B.1 Jaarrekening Veiligheidsregio Drenthe 2025 getekend
Tekst van het document
2,8
3,6
Toets aan renterisiconorm 3
Renterisiconorm, in bedrag
8,3
8,9
6
Renterisico
2,8
3,6
Ruimte + / overschrijding - (3-6)
5,5
5,3
33
Paragrafen 3.6 Europees Monetaire Unie (EMU) saldo Emu overzicht (obv voorgeschreven tabel)
Tabel EMU saldo nr.
Omschrijving (bedragen 8 € 1.000)
2024
2025
1
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit de reserves (zie BBV, artikel 17c)
745
262
2
Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
3.005
3.464
3
Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie
210
-135
4
Investeringen in (im)materiële vaste activa, die op de balans worden geactiveerd
-13.746
-2.081
5
Baten uit bijdragen van andere overheden, de EU en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4
0
0
6
Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa, voor zover niet op de exploitatie verantwoord
-3.086
-377
7
Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, en woonrijpmaken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan)
0
0
8
Baten bouwgrondexploitatie : Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord
0
0
9
Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen
0
0
10
Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen ed.) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van de bovenstaande posten
0
0
11
Verkoop van effecten : neen
neen
0
0
-12.872
1.134
a. Gaat u effect verkopen ? (ja/nee) b. Zo ja wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie ? Berekend EMU saldo
34
Paragrafen 4. Paragraaf Verbonden Partijen 4.1 Verbonden Partij Een Verbonden Partij is een privaat- of publiekrechtelijke organisatie waarin de VRD een financieel én een bestuurlijk belang heeft. Er is sprake van een financieel belang als de VRD aansprakelijk is bij het niet nakomen van de verplichtingen door de rechtspersoon. Er is sprake van een bestuurlijk belang als de VRD vertegenwoordigd is in het bestuur of zeggenschap daarin kan uitoefenen. Gelet op deze kwalificaties kent de VRD één verbonden partij. Hieronder volgt een aantal organisaties waarmee de VRD een nauwe betrokkenheid heeft.
4.2 Stichting Brandweeropleidingen Noord De VRD neemt samen met de veiligheidsregio’s Fryslân en Groningen deel aan de Stichting Brandweeropleidingen Noord. De stichting is aandeelhouder in de Bon Holding B.V. De Bon Holding B.V. heeft een 100%-deelneming in Oefencentrum Noord B.V., Brandweeropleidingen Noord B.V. en de Brandweer Flexpool Noord B.V.. De BON factureert de afgenomen dienstverlening (opleiden of oefenen).
4.3 Nederlands Instituut Publieke Veiligheid Het Nederlands Instituut Publieke Veiligheid (NIPV) verbindt en versterkt de veiligheidsregio’s, Rijksoverheid en crisispartners met onderzoek, onderwijs, ondersteuning en informatie. Het NIPV wordt bestuurd door de voorzitters van de 25 veiligheidsregio’s. Zo levert het NIPV onder andere een bijdrage aan de brandweeropleidingen, opleidingen voor crisisfunctionarissen en bevolkingszorg maar ook het delen van informatie en expertise. Ook houdt het NIPV zich bezig met het verwerven en beheren van materieel, uitrusting en telecommunicatievoorzieningen. De VRD betaalt jaarlijks een contributie.
Samenwerkingspartijen De VRD is een flexibele en wendbare netwerkorganisatie. In het netwerk van VRD wordt op verschillende manieren samengewerkt met andere organisaties. Enkele voorbeelden van samenwerking zijn: •
dienstverleningsovereenkomst met de Gemeente Tynaarlo voor de uitvoering van de salarisadministratie
•
dienstverleningsovereenkomst met GGD Drenthe voor de administratievoering van de GHOR
•
samenwerkingsovereenkomst met de Veiligheidsregio’s Fryslân en Groningen voor het uitvoeren van de personeelsadministratie voor het personeel van de MNN, dat in dienst is bij de VRD
•
samenwerkingsovereenkomst Zorg- en Veiligheidshuis Drenthe (Piofach,- AB besluit 3-10-2018)
•
Werkgeversvereniging Samenwerkende Veiligheidsregio’s (WVSV)
•
Stichting Risicobeheer - expertisebureau voor risicobeheer en verzekeringen van en voor veiligheidsregio’s
35
Paragrafen 5. Paragraaf bedrijfsvoering
5.1 Rechtmatigheidsverantwoording Het DB legt in de jaarrekening verantwoording af over het rechtmatig handelen van de organisatie door middel van het opnemen van een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening. In deze paragraaf wordt een toelichting gegeven op deze rechtmatigheidsverantwoording en de geconstateerde fouten en onzekerheden.
5.2 Bevindingen In de vergadering van het AB van 3 september 2025 is de verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheid aangepast naar 2%. Dit is de grens die vanaf 2025 nog maximaal is toegestaan.
Rechtmatigheidsverantwoording Fouten en onzekerheden
Percentage
Totale lasten (incl. dotatie reserves)*
Verantwoordingsgrens
2%
€ 44.886.000
€ 897.712
* o.b.v. jaarrekening 2025 In 2025 zijn er geen fouten en onzekerheden gevonden die boven de verantwoordingsgrens uitkomen. Omdat de VRD open en transparant wil zijn, is hieronder een aantal gevonden fouten toegelicht.
5.2.1 Begrotingscriterium Op het programma calamiteiten en crises, het programma samenleving en het programma organisatie is een overschrijding van de lasten gerealiseerd ten opzichte van de door het Algemeen Bestuur vastgestelde begroting. In de programma verantwoording is een verklaring gegeven voor deze overschrijdingen.
5.2.2 Voorwaardencriterium De controles zijn uitgevoerd op basis van het interne controleplan. Hierbij is geconstateerd dat er voor één inkoopopdracht de drempel voor Europees aanbesteden is overschreden. Het gaat om de inkoop van de netwerk infrastructuur met een omvang van € 57.008. De opdracht wordt in 2026 in de markt gezet.
5.2.3 Misbruik en oneigenlijk gebruik Om de risico’s op misbruik en oneigenlijk gebruik in kaart te brengen is een fraude risicoanalyse opgesteld. Daarin is vastgesteld dat de organisatie voldoende maatregelen heeft getroffen om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. De risico’s uit de fraude analyse zijn meegenomen in het interne controleplan en vertaalt naar interne controlewerkzaamheden. Tijdens het uitvoeren van de interne controlewerkzaamheden zijn geen rechtmatigheidsfouten gevonden.
