Accountantsverslag - Gemeente De Wolden 2022
Tekst van het document
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Wij constateren dat er sprake is van twee dienstverleners ten aanzien van het APPA pensioen voor (oud) wethouders, namelijk één voor de kapitaalverzekering en één voor het beheer/bepalen van de benodigde reserves voor de uitbetaling van de voorzieningen. Wij adviseren om de diensten bij één partij af te nemen om het overzicht te behouden en onduidelijkheden te voorkomen.
Onderhoudsvoorziening Wij hebben geconstateerd op basis van de meerjaren onderhoudsplan (MJOP) 2023- 2032 dat de balans van de voorziening in een aantal jaren negatief wordt. Voorzieningen kunnen naar hun aard niet negatief zijn en dit is eveneens niet toegestaan volgens het BBV. In dit licht adviseren wij u om het verloop van de voorziening nauwkeurig te monitoren en de dotaties tijdig aan te passen om verwachte tekorten te voorkomen.
Controle SiSa-bijlage De procedure die uw gemeente moet naleven bij de aanlevering van de bestanden aan het CBS is ten opzichte van vorig jaar niet wezenlijk gewijzigd. Uw gemeente dient in een vast, voorgeschreven stramien diverse documenten aan het CBS aan te leveren. Wij hebben de SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2022. Hierbij evalueren wij de getrouwheid en de rechtmatigheid van de in de SiSa-bijlage verantwoorde gegevens (indicatoren). Wij willen benadrukken dat u als gemeente zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSabijlage. Indien een ‘0’ is ingevuld, zijn wij bij uw organisatie nagegaan of deze ‘0’ terecht is ingevuld. U hebt dit aan ons bevestigd.
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
De (verplichte) tabel met fouten en onzekerheden wat betreft de specifieke uitkeringen is opgenomen in bijlage B2 van dit accountantsverslag. Tijdens de controle hebben wij geen (ongecorrigeerde) financiële fouten of onzekerheden geconstateerd. Wij merken op dat het controleproces van de SiSa-bijlage op hoofdlijnen beter is verlopen dan voorgaande jaren. U heeft een SiSa coördinator aangesteld welke als een spin in het web heeft gefungeerd, en zowel voor de interne organisatie als voor ons het primaire aanspreekpunt was. Dit heeft geleid tot een betere samenwerking (met) en afstemming tussen de organisatie en accountant. Wij constateren echter wel dat er weerstand was ten aanzien van het gebruik van de vooraf met elkaar afgestemde ‘ standaard formats’ en dit niet ten goede kwam van de kwaliteit van aanlevering (zie ook de eerste bullet onder ‘Belangrijkste aandachtspunten’). Wij willen benadrukken dat standaardisatie van de aanlevering voor de controle van de SiSa-bijlage, met name ook voor interne doeleinden, leidt tot een gedegen verantwoording per subsidie. Het is van belang dat dit gegeven door directie en college binnen uw organisatie kenbaar wordt gemaakt. Wet Normering Topinkomens (WNT) geconstateerd De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing.
Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Wij hebben geen fouten geconstateerd met betrekking tot naleving van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) en de publicatieverplichtingen van de WNT.
Bijlagen
23061D82C7/HV/22
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente De Wolden
Belangrijkste bevindingen uit onze controle Overige bevindingen
Sociaal domein
Verantwoordingen van zorgaanbieders
Kwaliteit en transparantie van de jaarstukken
Algemeen
Net als voorgaande jaren dienen de zorgaanbieders met een omzet van € 125.000 of meer de gemeente te voorzien van deugdelijke verantwoordingsinformatie. Alle zorgaanbieders hebben aan deze verplichting voldaan. Op basis van onze uitgevoerde werkzaamheden hebben wij geen rechtmatigheidsfouten of onzekerheden geconstateerd.
