Bijlage - Jaarverslag Wolderwijs onderwijs 2023
Tekst van het document
6.2.3
Staat van baten en lasten - Conform meerjarenbegroting 2024 t/m 2027 2023
2024
2025
2026
2027
BATEN Rijksbijdrage Overige overheidsbijdragen Overige baten
10.971.429 31.675 556.347
10.692.481 16.700 534.838
10.510.086 16.700 537.404
10.450.772 16.700 539.029
10.320.263 16.700 539.029
TOTAAL BATEN
11.559.451
11.244.019
11.064.190
11.006.501
10.875.992
LASTEN Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten
9.664.184 200.479 1.167.036 844.927
9.376.433 230.062 961.581 803.943
9.082.049 258.765 937.614 802.762
9.020.930 262.952 937.614 801.005
8.898.762 256.147 937.614 799.469
TOTAAL LASTEN
11.876.626
11.372.019
11.081.190
11.022.501
10.891.992
SALDO BATEN EN LASTEN
-317.175
-128.000
-17.000
-16.000
-16.000
Financiële baten en lasten
16.149
18.000
17.000
16.000
16.000
-301.026
-110.000
0
0
0
NETTO RESULTAAT
Uitgangspunten toekomstige begrotingen en toelichting belangrijke ontwikkelingen - Het negatieve begrotingsresultaat in 2024 komt door de inzet van een deel van de NPO-bestemmingsreserve. In de jaren erna is er sprake van een sluitende begroting. De begrote resultaten kunnen slechts gerealiseerd worden indien de huidige ontwikkelingen, zoals beschreven onder 6.2.2 minder grillig en dus meer voorspelbaar worden - De ontwikkeling van het leerlingaantal (teldatum 1 februari), de wijzigingen in bekostigingsontvangsten, de personele formatie en de ontwikkeling van de materiële kosten vormen de basis voor bovenstaande begrotingscijfers. Zoals in dit onderdeel reeds beschreven is zijn er veel recente ontwikkelingen die de cijfers onder druk zetten. Op de pagina hierna wordt beschreven welke ontwikkelingen er zijn en wat de financiële gevolgen zijn voor Stichting Wolderwijs, met de daaruit voortvloeiende taakstelling voor 2024.
36
Hieronder is de in dit onderdeel beschreven totale taakstelling 2024 van Stichting Wolderwijs schematisch weergegeven. Ontwikkeling Regulier: Beëindiging 2,2 fte personeelsinzet op NPO-bekostiging Leerlingdaling 0,7%
Bijzonder: Stelselwijziging bekostiging Ministerie van OCW
Gestegen energiekosten
Gestegen onderhoudskosten
Nieuwe inkomsten
Taakstelling totaal
Financiële invloed
Toelichting
-210.000 Er is tijdelijke NPO-bekostiging ontvangen t/m schooljaar 2022/2023 en de eveneens tijdelijke personeelsinzet daarop loopt af m.i.v. schooljaar 2024/2025. -70.000 Ondanks de daling is het leerlingaantal per 1 februari 2024 is positiever uitgevallen dan de prognose. -280.000 -195.000 Door de stelselwijziging van de bekostiging van het Ministerie van OCW met ingang van 2023 ontvangt de stichting jaarlijks € 275.000 minder bekostiging. Voor de jaren 2023 t/m 2025 is er een overgangsregeling waarbij het Ministerie respectievelijk 75%, 50% en 25% van het bedrag compenseert. -140.000 De stichtingsenergiekosten zijn gestegen van € 175.000 in 2022 (voor de crisis) naar € 315.000 in schooljaar 2024/2025 (verwachting o.b.v. huidige prijzen). NB: In 2023 waren de energieprijzen nog veel hoger, waardoor er stichtingsbreed € 300.000 meerkosten zijn geweest (verlies boekjaar 2023). -40.000 Door de stelselwijziging van de onderhoudsvoorziening met ingang van 2024 nemen de jaarlijkse onderhoudskosten toe. Het betreft een verplichte wijziging zoals afgestemd tussen het Ministerie van OCW en de landelijke accountantsorganisaties, waar een nieuw beleidsrijk meerjarenonderhouds-plan aan ten grondslag ligt. 55.000 De kostendoorbelasting aan Stichting Kindcentra Wolderwijs (Opvang) gaat omhoog met ingang van 2024. -320.000 -600.000
De totale personeelslasten maken ongeveer 82% uit van de totale kosten van Stichting Wolderwijs. Om deze reden zal het grootste deel van de taakstelling voor 2024 opgevangen moeten worden door ruim 6 fte minder personeelsinzet met ingang van schooljaar 2024/2025.
6.3 Overige rapportages 6.3.1
Interne risicobeheersings- en controlesysteem
Het interne risicobeheersings- en controlesysteem van Stichting Wolderwijs is gebaseerd op de werking van de aanwezige AO/IC (administratieve organisatie en interne controle) en functioneert naar behoren. De verschillende functies binnen de stichting zijn gescheiden, daar waar functievermenging plaats kan vinden. Een groot deel van de administratieve handelingen is uitbesteed aan een onderwijsadministratiekantoor, waarmee duidelijke afspraken zijn gemaakt en vastgelegd. Jaarlijks beoordeelt de controlerende accountant de opzet, het bestaan en de werking van de AO/IC. Het interne beheersingssysteem is van voldoende niveau, conform de bevindingen van de accountant naar aanleiding van de controlewerkzaamheden. Het resultaat van de inrichting van het interne risicobeheersingssysteem is dat functievermenging zo veel mogelijk wordt vermeden en daarmee het risico op fraude zo veel mogelijk wordt beperkt (zie onderdeel ‘fraude’ hierna). In het procuratieoverzicht zijn alle autorisaties opgenomen met betrekking tot de in gebruik zijnde applicaties. In 2023 is het overzicht geactualiseerd en is het proces rondom de verwerking van inkoopfacturen verbeterd, waarbij het vier-ogen-principe bij de goedkeuring van inkoopfacturen beduidend meer wordt toegepast. Hierin is de afweging risicoverlaging ten opzichte van meerkosten meegenomen.
37
Fraude Door de juiste werking van de AO/IC is het frauderisico bij Stichting Wolderwijs laag. Het frauderisico is een jaarlijks terugkerend onderwerp op de agenda van de RvT-vergaderingen. Het gaat hierbij om het inschatten van de risico’s van fraude bij Stichting Wolderwijs. In de frauderisicoanalyse van Stichting Wolderwijs zijn de volgende risico’s beschreven: 1.) Ongeautoriseerd aangaan van verplichtingen namens de stichting; 2.) Beïnvloeding van resultaten van officiële documenten; 3.) Diefstal van giraal geld, contant geld en goederen. Bij het maken van risico-inschattingen is het van belang om aandacht te besteden aan het bestaan van een gelegenheid om fraude te kunnen plegen, aan het bestaan van druk (targets) en aan de mogelijkheid dat personen binnen de organisatie eventuele fraude voor zichzelf kunnen verantwoorden (bedrijfscultuur). Duidelijke, logische en regelmatig terugkerende signalen vanuit de bestuurder en directie bevorderen een bedrijfscultuur die eerlijk en integer gedrag waardeert en beloont. Voorbeeldgedrag is een belangrijke factor bij de interne beheersing.