36
Paragrafen
5.3 Wet Open Overheid Inleiding De Wet Open Overheid (Woo) geeft iedereen de mogelijkheid om te weten wat de overheid doet, hoe ze dat doet en waarom. Overheidsorganisaties, zoals de Veiligheidsregio Drenthe (VRD), moeten informatie actief openbaar maken of beschikbaar stellen als iemand erom vraagt. Zo kan iedereen de overheid controleren. Openbaarheid is belangrijk en versterkt het vertrouwen in de overheid. De invoering van de Woo vindt plaats in tranches die gefaseerd in de tijd van kracht worden.
Beleidsvoornemens Voor 2025 was de planning om een Woo coördinator aan te stellen en in een gezamenlijke werkgroep met de GGD een vertaling te maken van de effecten van de Woo op de organisaties. Actieve openbaarmaking via een daarvoor passend platform was het voornemen.
Uitvoering In de gecombineerde werkgroep vanuit de VRD en GGD is gewerkt aan de actieve openbaarmaking van documenten conform de tranches die het Rijk heeft geformuleerd. Hiervoor is een publicatievoorziening aangeschaft waardoor op de pagina https://open.vrd.nl alle documenten geplaatst kunnen worden. Zo zijn hier de Woo-verzoeken en -besluiten gepubliceerd, in lijn met de derde tranche van de invoering van de Woo. Hiermee loopt de VRD voor op de voorgeschreven invoering. Samen met de GGD is een Woo coördinator aangesteld. Door capacitieve omstandigheden is uiteindelijk geen voortgang geboekt op deze coördinatie. Hierdoor heeft de bredere bewustwording over de Woo in de organisatie nog niet voldoende aandacht gehad.
37
Paragrafen 6. Onderhoud kapitaalgoederen (investeringen) 6.1 Kapitaallasten materieel Er wordt in de bijdrage van de basisbrandweerzorg uitgegaan van een bijdrage in het materieel op basis van het materieel vervangingsplan. De basis hiervoor is het overgenomen materieel van de gemeenten. De VRD moet binnen deze bijdrage zorgdragen voor de financiering en vervanging van het materieel. Dit betekent dat de afschrijvingslasten de komende jaren stijgen. Hiervoor is jaarlijks een verhoging van de gemeentelijke bijdrage van € 60.000,- noodzakelijk
6.2 Investeringen 2025 Voor het investeringsoverzicht 2025 wordt verwezen naar de toelichting op de balans. Hieronder wordt ingegaan op een specifieke investering als voorbeeld.
Aanschaf tankautospuiten In 2025 zijn 7 nieuwe Personeel-Materieel (PM) voertuigen geleverd.
Operationeel Uniform Eind 2025 is het beroepspersoneel voorzien van het zogenaamde operationeel uniform.
Activa in ontwikkeling Na afronding van de bouw van de brandweerposten Eelde en Vries is in 2025 is gestart met nieuwbouw van de brandweerpost Zuidlaren, de kosten hiervan zijn opgenomen onder deze rubriek.
38
Jaarrekening 39
Jaarrekening Balans per 31 december 2025 (voor bestemming van het gerealiseerde resultaat)
Eindbalans
Eindbalans
2024
2025
Materiële vaste activa
32.819.334
31.399.078
Financiële vaste activa
3.270
2.217
3.505.103
2.543.998
Liquide middelen
376.442
175.763
Overlopende activa
1.458.560
1.480.066
TOTAAL ACTIVA
38.162.709
35.601.122
Bestemmingsreserve
2.267.783
3.576.583
Resultaat boekjaar
834.437
-194.295
Voorzieningen
3.948.460
3.813.931
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van een jaar of langer
26.849.356
23.219.611
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar
4.262.673
5.185.292
TOTAAL PASSIVA
38.162.709
35.601.122
Activa Vaste Activa
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar
Passiva Vaste Passiva Eigen vermogen
Vlottende Passiva
40
Jaarrekening Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Voor een analyse op de programma’s wordt verwezen naar de programmaverantwoording in het jaarverslag. De analyse maakt onderdeel uit van de jaarrekening.
Recapitulatie
Programma
Jaar rekening 2024
Primaire Begroting 2025
Begrotings wijzigingen
Begroting gewijzigd 2025
Werkelijk 2025
Resultaat 2025
Calamiteiten en crises
2.049
1.738
564
2.302
2.376
74
Bewustwording
0
0
0
0
1
1
Samenleving
1.027
1.065
-50
1.015
1.108
93
Organisatie
846
1.363
-187
1.176
1.125
-51
38.194
40.164
299
40.463
40.539
76
42.116
44.330
626
44.956
45.149
194
Calamiteiten en crises
-26.063
-26.873
-1.399
-28.272
-28.728
-456
Bewustwording
-2.501
-2.434
-110
-2.544
-2.501
43
Samenleving
-2.564
-2.532
-207
-2.739
-2.898
-159
Organisatie
-10.203
-9.666
-781
-10.447
-10.418
29
-86
-2.606
2.254
-352
-341
11
-41.417
-44.111
-243
-44.354
-44.886
-533
Resultaat voor bestemming reserve
699
219
383
602
262
-339
Reserve mutatie
135
-219
-383
-602
-457
145
Resultaat na bestemming reserve
834
0
0
0
-194
-194
Baten
Algemene dekkingsmiddelen Totaal baten
Lasten
Algemene dekkingsmiddelen Totaal lasten
41
Jaarrekening TOELICHTING OP DE BALANS Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling •
De jaarrekening is opgemaakt volgens de grondslagen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) voor gemeenten en provincies.
•
De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde.
•
De lasten en baten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden (voorzichtigheidsbeginsel).
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs, verminderd met lineaire afschrijvingen (gebaseerd op de verwachte economische levensduur). Kleine aankopen worden in het jaar van aanschaf direct ten laste van het resultaat gebracht.
Uitzettingen korter dan één jaar, overlopende activa en liquide middelen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde, voor zover nodig rekening houdend met mogelijke oninbaarheid.
Eigen vermogen Het eigen vermogen betreft het saldo van de bezittingen en schulden en bestaat uit de reserves en het resultaat voor bestemming van het lopende jaar.
