Raadsvoorstel 202650650 (bijlage) 8402371 - 2025 AFR.20 Gewaarmerkte jaarrekening met controleverklaring - Gemeenschappelijke Regeling Solido

t^ Crowe

Crowe Foederer Looskade 17 6041 LE Roermond Tel. +3í (0)475 31 91 41 www.crowe-foederer. nl

P ERSO O N LIJ KNERT RO UWE LI J K

Gemeenschappelijke Regeling Solido t.a.v. het Algemeen Bestuur CBS weg 2

6412E2 HEERLEN

Roermond, 2 april2O26 Dos. nr. 200102251 ref. 8389046 Behandeld door: drs. S.J.G. Caris RA

Geacht Algemeen Bestuur,

lnzake: controleverklaring - gewaarmerkte jaarrekeninq 2025 Hierbij ontvangt u een gewaarmerkt exemplaar van de jaarstukken, met daarin opgenomen de jaarrekening 2025voorzien van onze controleverklaring d.d.2 april 2026.Wiibeveistigen u akkoord te gaan met het opnemen van deze controleverklaring in de jaarstukken, die overeenkoót met het bijgevoegde gewaarmerkte exemplaar. Het jaarverslag dient te worden vastgesteld door het Algemeen Bestuur. Wij bevestigen u ermee akkoord te gaan dat een afschrift van onze controleverklaring openbaar woidt gemaáft, mits de opgemaakte jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld.

Openbaarmaking van de controleverklaring is slechts toegestaan tezamen met deze versie van de jaarstukken inclusief jaarrekening. lndien u de jaarstukken en de controleverklaring opneemt op lnternet, dient u te waarborgen dat de jaarstukken inclusief jaarrekening goed zijnáfgescheiden van andere informatie op de internet-site. Afscheiding kan bijvoorbeeld plaalsvinden'dooide jaarstukken in niet-bewerkbare vorm als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op te nemen indien de lezer de jaarstukken verlaat ("u verlaat de beveiligde, door de accountant gecontroleerde jaarrekening").

Vertrouwende u hiermede van dienst te zijn geweest en tot het verstrekken van verdere inlichtingen ben ik gaarne bereid.

Hoogachtend,

Crowe Foederer Audit & Assurance B.V

d

RA

Crowe Foederêr Audit & Assurance B.V. Beukenlaan 60 I 5651 CD Eindhoven I K.v.K. nr.88879518 I IBAN: NLoT |NGB 0718020375 Btc: |NGBNL2A | I B.T.W. nr. NL8648.09.219.801 uooMaarden zijn bij de logpassing, waarin een beperking v'an onr" aànspruk"liikhetd voorkómt. oè.u Kamer van Koophandel gedeponeerd onder nummer 17034844. vestigingen: Eindhoven,-Amsterdam, etáàet, Lelystao, "ige;enu Oostzaan, Roemond, venlo, venray

op onze dienstverlening zijn algemene vooruaaÍden vln

Ét

I iIJ so ll

lT voor ovsrheden

BESLUIT ALGEMEEN BESTUUR SOLIDO

Onderwerp: Steller: Besluit:

R. Wever Voorzitter Algemeen Bestuur Solido

Jaarrekenin g 2025

Dagelijks Bestuur Solido Vaststellen van deze jaarrekening

dr. lr. R. Ettema Directeur/Secretaris Sol ido

/ri \ (,i]4 i L SOLIDO . Jaarrekening 2025

Orrd iji ; :rl 'i ,'i. J

.O>.

l-l Voonruoord

Per í januari 2025 is Solido overgegaan van een centrumregeling naar een openbaar lichaam op basis van de gemeenschappelijke regeling. Hiermee voert Solido sinds 1 januari 2025. ookeen eigen financiële administratie en maakt geen onderdeel meer uit van de begroting en jaarrekening van de gemeente Heerlen. Deze jaarrekening is daarmee de eerste jaarrekening die Solido opstelt als zelfstandige entiteit, met een eigen financiële huishouding, een eigen risicoprofiel en een zelfstandige bestuurlijke verantwoordelijkheid richting onze deelnemers. Het jaar 2025 kenmerkt zich als het jaar van de vezelfstandiging, niet alleen wat betreft de administratie maar ook wat betreft dienstverlening en organisatie. Daarom wordt dit bijzondere jaar nader toegelicht ín een separaat jaarverslag.

ln het onderliggende document ligt de nadruk op de jaarrekening en de financiële verantwoording van dit vezelfstand ig ingsjaar. Een jaar waarin:

-

-

de activa en passiva van de centrumregeling Parkstad zijn overgenomen en een eigen balans werd gevormd; een vooziening is gevormd om de risico's die samenhangen met het overgenomen verlof (verlofstuwmeer) te mitigeren ; uit het resultaat2024 een bestemmingsreserve is gevormd om diverse acties, voortvloeiend uit de vezelfstandiging en nieuwe inzichten uit te ondernemen; een start is gemaakt met de formele vastlegging van afspraken met deelnemers en klanten, diverse wet- en regelgeving van toepassing werd op Solido als zelfstandige entiteit; potentiële deelnemers zich hebben gemeld met toetredingsvezoeken; ondanks al deze ontwikkelingen toch binnen de in de Gewijzigde Begroting 2025 afgesproken kaders gebleven is (positief resultaat € 9.365).

Daarmee kan worden vastgesteld dat Solido het eerste jaar als zelfstandige organisatie financieel solide heeft afgesloten en een stabiele basis heeft gelegd voor verdere ontwikkeling. Maar vooral een jaar waarin medewerkers met toewijding hebben gewerkt om een betrouwbare en kwalitatief goede dienstverlening een goede dienstverlening voor deelnemers en klanten te realiseren

Dankzij hun inzet is de overgang naar een zelfstandige organisatie succesvol verlopen en is tegelijkertijd een stevige basis gelegd voor de verdere ontwikkeling van Solido in de komende jaren. ln de komende periode richt de aandacht zich op verdere professionalisering van de organisatie, het versterken van de dienstverlening en het samen met onze deelnemers vormgeven van de toekomstige ontwikkeling van Solido.

R. Wever Voorzitter Algemeen Bestuur Solido

dr. lr. R. Ettema Directeur/Secretaris Sol ido

,1

rl'\ 6041 SOLIDO . Jaarrekening 2025

Tel

3í 91 4t

INHOUDSOPGAVE Voonroord

3

DEEL A: Jaarverslag

6

1. 2.

Programmaverantwoording..

6

De paragrafen .....

6

2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing.

6

2.2 lndicatoren 2.3 Onderhoud kapitaalgoederen ................... 2.4 Financiering 2.5 Bedrijfsvoering............... 2.6 Openbaarheidsparagraaf .................

B

8 9

..10 ..12

DEEL B: FINANCIËLE BEGROTING............

..14

1.

Balans 2025

..14

2.

Ovezicht van baten en lasten...

..15

3.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

4.

Toelichting Balans.......

5.

Toelichting lasten en baten

21

6.

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen

24

7.

25

8.

Voorstel resultaatsbestemming/samenvoegen reserves ............ Informatie Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen (WNT) ...

9.

Rechtmatigheidsverantwoording van het bestuur

26

16 ..... í8

25

28

DEEL D: BIJLAGE

33

Bijlage l Activa

33

Bij la ge 2 Vera ntwoord i n g Resu ltaatbestem m ing 2024 ...

34

6041 SOLIDO . Jaarrekening 2025

31 91 41 er.irl

2. Jaarverslag

)s

l-l DEEL A: Jaarverslag 1

P rog ra m mave ra ntwoo rd i n g Solido heeft ervoor gekozen om van 2025, het jaar van de vezelfstandiging, een separaat jaarverslag te maken. We volstaan hier dan ook met de verplichte paragrafen.