6.3.2
Risico’s en onzekerheden
De hieronder beschreven risico’s en onzekerheden zijn rechtstreeks ontleend aan de meerjarenbegroting 2024 tot en met 2027. Algemeen Wolderwijs is als organisatie in meerdere opzichten kwetsbaar. Wanneer er sprake is van langdurige afwezigheid van personeel op belangrijke posities in de organisatie, dan kan zich dat vertalen naar de sfeer, cultuur en onderlinge verhoudingen. Dit kan tot gevolg hebben dat personeelsleden uitvallen, waardoor de organisatie schade oploopt. Inschatting financieel risico: Laag (10%). Inschatting impact: Gemiddeld. Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 50.000. Personeel Er is een personeelskort in Nederland, zo ook in het onderwijs. Veel leraren gaan de komende jaren met pensioen en de instroom aan (jonge) leraren is niet genoeg om alle vacatures en het verzuim op te vullen. Detacherings- en uitzendbureaus gaan overeenkomsten aan met leraren, maar ook directeuren, om ze vervolgens te verhuren aan onderwijsorganisaties. De meerkosten daarvan zijn gemiddeld 50%. Risico: Om de formatie rond te krijgen is Stichting Wolderwijs afhankelijk van het aanbod aan leraren en directeuren en zal in het uiterste geval personeel moeten worden ingehuurd, met hoge meerkosten. Inschatting financieel risico: Gemiddeld (25%). Inschatting impact: Gemiddeld. Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 50.000.
De kosten van ziektevervanging bij verzuim worden gedeclareerd bij het Vervangingsfonds. Wanneer er in een kalenderjaar meer of minder gedeclareerd wordt dan er aan premie betaald wordt volgt er een afrekening in de vorm van een bonus of een malus. Het is vanuit zowel organisatorisch als financieel oogpunt noodzakelijk zo veel mogelijk grip te krijgen op het verzuim, om dit zo laag mogelijk te krijgen. Risico: Te hoog verzuim en daardoor een hogere afrekening/malus van het Vervangingsfonds dan verwacht. Inschatting financieel risico: Gemiddeld (30%). Inschatting impact: Gemiddeld. Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 30.000 (bovenop de begrote € 10.000) Bij ontslag van vaste medewerkers moet de instroomtoets van het Participatiefonds worden doorlopen. Bij onvoldoende ontslagruimte komen de toekomstige uitkeringskosten (gedeeltelijk) voor rekening van Stichting Wolderwijs. Daarnaast kunnen medewerkers bij ontslag een beroep doen op het ontvangen van een transitievergoeding. Risico: De te betalen WW- en WIA-uitkeringen en transitievergoedingen vallen hoger uit dan begroot. Inschatting financieel risico: Gemiddeld (20%). Inschatting impact: Gemiddeld. Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 20.000.
38
Onderwijs Ten aanzien van de onderwijskwaliteit wil Stichting Wolderwijs minimaal voldoende scoren voor alle scholen. Er wordt invulling gegeven aan de verdere verbetering van de kwaliteit. Echter het huidige lerarentekort doet hier deels afbreuk aan: - Het tekort aan leraren zorgt voor het naar huis moeten sturen van groepen leerlingen, veelal bij verlof/ziekte, waardoor zij minder onderwijstijd ontvangen en er mogelijk lagere resultaten worden behaald. - Het moeten kiezen voor het verdelen van leerlingen over andere groepen bij verlofsituaties. Dit zorgt voor werkdrukverhoging bij de andere medewerkers met mogelijke uitval door ziekte als gevolg. Daarnaast is het de vraag of de onderwijskwaliteit op samenvoegingsmomenten geborgd blijft. - Er is een teruggang in het aantal sollicitanten bij een vacature. Hierdoor is de mogelijkheid om te kiezen voor een kandidaat met de juiste kwaliteiten er soms niet en wordt er genoegen genomen met minder kwaliteit. - Het bij ziekte van een leraar moeten kiezen voor het voor de groep zetten van een intern begeleider of directeur. Dit heeft als gevolg dat zij niet of onvoldoende aan hun eigen taken toekomen, wat de kwaliteit van het onderwijs onder druk zet. Risico: Verslechtering van de onderwijskwaliteit als gevolg van het lerarentekort. Inschatting financieel risico: Laag (20%). Inschatting impact: Gemiddeld.
Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 50.000. Financiën en beheer Met ingang van 2024 zijn er gewijzigde richtlijnen vanuit de Raad voor de Jaarverslaggeving over de opbouw van een onderhoudsvoorziening. Een onderhoudsvoorziening op basis van de egalisatiemethode, zoals Stichting Wolderwijs dat heeft tot en met 2023, is dan niet meer toegestaan. De gewijzigde richtlijnen schrijven voor dat uitgaven voor groot onderhoud met betrekking tot de gebouwen met ingang van 2024 op verschillende manieren kunnen worden verwerkt, met elk een eigen actuele wijze van administreren: Activeren groot onderhoud en/of voorziening groot onderhoud op basis van de componentenmethode. Stichting Wolderwijs moet de keuze hiervoor nog maken. In dit begrotingsrapport is voor 2024 en latere jaren een inschatting gemaakt van de gevolgen van deze ontwikkeling op basis van het vormen van een voorziening groot onderhoud conform de componentenmethode, met de huidige meerjarenonderhoudsplanning als basis. Uiterlijk in het eerste kwartaal van 2024 zal er een actueel beleidsrijk MJOP zijn opgesteld.
Risico: Het nieuw op te stellen MJOP en de daaruit voortvloeiende onderhoudsvoorziening brengen hogere bedragen met zich mee dan die zijn opgenomen in deze meerjarenbegroting, zowel qua jaarlijkse onderhoudskosten (€ 317.000) als de incidentele correctie (€ 600.000) op het eigen vermogen naar aanleiding van de stelselwijziging van de onderhoudsvoorziening. Inschatting financieel risico: Hoog (50%). Inschatting impact: Hoog. Inschatting maximaal totaal risicobedrag: € 100.000. De energiemarkt is sinds enkele jaren instabiel. Dit heeft grote gevolgen voor de hoogte van de energietarieven met ingang van 2023. Waar de energiekosten van Stichting Wolderwijs in 2022 nog € 175.000 waren is de inschatting dat deze in 2023 op ongeveer € 475.000 uit zullen komen, gebaseerd op de energieverbruiken van 2022. Met ingang van 1 januari 2024 zullen er contractueel nieuwe energietarieven worden vastgelegd met de huidige energieleveranciers. De verwachting is dat de tarieven in 2024 nog steeds beduidend hoger zijn dan die van 2022, maar lager zullen uitvallen dan die van 2023. Tevens worden er momenteel op alle locaties zonnepanelen geïnstalleerd (afgerond in het voorjaar van 2024). Door deze actuele ontwikkelingen is de verwachting dat de kosten met ingang van 2024 jaarlijks structureel € 150.000 hoger zullen zijn dan in 2022 het geval was; € 325.000.
