouder
Hoofd eenheid Fysieke Leef Omgeving
Naam
Reserve co-financiering Leader/ILG/POP
Financiële informatie Stand per 31 december 2020 (volgens jaarrekening 2020) Noodzakelijke storting 2021 om stand op peil te houden Onttrekkingen in 2021 wegens deelname aan Leader ZW Drenthe (t/m 2020) Onttrekkingen in 2021 (overschrijding op de primitieve raming) Te verwachten stand per 31 december 2021 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 2023 Te verwachten stand per 1 januari 140.373 140.373 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Subsidies derden p.m. p.m. Onttrekkingen p.m. p.m. Te verwachten stand per 31 december 140.373 140.373 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische achtergrond
3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting
7. Onttrekking 8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning
11. Algemene opmerkingen
Blz. 28
Nee
€ € € € €
140.373
2024 140.373
p.m. 140.373 2025 140.373
p.m. p.m. 140.373
p.m. p.m. 140.373
* Deze reserve is bedoeld voor de egalisatie van de kosten die verband houden met o.a. Leaderprojecten en ingaande 2008 ILG/POP (Investeringen Landelijk Gebied en Plattelands Ontwikkelings Programma). * De gemeente heeft een financiële inspanningsverplichting ingevolge de ontwikkelingsstrategie voor het Drents Friese Leadergebied. Zo was destijds afgesproken hiervoor een bedrag te labelen (t/m 2020). Er is dus sprake van geoormerkte middelen op basis van door de gemeente vastgesteld beleid. De projecten worden vanuit de samenleving aangeboden. Deze regeling draagt het karakter van plattelandsontwikkeling. Het is niet of in elk geval moeilijk aan te geven in welk jaar projecten voor cofinanciering worden aangeboden. Om aan dit bezwaar tegemoet te komen is besloten hiervoor een reserve te creëren waardoor het bijvoorbeeld mogelijk wordt het geld weg te zetten en eventueel in een ander jaar voor meer en/of duurdere projecten te gebruiken. * Bestemmingsreserve – structureel. * Startdatum 1 januari 2003 – Einddatum – niet bepaald. * N.v.t. * Binnen de exploitatie was op product ‘4.08.30.10000 – Plattelandsontwikkeling’ jaarlijks een bedrag geraamd van € 60.378 voor cofinanciering Leader/ILG/POP-projecten. Op basis van de vastgestelde bezuinigingen op 2012-2015 is dit bedrag structureel met € 4.500 neerwaarts bijgesteld naar € 55.878.
Overschotten/tekorten op rekeningbasis worden verrekend met deze reserve. * Tekorten op rekeningsbasis worden onttrokken aan deze reserve. * Er zijn geen risico’s. Alleen als er voldoende geld is zullen projecten starten. Besluitvorming is altijd vooraf. * Raad * Ook in de toekomst verwachten we nieuwe subsidieregelingen van de provincie (o.a. ‘Vitaal Platteland’), het Rijk en de EU (Leader en POP). Om voor subsidie in aanmerking te komen is altijd cofinanciering nodig. * Onttrekkingen zijn afhankelijk van eventuele beschikbare projecten. Naast benutting van middelen voor de aanleg van fietspaden, wordt in het ILG een veelheid aan plannen voorzien, veel meer dan op grond van het budget cofinanciering mogelijk was.