Bij de jaarrekeningcontrole hebben wij vastgesteld dat uw jaarstukken 2022 voldoen aan de vereisten uit het BBV. Wij hebben bij onze werkzaamheden de jaarstukken integraal doorgenomen en hebben daarbij – naast de verenigbaarheid van jaarverslag en jaarrekening – vanuit het belang en begrip van de gebruikers van de jaarstukken vooral gelet op de toegankelijkheid en begrijpelijkheid van de daarin opgenomen toelichtingen en analyses.
Voor de jaarrekeningcontrole 2022 hebben wij – met inachtneming van de Audit Alert Sociaal Domein van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) – de door uw gemeente getroffen maatregelen om te komen tot een getrouwe en rechtmatige besteding van de zorg in natura (Wmo en Jeugd) geëvalueerd. Deze maatregelen betreffen: Extern: de gemeente ontvangt verantwoordingen van zorgaanbieders op basis van het landelijk controleprotocol, en verricht hierop internecontrolewerkzaamheden. Intern: de gemeente verricht aanvullende controlewerkzaamheden op de juistheid en rechtmatigheid van het recht op zorg en de gemeentelijke cliëntenregistratie. Intern: de gemeente heeft een passende set van interne-beheersingsmaatregelen geïmplementeerd om vast te stellen dat prestatielevering heeft plaats gevonden. Intern: de gemeente verricht controlewerkzaamheden op de prestatielevering zoals opgenomen in de controleaanpak i-sociaaldomein.
Intern: de gemeente verricht gegevensgerichte controlewerkzaamheden op de juistheid van de geldstromen en de facturatie.
Prestatielevering Persoonsgebonden budgetten (PGB) Uw gemeente heeft werkzaamheden verricht, in overeenstemming met BADO notitie PGBverantwoording, om de onzekerheden rondom de prestatielevering van PGB-bestedingen weg te nemen. Op basis van onze controlewerkzaamheden stellen wij vast dat uw gemeente de prestatielevering heeft vastgesteld en geen onzekerheden resteren ten aanzien van de PGB-bestedingen. Overige bestedingen WMO en Jeugdwet
Met de afdelingen reporting, financiën en control hebben wij in dit kader medio 2022 een evaluatie gehad waarin over en weer ideeën en suggesties zijn uitgewisseld om de jaarstukken een verdere kwaliteitsimpuls te geven, zonder dat dit direct leidt tot een toename van de kwantitatieve omvang van de jaarstukken.
Hoewel wij ons realiseren dat het tot stand brengen van verbeteringen een groeipad kent, constateren wij dat de gewenste kwaliteitsimpuls in deze jaarstukken op onderdelen nog onvoldoende tot uiting is gekomen.
De gemeente heeft controlewerkzaamheden verricht met betrekking tot de getrouwheid en rechtmatigheid van de overige bestedingen van de WMO en Jeugdwet. Wij hebben geen onzekerheden en fouten voor de WMO en Jeugdwet geconstateerd naar aanleiding van onze controlewerkzaamheden.
Vanuit de controle zijn geen bijzonderheden gebleken.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23061D82C7/HV/23
Interne beheersing
23061D82C7/HV/24
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente De Wolden
Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2022
Managementletter 2022, toegespitst op de interne (financiële) beheersing
•
Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2022 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en, wanneer mogelijk, de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2022 van 8 maart 2023, gericht aan de SWO. In de managementletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2022 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt. Significante tekortkomingen Onze beroepsregels schrijven voor dat de door ons als significant geoormerkte bevindingen worden gerapporteerd aan het toezichthoudend orgaan. Wij hebben onze significante bevindingen uit onze managementletter hieronder toegelicht: •
Memoriaalboekingen: Het boeken van memoriaalboekingen in de financiële administratie vindt plaats via een automatische workflow. Wij hebben vastgesteld dat in deze workflow de toepassing van het vier-ogen-principe niet wordt afgedwongen. Dit geldt overigens alleen in de gevallen dat een budgethouder een memoriaalboeking doorvoert.