Dit bedrag is wederom gebaseerd op de energieverbruiken van 2022. Risico: De energieverbruiken op de locaties zijn in de komende jaren hoger dan ingeschat is op basis van de energieverbruiken van 2022. Inschatting financieel risico: Hoog (50%). Inschatting impact: Hoog. Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 100.000. Concurrentiepositie Er wordt jaarlijks gestreefd naar een verbetering van het marktaandeel. Stichting Wolderwijs verwacht zich in de toekomst voldoende te kunnen profileren en voldoende onderwijskwaliteit te kunnen leveren, mede door de IKC-ontwikkelingen in de afgelopen jaren, met een verbetering van het marktaandeel als gevolg. Risico: Het verliezen van een relatief groot deel van het marktaandeel ten opzichte van het bijzonder onderwijs. Inschatting financieel risico: Laag (20%). Inschatting impact: Laag. Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 50.000 (gebaseerd op 0,5% verlies aan marktaandeel). 39
Politieke ontwikkelingen Het is een risico dat als het Ministerie van OCW de bekostiging in toekomstige jaren niet of onvoldoende indexeert, en de kosten wel stijgen, er jaarlijks financiële tekorten ontstaan. Risico: Het Ministerie van OCW indexeert niet of in onvoldoende mate. Inschatting financieel risico: Laag (10%). Inschatting impact: Hoog. Inschatting maximaal risicobedrag per jaar: € 50.000 (gebaseerd op 0,5% tekort aan bekostiging). Kwantificering risico’s Hieronder is de kwantificering van voornoemde risico’s schematisch weergegeven:
Risico's Max. risicobedrag
Risicopercentage
Max. bedrag x percentage
- Kwetsbaarheid organisatie bij uitval personeel Personeel:
50.000
10%
5.000
- Noodzaak inhuur personeel n.a.v. personeelstekort - Hogere afrekening Vervangingsfonds bij hoog verzuim - Hogere uitkeringskosten bij ontslag personeel
50.000 30.000 20.000
25% 30% 20%
12.500 9.000 4.000
50.000
20%
10.000
100.000 100.000
50% 50%
50.000 50.000
50.000
20%
10.000
50.000
10%
5.000
Interne risico's: Algemeen
Onderwijs: - Verslechtering onderwijskwaliteit n.a.v. lerarentekort Financiën en beheer: - Actualisatie MJOP en onderhoudsvoorziening - Hogere energieverbruiken op de locaties Externe risico's: Concurrentiepositie: - Verlies relatief groot deel van het marktaandeel Politieke ontwikkelingen: - Onvoldoende indexering Ministerie van OCW Totaal risicobedrag
155.500
Het berekende totale risicobedrag kan beschouwd worden als een benodigde reservering op het eigen vermogen van Stichting Wolderwijs, met het oog op het voeren van een financieel gezonde bedrijfsvoering.
6.3.3
Rapportage bestuur
In 2023 houdt de RvT toezicht op de organisatie op strategisch niveau. Dit omvat goedkeuring van strategische plannen, financieel toezicht en het beoordelen van de prestaties van het bestuur. De bestuurder heeft uiteindelijk de eindverantwoordelijkheid voor het beleid en de financiën, maar moet handelen binnen de richtlijnen die zijn vastgesteld door de RvT. De RvT houdt toezicht op de organisatie aan de hand van strategische plannen, beleidsdocumenten, financiële rapporten (o.a. bestuursrapportages) en jaarverslagen. De bestuurder draagt de eindverantwoordelijkheid voor beleidsvraagstukken en financiën, binnen de richtlijnen van de RvT.
40
Bijlage A: Overzicht scholen BRIN
School
Adres
09HG
't Echtenest
Schoolakkers 2b
7932 PM
Echten
10RY
De Klimtoren
Drogteropslagen 57
7705 PD
Drogteropslagen
10UN
't Oelebröd
Mr. Harm Smeengestraat 56
7963 BZ
Ruinen
11GK
De Bosrand
Jan Haarstraat 28
7926 TC
Kerkenveld
12CO
Het Veldboeket
Schoolweg 19
7924 PL
Veeningen
12TS
Het Groene Hart
Schoolbrink 1
7921 HG
Zuidwolde
18IJ
De Wezeboom
Schoolstraat 28
7961 NJ
Oosteinde
18KF
De Dissel
Dijkhuizen 68a
7961 AM
Ruinerwold
18KU
De Rozebottel
Sportlaan 14
7958 SM
Koekange
18NN
De Horst
Postweg 31
7957 ZG
De Wijk
41
Bijlage B: Samenstelling centrale organen Raad van toezicht: In de RvT hebben ultimo 2023 de volgende personen zitting: •
De heer drs. J.W. van de Kolk
Voorzitter
Commissie remuneratie
•
De heer Drs. K.F. van der Ziel
Vicevoorzitter
Commissie financiën en commissie kwaliteit
•
Mevrouw M. van Minnen Msc
Lid
Commissie HRM en commissie kwaliteit
•
De heer A. van Beilen Msc
Lid
Commissie financiën
•
Mevrouw M.M.C. Rijkschroeff
Secretaris
Commissie HRM en commissie remuneratie
College van bestuur: • De heer B. Guchelaar
Bestuurder (met ingang van 1 februari 2023)
Ondersteuning: Ter ondersteuning van de bestuurder en het Wolderwijsberaad (WB) is er een bestuursbureau, waarvan de volgende beleidsmedewerkers deel uitmaken: • De heer D.L.C. Blok
Beleidsmedewerker financiën en beheer
• De heer D. ten Brinke
Beleidsmedewerker personeel en organisatie
• Mevrouw K. Hartman
Beleidsmedewerker onderwijs en kwaliteit
• Mevrouw A. Bennen
Beleidsmedewerker ICT en AVG
De bestuurder en de beleidsmedewerkers maken, samen met de directeuren, onderdeel uit van het WB. Ter voorbereiding op het WB komt de agendacommissie bijeen. In de agendacommissie vindt er overleg plaats over de te bespreken agendapunten in het WB. Deze commissie bestaat ultimo 2023 uit de volgende personen: • De heer B. Guchelaar (bestuurder) • Mevrouw. K. Hartman (beleidsmedewerker) • Mevrouw S. van der Sterre (directeur) GMR (ultimo verslagjaar): In de GMR (gemeenschappelijke medezeggenschapsraad) hebben eind 2023 de volgende personen zitting: School
Lid
Geleding
Functie en werkgroep
’t Echtenest, Echten
Mevrouw E. Zwart
Personeel
Lid werkgroep onderwijs en IPB
De Klimtoren, Drogteropslagen
De heer F. van Lint
Ouder
Voorzitter + lid dagelijks bestuur + lid werkgroep onderwijs
’t Oelebröd, Ruinen
Mevrouw A. Klomp
Ouder
Lid werkgroep personeel
De Bosrand, Kerkenveld
Mevrouw J. Boertjes
Personeel
Lid werkgroep middelen
Het Veldboeket, Veeningen
Mevrouw G. Hoogstra
Personeel
Lid dagelijks bestuur + lid werkgroep personeel en IPB
Het Groene Hart, Zuidwolde
Mevrouw M. Kok
Personeel
Lid dagelijks bestuur + lid werkgroep onderwijs
De Wezeboom, Oosteinde
De heer E. Verkade
Ouder
Lid werkgroep middelen
De Dissel, Ruinerwold
Mevrouw M. van der Meer
Personeel
Lid werkgroep personeel en IPB
De Rozebottel, Koekange
Mevrouw R. Walters
Ouder
Lid dagelijks bestuur + lid werkgroep middelen
De Horst, De Wijk
Mevrouw M. van Dijk
Ouder
Lid werkgroep personeel
NB: De bestuurder heeft in 2023 deelgenomen aan de vergaderingen van de GMR. Daarnaast heeft hij periodiek (voor)overleg gehad met het dagelijks bestuur van de GMR.