2. De paragrafen 2.1

Weerstandsvermogen en risicobeheersing Solido is een openbaar lichaam als bedoeld in de Wet op de gemeenschappelijke regelingen en is verplicht in de begroting en jaarstukken de risico's te vermelden die de financiële poJitie van de gemeenschappelijke regeling kunnen beïnvloeden. Bij het opstellen van de begroting en de jaarstukken moet met deze voozienbare en kwantificeerbare risico's rekening gehouden. wordÀn

Solido is in de basis een uitvoeringsorganisatie die ten behoeve van deelnemers taken uitvoert. Met deelnemers en overige klanten worden vooraf afspraken gemaakt over de producten en diensten die in dit kader geleverd worden. Hieraan is gekoppeld een transparante voorcalculatie die de hoogte van de bijdrage van de deelnemers bepaalt. Dit maakt ook de risicobenadering van Solido enigszins atwijken ten opzichte van de meeste gemeenschappelijke regelingen. Weerstandscapaciteit gaat over de dekkingsmiddelen en mogelijkheden waarover Solido kan beschikken om niet begrote, onvooziene kosten (risico's) af te dekken, waarbij de weerstandscapaciteit in redelijke verhouding dient te staan tot de risico's waarvoor geen vooziening is gevormd. De kans dat hiervan sprake is, is bij Solido op basis van de inrichting en werkwijze heel klein. Tegenover alle te leveren producten en diensten staan baten in de zin van bijdragen van deelnemers of klanten. Mocht er desondanks nog sprake zijn van onvooziene kosten (risico's) dan dragen de deelnemers op basis van de kostenverdeelsystematiek bij aan deze onvoorziene kosten.

-

Reserves & voorzien i noe n Verzelfstandigings- en transitiereserue ln 2023 is door de deelnemersraad de intentie uitgesproken om de centrumregeling parkstadlT te verzelfstandigen tot een openbaar lichaam. Hiermee samenhangend is bésloten om een meerjarig budget van €250.000,- voor de periode 2024-2026 beschikbaar te stellen voor deze verdere vezelfstandiging en transitie. Bij de verzelfstandiging van Solido is voor dit toegekende budget een bestemmingsreserve gevormd, de vezelfstandigings- en transitiereserve. Deze reserve heeft he2elfde doel als het eerdere budget namelijk om de kosten te dekken die samenhangen met de verdere vezelfstandiging en transitie. Naar verwachting is dit doel ultimo 2026 bereikt waarmee de reserve kan worden opgeheven.

.

Verzelfstandigings- en transitiereserve Stand primo 2025

€217.068

Onttrekkinq

€ 99.532

Stand ultimo 2025

€ 117.536

De reserye zorgt ervoor dat vooziene en onvooziene kosten geen effect hebben op de kosten voor de reguliere dienstverlening van Solido. r't e\

/i/ \ ê

SOLIDO . Jaarrekening 2025

Tel

75 31 91 41 dei,;,

.Ot

a

l-l

Reserue resultaat 2024 ln 2024 is een gewijzigde begroting voorbereid waarin de maatwerkdienstverlening in de lastenzijde was opgenomen en deze op basis van de verrekenmethodiek aan de gebruiker werd doorbelast. Echter doordat de deelnemers een afwijkend besluit voor de verhoging van de bijdrage hebben genomen, is er een dubbele dekking aan de batenzijde gerealiseerd voor deze maatwerkdienstuerlening. Ten tijde van de bestuursvergadering van 26juni 2025 heeft het Algemeen Bestuur van Solido besloten om dit positief resultaat in beginsel niet terug te laten vloeien naar de deelnemers, maar een reserve te vormen. Deze reserve kan ingezet worden voor een structurele verbetering van de dienstverlening, de versterking tegen de toenemende cyberdreigingen en de toekomstbestendige lT-inrichting van Solido en daarmee de deelnemers. ln de jaarrekening wordt een toelichting gegeven op de acties die hiervoor zijn ondernomen en wat het effect ervan is. Reserve resultaat 2024

€ 737j66 € 283.646 € 453.520

Stand primo 2025 Onttrekkinq

Stand ultimo 2025 a

Voo rz ie n i n g Ve rl ofsp a re n

Conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) heeft Solido een vooziening Verlofsparen gevormd voor de gespaarde verlofuren. De vooziening wordt gevormd ter dekking van de financiële verplichtingen voortvloeiend uit het opbouwen van spaarverlof door medewerkers volgens cao Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties (cao SGO). Deze voorziening wordt jaarlijks per jaareinde bepaald en bijgesteld op basis van de actuele stand van het gespaarde verlof. Het saldo vertegenwoordigt de nominale waarde van de toekomstige salarislasten inclusief werkgeverslasten bij opname, uitdiensttreding of verrekening. Deze vooziening is noodzakelijk om de financiële risico's van toekomstige verlofopnames te spreiden en de lasten te dragen. Voorzieni ng Verlofsparen

a

Stand primo 2025

€249.283

Onttrekkinq

€ 18.299

Stand ultimo 2025

€ 230.984

Voo rz ie n i ng Ve rl ofstuw mee

r

Door ondertekening van de overeenkomst waarin de overdracht van activa en passiva van de gemeente Heerlen naar de gemeenschappelijke regeling Solido is vastgelegd, heeft de gemeenschappelijke regeling Solido ook de verlofrechten die medewerkers ultimo 2024 hadden opgebouwd mee overgenomen. Gezien de aanzienlijke overschotten aan (bovenwettelijke) verlofrechten die een lange verjaringstermijn hebben, is besloten in het verslagjaar een vooziening te vormen op basis van de actuele stand van het bovenwettelijk verlof. De voorziening wordt gevormd ter dekking van de financiële verplichtingen voortvloeiend uit opgebouwde, maar nog niet opgenomen bovenwettelijke verlofuren. Het saldo vertegenwoordigt de nominale waarde van de toekomstige salarislasten inclusief werkgeverslasten bij opname, uitdiensttreding of verrekening. Deze vooziening is noodzakelijk om de financiële risico's van toekomstige verlofopnames te spreiden.

Voorziening verlofstuwmeer Stand primo 2025 Storting

€0

Stand ultimo 2025

€ 263.660

€ 263.660

.\ 6041

SOLIDO . Jaarrekening 2025

a5 31 e1 41 .nl

.O>.

l-l

2.2 lndicatoren

Aan de hand van de volgende indicatoren kan een beeld gegeven worden van de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling Solido.

De Solva biliteitsratio De solvabiliteitsratio meet de verhouding tussen het eigen vermogen en het totale vermogen (of vreemd vermogen) en geeft aan in hoeverre een onderneming op lange termijn aan haar financiële verplichtingen kan voldoen.

Eigen vermogen

(A)

€

954.234 €

580.422

Totaalvermogen

(B)

€

11.147.011 €

20.056.034

Solvabiliteitsratio

(A/ B)

9o/o

3o/o

De netto schutdquote í/VSO) De netto schuldquote (NSO) is een financieel kengetal dat de verhouding weergeeft tussen de netto schuld van een organisatie (vaak gemeenten) en haar totale structurele inkomsten. Het geeft inzicht in de omvang van de schuldenlast ten opzichte van de financiële draagkracht en wordt gebruikt om de financiële weerbaarheid en investeringsruimte te beoordelen.

Schulden Vorderingen Schulden -/- vorderingen I n komsten voor bestemmingsreserve Netto Schuldquote

€ 9.943.494 € 2.979.305 € 6.964.189

(A) (B)

€.16.174.327

€ 18.980.969 € 11.223.777 € 7.757j92 € 16.950.823

(A/ B)

43%

460/o

2.3 Onderhoud kapitaalgoederen De lT-infrastructuur, waaronder servers, netwerkapparatuur (switches, firewalls) en werkplekvoozieningen, worden geclassificeerd als kapitaalgoederen. Deze activa zijn essentieelvoor de continuïteit van de dienstverlening van Solido. Onderhoud van lT-kapitaalgoederen omvat het structureel beheer, preventief onderhoud en herstel van fosieke lT-infrastructuur software om de prestaties te optimaliseren, levensduur te verlengen en downtime te minimaliseren. Een effectieve aanpak is gebaseerd op een integrale strategie van aanschaÍ tot afdanking (lifecycle management), waarbij kosten worden beheerst en risico's worden verminderd. Het doel van het onderhoud is het waarborgen van de functionaliteit, prestaties, beveiliging (compliance) en het verlengen van de levensduur van deze middelen. De lT-hardware wordt doorgaans over een periode van doorgaans 3 tot 8 jaar afgeschreven, afhankelijk van de technologische verouderingssnelheid (technische levensduur). ln principe stelt Solido dat voor de technische levensduur van deze lT-hardware dusdanig vast dat de onderhoudskosten gering zijn. Voor de technische ruimtes van de datacenters geldt dat er onderhoudscontracten zijn gesloten en een onafhankelijk adviseur wordt ingehuurd. Op basis van de onderhoudscontracten preventief

wordt onderhoud uitgevoerd. Daarnaast monitoren de specialisten de performance van de apparatuur. Tot slot wordt op basis van de expertise en adviezen van de onderhoudspartij en een onafhankelijk adviseur correctief onderhoud uitgevoerd. De gebouwen en leaseauto's zijn geen eigendom van Solido en worden via een overeenkomst gehuurd van de gemeente Heerlen. ,l