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve
Programma
DWD aantrekkelijk en aangesloten
Portefeuillehouder
H. Mulder
Budgethouder
Hoofd eenheid Strategisch Beleids Centrum
Nummer
5-202-10009
Naam
Reserve co-financiering speelplaatsen
Financiële informatie Stand per 31 december 2020 (volgens jaarrekening 2020) Noodzakelijke storting 2021 om stand op peil te houden Stortingen in 2021 Onttrekkingen in 2021 (overschrijding op de raming) Te verwachten stand per 31 december 2021 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 Te verwachten stand per 1 januari 54.775 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Onttrekking ten gunste van jaarexploitatie 5.477 Voorziene aanwendingen p.m. Te verwachten stand per 31 december 49.298 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische bestemming
3. Soort 4. Looptijd 5 Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting
7. Onttrekking 8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning
11. Algemene opmerkingen
B&W 23-3-2021
Nee
€ € € € €
54.775
2023 49.298
2024 43.821
p.m. 54.775 2025 38.344
5.477 p.m. 43.821
5.477 p.m. 38.344
5.477 p.m. 32.867
* Het doel van deze reserve was het egaliseren van de bijdragen aan derden voor het op (laten) knappen van speeltuinen. * Sinds de herziening van het speelruimtebeleid (raad 29-10-2020) stelt de gemeente jaarlijks een investeringskrediet van € 67.500 beschikbaar voor de vervanging van de speeltoestellen in de gemeente. Hoe deze reserve past in dat nieuwe speelruimtebeleid is nog niet geheel duidelijk. Een voorstel hiertoe moet nog aan het college en de raad worden voorgelegd. * Bestemmingsreserve Structureel * Startdatum 8 december 2005 Einddatum N.v.t. * → N.v.t. → Dit was € 66.000, zijnde 4 x de raming uit de jaarexploitatie. * Binnen de exploitatie was op product ‘4.05.70.60000 – Onderhoud speelvoorzieningen/speeltuinen’ jaarlijks een bedrag geraamd van ruim € 16.500 voor cofinanciering speelplaatsen. Overschotten op rekeningbasis werden toegevoegd aan deze reserve. * Tekorten op rekeningbasis worden onttrokken aan deze reserve. * Er zijn geen risico’s. Alleen als er voldoende geld is zullen projecten starten. Besluitvorming is altijd vooraf. * Raad * Bij de evaluatie van het speelruimtebeleid 2020 in de raad van 29 oktober 2020 is gesteld dat het oorspronkelijke uitgangspunt bij scenario 2, om de verantwoordelijkheid voor de instandhouding van speelvoorzieningen bij particuliere organisaties neer te leggen, van kracht blijft.
Wel zou de rol van de gemeente bij de vervanging iets actiever kunnen zijn en een meer gedeelde verantwoordelijkheid te creëren, maar dat het initiatief bij de particuliere organisatie blijft. Bij dit scenario 2 zal de gemeente jaarlijks een investeringskrediet van € 67.500 (incl. € 7.500 interne uren wegens ondersteuning c.a.) beschikbaar stellen. Hiermee worden de verenigingen, middels cofinanciering, ondersteund bij de grote vervangingsopgave. * Bij raadsbesluit van 25 maart 2021 is besloten deze reserve in 10 jaar, ingaande 2022, vrij te laten vallen t.g.v. de exploitatie in verband met een incidenteel aanvullend krediet van € 54.000 voor de vervanging van speeltoestellen in 2021.
Blz. 29
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve
Gemeente De Wolden
Programma
Gezond meedoen in DWD
Portefeuillehouder E. van Dijk Nummer
5-202-10010
Budgethouder
Hoofd eenheid Dienstverlening & Activering
Naam
Reserve Sociaal Domein (voorheen Wmo)
Financiële informatie Stand per 31 december 2020 (volgens jaarrekening 2020) € Noodzakelijke storting 2021 om stand op peil te houden Nee € Onttrekking i.v.m. Stichting OCO (€ 102.500) en Kwetsbare kinderen (€ 20.000) € Onttrekkingen in 2021 (i.v.m. bereiken maximum vanuit de tussenrapportage 2020) € Overige onttrekkingen conform begrotingsbehandeling 2019 (raad 8-11-2018) € Te verwachten stand per 31 december 2021 € Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 2023 2024 Te verwachten stand per 1 januari 325.715 325.715 325.715 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden
557.215
-231.500 325.715 2025 325.715
Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 325.715 325.715 325.715 325.715 Mogelijke claims Tekorten op het rekeningsresultaat (individuele) voorzieningen Wmo, Jeugdwet en Participatiewet. 1. Doel * Het doel van deze reserve is: a. het opvangen van onvermijdelijke overschrijdingen op de openeind regelingen ingevolge de Wmo, Jeugdwet en Participatiewet; b. het ondersteunen van (nieuwe) initiatieven in het kader van de transformatie van het sociaal domein; c. 75% van de reserve is voor het opvangen van budgettaire schommelingen en 25% voor transformatie (zie ook onder de algemene opmerkingen). 2. Historische * Ingaande 1-1-2007 zijn de voormalige Wvg-voorzieningen en de achtergrond nieuwe voorziening huishoudelijke verzorging ondergebracht in de Wmo. De Wmo-reserve is per 1 januari 2015 omgevormd tot een Reserve Sociaal Domein. 3. Soort * Bestemmingsreserve Structureel 4. Looptijd * Startdatum 1 januari 2015 Einddatum Niet bepaald. 5. Benodigd minimaal/ * Op 30 juni 2016 heeft de gemeenteraad bij de behandeling van de maximaal peil Kadernota 2017 besloten om de omvang van de reserve vast te stellen op maximaal € 1 miljoen. 6. Storting * Onderbestedingen op de begroting worden toegevoegd aan deze reserve. 7. Onttrekking * Overschrijdingen worden onttrokken aan deze reserve. 8.
