Accountantsverslag 2023 - gemeente Bunschoten definitief.pdf
Tekst van het document
Het gaat daarbij om overschrijdingen van de begrote exploitatielasten op programmaniveau maar ook over overschrijding van investeringslasten op het niveau van de door de raad beschikbaar gestelde investeringskredieten.
Wij hebben in onderstaande tabel alle bruto begrotingsafwijkingen weergeven en vervolgens de acceptabele begrotingsafwijkingen in mindering gebracht, waardoor alleen de daadwerkelijke onrechtmatigheden overblijven uit hoofde van het begrotingscriterium. U heeft als raad op 30 mei 2024 de nota beleidskaders rechtmatigheidsverantwoording aangepast zodat batenafwijkingen en lastenonderschrijdingen bij het vermelden hiervan op zijn laatste in de jaarrekening nog als tijdig moet worden gezien. Tijdige afwijkingen zijn acceptabel volgens de kadernota en leiden dus niet tot nadere bestuurlijke discussie. Batenafwijkingen en lastenonderschrijdingen zijn als ze acceptabel zijn eveneens rechtmatig. Lastenoverschrijdingen zijn altijd onrechtmatig en wegen mee in het rechtmatigheidsoordeel, ook als ze tijdig gemeld (en dus acceptabel) zijn. Begrotingscriterium Lasten- en kredietoverschrijdingen (altijd onrechtmatig)
€ 115.000
Batenafwijkingen (alleen bij onacceptabel onrechtmatig)
€0
Lastenonderschrijdingen (alleen bij onacceptabel onrechtmatig)
€0
Totale bruto begrotingsafwijkingen
€ 115.000
Acceptabele begrotingsafwijkingen o.b.v. financiële verordening
€ 64.000
Beg otingson echtmatigheden in p og amma’s
€ 90.000
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
Het systeem van budgetbeheer en -bewaking moet waarborgen dat de baten en lasten binnen de begroting blijven en dat belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig worden gemeld aan gemeenteraad, zodat deze tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen. Een systeem met onvoldoende waarborgen voor tijdige melding aan de gemeenteraad van budgetoverschrijdingen heeft het risico in zich dat inbreuk wordt gemaakt op het budgetrecht van raad.
Overschrijdingen op investeringskredieten Totaal begrotingsonrechtmatigheden
€ 51.000
25
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting
Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium
Wij hebben in onze controle het volgende verricht ten aanzien van het M&O-criterium:
Onder misbruik wordt verstaan: het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of uitkeringen te verkrijgen, dan wel met het doel om voor een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen. Misbruik van overheidsgelden kan gelijk worden gesteld met het plegen van fraude, door onrechtmatig overheidsgelden toe te eigenen. Bij fraude passen beheersmaatregelen zoals fraudepreventie, handhaving, fraudeopsporing en sancties.
•
Wij hebben vastgesteld of de gemeente beschikt over een actueel M&O preventiebeleid.
•
Wij hebben vastgesteld dat de gemeente beschikt over een fraude-risicoanalyse, waaronder de preventie van M&O.
•
Wij hebben geen risico op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening geïdentificeerd op het niveau van beweringen in de rechtmatigheidsverantwoording met betrekking tot het M&O-criterium.
•
Wij hebben een reperformance uitgevoerd op uw controle van de belangrijkste maatregelen die het college heeft getroffen ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik.
•
Wij hebben kennis genomen van de verantwoordingen van BBS en Amersfoort en vastgesteld dat hierin het M&O-beleid betrokken is.
•
Wij hebben geen tekortkomingen gesignaleerd die daarmee een onzekerheid in de controle of rechtmatigheidsverantwoording veroorzaken over de vraag of het M&Ocriterium juist en volledig is weergegeven.
Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Onder oneigenlijk gebruik wordt verstaan: het door het aangaan van rechtshandelingen, al dan niet gecombineerd met feitelijke handelingen, verkrijgen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving maar in strijd met het doel en de strekking daarvan (de ‘geest van de wet’). De beheersmaatregelen die daarbij passen zijn: handhaving, voorlichting, analyse toepassing en actualisering wet- en regelgeving. Ook dit kan tot een onrechtmatigheid leiden.