.\ 604í

SOLIDO . Jaarrekening 2025

Tel

19141 nl

.Ot

l-l

2.4 Financiering

Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is een instrument uit de wet fido voor het beheersen van het risico van een rentewijziging bij herfinanciering. Het stelt een maximum aan het gebruik van korte termijn financieringen, de netto vlottende schuld. Als de gemiddelde liquiditeitspositie van drie achtereenvolgende kwartalen de kasgeldlimiet overschrijdt, dan dient Solido de drie kwartaalrapportages toe te zenden aan de toezichthouder, met daarbij een plan om weer te voldoen aan de kasgeldlimiet. De kasgeldlimiet is afgeleid van het begrotingstotaal en bedraagt 8,2% hiervan met een minimum van € 300.000. Het begrotingstotaal (na wijziging) van Solido bedroeg in 2025 €16.174.327, waarmee de kasgeldlimiet uitkwam om een bedrag van €1 .326.295. Onderstaande tabel toont de berekening van de kasgeldlimiet en de beschikbare ruimte (3) Netto vlottende schuld (+)

Kasgeldlimiet

Vlottende schuld (1)

Vlottende middelen (2) of (4) overschot middelen (-)

(1) -(2)=(3) 1e kwartaal2025

€ 1.500.278

2e kwartaal2025 3e kwartaal2025

€ 297.306

€.8.873.241 €.4.728.460

-t- €7.372.963

€ 1.334.557

€6.512.079

-t-€5.177.522

4ekwartaal2025

€ 8.812.476

€ 11.223.777

-l- €2.411.301

(5)

Kasgeldlimiet

€.1.326.295

(6)=(5) >(a)

Ruimte onder kasgeldlimiet (eind 2024)

€3.737.596

-t- €4.431.154

Berekening kasgeldlimiet (7)

Begrotingstotaal

€16.174.327

(B)

Percentrage regeling

(5)=(7).(8)

Kasgeldlimiet

8,2% €.1.326.295

Schatkistbankieren Om de staatsschuld te beperken moeten o.a. gemeenten en gemeenschappelijke regelingen liquide middelen aanhouden in de schatkist bij het Rijk of uitzetten bij medeoverheden. Solido heeft zich gedurende het boekjaar gemeld bij het Ministerie van Financiën om een schatkistbankierenfaciliteit aan te vragen. Op 9 januari 2026 is door het Ministerie van Financiën een bankrekening van Solido is gekoppeld aan de Schatkistrekening van het Rijk. Renterisiconorm De renterisiconorm is een instrument uit wet fido voor het beheersen van het risico van een rentewijziging bij herfinanciering. De beheersing bestaat eruit dat de herfinanciering gelijkmatig gespreid moet worden. ln enig jaar mag over niet meer dan 20o/o van het begrotingstotaal renteherziening plaats kunnen vinden. Voor de renterisiconorm geldt een minimumbedrag van €2.500.000. De norm is bedoel om het budgettaire risico van rentestijgingen te maximeren. Treasury zorgt er bij het aantrekken van langlopende geldleningen voor dat de renterisiconorm niet overschreden wordt. ln onderstaande tabelwordt de renterisiconorm en het renterisico getoond voor het jaar 2025 ten opzichte van de begroting 2025.

.\

fr..i'\ 6041 SOLIDO . Jaarrekening 2025

31 91 41 nl

É Renterisiconorm en renterisico's van de vaste schuld Jaarrekening renteherzieningen (2) aflossingen (3) renterisico (1+2) 1

(4) renterisiconorm (5a) Ruimte onder renterisiconorm (5b) Overschrijding renterisiconorm

0

0 0

€ 2,5 mln € 2,5 mln 0

(4a) Begrotingstotaal

€16.174.327

(4b) Percentage regeling

20o/o

4

4ax 5b/100) Renterisiconorm (min € 2,5 mln)

€ 2,5 mln

Omslagrente De omslagrente wordt bepaald door de externe rentelasten te delen door het totaal van de activa. De enige externe rentelasten die Solido heeft, zijn de rentelasten die de gemeente Heerlen doorbelast voor de RC-verhouding. ln 2025 waren deze externe rentelasten €246.028. Daar de activa ultimo boekjaar op €8.832.257 gewaardeerd zijn, leidt dit tot een omslagrente van 2,7go/o. Kredietrisico Solido heeft in 2025 geen geld uitgezet.

Liquiditeitenrisico De liquiditeitenrisico's worden beheerst doordat voor de facturatie een voorschotsystematiek geldt. ln principe wordt op weekbasis gecheckt of er voldoende liquiditeit is voor de verwachte betalingen van de komende 4 weken. Als blijkt dat er op termijn geen liquiditeit is, is er de mogelijkheid tot het verzenden van de volgende voorschotnota of kan via een RC-overeenkomst tot €500.000 geleend worden van de gemeente Heerlen. Koers- en valutarisico

Koersrisico is het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen. Bij Solido is dit niet van toepassing. Valutarisico's worden in het openbaar lichaam uitgesloten door uitsluitend leningen te verstrekken, aan te gaan of te garanderen in de Nederlandse geldeenheid (de euro). Solido heeft geén posities in valuta anders dan de euro.

Debiteurenrisico's Dit betreft het risico dat we vorderingen op debiteuren niet kunnen innen en dus moeten afboeken. Solido verleent voornamelijk diensten aan gemeenten en andere openbare lichamen wat met zich meebrengt dat het debiteurenrisico gering is. ln het geval dat een vordering, ook na aanmaning en ingebrekestelling, niet via het minnelijke traject geïnd wordt, zal een dwanginvorderingstraject opgestart worden.

2.5 Bedrijfsvoering De financiële- en de salarisadministratie en het betalingsverkeer zijn uitbesteed aan de gemeente

Heerlen. Ook de ondersteuning op het gebied van personeel & organisatie alsmede de ondersteuning door bedrijfsarts/ARBO worden vezorgd door de gemeente Heerlen. Solido huurt haar panden ook van de gemeente Heerlen en de gemeente vezorgd de facilitaire zaken voor Solido. Hiertoe is een DVO afgesloten tussen de gemeente Heerlen en de directie van Solido.

;.\

SOLIDO . Jaarrekening 2025

31 91 41 erer.nl

.)>,

l-l

Gedurende het jaar 2025waren 70 werknemers in dienst op basis van een volledig dienstverband (gemiddeld 68 fte). Gedurende het jaar zijn enkele door het Dagelijks Bestuur vastgestelde wijzigingen in de formatie aangebracht waarop de totale formatie eind 2025 72 fte bedraagt. Er is op een viertal formatieplekken, waaronder de functie van directeur, gedurende het jaar 2025 personeel ingehuurd aangezien er geen geschikte kandidaat voor een dienstverband beschikbaar was. Toelichti no rechtmatiq heidsverantwoord i nq

ln de jaarrekening is een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Hiermee legt het bestuur zelfstandig verantwoording af in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde lasten en baten, alsmede balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met de door het bestuur vastgestelde kaders, zoals de begroting en de verordeningen en met de bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. ln de financiële verordening en het controleprotocol is vastgelegd dat onrechtmatigheden vanaf 0,5% van het totaal aan lasten exclusief dotaties reserves zijnde een bedrag van € 86.624 (rapportagegrens) in de paragraaf bedrijfsvoering worden toegelicht. ln de rechtmatigheidsverantwoording worden de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) gerapporteerd boven de verantwoordingsgrens. ln de financiële verordening en het controleprotocol is vastgesteld dat deze 20Á van het totaal aan Íasten exclusief dotaties aan reserve bedraagt. De verantwoordingsgrens bedraagt in 2025 € 346.493. Achter in de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Deze is opgesteld volgens de Kadernota rechtmatigheid 2025 van de commissie BBV.