Voorzieningen De voorziening de voorziening groot onderhoud en de voorziening voor vervroegd uittreden zijn opgenomen tegen nominale waarde. De voorziening Functioneel LeeftijdsOntslag (FLO) is bepaald op basis van de volgende uitgangspunten: •
De rechten van personeelsleden inzake FLO-overgangsrecht zijn gebaseerd op de huidige bepalingen uit hoofdstuk 9a tot en met 9f van de CAR.
•
De FLO-rechten zijn gewaardeerd op basis van het bij het opmaken van de jaarrekening bekende informatie, incl. de huidige CAO-ontwikkelingen. In de berekening is rekening gehouden met 2,64% indexatie per jaar. Dit is de gemiddelde stijging over de afgelopen jaren.
•
De verplichting wordt gewaardeerd op basis van nominale waarde.
•
Bij het opnemen van de verplichtingen wordt rekening gehouden met de kans op vervallen van rechten door natuurlijk verloop.
Netto-vlottende schulden korter dan één jaar en overlopende passiva De schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
42
Jaarrekening Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV en de financiële verordening GGD en VRD vastgesteld door het AB op 11 oktober 2023. De rechtmatigheidsverantwoording omvat het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium. De norm voor het voorwaardencriterium is het door het AB op 10 december 2025 vastgestelde normenkader. Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten onrechtmatig zijn, tenzij deze overschrijdingen acceptabel zijn op basis van de in artikel 7 lid 3 van de financiële verordening genoemde uitzonderingen. Voor het M&O criterium zijn de frauderisico analyse en het interne controleplan van VRD leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Voor het opnemen van cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording wordt een verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten (inclusief dotaties aan de reserves) gehanteerd. De rapporteringstolerantie is vastgesteld op € 897.712 Fouten en onduidelijkheden boven dit bedrag, worden opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering.
43
Jaarrekening Vaste activa Materiële vaste activa In 2025 is voor € 1.694.635 geïnvesteerd. De investeringen betreffen allen investeringen met een economisch nut. Daarnaast is er nog voor € 386.142 geïnvesteerd in activa in ontwikkeling. De activa in ontwikkeling per 31 december 2025 bestond uit de bouw van de kazerne in Zuidlaren, aanbetalingen voor 2 voertuigen voor de Officieren van Dienst brandweervoertuigen en de materialen voor technische inrichting van de Mobile Communicatie Unit.
Materiele vaste activa
Beginbalans
Investeringen
Desinvesteringen
Afschrijvingen
1-jan-25
Eindbalans 31-dec-25
Gebouwen Huisvesting
4.008.580
47.988
0
132.982
3.923.585
Voertuigen
23.032.379
473.570
27.185
2.241.098
21.237.665
Inventaris rijdend materieel
2.040.608
193.111
0
276.548
1.957.171
ICT
471.249
208.767
0
165.179
514.837
Inventaris
315.211
8.708
0
42.896
281.024
Materieel duiken
133.982
51.491
0
27.797
157.676
1.450.595
0
0
223.488
1.227.107
Kleding
418.666
682.974
0
186.328
915.311
Telecommunicatie
195.676
6.574
0
96.193
106.056
Overig materieel
587.175
21.452
0
71.960
536.667
Huisvesting
165.214
193.255
9.378
0
349.091
Voertuigen
0
154.680
0
0
154.680
Telecommunicatie
0
38.208
0
0
38.208
32.819.334
2.080.777
36.563
3.464.470
31.399.078
Vervoermiddelen
Machines, apparaten en installatie
Ademlucht Overig
Activa in ontwikkeling
Totaal
44
Jaarrekening Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn opgenomen tegen nominale waarde. Het betreft een lening aan personeel. Ter dekking van deze lening is recht van eerste hypotheek verstrekt.
Financiele vaste activa
Eindbalans 31-dec.-24
Toevoeging
Aflossing
Eindbalans 31-dec.-25
Leningen
3.270
0
1.053
2.217
Financiele vaste activa
3.270
0
1.053
2.217
Vlottende activa Het betreft hier uitzettingen met een looptijd korter dan 1 jaar, liquide middelen en overlopende activa.
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar De vorderingen kunnen als volgt worden gespecificeerd:
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar
Eindbalans 31-dec.-24
Eindbalans 31-dec.-25
344.600
229.046
Schatkistbankieren
1.879.443
1.812.641
Vorderingen op mede-overheden
1.231.914
447.712
49.146
54.600
3.505.103
2.543.998
Debiteuren
Overige vorderingen Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar
In principe moeten alle overtollige middelen in de schatkist worden aangehouden. Er zijn echter een aantal uitzonderingen. Eén daarvan is het drempelbedrag. Dat is een minimumbedrag dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor VRD geldt voor 2025 een drempelbedrag van € 1.000.000, het banksaldo boven dit bedrag wordt automatisch door de BNG afgeroomd. Hiervan mag worden afgeweken. De VRD heeft over het jaar 2025 een drempelbedrag van € 250.000 aangehouden. Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke laatste euro hoeft in de schatkist te worden aangehouden. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. In 2025 geen overschrijding van het drempelbedrag geweest. In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2025 is geweest:
45
Jaarrekening Liquide middelen Eindbalans 31-dec.-24
Eindbalans 31-dec.-25
Simpled card
37.088
29.597
Bank Nederlandse Gemeente
339.354
146.166
Saldo Liquide middelen
376.442
175.763
Liquide middelen
De VRD beschikt over een rekening courant krediet bij de BNG van € 2.000.000,-. In 2024 is geen gebruik gemaakt van deze faciliteit. Onderdeel van de BNG middelen is de betaalrekening van het Zorg- en VeiligheidsHuis Drenthe. De VRD heeft geen vrije beschikking over het saldo van € 141.166. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar 2025 (1)
Drempelbedrag
1.000 Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
400
320
282
299
(3a) = (1) > (2)
Ruimte onder het drempelbedrag
600
680
718
701
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
-
-
-
-
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
36.019
29.120
25.919
27.521
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
44.354
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
44.354
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln.
