Beleidsbegroting GGD Drenthe 2026 definitief
Tekst van het document
Hierbij wordt het eigen vermogen uitgedrukt in een percentage van het balanstotaal. Volgens de landelijk gehanteerde richtlijn moet de solvabiliteitsratio minimaal 30% zijn. De solvabiliteitsratio van de GGD Drenthe is afgerond 25% en daarmee onder de landelijk gehanteerde richtlijn. Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten. Bij incidentele lasten of baten gaat het om eenmalige zaken die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. De structurele exploitatieruimte van de GGD Drenthe is nagenoeg nihil. Grondexploitatie Dit kengetal is specifiek voor gemeenten en niet van toepassing voor de GGD Drenthe. Belastingcapaciteit Dit kengetal is specifiek voor gemeenten en niet van toepassing voor de GGD Drenthe.
3.4
Paragraaf Financiering
De Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) stelt regels voor het beheer van de treasury. De wet bevat normen voor het beheersen van risico’s op kort- en langlopende leningen. Verder worden de decentrale overheden verplicht een Treasurystatuut op te stellen en een Paragraaf financiering in de begroting en het jaarverslag op te nemen.
3.4.1. Treasurystatuut Het treasurystatuut is onderdeel van de financiële verordening GGD Drenthe en VRD. In de verordening is vastgelegd dat GGD Drenthe voldoende liquiditeiten beschikbaar moet hebben om de vastgestelde plannen te kunnen uitvoeren. Hiervoor worden tijdig en voldoende middelen aangetrokken zodat de begroting kan 48
worden uitgevoerd binnen de door het Algemeen Bestuur gestelde kaders. De afgelopen jaren zijn er belangrijke (maatschappelijke) ontwikkelingen geweest die van invloed zijn op de treasury van decentrale overheden. Op Europees niveau zijn er maatregelen genomen om ervoor te zorgen dat de overheidsuitgaven nu en op langere termijn houdbaar blijven. Deze maatregelen zijn vertaald naar Nederlandse wetgeving, zoals de invoering van het verplicht schatkistbankieren en de Wet houdbare Overheids-Financiën (Hof). Deze wijzigingen zijn opgenomen in de financiële verordening van GGD Drenthe en VRD. 3.4.2. Risicobeheer Ten aanzien van het risicoprofiel is de richtlijn opgenomen dat de GGD alleen gelden uitzet bij instellingen met een zogenaamde triple A-status, de meest betrouwbare bankinstellingen in Nederland. Na de bankencrisis is een groot aantal instellingen teruggeplaatst naar een dubbele A-status. De Bank voor Nederlandse gemeenten (BNG) heeft zijn triple A-status behouden. Bij deze bank zetten wij de eventuele overtallige middelen uit. Met de invoering van het schatkistbankieren eind 2013 dienen wij, net als alle andere lokale overheden, onze overtollige middelen (boven € 1.000.000) naar een gereserveerde rekening bij de BNG over te boeken. Uit deze overtollige middelen voorziet het Rijk zich in een deel van haar financieringsbehoefte. 3.4.3.
Renterisico kortlopende financiering (kasgeldlimiet) Een belangrijk uitgangspunt van de Wet Fido is het vermijden van grote fluctuaties in de rentelasten van openbare lichamen. Om een grens te stellen aan kortlopende financiering is in de Wet Fido de kasgeldlimiet opgenomen. De kasgeldlimiet bedraagt 8,2% van het begrotingstotaal. Voor 2026 is dat circa € 3,6 miljoen. De gemiddelde netto vlottende schuld per kwartaal mag de kasgeldlimiet niet structureel overschrijden. Uiterlijk bij de derde overschrijding geldt een meldingsplicht aan de toezichthouder. Wij verwachten, net als in voorgaande jaren, dat de kasgeldlimiet in 2026 niet zal worden overschreden. Berekening kasgeldlimiet (bedragen x € 1.000) 1 Toegestane kasgeldlimiet * in procenten van de grondslag * in bedrag 2 Omvang vlottende schuld 3 Vlottende middelen Toets kasgeldlimiet 4 Netto vlottende schuld Toegestane kasgeldlimiet Ruimte (+)/Overschrijding (-)
Begroot 2026
Begroot 2027
Begroot 2028
Begroot 2029
8,20% 3.612 8.607 10.489
8,20% 3.726 8.156 10.489
8,20% 3.875 7.701 10.489
8,20% 3.993 7.141 10.489
-1.882 3.612 5.494
-2.333 3.726 6.059
-2.788 3.875 6.663
-3.348 3.993 7.341
3.4.4. Renterisico vaste schuld (renterisiconorm) Ook voor renterisico’s vaste schuld is in de Wet Fido een norm gesteld. Deze norm, de renterisiconorm, bedraagt 20% van het begrotingstotaal. Het doel van deze norm is het vermijden van grote fluctuaties in de rentelasten, welke consequenties kunnen hebben voor de financiële positie. De verwachting is dat we ook voor 2026 ruimschoots onder de renterisiconorm zullen blijven. 3.4.5. Europese Monetaire Unie (EMU)-saldo Decentrale overheden moeten in hun begroting een berekening opnemen van het zogenoemde EMU-saldo op basis van artikel 20 van het BBV; het EMU-saldo over het vorig begrotingsjaar (2025), een raming voor het begrotingsjaar zelf (2026) en een raming voor de jaren na het begrotingsjaar (2027 t/m 2029). EU-lidstaten mogen een begrotingstekort (EMU-saldo) hebben van maximaal 3% van het bruto binnenlands 49
product. Hiervan is in Nederland 0,5% voor de decentrale overheden. De EMU-systematiek werkt anders dan het baten-lastenstelsel dat deze overheden hanteren. Investeringen en uitgaven uit reserves tellen bijvoorbeeld niet mee in het baten-lastenstelsel, maar wel in het EMU-saldo. Bij een sluitende begroting kan daardoor toch een negatief EMU-saldo ontstaan. GGD Drenthe voldoet met een positief EMU-saldo ruimschoots aan de gestelde voorwaarden. 2025 €
Omschrijving
2026 €
2027 €
2028 €
2029 €
1
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)
540
473
561
584
606
2
Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
535
544
578
601
624
3
Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie minus de vrijval van de voorzieningen ten bate van de exploitatie
0
0
0
0
0
4
Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd
503
515
548
569
591
5
Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4
0
0
0
0
0
6
Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen
0
0
0
0
0
10 Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten
0
0
0
0
0
7
Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan)
8
Baten bouwgrondexploitatie: Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord
9
11 Verkoop van effecten: a Gaat u effecten verkopen? (ja/nee) b Zo ja wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie?