Begrotingscriterium Het begrotingscriterium heeft betrekking op de grenzen van de baten en lasten in de door het Algemeen Bestuur geautoriseerde begroting ten opzichte van de gerealiseerde cijfers. De begroting wordt bewaakt door de planning & control-cyclus. Begrotingswijzigingen kunnen plaatsvinden en worden door het Algemeen Bestuur geautoriseerd. Voor het begrotingscriterium wordt het volgende schema uit de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV gehanteerd: :'\.1"1-1.11i'.,5. !1,Í. {-tí},, t-,'l!;, ,r,tf :Jr

,'r.,t .','.li

i.' :'ír.r: rr ;(r;)' i.: l.i,irl

.! ;JiatÍ,.,t1 r1,': trír";t i j li'.i 1 ill.

L)t,t'i',r- rt rll.irt :i: v.lt i.t:,i,.' ;

,',l.Jrll 1r"ïr' .1,'i it.,ilr-r.;

i;í'il(,r ii'rrrliirrr;r i"it, i,r.,li'r", r'-r.jr;! i' tr' .li íiÍ"f'l"i: t'r: .t't,':ri.:"t;,{"lt r,tÍ: lJ,ila.t.

l:' r1t',r.irtj flrr'l ri:]ri iitl't.,rr,r'

t.;') Í.t.1 "-.i :- r.l':.111,. ,' ;'t flli 1r , "i . ',, rrt ., .,,.t,...t,.

ii'!,,r-i i-)li'r'!., illt'rJ";!,!'i

t. ,I

::lir:; ;1r,1'ri..tl .r,t!i ilr. :1t.:tii.!.r:lr.r.;,iii

rl .gtr.:i.r-nr 'i;:., .r,.r ,.1', ,'1,1;i:,1.1.ir ;.t.r.i r í.

Ncc

Ja

l'!^l ti^r.:r"i.i' ()f!í{

l':1,1 Í!';.1!,"i

tIi

: rI r3'..;'.1:;' I';ii,,

:..il rli. I'LII I'.." L,t,r-.3I: i,

ili''l'!lt"'

Íi'.i-,rlír .r:.r'

ijr':.r.-'r ':r,t l.1,. tjr rr.. !' ;:t).rI,;'l :.,-,.i. ..,r. i

.: : ! I 1r., i--' Jt (1, i l:;

6041

5319141 SOLIDO . Jaarrekening 2025

Dt

l-l

ln artikel 12van de financiële verordening GR Solido zijn de afspraken rondom afwijkingen ten opzichte van de (gewijzigde) begroting vastgetegd. Er ztln over boekjaar 2025 geen begrotingsonrechtmatigheden vastgesteld tussen de rapporteringsgrens (€ 86.624) en de materialiteitsgrens (€ 346.493)wetke in de paragraaf bedrijfsvoering moeten worden toegelicht. Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheerhandelingen. Deze eisen zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op bijvoorbeeld de Aanbestedingswet.

Gedurende 2025 zyn er inkoopanalyses uitgevoerd. Hieruit is gebleken dat diverse contracten Europees aanbesteed zt1n. Er zijn geen afwijkingen op de wettelijke voorschriften en het beleid geconstateerd. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Het misbruik en oneigenlijk gebruik heeft betrekking op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en eigendommen van GR Solido bij financiële beheerhandelingen. De in de Kadernota rechtmatigheid genoemde regelingen hebben betrekking op het verstrekken van subsidies en /of uitkeringen of het innen van heffingen van derden. Dit zijn geen activiteiten van GR Solido, zodat dit toetsingscriterium in 2025 nietvan toepassing was. ln het verslagjaar 2025 is geen misbruik oÍ oneigenlijk gebruik geconstateerd.

2.6

Open baarheidspa rag raaf Op 1 mei 2022is de Wet open overheid (Woo)gedeeltelijk in werking getreden. Artiket 3.5 van de Woo geeft aan dat een bestuursorgaan in de begroting aandacht besteedt aan de beleidsvoornemens ten aanzien van de uitvoering van deze wet. Daarnaast dient in de jaarstukken verslag gedaan te worden van de uitvoering van deze wet. Deze wet gaat over de manier waarop een overheidsorganisatie zoals Solido informatie actief (uit zichzelf) of passief (op aanvraag) publiceert en publiek toegankelijk maakt. ln 2027 moet de Woo geÏmplementeerd zijn, met nog 3 jaar extra voor het op orde krijgen van het informatiebeheer.

Actief openbaar maken Solido gaat in 2026 haar website vernieuwen, waardoor zij beter kan voldoen aan het actief openbaar maken. Op deze website gaan relevante documenten gepubliceerd worden waarmee deze toegankelijker zijn voor eenieder. Passief openbaar maken Naast het actief delen van onze informatie, is het voor eenieder mogelijk om bij Solido publieke informatie op te vragen middels een zogenaamd Woo-vezoek. ln 2025 heeft Solido geen Wooverzoeken ontvangen.

' ,\ 1

175 31 91 41 nl

www SOLIDO . Jaarrekening 2025

Pag

12 van 35

DEEL B: Jaarrekening

DEEL B: FINANCIËIT BEGROTING

1. Balans 2025 N

o 6dl É61

dd

{o ON

o

di

o qnt oi 6dl

I

wsl @

@

o .jN

*l

o <61 o6l I d o 6ól @et

+o

oi 9Ë €o

N+ o?1

dNl

d.il t.l

ci

c o c

o !

-EÏ

o !=

ccS

@

!

-i

c

o

o

t

ï

=

E

.9i>

o

r': ;q

p qo

6l

.>t

o

t@

s

o FÉ g o q E it P'ó Àl ol cr-fóog fit o goe!,1: dl o oo-!!co >t É r'r'-F 6l i,j

@

a 0 ts

o G G

a E

",tg FHoPE H!ÈcO > ó L ËÀq c y+ s c

LN

N o N o

!oo h! i c69 c o-oo !PA!-! .= c c=

N @

É I

qt qt

o

I ts 6 N 09

€

EE.ËË Pg b i;

o o

Ë8ËË _LOCO

FI

ql€.9 6

\lÀl

9l nt

ol

ol

nl d

rlolÊl ol Ël ot

-t6l ol ol

FI

n?l

oll

q\l oól HdI

dt .!l wsl

di

9t

>t

óÈl oÀl

€ @

{

nl

6l

I

6 ts F oi

N

C í ó Ó O =g

Ël=-*EÉ5 tgE 5t99s969Ê

tsl

I

o F d

H.

In Ël + E ; n, o.E o

ot ót

66t o oêt d! 661 ÈÈt ol ddl

ót

oi ; Y o EI ó UE

:tol

U,EF

@l

FI dl ól ^il

EEg.

o 6

.2

eË ËË È5Ë 'd: ÈË ËF

ol

-"-o

,E Ê o .E

.l

.3h;

q o

c6l

.:t

È E U{

;=

È !

o Pe - of,

ol

c S

$pË c=o ËT 9!-ó c

g

!9 E; o! b!

-9p

9t

ioóo ËË .p qjz

!q

a

3

c,-

o

I

qt

cE9 € :.86 3È Ë = : ;ES dEÈ E € 5€ s HE=e € otr6

ïE

o

dl

@

#_F

o

ío-

.9

6t FI

I

q!9

o

g

I

N

È

o@

É!l

lr, d

o

c .q ro

o

!

oo !c

c

Ë

o

Ë-e oc oo

! q

o

Io

ó6

>E op

,g!

q

c .!?

F

:6

Ë.> ot

3Ë

-o OQ qo L:o

.3v_ co

@-

r

Ël

.Èl "r oE

E

.:l

at 6Ë

<l 6: ol J: o Ël sg

tl

sl3 Ê

&E

àg

6l

6l ol

ÉI PË

d! co

6g FÊ 6O OE =o oq qi!

