Document · PDF

Aanbiedingsbrief begrotingen OD Drenthe met bijlagen

Besluitvormende vergadering: “D’r op an” 25 september 2025, gemeente De WoldenBij agendapunt: Lijst met ingekomen stukken23.664 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

4 De programma's Het BBV vereist dat de Begroting in verschillende programma’s wordt weergegeven. Omdat de projecten niet langer apart worden gefinancierd maar integraal onderdeel uitmaken van het Jaarprogramma, is het programma “Milieu – projecten en leges” zoals dat voorheen werd gebruikt niet langer nodig. Daarom is er nu nog maar één inhoudelijk programma: Milieu.

4.1 Overzicht baten en lasten We starten dit hoofdstuk met een overzicht van baten en lasten. De leges worden apart weergegeven omdat dit niet gaat om milieu-leges. Volgens het BBV dienen de algemene dekkingsmiddelen, de heffing VPB en het bedrag voor onvoorzien apart in het programmaplan uiteengezet te worden. Daarnaast worden de kosten van de overhead in een apart programma getoond. De kosten van de andere programma’s dienen exclusief overheadkosten getoond te worden.

BEDRAGEN (€ x1.000)

BATEN

LASTEN

SALDO

Programma Milieu

27.327

18.302

9.025

Programma Leges

200

140

Overhead

277

9.303

-9.027

Algemene dekkingsmiddelen

Heffing VPB

Bedrag onvoorzien

125

-125

27.804

27.870

-67

Toevoeging aan reserves

150

Onttrekking aan reserves

217

28.020

SALDO VAN BATEN EN LASTEN VÓÓR MUTATIES RESERVES

SALDO VAN BATEN EN LASTEN NA MUTATIES RESERVES

TABEL 4: HOOFDOVERZICHT BATEN EN LASTEN 2026 OVEREENKOMSTIG INDELING BBV

Inhoudsopgave

Elk van de programma’s wordt hieronder kort toegelicht.

Begroting 2026 in één oogopslag

4.2 Programma milieu

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien De bestuurlijke behandeling 5.1 Paragraaf leges/lokale heffingen 5.2 Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen 5.3 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing 5.4 Paragraaf financiële kengetallen 5.5 Paragraaf financiering 5.6 Paragraaf bedrijfsvoering 5.7 Personele ontwikkelingen

4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien Algemene dekkingsmiddelen

De milieutaken staan uitgebreid omschreven in het Jaarprogramma. Voor toelichting op deze taken verwijzen wij u naar het meest recente Jaarprogramma 2025. Voor 2026 wordt er een Jaarprogramma opgesteld afgestemd op deze Begroting én op de (nog vast te stellen) Uitvoering- en Handhaving Strategie Drenthe.

De algemene dekkingsmiddelen zijn inkomsten waarvoor geen specifiek bestedingsdoel is bepaald. Omgevingsdienst Drenthe ontvangt geen algemene dekkingsmiddelen.

4.3 Leges

Overhead

De verwachting bij de legesopbrengsten is onduidelijk. Dit heeft te maken met het feit dat Provincie en gemeenten onder de Omgevingswet de mogelijkheid krijgen leges te heffen voor regulering van de milieuactiviteiten en het is nu nog niet duidelijk welke afspraken daar over worden gemaakt. De legeskosten zijn voor 2026 geraamd op € 140K.

Het BBV ( Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) schrijft voor dat overheadkosten afzonderlijk worden begroot en niet in de inhoudelijke programma’s worden opgenomen. Op deze manier wordt beoogd om meer inzicht te geven in de overheadkosten voor de organisatie als geheel. De volgende kosten worden conform het BBV voor onze dienst tot de overhead gerekend:

✓ ✓ ✓ ✓ ✓

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

✓

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

Directie en management Concern controller Relatie- en Opgavemanager Secretariaat Staf/adviseurs (Informatisering & Automatisering, HRM, Financiën/Controlling, Informatievoorziening) Ondersteunende PIOFACH-taken (Personeel, Informatievoorziening, Organisatie, Financiën, Administratieve organisatie, Communicatie en Huisvesting), wanneer deze niet één op één aan het primaire proces kunnen worden gekoppeld.

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

Vennootschapsbelasting (Vpb) Het BBV schrijft voor dat de heffing vennootschapsbelasting wordt uiteengezet in een separate post. Deze post is niet van toepassing op onze organisatie. Vennootschapsbelasting dient namelijk te worden afgedragen door een overheidsonderneming bij activiteiten die voor de Vpb gelden als onderneming en waarop geen objectvrijstellingen van toepassingen zijn. Ons uitgangspunt is dat, voor de activiteiten van OD Drenthe die kwalificeren als onderneming, wij in principe enkel die activiteiten ondernemen waarvoor sprake is van objectvrijstelling.

Onvoorzien Het BBV schrijft voor dat de post ‘onvoorzien’ eveneens apart getoond dient te worden. We hebben een bedrag van € 125K opgenomen voor onvoorzien, zoals afgesproken in de financiële verordening. Bestuurlijk is de wens geuit om de algemene reserve zo laag mogelijk te houden. Indien zich tegenvallers voordoen dan moeten wij ons tot de deelnemers wenden voor een verhoging van de deelnemersbijdrage. Het is daarom wenselijk om een post onvoorzien te hebben en daarnaast het weerstandsvermogen voldoende hoog te houden om onze financiële risico’s te kunnen dekken. Zo ontstaat er gedurende het jaar geen stagnatie in verband met extra besluitvormingsprocedures. Op ons weerstandsvermogen wordt verder ingegaan in paragraaf 5.3.

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

5 De bestuurlijke behandeling Het BVV vereist verschillende paragrafen. Op zeven paragrafen geven we in dit document een toelichting.

5.1 Paragraaf leges/lokale heffingen

Bijlage A Indexering

Drie paragrafen zijn niet van toepassing op ons en worden daarom niet uitgewerkt.

Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting

•

Grondbeleid is niet van toepassing omdat OD Drenthe geen eigen grond bezit;

•

Verbonden partijen is niet van toepassing omdat OD Drenthe geen verbonden partijen heeft (het is zelf een verbonden partij);

•

De vennootschapsbelasting is niet van toepassing omdat het uitgangspunt van de OD Drenthe is dat, voor de activiteiten van OD Drenthe die kwalificeren als onderneming, zij in principe enkel die activiteiten onderneemt waarvoor sprake is van objectvrijstelling.

Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

Wij hebben in ons eigen beleid geen lokale heffingen. Voor de Provincie Drenthe zijn wij wel gemandateerd om de heffingen van leges uit te voeren. Dit betreft leges voor de luchtvaart en de Omgevingswet. De inning van de leges is gebaseerd op de Belastingverordening van de provincie. Wij hebben met de Provincie de afspraak gemaakt dat het verschil tussen de leges inkomsten en - uitgaven de dekking is voor de administratieve ondersteuning voor het innen van de leges. Per saldo is het innen van de leges dus een budgetneutraal project. De werkgroep leges van de OPD (Omgevingsplatvorm Drenthe) heeft besloten om de legesverordeningen meer op elkaar af te stemmen in de toekomst. Daarnaast is in de OPD afgesproken om bij de procesvorming van het innen van leges bij gemeenten bij de aanvraag van de ondernemer aan te geven dat hier leges aan verbonden zijn. Daarnaast wordt bij het besluit aan de gemeente duidelijk aangegeven dat ze leges kunnen heffen op de MBA's. 17

Inhoudsopgave

5.2 Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

Voor de investering in installaties in het nieuwe pand Industrieweg 14-16 zullen we in de toekomst onderhoud moeten plegen. We zijn huurder van het pand maar wel verantwoordelijk voor het onderhoud van de nieuwe installaties. Er wordt gewerkt aan het opstellen van een meerjaren onderhoudsplan ter onderbouwing van een mogelijk in te stellen voorziening voor groot onderhoud om de lasten te egaliseren over de jaren.

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien De bestuurlijke behandeling 5.1 Paragraaf leges/lokale heffingen 5.2 Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen 5.3 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing 5.4 Paragraaf financiële kengetallen 5.5 Paragraaf financiering 5.6 Paragraaf bedrijfsvoering 5.7 Personele ontwikkelingen Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

Wanneer wordt besloten dat de deelnemers het positieve resultaat 2024 toevoegen aan de algemene reserve dan zal het weerstandsvermogen iets toenemen. Bij het aanbieden van de jaarstukken 2024 wordt aan de deelnemers echter gevraagd om van het positieve resultaat over 2024 € 877K toe te voegen aan de bestemmingsreserve en € 300K uit te keren aan de deelnemers. Daarnaast is in onderhavige Begroting een post onvoorzien van € 125K opgenomen. Wanneer van het positieve resultaat € 877K wordt toegevoegd aan de bestemmingsreserve dan wordt het weerstandsvermogen € 762K. De ratio stijgt dan naar 1,7. Dat wordt beoordeeld als ruim voldoende..

5.3 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Bij het weerstandsvermogen gaat het om de mate waarin wij in staat zijn middelen vrij te maken om substantiële tegenvallers op te vangen, zonder dat dit betekent dat het beleid veranderd moet worden. Het gaat om de robuustheid van de Begroting. Maar ook om de wendbaarheid en het adequaat kunnen handelen van een organisatie. En voor onze deelnemers om een organisatie die efficiënt kan bijdragen aan hun opgaven.

BEDRAGEN (€ x1.000)

BATEN

uitstekend

Wij hebben ultimo 2024 een totaal eigen vermogen van € 1.837K met een algemene reserve van € 637K, een bestemmingsreserve van € 23K en een positief exploitatieresultaat over 2024 van € 1.177K. De bestemmingsreserve maakt geen onderdeel uit van de weerstandscapaciteit, maar dat geldt wel voor het positieve exploitatieresultaat over 2024. Ook de post onvoorzien kan worden beschouwd als onderdeel van het weerstandsvermogen.

> 2,0

Ruim voldoende

1,4 < x > 2,0

Voldoende

1,0 < x > 1,4

Matig

0,8 < x > 1,0

Onvoldoende

0,6 < x > 0,8

Ruim onvoldoende

< 0,6

Factor aanwezig/benodigd weerstandsvermogen factor: oordeel:

1,7 Ruim voldoende

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting

TABEL 5: DE CONCLUSIE VAN HET WEERSTANDSVERMOGEN

Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

Bijlage A Indexering

Financiële risico’s De omvang van ons weerstandsvermogen is gerelateerd aan de risico’s die de organisatie loopt. Deze risico’s zijn in kaart gebracht en ook financieel vertaald. Hierbij is rekening gehouden met reeds getroffen maatregelen, zoals verzekeringen. Een aantal van onze (financiële) risico's worden in onderstaande tabel vermeld. In het model wordt de risicobeoordeling en -kwantificering gebruikt zoals deze door het Ministerie van BZK wordt gehanteerd. Deze risico's geven inzicht in het benodigde weerstandsvermogen (zie onderstaande tabel). Hierbij worden kleinere risico's geacht onderdeel te zijn van de reguliere bedrijfsvoering. De vermenigvuldiging van de wegingsfactoren klasse en frequentie geeft het bedrag aan dat beschikbaar moet zijn als weerstandsvermogen om de risico’s te kunnen opvangen.

FREQUENTIE/ IMPACT

KANS

1 keer per 10 jaar of minder

0,10

1 keer per 5-10 jaar

0,20

1 keer per 2-5 jaar

0,50

1 keer per 1-2 jaar

0,75

1 keer per jaar of meer

1,00

FINANCIEEL

WEGINGSFACTOR

< 50.000

25.000

Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting

50.001 - 100.000

75.000

100.001 - 250.000

175.000

Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

250.001 - 1.000.000

625.000

> 1.000.000

1.000.000

FREQUENTIE

1. Ziekteverzuim

RISICO PROFIEL 2026

WEGINGSFACTOR

KLASSE/IMPACT

KLASSE

2. Werving nieuwe medewerkers

KLASSE

3. Nieuwe huisvesting

FREQUENTIE

KLASSE

FREQUENTIE

CATEGORIE

OMSCHRIJVING

EFFECT

FINANCIEEL

KLASSE

FREQUENTIE

BENODIGDE WEERSTANDS CAPACITEIT (€)

personeel

ziekteverzuim

productieverlies

€ 300.000

€ 312.500

personeel / bedrijfsvoering

werving nieuwe medewerkers

productieverlies

€ 150.000

€ 131.250

personeel / bedrijfsvoering

nieuwe huisvesting

additionele kosten

Totaal

€ 443.750

TABEL 6: HET RISICOPROFIEL 2026

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

De bestuurlijke behandeling 5.1 Paragraaf leges/lokale heffingen 5.2 Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen 5.3 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing 5.4 Paragraaf financiële kengetallen 5.5 Paragraaf financiering 5.6 Paragraaf bedrijfsvoering 5.7 Personele ontwikkelingen Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

