B. Stark Jaarstukken 2023
Tekst van het document
Stark Jaarstukken 2023
J. Westendorp
M. Turksma
voorzitter
secretaris
Handtekening
Handtekening
28 maart 2024 Dieselstraat 3 7903 AR Hoogeveen Postbus 740 7900 AS Hoogeveen
Samenvatting Het resultaat van Stark over 2023 is nihil, dit is gelijk aan de begroting en inclusief een ontvangen gemeentelijke bijdrage van € 1.294.000. De gemeentelijke bijdrage was begroot op € 1.823.000 en is daarmee € 529.000 lager dan begroot. Stark is een sociaal ontwikkelbedrijf. Dagelijks werken wij met lef, aandacht en kleur aan onze missie en visie. We dagen medewerkers en trajectdeelnemers uit zich te ontwikkelen. Dit doen we samen met ons team van deskundige coaches, praktijkbegeleiders en stafmedewerkers én in gezamenlijkheid met onze deelnemende gemeenten, het regionale bedrijfsleven en opleiders in de regio. We kijken met aandacht naar de talenten en ontwikkelmogelijkheden en zoeken naar kansen voor iedereen. We hebben aandacht voor de wereld om ons heen als het gaat om vraag en aanbod op de arbeidsmarkt, en ook kijken we aandachtig naar duurzame inzetbaarheid. Als de medewerker echt aandacht krijgt die hij of zij verdient, helpt dat in het proces naar een zo regulier mogelijke arbeidsplek, daar zijn we van overtuigd. En door aandacht te hebben voor de vraag van onze partners staan we in goede verbinding met werkgevers, de gemeenten en onderwijsinstellingen. Bij Stark werken medewerkers op de binnen afdelingen in de productie, de horeca en schoonmaak en ook buiten in het groen.
Een groot deel van de medewerkers is gedetacheerd bij verschillende werkgevers in de regio. We ontwikkelen medewerkers met trainingen, workshops, gesprekken en dagelijkse begeleiding. Iedereen levert een bijdrage waar we trots op zijn. In 2023 waren 583 SW-medewerkers werkzaam op de binnen afdelingen en in het groen, samen met 71 beschutte werkplekken. 225 Medewerkers waren extern gedetacheerd, individueel of in groepsverband. Vanuit de gemeenten komen trajectdeelnemers bij ons binnen in de ontwikkelhal. Hier leren deelnemers Stark en zichzelf kennen en wordt een individueel doorstroomplan voor de deelnemer ontwikkeld gericht op werknemersvaardigheden. In 2023 zijn 142 trajectdeelnemers werkzaam geweest bij Stark. Dit waren met name trajecten voor werkinzicht, job coaching en inburgering.
Inhoud Samenvatting ........................................................................................................................ 2 Voorwoord ............................................................................................................................. 4 Over Stark . ........................................................................................................................... 5 Bestuur Gemeenschappelijke Regeling .......................................................................... 6 Organisatieschema ......................................................................................................... 6 Meer informatie over Stark .............................................................................................. 6 Sociaal jaarverslag ................................................................................................................ 7 Instroom, mobiliteit en plaatsing ...................................................................................... 7 Bedrijfsvoering....................................................................................................................... 9 Detacheringen ................................................................................................................
9 Trajecten ........................................................................................................................10 Binnen afdelingen ..........................................................................................................14 Nieuwbouw ....................................................................................................................15 Ziekteverzuim ................................................................................................................15 Ondernemingsraad ........................................................................................................15 Vertrouwenspersonen ....................................................................................................15 Interne controle en rechtmatigheid .................................................................................16 Nettoresultaat .......................................................................................................................17 Algemeen ......................................................................................................................17 Omzet per gemeente .....................................................................................................18 Gemeentelijke bijdrage ..................................................................................................19
Paragrafen ...........................................................................................................................20 Weerstandsvermogen en risicobeheersing ....................................................................20 Onderhoud kapitaalgoederen .........................................................................................22 Financiering ...................................................................................................................22 Verbonden partijen.........................................................................................................23 Jaarrekening ........................................................................................................................24 Balans............................................................................................................................24 Overzicht van Baten en Lasten ......................................................................................25 Waarderingsgrondslagen ...............................................................................................26 Rechtmatigheidsverantwoording ....................................................................................28 Toelichting op de Balans ................................................................................................29 Niet uit de balans
blijkende verplichtingen .....................................................................35 Toelichting overzicht van Baten & Lasten ......................................................................36 Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen (WNT) ..................................................41 Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid .........................................42 Bijlage: verdeling taakvelden .........................................................................................43 Resultaatbestemming en vaststelling .............................................................................44 Controleverklaring ..........................................................................................................45
Voorwoord Het afgelopen jaar stond opnieuw bol van de activiteiten waarbij ontwikkeling als altijd centraal stond in ons handelen. Stark werkt aan ontwikkeling en doet dat met lef, aandacht en kleur. Dat zijn onze kernwaarden. “Stark met aandacht” heet dit jaarverslag over 2023. Een titel die we kozen omdat aandacht de rode draad is in onze projecten, activiteiten en dagelijks werk. We kijken met aandacht naar de wereld om ons heen, duurzaamheid en duurzame inzetbaarheid hebben onze oprechte aandacht. We hebben aandacht voor de vraag en behoeften vanuit het bedrijfsleven want we werken graag en veelvuldig samen met werkgevers in onze regio. We vinden het belangrijk dat wat we doen ook daadwerkelijk bijdraagt aan een betere wereld en een inclusievere maatschappij. En het meest belangrijk is dat we werken met aandacht aan de ontwikkeling van Starke medewerkers en trajectdeelnemers, we zoeken naar datgene waar een medewerker van ‘aan’ gaat en bewandelen het carrière pad vandaaruit samen vooruit. Want alles wat je aandacht geeft groeit. En dat is nu precies ons belangrijkste doel: Groei en ontwikkeling. In dit verslag kijken we terug op weer een jaar vol ontwikkeling en vooruitgang. Veel leesplezier en alvast bedankt voor je aandacht.
4
Over Stark Als modern sociaal ontwikkelbedrijf verbindt Stark talenten aan (personeels)vraagstukken in de regio. Onze visie is dat wij iedereen in onze regio sterker kunnen maken door de juiste match te vinden. We motiveren medewerkers nieuwe dingen te doen en hun talenten te ontdekken, we gaan op zoek naar waar iemand van gaat stralen. Aan werkgeverszijde dagen we uit om eens anders naar werk te kijken en kansen te bieden. Een diversiteit aan werkzaamheden binnen Stark maakt medewerkers niet alleen werkfit maar ook vakfit. Starkers in het reguliere bedrijfsleven zorgen voor kleur: niet alleen de veelzijdigheid, maar ook de authenticiteit maakt dat er verrassende win-win situaties ontstaan: voor de persoonlijke ontwikkeling van medewerkers en voor de groei en ontwikkeling van bedrijven. Stark heeft brede kennis van de arbeidsmarkt en is de verbinder tussen bedrijfsleven en medewerkers in gezamenlijkheid met overheid en opleidingsinstituten. Iedereen heeft talent, dat is onze overtuiging en daar hebben we alle aandacht voor. We gáán voor ontwikkeling!
