09.07. AANGEPASTE Nota reserves en voorzieningen naar aanleiding beantwoording technische vragen SGP

In de praktijk betekent dit dat afwijkingen in de lasten en baten van het ophalen en verwerken van huishoudelijk afval met deze voorziening worden verrekend. Het saldo van de voorziening wordt betrokken bij het vaststellen van de tarieven voor de afvalstoffenheffing. De tarieven worden daarbij vastgesteld volgens het principe van maximaal 100% kostendekkendheid. Programma Programma 7, Volksgezondheid, duurzaamheid en milieu Functie Middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is Noodzaak Voor het ophalen en verwerken van huishoudelijk afval wordt een heffing in rekening gebracht aan inwoners. Deze inkomsten mogen niet voor andere doeleinden worden gebruikt. Omdat de lasten nogal fluctueren door de jaren heen is een voorziening noodzakelijk. Maximum Nvt Minimum Nvt Voeding Afhankelijk van de uitkomst van de exploitatie. Looptijd Onbepaald Voorziening Omgevingsvergunningen Budgethouder Concernmanager Stadsbeheer Doel Egaliseren baten leges omgevingsvergunningen via voorziening. Reden voor de voorziening is dat de lasten voor omvangrijke en complexe bouwprojecten zich over enkele jaren spreiden terwijl de baten zich voordoen op het moment van indienen aanvraag omgevingsvergunning. Denk hierbij bijvoorbeeld aan de transformatie van het Rivium, de strategische huisvesting onderwijs en de ontwikkeling van een kindcentrum en woningbouw in de Florabuurt.

28

Programma Functie Noodzaak Maximum Minimum Voeding Looptijd

Programma 8, Stadsontwikkeling Egaliseren baten leges omgevingsvergunningen via voorziening Voorkomen van grote fluctuaties in de exploitatie We stellen het maximum vast op € 1.500.000 Er is geen minimum vastgesteld De voeding is afhankelijk van de aanvragen omgevingsvergunningen. Bij opvolgende P&C documenten is de periode meerdere malen verschoven naar de toekomst, gezien de verschuiving van diverse projecten en het uitblijven van de grotere complexe aanvragen. In de begroting 2025 is het voorstel opgenomen om de voorziening te verschuiven van de periode 2026-2029 naar de periode 2027-2031.

Voorziening Verlofsparen Budgethouder Concernmanager Bestuur- en Concernondersteuning Doel De voorziening is ingesteld voor bovenwettelijke vakantie-uren die zijn omgezet in verlofsparen.

Programma Functie Noodzaak Maximum Minimum Voeding Looptijd

Vanaf 1 januari 2022 kunnen medewerkers hun bovenwettelijke vakantie-uren omzetten in verlofsparen. Deze vakantie uren verjaren niet. De commissie Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) heeft uitgesproken dat er vanaf de Jaarrekening 2022 een voorziening ingesteld moet worden voor bovenwettelijk vakantie-uren die zijn omgezet in verlofsparen. Bestuur en Ondersteuning Wettelijke verplichting Voldoen aan wettelijke verplichting N.v.t. N.v.t. De omvang van de voorziening wordt jaarlijks bij de jaarrekening beoordeeld of deze nog toereikend is. Onbepaald

Voorziening Vervroegde uittreding (RVU) Budgethouder Concernmanager Bestuur- en Concernondersteuning Doel In de cao gemeenten is een regeling opgenomen waardoor werknemers eerder kunnen stoppen met werken. Dit heet de RVU, Regeling Vervroegde Uittreding, en geldt in de periode tussen 2024-2028. De RVU-uitkering begint maximaal 24 maanden voor de AOW-gerechtigde leeftijd en eindigt als de AOW-gerechtigde leeftijd is bereikt. Volgens de commissie Besluit Begroting en Verantwoording dient er een voorziening te worden getroffen voor de financiële verplichting die de gemeente tegenover de ex-medewerker heeft op basis van deze regeling. Programma Bestuur en Ondersteuning Functie Wettelijke verplichting Noodzaak Voldoen aan wettelijke verplichting Maximum N.v.t. Minimum N.v.t. Voeding De omvang van de voorziening wordt jaarlijks bij de jaarrekening beoordeeld of deze nog toereikend is. Looptijd Onbepaald

29

BIJLAGE 5: Actuele voorzieningen (activa) Voorziening Dubieuze debiteuren Budgethouder Concernmanager Financiën Doel Door middel van deze voorziening worden de verliezen als gevolg van het oninbaar worden van vorderingen gedekt. De voorziening geldt voor private- en publieke vorderingen van de gemeente, inclusief vorderingen op verstrekte uitkeringen uitgevoerd door de GR IJsselgemeenten. Programma Bestuur en Ondersteuning Functie Afdekken risico’s Noodzaak Ter voorkoming van een belasting van de exploitatie Maximum N.v.t. Minimum N.v.t. Voeding De voeding is afhankelijk van inschatting bij jaarrekening, waarbij het de vraag is in welke mate er zich mogelijk dubieuze vorderingen voor zullen doen. Op basis van een consistente werkwijze wordt dit jaarlijks bij het opmaken van de jaarrekening bepaald. Looptijd Onbepaald

Voorziening Verliesgevende complexen Budgethouder Concernmanager Stadsontwikkeling Doel Deze voorziening is ingesteld in verband met het verwachte tekort op bouwgrondexploitaties. Het BBV schrijft voor dat een verliesvoorziening getroffen moet worden zodra deze verwacht wordt. Programma Programma 8, Stadsontwikkeling Functie Afdekken van risico’s Noodzaak Wettelijk verplicht Maximum N.v.t. Minimum N.v.t. Voeding Afhankelijk van berekeningen bouwgrondexploitaties. Deze worden jaarlijks herijkt en op dat moment volgt er een raadsvoorstel voor het bijstellen van de voorziening Looptijd Zo lang er actieve grondexploitatie is

30