I AE

El .q'=

ol

Ë13 H

FI

;i ;|:

6t ot

È"iH

6l

.>t

o-

I

=6 GO @F

Èoo uots

FI

á$

Ël oE

F E.Ë

Q6o .?3! oFó o.U c ouo cc> o -o-o

!

B

p t E.S @

*.e€ dàE

ol ot

!l

Êt

.sl ót

,'1,

\

/t''\

ol ol ot

604 75 31 91 41 .ril

SOLIDO . Jaarrekening 2025

Pagina

35

2.

É Overzicht van baten en lasten

LASTEN Lasten

Begroting 2O25 Gewijzigde

€

2025

€

Realisatie 2025 Afwuking van

6.806.55s

€

6.202.006

47r.s64

€

1,.569.t67

11.1 Salarissen en sociale lasten 13.5 Ingeleendpersoneel 13.8 Overige goederen en diensten

€

€

490.661 € s.956.05s

13.8a Onvoorzien

€

80.872 €

15.3 Financieringsresultaat L7.2 Mutaties voorzieninqen L7.3 Afschrijvinqen

€

€

€

82.674 €

-82.674

€

108.368 €

722.754 €

245.360 €

-122.606

€

2.697.67t

€

2.781,.790

€

-84.719

LZ4 Toegerekende reële en bespaarde rente

€

752.647 €

L56.903

€

163.354

€

-6.451

L7.5 Overige verrekeningen

€

€

€

-4.941,

€

4.94r

€

€

€

-309.7s4

€

309.754

€

463.982 € -383.178 €

€

L8 Tegemoetkominqen

6.338.626

€

2.849.429

€ €

€

s.632.890

€

150.000 €

498.108

€

6.165.81s

Totaal excl. maatwêrk.& onttrêkking reserye

€ 15.976.658 e 16.571.262 c 16.860.6s3 €

13.8b Maatwerk Tegemoetkominqen(Onttrekknoreserves) Totaal incl. maatwerk & onttrekkins reserve

€

I97.669 €

€

€

L8

c L6.t74.327

198.6ss

€ c 16.769.9L7 e L6.94L.457 Q

604.549 -1.097.603 532.925 -348.L08

-289.391 -265.327 383.178

-t7t.s4t

ln vergelijking met de gewijzigde begroting is de post maatwerk separaat opgenomen, omdat deze kosten dedicated worden doorbelast aan de deelnemers/klanten. Op deze manier is beter inzichtelijk wat de aflruijking van de lasten ten opzichte van de Gewijzigde Begroting 2025 is. Daarnaast is de onttrekking aan de reserve apart neergezet en hier wordt ook apart over gerapporteerd (zie paragraaf

22)

BATEN Baten

Begroting 2025 cewijzigde be 1,.027.313

€

1.646.195

€

rot

2025

Reatisatie 2O25 Afwijking van

4.752.249

Gemeente Landgraaf

€ € € € €

€ 7.692.795 €

€ € 4.951.5s0 € 2.014.980 € 1.902.989 €

Gemeente Simpelveld

€

509.039

€

Gemeente Voerendaal

€

664.962 €

Gemeente Beekdaelen Gemeente Erunssum Gemeente Heerlen Gemeente Kerkrade

Veil gheidsregio Zuid-Limburq i

Klanten

€

1.892.584

1.236.2rs

t.222.029 €

1"4.787

1*547.720

1.580.213 €

-32.492

€

-29.688

2.004.982 €

9.998

4.981.238

1.899.198 €

3.792

572.48t €

583.092 €

- 10.611

663.428 €

672.O93

-8.665

€

€ 1,.225.77r € 1.400.0s6 € 1.497.077 € € 2.763.419 € 2.480.496 € 2.510.902 € Totaal e 16.174.327 c L6.769.917 € 16.950.a23 €

-97.02r 30.406

-180.906

RESULTAAT Totaal Lasten Baten Resultaat

Begroting 2025 cewijzigde

2025 L6,769.9L7

Realisatie 2O25 Afwijking van

e t6.t74.327 a c r6.941.457 € Q L6.174.32' c t6.765.9t7 € 16.950.a23 c €

-9.36s €

-171.541 -180.906 9.365

6041

7531 91 41 ereí.nl SOLIDO . Jaarrekening 2025

Pagin

5

n35

.Os,

l-l

3. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en

Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de financiële verordening, waarin door het bestuur de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voozieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidsgerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten verantwoord in het jaar dat uitbetaling plaats vindt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt dan ook geen vooziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De waarderingsgrondslagen per balansonderdeel worden in het vervolg van deze jaarrekening

toegelicht. Voorzieningen Medewerkers van Solido kunnen op basis van de CAO bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit 'verlofsparen'kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen kunnen niet verjaren. Conform de geldende wet- en regelgeving heeft Solido de vooziening verlofsparen gevormd per 1 januari 2025. Deze vooziening wordt jaarlijks per jaareinde bepaald en bijgesteld op basis van de actuele stand van het gespaarde verlof. Het saldo vertegenwoordigt de nominale waarde van de toekomstige salarislasten inclusief werkgeverslasten bij opname, uitdiensttreding of verrekening. Deze vooziening is noodzakelijk om de financiële risico's van toekomstige verlofopnames te spreiden en de lasten te dragen. Door ondertekening van de overeenkomst waarin de overdracht van activa en passiva van de gemeente Heerlen naar de gemeenschappelijke regeling Solido is vastgelegd, heeft de gemeenschappelijke regeling Solido ook de verlofrechten die medewerkers ultimo 2024 hadden opgebouwd mee overgenomen.

Gezien de aanzienhjke overschotten aan (bovenwettelijke) verlofrechten die een lange verjaringstermijn hebben, is besloten in het verslagjaar een voorziening Verlofstuwmeer te vormen op basis van de actuele stand van het bovenwettelijk verlof. De vooziening wordt gevormd ter dekking van de financiële verplichtingen voortvloeiend uit opgebouwde, maar nog niet opgenomen bovenwettelijke verlofuren. Het saldo vertegenwoordigt de nominale waarde van de toekomstíge salarislasten inclusief werkgeverslasten bij opname, uitdiensttreding of verrekening. Deze vooziening is noodzakelijk om de financiële risico's van toekomstige verlofopnames te spreiden en de lasten te dragen.

À 475 31 91 41

www SOLIDO . Jaanekening 2025

Pagina 16 van 35

erei.nl

.Js

l-l

Grondslaqen voor de rechtmatiqheidsverantwoord ino De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de Kadernota rechtmatigheid 2025. Dat betekent dat: - De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, alsmede balansmutaties; - de financiële rechtmatigheid waaronder het voonryaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: ln het kader van de rechtmatigheid heeft het bestuur op 20 november 2025 het controleprotocol rechtmatigheid GR Solido 2025 vastgesteld met daarin begrepen het normenkader. Dit normenkader met daarin een opsomming van de relevante wet- en regelgeving is leidend in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording door het Algemeen Bestuur (voorwaarden criterium); voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario's in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn.

Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan hetAlgemeen Bestuur zijn gemeld; ten aanzien van het M&O criterium is de Kadernota rechtmatigheidsverantwoording van de commissie BBV geldend. Er is geen eigen nota M&O beleid binnen de organisatie. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordin gsg rens) opgenomen in de rechtmatig heidsverantwoord ing. de rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede ons eigen rechtmatigheidsprotocol en financiële verordening. Dit betekent dat: Een verantwoordingsgrens van € 346.493 is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; een rapporteringstolerantie van € 86.624 is gehanteerd. Afwijkingen bovengenoemde rapporteringsgrens maar onder de verantwoordingsgrens worden in de paragraaf bed rijfsvoeri ng opgenomen.

.

.

r

-

. .

