I. Stichting Wolderwijs - Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022-2025 def..pdf

De schoonmaakovereenkomst is in het najaar van 2020 geactualiseerd, wat maakt dat de kosten van schoonmaak de komende jaren een stabiel verloop hebben. De schoonmaakkosten bedragen jaarlijks ongeveer 224.000. Stichting Wolderwijs heeft een meerjarenonderhoudsplan voor de periode 2018 tot en met 2037 met betrekking tot zowel het binnen- als het buitenonderhoud. Er is een onderhoudsvoorziening gevormd op de balans waaraan jaarlijks € 280.000 wordt gedoteerd/toegevoegd. Deze dotaties vormen de jaarlijks begrote kosten. De werkelijke uitgaven komen vervolgens ten laste van deze voorziening en vormen dus geen kosten (kostenegalisatie). Daarnaast worden er jaarlijks kosten gemaakt ten behoeve van klein onderhoud, voor een bedrag van ongeveer € 15.000 per jaar.

21

Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 Stichting Wolderwijs

Overige lasten Onder de overige lasten vallen de kosten voor administratie en beheer, inventaris en apparatuur, leermiddelen en overige kostensoorten. De kosten voor administratie en beheer zijn nagenoeg niet variabel en fluctueren niet mee met het leerlingaantal. Daarentegen fluctueren de kosten van leermiddelen wel grotendeels mee met het leerlingaantal. Onder de overige lasten is in 2022 een totaalbedrag van € 80.000 aan projectkosten begroot, wat een drietal kwaliteitsinvesteringen betreft vanuit het eigen vermogen/de algemene reserve (zie 1.4 Kwaliteitsinvesteringen). In de jaren na 2022 blijft er vooralsnog € 10.000 over, en zal de hoogte t.z.t. afhangen van nieuwe toekomstige plannen en de optie voor dekking van de kosten vanuit het eigen vermogen (uitwerking koersplan 2019-2023). Financiële baten en lasten De liquide middelen zijn belegd bij de Rabobank op een rekening-courant en een tweetal spaarrekeningen met elk een negatief rentepercentage van 0,5% voor het saldo boven € 100.000 per rekening. De jaarlijkse rentekosten zijn naar verwachting ongeveer € 10.000. Resultaten De resultaten in de meerjarenbegroting zijn vooralsnog voor alle jaren negatief. Dat wordt volledig veroorzaakt door de kwaliteitsinvesteringen.

Dit zijn doelbewuste extra uitgaven, waarvan de kosten ten laste worden gebracht van het eigen vermogen (zowel de algemene reserve als de bestemmingsreserve) van Stichting Wolderwijs. De kwaliteitsinvesteringen worden nader toegelicht in onderdeel 1.4 Kwaliteitsinvesteringen.

22

Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 Stichting Wolderwijs

1.4 Kwaliteitsinvesteringen meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 In het koersplan 2019-2023 van Stichting Wolderwijs wordt de koers van de organisatie aangegeven voor de komende jaren, met als motto “Wolderwijs ontwikkelt”. Om de strategische doelen te kunnen bewerkstelligen is het jaarlijks nodig bestaand beleid te actualiseren en nieuw beleid te ontwikkelen. Met ingang van 2020 hanteert Stichting Wolderwijs jaarplannen als sturingselement, ontleend aan het koersplan. Indien nodig zullen de kosten van nieuwe plannen gedekt worden vanuit het eigen vermogen, mits de kosten van deze (kwaliteits)investeringen niet gedekt kunnen of hoeven te worden vanuit de reguliere begrote ontvangsten. De kwaliteitsinvesteringen van Stichting Wolderwijs zijn aanvullende bestedingen, waarvan de kosten ten laste worden gebracht van de reserves/het eigen vermogen. Deze jaarlijkse kwaliteitsinvesteringen hebben een tijdelijk karakter en maken geen deel uit van de reguliere begroting. De reguliere begrotingsresultaten zijn jaarlijks sluitend (resultaat nihil). Slechts de kosten van de aanvullende kwaliteitsinvesteringen zorgen ervoor dat de werkelijke begrotingsresultaten negatief zijn, en daarmee ten laste worden gebracht van de reserves/het eigen vermogen. Hieronder zijn de jaarlijkse begrotingsresultaten, in- en exclusief kwaliteitsinvesteringen, schematisch weergegeven:

Resultaat exclusief kwaliteitsinvesteringen

Begroting Begroting Begroting Begroting 2022 2023 2024 2025 0 0 0 0

Kwaliteitsinvesteringen ten laste van de algemene reserve Innovatie en ontwikkeling Personeelsinstroom ICT Huisvesting Subtotaal

-10.000 -30.000 -40.000 -30.000 -110.000

-10.000 -17.500 0 0 -27.500

-10.000 0 0 0 -10.000

-10.000 0 0 0 -10.000

Kwaliteitsinvesteringen ten laste van de bestemmingsreserve Onderwijsondersteuning Subtotaal

-20.000 -20.000

-20.000 -20.000

-11.667 -11.667

0 0

Begroot resultaat inclusief kwaliteitsinvesteringen

-130.000

-47.500

-21.667

-10.000

Op pagina 5 zijn de resultaten inclusief kwaliteitsinvesteringen begroot als jaarlijkse bedrijfsresultaten. Hierna volgt een gedetailleerde toelichting op de individuele kwaliteitsinvesteringen. •

Innovatie en ontwikkeling Jaarlijks wordt er een budget van € 10.000 beschikbaar gesteld vanuit het eigen vermogen ten behoeve van onvoorziene ontwikkelingen gedurende het jaar. Dit budget wordt beheerd door de bestuurder van stichting Wolderwijs. Beoogde opbrengst: Stichtingsbrede bestedingsruimte naar aanleiding van te maken beleidskeuzes gedurende het jaar. Tijdsduur: 1 januari 2022 tot en met 31 december 2025.

•

Personeelsinstroom Als reactie op het landelijke tekort aan leerkrachten is er beleid nodig om (jonge) leerkrachten te werven en aan ons te binden. De scholen van Stichting Wolderwijs moeten actief worden gepromoot bij de PABO’s in de regio. Op deze manier kunnen er o.a. LIO’ers, zij-instromers en deeltijdstudenten aangetrokken worden. Daarnaast moet Stichting Wolderwijs een aantrekkelijke werkgever zijn, zodat er bij toekomstige vacatureruimte kwalitatief goede medewerkers kunnen worden aangetrokken en/of worden behouden. Daarnaast zal Wolderwijs met ingang van 2021/2022 een aantal opleidingsscholen hebben. Dit houdt in dat studenten werkzaam zijn bij Wolderwijs en dat zij begeleid worden door personeelsleden van Wolderwijs die hier specifiek voor geschoold zijn/worden.

23

Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 Stichting Wolderwijs

Er is een jaarlijks totaalbudget beschikbaar van € 30.000 tot en met schooljaar 2022/2023 voor het stimuleren, vormgeven en uitvoeren van dit beleid. De totale kwaliteitsinvestering personeelsinstroom is in hoofdlijnen als volgt onderverdeeld: LIO, zij-instroom en deeltijd (salariskosten) Opleidingsschool (salariskosten) Personeelsinstroom

2022 15.000 15.000 30.000

2023 8.750 8.750 17.500

Beoogde opbrengst: Er wordt optimaal gebruik gemaakt van het budget personeelsinstroom door het inzetten van goed opgeleide (binnen de verschillende contexten van Wolderwijs) en gemotiveerde nieuwe medewerkers, waarvan de verwachting is dat het overgrote deel in de toekomst werkzaam zal blijven voor Wolderwijs. Tijdsduur: 1 augustus 2021 tot en met 31 juli 2023. •