5
Bestuur Gemeenschappelijke Regeling De Gemeenschappelijke Regeling Stark is een bedrijfsvoeringsorganisatie (BVO). De deelnemende gemeenten bepalen het beleid en Stark voert dit beleid uit. Het bestuur van Stark is verantwoordelijk voor de uitvoering van het vastgestelde beleid. Het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling bestaat uit twee collegeleden per gemeente. Per 31 december 2023 is de samenstelling als volgt: De heer J. Westendorp, voorzitter (gemeente Hoogeveen); De heer J. Schipper, vicevoorzitter (gemeente Midden-Drenthe); De heer M. Turksma, secretaris (gemeente De Wolden); De heer R. Hooch Antink, vicesecretaris (gemeente De Wolden); De heer N. Wind, lid (gemeente Hoogeveen); De heer R. Schans, lid (gemeente Midden-Drenthe).
Organisatieschema In onderstaand schema is onze organisatiestructuur weergegeven.
Meer informatie over Stark Wil je op de hoogte blijven van actuele ontwikkelen bij Stark? Volg ons op sociale media: - LinkedIn : Stark, leerwerkbedrijf - Instagram : @wijzijnstark - Facebook : @wijzijnstark
6
Sociaal jaarverslag Dit deel van de jaarverslaglegging laat in cijfers de sociale toegevoegde waarde van Stark zien. De ontwikkelingen in personele samenstelling (WSW en Participatiewet) in 2023 laten zien hoeveel medewerkers we hebben kunnen laten participeren aan de (reguliere) arbeidsmarkt.
Instroom, mobiliteit en plaatsing Participatiewet, onderdeel Sociale Werkvoorziening In onderstaande tabel wordt het bestand WSW dienstbetrekkingen en externe plaatsingen in personen per begin en einde van het verslagjaar weergegeven. WSW dienstbetrekkingen en externe plaatsingen
Aantal per 31-12-2023
% t.o.v. totaal Aantal per % t.o.v. totaal 31-12-2023 31-12-2022 31-12-2022
Intern geplaatst Detachering Totaal dienstbetrekkingen
358 165 523
Begeleid Werken Totaal aantal personen
60 583
10,3%
64 623
10,3%
Extern geplaatst
225
38,6%
234
37,6%
28,3%
389 170 559
27,3%
Uit bovenstaand overzicht zijn de volgende mutaties in aantallen en percentages af te leiden: mutatie in aantallen
mutatie in mutatie in aantallen percentage
totaal aantal dienstbetrekkingen en externe plaatsingen bij Stark:
-40
-6,4%
geplaatst bij binnen afdelingen/BOR: detacheringen: begeleid werken:
-31 -5 -4
-5,0% -0,8% -0,6%
In 2023 zien we een daling van 40 personen in het WSW-bestand (inclusief het aantal Begeleid Werken). Dit komt overeen met een daling van 6% van het aantal personen. Een krimp in het WSW-bestand is in lijn met de verwachting, aangezien er geen nieuwe instroom meer plaatsvindt sinds de invoering van de Participatiewet. De krimp in 2023 is 1% punt minder dan in 2022. In 2022 was de daling 7% van het aantal personen. Het aantal personen dat extern werkzaam is, bedraagt 225. Dit is 38,6% van het totale aantal personen, aan het einde van het verslagjaar. Een stijging van 1% punt ten opzichte van het voorgaande verslagjaar.
7
In onderstaande tabel is de instroom in 2023 in de dienstbetrekkingen van de SW weergegeven per gemeente. Gemeente Hoogeveen Midden-Drenthe De Wolden Overige gemeenten Totaal
Aantal 2 0 0 0 2
De instroom die nog plaatsvindt, betreft overplaatsingen vanuit andere gemeenten. In onderstaande tabel is de uitstroom in de dienstbetrekkingen uit de Sociale Werkvoorziening weergegeven (exclusief Begeleid Werken). Reden uit dienst
Totaal
Pensioen Overlijden Ontslag Langdurig arbeidsongeschikt Eigen verzoek Totaal
17 6 1 16 2 42
In percentage tage 30% 11% 2% 28% 4% 100%
Er zijn in 2023 42 medewerkers uitgestroomd met een SW dienstbetrekking. De voornaamste reden van uitstroom is pensionering, gevolgd door langdurige arbeidsongeschiktheid. Participatiewet, onderdeel Beschut Werk In onderstaande tabel wordt het aantal geplaatste personen in beschut werk per begin en einde van het verslagjaar weergeven.
Gemeente Hoogeveen Midden-Drenthe De Wolden Overige gemeenten Totaal
31-12-2023 47 16 6 2 71
31-12-2022 43 16 5 1 65
Mutatie in aantallen 4 0 1 1 6
Mutatie in percentage 9% 0% 20% 100% 9%
In 2023 is het aantal geplaatsten in beschut werk gestegen met 6 personen. Een stijging van 9% in totaal. Ten opzichte van voorgaande jaren een lichtere groei (2022: +8, 2021: +10 personen).
8
Bedrijfsvoering In deze paragraaf gaan we in op de bedrijfsvoering van Stark. We geven de stand van zaken weer en gaan in op de verschillende activiteiten waarmee we onze doelstellingen hebben gerealiseerd.
Detacheringen We kijken naar de talenten van medewerkers en gaan op zoek naar werk waar een medewerker van gaat stralen. Wanneer je werk doet dat bij je past of waar je blij van wordt is ontwikkeling vanzelfsprekend. We dagen werkgevers uit eens anders te kijken naar hun werkaanbod en hoe ze Starkers kunnen inzetten in hun bedrijf. De detacheringen van Stark medewerkers, individueel of in groepsverband, zijn hele waardevolle.
Marjan werkt bij Hoeve Sonneclaer Een voorbeeld van een individuele detacheringsplek die niet alleen een passende werkplek is, maar ook bijdraagt aan ontwikkeling, de samenwerking met werkgevers in de regio kenmerkt èn bovenal de medewerker laat stralen (!) is die van Marjan. Marjan werkt bij Hoeve Sonneclaer, een biologische melkveehouderij, boerderijcamping, ijsmakerij en kinderboerderij. Tussen de koeien, kippen, konijnen en het varken van de boerderij weet Marjan haar talenten te benutten. Zij geniet van het buitenleven in alle jaargetijden en werkt mee bij de diverse werkzaamheden op de boerderij. Het verzorgen van de dieren geeft haar een goed gevoel, “tevreden” noemt ze zichzelf terwijl er een grote glimlach op haar rood gestifte lippen verschijnt. Op de vraag waarom dit voor haar de passende werkplek is antwoordt ze zonder aarzelen: “Ik denk dat de rust en ruimte op de boerderij perfect voor mij zijn en natuurlijk de afwisseling die ik zo nodig heb op het werk, want dat maakt mijn werk hier zo leuk. Ze voegt nog toe dat ze het andere collega’s bij Stark aanraadt om een passende detaplek te zoeken: “want je wordt er zoveel zelfstandiger en zelfverzekerder van”. Marjan komt bij Hoeve Sonneclaer duidelijk tot bloei en dat is het voornaamste doel van Stark.