6041 475 31 91 41

www SOLIDO . Jaarrekening 2025

Pagina '17 van 35

4. Toelichting Balans Activa Materiële vast activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd op basis van de verkrijgingsprijs, die de inkoopprijs met de eventueel bijkomende kosten omvat. Het onderstaande ovezicht geeft het verloop weer van de materiële vaste activa met economisch nut. Ii,l:),'i

! i . ,lilrir;

iir \;i t,li:r , rlrlrlrl

til :,it,, ::ltL),)

L

vaste Activa lnvesteringen met een economisch nut

Boekwaarde lnvesteringen

€ 8.167.706 € € 3.446.347

€-

Desinvesteringen

€ 2.78I.790

Afschrijvingen Boekwaarde

€ 8.832.257

Afsc h rijv i n g ste rm ij n e n m ate ri ë I e v a ste a ctiv a

De materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 BBV worden lineair

afgeschreven in: a) 40 jaar: kantoren en gebouwen;

b) 1O jaar: uitbreidingen c.q. verbouwingen aan bestaande panden;

c) 10 jaar: technische installaties en apparatuur in bedrijfsgebouwen;

d) 0 jaar: veiligheidsvoozieningen bedrijfsgebouwen; kantoormeubilair; e) 5 jaar: transportmiddelen, aanhangwagens en personenauto's; 1

D Overige: Activasoort

Afschrijfterm ijn

PC&TC

5 jaren

Beetdschermen

8 jaren

Laptops & tabtets

4 jaren

Mobiete tetefoons

3 jaren

Teamsopstellingen

5 jaren

lnvesteringen op gebied van netwerk

5 jaren

lnvesteringe n op gebied van servers & storage

5 jaren

De afschrijving van activa vangt aan vanaf het jaar volgend op het investeringsjaar

Vlottende activa r

i:r;tri

rr, I .,1tj.l

iliri.ti.i,ii r,i.,.lt),.i:. :i, ri,r:

Vlottende activa Uiteenzetting met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen

Boekwaarde €

€ 4.214.370

Boekwaarde €

€ 3.689.77s

Boekwaarde € 2.979.305

€ 3.319.633

liquide middelen Banksaldo

Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

Per ultimo 2025 heeft Solido voor €4.214.370 vorderingen op openbare lichamen die naar verwachting in het eerste kwartaal van 2026 geïnd zullen worden.

solido heeft per 1 januari 2025 een bankrekening geopende bij de BNG. Het satdo bankrekening staat volledig ter vrije beschikking. Gedurende het verslagjaar was Schatkistban kierfaciliteit beschikbaar voor Solido. 6041 31 91 41 SOLIDO . Jaarrekening 2025

Pagina

jgerirrcr'. .'

Dt

l-l

De contractuele verplichtingen voor diverse licenties worden voorafgaand aan het verslagjaar in rekening gesteld door de leveranciers. Aangezien Solido pas sinds 1 januari202b bestaat, heeft de gemeente Heerlen voor een bedrag van €2.979.305 voorgefinancierd voor Solido. Gedurende het verslagjaar zijn door Solido diverse contracten gesloten met een looptijd over het jaareinde heen waardoor deze post ultimo 2025 €3.319.633 bedroeg.

Passiva Eigen vermooen Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken. Zodrahet bestuur een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Heeft een reserve geen bestemming, dan wordt het een algemene reserve genoemd. Aan de reserves wordt geen rente toegevoegd. Het onderstaande ovezicht geeft het verloop weer van de reserves gedurende het

verslagjaar:

Vaste Passiva Eigen vermogen Bestemmingsreserves Verzelfsta ndigings- en tra nsitiereserve

Boekwaarde €

2L7.069

Dotatie Onttrekking

€ €

99.532

Boekwaarde Reserve resultaat 2024

Boekwaarde €

€

L17.536

€

453.521

€

9.36s

737.L66

Dotatie Onttrekking

€ €

283.646

Boekwaarde Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

solido heeft het verslagjaar afgesloten met een positief resultaat à €g.36s. Voozieninoen Conform de wet- en regelgeving die is vastgelegd in het BBV heeft Solido een vooziening Verlofsparen gevormd voor de gespaarde verlofuren. Daarnaast heeft Solido gezien de aanzienlijke overschotten aan (bovenwettelijke) verloÍrechten die een lange verjaringstermijn hebben, in het verslagjaar besloten een voorziening te vormen op basis van de actuele stand van het bovenwettelijk verlof.

Het onderstaande ovezicht geeft het verloop weer van de voozieningen gedurende

het verslagjaar:

Vaste Passiva Voorzieningen Voo rziening Verlofspa ren

Boekwaarde € Dotatie Onttrekking

249.283

€ €

18.299

Boekwaarde Voo rziening Verlofstuwmeer

€

230.984

€

263.660

Boekwaarde € Dotatie Onttrekking

€ €

263.660

Boekwaarde

, ..i

7 6041 Tel SOLIDO . Jaarrekening 2025

75 31 91 41 erer.nl

Lanolopende schulden De gemeente Heerlen en Solido hebben conform hetgeen in de overnameovereenkomst bepaald, twee RC-verhoudingen in overeenkomsten vastgelegd met een totale waarde van €10.16g.494:

' ' 1

een RC-verhouding voor de financiering van de overname (€9.g43.494) waarvoor de eerste

vijf jaren geen aflossingsverplichting geldt en waarvan de rente gelijk is aan de twaalfmaands Euribor met een opslag van 0,2o/o; ên

een RC-verhouding voor fluctuatie in liquiditeitspositie (€225.000) afgesloten die een maximum van €500.000 kent en een rente gelijk aan de driemaands Euribor met een opslag van 0,2o/o. Beide overeenkomsten hebben een maximale looptijd van í b jaren.

r,' t!l'

'tl :t .'t"i),;

ril .t,.,.lfj..l l

lii i,;:iii:1,j.2Íj,rr,

Vaste Passiva Vaste schulden RC met gemeente Heerlen t.b.v. overname

€

RC met gemeente Heerlen t.b.v. liquiditeit

€

€ 9.943.494

€

22s.000

Vlottende passiva De vlottende passiva bestaan uit kortlopende schulden en vooruit ontvangen bedragen, zoals in onderstaand overz icht gespecificeerd: ti',1.!1.

', ). )It),

r,lrli:titi-tj..lti,r:l

.i.1. !.,,.lt).l] l

Vlottende oassiva Netto vlottende sdtulden met een rentetypische tooptiJd korten don één jaar Schulden aan openbare lichamen: Belastingdienst (BTW)

€

€

Be I asti n gdi e nst ( Loonheffi nge n)

uwv

€

Schulden aan niet openbare lichamen: Credíteuren

557 060

395.37s 76.476

€ 4.268.801

Belastingen en premies sociole zekerheden Pensioenen

€

80.1s2

Vooruitonhnngen bedragen van openbare lichomen die dienen tet dekking von lasten von volgende Gemeente Heerlen

€ 1.218.066 € 471*903 € 47L.918

Gemeente Kerkrode Gemeente Landgraaf

€ € €

Gemeente Brunssum Gemeente Beekdaelen Gemeente Voerendaal Gemeente Simpelveld

€ € €

Ve i li ghe id sregi o Zui d- Limbu rg overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen.