Berekend EMU-saldo
nee ja
nee
572
ja
nee
502
ja
nee
591
ja
nee
616
ja
nee
639
50
4.
Financiële begroting
4.1 Begroting 2026
Baten
Totaal Baten Lasten
Totaal Lasten Reserveringen
Totaal Reserveringen Eindtotaal
Programma Bedrijfsvoering Crisis, Rampen en Incidenten Gezondheid en Leven Publieke Zorg & Dienstverlening Samen Veilig Bedrijfsvoering - Concern Samen Sterk Bedrijfsvoering Crisis, Rampen en Incidenten Gezondheid en Leven Publieke Zorg & Dienstverlening Samen Veilig Bedrijfsvoering - Concern Samen Sterk Bedrijfsvoering Gezondheid en Leven Publieke Zorg & Dienstverlening Samen Veilig Bedrijfsvoering - Concern
Rekening 2024 254 1.133 3.090 27.943 10.254 852 0 43.526 76 -1.090 -2.986 -28.207 -9.882 -1.778 0 -43.867 458 162 -48 -89 187 670 328
Primitieve begroitng 2025 30 1.206 3.895 26.149 10.172 879 0 42.331 -30 -1.206 -3.835 -25.760 -10.082 -879 0 -41.791 0 -61 -389 -90 0 -541 0
begroting 2026 141 1.211 3.746 29.014 10.070 33 308 44.522 -141 -1.211 -3.675 -28.654 -9.973 -87 -308 -44.049 0 -70 -359 -97 54 -473 0
De belangrijkste wijzigingen in de beleidsbegroting 2026 ten opzichte van de begroting 2025 zijn: • De indexering voor loon- en prijsindexatie van 2,5% is bepaald aan de hand van de notitie ‘Samen werken voor Drenthe’. Op 26 februari 2025 heeft het CPB de CEP 2025 gepubliceerd. Deze publicatie is gebruikt voor het bepalen van de indexatie 2026 en verder. De gewogen index voor 2026 is berekend op 2,1%. Hierbij komt het verschil tussen de werkelijke indexatie en begrote indexatie over 2024. Deze correctie is berekend op 0,4%; • De ombuiging van additionele naar structurele financiering van de adviseurs Gezonde Leefomgeving bij Milieu en gezondheid.
51
Loon- en prijsindexatie 2026 CEP2025-26februari2025 Prijs bruto binnenlandsproduct Prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers
2026 verhouding indexatie 2,7 30% 0,8 1,8 70% 1,3 2,1
Prijs bruto binnenlandsproduct Prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers
2024 verhouding indexatie
5,1 4,4
30% 70%
Begrote indexatie 2024 Correctie 2024
1,5 3,1 4,6 4,2 0,4
T = 2026 T-2 = 2024 Loon- en prijsindexatie voor de begroting 2026
4.2
totaal
2,1 0,4 2,5
Meerjarenraming 2026-2029
Ook in de meerjarenbegroting is volgens de uitgangspunten van de notitie ‘Samen werken in Drenthe’; de gemeentelijke bijdragen zijn hierop aangepast. Hierna volgen overzichten van de meerjarenraming per kostensoort en per programma. Meerjarenraming programma Gezondheid en Leven Programma Gezondheid Kostensoort en Leven Baten
Totaal Baten Lasten
Totaal Lasten Reserveringen Totaal Reserveringen
Doorbelasting middelen Inwonerbijdrage gemeenten Opbrengsten Algemeen basis Opbrengsten Algemeen additioneel Overige opbrengsten Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Algemene Kosten Doorbelasting middelen Productiekosten Algemeen basis Reserveringen
Resultaat 2024 0 1.940 307 755 88 3.090 -2.000 -676 0 0 -128 -105 -77 -2.986 162 162 266
Primitieve begroting 2025 641 2.063 0 1.113 78 3.895 -2.390 -535 -1 -3 -122 -773 -12 -3.835 -61 -61 0
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
0 2.311 63 1.297 75 3.746 -2.705 -633 -1 -2 -122 -200 -12 -3.675 -70 -70 0
0 2.456 67 1.379 80 3.982 -2.876 -672 -1 -3 -130 -213 -12 -3.907 -75 -75 0
0 2.554 70 1.434 83 4.141 -2.991 -699 -1 -3 -135 -222 -13 -4.063 -78 -78 0
0 2.651 72 1.488 86 4.298 -3.104 -726 -1 -3 -140 -230 -13 -4.218 -81 -81 0
52
Meerjarenraming programma Publieke Zorg & Dienstverlening Programma Publieke Zorg & Dienstverlening Baten
Totaal Baten Lasten
Totaal Lasten Reserveringen Totaal Reserveringen
Kostensoort Inwonerbijdrage gemeenten Opbrengsten Jeugd basis Opbrengsten Jeugd additioneel Opbrengsten Algemeen basis Opbrengsten Algemeen additioneel Bijdragen gemeenten huisvesting JGZ Overige opbrengsten Bijdragen gemeenten jeugd Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Algemene Kosten Doorbelasting middelen Productiekosten Jeugd basis Productiekosten Algemeen basis Productiekosten Jeugd additioneel Productiekosten Algemeen addiitoneel Resultaat voorgaande jaren Reserveringen
Resultaat 2024 3.703 392 3.389 453 2.194 607 4.093 13.113 27.943 -15.741 -3.536 -139 -827 -801 -5.826 -522 -426 -2 -345 -42 -28.207 -48 -48 -312
Primitieve begroting 2025 3.941 328 3.387 414 2.245 661 1.789 13.386 26.149 -15.645 -802 -162 -755 -327 -6.864 -432 -460 -1 -312 0 -25.760 -389 -389 0
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