In de risicoberekening is geen rekening gehouden met een eventuele bestuurlijke keuze om bij noodzakelijke her prioritering in het Jaarprogramma 2026 alsnog te kiezen voor het beschikbaar stellen van extra middelen. Mocht op basis van het Jaarprogramma 2026 een tekort aan uren zichtbaar worden, dan vraagt dat om expliciete bestuurlijke besluitvorming, her prioritering en beschikbaarstelling van extra middelen waarvoor dan een extra deelnemersbijdrage noodzakelijk is.

2. Werving nieuwe medewerkers

Algemeen: De krapte op de huidige arbeidsmarkt aan gekwalificeerd personeel noodzaakt ons tot meer inzet op werving en selectie van toekomstig benodigde medewerkers. Beheersmaatregelen: OD Drenthe voert een campagne "Werken bij de NOD” samen met de ODG en de FUMO. Daarbij zal bijzondere aandacht gegeven worden aan inclusie en diversiteit. In dat kader zetten we in om: ✓ zij-instromers klaar te stomen voor onze taken; ✓ opleidingen van scholen beter te laten aansluiten op onze praktijk; ✓ van traineeships gebruik te maken; ✓ gebruik maken van duurdere inhuur.

Zoals in hoofdstuk 4 is omschreven, bestaan er nog een aantal relevante risico’s die op dit moment niet op geld zijn in te schatten zoals: • Doorontwikkeling Uitvoering- en Handhaving Strategie Drenthe; • Verbouwing nieuwe pand aan de Industrieweg 14-16 te Assen in 2025.

Dat betekent een andere insteek in communicatie naar buiten en een toename in opleiding en begeleiding van zij-instromers en trainees.

1. Ziekteverzuim Calculatie financieel: In de Begroting is een dekking van € 150K opgenomen ter dekking van mogelijk productieverlies.

Algemeen: In 2024 was het gemiddelde ziekteverzuim 6,6%. Bij de berekening van de beschikbare productieve uren is 6,5% ziekteverzuim opgenomen in de Begroting 2026. Beheersmaatregelen: In 2025 en 2026 staat terugdringen van het ziekteverzuim wederom hoog op onze agenda en het thema alsmede het verzuimprotocol is actief bij onze medewerkers onder de aandacht. Daarnaast zijn/worden de volgende maatregelen getroffen: ✓ De preventie op- en de begeleiding van het beïnvloedbare verzuim is vergroot; ✓ De toegankelijkheid van bedrijfsmaatschappelijk werk is vergroot; ✓ De inzet op de proactieve uitvoering van het Arbobeleid is vergroot; ✓ Er is een directe verzuimbegeleiding op de lopende dossiers; ✓ Onze nieuwe huisvesting zal eind 2025 ingericht zijn op de hybride werkwijze van plaats- en tijd onafhankelijk werken. Calculatie financieel: Voor de calculatie is 2 % van de loonsom van het primaire proces gebruikt.

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

5.4 Paragraaf financiële kengetallen

3. Huisvesting

Hieronder volgt een korte toelichting per kengetal met als basis de Jaarrekening 2024, de Begrotingswijziging 2025 en de Begroting 2026.

Algemeen: voor het nieuwe pand aan de Industrieweg 14-16 te Assen zijn we een huurcontract aangegaan met een looptijd van 15 jaar met een huurdersoptie om met 5 jaar te verlengen. Startdatum contract is 01-01-2025 en startdatum betalingen huurpenningen is 01-05-2025. Daarnaast wordt de verbouwing in 20 jaar afgeschreven, de inventaris in gedeeltelijk 10 en gedeeltelijk in 20 jaar. Bij vroegtijdige beëindiging van het huurcontract vertegenwoordigt het contract en de activa nog een waarde met eventueel een afboeking tot gevolg. Beheersmaatregelen: Zorgdragen dat de Omgevingsdienst zijn huurcontract aan de Industrieweg 14-16 te Assen normaal kan uitdienen.

2024

2025

2026

2027

2028

2029

(jaarrekening)

(begrotingswijziging)

(begroting)

Netto schuldquote

-8,9%

18,0%

16,3%

14,2%

14,1%

12,6%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

n.v.t.

Solvabiliteitsratio

17,1%

8,7%

8,5%

8,4%

3,8%

3,2%

Structurele exploitatieruimte

3,7%

-1,2%

0,3%

0,6%

0,7%

0,3%

TABEL 7: PERCENTAGES SCHULDQUOTE, SOLVABILITEITSRATIO EN STRUCTURELE EXPLOITATIERUIMTE

Calculatie financieel: In de Begroting is een PM-post opgenomen omdat geen juiste schatting gemaakt kan worden van de kosten.

Netto schuldquote Dit cijfer geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een laag percentage is gunstig. De VNG adviseert om 130% als maximum norm te hanteren en daarboven de schuld af te bouwen. Door het voornemen van een langlopende lening aan te gaan in 2025 voor de verbouwing en inrichting van een nieuw kantoor bestaat de schuldpositie niet meer alleen uit kortlopende verplichtingen. Bij alleen kortlopende verplichtingen hanteren wij een norm van 0% of lager. Om aan de norm te voldoen moeten de eigen middelen hoger zijn dan de schuldpositie. In afwijkende gevallen, bijvoorbeeld een grote investering waar geld voor aangetrokken wordt zoals in 2025 stijgt het kengetal boven de 0%. Voor 2026 is het kengetal 16,3% door het aantrekken van bovengenoemde geldlening. Door de aflossingen op de geldlening daalt het percentage de jaren hierna.

