03. Getekende controleverklaring SiSa Grave.pdf

Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9901 www.deloitte.nl

Aan de gemeenteraad van de gemeente Grave Postbus 7 5360 AA GRAVE

Datum

Behandeld door

Ons kenmerk

29 juni 2021

drs. R.A.A.M. Erkens RA 088 288 5726

2106FE53F5/EB

Onderwerp

Controleverklaring behorend bij de SiSa-Bijlage 2020

Geachte dames/heren, Hierbij ontvangt u onze controleverklaring en de gewaarmerkte verantwoording ten behoeve van de SiSa-Bijlage van de gemeente Grave van 2020. De controleverklaring en de gewaarmerkte verantwoording is bestemd voor het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V.

drs. R.M.J. van Vugt RA

Bijlagen: • Eén controleverklaring • Eén gewaarmerkte verantwoording

Op alle opdrachten verricht door Deloitte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.

Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9901 www.deloitte.nl

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Ons oordeel Wij hebben bijgaande verantwoording ingevolge SiSa-Bijlage 2020 van de gemeente Grave over 2020 gecontroleerd. Naar ons oordeel is de SiSa-Bijlage 2020 van de gemeente Grave over 2020 in alle van materieel belang zijnde aspecten opgesteld in overeenstemming met de definitieve invulwijzer SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie en de nota verwachtingen accountantscontrole 2020. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de verantwoording’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Grave zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Benadrukking van de basis voor financiële verslaggeving en beperking in gebruik en verspreidingskring Wij vestigen de aandacht op de definitieve invulwijzer SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie en de nota verwachtingen accountantscontrole 2020 waarin de basis voor financiële verslaggeving uiteen is gezet. De SiSa-bijlage 2020 is opgesteld voor het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties met als doel de gemeente Grave in staat te stellen te voldoen aan de procedure aanlevering SiSaverantwoordingsinformatie 2020. Hierdoor is de SiSa-bijlage 2020 mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties en de gemeente Grave en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opstellen van de SiSa-bijlage 2020 in overeenstemming met de definitieve invulwijzer SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie en de nota verwachtingen accountantscontrole 2020.

Het college van burgemeester en wethouders is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opstellen van de SiSa-bijlage 2020 mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.

Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.

2106FE53F5/EB/1

De gemeenteraad is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de organisatie. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de verantwoording Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controle dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze verantwoording nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de definitieve invulwijzer SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie, de nota verwachtingen accountantscontrole 2020, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •

Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de SiSa-bijlage 2020 afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.

•

Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie.

•

Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor het opstellen van de verantwoording en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de verantwoording staan.

•

Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de verantwoording en de daarin opgenomen toelichtingen.

2106FE53F5/EB/2

•

Het evalueren of de verantwoording de onderliggende transacties en gebeurtenissen zonder materiële afwijkingen weergeeft.

Maastricht-Airport, 29 juni 2021 Deloitte Accountants B.V.

Paraaf voor identificatiedoeleinden:

drs. R.M.J. van Vugt RA

2106FE53F5/EB/3

Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9901 www.deloitte.nl

Rapport van bevindingen SiSa-bijlage 2020 gemeente Grave Wij hebben de SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de door u opgemaakte SiSa-bijlage, de definitieve invulwijzer SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie en de nota verwachtingen accountantscontrole 2020. Hierbij stellen wij de juistheid van de gegevens in de SiSa-bijlage vast. Wij willen benadrukken dat u als gemeente zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage. Indien een ‘0’ is ingevuld, zijn wij bij uw organisatie nagegaan of deze ‘0’ terecht is ingevuld. U heeft dit aan ons bevestigd. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2020 in het kader van SiSaBijlage zijn verantwoord. Wij doen dit met een tabel, die wij ook moeten opnemen als er geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn. Per regeling is hierin aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd:

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/ onzekerheid

B1

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

-

-

-

D8

Onderwijsachterstandebeleid 2019-2022 (OAB)

-

-

-

E20

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021

-

-

-

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020

-

-

-

G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeente 2020

-

-

-

G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2020

-

-

-

H8

Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling Sportakkoord)

-

-

-

L5B

Regiodeals (3e tranche) – sisa medeoverheden

-

-

-

Totaal

-

-

-

Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.

2106FE53F5/EB/1

Specifieke uitkering G4

Fout, onzeker en/of formeel onrechtmatig

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/ onzekerheid

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

-

-

-

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

-

-

-

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

-

-

-

G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

-

-

-

G4

Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

-

-

-

G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

-

-

-

G4

Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

-

-

-

G4

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

-

-

-

Totaal

-

-

-

G4

Maastricht-Airport, 29 juni 2021 Deloitte Accountants B.V.

drs. R.M.J. van Vugt RA

2106FE53F5/EB/2