4.339 285 3.734 495 1.705 632 3.351 14.474 29.014 -16.337 -1.521 -149 -808 -514 -7.596 -451 -948 -4 -327 0 -28.654 -359 -359 0
4.612 303 3.970 526 1.813 671 2.235 15.385 29.514 -16.342 -1.617 -159 -859 -500 -7.817 -479 -1.008 -4 -347 0 -29.132 -382 -382 0
4.796 315 4.128 547 1.885 698 2.324 16.001 30.695 -16.995 -1.681 -165 -893 -520 -8.130 -498 -1.049 -4 -361 0 -30.297 -397 -397 0
4.979 327 4.285 568 1.957 725 2.412 16.609 31.861 -17.641 -1.745 -171 -927 -540 -8.439 -517 -1.088 -4 -375 0 -31.449 -412 -412 0
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
0 313 8.763 994 10.070 -7.316 -449 -26 -235 -1.912 -2 -32 -9.973 -97 -97 0
0 333 9.315 1.057 10.705 -7.777 -477 -28 -250 -2.033 -2 -34 -10.601 -103 -103 0
0 346 9.687 1.099 11.133 -8.088 -497 -29 -260 -2.114 -2 -35 -11.025 -108 -108 0
0 360 10.055 1.141 11.556 -8.396 -515 -30 -269 -2.195 -2 -37 -11.444 -112 -112 0
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
48 1.163 1.211 -1.002 -11 0 0 -197 -1.211 0
51 1.236 1.287 -1.065 -12 0 0 -209 -1.287 0
53 1.285 1.338 -1.108 -12 0 0 -218 -1.338 0
55 1.334 1.389 -1.150 -13 0 0 -226 -1.389 0
Meerjarenraming programma Samen Veilig Programma Samen Veilig Baten
Totaal Baten Lasten
Totaal Lasten Reserveringen Totaal Reserveringen
Kostensoort Doorbelasting middelen Inwonerbijdrage gemeenten Opbrengsten Algemeen additioneel Overige opbrengsten Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Kapitaallasten Algemene Kosten Doorbelasting middelen Productiekosten Algemeen basis Productiekosten Algemeen addiitoneel Reserveringen
Resultaat 2024 0 316 8.101 1.837 10.254 -6.234 -1.448 -4 -234 -1.906 0 -56 -9.882 -89 -89 283
Primitieve begroting 2025 388 337 8.464 983 10.172 -7.053 -456 -27 -233 -2.279 -2 -32 -10.082 -90 -90 0
Meerjarenraming programma Crisis, Rampen en Incidenten Programma Crisis, Rampen en Incidenten Baten Totaal Baten Lasten
Totaal Lasten
Kostensoort Inwonerbijdrage gemeenten Bijdrage GHOR Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Kapitaallasten Algemene Kosten Doorbelasting middelen
Resultaat 2024 44 1.089 1.133 -879 -23 -1 -7 -180 -1.090 42
Primitieve begroting 2025 47 1.159 1.206 -1.002 -12 0 0 -192 -1.206 0
53
Meerjarenraming programma’s Bedrijfsvoering, Concern en Samen Sterk Programma Bedrijfsvoering Baten
Totaal Baten Lasten
Totaal Lasten Reserveringen Totaal Reserveringen
Kostensoort Inwonerbijdrage gemeenten Overige opbrengsten Bijdragen gemeenten jeugd Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Algemene Kosten Doorbelasting middelen Reserveringen
Programma Kostensoort Bedrijfsvoering - Concern Baten Totaal Baten Lasten
Totaal Lasten Reserveringen Totaal Reserveringen
Inwonerbijdrage gemeenten Overige opbrengsten Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Kapitaallasten Algemene Kosten Doorbelasting middelen Reserveringen
Programma Samen Sterk Kostensoort Baten Totaal Baten Lasten Totaal Lasten
Inwonerbijdrage gemeenten Salarissen en sociale lasten Algemene Kosten
Resultaat 2024 -269 530 -7 254 -2.551 -1.205 -151 -1.025 -1.014 6.023 76 458 458 788
Resultaat 2024 795 57 852 -1.793 -1.757 -6 -217 1.995 -1.778 187 187 -738
Resultaat 2024 0 0 0 0 0 0
Primitieve begroting 2025 -282 320 -8 30 -2.846 -1.164 -348 -1.021 -582 5.932 -30 0 0 0
Primitieve begroting 2025 847 32 879 -2.175 -1.637 0 -214 3.147 -879 0 0 0
Primitieve begroting 2025 0 0 0 0 0 0
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
511 250 -620 141 -3.484 -852 -368 -1.008 -1.417 6.988 -141 0 0 0
543 266 -659 150 -3.704 -906 -391 -1.072 -1.249 7.171 -150 0 0 0
565 277 -686 156 -3.852 -942 -407 -1.114 -1.299 7.458 -156 0 0 0
587 287 -712 162 -3.999 -978 -422 -1.157 -1.348 7.742 -162 0 0 0
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
-10 43 33 -2.032 -760 0 -213 2.918 -87 54 54 0
-10 46 35 -2.102 -808 0 -226 3.102 -34 -1 -1 0
-11 48 37 -2.186 -841 0 -235 3.226 -36 -1 -1 0
-11 49 38 -2.269 -872 0 -244 3.348 -37 -1 -1 0
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
308 308 -226 -82 -308 0
327 327 -240 -87 -327 0
340 340 -249 -91 -340 0
0 0 0 0 0 0
54
4.3
Gemeentelijke bijdragen 2026 – 2029