Drempelbedrag
1.000
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
(5a)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
(5b)
Dagen in het kwartaal
90
91
92
92
(2) - (5a) / (5b)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
400
320
282
299
46
Jaarrekening Overlopende activa
Overlopende activa
Eindbalans 31-dec.-24
Eindbalans 31-dec.-25
Overlopende activa
1.458.560
1.480.066
Dit betreft vooruitbetaalde kosten voor de komende begrotingsjaren. Het saldo bestaat o.a. uit: •
Opleidingskosten vrijwilligers
•
Huur kantoorruimte
•
Verzekering personeel en materieel
•
Software licenties
Vaste passiva Passiva zijn het eigen vermogen, voorzieningen, vaste schulden en schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.
Eigen vermogen Bestemmingsreserves Eindbalans 31-dec-24
Resultaat bestemming (AB besluit)
Beginbalans 01-01-2025
Toevoeging
Onttrekking
Eindbalans 31-12-2025
Reserve loon- en prijsontwikkeling
408.000
278.500
686.500
365.000
0
1.051.500
Reserve Versterking Crisisbeheersing
786.523
0
786.523
346.021
0
1.132.545
Reserve Rampenpot
250.459
0
250.459
0
0
250.459
Reserve Versterking VRD-begroting 2023
45.763
0
45.763
0
0
45.763
Reserve LMS
500.000
0
500.000
0
-500.000
0
Reserve Goed Werkgeverschap
277.038
555.500
832.538
523.043
-259.264
1.096.316
Saldo bestemmingsreserves
2.267.783
834.000
3.101.783
1.234.064
-759.264
3.576.583
De reserves zijn deels gebaseerd op verwachte (geschatte) kosten. De reserves worden toegelicht in Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen.
47
Jaarrekening Voorzieningen Voorzieningen
Eindbalans 31-dec-24
Toevoeging
Onttrekking
Eindbalans 31-dec-25
3.752.845
303.376
469.164
3.587.056
RVU
136.379
113.030
100.011
149.398
Groot onderhoud
59.236
18.240
0
77.476
3.948.460
434.646
569.175
3.813.931
Functioneel Leeftijds Ontslag
Saldo Voorzieningen
De voorzieningen zijn gebaseerd op de te verwachten kosten. Informatie over de voorzieningen is te vinden in Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen.
Vaste schulden Het uitstaande bedrag aan leningen met een looptijd langer dan vijf jaar is € 8.610.375 Vaste schulden met een rentetypische looptijd van een jaar of langer
Eindbalans 31-dec-24
Toevoeging
Aflossing
Eindbalans 31-dec-25
26.611.111
0
3.611.111
23.000.000
238.245
0
18.634
219.611
26.849.356
0
3.629.745
23.219.611
BNG leningen BNG overgenomen lening Hoogeveen Saldo vaste schulden
In 2025 is voor € 524.314 aan rente op de leningen betaald. Op dit moment kent de VRD vijf langlopende leningen.
Leningnummer
Ingang
Looptijd
Rente
Hoofdsom
Restant per 31-12-2025
BNG Bank
40.82599
2-5-2004
30 jaar
5,350%
463.730
219.611
BNG Bank
40.108738
2-1-2014
14 jaar
2,500%
15.000.000
2.500.000
BNG Bank
40.11208
12-6-2017
15 jaar
0,985%
10.000.000
4.333.333
BNG Bank
40.113800
15-5-2020
10 jaar
0,370%
10.000.000
4.500.000
BNG Bank
40.117089
15-2-2024
15 jaar
3,193%
12.500.000
11.666.667
Lening
23.219.611
48
Jaarrekening Vlottende passiva De kortlopende schulden kunnen als volgt worden gespecificeerd:
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar Crediteuren Schulden aan mede-overheden Overige schulden Saldo vlottende schulden
Eindbalans 31-dec-24
Eindbalans 31-dec-25
524.522
544.687
3.093.819
3.632.990
644.332
1.007.615
4.262.673
5.185.292
De overige schulden bestaan voor het grootste deel uit de nog te betalen vrijwilligersvergoeding vierde kwartaal 2025.
49
Jaarrekening 3. Overzicht verschillen analyse Incidenteel-Structureel Incidenteel
Structureel
Resultaat
Calamiteiten en Crisis
Inzet uren voor trainingen op locatie
-125.000
Personele inzet 24 uursdienst
-240.000
Lagere kapitaallasten
345.000
345.000
Hogere verkoopopbrengsten
105.000
105.000
Brandweertrainingen op locatie
-180.000
-180.000
Opleiding brandweerofficieren
-150.000
-150.000
20.000
20.000
Lagere kosten opleiden en oefenen Onderhoud voertuigen en materiaal
-125.000 -250.000
-225.000
-490.000
-225.000
Lagere kosten Crisisbeheersing/GHOR
200.000
200.000
Loonkosten personeel
115.000
115.000
Loonkosten personeel
35.000
35.000
Overige kosten
10.000
10.000
Lagere energielasten
-65.000
-65.000
Kosten data en licenties
70.000
70.000
Uitvoering ICT projecten
65.000
65.000
Bewustwording
Samenleving
Organisatie
Verzekeringskosten
80.000
80.000
Ondersteuning aan derden
80.000
80.000
Detacheringen en bijdrage UWV
220.000
220.000
Langdurige ziekte vervanging
-175.000
-175.000
Dotatie voorziening FLO
-180.000
Loonkosten personeel
70.000
70.000
-125.000
-125.000
Rente vergoeding Schatkistbankieren
85.000
85.000
Lagere ontrekking uit reserves
145.000
145.000
Overige kosten
-124.000
-304.000
Opbrengsten
Reservemutaties
330.000
50
-519.000
-194.000
Jaarrekening 4. Niet in de balans opgenomen verplichtingen a. Huur Mien Ruysweg 1 te Assen
d. Atalian Green Kitchen
De VRD huurt de locatie Mien Ruysweg 1 te Assen van Long
De VRD is samen met de GGD Drenthe een verplichting
term CRE Fund B.V. jaarlijks voor een bedrag van € 1.091.029.
aangegaan voor de catering op de locatie Mien Ruysweg
De huur wordt jaarlijks verhoogd op basis van ontwikkeling
te Assen. De looptijd van het contract is 4 jaar. Het contract
CPI. Het gedeelte van het pand wat in het gebruik is
is ingegaan op 1 oktober 2023 en loopt tot 30 september
door de brandweer wordt door de gemeente Assen
2027. De verplichting per jaar voor de VRD bedraagt € 40.656.
jaarlijks gecompenseerd voor € 781.088. Ook hier wordt
De resterende verplichting van het contract ultimo 2025
geïndexeerd volgens ontwikkeling CPI. Beide contracten
bedraagt € 74.536.