ICT In 2021 is er een nieuw ICT-beleidsplan 2021-2025 vastgesteld, opgesteld door de bovenschools ICT’er van Wolderwijs. Het plan is het vervolg op het ICT-beleidsplan 2018-2021 en maakt onderdeel uit van een onderwijskundige kwaliteitsverbetering. In de afgelopen jaren zijn er stichtingsbrede ICT-contracten afgesloten, zijn er wifi-verbindingen op alle scholen geïmplementeerd, zijn er zakelijke mobile devices beschikbaar gesteld aan de personeelsleden en is het cloudwerken (Office 365) ingevoerd (inclusief diverse interne trainingen). De komende jaren zal er ingespeeld worden op een succesvolle implementatie van digitale geletterdheid op de scholen. Eind 2021 worden er reeds I-coaches opgeleid (één per school). Verder is het noodzakelijk dat er een leerlijn en bijbehorend materiaal worden aangeschaft in 2022. Het uiteindelijke resultaat moet zijn dat de leerlingen van Stichting Wolderwijs voordeel hebben van al deze ICTontwikkelingen en het de kwaliteit van het onderwijs ten goede komt. De totale kwaliteitsinvestering ICT is in hoofdlijnen als volgt onderverdeeld: Leerlijn digitale geletterdheid (projectkosten) Materiaal digitale geletterdheid (projectkosten) ICT

2022 20.000 20.000 40.000

Beoogde opbrengst: Een succesvolle start van de implementatie van digitale geletterdheid op de scholen door het aanschaffen van een geschikte leerlijn voor digitale geletterdheid en de bijbehorende materialen. Tijdsduur: 1 augustus 2021 tot en met 31 december 2022. •

Huisvesting De ontwikkelingen op huisvestingsgebied gaan tegenwoordig ontzettend snel. Naast het hebben van een zo actueel mogelijk meerjarenonderhoudsplan (MJOP), passend bij de regels van de jaarverslaggeving, en sturing daarop zijn er veel andere ontwikkelingen gaande, zoals het klimaatakkoord, het ventilatievraagstuk, het energievraagstuk, nieuwbouwaanvragen, verbouwaanvragen, uitbreidingsaanvragen, het integraal huisvestingsplan van Gemeente De Wolden, etc. Dergelijke ontwikkelingen vragen specifieke kennis op het gebied van huisvesting. Wolderwijs is voornemens om actualiteit van het beleidsterrein huisvesting te borgen door het herijken ervan, wat inhoudt dat specifieke dienstverlening extern zal worden ingekocht. Er is voor het eerste jaar een budget van € 30.000 beschikbaar vanuit het eigen vermogen voor een nieuw op te stellen MJOP, de aansturing erop, en overdracht van informatie richting een externe organisatie. Beoogde opbrengst: Wolderwijs maakt optimaal gebruik van de ingekochte dienstverlening/kennis op het gebied van huisvesting, wat volledig ten goede komt aan het beleidsterrein huisvesting/beheer. Tijdsduur: 1 januari 2022 tot en met 31 december 2022.

24

Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 Stichting Wolderwijs

•

Onderwijsondersteuning Stichting Wolderwijs ontvangst jaarlijks € 259 per leerling aan extra bekostiging voor de vermindering van werkdruk in het onderwijs. Naar verwachting zullen de werkdrukgelden in schooljaar 2024/2025 gemaximaliseerd worden voor een jaarlijks structureel bedrag van € 285 per leerling. Ter overbrugging wordt er tot en met schooljaar 2023/2024 € 20.000 per jaar aanvullend budget onderwijsondersteuning beschikbaar gesteld vanuit de bestemmingsreserve van Stichting Wolderwijs. De werkdrukverminderingsbekostiging en de overbrugging vanuit de bestemmingsreserve tezamen zorgen ervoor dat er nu al voldoende financiële dekking is voor facilitair medewerkers/conciërges in de scholen, voor het gewenste aantal uren per week. Met ingang van schooljaar 2023/2024 zal de overbrugging vanuit de bestemmingsreserve overgaan in financiële dekking vanuit de meerontvangsten van de (reguliere) bekostiging voor werkdrukvermindering. De P-MR van elke school moet instemmen met de besteding van de werkdrukverminderingsbekostiging. Beoogde opbrengst: De onderwijsteams zijn tevreden over het extra volume aan inzet van facilitair medewerkers/conciërges en geven aan dat dit helpt om de werkdruk te verlagen. Tijdsduur: 1 augustus 2019 tot en met 31 juli 2024.