In onderstaande tabel geven we het verloop van de gemeentelijke bijdrage 2026-2029 inclusief de bijdrage VTD weer. Voor 2026 is dit inclusief loon- en prijsindexatie van 2,5%. Verloop gemeentelijke bijdragen basistaken GGD Drenthe en Veilig Thuis Drenthe Primitieve begroting 2025 JGZ - Huisvesting 0-18 JGZ - Oekraïne RVP - schemawijzigingen RVP - RS-virus THZ - kwaliteitseisen kinderopvang EVS - Elektronisch Voorschrijf Systeem EPD - Elektronisch Patienten Dossier Samen Sterk Beheersbegroting 2025 JGZ - Oekraïne THZ - kwaliteitseisen kinderopvang EVS - Elektronisch Voorschrijd Systeem THZ - wijziging Wet Kinderopvang FG SG - overheveling SPUK ASG naar gemeentefonds Gezonde leefomgeving Loon- en prijscompensatie 2026 (2,5%) Bijdrage 2026 Loon- en prijscompensatie 2027 (6,3%) Bijdrage 2027 Loon- en prijscompensatie 2028 (4,0%) Bijdrage 2028 Samen Sterk Loon- en prijscompensatie 2029 (3,8%) Bijdrage 2029
Jeugd 0-18 Huisvesting 0jaar 18 jaar 11.479.351 660.555 -44.357 401.110 106.244
€ 11.986.705 -401.110
€ 616.199
Jeugd 4-18 jaar 1.898.004
Overige programma's 6.953.389
7.602.596
44.925 100.000 90.000 300.000 € 7.488.314
€ 7.602.596
VTD
119.890 31.756
€ 2.049.650 -119.890
289.640 € 11.875.235 748.140 € 12.623.375 504.935 € 13.128.310
15.405 € 631.604 39.791 € 671.395 26.856 € 698.250
48.244 € 1.978.004 124.614 € 2.102.618 84.105 € 2.186.723
498.876 € 13.627.186
26.534 € 724.784
83.095 € 2.269.819
-44.925 -90.000 0 0 0 275.292 190.717 € 7.819.398 492.622 € 8.312.020 332.481 € 8.644.501 -339.947 315.573 € 8.620.127
190.065 € 7.792.660 490.938 € 8.283.598 331.344 € 8.614.942 327.368 € 8.942.310
Totaal 28.593.895 -44.357 521.000 138.000 0 44.925 100.000 90.000 300.000 € 29.743.463 -521.000 -44.925 -90.000 0 0 0 275.292 734.071 € 30.096.901 1.896.105 € 31.993.006 1.279.720 € 33.272.726 -339.947 1.251.446 € 34.184.224
55
Financiering programma Jeugd Deze tabel specificeert de kosten voor gemeenten, die besloten hebben tot integrale jeugdgezondheidszorg. 2026 inwoners 018 per 1-1- tarief 2026 2024 180,67 12.945 180,67 4.401
Jeugd 0-18 jaar
Assen Borger-Odoorn
2027
2028
2029
basisbijdrage
tarief 2027
2.338.769
192,05
2.486.111
199,73
2.585.555
207,32
795.127
192,05
845.220
199,73
879.029
207,32
912.432
totaal
tarief 2028
totaal
tarief 2029
totaal 2.683.807
Emmen
18.791
180,67
3.394.963
192,05
3.608.846
199,73
3.753.200
207,32
3.895.822
Hoogeveen
10.793
180,67
1.949.967
192,05
2.072.815
199,73
2.155.728
207,32
2.237.646
Midden-Drenthe
5.882
180,67
1.062.699
192,05
1.129.649
199,73
1.174.835
207,32
1.219.479
5.496
180,67
992.960
192,05
1.055.517
199,73
1.097.738
207,32
1.139.452
3.028
180,67
547.068
192,05
581.533
199,73
604.794
207,32
627.776
De Wolden
4.393
180,67
793.682
192,05
843.684
199,73
877.431
207,32
Totaal
65.729
Noordenveld Westerveld
12.623.375
11.875.235
13.128.310
910.773 13.627.186
Conform bestuursbesluit zijn de huisvestingskosten van de JGZ niet meer opgenomen als onderdeel van de basistaken, maar worden deze separaat afgerekend met de desbetreffende gemeenten. Deze tabel specificeert deze kosten per gemeente. 2026
2027
2028
2029
bijdrage
bijdrage
bijdrage
bijdrage
Assen
106.160
112.848
117.362
121.822
Borger-Odoorn
58.740
62.440
64.938
67.406
Coevorden
5.557
5.907
6.143
6.376
Emmen
176.567
187.690
195.198
202.615
Hoogeveen
77.629
82.520
85.821
89.082
Meppel
13.853
14.726
15.315
15.897
Midden-Drenthe
95.576
101.597
105.661
109.676
Noordenveld
46.577
49.511
51.492
53.449
Westerveld
26.634
28.312
29.444
30.563
Huisvesting 0-18
De Wolden
24.312
25.844
26.877
27.899
Totaal
631.604
671.395
698.251
724.784
De tabel specificeert de bijdrage van de gemeenten die de integrale Jeugdgezondheidszorg niet onder hebben gebracht bij de gemeenten. Jeugd 4-18 jaar
2026 inwoners 418 per 1-1- tarief 2026 2024 3.508 101,23
2027 basisbijdrage
tarief 2027
2028 totaal
tarief 2028
2029 totaal
tarief 2029
totaal
355.128
107,61
377.501
111,92
392.601
116,17
407.519
Coevorden
4.918
101,23
497.867
107,61
529.233
111,92
550.402
116,17
571.317
Meppel
5.413
101,23
547.978
107,61
582.500
111,92
605.800
116,17
628.821
Tynaarlo
5.700
101,23
577.032
107,61
613.385
111,92
637.920
116,17
Totaal
19.539
Aa en Hunze
1.978.004
2.102.618
2.186.723
662.161 2.269.818
56
Financiering overige programma’s Het totaal te financieren bedrag voor de gemeenten is in 2026 geïndexeerd met 2,5%. Ook de ombuiging van additionele naar structurele financiering van de adviseurs Gezonde Leefomgeving is verwerkt. De bijdrage per inwoner is hier op aangepast en bedraagt € 15,51 per inwoner in 2026. Overige programma's inwoners
Aa en Hunze Assen Borger-Odoorn Coevorden Emmen Hoogeveen Meppel Midden-Drenthe Noordenveld Tynaarlo Westerveld De Wolden Totaal
2026
1-1-2024
per inw.