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

Solvabiliteitsratio Dit cijfer geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger dit percentage, hoe gunstiger dit is voor de financiële weerbaarheid. Dit cijfer geeft dus een soort toekomstvisie weer. Het betreft het aandeel van het eigen vermogen in het totale vermogen. De VNG geeft aan dat 21

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

5.5 Paragraaf financiering

bij een ratio lager dan 20% de organisatie zich op glad ijs bevindt, de norm voor ons is daarom minimaal 20%. Ons solvabiliteitsratio is op basis van de Begroting 2026 uitgekomen op 8,5% waardoor de solvabiliteit van onze organisatie onder de norm ligt. Het kengetal valt lager uit omdat met voorschotten van de opdrachtgevers wordt gewerkt. De voorschotten leiden tot een hoger kortlopend vreemd vermogen en hebben daarmee een negatief effect op de ratio maar zorgen niet voor een slechte financiële weerbaarheid. Immers, die voorschotten worden in het nieuwe boekjaar besteed aan de taken waarvoor wij dit geld hebben ontvangen.

Beleidskaders De uitvoering van de financieringsfunctie dient plaats te vinden binnen de kaders zoals gesteld in de wet Financiering decentrale overheden en de daarbij behorende ministeriële regelingen. In deze wet staan transparantie en risicobeheersing centraal. De transparantie komt daarbij tot uitdrukking in voorschriften voor een verplicht Financierings(treasury-)statuut evenals een financieringsparagraaf in Begroting en rekening. We werken volgens het Treasurystatuut dat is vastgesteld op 23 september 2013.

Structurele exploitatieruimte

Rentevisie

Dit cijfer helpt mee om te beoordelen welke structurele ruimte wij hebben om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Wanneer dit cijfer negatief is, betekent het dat het structurele deel van de Begroting onvoldoende ruimte biedt om de lasten te blijven dragen. De norm voor onze organisatie is 0% of hoger. In de Begroting 2026 is de ratio 0,3% en daarmee voldoet het aan de norm.

Gezien de geringe invloed van de renteontwikkeling op onze Begroting is geen lange termijn rentevisie opgenomen. Rente van geldleningen worden langdurig vastgelegd.

Geldleningen We zullen het overgrote deel van onze werkzaamheden betalen uit de vaste voorschotbetalingen van de deelnemers. De verwachting is dat deze voldoende zijn om aan de verplichtingen te kunnen voldoen. In 2025 zullen we een geldlening aangaan voor de verbouwing en aanschaf inventaris voor ons nieuwe pand te Assen. Onze organisatie loopt op dit moment geen grote liquiditeitsrisico’s. In de praktijk factureren wij maandelijks of per kwartaal de projectinzet.

Algeheel oordeel Het BBV schrijft voor een beoordeling te geven van de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. Van de drie geldende kengetallen voor onze organisatie geeft de solvabiliteitsratio aan dat deze onder de norm ligt. Het algehele beeld van onze financiële positie is dat oplettendheid is geboden. Zie ook de vorige paragraaf inzake het weerstandsvermogen.

Kasgeldlimiet Ter beperking van het renterisico op de netto-vlottende schuld (schulden met een looptijd van minder dan één jaar) is een kasgeldlimiet vastgesteld. Zo wordt voorkomen dat fluctuaties van de korte rente direct een relatief grote invloed hebben op de rentelasten tijdens een boekjaar. Voor gemeenschappelijke regelingen bedraagt de kasgeldlimiet 8,2% van het begrotingstotaal. Het saldo van vlottende schulden en vlottende middelen wordt afgezet tegen het begrotingstotaal. Dit betekent voor ons dat het maximale saldo in 2026 € 2,3 mln. mag bedragen.

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

Rente risiconorm

5.7 Personele ontwikkelingen

Ter beperking van het renterisico op vaste schuld is er een rente risiconorm vastgesteld. De rente risiconorm schrijft voor welk deel van de lange termijn leningen (> 1 jaar) maximaal vernieuwd mag worden in een begrotingsjaar. Voor gemeenschappelijke regelingen zoals OD Drenthe is dit vastgesteld op 20% van het begrotingstotaal. Het renterisico op de vaste schuld in een jaar wordt als volgt berekend: de som van het bedrag aan herfinanciering en het bedrag aan renteherziening op de vaste schuld. Er is in 2026 geen sprake van herfinanciering omdat geen leningen worden aangegaan.

We starten 2025 met 200 fte vaste medewerkers en 27 fte inhuur, wat neerkomt op totaal 227 fte bezetting. De komende jaren laten nog geen grote uitstroom zien als gevolg van pensionering. Wij verwachten dat eind 2025 de gewenste formatieve groei volledig gerealiseerd is. Vanuit die stabiliteit en rust kan de focus meer gericht worden op beperken van uitstroom en uitval. Een toelichting op de verdeling van ons personeel over de verschillende clusters in relatie tot de totale opgave in 2026, volgt in het Jaarprogramma 2026. In het kader van de versterking van het VTH-stelsel zijn de kwaliteitscriteria voor ‘kritieke massa’ (deskundigheid en ervaring) daarbij een belangrijk instrument.

5.6 Paragraaf bedrijfsvoering Bedrijfsvoering ondersteunt de andere programma’s in het voorzien van verschillende diensten als personeelszaken, informatievoorziening, administratie, communicatie, sturing, planning en control. De bedrijfsvoeringsopgaven zijn de afgelopen jaren opgenomen in een Ontwikkelprogramma. Hiermee is een deel van de basis op orde gebracht, is de professionalisering van de financiële functie tot beheersbaar niveau gebracht en groeit jaarlijks ons zelflerend vermogen. Het definitief vaststellen van de U&H-strategie in 2025 kan gevolgen hebben voor de uitvoering van de bedrijfsvoering in 2026. Begin 2025 is besloten om een versnelling door te voeren in een aantal thema's. Het thema rolbeschrijvingen wordt versneld afgerond. De beschrijving van de functies wordt ingedeeld in het HR21 profiel. Ten tweede worden de teamplannen en dashboard ook versneld. Procesoptimalisatie wordt als een apart project opgepakt in 2025. Koerssessies zullen zorgen voor uitlijning van de besturingsfilosofie met betrekking tot strategieontwikkelingen en programmering. Tot slot wordt het organisatie reglement geactualiseerd. Daarnaast is er aandacht voor de inrichting van het wendbare deel van onze organisatie, het benodigde leiderschapsprofiel, projectmatig en programmatisch werken, en teamontwikkeling.