42
Bijlage C: Lijst van afkortingen AO/IC
Administratieve organisatie en interne controle
AVG
Algemene verordening gegevensbescherming
CAO
Collectieve arbeidsovereenkomst
CBS
Centraal Bureau voor de Statistiek
DDGC
De digitale gesprekscyclus
DUO
Dienst Uitvoering Onderwijs
FG(‘er)
Functionaris gegevensbescherming
Fte
Fulltime employment
(G)MR
(Gemeenschappelijke) medezeggenschapsraad
HRM
Human resource management
ICT
Informatie- en communicatietechnologie
IB(‘er)
Intern begeleider
IHP
Integraal huisvestingsplan
IKC
Integraal kindcentrum
IBP
Informatiebeveiliging en privacy
IPB
Integraal personeelsbeleid
MBO
Middelbaar beroepsonderwijs
MFA
Multifactorauthenticatie
Mhb
Meer- en hoogbegaafdheid
NPO
Nationaal Programma Onderwijs
OCW
Onderwijs, cultuur en wetenschappen
OOP
Onderwijsondersteunend personeel
OP
Onderwijzend personeel
PNIL
Personeel niet in loondienst
PO
Primair onderwijs
POP
Persoonlijk ontwikkelingsplan
P&O
Personeel & organisatie
RAP
Regionale aanpak personeelstekort
RvT
Raad van toezicht
SWV
Samenwerkingsverband
VTOI
Vereniging van Toezichthouders in Onderwijsinstellingen
WB
Wolderwijsberaad
WIA
Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen
WNT
Wet Normering Topinkomens
WW
Werkloosheidswet
43
Jaarrekening 2023
44
Stichting Wolderwijs Jaarrekening 2023
20-6-2024
Pagina PagPagina 50 van 26ina] van Pagina 50 van 2626
Inhoudsopgave Jaarrekening
Pagina
Balans per 31 december 2023
46
Staat van baten en lasten over 2023
48
Kasstroomoverzicht
49
Grondslagen
50
Toelichting op de balans per 31 december 2023
53
Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen
56
Gebeurtenissen na balansdatum
56
Model G. Overzicht doelsubsidies OCW
57
Toelichting op de staat van baten en lasten over 2023
58
Overzicht verbonden partijen
61
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector
62
Gegevens over de rechtspersoon
65
Bestemming van het resultaat
66
Overige gegevens Controleverklaring
67
Pagina PagPagina 50 van 26ina] van Pagina 50 van 2626
A.1.1 Balans per 31 december 2023 (na verwerking resultaatbestemming)
1.
Activa
31 december 2023
31 december 2022
1.2
Materiële vaste activa
1.277.180
1.013.359
Totaal vaste activa
1.277.180
1.013.359
332.678
286.257
1.5
Vorderingen
1.7
Liquide middelen
1.957.750
2.289.426
Totaal vlottende activa
2.290.428
2.575.682
Totaal activa
3.567.608
3.589.041
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 46
2.
Passiva
2.1
Eigen vermogen
1.482.188
1.783.214
2.2
Voorzieningen
614.976
538.692
2.4
Kortlopende schulden
1.470.444
1.267.135
Totaal passiva
3.567.608
3.589.041
41895 Jaarrekening 2023
31 december 2023
31 december 2022
Pagina: 47
A.1.2 Staat van baten en lasten over 2023 Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
3.
Baten
3.1
Rijksbijdragen OCW
10.971.429
10.333.791
3.2
Overige overheidsbijdragen
31.675
12.205
37.062
3.5
Overige baten
556.347
423.562
452.238
Totaal baten
11.559.451
10.769.558
10.827.945
9.664.184
9.087.546
9.356.466
4.
Lasten
4.1
Personeelslasten
4.2
Afschrijvingen
4.3
Huisvestingslasten
4.4
5
10.338.645
200.479
214.005
211.370
1.167.036
1.293.346
762.231
Overige lasten
844.927
803.778
760.497
Totaal lasten
11.876.626
11.398.675
11.090.564
Saldo baten en lasten
317.175-
629.117-
262.619-
Financiële baten en lasten
16.149
1.500
5.483-
301.026-
627.617-
268.102-
Netto resultaat
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 48
A.1.3 Kasstroomoverzicht 2023
2022
Kasstroom uit operationele activiteiten Resultaat voor financiële baten en lasten
317.175-
262.619-
- Afschrijvingen
200.479
211.370
- Mutaties voorzieningen
76.284
62.048
- Vorderingen
46.422-
291.503
- Kortlopende schulden
203.309
63.732-
Totaal kasstroom uit bedrijfoperaties
116.475
238.570
Ontvangen interest
16.149
-
-
5.483-
Aanpassingen voor:
Veranderingen in vlottende middelen:
Betaalde interest Totaal kasstroom uit operationele activiteiten
132.624
233.087
Kasstroom uit investeringsactiviteiten (Des)investeringen materiële vaste activa
464.300-
337.387-
Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten
464.300-
337.387-
Mutatie liquide middelen
331.676-
104.300-
Beginstand liquide middelen Mutatie liquide middelen Eindstand liquide middelen
41895 Jaarrekening 2023
2.289.426
2.393.726
331.676-
104.3001.957.750
2.289.426
Pagina: 49
Grondslagen De activiteiten van Stichting Openbaar Primair Onderwijs De Wolden bestaan uit het geven van primair onderwijs aan de scholen die onder haar gezag vallen. Algemeen De jaarrekening is opgesteld volgens de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. In deze regeling is vastgesteld dat de wettelijke bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving (in het bijzonder RJ 660 Onderwijsinstellingen) van toepassing zijn, met inachtneming van de daarin aangeduide uitzonderingen. De jaarrekening is opgesteld uitgaande van een verslaggevingsperiode gelijk aan het betreffende kalenderjaar. De jaarrekening is opgesteld op basis van continuïteit. Voor zover niet anders is vermeld worden activa, voorzieningen en schulden opgenomen tegen de nominale waarde. Vergelijking met voorgaand jaar: De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. De vergelijkende cijfers van het voorgaande boekjaar zijn, waar nodig, slechts qua rubricering voor vergelijkingsdoeleinden aangepast. Schattingen: De opstelling van de jaarrekening vereist dat het bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen, de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen alsmede van baten en lasten.