Risicocalculatie * Overschrijdingen op de begroting kunnen worden opgevangen door gebruik te maken van deze reserve. De middelen in deze reserve zijn niet geoormerkt. De nieuwe taken worden sinds 1-1-2015 uitgevoerd. Er is nog onvoldoende inzicht in de ontwikkeling van uitgaven en inkomsten om mogelijke fluctuaties te duiden. 9. Bevoegdheid * Raad 10. Ontwikkelingsplanning * Op 13-2-2014 heeft de gemeenteraad de Kadernota Sociaal Domein vastgesteld. In die nota is onder beleidskader 21 opgenomen dat de Reserve Wmo wordt omgevormd tot een Reserve Sociaal Domein, dit bij de vaststelling van de begroting 2015. Bij raadsbesluit d.d. 8-11-2018 is voorts besloten gedurende 3 jaar (2019 t/m 2021) telkens € 191.500 te onttrekken i.v.m. dekking lasten begeleide participatie, thuiscoaches en praktijkondersteuners huisartsen. Daarnaast is bij de begroting 2020 voor de jaren 2020 en 2021 2 x € 40.000 aan te wenden als extra bijdrage Welzijn DWD wegens versterking inzet 12+ jarigen van een School Maatschappelijk Werkster. In de aanbiedingsbrief behorende bij de begroting 2019 is overigens de Blz. 30
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
intentie uitgesproken deze reserve bij de samenstelling van de jaarrekening (afhankelijk van het resultaat) weer tot het afgesproken maximum van € 1,0 miljoen aan te vullen. Bij B&W-besluit d.d. 17-12-2019 is besloten voor 2020 eenmalig een bedrag van € 102.500 te dekken t.b.v. St. OCO (Onafhankelijke Cliënt Ondersteuning, voor zover bij de jaarrekening 2020 blijkt dat er onvoldoende dekking is binnen het totale budget ‘Gezond meedoen’. Dit bleek niet het geval te zijn. Ten aanzien van de structurele dekking van mogelijke tekorten bij deze stichting, is bij de behandeling van de begroting 2021 besloten een bedrag van € 75.000 toe te voegen aan de taakstelling sociaal domein (zie blz. 6 bovenaan van de aanbiedingsbrief 2021 bij de begroting). Tenslotte is door B&W op 28-1-2020 besloten de overschrijding in 2020 tot maximaal € 20.000 op de begroting Gecertificeerde Instellingen voor kwetsbare kinderen, ook t.l.v. de ‘Reserve sociaal domein’ te brengen. 11. Algemene opmerkingen * Bij de ‘Reserve sociaal domein’ wordt nu voorgesteld om een verdeling van 75-25% te hanteren. Dat wil zeggen dat 75% van de omvang van de reserve bedoeld is om schommelingen in de exploitatie op te vangen en dat 25% bedoeld is om in te zetten voor transformatie doeleinden binnen het sociaal domein.
Als het college in de loop van een jaar transformatie-activiteiten binnen het sociaal domein financieel ondersteunt, wordt via de bestuursrapportage of bij de jaarrekening aan de raad voorgesteld om die ingezette middelen aan de ‘Reserve sociaal domein’ te onttrekken.