omtrent de huur hebben een looptijd van 15 jaar, ingaande op 1 september 2015. De resterende verplichting voor de
e. Dokter Schoonmaakbedrijf
huur Mien Ruysweg 1 te Assen ultimo boekjaar van de VRD
De VRD is samen met de GGD Drenthe een verplichting
bedraagt € 5.091.468.
aangegaan voor de schoonmaak van diverse gebouwen. Looptijd van het contract is 1 jaar en loopt tot 31 december
b. Aprisco
2026 met een jaarlijkse verlengingsmogelijkheid. De
Voor het uitvoeren van de Piofach taken voor het Zorg-
verplichting per jaar voor de VRD bedraagt € 254.577. De
en Veiligheidshuis Drenthe, is met Aprisco een contract
resterende verplichting van het contract ultimo 2025 bedraagt
afgesloten voor de huur van een externe locatie. De
€ 254.577.
overeenkomst is op 1 augustus 2024 ingegaan en loopt t/m 1 augustus 2029. De overeenkomst kan daarna per 5 jaar
f. Technisch beheer kantoorautomatisering
worden verlengd. De verplichting bedraagt € 61.115 per jaar
De VRD is samen met de GGD Drenthe een verplichting
en de resterende verplichting ultimo 2025 bedraagt
aangegaan voor technisch beheer van kantoorautomatisering
€ 218.995. De VRD ontvangt een jaarlijkse vergoeding van de
met Switch. Switch is overgenomen door Dustin NL. De
ZVHD voor de huur van deze locatie.
looptijd is 4 jaar en loopt tot en met 31 december 2026. De verplichting per jaar bedraagt € 88.516. De resterende
c. Van Duijnen Koffie B.V.
verplichting van het contract ultimo 2025 bedraagt € 88.516.
De VRD is samen met de GGD Drenthe een verplichting
Daarnaast hebben we met Pink Elephant Data Management
aangegaan voor aankoop van warme dranken bij Van
een verplichting van € 40.582 per jaar voor overig technisch
Duijnen Koffie B.V.. Looptijd van het contract is 5 jaar. In 2025
beheer van kantoorautomatisering. De resterende kosten van
heeft verlenging van het contract plaatsgevonden ingaande 1
dit contract bedragen € 37.200.
januari 2026 met een looptijd tot 1 januari 2031. De verplichting per jaar voor de VRD bedraagt € 2.208. De resterende verplichting van het contract ultimo 2025 bedraagt € 11.040.
51
Jaarrekening g. Software en licenties
i. Netwerkbeheer
De VRD is samen met GGD een contract aangegaan met
Voor het beheren van het netwerk is een overeenkomst
Crayon B.V. voor de levering, beheer en adviseren van
(samen met GGD) afgesloten met Axians. Het contract is
Microsoft licenties. De overeenkomst is ingegaan op 1 juli
ingegaan op 1 januari 2021 en loopt jaarlijks stilzwijgend door.
2025 en loopt t/m 30 juni 2029. De verplichting per jaar
De verplichting per jaar bedraagt € 42.721. De resterende
bedraagt € 208.749. De resterende verplichting ultimo
verplichting ultimo boekjaar bedraagt € 42.721.
boekjaar bedraagt € 730.621.
j. Investeringen h. Mitel omgeving
In 2025 zijn voor de vervanging van huidige dienstauto’s
Samen met de GGD heeft de VRD een contract afgesloten
21 elektrische auto’s besteld voor een totaalbedrag van €
voor de Mitel omgeving. De overeenkomst is ingegaan op 1
905.000.
februari 2024 en loopt t/m 31 januari 2028. De verplichting per jaar bedraagt € 6.962. De resterende verplichting ultimo 2025 bedraagt € 21.465.
52
Jaarrekening 7. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector De WNT is van toepassing op Veiligheidsregio Drenthe. Het voor Veiligheidsregio Drenthe toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000. Het betreft hier het algemeen bezoldigingsmaximum.
Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling
Gegevens 2025 bedragen x € 1
F. Heerink
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2025
01/01/2025 – 31/12/2025
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7
1,000 fte
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
156.483
Beloningen betaalbaar op termijn
22.084
Subtotaal
178.567
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
246.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
178.567
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
53
Jaarrekening Gegevens 2024 bedragen x € 1
F. Heerink
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2024
01/01/2024 – 31/12/2024
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,000 fte
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
150.961
Beloningen betaalbaar op termijn
22.245
Subtotaal
173.206
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
233.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
173.206
54
Jaarrekening 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder De VRD is een gemeenschappelijke regeling tussen de twaalf Drentse gemeenten. De leden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur zijn allen onbezoldigd lid. Het algemeen bestuur wijst uit zijn midden de leden van het dagelijks bestuur aan.
Gegevens 2025 NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
De heer M.L.J. Out (Assen)
Voorzitter algemeen en dagelijks bestuur
De heer M. Breukelman (Hoogeveen)
Bestuurslid algemeen en dagelijks bestuur
De heer H.F. van Oosterhout (Emmen)
Bestuurslid algemeen en dagelijks bestuur
De heer R. Bergsma (Coevorden)
Bestuurslid algemeen bestuur
De heer C. Bijl (Meppel) 19/6/2024 – 31/3/2025
Bestuurslid algemeen bestuur
De heer A. Maathuis (Meppel) 1/4/2025 – heden
Bestuurslid algemeen bestuur
De heer J. Seton (Borger-Odoorn)
Bestuurslid algemeen bestuur
De heer M.J.F.J. Thijsen (Tynaarlo)
Bestuurslid algemeen bestuur
De heer K. Smid (Noordenveld)
Bestuurslid algemeen bestuur
De heer J. Zwiers (Midden-Drenthe)
Bestuurslid algemeen bestuur
De heer J. Spoelstra (Westerveld)
Bestuurslid algemeen bestuur
Mevrouw I.C.J. Nieuwenhuizen (De Wolden)
Bestuurslid algemeen bestuur
De heer A.W. Hiemstra (Aa en Hunze)
Bestuurslid algemeen bestuur
Mevrouw I.C.J. Nieuwenhuizen (De Wolden)
Bestuurslid algemeen bestuur
De heer A.W. Hiemstra (Aa en Hunze)
Bestuurslid algemeen bestuur
55
Jaarrekening 6. Rechtmatigheidsverantwoording 2025 Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur
Bevinding
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten
Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in
getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het
deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede
getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de
de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen
balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria
bedrag € 529.008 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor
niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-,
gestelde grens van € 897.712. Van de niet rechtmatig tot
en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze
stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de
rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur
balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens
toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde
een bedrag van €450.000 acceptabel op basis van door het
baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-,
algemeen bestuur vastgestelde afspraken.
voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en financiële verordening en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 10 december 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 897.712. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.