9
Post en pakketten sorteren en bezorgen: Starkers drukken er hun stempel op Groepsdetacheringen zijn er ook. Een samenwerking met Buddo personeelsdiensten zorgde afgelopen jaar voor een mooie kans voor een groep medewerkers in het nieuwe pakkettensorteercentrum van PostNL in Hoogeveen. Hier wordt met trots gewerkt in het grootste PostNL sorteercentrum van Nederland. Deze groep heeft naast een coach op afstand, ook een voorman van Stark op de werkplek. In 2023 waren zij al “medewerkers van de maand”, wat ook heeft bijgedragen aan een gevoel van trots. Een andere detachering in de bedrijfstak Post is die van de groep postsorteerders en bezorgers, die na de privatisering van de Stark afdeling Business Post gedetacheerd werden naar de private onderneming Business Post Hoogeveen. De privatisering van deze afdeling was passend in de filosofie van Stark: werk is een middel om medewerkers te ontwikkelen. De basis, werknemersvaardigheden en noodzakelijke competenties leren ze bij Stark, waarna ze de vakspecifieke vaardigheden in het bedrijfsleven verder ontwikkelen en maatschappelijk bijdragen op de reguliere arbeidsmarkt. De Stark-detacheringsgroep bij Business Post is een zeer zelfstandige groep, medewerkers weten wat er van hen verwacht wordt. Samenwerken en samen het werk gedaan krijgen, dat is wat zij doen.
Trajecten In 2023 zijn er in totaal 142 aanmeldingen voor trajecten geweest.
Hoogeveen Midden-Drenthe De Wolden Externe organisaties Totaal per 31-12-2023
10
Werk inzicht Jobcoaching 19 8 23 32 2 0 0 0 44 40
Inburgering 12 0 3 0 15
Overig 5 3 1 34 43
Totaal 44 58 6 34 142
Trajecten verschillen inhoudelijk van elkaar, het einddoel is altijd duurzame (arbeids-) participatie. Het is belangrijk voor deelnemers dat ze zichzelf leren kennen en daardoor meer aankunnen. Hiervoor volgen ze een passend traject binnen Stark. Er worden in gezamenlijkheid met gemeenten en het bedrijfsleven successen geboekt, waardoor individuele medewerkers een mooie ontwikkeling doormaken naar werkfit en duurzaam inzetbaar zijn op een passende werkplek.
Instroomhal Wanneer trajectdeelnemers binnenkomen bij Stark begint een kort traject van kennismaken en onderzoeken wat iemand kan en wil. In de instroomhal van Stark hebben we een grotere diversiteit aan werksoorten en zoeken we naar manieren om deelnemers uit te dagen het beste van zichzelf te laten zien en hun talenten te ontdekken. Deze werksoorten gaan vaak iets verder dan de inpakwerkzaamheden op onze andere afdelingen. In de instroomhal hebben we veelal meer technisch en gedetailleerder werk. Dat is bijvoorbeeld het naaien van knuffels, ontstaan uit een samenwerking met een plaatselijke winkelier die spijkerbroeken verkoopt en aandacht wilde genereren voor een goed doel. Of het opknappen en repareren van fietsen, waarmee we medewerkers een betaalbaar alternatief voor het fietsplan bieden of het maken van houten vogelhuisjes in grote aantallen. Het mooie van al deze werksoorten is dat ze vanuit een vraag ontstaan en daarom niet alleen bijdragen aan vakvaardigheden, maar ook direct voorzien in een maatschappelijke vraag en/of helpend zijn voor een snellere overstap naar het reguliere bedrijfsleven.
11
Sadiq burgert in via Stark Sadiq is één van de statushouders die via de gemeente in een ontwikkeltraject bij Stark is binnengekomen. Hij volgt natuurlijk de taalcursus en werkt daarnaast op de instroomhal. Hij was in zijn eigen land buschauffeur. Bij Stark heeft hij leren handwerken. Sadiq heeft talent voor naaien èn heeft er bijzonder veel plezier in. Bovendien heeft hij al eens een workshop internationaal koken geleid voor zijn Stark-collega’s via het Stark&Fit vitaliteitsprogramma in het eigen bedrijfsrestaurant. De verbinding tussen medewerkers van Stark en deelnemers in het inburgeringstraject is tweezijdig waardevol: we leren van elkaar(s cultuur) en helpen elkaar verder. De doelen van het inburgeringstraject gaan verder dan de verplichte werkuren eis en het taalprogramma. Stark vindt het passen bij haar rol als werkgever om ook deze medewerkers goed voor te bereiden op functioneren in het reguliere (bedrijfs)leven. Daarom koppelen we onze taalcursussen aan practica in diverse alledaagse situaties. Dat doen we door bijvoorbeeld een korte excursie naar de supermarkt, de apotheek, de bibliotheek of het leren werken met digi-d en internetbankieren.
12
Werkmaat Ook buiten hebben trajectdeelnemers zich ontwikkeld. Bij Werkmaat, een project voor praktijkleren in het groen, hebben deelnemers een blotevoetenpad aangelegd bij Park Schoonhoven. Met veel verschillende materialen is een pad aangelegd, waar bezoekers met aandacht voor de ondergrond over kunnen wandelen, met blote voeten om hun zintuigen te prikkelen en natuurlijk kennis te nemen van de talenten van Stark-medewerkers. Kijk maar naar het gedetailleerde houtsnijwerk op het bord bij de entree van het pad. De deelnemers hebben met de aanleg niet alleen werknemersvaardigheden opgedaan, maar ook uiteenlopende vakvaardigheden. De deelnemers van Werkmaat leren naast het kweken van groenten en planten ook de diverse manieren van bestraten met zand, tegel-, grind of vlonderpaden. Stark kreeg bij dit project materialen aangeboden van veel verschillende leveranciers in de branche, een teken dat zij allemaal ook dit initiatief een warm hart toedragen.
13
Binnen afdelingen Een groot deel van onze SW medewerkers voeren dagelijks inpak- en productie werkzaamheden uit. Ook de medewerkers met een beschutte werkplek maken onderdeel uit van de binnen afdelingen van Stark. Deze medewerkers worden dagelijks begeleidt door praktijkbegeleiders en coaches om het beste uit zichzelf te halen.
Wij zijn blij met de ontwikkeling dat steeds meer regionale bedrijven Stark weten te vinden voor een vorm van sociaal maatschappelijke samenwerking. Door de diversiteit aan opdrachten vanuit het reguliere bedrijfsleven krijgen Starkers veel kansen om zich te ontwikkelen. Voor een regionale werkgever, Easytoys uit Emmen, hebben we in 2023 inpakwerk gedaan op onze assemblage-afdeling. Dat inpakwerk was een spraakmakende klus. Uitspreken als je het ergens niet mee eens bent is een belangrijke voorwaarde voor eigen regie over je (werkzame) leven en we vinden het dan ook belangrijk dat daarvoor ruimte geboden wordt. Hoewel je het gewoon inpakwerk kunt noemen, hebben we toch aandacht voor die medewerkers die de producten van Easytoys als aanstootgevend betitelen en daar liever niet mee werken. Gelukkig hebben we altijd voldoende andere werkzaamheden en lossen we dat gewoon samen op.
Gerda startte een deelkraam Initiatief nemen en organiseren is ook zo’n talent dat veel van onze medewerkers hebben. Gerda, zelf vanuit haar verleden bekend met armoede en schulden, wil graag collega’s die te maken hebben met financiële uitdagingen laagdrempelig helpen. Zij organiseerde een deelkraam en zorgt ook dat deze goed gevuld wordt doordat zij onder medewerkers statiegeld inzamelt en daarvan producten koopt die zij op de deelkraam legt, gratis mee te nemen voor wie het nodig heeft. Ook worden er op de deelkraam regelmatig producten aangeboden uit de moestuin van het Stark-project Werkmaat.