De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. De genoemde bedragen, voorzover niet anders vermeld, zijn opgenomen in hele euro's. Het kasstroomoverzicht is opgenomen volgens de indirecte methode. De toelichting vloeit voort uit de toelichting op de afzonderlijke posten in de jaarrekening en is daarom niet apart opgenomen. Grondslagen voor waardering van activa en passiva Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs, rekening houdend met een eventuele restwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikname van het materieel vast actief. Subsidies op investeringen worden in mindering gebracht op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs van activa waarop de subsidies betrekking hebben. De kosten van groot onderhoud worden in de jaarrekening verwerkt middels een voorziening groot onderhoud. De grondslagen zijn opgenomen onder de grondslagbeschrijving van voorzieningen.
De activeringsgrens is: € 500,Het systeem van afschrijvingen is als volgt: Gebouwen, bestaande uit: -Gebouwen 2,5% en 3% van de aanschafwaarde -Technische installaties 5% van de aanschafwaarde Inventaris en apparatuur, bestaande uit: -Inventaris 5% en 10% van de aanschafwaarde -ICT 14,3% en 25% van de aanschafwaarde Overige vaste bedrijfsmiddelen, bestaande uit: -Onderwijsleerpakket 11,1% en 25% en 14,3% van de aanschafwaarde -Vervoermiddelen 20% van de aanschafwaarde
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 50
Vorderingen Bij eerste verwerking worden de vorderingen opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. De reële waarde en de geamortiseerde kostprijs zijn gelijk aan de nominale waarde. De vorderingen worden verminderd met de noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van vorderingen. Liquide middelen De liquide middelen staan, voor zover niet anders vermeld, ter vrije beschikking van het bestuur. De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Algemene reserve De Algemene reserve betreft een buffer ter waarborging van de continuïteit van het bevoegd gezag en wordt opgebouwd uit resultaatbestemming van overschotten die ontstaan uit het verschil tussen werkelijke baten en lasten. Bestemmingsreserves Het Ministerie van OCW heeft onder de noemer Nationaal Programma Onderwijs een subsidie beschikbaar gesteld voor het herstel van het onderwijs en het compenseren van onderwijsachterstanden als gevolg van de coronacrisis. De bekostiging wordt als lumpsum bekostiging ontvangen en verantwoord. De bestemmingsreserve Nationaal Programma Onderwijs is gevormd uit de nog niet bestede middelen van deze subsidie.
Voorzieningen Voorzieningen worden opgenomen tegen nominale waarde, met uitzondering van voorzieningen ter zake van personeel en soortgelijke verplichtingen. Deze worden opgenomen tegen de berekende contante waarde. Een voorziening wordt eerst gevormd als voldaan is aan de vereisten terzake van het vormen van voorzieningen. De voorziening jubilea is opgenomen tegen de contante waarde van de toekomstige uitbetalingen en is afhankelijk van de ingeschatte blijfkans, gemiddelde salarisstijging en disconteringsvoet. De werkelijke jubileauitkeringen worden ten laste van deze voorziening gebracht. De voorziening duurzame inzetbaarheid wordt gevormd op basis van de ingediende verlofplanning van een personeelslid. Op basis van deze planning wordt het verlofsaldo bepaald. Dit saldo wordt contant gemaakt tegen het geldende discontopercentage. Tot op heden worden er nog maar zeer beperkt verlofplanningen gemaakt op basis van de regeling duurzame inzetbaarheid. De voorziening wordt pas opgenomen als de verplichting betrouwbaar is te schatten. De voorziening onderhoud is gebaseerd op de meerjarenonderhoudsplanning 2018-2037. De dotatie is op basis van de planning berekend en gelijkmatig verdeeld over de jaren. Periodiek wordt de planning geactualiseerd. Jaarlijks wordt bekeken of de dotatie toereikend is.
In de Regeling jaarverslaggeving onderwijs is een tijdelijke overgangsregeling opgenomen voor het toepassen van de methode van kostenegalisatie voor de voorziening groot onderhoud. Van deze tijdelijke overgangsregeling is gebruikt gemaakt bij het berekenen van de voorziening groot onderhoud. Voorziening werkloosheidsuitkering: per 1 augustus 2022 is het Participatiefonds gemoderniseerd. Dit leidt ertoe dat het bevoegd gezag verplicht is tot het doen van een eigen bijdrage in de werkloosheidskosten van medewerkers waarvan de arbeidsovereenkomst op of na 1 augustus 2022 is beëindigd. De voorziening werkloosheidsuitkeringen is opgenomen tegen de contante waarde van de toekomstige uitkeringen aan voormalig medewerkers die een werkloosheidsuitkering of bovenwettelijke uitkering ontvangen. De voorziening wordt opgenomen voor het deel van de uitkering dat voor rekening komt van het bevoegd gezag. De hoogte van de voorziening is bepaald op basis van gegevens van het Participatiefonds. Hierbij wordt ingeschat in welke mate de medewerker de gehele looptijd van de uitkering gebruik zal maken van de uitkering.
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 51
Kortlopende schulden De kortlopende schulden worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde. Kortlopende schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Deze is gelijk aan de nominale waarde. Pensioenen Er is één pensioenregeling. Dit betreft een Nederlandse regeling en wordt gefinancierd door afdrachten aan pensioenuitvoerder, te weten het bedrijfstakpensioenfonds ABP. Per ultimo boekjaar heeft dit pensioenfonds een dekkingsgraad van 113,9% (beleidsdekkingsgraad). De pensioenverplichting wordt gewaardeerd volgens de 'verplichting aan de pensioenuitvoerder benadering'. In deze benadering wordt de aan de pensioenuitvoerder te betalen premie als last in de staat van baten en lasten verantwoord. De stichting heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij ABP, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. Grondslagen voor resultaatbepaling Baten Onder baten wordt verstaan de van overheidswege toegekende (normatieve) bijdrage OCW, overige OCWsubsidies en (gemeentelijke) overheidsbijdragen, alsmede de van derden toegekende overige bijdragen. De baten worden toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben. Lasten De lasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben.
De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. Verliezen die hun oorsprong vinden in het boekjaar worden in aanmerking genomen zodra deze voorzienbaar zijn.
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 52
A.1.4 Toelichting op de balans per 31 december 2023 1.
Activa
1.2
Materiële vaste activa Mutaties 2023 Aanschafwaarde per 31 december 2022
Afschrijvingen tot en met 31 december 2022
Boekwaarde per 31 december 2022
Investeringen
Desinvesteringen
Afschrijvingen
Afschrijvingen desinvesteringen
AanschafAfschrijvingen Boekwaarde per 31 waarde per 31 tot en met 31 december 2023 december 2023 december 2023
1.2.1 Gebouwen en terreinen
65.295
7.872-
57.423
186.872
0-
2.758-
0
252.168
10.631-
241.537
1.2.2 Inventaris en apparatuur
4.014.641
3.282.806-
731.835
247.726
10.000-
148.622-
86
4.252.367
3.431.341-
821.026
1.2.3 Overige vaste bedrijfsmiddelen
1.869.155
1.645.054-
224.101
39.615
-
49.099-
-
1.908.770
1.694.153-
214.617
Materiële vaste activa
5.949.091
4.935.732-
1.013.359
474.214
10.000-
200.479-
86
6.413.305
5.136.125-
1.277.180
Onder inventaris en apparatuur vallen de posten meubilair en ICT-middelen. Onder overige vaste bedrijfsmiddelen vallen investeringen in onderwijsleerpakket en overige investeringen.