M emoriaalboekingen
Risicomanagement - fraude risicoanalyse: Wij hebben vastgesteld dat het opstellen en/of periodiek actualiseren van een fraude risicoanalyse geen zichtbaar onderdeel vormt van de internebeheersingsomgeving. Het risico bestaat dat u niet voldoende inzicht heeft in de potentiële frauderisico’s en de beheersing van deze risico’s. Hiermee loopt u het risico dat de interne beheersing kwetsbare plekken bevat, welke vatbaar zijn voor fraude die onopgemerkt blijven.
Follow-up jaarrekeningcontrole
•
Memoriaalboekingen: Wij hebben vastgesteld dat bevinding ten tijde van de jaarrekeningcontrole nog niet is opgelost.
•
Risicomanagement/fraude risicoanalyse: Door de organisatie is fraude-risico analyse opgesteld en geactualiseerd in december 2022. Wij hebben vastgesteld dat deze ook is vastgesteld door de directie van de Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen en ter kennisgeving is aangeboden aan het college. Wij hebben reeds eerder in deze rapportage terugkoppeling gegeven over de kwaliteit van deze analyse. Hiermee is de significante bevinding vanuit de management letter opgelost.
Memoriaalboekingen
Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en daarom besteden wij bij onze controle extra aandacht aan deze boekingen. Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analyse tool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of anderszins bijzonderheden gebleken
Wij onderschrijven het belang van de ontwikkelingen op het gebied van de memoriaalboekingen en dagen de organisatie uit de boekingsprocessen nog verder te standaardiseren en vereenvoudigen, waarmee het aantal memoriaalboekingen verder is te reduceren. Evaluatie opstel- en controleproces In het najaar van 2022 hebben wij met de ambtelijke organisatie het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2021 geëvalueerd. Naar aanleiding hiervan zijn aanscherpingen doorgevoerd in het opstelproces en in de werk- en planningsafspraken voor de jaarrekeningcontrole. Met deze aanpassingen is het proces verder geoptimaliseerd en is het traject uiteindelijk binnen de afgesproken planning afgerond. Wel merken wij op dat er sprake is geweest van vertragingen en inefficiënties gedurende het proces als gevolg van het niet naleven van een aantal afspraken. Wij werken continu met uw organisatie samen om dit richting de toekomst te minimaliseren. Medio 2023 evalueren wij wederom het proces om te bepalen op welke terreinen/aspecten verdere verbeteringen mogelijk zijn.
Positief is om te constateren dat de wederzijdse communicatie inzake het niet kunnen naleven van afspraken en overige relevante zaken is verbeterd en wij continu met de coördinator van de jaarrekeningcontrole in contact zijn geweest om (wederzijdse) verrassingen te voorkomen
.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23061D82C7/HV/25
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente De Wolden
Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2022
Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht Als onderdeel van onze jaarrekeningcontrole verkrijgen wij inzicht in de IT-omgeving, risico’s en (significante) tekortkomingen. Ook verkrijgen wij inzicht in de opvolging van IT-bevindingen van vorig boekjaar en belangrijkste IT-beheersmaatregelen welke nodig zijn om te steunen op u IT-omgeving. Wij hebben de opzet en het bestaan van de General IT Controls (GITC’s) voor de applicaties Civision Middelen (financiële administratie) en Civision Samenlevingszaken (zorgadministratie sociaal domein) beoordeeld.
De bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Een belangrijk nadeel van het feit dat onvoldoende opvolging en prioriteit is gegeven aan onze eerdere aanbevelingen, is onder andere dat uw gemeenschappelijke regeling een verhoogd risico loopt op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers en een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is van cybersecurity incidenten. .
Voor onze inhoudelijke detailbevindingen en de aanbevelingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij naar de rapportage ‘Observaties IT’ welke met uw organisatie wordt gedeeld. Op basis van de bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving kunnen wij voor onze jaarrekeningcontrole niet steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking.