B&W 23-3-2021
Blz. 31
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve
Gemeente De Wolden
Programma
Duurzaam leven in DWD
Portefeuillehouder G. Hempen Nummer
5-202-10013
Naam
Reserve woonplan
Budgethouder
Hoofd eenheid Strategisch Beleids Centrum
Financiële informatie Stand per 31 december 2020 (volgens jaarrekening 2020) Noodzakelijke storting 2021 om stand op peil te houden Onttrekkingen in 2021 t.b.v. actualisatie woonplan (blz. 31 begroting 2021) Overige onttrekkingen in 2021 Te verwachten stand per 31 december 2021 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 2023 Te verwachten stand per 1 januari 0 0 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 0 0 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische achtergrond
3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting
7. 8. 9. 10.
Onttrekking Risicocalculatie Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning
11. Algemene opmerkingen
Blz. 32
€ € € € €
Nee
2024
27.654 27.654 0 2025
0
0
0
0
* Het doel van deze reserve is het beschikbaar hebben van middelen om het beleid van het woonplan te realiseren die bijdragen aan de gewenste woningvoorraad met bijbehorende woonomgeving. * Samen met woonstichting Actium is een woonvisie ontwikkeld waarin de woningbehoefte is onderzocht, zowel kwantitatief als kwalitatief. Voor een aantal gebieden zal dit leiden tot herstructurering waarbij zowel woningen als ook de woonomgeving ingrijpend gewijzigd kan worden. Niet alleen voor het opstellen van ruimtelijke plannen is geld nodig, maar ook voor de uitvoering. * Bestemmingsreserve Structureel * Startdatum 1 januari 2003 Einddatum Niet bepaald * Deze reserve kan in principe volledig benut worden. Een mogelijk overschot binnen deze reserve wordt, mede in afwachting van het gereedkomen van de verschillende woningbouwplannen, voorlopig geparkeerd. * Deze reserve is oorspronkelijk gevoed door een positief herstructureringsproject Ruinen en door voeding vanuit de eigen of externe grondexploitatiecomplexen. Verdere stortingen vinden plaats op basis van het geldende woonplan. * * * Raad * Zoals gesteld kan de woonvisie leiden tot herstructurering van woongebieden. De snelheid van oppakken van projecten is afhankelijk van de voortgang en mogelijkheden van projecten en de financiële spankracht van Woonstichting Actium en gemeente. * -
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve
Programma
Duurzaam leven in DWD
Portefeuillehouder G. Hempen Nummer
5-202-10014
Budgethouder
Hoofd eenheid Fysieke Leef Omgeving
Naam
Reserve egalisatie kosten actualisatie bestemmingsplannen
Financiële informatie Stand per 31 december 2020 (volgens jaarrekening 2020) Noodzakelijke storting 2021 om stand op peil te houden Stortingen in 2021 Onttrekkingen in 2021 Te verwachten stand per 31 december 2021 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 Te verwachten stand per 1 januari 248.602 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 248.602 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische achtergrond 3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking 8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning 11. Algemene opmerkingen
B&W 23-3-2021
Nee
€ € € € €
248.602
2023 248.602
2024 248.602
p.m. p.m. 248.602 2025 248.602
248.602
248.602
248.602
* Het doel van deze reserve is het egaliseren van de kostenactualisatie van bestemmingsplannen. * De raad heeft op 16 juni 2011 besloten om de jaarlijkse kosten van het actualiseren van bestemmingsplannen te verevenen via het opmaken van de jaarrekening met een in te stellen egalisatiereserve. * Bestemmingsreserve Structureel * Startdatum 1 januari 2014 Einddatum Niet bepaald * Voor deze reserve geldt in principe geen minimaal c.q. maximaal peil. * Deze reserve wordt gevoed uit een eventuele onderbesteding van het op de begroting beschikbare budget voor de herziening van bestemmingsplannen (4.08.10.00020). * Jaarlijks vindt een onttrekking aan deze reserve plaats ingeval er sprake is van een overschrijding op het hiervoor genoemde budget. * * Raad * Overschrijdingen op de begroting kunnen worden opgevangen door gebruik te maken van deze reserve. * -
Blz. 33
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve
Gemeente De Wolden
Programma
DWD ontwikkelt met kleur en talent
Portefeuillehouder H. Mulder Nummer
5-202-10017
Budgethouder
Naam
Reserve huisvesting onderwijs (incl. groot onderhoud/renovatie)
Stand per 31 december 2020 (volgens jaarrekening 2020) Noodzakelijke storting 2021 om stand op peil te houden
Hoofd eenheid Strategisch Beleids Centrum
Nee