25.845 69.701 26.014 35.725 109.346 56.591 35.810 34.092 31.686 34.736 20.003 24.580 504.129
15,51 15,51 15,51 15,51 15,51 15,51 15,51 15,51 15,51 15,51 15,51 15,51
2027 totaal
per inw.
400.874 1.081.112 403.496 554.120 1.696.034 877.767 555.438 528.791 491.472 538.780 310.261 381.253 7.819.398
2028 totaal
16,49 16,49 16,49 16,49 16,49 16,49 16,49 16,49 16,49 16,49 16,49 16,49
per inw.
426.129 1.149.222 428.916 589.030 1.802.884 933.066 590.431 562.105 522.435 572.723 329.807 405.272 8.312.020
17,15 17,15 17,15 17,15 17,15 17,15 17,15 17,15 17,15 17,15 17,15 17,15
2029 totaal
443.175 1.195.191 446.072 612.591 1.874.999 970.388 614.048 584.589 543.332 595.632 342.999 421.483 8.644.501
per inw. 17,10 17,10 17,10 17,10 17,10 17,10 17,10 17,10 17,10 17,10 17,10 17,10
totaal 441.925 1.191.821 444.815 610.864 1.869.713 967.652 612.317 582.941 541.800 593.953 342.032 420.295 8.620.127
Financiering VTD De bijdrage voor Veilig Thuis laat zich als volgt specificeren.
Bijdrage Centrumgemeente Aa en Hunze
Bijdrage VTD Verdeling o.b.v. Verdeling o.b.v. inwoners rijksbijdrage jeugd (1-1-2024) 2016 4,3% 81.700 25.845 232.602
Bijdrage 2026 314.302
Assen
18,4%
349.600
69.701
627.301
976.901
Borger-Odoorn
5,3%
100.700
26.014
234.123
334.823
Coevorden
6,2%
117.800
35.725
321.521
439.321
1.355.556
24,7%
469.300
109.346
984.102
2.808.957
Hoogeveen
12,8%
243.200
56.591
509.313
752.513
Meppel
6,7%
127.300
35.810
322.286
449.586
Midden-Drenthe
5,7%
108.300
34.092
306.824
415.124
Noordenveld
4,9%
93.100
31.686
285.170
378.270
Tynaarlo
5,1%
96.900
34.736
312.620
409.520
Westerveld
3,0%
57.000
20.003
180.025
237.025
De Wolden
2,9%
55.100
24.580
221.217
276.317
1.900.000
504.129
4.537.104
7.792.660
Emmen
Totaal
1.355.556
57
4.4
Additionele bijdrage 2026
Op basis van de additionele beheersbegroting 2025 inclusief een indexatie voor 2026 van 2,5% kan de additionele bijdrage voor 2026 als volgt worden gespecificeerd. Aa en Hunze
Product
G&L
Epidemiologie Gezondsbevordering Kansrijke Start Forensische Geneeskunde * Infectieziektebestrijding JGZ additionele opdrachten gemeenten JGZ overige additionele opdrachten Preventieve logopedie Publieke gezondheid asielzoekers Reizigersvaccinaties Sense Noord Nederland Technische hygiënezorg Centrum Seksueel Geweld MDA++ Openbare geestelijke gezondheidszorg ** Veilig Thuis Drenthe Totaal
45.153 314.302 435.992
355.141 976.901 1.926.429
12.693 334.823 577.733
20.283 439.321 659.767
Programma
Product
Meppel
MiddenDrenthe
Noordenveld
Tynaarlo
G&L
Epidemiologie Gezondsbevordering Kansrijke Start Forensische Geneeskunde * Infectieziektebestrijding JGZ additionele opdrachten gemeenten JGZ overige additionele opdrachten Preventieve logopedie Publieke gezondheid asielzoekers Reizigersvaccinaties Sense Noord Nederland Technische hygiënezorg Centrum Seksueel Geweld MDA++ Openbare geestelijke gezondheidszorg ** Veilig Thuis Drenthe Totaal
PZ&D
SV
PZ&D
SV
27.330
49.207
Assen
BorgerOdoorn
Programma
Coevorden De Wolden
Emmen
Hoogeveen
87.583 49.686 117.213
25.714 53.024
39.132 31.672 65.141
11.821 22.255
26.716
11.169 16.444
229.769
125.817
141.634
83.481
815.739
204.203
221.385
70.324
31.813
50.602
128.179
83.717 14.397
7.288
3.006
5.110
15.118 276.317 456.137
209.628 198.695 403.931 2.808.957 4.819.611
56.815 752.513 1.195.493
Westerveld
Overige
Totaal
73.567 921.162 21.023
73.567 1.047.877 175.665 477.255 139.326 1.854.774 7.826 801.825 1.200.973 861.403 392.428 15.404 517.624 198.695 1.247.983 7.792.660 16.805.285
37.091
15.491 34.063
27.069
35.831
9.089 15.078
13.352
191.982
9.963
9.303
29.531
70.324
45.672
139.326 7.826 50.602 1.186.576 861.403 392.428 307.996 33.617 449.586 533.646
64.277 415.124 791.261
43.260 378.270 504.234
49.945 409.520 504.599
13.223 237.025 354.548
134.527 4.045.834
* Inschatting berekend op basis van inwoneraantallen 1-1-2024 en procentuele verhouding werkelijke aantallen lijkschouwen 2024 ** OGGZ verrichtingen en WVGGZ berekend op basis van realisatie 2024
58
4.5
Reserves en voorzieningen 2026-2029
In onderstaande overzichten wordt het meerjarig verloop van de reserves en voorzieningen weergegeven. Het verloop is uitgesplitst in toevoegingen en onttrekkingen per jaar. Het doel, de risicocalculatie en de ontwikkeling wordt per reserve geduid. Tevens is een overzicht van het verloop van de reserves en voorzieningen per programma weergegeven.