14
Nieuwbouw In 2023 is de bouw van het nieuwe pand gestart. Aan de Europaweg wordt hard gewerkt om een duurzame en passende huisvesting voor onze medewerkers te realiseren. De verwachte oplevering is medio 2024. De bouw is in 2023 binnen planning en begroting verlopen.
Project Besteed t/m begroting 2023 (x € 1.000) Nieuwbouw
15.363
5.059 33%
Nog te besteden 2024 10.304 67%
Ziekteverzuim Het ziekteverzuim binnen Stark is in 2023 15,1% (in 2022 16,3%). Bij de medewerkers met een SW dienstverband is het totale ziekteverzuim in 2023 ten opzichte van 2022 gedaald met 1,2% punt. Als we kijken naar de benchmark van de SW branche over 2022 zien we een ziekteverzuim van 16,3% als gemiddelde binnen SWbedrijven. Het ziekteverzuim van Stark ligt op een lager niveau. Het langverzuim van Stark is hoog. De SW-doelgroep wordt ouder en het wordt zichtbaar dat de lichamelijke beperkingen om het werk te kunnen uitvoeren, toenemen. Het langverzuim blijft moeilijk te beïnvloeden.
Ondernemingsraad In 2023 vonden de OR-verkiezingen plaats. De nieuwe OR is op cursus geweest en een nieuwe ambtelijk secretaris is geworven. De ondernemingsraad heeft in 2023 een aantal instemmingsverzoeken gehad, onder andere over de gedragscode. De nieuwe gedragscode van Stark kenmerkt zich door eenvoudige afbeeldingen en korte ondersteunende teksten. De nieuwe OR vindt het belangrijk zichtbaar te zijn voor haar achterban en publiceert om die reden ook de agenda’s voor de vergaderingen en notulen op de Stark app.
Vertrouwenspersonen In 2023 hebben de vertrouwenspersonen een gedragscode ontwikkeld samen met HRM. Er zijn bijeenkomsten met vertrouwenspersonen van collega SW bedrijven bijgewoond en er is training gevolgd over gericht advies geven aan klager en leidinggevenden. Er hebben twee gesprekken met de directie plaatsgevonden. De vertrouwenspersonen hebben 22 gesprekken gevoerd en 10 meldingen gehad. Deze gesprekken en meldingen gingen over ongewenste omgangsvormen, communicatie, intimidatie en arbeidsconflict. Alle praktijkbegeleiders, coaches en leidinggevenden hebben een training over gewenst gedrag en de voorbeeldrol als leidinggevende gevolgd.
15
Interne controle en rechtmatigheid Het jaar 2023 is het eerste jaar waarover het bestuur in de jaarrekening een verklaring afgeeft over de rechtmatigheid van onze organisatie. Begin 2023 is hiervoor door het bestuur een normenkader en een intern controleplan vastgesteld. In het normenkader is alle voor Stark relevante wet- en regelgeving vastgelegd. In het interne controleplan is uiteengezet hoe de interne organisatie de benodigde interne controles en rechtmatigheidscontroles uitvoert. De verantwoordingsgrens is door het bestuur vastgesteld op 3% van de totale lasten in de begroting van 2023, wat resulteert in een grens van € 879.000. Over de uitkomsten van de interne controles wordt jaarlijks gerapporteerd. Deze bevindingen vormen de basis van het rechtmatigheidsoordeel. Als de financiële afwijkingen kleiner zijn dan de verantwoordingsgrens, hoeven de afwijkingen niet opgenomen te worden in de rechtmatigheidsverantwoording. Gedurende het jaar 2023 zijn door de interne organisatie de diverse controles uitgevoerd op het verkoopproces, het personeels- en salarisproces, het inkoop- en betaalproces en het ICT-proces. De interne controles zijn vastgelegd en bevindingen zijn gedeeld met managers en bestuur. Maatregelen zijn en worden genomen om onduidelijkheden op te lossen. Specifiek voor de rechtmatigheid zijn drie criteria benoemd, die in 2023 zijn gecontroleerd.
Dit betreft allereerst het begrotingscriterium. Vastgesteld is dat voor 2023 aan de eisen van het begrotingscriterium is voldaan. Er is sprake geweest van één begrotingswijziging. Deze begrotingswijziging was kleiner dan € 500.000 en daarom goedgekeurd door het bestuur. Voor het voorwaardencriterium is de focus gelegd op de subsidieverstrekking, zoals de rijksbijdrage, de gemeentelijke bijdrage en de loonkostensubsidie met de vergoeding begeleidingskosten (voor beschut werken). Deze subsidiestromen zijn integraal gecontroleerd, er zijn geen afwijkingen geconstateerd. Ook in het inkoop- en aanbestedingsbeleid zijn geen afwijkingen geconstateerd. Voor het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium is bewustwording gecreëerd met behulp van intern beleid en regels. Er is een interne fraude risico analyse opgesteld en besproken. Hierin zijn fraude risico’s benoemd met de maatregelen om deze risico’s te voorkomen. Door het (zelf) geven van een rechtmatigheidsverantwoording is een verbetering ontstaan op de interne processen en beheersing van onze organisatie. Er zijn tijdens de interne controles geen financiële afwijkingen geconstateerd boven de verantwoordingsgrens. De verklaring van het bestuur over de rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen in de jaarrekening.
16
Nettoresultaat Deze paragraaf gaat in op de financiën. We geven een samenvatting van het financieel resultaat, de omzet per gemeente en de gemeentelijke bijdrage.
Algemeen Het resultaat over 2023 is nihil (begroot: nihil). Het exploitatieresultaat vóór gemeentelijke bijdrage was -/- € 1.294.000 (begroot: -/- 1.823.000), deze wijkt € 529.000 positief af ten opzichte van de begroting. Dit tekort is bijgedragen door de deelnemende gemeenten, waardoor er geen onttrekking nodig is uit de algemene reserve. De incidentele kosten van € 54.000 voor eenmalige kosten voor de nieuwbouw zijn onttrokken uit de daarvoor beschikbaar gestelde bestemmingsreserve.
( * € 1.000) Bruto-omzet Overige opbrengsten Rijksbijdrage Gemeentelijke bijdrage Incidentele baten Waarderingscorrectie deelnemingen Baten Inkoopwaarde van de omzet Personeelskosten begeleidend personeel Personeelskosten SW & Beschut Werken Afschrijvingskosten Huisvestingskosten Indirecte productiekosten Beheerskosten Incidentele lasten Financiële lasten Lasten
Rekening Begroting Rekening 2023 2023 2022 7.289 7.805 7.896 4 21 19.084 17.781 18.700 3.014 3.713 2.444 15 31 29.406 29.299 29.092 639 4.864 21.273 327 992 789 477 54 45 29.460
750 4.169 21.787 298 876 845 422 379 152 29.678
823 4.544 21.197 296 782 877 535 84 39 29.176
Saldo van baten en lasten
-54
-379
-84
Toevoeging(-) en onttrekking(+) aan reserves Resultaat
54 0
379 0
84 0
In de jaarrekening vindt u een nadere toelichting over de afwijkingen ten opzichte van de begroting.