353.276

302.4s9

r56.7tr 140.683

350.622 28.974

i;l'\ 604 475 31 91 41 SOLIDO . Jaarrekening 2025

.nl Pag

n35

)s

l-l 5

Toelichting lasten en baten

St

1.1

TOELICHTING LASTEN

-€.171.s42

Salarissen en sociale lasten

+ € 604.549

De afwijking op de Gewijzigde Begroting2025 wordt grotendeets veroozaakt door een onderschrijding op de salariskosten (€ 567.240) die vooral het gevotg is van de krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor wordt personeel ingehuurd in plaats van dat het in dienst van Solido komt. Gevolg hiervan is wel een overschrijding op de post lngeleend Personeel. Verder is er een dubbele bezetting, in verband met ziekte op de positie van de Concern Controller. Vervanging is eerst ingehuurd en later in vaste dienst gekomen van Solido. 1.3.5

lngeleend personeel

- € 1.097.603

Zoals al bij salarissen en sociale lasten aangegeven wordt door Solido op dit moment veel meer gebruik gemaakt van inhuur van personeel dan begroot. Dit is deels inhuur op formatie maar ook inhuur op projecten/maatwerk en inhuur ter vervanging van ziekte. Solido kampt met een hoog ziekteverzuim van 8,1%. 1.3.8

Overige goederen en diensten

+ € 532.925

Deze onderschrijding wordt met name veroorzaaktdoor het kritisch beoordelen van al onze inkopen en de goedkopere inkoop van licenties en ICT-diensten. Een eigen inkoop adviseur werpt hiermee voor Solido zijn vruchten af. Daarnaast is het opleidingsbudget niet volledig benut (grotendeels omdat hier in de resultaatsbestemming 2024 ook extra geld was gevraagd voor specifieke opleidingen en er niet meer tijd beschikbaar was voor andere opleidingen), is het voorschot van de energiekosten bijgesteld op basis van het prijspeil 2025 en is de bijdrage voor de dienstverlening van de gemeente Heerlen lager dan de inschatting ten tijde van het opstellen van de begroting. 1.3.8a

Onvoorzien

€ 348.108

Binnen de post Onvoorzien zijn ook de lasten opgenomen die betrekking hebben op de bestemmingsreserves. lndien we deze elimineren uit het totaalbedrag wordt dit lager dan de begrootte € 150.000. Voor de uitputting van de bestemmingsreserves zie onttrekking reserves. 1.5.3

Financieringsresultaat

-€82,674

Ten tijde van het opstellen van de Gewijzigde Begroting 2025 was

het rentepercentage van de Rekening Courant met de gemeente Heerlen nog niet bekend. Er is destijds een rente van 2To gehanteerd. De daadwerkelijke rente was hoger en is gebaseerd op de 12-maands & 3-maands Euribor en een O,2%-opslag.

17u

(0) 475 31 91 41 SOLIDO . Jaarrekening 2025

erer.nl Pagina

van 35

.et

1.7.2

Mutaties voozieningen

l-l

-€ 122.606

o De afwUking is deels te verklaren doordat er minder verlof gespaard is en er een tweetal opnames van verlofsparen zijn geweest.

. Daarnaast is er een nieuwe vooziening is gevormd ten behoeve van het verlofstuwmeer dat is overgenomen op basis van de koopovereenkomst met de gemeente Heerlen. 1.7.3

Afschrijvingen De afschrijving op de investeringen blijkt groter te zijn dan bij het opstellen van Gewijzigde Begroting2025 voorzien, omdat ten tryde van het ijkmoment voor Gewijzigde Begroting 2025 door prioritering in werkzaamheden bijfinance & control de activabalans nog niet volledig bijgewerkt was, wat nu wel het geval is.

1.8.3

Tegemoetkomingen

r

Tegemoetkomingen UWV e.d.

-€84.119

+ € 125.855

ln de Gewijzigde Begroting2025 was mede gehouden het realisatie- en voozichtigheidsbeginsel geen rekening gehouden met U\AA/-uitkeringen ten gevolge van ziekte en ouderschapsverlof Ook de opbrengsten van de parkeerabonnementen van de medewerkers van Solido waren in de Gewijzigde Begroting2025 niet meegenomen. Tege moetkom inge n Ve rlof

+ € 146.833

Solido en de gemeente Heerlen zijn gedurende 2025 een compensatie vanuit de gemeente Heerlen overeengekomen ten behoeve van de overgenomen verplichting rondom de verlofrechten. 2

Maatwerk

-€.265.327

|n2025 is veel meer maatwerk afgenomen door de deelnemers dan in Gewijzigde Begroting 2025 meegenomen. Maatwerk wordt dedicated doorbelast naar de betreffende deelnemer(s)/klant(en). Maatwerk voor de toekomst is altijd lastig in te schatten aangezien dit aanvullende verzoeken van deelnemer(s)/klant(en) betreft. 3

Onttrekking reserves

+ 383.178

Onttrekking aan reserve Transitie- en vezelfstandigingsbudget Dit betreffen allemaal onttrekkingen die individueel max € 25.000 bedragen. Hierbij valt te denken aan representatiekosten, bedrijfskledin g, verreken model, H R2 1, j u rid ische ondersteuning en consultancy ten behoeve van systeemaanpassingen.

€ 99.532

7r d ) 175 31

SOLIDO . Jaarrekening 2025

Pag

van 35

I'i 41

Ét Onttrekking aan reserve Resultaatbestemming 2024

€ 283.646

Resultaatbestemming

Primo 2O25

Realisatie

Ultimo 2O25

Op(eidingen

70.000

€

51.343

€

40.000

c

105.000

€

95.351

€ c

50.000

È

PDC

€ € c c €

Bereikbaarheid hetpdesk & uitweÍken visie SSP

€

9s.000

Werving & setectíe

Procesoptimatisatie (o.a. LifeCycteManagement) ArchieÍbeheer

52.5M

c

-22.544

35.754

€

26.065

185.000

c

965

115.000

e

27.623

€ € c

Security: 24x7 monitoring & wettetiike standaarden

Totaal

€ 740.OOO I

MicrosoÍt Tenant & verdere verSaaSing

9.649 s0.000

50.000

€ e €

Rapportageverptichtingen en -behoeften onder deeInemers

40.000

c

c c €

30.000

18.657

59.246 23.935 184.035 93.377

e 453.520

€ 283.646

Voor een toelichting op de acties, de effectrapportage en het plan voor 2026 wordt veruezen naar bijlage 2.

TOELICHTING BATEN

+ € Í80.906

Deelnemers

+ € 150.500

. Diverse deelnemers hebben ten opzichte van de Gewijzigde Begroting 2025 een gewijzigde dienstverlening c.q. een hogere afname c.q. meer maatwerk, hetgeen in totaliteit zorgt voor een hogere bijdrage. Dit wordt naar de individuele deelnemers doorberekend.

Ovezicht baten & lasten

taakveld

OveEiót van Gerealiseerde baten & lasten per taakveld

Gewijzigde begroting 2O25 Lástên

Baten

Saldo

Lasten

Baten

€

€

€

€

€

€

€ 16.769.9r7 c 76.769.917

Realisatie 2025 Baten Sáldo

Saldo

Lasten

€

l€

l€

F

I € 17.324.6?s

I € 16.qs0.823

€

t€

t€

€ € €

€ € € €

€ € € € €

l€

l€ l€

ê € €

IF

€

€

383.174 g 36q

Ê

€

t€ t€

€

-q 36s

€ 16.769.917

c t6.769-917

€

I E 17.324.615 I e 17.341.?,6,6

6

-la.71t

ndeEteunino

0.1 Bestuur 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.8 Overioe baten en lastên 0.9 VennmtschaGblastim 1.10 Mutaties resêruês 1.11 R6ultaatbêrêkênind lEtên ên laciên

€ 16 174 1)7 c 16.t74.327 € € € € e

€ € € €

€ € € € € € € 16 174 a)7 €

€

l€

t€

?71 Ali

-1R? 17R

1 Het in de notitie vermelde bedrag is een afronding van de daadwerkelijke €737.166 die op de primo balans Loos Tel SOLIDO . Jaarrekening 2025

31 91 41 r.nl

.Ot

l-l

6. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Op grond van artikel 53 BBV worden in de toelichting bij de balans opgenomen de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen waarin de gemeenschappelijke regeling voor toekomstige jaren is verbonden. Voor Solido bestaan de niet uit de balans blijkende verplichtingen voornamelijk uit de verplichtingen voortvloeiend uit de volgende contracten: a

a

a

Gemeente Heerlen als leverancier met twee contracten voor Dienstverlening en twee huurovereenkomsten GT Print - Canon - Dit is een langlopend contract, waarbij de lasten in rekening worden gebracht voor het aantal prints en de lease. Elke printer kan maandelijks retourworden gestuurd en daarmee stopt ook de facturatie. De opzegtermijn is dus 1 maand. Dark Fiber - Eurofiber contract. Hier worden nadere overeenkomsten gesloten met een minimale termijn van 60 maanden, vervolgens is de opzegtermijn na deze initiële periode I maand.

a

lï

Microsoft contract - HET Binnen het raamcontract hardware-en software is een nadere overeenkomst gesloten met HET lT voor de periode 01-01-2025 tol31-12-2027 zonder opzegtermijn. Dit betreft de afname jaarlijks van Microsoft licenties, waarbij Solido eenmaal per jaar kan aangeven op basis van in-en uitdiensttredingen welke licenties en hoeveel er benodigd zijn voor het komende contractjaar. Solido heeft contracten met diverse raamcontractanten in relatie tot het raamcontract hardware-en software. Het is een raamcontract zonder opzegtermijn en verlengingsmogelijkheden. Juist omdat het een raamcontract is start de verplichting zodra Solido akkoord geeft op een uitvraag en daarmee offerte.