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 53
1.5
Vorderingen 31 december 2023
31 december 2022
94.842
114.296
-
12.950
1.5.1
Debiteuren
1.5.6
Overige overheden
1.5.7
Overige vorderingen
5.387
1.650
Vervangingsfonds
122.684
104.301
Overige overlopende activa
109.765
53.059
Overlopende activa
232.449
157.360
Totaal vorderingen
332.678
286.256
31 december 2023
31 december 2022
1.957.750
2.289.426
1.957.750
2.289.426
1.5.8
De vorderingen hebben een looptijd korter dan 1 jaar.
1.7
1.7.2
2.1
Liquide middelen
Banken
Eigen vermogen Mutaties 2023
2.1.1
Algemene reserve
2.1.2
Bestemmingsreserve publiek
Boekwaarde per 31 december 2022
Bestemming resultaat
1.436.966
197.398-
-
1.239.568
346.248
103.628-
-
242.620
1.783.214
301.026-
-
1.482.188
Boekwaarde per 31 december 2023
Overige mutaties
Toelichting bestemmingsreserve publiek: Mutaties 2023
Bestemmingsreserve NPO
41895 Jaarrekening 2023
Boekwaarde per 31 december 2022
Bestemming resultaat
346.248
103.628-
-
242.620
346.248
103.628-
-
242.620
Boekwaarde per 31 december 2023
Overige mutaties
Pagina: 54
2.1T-1
Eigen vermogen (vergelijkende cijfers vorig jaar) Mutaties 2022
2.1.1T-1 Algemene reserve 2.1.2T-1 Bestemmingsreserve publiek
Boekwaarde per 31 december 2021
Bestemming resultaat
1.743.826
306.860-
-
1.436.966
307.490
38.758
-
346.248
2.051.316
268.102-
-
1.783.214
Boekwaarde per 31 december 2022
Overige mutaties
Toelichting bestemmingsreserve publiek (vergelijkende cijfers vorig jaar): Mutaties 2022
2.2
Boekwaarde per 31 december 2021
Bestemming resultaat
Bestemmingsreserve NPO
164.824
181.424
-
Overige reserve
142.666
142.666-
-
-
Bestemmingsres. onderwijsonderst.
51.667
51.667-
-
-
Bestemmingsreserve EHvdK
90.999
90.999-
-
-
307.490
38.758
-
346.248
Boekwaarde per 31 december 2023
Kortlopende deel < 1 jaar
Langlopende deel > 1 jaar
Boekwaarde per 31 december 2022
Overige mutaties
346.248
Voorzieningen Mutaties 2023 Boekwaarde per 31 december 2022
2.2.1
Personeel Jubilea
Onttrekkingen
32.804
Vrijval
17.59316.709-
-
120.983 113.378
20.392 20.146
100.591 93.232
-
-
7.359
-
7.359
-
25.445 7.359
1.130
-
884-
-
246
246
-
Overige voorzieningen
432.920
276.000
214.928-
-
493.993
304.800
189.193
Onderhoud
432.920
276.000
214.928-
-
493.993
304.800
189.193
538.692
308.804
232.521-
-
614.976
325.192
289.784
Duurzame inzetbaarheid Voorziening werkloosheidsu itkering 2.2.3
105.772 104.642
Dotaties
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 55
2.4
2.4.3
Kortlopende schulden 31 december 2023
31 december 2022
38.836
149.024
Crediteuren
2.4.7.1
Loonheffing
420.986
353.014
2.4.7.3
Premies sociale verzekeringen
35.872
28.172
2.4.7
Totaal belastingen en premies sociale verzekeringen
456.858
381.186
2.4.8
Schulden terzake van pensioenen
125.549
109.615
2.4.9
Overige kortlopende schulden
6.170
9.320
2.4.10.4
Vooruitontvangen termijnen OCW niet geoormerkt
65.949
31.859
2.4.10.5
Overlopende passiva m.b.t. vakantiegeld
309.372
271.781
2.4.10.8
Overlopende passiva algemeen
428.475
295.344
2.4.10.8
Overlopende passiva m.b.t. subsidie Gemeente
35.619
19.006
2.4.10.8
Overlopende passiva m.b.t. subsidie overig
3.615
0
843.031
617.990
1.470.444
1.267.135
2.4.10
Totaal overlopende passiva
Totaal kortlopende schulden De kortlopende schulden hebben een looptijd korter dan 1 jaar. 2.5
Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen Er is een overeenkomst met Onderwijsbureau Meppel. De jaarlijkse kosten zijn ongeveer € 142.000. Dit contract wordt periodiek verlengd. Er is een schoonmaakovereenkomst met Cantorclin. De jaarlijkse kosten zijn ongeveer € 217.000. De overeenkomst is afgesloten per 26 augustus 2019 voor de duur van drie jaar, met het recht de overeenkomst telkens met één jaar te verlengen. Er is een huurovereenkomst met Gemeente De Wolden m.b.t. het bestuurskantoor. De jaarlijkse kosten zijn ongeveer € 37.000. De overeenkomst is afgesloten per 1 december 2019 voor de duur van tien jaar, met de mogelijkheid om dit met vijf jaar te verlengen. Met ingang van 1 januari 2022 is er een kopieerovereenkomst met Veenman / Xerox voor de duur van zes jaar. Hiermee zijn jaarlijkse kosten gemoeid van ongeveer € 35.000. Fiscale eenheid Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wolderwijs en Stichting Kindcentra Wolderwijs voor de omzetbelasting Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wolderwijs vormt samen met Stichting Kindcentra Wolderwijs een fiscale eenheid voor de omzetbelasting. De stichting is mede verantwoordelijk voor het voldoen van de omzetbelasting voor de fiscale eenheid als geheel, indien van toepassing.
Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum die van invloed zijn op de waardering van de in de balans getoonde posten of het resultaat.
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 56
Model G. Overzicht doelsubsidies OCW
G1 Verantwoording van subsidies zonder verrekeningsclausule Toewijzing
G2
De activiteiten zijn ultimo verslagjaar conform de subsidiebeschikking geheel uitgevoerd en afgerond (J/N) of onderhanden
Omschrijving
Kenmerk
Datum
Subsidie Impuls en innovatie bewegingsonderwijs
IIB210016
13-11-2021
Onderhanden
Subsidieregeling verbetering basisvaardigheden
VBV23-PO-2690
31-5-2023
Onderhanden
Verantwoording van subsidies met verrekeningsclausule
G2-A Aflopend per ultimo verslagjaar
Omschrijving
Kenmerk
Datum
Bedrag
Ontvangen t/m
Lasten t/m
Stand begin
Ontvangen in
Lasten in
Te verrekenen
toewijzing (€)
2022
2022
2023
2023
2023
31-12-23
N.v.t.