17
Bedrijfsresultaat In onderstaand overzicht wordt het bedrijfsresultaat weergegeven. Dit betreffen de resultaten exclusief het subsidieresultaat. Rekening 2023 7.288 -639 6.650 4 15 20 4.864 327 992 789 477 54 45 7.548
Begroting 2023 7.805 -750 7.054 4.169 298 876 845 422 379 152 7.141
Rekening 2022 7.896 -823 7.073 21 31 52 4.544 296 782 877 535 84 39 7.156
Saldo van baten en lasten
-878
-87
-31
Toevoeging(-) en onttrekking(+) aan reserves Resultaat
54 -824
379 292
84 53
( * € 1.000) Bruto-omzet Inkoopwaarde van de omzet Brutomarge Overige opbrengsten Waarderingscorrectie deelnemingen Overige opbrengsten Personeelskosten begeleidend personeel Afschrijvingskosten Huisvestingskosten Indirecte productiekosten Beheerskosten Incidentele lasten Financiële lasten Lasten
Het bedrijfsresultaat geeft een indicatie of wij in staat zijn om de begeleidingskosten en overheadlasten te kunnen dragen zonder een subsidiebijdrage. Het resultaat in 2023 is negatief. Wij hebben te maken gehad met een daling van de brutomarge en een sterke stijging van de personeelskosten van het begeleidend personeel.
Omzet per gemeente In onderstaand overzicht wordt de omzet per gemeente weergegeven: Omzet per gemeente 2023
Inwoneraantal*
Omzet in €
Hoogeveen Midden-Drenthe De Wolden Totaal
56.433 33.987 24.602 115.022
1.145.161 1.770.429 166.581 3.082.172
Omzet per Omzet per inwoner in € inwoner in € 2023 2022 20,29 52,09 6,77 26,80
* bron: CBS 2023 Gemeente De Wolden plaatst voor een deel van het werkgebied omzet bij Stark.
18
20,94 55,10 8,54 28,36
De begroting van de gemeentelijke omzet bedraagt € 3.340.000. De realisatie laat een negatieve afwijking ter hoogte van € 258.000 zien ten opzichte van de begroting. In onderstaand overzicht wordt de omzet per gemeente, per afdeling weergegeven: Omzet per afdeling 2023 *€ 1.000 Groenvoorziening Trajecten Detachering Postbezorging Totaal
Hoogeveen Midden-Drenthe 910 111 88 36 1.145
De Wolden
1.637 111 8 14 1.770
150 10 3 4 167
Omzet Begroting 2023 2023 2.697 2.856 232 269 99 52 54 163 3.082 3.340
Gemeentelijke bijdrage Gemeentelijke bijdrage 2023 in €
Aja Gemeentelijke bijdrage
Hoogeveen Midden-Drenthe De Wolden Totaal Overig (buitengemeenten) Totaal
382 88 26 496 64 560
996.844 229.097 68.059 1.294.000
Bonus per gemeente
-68.710 -106.226 -9.995 -184.930
Correctie Gemeentelijke i.v.m. bijdrage na herverdeling herverdeling bonus per bonus gemeente 142.463 32.741 9.726 184.930
1.070.597 155.613 67.790 1.294.000
* Aja is Arbeidsjaren De gemeentelijke bijdrage bedraagt € 1.294.000. Begroot was een bedrag van € 1.823.000. De gemeentelijke bijdrage is conform de afgesproken methodiek verdeeld over de drie gemeenten.
19
Paragrafen In deze paragrafen wordt nader ingegaan op het weerstandsvermogen en risicobeheersing, onderhoud kapitaalgoederen, financiering en verbonden partijen. De volgens artikel 26 Besluit Begroting en Verantwoording verplichte paragrafen Lokale heffingen en Grondbeleid zijn niet van toepassing bij Stark.
Weerstandsvermogen en risicobeheersing Inleiding Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit en alle risico’s waarvoor geen dekking vanuit verzekeringen of voorzieningen/bestemmingsreserves is, welke van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit en continuïteit De weerstandscapaciteit bestaat uit de financiële middelen en mogelijkheden om onverwachte, niet begrote kosten te kunnen dekken. We maken hierin onderscheid tussen een structurele weerstandscapaciteit en een incidentele weerstandscapaciteit. Waarbij de structurele weerstandscapaciteit kan worden ingezet voor tegenvallers in de lopende exploitatie, zonder dat dit ten koste gaat van de reguliere bedrijfsvoering van Stark. De incidentele weerstandscapaciteit is om eenmalige kosten op te kunnen vangen. Bestemde reserves zijn onderdeel van de incidentele weerstandscapaciteit. De structurele weerstandscapaciteit van Stark bestaat uit de algemene reserve. Per 31 december bedraagt de algemene reserve € 2.204.000. De incidentele weerstandscapaciteit bestaat uit de bestemmingsreserve. Per 31 december bedraagt deze € 263.000. Een specificatie van het verloop van de algemene reserve en de bestemmingsreserve vindt u in de jaarrekening.
Op grond van de Gemeenschappelijke Regeling Stark en de Wet Gemeenschappelijke Regeling, mede in combinatie met eisen van de Bank Nederlandse Gemeenten worden exploitatietekorten van Stark gedekt door de deelnemende gemeenten. Risicobeheersing In de begroting 2023 met meerjarenraming tot en met 2026 hebben we risico’s geïdentificeerd en, zo goed als dat kan, gekwantificeerd. In de risicoanalyse hebben we alle risico’s afgewogen of deze met beheersmaatregelen verminderd of vermeden kunnen worden. De risico’s zijn afgezet tegen het beschikbare weerstandsvermogen waarbij de conclusie kan worden getrokken dat het weerstandsvermogen per 31 december 2023 voldoende is. Risico’s benoemd in de begroting 2023 In de begroting 2023 hebben we een aantal risico’s opgenomen. In deze paragraaf verantwoorden we deze risico’s. Externe factoren De kans op en de impact van cybercrime of datalekken wordt steeds groter. Stark heeft zich aangesloten bij Informatiebeveiligingsdienst van de Verenigde Nederlandse Gemeenten en volgt de richtlijnen van de Baseline Informatiebeveiliging Overheid voor overheidsinstellingen. Het informatiebeveiligingsbeleid is geactualiseerd en maatregelen om potentiële risico’s te voorkomen worden geïmplementeerd. 20
Bedrijfsvoering In de begroting van 2023 is uitgegaan van een geleidelijke daling in loonkosten van ondersteunend personeel. In verhouding tot de krimp in de SW-populatie lijkt dit een logisch gevolg. Wij zijn kritisch geweest op de invulling van vacatures bij verloop en hebben gekozen voor herverdeling van taken in plaats van vervanging. De kostenstijging voor ondersteunend personeel is ontstaan door stijgingen in de cao WSGO. Daarnaast was een flexibele schil nodig voor projecten en tijdelijke invulling van openstaande vacatures. We hebben geconstateerd dat de doelgroepen steeds meer begeleidingsbehoefte hebben. Ook kunnen sommige functies niet verder afgeschaald worden. Verhoogde kapitaallasten nieuwbouw Ten tijde van de begroting 2023 waren de economische ontwikkelingen niet gunstig voor de materiaalprijzen in de bouw en voor de financieringslasten. We hielden rekening met een risico dat de prijzen voor de nieuwbouw meer zouden gaan stijgen. In 2023 is gebleken dat we binnen planning en budget de nieuwbouw aan het realiseren zijn. De verwachte oplevering van de nieuwbouw vindt plaats medio 2024. Potentiële uittreding De Wolden In de begroting 2023 is de potentiële uittreding van de gemeente De Wolden per 1 januari 2023 als risico genoemd. Deze uittreding heeft niet plaatsgevonden. Omzetdaling als gevolg van stijgend ziekteverzuim Het ziekteverzuim binnen Stark is fors.