56
Jaarrekening Begrotingscriterium 1A.
Overschrijding lasten programma’s
1B.
Overschrijding investeringsbudgetten
€-
2.
Ongeautoriseerde reservemutaties
€-
3.
Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld.
€-
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
€ 472.000
€ 472.000
4.
Totaal van acceptabele afwijkingen o.b.v. financiële verordening artikel 7 lid 3.
€ 450.000
5.
Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden
€ 22.000
Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed
€ 57.008
M&O criterium Geen bevindingen
€-
Totaal van onrechtmatigheden
€ 529.008
Waarvan acceptabel
€ 450.000
Waarvan niet-acceptabel
€ 79.008
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
57
CONTROLEVERKLARING ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Drenthe
A. Verklaring over de in jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2025 van de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Drenthe te Assen gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 alsmede van het vermogen van de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Drenthe op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten 2025; 2. de balans per 31 december 2025; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2025; 4. de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en 5. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO), de door het algemeen bestuur op 10 december 2025 vastgestelde normenkader en het Controleprotocol Wet Normering Topinkomens (WNT) 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Drenthe zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Bentacera Registeraccountants B.V. Postbus 129 9200 AC Drachten KvK 01100531
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 896.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2% voor fouten en onzekerheden van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan hen tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven € 35.800 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SISA- of WNT-redenen relevant zijn.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. B. Verklaring over de in jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: • het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; • overzicht verschillenanalyse Incidenteel-Structureel. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie • met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat; • alle informatie bevat die op grond van BBV is vereist. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.
Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Pagina 2 van 5
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag en overzicht verschillenanalyse Incidenteel-Structureel, in overeenstemming met het BBV. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2025 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa.
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSaverantwoordingsinformatie 2025 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.
Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Pagina 3 van 5
C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder de verordening van de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Drenthe, en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.
Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de vennootschap. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het BADO, de door het algemeen bestuur op 10 december 2025 vastgestelde normenkader, het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
Pagina 4 van 5
•
•
•
•
• •
het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en, het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Hoogachtend, Bentacera Registeraccountants B.V. Ondertekenaar1
V.J. Keidel AA RA
Pagina 5 van 5
Jaarrekening Bijlage I: Sisa bijlage verantwoordingsinformatie 2025
ocw
Ontvanger
A2
Juridische grondslag
Uitkeringscod e
JenV
Specifieke uitkering
Verstrekker
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2026
Indicator
Indicator
Indicator
Besteding per kostensoort (zelfstandige uitvoering inclusief uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden, jaar T)
Cumulatieve besteding per kostensoort (t/m jaar T-1 inclusief uitvoering door andere medeoverheden vanaf SiSa 2024)
Besteding (jaar T)
Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDUR) Besluit veiligheidsregio's artikelen 8.1, 8.2 en 8.3 Veiligheidsregio's
AenM
M29
Naam Kostensoort
Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen
Aard controle R Indicator: A2/01 € 8.450.429
Regionaal openbaar lichaam, provincie of gemeente Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Indicator: M29/01 Indicator: M29/02 Indicator: M29/03 1 Meerkosten regie € 90.432 € 66.650 2 Meerkosten coördinatie van de € 408.275 € 481.212 spreiding van ontheemden 3 Meerkosten communicatie € 5.605 4 Meerkosten zorgkosten € 96.489 € 18.295 5 Meerkosten materiele uitgaven € 25.835 € 28.558 Berekening totale besteding Eindverantwoording (Ja/Nee) Eventuele toelichting als bij de (zelfstandige uitvoering inclusief vorige indicator “nee” is ingevuld uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden, jaar T) Som indicator 02
1
Aard controle n.v.t. Indicator: M29/04 € 621.031 Nee
Aard controle n.v.t. Indicator: M29/05
58
Aard controle n.v.t. Indicator: M29/06
Indicator
Indicator
Indicator
Jaarrekening Bijlage II: Taakvelden Het volgende overzicht geeft inzicht in het verdelingsprincipe naar taakvelden: Bedragen x€ 1000
Taakvelden
2025
Nummer
Omschrijving
Begroting
Rekening
0.7
Gemeentefonds
6.680
6.685
0.5
Algemene dekkingsmiddelen
33.583
33.584
0.8
Overige baten en lasten
200
271
Totaal baten
40.463
40.540
1.1
Crisisbeheersing en Brandweer
30.540
30.935
0.4
Overhead
9.271
9.293
0.61
Treasury
-
-
8.3
Wonen en Bouwen
51
49
Totaal lasten
39.861
40.277
0.10
Reserve mutaties
602
457
0.90
Venootschapsbelasting
-
-
0.11
Resultaat rekening baten en lasten
0
-194
23%
23%
Percentage Overhead
Onder het taakveld 0.4 Overhead zijn de kosten zoals vermeld in het programma Bestuur en ondersteuning opgenomen. Het taakveld 8.3 bestaat uit de kosten Risicobeheersing incl. personeelskosten.
59
Jaarrekening Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen Reserves Nummer: 0600
Naam: Reserve loon- en prijsontwikkeling
Financiële informatie Stand per 1 januari 2025
€
686.500
€
365.000
Onttrekking
€
-
Stand per 31 december 2025
€
1.051.500
Toevoeging
Loonruimte 2025
Verwacht verloop verdere jaren
2026
2027
2028
2029
(Te verwachten) stand per 1 januari
1.051.500
552.263
552.263
552.263
Te verwachten stortingen
45.763
0
0
0
Te verwachten onttrekkingen
545.000
0
0
0
Te verwachten stand per 31 december
552.263
552.263
552.263
552.263
Mogelijke claims
Kenmerk reserve Nr.
Onderwerp
Omschrijving
1.