Toekomstige kwaliteitsinvesteringen ten laste van het eigen vermogen In dit begrotingsrapport zijn de kwaliteitsinvesteringen verwerkt waar reeds plannen of denkrichtingen aan ten grondslag liggen. In 2022 en latere jaren zullen er vanuit de uitwerking van de jaarplannen, als afgeleide van het Wolderwijs koersplan 2019-2023, nieuwe kwaliteitsinvesteringen volgen. De kosten van een deel van deze toekomstige kwaliteitsinvesteringen zullen gedekt worden vanuit het eigen vermogen, rekening houdend met de gewenste hoogte van het eigen vermogen en de signaleringsgrenzen vanuit de Inspectie van het Onderwijs en/of het Ministerie van OCW (zie onderdeel 2 Eigen vermogen en kengetallen én onderdeel 3 Risicoparagraaf).

25

Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 Stichting Wolderwijs

2. Eigen vermogen en kengetallen

26

Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 Stichting Wolderwijs

2.1 Eigen vermogen Op basis van de vastgestelde begroting 2021 én de huidige meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 zal het eigen vermogen van Stichting Wolderwijs zich als volgt ontwikkelen: Eigen vermogen inclusief kwaliteitsinvesteringen 2021 t/m 2025 2021

2022

2023

2024

2025

1.952.588

1.734.368

1.604.368

1.556.868

1.535.201

1.728.951 -50.000 1.678.951

1.678.951 -110.000 1.568.951

1.568.951 -27.500 1.541.451

1.541.451 -10.000 1.531.451

1.531.451 -10.000 1.521.451

Stand per 1 januari Kwaliteitsinvesteringen: Stand per 31 december

223.637 -168.220 55.417

55.417 -20.000 35.417

35.417 -20.000 15.417

15.417 -11.667 3.750

3.750 0 3.750

Totaal eigen vermogen per 31 december

1.734.368

1.604.368

1.556.868

1.535.201

1.525.201

Totaal eigen vermogen per 1 januari Algemene reserve Stand per 1 januari Kwaliteitsinvesteringen Stand per 31 december Bestemmingsreserve

In bovenstaand overzicht is geen rekening gehouden met: - Het verschil tussen het verwachte resultaat van 2021 en het begrote resultaat van 2021. - Jaarlijkse onder- en overbestedingen van ontvangen NPO-bekostiging. * - De financiële risico’s zoals beschreven in de risicoparagraaf. * De mogelijke jaarlijkse onder- en overbestedingen van ontvangen NPO-bekostiging zijn niet meegenomen. Deze mogelijke jaarlijkse NPO-deelresultaten zullen het inzicht in het jaarlijks gerealiseerde stichtingsresultaat vertroebelen en dus ook het inzicht in het eigen vermogen. De jaarlijkse NPO-deelresultaten worden toegevoegd en/of onttrokken aan een bestemmingsreserve NPO. Vooralsnog is de verwachting dat alle ontvangen NPO-bekostiging uiterlijk in 2023 besteed zal zijn, wat inhoudt dat er ná 2023 geen NPO-invloed meer zal zijn op het eigen vermogen.