Ziekteverzuim betekent een lagere bezetting, waardoor potentieel omzetdaling kan ontstaan. Door de vergrijzing van ons medewerkersbestand is het middellange tot lange ziekteverzuim moeilijk te reguleren. Het risico op omzetdaling blijft daarom bestaan. Financiële kengetallen Onderstaande kengetallen zijn er op gericht om op eenvoudige wijze inzicht te geven in de financiële positie (en het verloop daarvan) van Stark. Financiële kengetallen Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit
31-12-2023 18,45%
31-12-2022 5,80%
-28,82%
2,05%
11,58% n.v.t. n.v.t. n.v.t.
35,89% n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Netto schuldquote en de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie in welke mate de rentelasten en aflossingen op de exploitatie drukken. De netto schuldquote is berekend op basis van het totaal baten conform de staat van baten en lasten en conform de BBV. Ten opzichte van vorig jaar is de netto schuldquote gestegen. Er is een hypothecaire lening afgesloten voor de bouwkosten van de nieuwbouw. Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal.
21
Ten opzichte van vorig jaar is de solvabiliteitsratio gedaald. Door het afsluiten van de hypothecaire lening voor de nieuwbouw is de verhouding gewijzigd. Lopende rechtsgeschillen Stark heeft geen in behandeling zijnde zaken, waarmee een materieel belang gemoeid is, dan wel waarmee het daarmee gemoeide belang niet is vast te stellen.
Onderhoud kapitaalgoederen Stark heeft ultimo 2023 alleen huurpanden. Er is geen meerjarig onderhoudsplan aanwezig. Alle onderhoudsuitgaven worden jaarlijks ten laste van de exploitatie gebracht. Vanaf het jaar 2024 zal Stark een nieuw gebouwd pand in gebruik gaan nemen. Aan dit pand wordt een meerjarig onderhoudsplan verbonden en jaarlijks zal een dotatie aan een voorziening groot onderhoud worden gedaan.
Financiering Op grond van de wet Financiering Decentrale Overheden (wet FIDO) dient een treasury paragraaf bij het jaarverslag te worden toegevoegd. Het algemene beleid betreffende de uitvoering van de treasury functie is neergelegd in het treasury statuut van Stark. Het beleid is gericht op het minimaliseren van de financiële risico’s en binnen de geldende kaders een zo optimaal mogelijk rendement te behalen. Kasgeldlimiet In de wet FIDO is voor onder andere gemeenschappelijke regelingen een kasgeldlimiet opgenomen. Hiermee wordt een maximum gesteld aan de netto vlottende schuld, dan wel de netto kortlopende schuld. De kasgeldlimiet voor Stark bedraagt 8,2% van het begrotingstotaal (oftewel de begrote lasten), conform de uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden. Onderstaand overzicht geeft de werkelijke omvang van de kasgeldlimiet weer: Kasgeldlimiet ( * € 1.000) Omvang van de begroting per 1 januari (= grondslag) Omvang kasgeldlimiet 1. Toegestane kasgeldlimiet in procenten van de grondslag in een bedrag 2.
3.
4.
22
31-12-2023 29.678
31-12-2022 28.636
8,2% 2.434
8,2% 2.348
Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden korter dan 1 jaar Schuld in rekening-courant Gestorte gelden door derden korter dan 1 jaar Overige geldleningen niet zijnde vaste schuld
-
137 -
Vlottende middelen Contante in kas Tegoeden in rekening-courant Overige uitstaande gelden korter dan 1 jaar
166 -
-
-166 2.434 2.600
137 2.348 2.211
Toets kasgeldlimiet Totaal netto vlottende schuld (2 - 3) Toegestane kasgeldlimiet (1) Ruimte (+) c.q. overschrijding (-) (1 - 4)
Renterisiconorm De jaarlijkse verplichte aflossingen en de renteherzieningen mogen, conform de wet FIDO, niet meer bedragen dan 20% van het begrotingstotaal. In onderstaande tabel is de berekening van de renterisiconorm weergegeven. Renterisiconorm ( * € 1.000) Basisgegevens 1. Renteherziening op vaste schuld o/g 2. Betaalde aflossingen 3. Renterisico (1 + 2) 4. Renterisiconorm 5a Ruimte onder renterisiconorm (4 > 3) 5b Overschrijding renterisiconorm (3 > 4) Berekening renterisiconorm 4a Totale lasten op de begroting 4b Het bij Ministeriële regeling vastgestelde % 4. Renterisiconorm (4a x 4b/100)
31-12-2023
31-12-2022
226 226 5.936 5.709 -
186 186 5.727 5.541 -
29.678 20% 5.936
28.636 20% 5.727
Verbonden partijen De holding onder de gemeenschappelijke regeling Stark, te weten Stark Sales & Participation B.V. (SSP B.V.) participeert ultimo 2023 in 2 100% deelnemingen, welke operationeel zijn als personeels-B.V.’s.
Overzicht deelnemingen SSP B.V. ultimo 2023 Naam en jaar van oprichting Stark-Flex B.V. (2007) PVA B.V. (2010)
Belang SSP 100% 100%
23
Jaarrekening Balans Onderstaand een weergave van de balans ultimo 2023: Activa ( * € 1.000) Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met economisch nut Financiële vaste activa Deelnemingen Leningen aan verbonden partijen Vlottende activa Uitzettingen met een rente-typische periode korter dan één jaar Uitzettingen Liquide middelen Overlopende activa
Totaal Activa
Passiva ( * € 1.000) Eigen Vermogen Eigen vermogen Algemene bedrijfsreserve Bestemmingsreserve Vaste schulden met een rente-typische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van binnenlandse banken Vlottende Pasiva Netto vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Overige schulden Schulden aan kredietinstellingen Overlopende passiva
Totaal Passiva
24
31-12-2023
31-12-2022
6.045
2.447
1.777 70 7.892
1.762 4.209
12.670 166 580 13.416
1.930 885 2.815
21.308
7.024
31-12-2023
31-12-2022
2.204 263 2.467
2.204 317 2.521
15.400 17.867
1.726 4.247
2.575 866 3.441
1.477 137 1.162 2.777
21.308
7.024
Overzicht van Baten en Lasten Onderstaand een weergave van het overzicht van Baten en Lasten van 2023 vergeleken met de begroting 2023: ( * € 1.000) Bruto-omzet Overige opbrengsten Rijksbijdrage Gemeentelijke bijdrage Incidentele baten Waarderingscorrectie deelnemingen Baten Inkoopwaarde van de omzet Personeelskosten begeleidend personeel Personeelskosten SW & Beschut Werken Afschrijvingskosten Huisvestingskosten Indirecte productiekosten Beheerskosten Incidentele lasten Financiële lasten Lasten
Rekening Begroting Rekening 2023 2023 2022 7.289 7.805 7.896 4 21 19.084 17.781 18.700 3.014 3.713 2.444 15 31 29.406 29.299 29.092
Begroting 2022 7.642 50 17.862 3.051 28.604
639 4.864 21.273 327 992 789 477 54 45 29.460
750 4.169 21.787 298 876 845 422 379 152 29.678
823 4.544 21.197 296 782 877 535 84 39 29.176
735 4.077 21.356 298 791 873 424 50 33 28.636
Saldo van baten en lasten
-54
-379
-84
-33
Toevoeging(-) en onttrekking(+) aan reserves Resultaat
54 0
379 0
84 0
-33
25
Waarderingsgrondslagen Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Algemene grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening en bepaling van het resultaat De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, zijn de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. WNT Voor de uitvoering van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de (semi-) publieke sector (WNT) heeft de organisatie zich gehouden aan de WNT en deze als normenkader bij het opmaken van deze jaarrekening gehanteerd. Overhead Om meer inzicht te geven over de totale overheadkosten is voorgeschreven dat in de jaarrekening een apart overzicht moet worden opgenomen van de overheadkosten.