Reguliere onttrekking onderhoud Integraal HuisvestingsPlan (IHV) 2021 Overige onttrekkingen 2021 Te verwachten stand per 31 december 2021 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 2023 Te verwachten stand per 1 januari 150.504 150.504 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexpl. (rest stelpost OHV) Reguliere onttrekking onderhoud IHV Overige stortingen Te verwachten stand per 31 december 150.504 150.504 Mogelijke claims 1. Doel 2. Historische achtergrond
3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting
7. Onttrekking
8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning
11. Algemene opmerkingen
Blz. 34
€ €
150.504
€ € € 2024 150.504
150.504 2025 150.504
150.504
150.504
* De reserve wordt aangewend voor de dekking van de kosten van het Integraal Huisvestingsplan (IHP) basisonderwijs. Dit plan is door de raad in september 2012 herzien en vastgesteld. * Sinds 1997 is de gemeente verantwoordelijk voor de huisvesting van alle basisscholen. Daardoor zijn deze middelen van gemeentewege geoormerkt. Met ingang van 1-1-2015 is deze verantwoordelijkheid overgedragen aan de schoolbesturen in het primair onderwijs. * Reserve * Startdatum 1 januari 1998 Einddatum Niet bepaald. * n.v.t. * In afwachting van de definitieve gevolgen betreffende de overdracht van de verantwoordelijkheid betreffende het buitenonderhoud van de scholen in het primair onderwijs aan de schoolbesturen, is m.i.v. 2015 geen storting meer geraamd in deze reserve. * Met ingang van 1 januari 2015 zijn de schoolbesturen verantwoordelijk voor het totale onderhoud van de schoolgebouwen. De gemeente blijft verantwoordelijk voor schade als gevolg van calamiteiten, constructiefouten en uitbreiding van capaciteit. Gelet op de huidige prognose van de leerlingenaantallen zal de komende jaren overcapaciteit ontstaan. Om medegebruik door een niet-commerciële partij mogelijk te maken kan het voorkomen dat er kleine aanpassingen aan schoolgebouwen moeten plaatsvinden. * N.v.t.
* College * Zoals hiervoor al is opgemerkt is met ingang van 1-1-2015 de verantwoordelijkheid voor onderhoud overgedragen aan de schoolbesturen in het primair onderwijs. Jaarlijks zal moeten worden beoordeeld of onttrekkingen een extra storting noodzakelijk maken. * N.v.t.
B&W 23-3-2021
Gemeente De Wolden
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve
Programma
Algemene dekkingsmiddelen
Portefeuillehouder G. Hempen Nummer
5-202-10018
Budgethouder
Manager eenheid Advies & Control
Naam
Egalisatiereserve glasvezelproject De Wolden
Stand per 31 december 2020 (volgens jaarrekening 2020) Noodzakelijke storting 2021 om stand op peil te houden Stortingen in 2021 Onttrekkingen in 2021 Te verwachten stand per 31 december 2021 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 Te verwachten stand per 1 januari 350.649 Stortingen 78.280 Onttrekkingen Overige mutaties Te verwachten stand per 31 december 428.929 Mogelijke claims 1. Doel
2. Historische achtergrond
3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking 8. Risicocalculatie 9. Bevoegdheid 10. Ontwikkelingsplanning
11. Algemene opmerkingen
B&W 23-3-2021
Nee
€ € € € €
267.649 83.000
2023 428.929 73.560
2024 502.489 68.840
350.649 2025 571.329 64.120
502.489
571.329
635.449
* De egalisatiereserve is ingesteld in verband met het uitzonderlijke karakter van het glasvezelproject De Wolden. Snel internet voor alle woningen en bedrijven in De Wolden is van groot belang voor de sociale en economische vitaliteit. Omdat marktpartijen in dunbevolkte gebieden geen brood zien in het aanleggen van snel internet, is er in 2015 een bewonersinitiatief gestart om e.e.a. te realiseren. * In de vergadering van 16 juni 2016 en naderhand van 31 mei 2018 heeft de raad van De Wolden besloten in te stemmen met de financiering van de aanleg van een glasvezelnetwerk in de gemeente. Lasten rente 2019 0,3% (jaren daarna aanname van 0,4%). Ontvangst rente 4,1%. Ingaande 2017 is het renteverschil tussen de aan de investering toegerekende rente en de terug te ontvangen rente geraamd op kostenplaats 4.00.50.70.100 als overige verrekening. De intentie hiervan is om, in verband met het bijzondere karakter van dit project, toekomstige lasten en baten te egaliseren. Verwacht wordt namelijk dat in de toekomst de door te belasten rente hoger zal zijn dan de terug te ontvangen rente. * Bestemmings- en egalisatiereserve * Startdatum 1 januari 2017 Einddatum Niet bepaald. * N.v.t. * Zie hiervoor. * Idem * N.v.t. * Raad * Er is een onderhandelingsakkoord gesloten waarbij de aandelen worden overgedragen aan Rendo Fiber BV (een Joint Venture Rendo Buitenaf BV), raadsbesluit 29-1-2021.