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Het college is verantwoordelijk voor het inrichten van effectieve maatregelen ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsregels om overheidssubsidies en bijdragen te ontvangen dan wel een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen.
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
Voor het M&O criterium steunt u voor het sociaal domein op de verantwoordingen van BBS en gemeente Amersfoort. Bij Amersfoort gaat u uit van het M&O beleid van de gemeente Amersfoort. Wij merken overigens op dat dit niet formeel is vastgesteld.
26
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Conclusie rechtmatigheidsverantwoording Op basis van onze voorgaande evaluatie concluderen wij dat de rechtmatigheidscontrole juist is uitgevoerd binnen de door u het de Kadernota Rechtmatigheid gestelde kaders. Uit de controle blijkt een fout van € 154.000. Dit is lager dan de verantwoordingsgrens. Dat houdt in dat de gemeente een goedkeurend rechtmatigheidsoordeel uitspreekt.
Samenvatting Evaluatie van de kwaliteit van het uitgevoerde werk
Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid
Veel gemeentes worstelen met het goed en methodisch uitvoeren van de verbijzonderde interne controle (VIC). De aanscherping van de voorschriften rondom begrotingsrechtmatigheid zijn daarbij als een onprettige verrassing gekomen. Bij veel gemeentes heeft dit onrust tot gevolg gehad en moesten op het laatste moment aanpassingen gemaakt worden.
Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig
Wij zijn onder de indruk van de door u geleverde kwaliteit waaruit een vaktechnisch begrip blijkt van de uit te voeren opdracht, zonder de inzet van gespecialiseerde externen. Daarnaast heeft u zelf tijdig de problematiek rondom begrotingsrechtmatigheid gesignaleerd, waarbij u kunt aansluiten bij uw tijdige begrotingsproces waardoor de meeste overschrijdingen accuraat voorspeld zijn en gewijzigd konden worden in de begroting. Ook heeft u tijdig de verantwoordingsvoorschriften rondom het sociaal domein met BBS en Amersfoort afgestemd. Dit komt bovenop uw meerjarige ‘schone’ controle van de Europese aanbestedingen. Dit alles leidt tot een overzichtelijke verantwoording met een beperkte afwijkingen. Al met al een uitstekend begin van uw rechtmatigheidsverantwoording.
Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
27
In dit hoofdstuk geven wij op hoofdlijnen een samenvatting van de ontwikkelingen in het vermogen en het resultaat van uw gemeente. De financiële positie is onder voorbehoud van de door ons geconstateerde onzekerheden.
Inleiding
Inleiding De vermogenspositie van uw gemeente is ten opzichte van 2022 toegenomen. Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
In het BBV, de verslaggevingsregels van gemeenten, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen worden gemuteerd.
Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen
De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten 2023 bedraagt € 1,2 miljoen voordelig. Per saldo is tussentijds € 0,9 miljoen aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2023 € 2,1 miljoen voordelig bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans. In het hiernavolgende overzicht hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen. De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2023 37,2% van het balanstotaal (2022: 42,2 % van het balanstotaal). De daling komt door het aantrekken van een langlopende lening van € 10.000.000.
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
29
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen
Saldo baten en lasten
Resultaten
Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar wordt weergegeven als het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. Daarnaast kent de gemeente ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten plus of min de tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit de in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit reserves minus de tussentijdse stortingen in de reserves. De stortingen in dan wel onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis van door u genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de politieke besluitvorming. De exploitatie over 2023 laat een voordelig gerealiseerd saldo van baten en lasten van € +/+ 1,2 miljoen zien, ten opzichte van een begroot saldo van € 1,4 miljoen.
€ 8.150
€ 9.000 € 7.000 € 4.443
€ 5.000 € 3.000
€ 1.873
€ 1.000
€ 2.114
€ 1.219
€ 925
€ -1.000
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid
€ -3.000
Exploitatieresultaat (in € 1.000)
€ -5.000
Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Totale baten
€ 59.956
Totale lasten
€ 58.737
2018
Organisatie € 1.219
Gerealiseerde saldo van baten en lasten IT-audit
IT-audit
Af: stortingen in reserves
€ 10.000
Bij: onttrekkingen aan reserves
€ 10.888
2019
2020
2021
2022
2023
In hoofdstuk 1 Programmavearantwoording van de jaarstukken 2023 wordt in hoofdlijnen een verklaring gegeven voor de gerealiseerde afwijkingen ten opzichte van de begroting na wijziging. Daar blijkt uit dat een belangrijk deel van het voordelig resultaat (€ 1,2 miljoen) wordt veroorzaakt door circa € 3 miljoen lagere lasten dan begroot.
Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
Saldo mutaties reserves
€ 888
Gerealiseerd resultaat
€ 2.107
30
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting
Het weerstandsvermogen is toegenomen
Voor meer gedetailleerde informatie over uw weerstandspositie verwijzen wij u naar de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” in uw jaarverslag 2023. Het is evident dat er sprake is van een sterke financiële positie. Dat wordt ook geïllustreerd door de verplichte kengetallen die in de paragraaf Weerstandsvermogen worden vermeld. Ten aanzien van de financiële positie geven wij nog de volgende observaties mee:
Het weerstandsvermogen betreft de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit vanwege ingeschatte risico’s. De door uw gemeente berekende beschikbare weerstandscapaciteit (voor de samenstelling hiervan verwijzen wij naar de paragraaf 2.2 Weerstandsvermogen en risicomanagement in uw jaarverslag 2023) bedraagt, € 21,2 miljoen positief (2022: € 15,7 miljoen positief).
•
Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie
De inventarisatie van de risico’s die in de paragraaf Weerstandsvermogen (in het jaarverslag) is opgenomen, geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico’s, inclusief een kans inschatting van het zich voordoen van het geïdentificeerde risico, om zo de benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen. Daarbij wordt een doorlopend inzicht gegeven in de grootste risico’s (qua financiële impact en kans) voor uw gemeente, en wordt vermeld welke risico’s zijn verdwenen en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook wordt een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde risico’s in de top van de grootste risico’s.
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
Uw gemeente heeft op basis van een kans en impact analyse berekend wat de benodigde weerstandscapaciteit is. Hieruit volgt een gekwantificeerd bedrag aan benodigde weerstandscapaciteit van afgerond € 5,0 miljoen (2022: € 5,0 miljoen). Evenals in voorgaande jaren is het beschikbare vermogen ruim meer dan het benodigde vermogen. Wel denken wij dat het voor de toekomst noodzakelijk is om de risico’s uit hoofde van cybersecurity verder specifiek te maken. Moet u wellicht meer investeren om de implementatie van NIS-2 te realiseren? Of denk u dat u de implementatie niet op tijd kan realiseren waardoor risico’s ontstaan? Dit zijn belangrijke aspecten om ook in het weerstandsvermogen te wegen. We kunnen ons voorstellen dat u dat ook in BLNP-verband wilt wegen.
De stijging van de beschikbare weerstandscapaciteit t.o.v. 2022 wordt met name ingegeven door het positieve resultaat over 2023;
€ 25,0 € 20,0 € 15,0 € 10,0 € 5,0 €2020 Benodigde capaciteit
2021
2022
2023
Beschikbare capaciteit
31
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
Wij hebben, als onderdeel van de controle van de jaarrekening 2023, de interim-controle voor de gemeente Bunschoten in het najaar van 2023 uitgevoerd. Deze controle is primair gericht op de analyse en evaluatie van de interne beheersingsomgeving en de daarin opgenomen maatregelen van interne controle. Tevens heeft deze controle als doelstelling om de aandachtspunten voor de jaarrekening 2023 te signaleren en onder uw aandacht te brengen. Onze conclusies inzake de interne beheersing zijn opgenomen in onze managementletter 2023 d.d. 15 januari 2024.
Samenvatting
Samenvatting
Naar aanleiding van onze controlewerkzaamheden 2023 hebben wij geen nieuwe bevindingen opgenomen. Onze nog openstaande bevindingen in 2023 zien toe op het verbeteren van de (zichtbare) controles alsmede het aanscherpen van de IT processen.
Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid
Alles in aanmerking nemend vinden wij de AO/IB net als voorgaande jaren kwalitatief voldoende is om een gedegen jaarrekeningcontrole uit te voeren. Wij achten het een belangrijk aandachtspunt dat u als gemeente moet blijven investeren in een sterke interne controle ten behoeve van het rechtmatigheidsoordeel terwijl u ook de opdracht krijgt om te investeren in de veiligheid van de IT-omgeving in het kader van de nieuwe NIS-2 regelgeving.
Financiële positie
Financiële positie
Onze bevindingen en adviespunten zijn in goede samenspraak met de ambtelijke organisatie tot stand gekomen. Wij zien deze punten als een stip op de horizon, gericht op het toekomstbestendig doorontwikkelen van de kwaliteit van de organisatie en de onderliggende processen.
Organisatie
Voor onze detailbevindingen verwijzen wij u naar de volledige tekst van de managementletter 2023.
Organisatie
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
33
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting
Samenvatting bevindingen IT-audit Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben betrekking op de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen.
Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
In het kader van de jaarrekeningcontrole over het boekjaar 2023 heeft Eshuis ITauditwerkzaamheden uitgevoerd met betrekking tot de opzet en het bestaan van de algemene IT-beheersmaatregelen binnen de automatiseringsomgeving van de gemeente Bunschoten. Wij hebben daarbij uitsluitend die maatregelen getest die het meest relevant zijn in het kader van de jaarrekeningcontrole. Tijdens de werkzaamheden voor de 2023 jaarrekeningcontrole zijn voor gemeente Bunschoten de algemene IT-beheersmaatregelen in opzet en bestaan beoordeeld van de meest kritische applicaties rond het sociaal domein, inkoopfactuurverwerking, belastingen en het grootboek. Hiervoor hebben wij diverse General IT Controls rond de relevante informatiesystemen getoetst. Deze beheersing laat een adequaat volwassenheidsniveau zien. Wij merken op dat ontwikkelingen in de IT-omgeving bij uw gemeente niet stil liggen, maar wel voor een belangrijk deel afhankelijk zijn van de besluitvorming rondom de samenwerking in BLNP-verband. Gezamenlijk investeren vereist immers een andere aanpak dan een solo-koers. Inmiddels begint voor u wel de tijd te dringen. De implementatie van de NIS-2 richtlijn ligt aan de horizon. Daarvoor zult u tijdig voorbereidingen moeten treffen.
Betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht om onze bevindingen te rapporteren met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle heeft geen aangelegenheden geïdentificeerd die op dit gebied aan u gerapporteerd moeten worden, anders dan de waarnemingen zoals hiervoor besproken.
35
Inleiding
Inleiding
In dit onderdeel geven wij een samenvatting van overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties.
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Bevestigingen van het management Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie
Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Bunschoten een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het management of beperking in reikwijdte van de controle
Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
37
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven de rapportagedrempel van € 34.000. Inleiding
Inleiding
Niet-gecorrigeerde controleverschillen
Jaarrekeningpost
Resultatenrekening
Balans
Inhoudsopgave
Debet
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting
Voorbereidingskosten project Tiny Houses (‘In de Bocht’) onterecht als overlopende activa en niet als immaterieel vast actief gepresenteerd
Credit
Debet
Credit
35.412
Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
39
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle boven de rapportagedrempel van € 34.000. Inleiding
Inleiding
Gecorrigeerde controleverschillen
Jaarrekeningpost
Resultatenrekening
Balans
Inhoudsopgave
Debet
Inhoudsopgave
Credit
Debet
Credit
Geen
Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
40
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Inleiding
Inleiding Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Fouten en onzekerheden 2023 Nr
Volgnr
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/onzekerheid
A16
1
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Fout
NvT
NvT
A16
2
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Onzekerheid
NvT
NvT
B2
1
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
Fout
NvT
NvT
B2
2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
Onzekerheid
NvT
NvT
C32
1
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Fout
NvT
NvT
C32
2
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Onzekerheid
NvT
NvT
C55
1
Aanpak energiearmoede
Fout
NvT
NvT
C55
2
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
NvT
NvT
C56
1
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
Fout
NvT
NvT
C56
2
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
Onzekerheid
NvT
NvT
C62
1
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
Fout
NvT
NvT
C62
2
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
Onzekerheid
NvT
NvT
C92
1
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Fout
NvT
NvT
C92
2
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Onzekerheid