Ondanks de bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving zijn wij bij de jaarrekeningcontrole in staat geweest data-analyse in te zetten als onderdeel van de controleaanpak voor de memoriaalboekingen. Hierbij hebben wij met data-analyse een diepgaande en risicogerichte analyse uitgevoerd van deze in opzet meer risicovolle boekingen. Door de inzet van data-analyse hebben wij de met gegevensgerichte werkzaamheden te onderzoeken populatie memoriaalboekingen kunnen minimaliseren. Dit illustreert het belang en de toegevoegde waarde van een betrouwbare IT-omgeving als basis voor de inzet van data-analyse.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23061D82C7/HV/26
Overige aangelegenheden
23061D82C7/HV/27
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente De Wolden
Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties
Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente De Wolden een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle
Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23061D82C7/HV/28
Bijlagen
23061D82C7/HV/29
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente De Wolden
Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 30.750
Aard van de controleverschillen
Rechtmatigheid
Getrouwheid
N.v.t.
€ .000
€ 43.000
€ 43.000
Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout:
€ .000
€ .000
(Sub)totaal getrouwheidsfouten
€ .000
€ 43.000
Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten:
€ .000
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout: Afgrenzingsfout van een kostenfactuur
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Onrechtmatigheidsfouten als gevolg van het niet naleven van de Europese Aanbestedingsrichtlijnen
€ 251.000
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
€ .000
Overige rechtmatigheidsfouten
€ .000
Totaal rechtmatigheidsfouten
€ 294.000
•
Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2022, dat op 16 augustus 2022 is vastgesteld door het college.
•
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23061D82C7/HV/30
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente De Wolden
Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle groter dan de rapporteringstolerantie van € 30.750.
Aard van de onzekerheden
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid:
€ .000
€ .000
Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid:
€ .000
€ .000
(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole
€ .000
€ .000
Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid:
€ .000
€ .000
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.):
€ .000
€ .000
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid):
€ .000
€ .000
Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid
€ .000
€ .000
Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole
€ .000
•
Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2022, dat op 16 augustus 2022 is vastgesteld door het college.
•
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23061D82C7/HV/31
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente De Wolden
Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting
Bron van de toelichtingsvereiste
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
Niet van toepassing
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23061D82C7/HV/32
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente De Wolden
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsversla g over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
SiSa-code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
A13
Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
A16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
N.v.t.
N.v.t.
C30
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen Aanpak energie armoede
C55 C56
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
N.v.t.
N.v.t.
C62
Kwijtschelding van publieke schulden
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
D8 D14
Specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
N.v.t.
N.v.t.
DREC2
Uitvoeringsregeling BDU verkeer en vervoer (Drenthe)
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
E20
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden)
E27B
N.v.t.
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23061D82C7/HV/33
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente De Wolden
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 - vervolg SiSa-code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
Subtotaal vorige sheet
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022
N.v.t.
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022
N.v.t.
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
N.v.t.
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
N.v.t.
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
G3
G3
G4 G4 G4
N.v.t.
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
N.v.t. N.v.t. N.v.t.
Tozo 3_gemeentedeel 2022
N.v.t.
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2022
N.v.t. N.v.t.
Tozo 5_gemeentedeel 2022
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
G4
G4
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Tozo 2_ gemeentedeel 2022
N.v.t.
N.v.t.
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
N.v.t.
Overige aangelegenheden
N.v.t.
N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.
Bijlagen
N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.
23061D82C7/HV/34
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente De Wolden
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 - vervolg SiSa-code
G4
G4
G10
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
Subtotaal vorige sheet
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Wet inburgering_ gemeentedeel 2022
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022
N.v.t.
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G12
Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)_gemeentedeel 2022
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t. N.v.t. N.v.t.
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N.v.t.
H8
Regeling Sportakkoord 2020-2022
N.v.t.
N.v.t.
H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
Totaal
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23061D82C7/HV/35
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente De Wolden
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente De Wolden
Bevestiging onafhankelijkheid
•
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente De Wolden in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen
Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:
•
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
•
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
•
Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.
Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente De Wolden te rouleren.
Bijlagen
23061D82C7/HV/36
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente De Wolden
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente De Wolden
Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente De Wolden Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23061D82C7/HV/37
Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.
Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2023. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.