De Inspectie van het Onderwijs heeft in maart 2020 de ‘signaleringswaarde voor mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen van onderwijsinstellingen’ geïntroduceerd. Deze signaleringswaarde is, als kengetal, geen vaste norm maar een startpunt voor communicatie met de Inspectie van het Onderwijs en/of het Ministerie van OCW. De meest actuele signaleringswaarde (normatief eigen vermogen) voor Stichting Wolderwijs bedraagt ongeveer € 1.675.000 (gegevens jaarverslag 2020 Stichting Wolderwijs). Het verloop van het eigen vermogen, zoals hierboven schematisch is weergegeven, laat zien dat Stichting Wolderwijs de komende jaren de signaleringswaarde niet zal overschrijden. In de risicoparagraaf wordt ingegaan op de eventuele financiële invloed van enkele grote toekomstige ontwikkelingen op de hoogte van het eigen vermogen in de toekomst.

2.2 Kengetallen Aansluitend op een gezonde ontwikkeling van het eigen vermogen is het voor Stichting Wolderwijs van belang om te allen tijde gezonde kengetallen na te streven. De meest relevante kengetallen, waarbij aansluiting is gezocht met de kengetallen die de Inspectie van het Onderwijs en de controlerend accountant hanteren, zijn: - Solvabiliteit 2. - Weerstandvermogen. - Verhouding personeelslasten t.o.v. totale lasten. NB: De signaleringswaarde van de Inspectie van het Onderwijs is reeds behandeld in onderdeel 2.1 en is voor Wolderwijs in de toekomst vooralsnog geen aanleiding voor communicatie hierover.

27

Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 Stichting Wolderwijs

Hieronder zijn de genoemde kengetallen grafisch weergegeven voor de jaren 2020 tot en met 2025:

Alle kengetallen vallen positief uit ten opzichte van de signaleringsgrenzen. Stichting Wolderwijs ziet er op toe dat de kengetallen niet onder de daarvoor geldende signaleringsgrenzen uitkomen. Op basis van de cijfers uit deze meerjarenbegroting is de ondergrens van het eigen vermogen ultimo 2025: Solvabiliteit: € 410.000 eigen vermogen bij een solvabiliteit van 30%. In dat geval is het weerstandvermogen 4,5%%. Weerstandsvermogen: € 455.000 eigen vermogen bij een weerstandsvermogen van 5%. In dat geval is de solvabiliteit 31,3%.

28

Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 Stichting Wolderwijs

3. Risicoparagraaf

29

Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 Stichting Wolderwijs

In deze risicoparagraaf zijn de belangrijkste risico’s beschreven die in de toekomst (grote) financiële gevolgen kunnen hebben voor Stichting Wolderwijs. Omdat de onzekerheid over het zich voordoen van deze risico’s groot is, zijn de financiële gevolgen veelal niet in de meerjarenbegroting meegenomen. Interne risico’s Personeel Er is een lerarentekort in Nederland. Veel leraren gaan de komende jaren met pensioen en de instroom aan (jonge) leraren is niet genoeg om alle vacatures en het verzuim op te vullen. Detacherings- en uitzendbureaus gaan overeenkomsten aan met leraren om ze vervolgens te verhuren aan onderwijsorganisaties. De meerkosten daarvan kunnen oplopen tot 70%. Risico: Om de formatie rond te krijgen is Stichting Wolderwijs afhankelijk van het aanbod aan leraren en zal in het uiterste geval personeel moeten worden ingehuurd, met hoge meerkosten. Inschatting financieel risico: Gemiddeld (30%). Inschatting impact: Gemiddeld. Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 50.000. De kosten van ziektevervanging bij verzuim worden gedeclareerd bij het Vervangingsfonds. Wanneer er in een kalenderjaar meer of minder gedeclareerd wordt dan er aan premie betaald wordt volgt er een afrekening in de vorm van een bonus of een malus.