NvT
NvT
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
41
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Fouten en onzekerheden 2023 Nr
Volgnr
C94
1
C94
2
C105
1
C105
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/onzekerheid
Fout
NvT
NvT
Onzekerheid
NvT
NvT
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Fout
NvT
NvT
2
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Onzekerheid
NvT
NvT
D8
1
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
Fout
NvT
NvT
D8
2
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
Onzekerheid
NvT
NvT
D14
1
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
Fout
NvT
NvT
D14
2
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
Onzekerheid
NvT
NvT
D19
1
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
Fout
NvT
NvT
D19
2
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
Onzekerheid
NvT
NvT
E44B
1
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
Fout
NvT
NvT
Onzekerheid
NvT
NvT
Fout
NvT
NvT
Onzekerheid
NvT
NvT
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen
Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit
E44B
2
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022 - 2023
E84
1
E84
2
F28
1
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat-.en energiebeleid
Fout
NvT
NvT
F28
2
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat-.en energiebeleid
Onzekerheid
NvT
NvT
Overig
Overig
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022 - 2023
Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
42
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Fouten en onzekerheden 2023 Nr
Volgnr
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/onzekerheid
G2
1
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet – gemeentedeel 2023
Fout
NvT
NvT
G2
2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet – gemeentedeel 2023
Onzekerheid
NvT
NvT
G2A
1
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet – gemeentedeel 2022
Fout
NvT
NvT
G2A
2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet – gemeentedeel 2022
Onzekerheid
NvT
NvT
G3
1
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) – gemeentedeel 2023
Fout
NvT
NvT
G3
2
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) – gemeentedeel 2023
Onzekerheid
NvT
NvT
G3A
1
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) – gemeentedeel 2022
Fout
NvT
NvT
G3A
2
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) – gemeentedeel 2022
Onzekerheid
NvT
NvT
G4
1
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers_gemeentedeel 2023
Fout
NvT
NvT
G4
2
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
NvT
NvT
G4A
1
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers_totaal 2022
Fout
NvT
NvT
G4A
2
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers_totaal 2022
Onzekerheid
NvT
NvT
G10
1
Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2023
Fout
NvT
NvT
G10
2
Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
NvT
NvT
G10A
1
Wet inburgering 2021_totaal 2022
Fout
NvT
NvT
G10A
2
Wet inburgering 2021_totaal 2022
Onzekerheid
NvT
NvT
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
43
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Fouten en onzekerheden 2023 Nr
Volgnr
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/onzekerheid
G12
1
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_ gemeentedeel 2023
Fout
NvT
NvT
G12
2
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_ gemeentedeel 2023
Onzekerheid
NvT
NvT
G12A
1
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_ totalen 2022
Fout
NvT
NvT
G12A
2
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_ totalen 2022
Onzekerheid
NvT
NvT
G13
1
Onderwijsroute_deel gemeent 2023
Fout
NvT
NvT
H13
2
Onderwijsroute_deel gemeent 2023
Onzekerheid
NvT
NvT
H4
1
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Fout
NvT
NvT
H4
2
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Onzekerheid
NvT
NvT
Fout
NvT
NvT
Onzekerheid
NvT
NvT
Fout
NvT
NvT
Onzekerheid
NvT
NvT
Fout
NvT
NvT
Onzekerheid
NvT
NvT
Fout
NvT
NvT
Onzekerheid
NvT
NvT
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie
H12
1
H12
2
IT-audit
IT-audit
H30
1
H30
2
H31
1
H31
2
Overig
Overig
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Regeling specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen
Bijlagen
Bijlagen
H32 H32
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
1 2
Regeling specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen
Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
44
Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Bunschoten Inleiding
Inleiding
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Eshuis ingebed.
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
Ons zijn geen relaties bekend tussen Eshuis Registeraccountants B.V. en haar zuster- en of dochterondernemingen en de gemeente, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid.
Samenvatting
Samenvatting Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Bevindingen
Bevindingen
Eshuis beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie
•
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
•
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en werknemers bij Eshuis.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze partners en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Bunschoten
45