Reserve loon- en prijsontw. Risicoreserve Organisatieontwikkeling Egalisatiereserve Totaal
2026 Beginstand 39 1.820 342 324 2.525
Reserve loon- en prijsontw. Risicoreserve Organisatieontwikkeling Egalisatiereserve Totaal
2027 Beginstand 39 2.889 289 342 3.559
2026 Onttrekking Eindstand 0 0 39 518 0 2.338 0 -55 288 17 -9 333 536 -63 2.998
Storting
2028 Onttrekking Eindstand 0 0 39 573 0 3.462 0 1 290 19 -9 352 592 -8 4.143
Storting
2027 Onttrekking Eindstand 0 0 39 551 0 2.889 0 1 289 18 -9 342 569 -8 3.559
Storting
2029 Onttrekking Eindstand 0 0 39 595 0 4.057 0 1 291 20 -10 362 615 -9 4.749
Storting
Reserve loon- en prijsontwikkeling Doel Op basis van de notitie ‘Samen werken voor Drenthe’ heeft de algemene reserve van de GGD een bestemming gekregen en kan deze alleen worden ingezet voor het opvangen van loon- en prijsontwikkelingen. Risicocalculatie Voor deze reserve is de bestuurlijke norm dat wij 2,5% aanhouden van de kostenomvang van het basistakenpakket. Het maximum voor 2026 bedraagt € 545.359. Risicoreservering Doel Het opvangen van risico van additioneel werk. Risicocalculatie De berekening is op basis van ‘Personeelsvolume additionele taken per einde jaar’ x ‘worst-case scenario (=33%)’. De gewenste omvang, conform deze norm, voor 2026 bedraagt € 1.748.173. Ontwikkelingsplanning Indien de gewenste omvang overschreden wordt, zal het overschot uitgekeerd worden aan de gemeenten conform de relatieve omvang van de afname van de additionele taken.
59
Reserve organisatieontwikkeling Doel Aansluiten op verwachte en gesignaleerde ontwikkelingen. Voor organisatieontwikkeling zijn geen structurele posten opgenomen in de begroting. De GGD is een professionele en kennisrijke organisatie die, zeker de komende jaren, een belangrijk kennis- en expertisecentrum van en voor de gemeenten is. Om deze rol te kunnen blijven spelen, is het noodzakelijk om medewerkers en organisatie voortdurend te ontwikkelen. Risicocalculatie Realistische inschatting van de te verwachten kosten bij ‘doel’ genoemde onderwerpen en de mogelijk claims. Ontwikkelingsplanning Voor organisatieontwikkeling zijn geen structurele posten opgenomen in de begroting. De reserve wordt gevoed wanneer de bedrijfsvoering dat in enig jaar toelaat. GGD moet het zelf inverdienen in de bedrijfsvoering. Egalisatiereserve Doel Ter voorkoming van een piek in de kosten en lasten in de toekomst (egalisatie van de kosten). Mogelijke claims Egalisatie van de kosten van 3 onderzoeken epidemiologie per vier jaar, opleiding Forensisch artsen en Publieke Gezondheid Asielzoekers en opleiding arts infectieziektebestrijding. Risicocalculatie Realistische inschatting van de te verwachten kosten bij ‘mogelijke claims’ genoemde onderwerpen. Ontwikkelingsplanning P.m. Meerjarenraming 2026-2026 onttrekking/storting reserves per programma
Programma Gezondheid en Leven Programma Publieke Zorg & Dienstverlening Programma Samen Veilig Programma Crisis, Rampen en Incidenten Programma Bedrijfsvoering Totaal
Raming 2026 storting onttrekking 79 -9 359 0 97 0 0 0 0 -54 536 -63
Programma Gezondheid en Leven Programma Publieke Zorg & Dienstverlening Programma Samen Veilig Programma Crisis, Rampen en Incidenten Programma Bedrijfsvoering Totaal
Raming 2028 storting onttrekking 87 -9 397 0 108 0 0 0 0 1 592 -8
saldo 70 359 97 0 -54 473
saldo 78 397 108 0 1 584
Raming 2027 storting onttrekking 84 -9 382 0 103 0 0 0 0 1 569 -8 Raming 2029 storting onttrekking 91 -10 412 0 112 0 0 0 0 1 615 -9
saldo 75 382 103 0 1 561
saldo 81 412 112 0 1 606
60
4.6
Incidentele baten en lasten
Op grond van artikel 28 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) moet een overzicht worden verstrekt van de incidentele baten en lasten. Dit betreft een overzicht van de incidentele baten en lasten per programma, waarbij per programma ten minste de belangrijkste posten afzonderlijk worden gespecificeerd. Het overzicht van de incidentele baten en lasten is een onmisbaar overzicht voor het verkrijgen van een juist beeld van het materieel sluiten van de (meerjaren)begroting en daarmee van de financiële positie van GGD Drenthe. Per definitie behoren de stortingen en onttrekkingen aan en van de reserves tot de incidentele lasten en baten. Om die reden worden deze in onderstaande tabel weergegeven.