Vanaf 2026 komen de thema's ‘een lerende organisatie’ en ‘een open en veilige cultuur’ nader aan de orde.

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

6 Financiële Begroting In dit hoofdstuk beschrijven we enkele ontwikkelingen die financiële doorwerking kunnen hebben op onze taakuitvoering. We blijven daarbij kritisch kijken naar mogelijke kostendrijvers en zetten in op sober en doelmatig werken.

6.1 Opzet Begroting De Begroting is in overeenstemming met het BBV opgesteld, waarbij alle benodigde paragrafen en voorgeschreven onderdelen zijn opgenomen.In de exploitatiebegroting is een nadere specificatie van de budgetten opgenomen. Zo is er bijvoorbeeld onderscheid gemaakt naar personeels- en inhuurbudgetten voor het primair proces en de overhead. De meerjarenbegroting maakt onderdeel uit van de financiële begroting.

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De meerjarenraming 2027 - 2029 is op basis van de geldende normen geïndexeerd. De uitgangspunten die leiden tot de Begroting 2026 bestaan uit:

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

✓ De uitgangspunten van de Begroting 2025, inclusief de Begrotingswijziging

✓ ✓

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten

✓ ✓

✓ ✓ ✓

✓

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

✓

BEDRAGEN

Begrotings-

2026

2027

2028

2029

Jaarrekening

wijziging

Begroting

Programma Milieu

24.939

26.595

27.327

28.827

30.058

31.227

Programma Leges

244

200

Overhead

230

249

277

283

289

295

Algemene dekkingsmiddelen Heffing VPB

250

BATEN TOTAAL

25.663

27.044

27.804

29.310

30.547

31.723

Programma Milieu

16.776

18.047

18.302

19.247

20.620

21.097

192

140

7.519

9.198

9.303

9.829

10.202

10.442

(€ x1.000)

2025; Het gewogen indexcijfer (2,06%) door toepassing van de index loonvoet sector overheden de prijsindex netto materiële overheidsconsumptie; Een productiviteitsnorm van 1.331 uur per FTE, waarbij rekening gehouden is met een ziekteverzuimpercentage van 6,5 %; De in 2020 vastgestelde verrekensystematiek voor de deelnemersbijdragen; Jaarlijkse dotatie bestemmingsreserve zaaksysteem van 2026 /m 2028 van € 150.000; Hanteren 0-lijn impact Omgevingswet (huidige 5% meegenomen); Vooralsnog geen wijzigingen als gevolg van herijking Drentse Maat en invoering nieuwe U&H strategie per 2026 (onderlinge verschuivingen tussen deelnemers zijn wel mogelijk); Huisvestingskosten zijn opgenomen voor het nieuw te betrekken pand te Assen op basis van de voorliggende projectbegroting op peildatum maart 2025. Hierbij wordt ervan uitgegaan dat de begrote tekorten voor het jaar 2026 worden gedekt vanuit de opgebouwde bestemmingsreserve van verslagjaar 2024. Een mogelijke bate uit de subsidieregeling voor Robuustheid, waarvoor in 2025 een aanvraag is ingediend, is niet verwerkt in deze Begroting aangezien deze momenteel de status ‘aangevraagd’ heeft. Dat maakt het onzeker of en in welke mate OD Drenthe hieruit baten zal ontvangen ten gunste van het jaar 2026.

Een mogelijke besparing op project Kantoorautomatisering welke wordt opgestart in 2025 is niet opgenomen aangezien de uitkomsten hiervan nog onduidelijk zijn.

2025

2024

Bedrag onvoorzien

Leges Overhead Algemene dekkingsmiddelen Heffing VPB Bedrag onvoorzien

125

LASTEN TOTAAL

24.486

27.510

27.870

29.340

31.087

31.804

SALDO VAN BATEN EN LASTEN VÓÓR MUTATIES RESERVES Toevoeging aan reserve Onttrekking reserves

1.177

-466

-67

-30

-540

-81

150

466

217

180

690

SALDO VAN BATEN EN LASTEN NA MUTATIES RESERVES

1.177

-0

TABEL 8: OVERZICHT VAN DE MEERJARENRAMING

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

De Exploitatiebegroting kan worden gewijzigd in geval van hernieuwde inzichten, te weten werkelijke indexcijfers, toe- en/ of afname van de productie op basis van het nog op te stellen Jaarprogramma 2026, wanneer er een concrete Begroting is voor de projecten 2026, in geval van concretisering van het investeringsbudget of als er zich onvoorziene zaken voordoen. In ieder geval dient sprake te zijn van een gelijkblijvend takenpakket of een gelijkblijvend uitvoeringsniveau. Wijziging in omvang, intensiteit of kwaliteit van de werkzaamheden leidt tot begrotingseffect of herprioritering van taken. Een aantal risico’s die mogelijk substantiële begrotingseffecten meebrengen zijn in deze rapportage reeds benoemd.

Indexatie De posten in de exploitatiebegroting voor het jaar 2026 en de meerjarenraming (2027-2029) zijn geïndexeerd op basis van een inschatting van de directie. Dit is schematisch weergegeven in bijlage A.