Hierbij zijn de overheadkosten in het BBV gedefinieerd als alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Continuïteit De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de organisatie. Bijdragen gemeenten Dit betreft de bijdragen van de deelnemende gemeenten voor dit programma. De deelnemende gemeenten zullen ervoor zorgdragen dat de organisatie te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan zijn verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Grondslagen voor waardering van de activa en de passiva Materiële vaste activa De waardering van de materiële vaste activa is gebaseerd op de historische kostprijs of vervaardigingsprijs, verminderd met de afschrijvingen. Op alle materiële vaste activa wordt lineair afgeschreven met een ondergrens van €5.000,- waarbij uitgegaan wordt van de verwachte levensduur. Afwijkend op deze basisregel is de grond waarop niet wordt afgeschreven. In geval van duurzame waardevermindering wordt de waardevermindering direct verwerkt in de vorm van versnelde afschrijving.
26
Voor de diverse actiefposten gelden de volgende afschrijvingstermijnen:
Agio en disagio Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling Grond Terrein Voorziening terreinen Gebouwen Installaties Machines, apparatuur, vervoermiddelen Inventaris Computerapparatuur
Afschrijvingstermijn 5 jaar 5 jaar Geen afschrijving Geen afschrijving 10 jaar Nieuwbouw 40 jaar, bestaande bouw 25 jaar 15 jaar 7-10 jaar 5 – 10 jaar maximaal 5 jaar
Financiële vaste activa Deelnemingen worden opgenomen tegen verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde. Uitzettingen De vorderingen worden opgenomen tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid kan een voorziening worden getroffen. De waardering van deze voorziening wordt beoordeeld door een controle van de openstaande debiteurenposten op vermoedelijke oninbaarheid. Liquide middelen De liquide middelen worden opgenomen tegen de nominale waarde. Vaste schulden De vaste schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde, verminderd met de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de algemene bedrijfsreserve, een bestemmingsreserve en het gerealiseerd resultaat. Batige saldi van het overzicht van baten en lasten worden toegevoegd aan de algemene bedrijfsreserve of verrekend met de gemeentelijke bijdrage. Nadelige saldi worden gedekt uit deze reserve. Gebruik van schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen.
De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in de toekomstige periode waarvoor de herziening gevolgen heeft.
27
Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid bestuur van gemeenschappelijke regeling Stark De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met de door het bestuur vastgestelde kaders zoals begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 20 januari 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 879.000.
Bevinding Het bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid.
28
Toelichting op de Balans Activa Vaste activa Het overzicht van de materiële vaste activa bestaat uit de boekwaarde van de investeringen met economisch nut en kan per balansdatum als volgt worden gespecificeerd: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Boekwaarde 1 januari
2.447
1.251
Bij: Investeringen
3.974
1.535
Af: Desinvesteringen
49
42
Af: Afschrijvingen
327
296
6.045
2.447
Boekwaarde 31 december
De verloopstaat van de materiële vaste activa is als volgt:
( * € 1.000) Grond en terreinen Gebouwen Machines, installaties en werktuigen Vervoermiddelen Overige materiële vaste activa Totaal
Boek Inves- Desinves- Afschrijvwaarde teringen teringen ingen Boek waarde 31-12-2022 31-12-2023 1.093 201 828 238 88
0 3.600 75 234 65
0 18 24 7 2
0 5 226 67 29
1.093 3.779 653 398 122
2.447
3.974
49
327
6.045
De investering in gebouwen betreft investeringen die gedaan zijn in verband met de aanbouw van het nieuwe pand. Zowel op de grond als op de investeringen in verband met de nieuwbouw vindt nog geen afschrijving plaats: naar verwachting zal het nieuwe pand medio 2024 in gebruik worden genomen. Daarnaast zijn 8 auto's aangeschaft ter vervanging van auto's waarvan het leasecontract afliep. Stark heeft geen investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven zoals riolering, afvalstoffen, begraafplaatsen, enzovoort. De duurzame waardeverminderingen op de investeringen evenals de bijdrage van derden op investeringen zijn nul.
29
Financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar 2023 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven: 31-12-2023 ( * € 1.000) Kapitaalverstrekking aan: Deelneming SSP B.V. Leningen aan overige verbonden partijen Boekwaarde 31 december
1.777 70 1.847
31-12-2022
1.762 0 1.762
De oorspronkelijke aanschafwaarde van de deelneming SSP B.V. is € 1.777.000. De waarde van de deelnemingen ultimo 2023 is gestegen met € 15.000. Deze stijging is ontstaan door het positieve resultaat van SSP B.V. De waarde van de deelneming per balansdatum is € 1.801.000. Per 1 april 2023 heeft Business Post Hoogeveen de activiteiten van de afdeling Business Post overgenomen, waarbij een overdracht van activa en passiva heeft plaatsgevonden tegen een overnamesom van € 69.710. Hiervoor is een lening verstrekt, die in 30 opeenvolgende maandelijkse termijnen zal worden voldaan. Er is in 2023 nog niet afgelost. Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder worden als volgt gespecificeerd: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Uitzettingen in 's Rijks schatkist Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen Overige uitzettingen
10.410 346 1.882 32
30 952 856 91
Saldo per 31 december
12.670
1.930
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in de Rijksschatkist aan te houden. De uitzettingen bij het Rijk zijn als volgt gespecificeerd: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Rekening courant met het Rijk
10.410
30
Saldo per 31 december
10.410
30
In verband met de aanbouw van het nieuwe pand is in 2023 een hypothecaire lening verstrekt. Omdat het pand nog in aanbouw is en de investeringen gedurende de tijd van de aanbouw zullen plaatsvinden, is het overtollige krediet geparkeerd in de schatkist.
30
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar 2023 (1)
Drempelbedrag
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
(3a) = (1) > (2) (3b) = (2) > (1)
1.000 1.000 1.000 1.000 Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
37
29
87
91
963
971
913
909
0
0
0
0
Verslagjaar 29.678
29.678
29.678
29.678
29.678
29.678
29.678
29.678
0
0
0
0
1.000
1.000
1.000
1.000
(1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b)
(4c)
(1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een minimum van €250.000/per 1/7 € 1.000.000 (2)
Begrotingstotaal Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven Drempelbedrag
Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
(5a)
(5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
3.360 90
2.599 91
7.991 92
8.389 92
37
29
87
91
Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. De drempel is 0,75% van het begrotingstotaal, als het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen, met een minimum van € 1.000.000.