Programma Gezondheid en Leven Publieke Zorg & Dienstverlening Samen Veilig Bedrijfsvoering
Begroting 2026 -9 0 0 -54 -63
Begroting 2027 -9 0 0 1 -8
Begroting 2028 -9 0 0 1 -8
Begroting 2029 -10 0 0 1 -9
Programma Gezondheid en Leven Publieke Zorg & Dienstverlening Samen Veilig Bedrijfsvoering
Begroting 2026 79 359 97 0 536
Begroting 2027 84 382 103 0 569
Begroting 2028 87 397 108 0 592
Begroting 2029 91 412 112 0 615
Programma Gezondheid en Leven Onttrekking Egalisatiereserve Totaal programma Gezondheid en Leven
Begroting 2026 -9 -9
Begroting 2027 -9 -9
Begroting 2028 -9 -9
Begroting 2029 -10 -10
Programma Bedrijfsvoering Onttrekking Reserve organisatieontwikkeling Totaal programma Bedrijfsvoering
-54 -54
1 1
1 1
1 1
Begroting 2026 62 17 79
Begroting 2027 66 18 84
Begroting 2028 68 19 87
Begroting 2029 71 20 91
Programma Publieke Zorg & Dienstverlening Storting Risicoreserve Totaal programma Publieke Zorg & Dienstverlening
359 359
382 382
397 397
412 412
Programma Samen Veilig Storting Risicoreserve Totaal programma Samen Veilig
97 97
103 103
108 108
112 112
Baten
Totaal Baten
Lasten
Totaal Lasten Specificatie incidentele baten
Specificatie incidentele lasten Programma Gezondheid en Leven Storting Risicoreserve Storting Egalisatiereserve Totaal programma Gezondheid en Leven
Voor de additionele taken wordt een opslag van 10% berekend op de kostprijs van de additionele producten. Deze opslag is bedoeld voor eventuele frictiekosten als gemeenten besluiten geen additionele producten meer af te nemen van de GGD. De opslag wordt gestort in de risicoreserve. Deze stortingen gebeuren jaarlijks. De omvang van de risicoreserve is gehouden aan een bestuurlijke afspraak dat deze niet hoger is 61
dan 33% van de loonkosten. Als de reserve boven deze bestuurlijke norm komt wordt het meerdere in principe terug betaald aan de gemeenten. Ter egalisatie van de kosten van 3 onderzoeken epidemiologie per 4 jaar (programma bewaken) storten we jaarlijks in de egalisatiereserve. De jaarlijkse stortingen en onttrekkingen zien wij niet als incidentele baten en lasten, maar zijn bedoeld om lasten en baten over de verschillende jaren te egaliseren tot een structureel gemiddelde. De onttrekking aan de reserve Organisatieontwikkeling heeft te maken met een storting in de voorziening voor RVU. Om te beoordelen of de begroting structureel sluitend is, worden de begrotingssaldi gecorrigeerd met het saldo van incidentele baten en lasten. Gezuiverd saldo
Geraamde resultaat Saldo incidentele baten Saldo incidentele lasten Gezuiverd saldo
Begroting 2026 0 -63 536 473
Begroting 2027 0 -8 569 561
Begroting 2028 0 -8 592 584
Begroting 2029 0 -9 615 606
62
Bijlage 1
Verklarende woordenlijst
ABO ABR AIOS AMV AVG AZC BBV BCG BI BMR BRMO BRP BSO BVD CB CJG COA CRI CSG DI-PG DTP DKTP FG FMEK GAGS GGD GGZ GHOR
Algemeen bestuurlijk overleg Antibioticaresistentie Arts in opleiding tot specialist Alleenstaande minderjarige vreemdeling Algemene Verordening Gegevensbescherming Asielzoekerscentrum Besluit Begroting en Verantwoording Bacillus calmette-guérin (vaccin tegen tuberculose) Business-intelligence (vaccin tegen) Bof, mazelen en rodehond Bijzonder resistente micro-organismen Basisregistratie van personen Buitenschoolse opvang Bestuurlijk veiligheidsoverleg Drenthe Consultatiebureau Centrum voor jeugd en gezin Centraal orgaan opvang asielzoekers Crisis, rampen en Incidenten Centrum Seksueel Geweld Deskundige Infectiepreventie Publieke Gezondheid (vaccin tegen) Difterie , tetanus, polio (vaccin tegen) Difterie , kinkhoest, tetanus, polio Forensische Geneeskunde Forensisch medische expertise bij kindermishandeling Gezondheidskundig Adviseur Gevaarlijke Stoffen Gemeentelijke gezondheidsdienst Geestelijke gezondheidszorg Geneeskundige hulverleningsorganisatie in de regio
GIDS GOB GROP IKB IKK IZB HBO HG HIb HPV JGZ JOGG KDV KIES KNMAR KWE KWG
Gezond in de stad: landelijke stimuleringsprogramma Gastouderbureau GGD rampen opvangplan Individueel Keuze Budget Innovatie en Kwaliteit Kinderopvang Infectieziektebestrijding Hoger beroepsonderwijs Huiselijk geweld Haemophilus influenzae type B (Hib)-ziekten Humaan papillomavirus Jeugdgezondheidszorg Jongeren op gezond gewicht Kinderdagverblijf Kinderen in Echtscheidingssituaties Koninklijke Nederlandse Marechaussee Kleinschalige Wooneenheid Kleinschalige Woongroep 63
LHBT LPK MDA++ NJI NODO OGGZ OTO P&O PGA PSHi RIVM RUD RVP SBOH SOA TBC THZ UMCG VDG VNG VenJ VNN VO VRD VVE VTD VWS WMO WOB WNT
lesbische vrouwen/homoseksuele mannen/biseksuelen/transgenders Landelijk Professioneel Kader Multidisciplinaire aanpak intersectoraal en specialistisch Nederlands Jeugdinstituut Nader Onderzoek DoodsOorzaak Openbare geestelijke gezondheidszorg Opleiden, trainen, oefenen Personeel & organisatie Publieke gezondheid asielzoekers Psychosociale hulverlening bij incidenten Rijksinstituut voor volksgezondheid en milieu Regionale uitvoeringsdienst Rijksvaccinatieprogramma Stichting beroepsopleiding huisartsen Seksueel overdraagbare aandoening Tuberculosebestrijding Technische Hygiënezorg Universitair Medisch Centrum Groningen Verenigde Drentse Gemeenten Verenigde Nederlandse Gemeenten Veiligheid en Justitie Verslavingszorg Noord-Nederland Voortgezet Onderwijs Veiligheidsregio Drenthe Voorschoolse – en Vroegschoolse Educatie Veilig Thuis Drenthe Volksgezondheid, welzijn, sport Wet maatschappelijke ondersteuning Wet Openbaarheid van Bestuur Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector
64
Bijlage 2
Overige overzichten
In het Besluit Begrotingsverantwoording voor gemeenten en provincies (BBV) staat aangegeven welke overzichten onderdeel van de begroting moeten zijn. Deze overzichten zijn hieronder opgenomen en waar mogelijk toegelicht. Tabel inzake beleidsindicatoren formatie en organisatie Beleidsindicatoren 1. Formatie Fte per 1.000 inwoners
2025 0,59
2026 0,61
2027 0,61
2028 0,61
2029 0,61
2. Bezetting Fte per 1.000 inwoners
0,64
0,60
0,60
0,60
0,60
3. Apparaatkosten per inwoner
€ 83
€ 88
€ 90
€ 94
€ 97
4. Externe inhuur % van de loonkosten
5%
5%
5%
5%
5%
5. Overhead % van de totale lasten Aantal inwoners Drenthe
18%
20%
20%
20%
21%
504.129
Toelichting Formatie en bezetting De toegestane formatie bij de GGD bedraagt in 2026 306 fte, zijnde 0,61 fte per 1.000 inwoners. Onder toegestane formatie verstaan wij de formatie voor de basistaken plus de formatie voor additionele taken. De geraamde bezetting wordt wat lager ingeschat vanwege vacatures die er altijd zijn en waarvan het tijd kost ze in te vullen. Apparaatskosten De apparaatskosten voor 2026 stijgen ten opzichte van 2025. De stijging vanaf 2026 als bedrag per inwoner komt door de loon- en prijsstijgingen en de overige ontwikkelingen die zijn verwerkt in de meerjarenbegroting. Externe inhuur Externe inhuur betreft de kosten van structurele inhuur van een aantal functies die niet op de loonlijst van de GGD voorkomen. Het gaat o.a. om technisch beheer van de automatiseringsomgeving en GAGS piket.