-
-
-
-
-
-
-
Aflopend
-
-
-
-
-
-
-
G2-B Doorlopend tot in een volgend verslagjaar Bedrag Omschrijving
Kenmerk
Datum
Ontvangen t/m 2022
toewijzing (€)
Lasten t/m 2022
Stand begin 2023
Ontvangen in 2023
Lasten in 2023
Stand ultimo 2023
N.v.t.
-
-
-
-
-
-
-
Doorlopend
-
-
-
-
-
-
-
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 57
Toelichting op de staat van baten en lasten over 2023 3
Baten
3.1
Rijksbijdragen OCW Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
3.1.1.1
Rijksbijdragen OCW
10.456.066
9.973.429
3.1.2.1
Geoormerkte subsidies
59.921
-
-
3.1.2.2
Niet geoormerkte subsidies
132.814
124.366
148.997
10.648.801
10.097.795
10.068.191
322.628
235.996
270.454
10.971.429
10.333.791
10.338.645
Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
Totaal rijksbijdragen via OCW 3.1.3.3
Rijksbijdragen via samenwerkingsverband Totaal rijksbijdragen
3.2
Overige overheidsbijdragen en -subsidies
3.2.1
Gemeentelijke bijdragen en subsidies
3.2.2
Overige overheidsbijdragen
3.5
9.919.194
-
-
3.328
31.675
12.205
33.734
31.675
12.205
37.062
Overige baten Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
3.5.1
Verhuur
22.599
22.125
33.200
3.5.2
Detachering personeel
243.735
223.695
213.914
3.5.6
Overig
290.013
177.742
205.124
556.347
423.562
452.238
Tussen Stichting Wolderwijs en Stichting Kindcentra Wolderwijs is er sprake van een onderlinge doorbelasting van kosten. In 2023 is voor € 235.000 aan personeelslasten en voor € 102.000 aan huisvestingslasten aan de kinderopvang doorbelast. Vanuit de kinderopvang is voor € 48.000 aan personeelslasten en voor € 37.500 aan huisvestingslasten aan het onderwijs doorbelast. Per saldo is voor het onderwijs sprake van een bate van € 252.000. Dit bedrag is verantwoord onder de overige baten in de jaarrekening.
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 58
4.1
Personeelslasten Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
4.1.1.1
Bruto lonen en salarissen
6.948.627
6.651.059
6.534.447
4.1.1.2
Sociale lasten
1.449.353
1.387.286
1.332.176
4.1.1.3
Pensioenlasten
1.063.057
1.017.532
974.046
4.1.1
Lonen, salarissen, sociale lasten en pensioenen
9.461.037
9.055.877
8.840.669
4.1.2.1
Dotaties personele voorzieningen
31.920
12.000
15.701
4.1.2.2
Personeel niet in loondienst
414.462
290.869
591.385
4.1.2.3
Overig
281.942
176.194
220.900
4.1.2.4
Scholing/opleiding
85.219
125.950
162.261
4.1.2
Overige personele lasten
813.543
605.013
990.247
4.1.3
Af: Uitkeringen
610.396-
573.344-
474.450-
9.664.184
9.087.546
9.356.466
Realisatie
Realisatie
2023
2022
Gemiddeld aantal FTE (exclusief vervanging)
4.2
103
Afschrijvingen
4.2.2.1
Gebouwen
4.2.2.2
Inventaris en apparatuur
4.2.2.3
Overige materiële vaste activa
4.2.2.4
Onderwijsleerpakket
4.3
98
Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
2.758
1.997
1.997
148.622
157.579
159.192
741
741
2.335
48.358
53.688
47.846
200.479
214.005
211.370
Huisvestingslasten Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
4.3.1
Huur
52.681
35.535
44.492
4.3.3
Onderhoud
41.807
16.000
25.896
4.3.4
Water en energie
501.566
780.000
140.082
4.3.5
Schoonmaakkosten
260.317
233.270
245.888
4.3.6
Heffingen
19.190
11.041
21.060
4.3.7
Dotaties overige onderhoudsvoorzieningen
276.000
210.000
280.000
4.3.8
Overige huisvestingslasten
15.475
7.500
4.813
1.167.036
1.293.346
762.231
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 59
4.4
4.4.1
Overige lasten Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022 338.794
Administratie- en beheerslasten
380.035
363.025
4.4.2.1
Inventaris en apparatuur
8.395
7.700
7.830
4.4.2.2
Leermiddelen
263.184
280.718
247.908
4.4.2
Inventaris, apparatuur en leermiddelen
271.579
288.418
255.738
4.4.4
Overig
193.313
152.335
165.965
844.927
803.778
760.497
Uitgelicht 4.4.1.1
5
Honorarium onderzoek jaarrekening
25.628
17.773
Accountantslasten
25.628
17.773
Financiële baten en lasten Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
5.1
Rentebaten
16.149
-
-
5.5
Rentelasten
-
1.500
5.483-
16.149
1.500
5.483-
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 60
A.1.7
Overzicht verbonden partijen
Beslissende zeggenschap (stichting of vereniging)
Naam Stichting Kindcentra Wolderwijs
Juridische vorm
Statutaire zetel
Stichting
Zuidwolde
Eigen vermogen 31 december Exploitatiesaldo 2023 Omzet 2023 2023
Verklaring art.2:403 BW ja/nee
482.000
76.000
2.653.000 nee
482.000
76.000
2.653.000
Consolidatie Deelnemings ja/nee percentage nee
100%
Code activiteit 4
Code activiteiten: 1. contractonderwijs, 2. contractonderzoek, 3. onroerende zaken, 4. overige Overige verbonden partijen (minderheidsbelang en geen beslissende zeggenschap)
Naam
Juridische vorm
Statutaire zetel
Samenwerkingsverband PO 2203 Hoogeveen-Steenwijk-Meppel
Stichting
Gemeente Hoogeveen
Code activiteit 4
Code activiteiten: 1. contractonderwijs, 2. contractonderzoek, 3. onroerende zaken, 4. overige
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 61
A.1.8
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector
Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de Regeling bezoldiging topfunctionarissen OCW-sectoren die op Stichting Openbaar Primair Onderwijs De Wolden van toepassing is. Op grond van de WNT regelgeving is de klasseindeling B van toepassing. Bij deze klasseindeling geldt voor 2023 een bezoldigingsmaximum van € 148.000. Dit geldt naar rato van de duur en/of omvang van het dienstverband. Voor topfunctionarissen zonder dienstbetrekking geldt met ingang van 1 januari 2016 voor de eerste 12 kalendermaanden een afwijkende normering, zowel voor de duur van de opdracht als voor het uurtarief. Deze klasseindeling is gebaseerd op de uitkomsten van de complexiteitsvragen die als volgt zijn vastgesteld: 4 Totale baten Aantal leerlingen
1
Gewogen aantal onderwijssoorten Totaal aantal complexiteitspunten
1 6
1. BEZOLDIGING TOPFUNCTIONARISSEN 1a. Leidinggevende topfunctionarissen mét dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt (bedragen in€) Gegevens 2023 S. Saakstra B.M. Guchelaar Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling 2023
Interim bestuurder 1/1-31/01
Bestuurder 1/2-31/12
Omvang dienstverband in FTE
0,972
1
Dienstbetrekking?
nee
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
12.217 0
14.651
Subtotaal
12.217
101.337
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Bedrag van de overschrijding Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
86.686
12.218
135.430
0
0
12.217
101.337
0
0
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Gegevens 2022 Aanvang en einde functievervulling 2022
N.v.t.