6.3 Exploitatiebegroting BEDRAGEN

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Jaarrekening

Begrotings-

Begroting

(€ x1.000)

wijziging

Totale baten Deelnemersbijdragen Reguliere deelnemersbijdrage Legesopbrengsten Projectbaten Projectbaten SPUK Financiële baten Inkomsten overige baten Totale lasten Personeelslasten Loonsom primair proces Loonsom overhead Doorbelasting loonkosten Frictiekosten, looncompensatie enz. Inhuur primair proces Inhuur overhead Reiskosten Opleidingen Overige personele kosten Bedrijfsvoeringskosten Packagedeal gem. Emmen en prov. Drenthe Huisvesting en facilitair* Huur zaaksysteem / licentie LOS Overige licentie- en ICT-kosten Overige bedrijfsvoeringskosten Doorbetaalde leges Projectkosten Projectkosten SPUK Financiële lasten

25.663 24.378 24.378 141 103 562 250 230 24.486 20.267 12.429 3.820 -609 92

27.044 26.310 26.310 200 0 260 145 129 27.510 22.629 13.076 4.677 -260 -42

27.804 27.067 27.067 200 0 260 145 132 27.870 23.217 13.752 4.520 -260 -43

29.310 28.827 28.827 200 0 0 145 138 29.340 24.679 14.687 4.520 0 -45

30.547 30.058 30.058 200 0 0 145 144 31.087 25.738 15.280 4.751 0 -47

31.723 31.227 31.227 200 0 0 145 150 31.804 26.842 15.935 4.955 0 -49

2.651 830 344 321 390 3.212 1.823

2.458 1.047 728 434 511 4.077 2.135

2.700 877 783 443 446 3.839 1.118

2.883 877 823 466 469 4.018 1.176

3.000 922 858 486 489 4.177 1.226

3.128 961 895 507 510 4.341 1.279

237 541 611 88 103 562

293 287 700 661 140 0 260 54

1.055 287 668 711 140 0 260 189

1.092 302 702 747 140 0 0 178

1.124 315 733 779 140 0 0 166

1.158 328 764 813 140 0 0 155

125 100 -67

125 200 -30

125 741 -540

125 200 -81

150 217 0

150 180 0

150 690 0

0 81 -0

Onvoorzien 0 125 Incidentele lasten 254 226 Saldo van baten en lasten vóór 1.177 -466 mutatie reserves Toevoeging aan reserve 0 0 Onttrekking reserves 0 466 Saldo van baten en lasten na 1.177 -0 mutatie reserves * Dit betreffen de huisvesting en facilitaire kosten van het nieuwe pand

TABEL 9: DE EXPLOITATIEBEGROTING

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting

Hieronder worden de belangrijkste posten toegelicht.

Aanpassing uren Jaarprogramma

6.3.1 Baten

In de Begroting 2026 gaan we uit van continuering van het Jaarprogramma 2025 zijnde 195.025 direct productieve uren. We hanteren daarbij een 0-lijn voor de impact van de Omgevingswet (5% blijft gehandhaafd). De impact van de herijking van de Drentse Maat alsmede de implementatie van de U&H strategie in 2026 zijn thans nog niet in te schatten. We gaan in deze Begroting vooralsnog uit van een nul effect op de gehele begrotingssom, waarbij er wel degelijk een verschuiving kan plaatsvinden in de bijdrage tussen de deelnemers. Voor de urenverdeling per deelnemer wordt verwezen naar bijlage C.

Deelnemersbijdrage De deelnemersbijdrage stijgt ten opzichte van de Begrotingswijziging 2025 met € 758K. Een specificatie per deelnemer is weergegeven in Bijlage B. De stijging wordt veroorzaakt door de volgende posten:

OMSCHRIJVING Indexering 2,06% incl. loonontwikkeling

BEDRAG

Indirect productieve projecten

607K

Reservering zaaksysteem

150K

Totaal

757K

Vanaf de Begrotingswijziging 2024 zijn de indirect productieve uren apart geprogrammeerd. Dit zijn uren die we besteden aan werkzaamheden en projecten die bijdragen aan het efficiënter en effectiever maken van het primaire proces in de organisatie. Deze manier van ramen is zuiverder (voorheen in de productienorm opgenomen) en biedt meer zicht op de onderdelen die het betreft en de daarbij behorende tijdsbesteding. De indirect productieve uren worden geraamd op 18.000 uur. Het totale aantal productieve uren komt hiermee op 213.025 (195.025 + 18.000).

TABEL 10: MUTATIE DEELNEMERSBIJDRAGE

SPUK baten De Specifieke Uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht (SPUK) is bedoeld om voor meerdere jaren extra capaciteit voor toezicht en handhaving te realiseren, zodat de organisatie op dit vlak een professionaliseringsslag kan maken. De uitkering loopt tot en met 2026. In 2026 wordt net als in 2025 een jaarlijkse uitkering van € 260K verwacht. Als er vanuit het Rijk geen nieuwe regeling komt zullen na afloop van de uitkering de kosten door de deelnemers zelf worden gedragen.

Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

6.3.2 Lasten

Onvoorzien

Personeelslasten

De post ‘onvoorzien’ wordt ten opzichte van voorgaande Begrotingen niet verhoogd en blijft met € 125K gelijk aan de Begrotingswijziging 2025. De afspraken hierover zijn opgenomen in de financiële verordening.

De personeelslasten nemen toe met € 589K (zie de exploitatiebegroting). Dit komt voornamelijk door inflatie. Ook zijn er meerkosten opgenomen in verband met het houden van een ronde functiewaardering (€ 160K in 2025 inclusief incidentele advieskosten, vanaf 2026 € 180K structureel). Doordat zowel de Omgevingswet en de organisatiefilosofie van ‘Zo werken wij’ andere vaardigheden vraagt van en bevoegdheden geeft aan de functies is het actualiseren van het loongebouw relevant. Niet alleen om de medewerkers een reële beloning te bieden voor het werk wat zij doen, maar ook om een aantrekkelijk werkgever te blijven.

Bijdrage incidentele aanvullende kosten In de Begrotingswijziging 2025 is rekening gehouden met een bedrag van € 226K aan incidentele lasten, waarvan echter vanuit de bestemmingsreserve een bedrag van € 83K wordt onttrokken. Per saldo blijft dan over € 143K. In de Begroting 2026 is hiervoor € 100K geraamd.

Bedrijfsvoering kosten De bedrijfsvoering kosten dalen ten opzichte van de Begrotingswijziging 2025 met € 238K. Dit wordt veroorzaakt door lagere licentie-en ICT kosten, hogere overige bedrijfsvoeringkosten en de her-rubricering van de huisvestingskosten van het nieuwe pand dat naar verwachting in Q1 2026 wordt betrokken. In totaliteit zijn de huisvestingskosten na onttrekking uit de bestemmingsreserve op hetzelfde niveau als in het Provinciehuis en gemeentehuis Emmen.