Het is vanuit zowel organisatorisch als financieel oogpunt noodzakelijk zo veel mogelijk grip te krijgen op het verzuim en dit zo laag mogelijk te krijgen. Risico: Te hoog verzuim en daardoor een hogere afrekening/malus van het Vervangingsfonds dan verwacht. Inschatting financieel risico: Hoog (45%). Inschatting impact: Gemiddeld. Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 40.000 (bovenop de jaarlijkse begrote € 10.000; zie pagina 11, onderdeel 4.1.2.3 Malus Vervangingsfonds). Bij ontslag van vaste medewerkers moet de instroomtoets van het Participatiefonds worden doorlopen. Bij onvoldoende ontslagruimte moet Stichting Wolderwijs de toekomstige uitkeringskosten voor haar rekening nemen. Daarnaast kunnen medewerkers bij ontslag een beroep doen op het ontvangen van een transitievergoeding. Dit is tot op heden nog niet gebeurd. NB: Na afloop van de NPO-bekostiging zal dit risico beduidend hoger zijn. Risico: De te betalen WW- en WIA-uitkeringen en/of transitievergoedingen vallen hoger uit dan begroot. Inschatting financieel risico: Gemiddeld (30%). Inschatting impact: Gemiddeld. Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 20.000 (bovenop de jaarlijkse begrote € 24.199; zie pagina 10 onderdeel 4.1 recapitulatie loonkosten en pagina 11 onderdeel 4.1.2.3 Afrekeningen Ministerie).

Onderwijs Ten aanzien van de onderwijskwaliteit wil Stichting Wolderwijs minimaal voldoende scoren voor alle scholen. Er wordt invulling gegeven aan de verdere verbetering van de kwaliteit. Echter het huidige lerarentekort doet hier afbreuk aan: - Het tekort aan leraren zorgt voor het naar huis moeten sturen van groepen leerlingen (veelal bij verlof/ziekte), waardoor zij minder onderwijstijd ontvangen en er mogelijk lagere resultaten worden behaald. - Het moeten kiezen voor het verdelen van leerlingen over andere groepen bij verlofsituaties. Dit zorgt voor werkdrukverhoging bij de andere medewerkers met mogelijke uitval door ziekte als gevolg. Daarnaast is het de vraag of de onderwijskwaliteit op samenvoegingsmomenten geborgd blijft. - Er is een teruggang in het aantal sollicitanten bij een vacature. Hierdoor is de mogelijkheid om te kiezen voor een kandidaat met de juiste kwaliteiten er soms niet en wordt er genoegen genomen met minder kwaliteit. - Het bij ziekte van een leraar moeten kiezen voor het voor de groep zetten van een intern begeleider of directeur. Dit heeft als gevolg dat zij niet of onvoldoende aan hun eigen taken toekomen, wat de kwaliteit van het onderwijs onder druk zet. Risico: Verslechtering van de onderwijskwaliteit als gevolg van het lerarentekort. Inschatting financieel risico: Gemiddeld (30%). Inschatting impact: Hoog.

Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 50.000.

30

Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 Stichting Wolderwijs

Financiën Op verzoek van het Ministerie van OCW en de Raad voor de Jaarverslaggeving is er een werkgroep ingesteld die een advies uitbrengt over de toekomstige opbouw van een onderhoudsvoorziening. De wijze waarop de voorziening moet worden verwerkt in de jaarcijfers, is op landelijk niveau al een aantal jaren onderwerp van discussie. Daarbij kwam naar voren dat veel instellingen in het primair en voortgezet onderwijs die gebruik maken van een voorziening voor groot onderhoud, deze op een andere manier opbouwen dan de Raad voor de Jaarverslaggeving voor ogen staat. Naast de mogelijke actualisatie van de hoogte van de voorziening is het van belang om te weten of het wel of niet een stelselwijziging betreft. In het geval van een stelselwijziging vindt er een balanscorrectie plaats tussen de voorziening en het eigen vermogen. In het geval er geen sprake is van een stelselwijziging zal de actualisatie/mutatie van de voorziening eenmalig via het resultaat lopen. Risico: De toekomstige opbouw van de onderhoudsvoorziening heeft een opwaarts effect op de hoogte van de onderhoudsvoorziening op de balans en daardoor een neerwaarts effect op de hoogte van het eigen vermogen. Inschatting financieel risico: Hoog (75%). Inschatting impact: Gemiddeld. Inschatting maximaal eenmalig risicobedrag: € 100.000.