65
Tabel inzake geprognosticeerde balans Geprognosticeerde balans (in € 1.000) Activa Materiele vaste activa Voorraden Uitzettingen korter dan 1 jaar Overlopende activa Liquide middelen Totaal activa Passiva Eigen vermogen Voorzieningen Netto vlottende schulden korter dan 1 jaar Overlopende passiva Totaal passiva
1-1-2026 31-12-2026 1.348 1.382 83 83 9.620 9.620 619 619 250 250 11.920 11.954 -2.526 -2.998 -366 -349 -1.243 -1.243 -7.785 -7.364 -11.920 -11.954
1-1-2027 31-12-2027 1.382 1.469 83 83 9.620 9.620 619 619 250 250 11.954 12.041 -2.998 -3.560 -349 -325 -1.243 -1.243 -7.364 -6.913 -11.954 -12.041
Geprognosticeerde balans (in € 1.000) Activa Materiele vaste activa Voorraden Uitzettingen korter dan 1 jaar Overlopende activa Liquide middelen Totaal activa Passiva Eigen vermogen Voorzieningen Netto vlottende schulden korter dan 1 jaar Overlopende passiva Totaal passiva
1-1-2028 31-12-2028 1.469 1.528 83 83 9.620 9.620 619 619 250 250 12.041 12.100 -3.560 -4.144 -325 -255 -1.243 -1.243 -6.913 -6.458 -12.041 -12.100
1-1-2029 31-12-2029 1.528 1.586 83 83 9.620 9.620 619 619 250 250 12.100 12.158 -4.144 -4.750 -255 -267 -1.243 -1.243 -6.458 -5.898 -12.100 -12.158
66
Tabel inzake taakvelden BBV-Taakvelden Baten 0.10 Mutaties reserves 0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten 0.9 Vennootschapsbelasting (VpB) 0 Bestuur en ondersteuning 1.1 Crisisbeheersing en brandweer 1.2 Openbare orde en veiligheid 1 Veiligheid 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie 6.2 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen 6.81b Maatschappelijke en vrouwenopvang 6 Sociaal Domein 7.1 Volksgezondheid 7.5 Begraafplaatsen en crematoria 7 Volksgezondheid en milieu Totaal Baten Lasten 0.10 Mutaties reserves 0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten 0.9 Vennootschapsbelasting (VpB) 0 Bestuur en ondersteuning 1.1 Crisisbeheersing en brandweer 1.2 Openbare orde en veiligheid 1 Veiligheid 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie 6.2 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen 6.81b Maatschappelijke en vrouwenopvang 6 Sociaal Domein 7.1 Volksgezondheid 7.5 Begraafplaatsen en crematoria 7 Volksgezondheid en milieu Totaal Lasten Eindtotaal Overhead %
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
63 0 655 231 -0 0 949 1.322 199 1.520 1.382 8.415 301 10.099 32.251 477 32.729 45.297
8 0 697 245 0 0 950 1.405 211 1.616 1.469 8.945 320 10.735 32.956 507 33.463 46.764
8 0 724 255 -0 0 988 1.461 220 1.681 1.528 9.303 333 11.164 34.274 528 34.802 48.635
9 0 752 265 0 0 1.025 1.517 228 1.745 1.586 9.657 346 11.589 35.223 548 35.771 50.130
-536 0 -9.702 0 -1.145 0 -11.382 -1.103 -176 -1.279 -857 -6.755 -249 -7.861 -24.298 -477 -24.775 -45.297 0
-569 0 -10.254 0 -959 0 -11.783 -1.173 -187 -1.360 -911 -7.180 -265 -8.356 -24.758 -507 -25.265 -46.764 0
-592 0 -10.665 0 -998 0 -12.255 -1.220 -194 -1.414 -948 -7.468 -275 -8.690 -25.748 -528 -26.276 -48.635 0
-615 0 -11.070 0 -1.036 0 -12.720 -1.266 -202 -1.468 -984 -7.751 -286 -9.021 -26.374 -548 -26.921 -50.130 0
20,0%
20,4%
20,4%
20,6%
In deze tabel worden de totale kosten van de GGD (basis en additioneel) gerubriceerd naar de verplichte gemeentelijke taakvelden. Om aansluiting te krijgen met het overzicht van baten en lasten bij paragraaf 4.1 dient € 711.469 (negatieve baten) gecorrigeerd te worden naar de lasten.
67