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

6.3.3 Nieuwe uitzettingen vanaf 2026 BEDRAGEN (€ x1.000)

Zoals vermeld wordt het grootste deel van de extra uitzettingen in de Begroting 2026 veroorzaakt door inflatie. Hiernaast is er één uitzetting die nieuw is ten opzichte van de Begrotingswijziging 2025:

VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa

✓ Reservering zaaksysteem (2026-2028): 150K met € 0,70 effect op uurtarief. VLOTTENDE ACTIVA Uitzetting met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen Overlopende activa

6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming Artikel 20 van het BBV schrijft voor dat in de Begroting een uiteenzetting van de financiële positie, voorzien van toelichting, dient te worden opgenomen. Tevens dient dit ook in meerjarig perspectief te gebeuren. In de volgende paragraaf volgt de uiteenzetting.

TOTAAL ACTIVA VASTE PASSIVA - Algemene reserve - Bestemmingsreserve - Bestemmingsreserve zaaksysteem - Bestemmingsreserve BI-strategie - Bestemmingsreserve MBA - Bestemmingsreserve Huisvesting - Resultaat voor bestemming Eigen vermogen

6.4.1 Geprognosticeerde begin- en eindbalans Hiernaast wordt de (geprognosticeerde) begin- en eindbalans weergegeven voor het begrotingsjaar. Tevens wordt de meerjarenraming uiteengezet. Het resultaat na mutatie reserve(s) wordt aan de algemene reserve toegevoegd.

Bijlage A Indexering

Voorziening voor verlofsaldi Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva

TOTAAL PASSIVA

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Jaar-

Begrotings-

Begroting

rekening

wijziging

101 101

6.476 6.476

6.082 6.082

5.685 5.685

5.284 5.284

4.881 4.881

10.498

5.500

5.600

5.700

5.800

1 145 10.644

250 52 5.802

250 54 5.904

250 56 6.006

250 58 6.108

10.745

12.278

11.884

11.589

11.290

10.989

637 23

559 23

411 23

330 23

242

392

319

102

1.177 1.837

1.071

1.004

974

435

353

538

6.470

6.091

5.712

5.333

4.955

2.375

8.079

7.634

7.225

6.306

5.846

5.436

2.400

2.500

2.935 8.370

1.799 4.199

1.750 4.250

1.864 4.364

2.484 4.984

2.643 5.143

10.745

12.278

11.884

11.589

11.290

10.989

TABEL 11: BALANS

Inhoudsopgave

6.4.2 EMU-saldo BEDRAGEN (€ x1.000)

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Jaar-

Begrotings-

Begroting

rekening

wijziging

1.177

-466

-67

-30

-540

-81

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

In dit overzicht is het EMU-saldo opgenomen voor het begrotingsjaar, voorgaande jaren en is eveneens de meerjarenraming uiteengezet.

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

Jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

2. Mutatie (im)materiële vaste activa

6.405

394

397

400

403

3. Mutatie voorzieningen

146

4. M utatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie)

De Begroting dient de jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbare volume weer te geven. In ons geval geldt dat alle arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een vergelijkbaar volume in de Begroting zijn opgenomen. Dit geldt bijvoorbeeld voor het IKB, aanvullende uitkeringen, tijdelijke loondoorbetalingen en verzekeringspremies. Maar ook voor de wettelijke verlofsaldi van medewerkers, omdat deze binnen twee jaar moeten worden opgemaakt. Voor spaarverlof en bovenwettelijk verlof is een voorziening getroffen.

11. V erwachte boekwinst bij verkoop effecten en verwacht boekwinst bij verkoop (im)materiële vaste activa

1.412

5.939

328

367

-140

322

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

1. Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q.ontttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)

BEREKEND EMU-SALDO

TABEL 12: OVERZICHT VAN HET EMU-SALDO

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

Investeringen BEDRAGEN

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Jaarrekening

Begrotings-

Begroting

(€ x1.000)

Investeringen met een economisch nut

Algemene reserve Saldo per 1-1 Bij: Resultaat Af: Resultaat Bij: Bijdrage deelnemers resultaat SALDO PER 31-12 Bestemmingsreserve (Doorontwikkeling organisatie) Saldo per 1-1 Bij: Resultaat Af: Resultaat SALDO PER 31-12 Bestemmingsreserve Zaaksysteem Saldo per 1-1 Bij: Resultaat Af: Resultaat SALDO PER 31-12 Bestemmingsreserve BI-strategie Saldo per 1-1 Bij: Resultaat Af: Resultaat SALDO PER 31-12 Bestemmingsreserve MBA Saldo per 1-1 Bij: Resultaat Af: Resultaat SALDO PER 31-12 Bestemmingsreserve Huisvesting Saldo per 1-1 Bij: Resultaat Af: Resultaat SALDO PER 31-12 TOTAAL VAN DE RESERVES

Ten behoeve van de thuiswerkfaciliteiten van onze medewerkers zijn extra bureaustoelen aangeschaft. Deze bureaustoelen zijn eigendom van OD Drenthe en worden in bruikleen uitgegeven. Bij uitdiensttreding worden de stoelen weer ingeleverd. De bureaustoelen zijn door ons geactiveerd op de balans en worden in 3 jaar afgeschreven. In de meerjarenraming houden wij er rekening mee dat afgeschreven activa worden vervangen.

De financiering Het BBV schrijft voor dat tevens aandacht dient te worden geschonken aan de financiering bij de uiteenzetting van de financiële positie. De financiering is nader uitgewerkt in paragraaf 5.5. Reserves In de Jaarrekening 2024 is het voorstel om een deel van het positieve resultaat in vier verschillende bestemmingsreserves te storten (totaal € 877K) en € 300K aan de deelnemers terug te laten vloeien. De algemene reserve blijft ongewijzigd opdat het weerstandsvermogen afdoende robuust is om onverwachte tegenvallers op te kunnen vangen. Op dit moment is de verwachting dat een deel van het eigen vermogen in de jaren 2027 t/m 2029 zal worden gebruikt om het exploitatietekort van de huisvesting te financieren. Hierbij wordt voldoende eigen vermogen blijvend aangehouden om te voldoen aan de robuustheidscriteria. Voor wat betreft de bestemmingsreserve ontwikkelprogramma kan worden gesteld dat deze min of meer overbodig is geworden. De kosten van organisatieontwikkeling worden indien nodig in de Begroting opgenomen. Wij zullen dan ook op korte termijn voorstellen deze reserve op te heffen. Voor het vervangen van het zaaksysteem in de toekomst is besloten om een nieuwe bestemmingsreserve in het leven te roepen, waarin jaarlijks € 150K wordt gestort vanaf 2026.