Hiermee is de continuïteit, het open netwerk en bewonersinitiatief, gewaarborgd. * De realisatie van het glasvezelproject is gestart in 2016, liep door in de jaren daarna en is in 2019/2020 volledig afgerond. De financiering vanuit de gemeente heeft in het verleden plaats gevonden door toekenning van een lening bedrag van in totaal € 2.360.000 en een deelneming van in totaal een bedrag van € 1.500.000. De lening wordt met het hiervoor genoemde raadsbesluit eveneens overgedragen aan Rendo Fiber BV.
Blz. 35
Nota Reserves & Voorzieningen 2022 – 2025
Reserve
Gemeente De Wolden
Programma
DWD ontwikkelt met kleur en talent
Portefeuillehouder H. Mulder Nummer
5-202-10021
Budgethouder
Hoofd eenheid Strategisch Beleids Centrum
Naam
Reserve bibliotheekwerk De Wolden (nieuw)
Financiële informatie Stand per 31 december 2020(volgens jaarrekening 2020) Noodzakelijke storting 2021 om stand op peil te houden Stortingen in 2021 Onttrekkingen in 2021 Te verwachten stand per 31 december 2021 Verwacht verloop voor de jaren daarna 2022 Te verwachten stand per 1 januari 379.100 Noodzakelijke storting om stand op peil te houden Aanvulling ten laste van jaarexploitatie Voorziene aanwendingen Te verwachten stand per 31 december 379.100 Mogelijke claims 1. Doel
2. Historische achtergrond
3. Soort 4. Looptijd 5. Benodigd minimaal/ maximaal peil 6. Storting 7. Onttrekking 8. 9. 10. 11.
Risicocalculatie Bevoegdheid Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen
Blz. 36
Ja
€ € € € €
379.100
2023 379.100
2024 379.100
379.100 2025 379.100
379.100
379.100
379.100
* Deze reserve heeft als doel volledig ingezet te worden bij de (her)inrichting en het toekomstbestendig maken van de bibliotheek in het ‘Huus voor Sport & Cultuur’ te Zuidwolde en in de filialen Ruinen en Ruinerwold. * In de ‘Bestuursrapportage 2020’ van De Wolden is o.a. de opheffing van de Stichting bibliotheek De Wolden verwerkt. In verband daarmee komt het voordelig saldo ad € 379.100 toe aan de gemeente, die op haar beurt daarvoor een bestemmingsreserve ‘Reserve Bibliotheekwerk De Wolden’ zal vormen. E.e.a. verwerkt in de 6 e begrotingswijziging 2020. * Bestemmingsreserve Incidenteel * Startdatum 1 januari 2020 Einddatum Niet bepaald. * N.v.t. * N.v.t. * Afhankelijk van de verdere uitwerking van de plannen als aangegeven bij het doel van deze reserve, zal beoordeeld worden of en op welke wijze de middelen kunnen of moeten worden ingezet. * N.v.t. * Raad * * -