Externe risico’s Concurrentiepositie Het marktaandeel van Stichting Wolderwijs binnen het primair onderwijs in de gemeente De Wolden bedraagt in 2020 71,8% (2019: 72,5%). Er wordt jaarlijks gestreefd naar een verbetering van het marktaandeel. Stichting Wolderwijs verwacht zich in de toekomst voldoende te kunnen profileren en voldoende onderwijskwaliteit te kunnen leveren, mede door de IKContwikkelingen in de afgelopen jaren, waarvan je een gunstige invloed zou mogen verwachten op het marktaandeel. Risico: Het verliezen van een relatief groot deel van het marktaandeel ten opzichte van het bijzonder onderwijs. Inschatting financieel risico: Laag (20%). Inschatting impact: Laag. Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 50.000 (gebaseerd op 0,5% verlies aan marktaandeel). Politieke ontwikkelingen Met ingang van 2023 zal het bekostigingsstelsel vereenvoudigd worden. Er zal t.z.t. een overgangsregeling komen, zodat eventuele herverdeeleffecten in drie jaar tijd opgevangen kunnen worden. Deze vereenvoudiging moet de complexiteit in de bekostiging beperken en ervoor zorgen dat schoolbesturen beter zicht hebben op hoeveel geld ze jaarlijks te besteden hebben en voor de maatschappij en politiek wordt het inzichtelijker waaraan het geld wordt uitgeven.

De huidige bekostiging is complex omdat deze is opgebouwd uit veel verschillende onderdelen, die op verschillende momenten in het jaar worden uitbetaald. Het doel van de vereenvoudiging is om zoveel mogelijk te komen tot een vast bedrag per school (BRIN) en een bedrag per leerling. Het gaat om de volgende maatregelen: - Het afschaffen van de gemiddelde gewogen leeftijd (GGL). - Geen verschil tussen het bedrag per leerling in onderbouw en bovenbouw. - De (groepsafhankelijke) materiële bekostiging op basis van één vaste voet plus een bedrag per leerling. - De personele bekostiging van schooljaar naar kalenderjaar, waarbij de teldatum wordt verplaatst van 1 oktober naar 1 februari (t - 11 maanden). Risico: De vereenvoudiging van het bekostigingsstelsel brengt in de toekomst nadelige herverdeeleffecten met zich mee waarop niet te anticiperen is. Inschatting financieel risico: Hoog (75%). Inschatting impact: Hoog. Inschatting gemiddeld risicobedrag per jaar: € 133.333 (oplopend van € 66.666 in 2023 tot € 200.000 in 2025).

31

Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 Stichting Wolderwijs

Met de hiervoor beschreven vereenvoudiging van de bekostiging is er op landelijk niveau een nieuw vraagstuk ontstaan. De jaarlijkse bekostiging op schooljaren wordt uitbetaald op basis van 65,45% voor de maanden januari t/m juli (zeven maanden) en 34,55% voor de maanden augustus t/m december (vijf maanden). De jaarlijkse vereenvoudigde bekostiging op kalenderjaren met ingang van 2023 wordt uitbetaald op basis van twaalf gelijke delen van 8,33%. Dit betekent voor de maanden januari t/m juli 58,35% uitbetaling en voor de maanden augustus t/m december 41,65% uitbetaling. De huidige uitbetaling van de bekostiging op schooljaren wijkt dus in de laatste vijf maanden van elk kalenderjaar af van wat daadwerkelijk aan baten wordt geadministreerd in deze periode. Los van de uitbetaling van 34,55% wordt er daarom jaarlijks per 31 december een balansvordering op het Ministerie van OCW opgenomen, ter hoogte van het verschil tussen bovengenoemde 34,55% en 41,65% = 7,1%. Per 1 januari 2023 ontstaat er een situatie waarbij er overgegaan wordt van het oude betaalsysteem op het nieuwe betaalsysteem. Dit houdt in dat de vordering op het Ministerie van OCW per 31 december 2022 naar verwachting niet in geld zal worden ontvangen, wat betekent dat de vordering (eenmalig) afgeboekt zal moeten worden. Momenteel is deze casus op landelijk niveau in behandeling genomen.