Doel
Deze reserve is bedoeld om financiële tegenvallers als gevolg van loon- en prijsontwikkelingen te kunnen opvangen, comform afspraken uit notitie “Samenwerken voor Drenthe”
2.
Historische achtergrond
De reserve is ontstaan als onderdeel van de invoering van de notitie “Samenwerken voor Drenthe”, deze reserve is de opvolger van de Algemeen Reserve
3.
Soort
Bestemmingsreserve
4.
Looptijd
Startdatum
2023
Einddatum
Niet bepaald
5.
Benodigd peil
Minimaal
€0
Maximaal
2,5% van totale begrote lasten
6.
Storting
Op basis van besluit Algemeen Bestuur.
7.
Onttrekking
Onttrekkingen alleen via besluit Algemeen Bestuur.
8.
Risicocalculatie
Zie algemene opmerkingen
9.
Ontwikkelingsplanning
Zie algemene opmerkingen
10.
Algemene opmerkingen
De algemene reserve is in 2023 omgezet in een reserve loon- en prijsontwikkeling. Deze reserve is bedoeld om financiële tegenvallers als gevolg van loon- en prijsontwikkelingen te kunnen opvangen. Op basis van de notitie ‘Samenwerken voor Drenthe’ is de reserve in 2022 afgeroomd naar 2,5% van de totale begrote lasten, zijn de € 1.121.113. In 2026 zullen de hogere loonkosten voorlopig ingeschat op € 545.000 aan deze reserve worden onttrokken.
60
Structureel
Jaarrekening Reserves Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen
Nummer: 0604
Naam: Reserve versterking Crisisbeheersing
Financiële informatie Stand per 1 januari 2025 Toevoeging
Resultaat in jaarrekening 2025
€
786.523
€
346.021
Onttrekking
€
Stand per 31 december 2025
€
Verwacht verloop verdere jaren
2026
2027
2028
2029
(Te verwachten) stand per 1 januari
1.132.544
856.317
856.317
856.317
0
0
0
0
Te verwachten onttrekkingen
276.227
0
0
0
Te verwachten stand per 31
856.317
856.317
856.317
856.317
Te verwachten stortingen
1.132.544
Mogelijke claims
Kenmerk reserve Nr.
Onderwerp
Omschrijving
1.
Doel
De reserve Versterking Crisisbeheersing is ingesteld om ontwikkelingen van geoormerkte gelden te verantwoorden. De niet voorziene risico’s en toekomstige uitgaven worden gedekt uit deze reserve.
2.
Historische achtergrond
De reserve is gevormd om de ontvangen rijksgelden en hierbij behorende plannen in de komende jaren te kunnen uitvoeren.
3.
Soort
Bestemmingsreserve
4.
Looptijd
Startdatum
2023
Einddatum
Niet bepaald
5.
Benodigd peil
Minimaal
€0
Maximaal
Niet gedefinieerd
6.
Storting
Op basis van besluit Algemeen Bestuur.
7.
Onttrekking
Onttrekkingen alleen via besluit Algemeen Bestuur.
8.
Risicocalculatie
Zie algemene opmerkingen
9.
Ontwikkelingsplanning
Zie algemene opmerkingen
10.
Algemene opmerkingen
Sinds 2023 wordt er door de VRD extra Rijksgeld ontvangen voor het versterken van de crisisbeheersing. Voor VRD gaat het in 2024 om een bijdrage van € 1.860.806,-. In 2025 zijn niet alle middelen voor dit doel besteed. Om het bestedingsplan volledig te kunnen uitvoeren zijn de resterende middelen van € 346.021,- toegevoegd aan deze reserve. In 2026 worden middelen onttrokken ten behoeve van opleidingen in het kader van UKB.
Structureel
61
Jaarrekening Reserves Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen
Nummer: 0605
Naam: Rampenpot
Financiële informatie Stand per 1 januari 2025
€
250.459
Toevoeging
€
-
Onttrekking
€
-
Stand per 31 december 2025
€
250.459
Verwacht verloop verdere jaren
2026
2027
2028
2029
(Te verwachten) stand per 1 januari
250.459
250.459
250.459
250.459
Te verwachten stortingen
0
0
0
0
Te verwachten onttrekkingen
0
0
0
0
250.459
250.459
250.459
250.459
Te verwachten stand per 31 december Mogelijke claims
Kenmerk reserve Nr.
Onderwerp
Omschrijving
1.
Doel
Opvangen van bovenmatigekosten bij incidenten
2.
Historische achtergrond
Deze reserve is in het verleden gevormd voorhet opvangen van kosten bij grotere incidenten
3.
Soort
Bestemmingsreserve
4.
Looptijd
Startdatum
2014
Einddatum
Niet bepaald
5.
Benodigd peil
Minimaal
€0
Maximaal
Niet bepaald
6.
Storting
Op basis van besluit Algemeen Bestuur.
7.
Onttrekking
Besluitvoming onttrekkingen alleen via besluit Algemeen Bestuur.
8.
Risicocalculatie
Zie algemene opmerkingen
9.
Ontwikkelingsplanning
Zie algemene opmerkingen
10.
Algemene opmerkingen
Bij een groot incident moeten meestal snel beslissingen worden genomen, die direct financiële gevolgen kunnen hebben. Wanneer nog niet duidelijk is wie de drager van deze kosten zal worden, kan deze reserve worden aangesproken. In 2025 is geen beroep op de reserve gedaan.
Structureel
62
Jaarrekening Reserves Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen
Nummer: 0608
Naam: Reserve verstreking VRD-begroting 2023
Financiële informatie Stand per 1 januari 2025
€
45.763
Toevoeging
€
-
Onttrekking
€
-
Stand per 31 december 2025
€
45.763
Verwacht verloop verdere jaren
2026
2027
2028
2029
(Te verwachten) stand per 1 januari
45.763
-
-
-
0
0
0
0
45.763
0
0
0
-
-
-
-
Te verwachten stortingen Te verwachten onttrekkingen Te verwachten stand per 31 december Mogelijke claims
Kenmerk reserve Nr.
Onderwerp
Omschrijving
1.
Doel
Opvangen financiele risico’s voortvloeidende uit begroting 2023
2.
Historische achtergrond
De reserve is gevormd ten laste van het jaarrekeningsresultaat 2021
3.
Soort
Bestemmingsreserve
4.
