A01 Jaarverslag en jaarrekening 2023 BBS

11.2. Overzicht gerealiseerde baten en lasten per taakveld De nieuwe BBV schrijft voor dat uitgaven en inkomsten moeten worden gekoppeld aan taakvelden. Dit maakt ze vergelijkbaar met andere gemeenten/gemeenschappelijke regelingen.

Taakveld

Bedrag baten

Bedrag lasten

0.4 Overhead

3.456

0.5 Treasury

158

Programma

3.614

4 4

6,1 Samenkracht en burgerparticipatie

691

691

3

6.2 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen

5.772

5.772

3

6.3 Inkomensregelingen 6.5 Arbeidsparticipatie

30.949 2.425

30.949 2.425

1 2

Totaal

43.541

43.541

11.3. Rechtmatigheidsverantwoording De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijkt een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 3 november 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 301.740.

De begroting is voor boekjaar 2023 voor de uitgevoerde regelingen opgesteld op basis van delegatie in plaats van mandaat. Voor het BBV zijn de feitelijk gemaakte afspraken van de deelnemende gemeenten leidend voor de presentatie in de jaarrekening. Voor de rechtmatigheidsverantwoording worden hieronder alleen de uitvoeringskosten en overhead meegenomen. Bevinding Het bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen:

Concept jaarverslag en jaarrekening 2023 3-4-2024

52

Voorwaardencriterium Onrechtmatigheid ten aanzien van naleving van aanbestedingsregels. In totaal is een bedrag van 135k onrechtmatig uitgegeven aan ICT software applicaties. BBS heeft ervoor gekozen om nog niet aan te besteden in 2023 in afwachting van het besluit uitbreiding Sociaal Domein. Inhuur van personeel 126k. Dit betreft verlengingen van contracten na beëindiging van de raamovereenkomsten met leveranciers. Dit bedrag is onderdeel van onderstaande begrotingsonrechtmatigheid ten aanzien van de personeelskosten. Begrotingscriterium In totaal is een bedrag van 668k aan onrechtmatigheden ten aanzien van de begroting geconstateerd. Dit bestaat uit bovenstaande inhuur personeel en overige personeelskosten die wel passen binnen het bestaande beleid van het algemeen bestuur, zoals verwoord in paragraaf 10.5. Er is meer inzet van medewerkers bij Handhaving en Toezicht en Terugvordering en Verhaal, wat heeft geleid tot minder instroom van bijstandsuitkeringen. Daarnaast was er meer inzet van eigen begeleiding in plaats van externe trajecten bij programma Participatie. Dit heeft ook geresulteerd in extra uitstroom. Zie de toelichtingen bij de programma’s in het jaarverslag, hoofdstuk 2 tot en met 5.

Programma

Afwijking

1 Inkomen personeel

CAO verhoging en inhuur

-890

2 Participatie/inburgering personeel 3 Sociale teams en zorgadministratie uitvoeringsbudget

CAO verhoging en inhuur

-358

CAO en inzet extra personeel bij sociaal team Soest.

64

4 Ondersteuning personeel

CAO verhoging, inzet extra personeel op verbijzonderde interne controle

44

Overhead

Aanbesteding ICT en inhuur personeel

-261

135

-1401

803

Totaal

Totaal

Telt mee (bedrag x1000)

Telt niet Uitleg waarom bedrag niet mee meetelt (bedrag x 1000) 449 441 De afwijking is gemeld in de tussenrapportage (vastgesteld in het AB op 31-8-’23). 219 139 De afwijking is gemeld in de tussenrapportage (vastgesteld in het AB op 31-8-’23). -64 De afwijking is gemeld in de tussenrapportage. Ivm correctie (voormalig) personeel is sprake van onderschrijding. -44 Er is geen sprake van een onderschrijding. Bij programma Ondersteuning een bedrag van 130k opgenomen voor verzuim. Dit bedrag is volledig ingezet. De afwijking is gemeld in de tussenrapportage (vastgesteld door het AB op 31-8-’23). 126 Inhuur personeel is al meegeteld in de programma's inkomen en participatie. 598

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf is ook beschreven welke actie het bestuur onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Concept jaarverslag en jaarrekening 2023 3-4-2024

53