Wolderwijs wacht de landelijke ontwikkelingen af. Risico: De balansvordering op het Ministerie van OCW zal per 1 januari 2023 afgeboekt moeten worden. Inschatting financieel risico: Hoog (75%). Inschatting impact: Hoog. Inschatting maximaal eenmalig risicobedrag: € 400.000. Het is een risico dat als het Ministerie van OCW de bekostiging in toekomstige jaren niet of onvoldoende indexeert, en de kosten wel stijgen, er jaarlijks financiële tekorten ontstaan. Risico: Het Ministerie van OCW indexeert niet of in onvoldoende mate. Inschatting financieel risico: Laag (10%). Inschatting impact: Hoog. Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 50.000 (gebaseerd op 0,5% tekort aan bekostiging).

Eigen vermogen rekening houdend met financiële invloed grote toekomstige ontwikkelingen Enkele van de hiervoor beschreven financiële risico’s/ontwikkelingen zijn dusdanig groot dat de realisatie ervan van wezenlijke invloed kan zijn op de hoogte van het eigen vermogen in de toekomst. In het overzicht hierna zijn deze invloeden op het eigen vermogen schematisch weergegeven: Eigen vermogen inclusief kwaliteitsinvesteringen en realistische toekomstige financiële ontwikkelingen 2021 t/m 2025

Totaal eigen vermogen per 31 december

2021

2022

2023

2024

2025

1.734.368

1.734.368

1.604.368

1.056.868

1.035.201

-130.000

-47.500

-21.667

-10.000

-133.333 133.333

-200.000 200.000

1.035.201

1.025.201

Kwaliteitsinvesteringen conform begroting Afboeking balansvordering OCW begin n.a.v. stelselwijziging

-400.000

Invloed vereenvoudiging bekostiging OCW n.a.v. stelselwijziging Taakstelling stichting (anticiperen op reguliere ontwikkeling)

-66.667 66.667

Wijziging systematiek onderhoudsvoorziening n.a.v. jaarverslaggeving

-100.000

Totaal eigen vermogen rekening houdend met financiële invloeden

1.734.368

1.604.368

1.056.868

Ultimo 2022 zal duidelijk zijn of deze financiële risico’s/ontwikkelingen zich voor gaan doen en welke exacte bedragen ermee gemoeid zullen zijn.

32

Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022 tot en met 2025 Stichting Wolderwijs

Lijst van afkortingen ARBO AVG CAO DB EHvdK FTE GMR IB(‘er) IKC IOP LIO MJOP MR NPO OCW OLP OOP OP P-(G)MR PO P&A RAP SO&P SWV UWV VVF WIA WW

Arbeidsomstandigheden Algemene verordening gegevensbescherming Collectieve arbeidsovereenkomst Directieberaad Extra hulp voor de klas Fulltime employment Gemeenschappelijke medezeggenschapsraad Intern begeleider Integraal kindcentrum Inhaal- en ondersteuningsprogramma Leraar in opleiding Meerjarenonderhoudsplan Medezeggenschapsraad Nationaal Programma Onderwijs Onderwijs, cultuur en wetenschappen Onderwijsleerproducten Onderwijsondersteunend personeel Onderwijzend personeel Personeelsgeleding van de (gemeenschappelijke) medezeggenschapsraad Primair onderwijs Personeels- en arbeidsmarktbeleid Regionale aanpak personeelstekort Samen opleiden en professionaliseren Samenwerkingsverband Uitvoeringsinstituut werknemersverzekeringen Vervangingsfonds Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen Werkloosheidswet

33