31
Vorderingen op openbare lichamen De vorderingen op openbare lichamen zijn de vorderingen op de deelnemende gemeenten die als volgt zijn gespecificeerd: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Te ontvangen gemeentelijke/Rijks bijdrage Te ontvangen loonkostensubsidie en begeleidingskosten Te ontvangen vergoeding detachering Te ontvangen vergoeding trajecten Te ontvangen vergoeding collectief vervoer Te ontvangen overige vergoedingen
0 80 154 53 55 4
8 807 0 86 28 23
Saldo per 31 december
346
952
Overige vorderingen De overige vorderingen zijn als volgt gespecificeerd: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Handelsdebiteuren Te vorderen BTW
1.391 491
856 0
Saldo per 31 december
1.882
856
Overige uitzettingen De overige uitzettingen zijn als volgt gespecificeerd: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Te vorderen werknemersregeling
32
91
Saldo per 31 december
32
91
Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Kas Bank
0 166
0 0
Saldo per 31 december
166
0
Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt worden onderscheiden: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde kosten
435 145
131 754
Saldo per 31 december
580
885
32
Passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen wordt als volgt weergegeven: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Algemene bedrijfsreserve Bestemmingsreserve
2.204 263
2.204 317
Saldo per 31 december
2.467
2.521
Het resultaat over 2023 is nihil. De bestemming van het resultaat wordt in de bestuursvergadering vastgesteld. Daarnaast is vooruitlopend aan het besluit van de bestuursvergadering € 54.000 onttrokken uit de bestemmingsreserve. Het verloop van de reserves is dan als volgt: Algemene reserve ( * € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging / onttrekking resultaat Saldo per 31 december Bestemmingsreserve ( * € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging / onttrekking resultaat Saldo per 31 december
2023
2022
2.204 0
2.204 0
2.204
2.204
2023
2022
317 -54
401 -84
263
317
De onttrekking uit de bestemmingsreserve heeft betrekking op gemaakte eenmalige kosten die betrekking hebben op het nieuw te bouwen pand. De bestemmingsreserve is voor dit doel gevormd in 2021.
Vaste schulden met een rente-typische looptijd van één jaar of langer De onderverdeling van de vaste schulden met een rente-typische looptijd van één jaar of langer is als volgt: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Onderhandse leningen van binnenlandse banken
15.400
1.726
Saldo per 31 december
15.400
1.726
33
Onderhandse leningen van binnenlandse banken In het hierna opgenomen verloopoverzicht worden de onderhandse leningen van banken over de jaren 2023 en 2022 weergegeven: 2023
2022
( * € 1.000) Saldo per 1 januari Af: reguliere aflossingen Bij: nieuwe lening
1.726 226 13.900
819 186 1.093
Saldo per 31 december
15.400
1.726
Voor de aankoop van grond is in 2023 een onderhandse lening aangegaan van € 1.092.500. Daarnaast is in 2023 een nieuwe hypothecaire lening aangegaan voor het nieuw te bouwen pand. De jaarlijkse aflossing bedraagt in 2023 € 226.000. De totale rentelast voor deze onderhandse leningen van binnenlandse banken met een looptijd langer dan één jaar bedraagt in 2023 € 273.000. Netto vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Onder de netto vlottende schulden met een rente typische looptijd van één jaar of korter zijn opgenomen: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Overige schulden Rekening courant krediet Overlopende passiva
2.575 0 866
1.477 137 1.162
Saldo per 31 december
3.441
2.777
In onderstaand overzicht worden de overige schulden gespecificeerd: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Crediteuren Af te dragen belastingen Af te dragen premies Rente leningen Nettolonen en transitievergoedingen
1.700 512 -7 269 101
1.016 418 1 34 9
Saldo per 31 december
2.575
1.477
De af te dragen belastingen bevat de belasting voor loonheffing. Het saldo van de schulden aan kredietinstellingen bestaat uit de volgende componenten: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Kas Bank
0 0
0 137
Saldo per 31 december
0
137
De kredietlimiet op de rekening-courant bij de BNG is €3.000.000.
34
De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: 31-12-2023
31-12-2022
( * € 1.000) Nog te betalen gemeentelijke bijdrage Nog te betalen loonkostensubsidie Nog te betalen personeelskosten - inhuur Nog te betalen personeelskosten - overig Nog te betalen vervoerskosten Nog te betalen gas en electra Nog te betalen inkoopwaarde van de omzet Nog te betalen advieskosten Nog te betalen overige kosten Nog te betalen huisvesting kosten Nog te betalen ICT kosten Vooruit ontvangen omzet
706 0 0 40 0 97 15 0 -2 14 -4 0
992 4 14 19 8 44 48 39 2 11 -18 1
Saldo per 31 december
866
1.162
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Stark is voor de komende jaren gebonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. - Huurovereenkomsten: 2024 voor een bedrag van € 422.000; 2025 € 24.000; 2026 € 0. - Leaseovereenkomsten: 2024 voor een bedrag van € 16.000; 2025 € 8.000; 2026 € 3.000. - Verlofuren die t/m 2023 niet zijn opgenomen: € 917.000. - Reservering vakantiegeld per 31-12-2023: € 705.000. - Aangegane verplichtingen m.b.t. nieuwbouw t/m 2024: € 8.091.000.
Gebeurtenissen na balansdatum Voor Stark zijn er geen gebeurtenissen na balansdatum te melden.
Vennootschapsbelasting Stark streeft naar een subjectieve vrijstelling van de vennootschapsbelasting. Om die reden is het resultaat van de vennootschapsbelasting nul.
35
Toelichting overzicht van Baten & Lasten In de toelichting wordt nader ingegaan op de analyse van de afwijking tussen rekening en begroting.
Baten Brutomarge De brutomarge bestaat uit de omzet minus de inkoopwaarde van de omzet. In onderstaand overzicht wordt de brutomarge in totaal weergegeven: ( * € 1.000) Bruto-omzet Inkoopwaarde van de omzet Totaal
Rekening Begroting Afwijking 2023 2023 2023 7.289 7.805 -515 -639 -750 112 6.650
7.054
Rekening 2022 7.896 -823
-404
7.073
Rekening Begroting Afwijking 2023 2023 2023 1.098 1.389 -291 2.826 2.851 -25 2.280 2.081 199 258 571 -313 188 162 26
Rekening 2022 1.552 3.024 2.091 236 170
In onderstaand overzicht wordt de brutomarge per rubriek weergegeven: ( * € 1.000) Binnen afdelingen BOR Detacheringen Externe markt (trajecten e.d.) Overige Totaal
6.650
7.054
-404
7.073
De totale brutomarge is € 404.000 lager dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door een lagere brutomarge op trajecten (€313.000) en op de binnen afdelingen (€ 291.000). Deze negatieve afwijking op trajecten wordt veroorzaakt door een lagere inkoop van gemeentelijke trajecten als gevolg van bezuiniging en ook doordat het vermarkten van onze dienstverlening naar andere gemeenten is vertraagd. De lagere brutomarge op de binnen afdelingen valt te verklaren doordat Business Post overgedragen is aan een externe partij. Dit wordt echter wel goed gemaakt doordat de brutomarge op detachering hoger is geworden (groepsdetachering bij de externe partij). Overige opbrengsten De overige opbrengsten worden in onderstaand overzicht weergegeven: ( * € 1.000) Opbrengsten verhuur Boekwinst verkopen Totaal