Op deze wijze drukken de kosten van de aanbesteding van het zaaksysteem minder op de Begroting van één enkel begrotingsjaar.

wijziging

637 0 0 0

637 1.177 1.177 0

637 0 0 0

637 0 78 0

559 0 148 0

411 0 81 0

637

559

411

330

23 0 0 23

0 0 0 0

0 92 0 92

92 150 0 242

242 150 0 392

392 150 542 0

0 0 0 0

0 18 18 0

0 0 0 0

0 65 65 0

0 0 0 0

0 0 0 0 660

0 702 383 319 1.071

319 0 217 102 1.004

102 0 102 0 974

0 0

0 0 0 0 353

0 435

TABEL 13: OVERZICHT VAN DE RESERVES

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Voorzieningen

BEDRAGEN

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Saldo per 1-1

Bij:

Af:

SALDO PER 31-12

Saldo per 1-1

356

461

Bij:

105

Af:

SALDO PER 31-12

461

TOTAAL SALDO 31-12

538

(€ x1.000)

Wij hebben sinds de uitgave van de Jaarrekening 2017 een voorziening gevormd voor verlofsparen. Ieder jaar wordt bij het opstellen van de Jaarrekening beoordeeld wat de hoogte van deze voorziening moet zijn. Met ingang van 2024 wordt het bovenwettelijk verlof als voorziening getoond in plaats van verplichting om aan de BBV-eisen te voldoen. In de (meerjarige) Begroting wordt deze post niet structureel meegenomen.

Voorziening voor verlofsparen

Voorziening voor bovenwettelijk verlof

TABEL 14: OVERZICHT VAN VOORZIENINGEN

Financiële begroting 6.1 Opzet Begroting 6.2 Meerjarenraming overzicht baten en lasten 6.3 Exploitatiebegroting 6.4 Uiteenzetting van de financiële positie en meerjarenraming

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Bijlage A Indexering 2024

2025

2025 BW

2026

2027

2028

2029

Loonvoet sector overheid

4,7%

4,9%

4,8%

2,0%

5,4%

4,5%

n.n.b.

Prijs netto materiele overheidsconsumptie

3,0%

2,4%

2,7%

2,6%

2,4%

n.n.b.

"Gewogen index (90% loonvoet / 10% materiele overheidsconsumptie)"

4,5%

4,7%

4,6%

2,1%

5,1%

4,3%

INDEX

TABEL 15: INDEXERINGEN

Het jaar 2029 is niet opgenomen in de macro-economische verkenning van het CPB en daarom is voor de meerjarenbegroting nu uitgegaan van hetzelfde indexcijfer als 2028. Bron: Macro-economische verkenning 2024, publicatie 17-09-2024 (CPB) voor de jaren 2025-2028

Bijlage A Indexering Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

De programma's 4.1 Overzicht baten en lasten 4.2 Programma milieu 4.3 Leges 4.4 Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien

Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting Overzicht meerjarenbegroting BEGROTINGSWIJZIGING 2025

BEGROTING 2026

BEGROTING 2027

BEGROTING 2028

BEGROTING 2029

Gemeente Aa en Hunze

€ 1.196.512

€ 1.231.063

€ 1.313.443

€ 1.369.535

€ 1.422.814

Gemeente Assen

€ 1.757.874

€ 1.808.634

€ 1.929.664

€ 2.012.072

€ 2.090.349

Gemeente Borger-Odoorn

€ 1.319.314

€ 1.357.411

€ 1.448.246

€ 1.510.095

€ 1.568.842

Gemeente Coevorden

€ 2.172.869

€ 2.235.613

€ 2.385.216

€ 2.487.079

€ 2.583.834

Gemeente Emmen

€ 4.779.855

€ 4.917.878

€ 5.246.973

€ 5.471.049

€ 5.683.891

Gemeente Hoogeveen

€ 2.013.442

€ 2.071.582

€ 2.210.209

€ 2.304.597

€ 2.394.254

Gemeente Meppel

€ 1.685.701

€ 1.734.377

€ 1.850.438

€ 1.929.462

€ 2.004.525

Gemeente Midden-Drenthe

€ 1.996.072

€ 2.053.711

€ 2.191.141

€ 2.284.715

€ 2.373.599

Gemeente Noordenveld

€ 1.115.721

€ 1.147.939

€ 1.224.757

€ 1.277.061

€ 1.326.743

Gemeente Tynaarlo

€ 1.216.575

€ 1.251.705

€ 1.335.467

€ 1.392.499

€ 1.446.672

Bijlage A Indexering

Gemeente Westerveld

€ 1.295.885

€ 1.333.305

€ 1.422.527

€ 1.483.277

€ 1.540.982

Bijlage B Deelnemersbijdrage Meerjarenbegroting

Gemeente De Wolden

€ 1.574.882

€ 1.620.359

€ 1.728.790

€ 1.802.619

€ 1.872.748

Provincie Drenthe

€ 4.185.038

€ 4.303.687

€ 4.539.848

€ 4.733.726

€ 4.917.884

€ 26.309.740

€ 27.067.263

€ 28.826.719

€ 30.057.786

€ 31.227.138

Bijlage C Specificatie Jaarprogramma deelnemers (uren)

DEELNEMER

Totaal

TABEL 16: OVERZICHT MEERJARENBEGROTING

Inhoudsopgave 1

Begroting 2026 in één oogopslag

De bestuurlijke behandeling

Actuele ontwikkelingen 3.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 3.2 Organisatorische ontwikkelingen 3.3 Financiële ontwikkelingen

Bijlage A Indexering

Begrotingswijziging 2025 versus Begroting 2026 DEELNEMER

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15945108/1