Looptijd
Startdatum
2022 Einddatum
Niet bepaald
5.
Benodigd peil
Minimaal
€ 0 Maximaal
538.983
6.
Storting
Op basis van besluit Algemeen Bestuur.
7.
Onttrekking
Voor het doel van deze bestemmingsreserve
8.
Risicocalculatie
Zie algemene opmerkingen
9.
Ontwikkelingsplanning
Zie algemene opmerkingen
10.
Algemene opmerkingen
Tijdens de behandeling van de jaarrekening 2021 is besloten om een reserve Versterking VRDbegroting 2023 te vormen. De reserve heeft als doel het opvangen van incidentele ontwikkelingen in de begroting 2023. Het saldo per 31-12-2025 van € 45.763 is nog beschikbaar en heeft geen bestemming. Voorgesteld wordt om deze reserve te laten vrijvallen en toe te voegen aan de reserve Loon-en Prijscompensatie.
Structureel
63
Jaarrekening Reserves Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen
Nummer: 0612
Naam: Reserve Goed Werkgeverschap
Financiële informatie Stand per 1 januari 2025
€
832.538
Toevoeging
€
523.043
Onttrekking
€
259.264
Stand per 31 december 2025
€
1.096.317
Verwacht verloop verdere jaren
2026
2027
2028
2029
(Te verwachten) stand per 1 januari
1.096.317
1.096.317
1.096.317
1.096.317
Te verwachten stortingen
-
0
0
0
Te verwachten onttrekkingen
0
0
0
0
1.096.317
1.096.317
1.096.317
1.096.317
Te verwachten stand per 31 december Mogelijke claims
Kenmerk reserve Nr.
Onderwerp
Omschrijving
1.
Doel
Mogelijk maken van transitie van medewerkers naar een plek waar zijn of haar talenten het beste tot hun recht komen.
2.
Historische achtergrond
Gevormd met bovengenoemde doel
3.
Soort
Bestemmingsreserve
4.
Looptijd
Startdatum
2020
Einddatum
Niet bepaald
5.
Benodigd peil
Minimaal
€0
Maximaal
Niet bepaald
6.
Storting
Op basis van besluit Algemeen Bestuur.
7.
Onttrekking
Voor het doel van deze bestemmingsreserve
8.
Risicocalculatie
Zie algemene opmerkingen
9.
Ontwikkelingsplanning
Zie algemene opmerkingen
Structureel
64
Jaarrekening Reserves Voorzieningen
Nummer: 0612
Naam: Voorziening FLO
Financiële informatie Stand per 31 december 2024
€
3.752.845
Toevoeging
€
303.376
Onttrekking
€
469.164
Stand per 31 december 2025
€
3.587.057
Verwacht verloop verdere jaren
2025
2026
2027
2028
(Te verwachten) stand per 1 januari
3.587.057
2.987.057
2.387.057
1.937.057
-
-
-
-
600.000
600.000
450.000
450.000
2.987.057
2.387.057
1.937.057
1.487.057
Te verwachten stortingen Te verwachten onttrekkingen Te verwachten stand per 31 december Mogelijke claims
Kenmerk reserve Nr.
Onderwerp
Omschrijving
1.
Doel
Voor de regeling voor uitkeringen ter zake van functioneel leeftijdsontslag (FLO) is een voorziening gevormd voor de verplichting per balansdatum. Deze voorziening is gebaseerd op de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichting per balansdatum af te wikkelen. De verplichting wordt gewaardeerd op basis van contante waarde.
2.
Historische achtergrond
Gevormd om de verpllichtingen voorvloeiende uit de FLO te kunnen bekostigen
3.
Soort
Voorziening
Structureel
4.
Looptijd
Startdatum
2018 Einddatum
5.
Benodigd peil
Minimaal
€ 0 Maximaal
6.
Storting
Ten laste van exploitatie
7.
Onttrekking
Op basis van de ontstane rechten FLO
65
Niet bepaald 2,5% basistaken
Jaarrekening Reserves Voorzieningen
Nummer: 0642
Naam: Voorziening RVU
Financiële informatie Stand per 31 december 2024
€
136.379
Toevoeging
€
113.030
Onttrekking
€
100.011
Stand per 31 december 2025
€
149.398
Verwacht verloop verdere jaren
2026
2027
2028
2029
(Te verwachten) stand per 1 januari
149.398
24.058
24.058
24.058
-
0
0
0
Te verwachten onttrekkingen
125.340
0
0
0
Te verwachten stand per 31 december
24.058
24.058
24.058
24.058
Te verwachten stortingen
Mogelijke claims
Kenmerk reserve Nr.
Onderwerp
Omschrijving
1.
Doel
Opvangen van de verplichtingen ontstaan op basis van afspraken in het kaderr van RVU
2.
Historische achtergrond
3.
Soort
Voorziening
4.
Looptijd
Startdatum
2024
Einddatum
Niet bepaald
5.
Benodigd peil
Minimaal
€0
Maximaal
Niet bepaald
6.
Storting
Ten laste van exploitatie
7.
Onttrekking
Op basis van de ontstane rechten RVU
8.
Risicocalculatie
Zie algemene opmerkingen
9.
Ontwikkelingsplanning
Zie algemene opmerkingen
Structureel
66
Jaarrekening Voorzieningen
Nummer: 0646
Naam: Voorziening Groot Onderhoud
Financiële informatie Stand per 31 december 2024
€
59.236
€
18.240
Onttrekking
€
-
Stand per 31 december 2025
€
77.476
Toevoeging
Op basis het MJOP becijferd
Verwacht verloop verdere jaren
2026
2027
2028
2029
(Te verwachten) stand per 1 januari
77.476
95.716
113.956
132.196
Te verwachten stortingen
18.240
18.240
18.240
18.240
-
-
-
-
95.716
113.956
132.196
150.436
Te verwachten onttrekkingen Te verwachten stand per 31 december Mogelijke claims
Kenmerk reserve Nr.
Onderwerp
Omschrijving
1.
Doel
Kosten die op basis van het MJOP nodig zijn voor het instandhouden van onze gebouwen te kunnen dekken
2.
Historische achtergrond
Sinds 2023 zijn wij verantwoordelijk voor het beheer van de brandweerposten Eelde en vanaf 2024 Vries De voorziening is op basis van een besluit van het Algemeen Bestuur in december 2024 ingesteld