Omvang dienstverband 2022 in FTE
N.v.t.
Dienstbetrekking?
N.v.t.
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
N.v.t.
Subtotaal
N.v.t.
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
N.v.t.
Totaal bezoldiging 2022
N.v.t.
41895 Jaarrekening 2023
N.v.t.
Pagina 62
1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 (bedragen in €) S. Saakstra Gegevens 2023 Functiegegevens Kalenderjaar Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang-einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar € Maxima op basis van de normbedragen per maand Individueel toepasselijk maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
Interim bestuurder 2023
2022 10/1-31/12 12 1.413
212
206 301.800 291.078
Bezoldiging, exclusief BTW Bezoldiging in de betreffende periode Totale bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
156.984
156.984
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
156.984
0
Bedrag van de overschrijding Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
0 N.v.t. N.v.t.
1c. Toezichthoudende topfunctionarissen (bedragen in €) Gegevens 2023 J.W. van de Kolk Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling 2023
Voorzitter RvT 1/1-31/12
M.M.C. Rijkschroeff
M. van Minnen
K.F. van der Ziel
Lid RvT
Lid RvT
Lid RvT
A. van Beilen Lid RvT
1/2-31/12
1/1-31/12
1/1-31/12
1/1-31/12
Bezoldiging Bezoldiging Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
Bedrag van de overschrijding Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
7.400
6.784
4.316
7.400
7.652
22.200
13.543
14.800
14.800
14.800
0
0
0
0
0
7.400
6.784
4.316
7.400
7.652
0
0
0
0
0
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
1/1-31/12
Gegevens 2022 Aanvang en einde functievervulling 2022
1/1-31/12
1/1-31/12
1/1-31/12
Bezoldiging
7.152
7.152
7.152
6.900
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
21.450
14.300
14.300
14.300
41895 Jaarrekening 2023
Pagina 63
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt (bedragen in €) Er zijn geen uitkeringen wegens beëindiging van het dienstverband voldaan aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. 3. OVERIGE RAPPORTAGEVERPLICHTINGEN OP GROND VAN DE WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
41895 Jaarrekening 2023
Pagina 64
Gegevens over de rechtspersoon Algemene gegevens Bestuursnummer
41895
Naam instelling
Stichting Openbaar Primair Onderwijs De Wolden
Rechtsvorm
Stichting
KvK-nummer
01166182
Statutaire zetel
Zuidwolde
Adres
Schoolstraat
Huisno
1
Huisno.toevoeging Postadres Postcode
7921AV
Plaats
Zuidwolde
Telefoon
0528-741700
E-mailadres
info@wolderwijs.nl
Website
www.wolderwijs.nl
Contactpersoon
De heer B. Guchelaar
Telefoon
0528-741700
E-mailadres
bas.guchelaar@wolderwijs.nl
Accountant
Flynth
Sector-code (SBI)
85201
Datum inschrijving KvK
10-11-2009
BRIN-nummers Brin 09HG
't Echtenest
4189502
10RY
De Klimtoren
4189503
10UN
't Oelebröd
4189504
11GK
De Bosrand
4189505
12CO
Het Veldboeket
4189506
12TS
Het Groene Hart
4189507
18IJ
De Wezeboom
4189508
18KF
De Dissel
4189509
18KU
De Rozebottel
4189510
18NN
De Horst
4189501
41895 Jaarrekening 2023
Naam
Pagina 65
Bestemming van het resultaat Het voorstel voor de resultaatbestemming is als volgt: €
197.398- wordt onttrokken aan de algemene reserve
€
103.628- wordt onttrokken aan de bestemmingsreserve overig
Ondertekening door bestuurders en toezichthouders Bestuurder: - B.M. Guchelaar
Raad van toezicht: - J.W. van de Kolk
- M.M.C. Rijkschroeff
- M. v. Minnen
- K.F. van der Ziel
- A. van Beilen
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 66
Overige gegevens Controleverklaring
41895 Jaarrekening 2023
Pagina: 67
Jufferenwal 30 8011 LE ZWOLLE telefoon (088) 236 9600 e-mail Audit@flynth.nl
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan de raad van toezicht van Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wolderwijs Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wolderwijs te gemeente De Wolden gecontroleerd. Naar ons oordeel: •
geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wolderwijs op 31 december 2023 en van het resultaat over 2023 in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs;
•
zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2023 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in paragraaf 2.3.1 ‘Referentiekader’ van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2023.
De jaarrekening bestaat uit: 1.
de balans per 31 december 2023;
2.
de staat van baten en lasten over 2023; en
3.
de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden en het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wolderwijs zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flynth.nl. Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.
Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie Het jaarverslag omvat andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: •
bestuursverslag;
•
overige gegevens.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie: •
met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat;
•
alle informatie bevat die op grond van de Regeling jaarverslaggeving onderwijs en op grond van de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in paragraaf 2.2.2 ‘Bestuursverslag’ van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2023 is vereist.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Regeling jaarverslaggeving onderwijs, paragraaf 2.2.2 ‘Bestuursverslag’ van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2023 en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het college van bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het bestuursverslag en de overige gegevens in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in paragraaf 2.2.2 ‘Bestuursverslag’ van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2023. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het college van bestuur en de raad van toezicht voor de jaarrekening Het college van bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met Regeling jaarverslaggeving onderwijs.
Het college van bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in paragraaf 2.3.1 ‘Referentiekader’ van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2023. In dit kader is het college van bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het college van bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van bestuur afwegen of de onderwijsinstelling in staat is haar activiteiten in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het college van bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het college van bestuur het voornemen heeft om de onderwijsinstelling te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het college van bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de instelling haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten toelichten in de jaarrekening.
De raad van toezicht is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de onderwijsinstelling.
566654500/RJ/1736
2
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht, dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •
het identificeren en inschatten van de risico’s:
-
dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude;
-
van het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, die van materieel belang zijn;
•
het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
•
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de onderwijsinstelling;
•
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het college van bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
•
het vaststellen dat de door het college van bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de onderwijsinstelling haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een instelling haar continuïteit niet langer kan handhaven;
•
het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en
•
het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
566654500/RJ/1736
3
Wij communiceren met de raad van toezicht onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Zwolle, 20 juni 2024 Flynth Audit B.V.
Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:
R.J. Digitaal ondertekend door Ralf Janssen
drs. R.M. Janssen RA
566654500/RJ/1736
4