Uit deze contracten vloeien de volgende meerjarige financiële verplichtingen:

Afnameverplichtingen Solido is meerjarige afnameverplichtingen aangegaan met diverse leveranciers tot en met 2028, waarvan de verplichtingen op jaarbasis € 2.461.320,- op jaarbasis bedragen. De totale afnameverplichting bedraagt € 4.920.702,-, waarvan € 2.461.320,- een looptijd van minder dan 1 jaar heeft, € 2.459.382 een looptijd heeft tussen 2 en Sjaren en € 0,- een looptijd langer dan 5 jaar heeft. Leaseverplichtingen Solido is leaseverplichtingen (printers en prints) aangegaan tot en met 2028, waarvan de verplichtingen € 241 .411,- op jaarbasis bedragen. De totale leaseverplichting bedraagt € 643.763,-, waarvan €241.411,- een looptijd van minder dan I jaar heeft, € 402.352,- een looptijd heeft tussen 2 en 5 jaren en € 0,- een looptijd langer dan 5 jaar heeft.

Huurverplichting Solido is meerjarige financiële verplichtingen aangegaan tot en met 2034 terzake van huur van bedrijfsruimte (€ 171.176,- per jaar). De totale verplichting bedraagt€ 1.540.584,-, waarvan €171.176,- een looptijd minderdan l jaarheeft, € 684.704,- een looptijd heefttussen 2enSjaren en € 684.704,- een looptijd langer dan 5 jaar heeft.

,,-rt i\ 1

Tel. SOLIDO . Jaanekening 2025

3't 91 41 rer.nl

)t

l-l

7

. Voorstel resultaatsbestemming/samenvoegen reserves

Solido is voornemens de vezelfstandigings- en transitiereserve samen te voegen met het resultaat 2024 tot één innovatiereserve. Dit om de vorming van meerdere verschillende reserves met allemaal een vergelijkbaarlaan elkaar gerelateerd doel te voorkomen. Op deze wijze krijgt Solido de mogelijkheid om met deze eenmalige middelen de verdere professionalisering door te zetten en de dienstverlening structureel te verbeteren. De rapportage over de besteding van de ontwikkelreserve vindt vervolgens transparant plaats in de reguliere p&C documenten. Het voorstel is om het resultaat 2025 toe te voegen aan deze nieuw te vormen ontwikkelreserve.

8. lnformatie Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen (wNr) Sinds 1 januari 20í3 is de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) van kracht. Deze wetgeving is van toepassing op de gemeenschappelijke regeling Solido, waarbij het algemeen bezoldigingsmaximum geldt. Het voor Solido toepassing bezold g in gsmaxi mu m bed raagt in 2025 €246. 000, -. i

Leidinggevende topfu nction arissen zonder dienstbetre kki ng bedragen x € 1 l,it

trllj:r,1.'.Í:\r1.,

Bas Thissen I j

KalenderjaaÉ

2025 in het

Aantal

(aanvang - einde)

O1l0'l llm31l12

functievervulling in het nstverband in uren per

Omvang van het

,,.1,1ir'1 1i11.;.1j i;,1,r 1:1;,.:1'li.;

12

36 uren

ir:1,;,1i ii,;ii,l,jj,rrl;.r:iirj,tl

Maximum uurtarief in het

e235

Maxima op basis van de normbedragen per

€ 345.600

lndividueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 tlm 12e

€ 345.600

: i .,;r"ir'li , ;,.rli,

l,t;, :':i t:rr:ij,r'ril r,t ; i.)i,,'jl

Bezoldiging in de betreffende periode

221.771,16

gehele periode kalendermaand 1 llm'12

c 221 .771 ,16

betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

ng

€,22',1.771,'16

Het bed rag van de overschrijding en de reden waa rom de ove rschrijd ng al dan niet iS Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betali

N.v.t. N.v.t.

Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder De bestuursleden zijn allen onbezoldigd en behoren tot de categorie topfunctionarissen met een bezoldiging van €2.100 of minder. Gegevens 2025 De heer R. Wever

Voozlfter bestuur

Mevrouw S.C.J. Scheepers

Bestuurslid

Mevrouw V Hermans

Bestuurslid

De heer R. de Boer

Bestuurslid

De heer E. Geurts

Bestuurslid

heer R. Vinken

Bestuurslid

De heer D.P.W. Joppe

Bestuurslid

De heer P. Wnkens

Bestuurslid ,'jtlu\ LlOW€rl / 6041

SOLIDO . Jaarrekening 2025

ís 31 el 4í oedÉ,têÍ.rl

É

9. Rechtmatigheidsverantwoording van het bestuur VerantwoordelUkheid Daoel ijks Bestu u r Solido. De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voonruaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. ln deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met de door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en de verordeningen en met de bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 20 november 2025 vastgestelde normenkader van relevante weten regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Deze grens is door hetAlgemeen Bestuur bepaald en bedraagt 20Á van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 346.493. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV van september 2025. Bevindinq Het Algemeen Bestuur stelt vast dat dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag €.554720

bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 346.493. Van de níet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede balansmutaties is volgens het Algemeen Bestuur overigens een bedrag van € 265.327 acceptabelop basis van de door hetAlgemeen Bestuur vastgestelde afspraken. De conclusie is derhalve dat de niet rechtmatig tot stand gekomen baten en lasten alsmede balansmutaties welke niet acceptabel zijn onder de verantwoordingsgrens blijven. Derhalve is er sprake van begrotingsrechtmatigheid. De geconstateerde afwijkingen betreffen

Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma's 1B. Oversch rijd ing investeringsbud getten (kred ieten) Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld.

€554.720

Totaal beg rotingsonrechtmatigheden

€.554.720

4. Totaalvan de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. ln de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naat dit vooraf vastgestelde beleid. De n iet-acceptabele beg rotingson rechtmatigheden worden in houdelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.

€265.327

3.

Voonraardencriterium 5. Geen bevindingen M&O criterium 6. Geen bevindingen

€0 €0 €0

€ 289.393

€0

,'t (*r*,^#lJ6041

SOLIDO . Jaarrekening 2025

31 91 41 lrvWW.

.nl

Totaal onrechtmatig heden Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel

É €,554.720 €265.327 € 289.393

ln de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. ln deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Toe I i c hti n g o p de beg roti n g so n rechtm atig h ed e n

AIle afiuijkingen boven de 2% van het totaal aan lasten exclusief dotaties reserves (€ 346.493) worden hieronder toegelicht. Salarissen en sociale lasten (+ € 604.549) De afwijking op de Gewijzigde Begroting 2025 wordt grotendeels veroozaaktdoor een onderschrijding op de salariskosten (€ 567 .240) die vooral het gevolg is van de krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoorwordt personeel ingehuurd in plaats van dat het in dienst van Solido komt. Gevolg hiervan is wel een overschrijding op de post lngeleend Personeel. Verder is er een dubbele bezetting, in verband met ziekte op de positie van de Concern Controller. Vervanging is eerst ingehuurd en later in vaste dienst gekomen van Solido.

lngeleend personeel (- € 1.097.604) Zoals al bij salarissen en sociale lasten aangegeven wordt door Solido op dit moment veel meer gebruik gemaakt van inhuur van personeel dan begroot. Dit is deels inhuur op formatie maar ook inhuur op projecten/maatwerk en inhuur ter vervanging van ziekte. Solido kampt met een hoog ziektevezuim van 8,1%. Overige goederen en diensten (+ € 532.925) Deze onderschrijding wordt met name veroorzaakl door het kritisch beoordelen van al onze inkopen en de goedkopere inkoop van licenties en ICT-diensten. Een eigen inkoop adviseur werpt hiermee voor Solido zijn vruchten af. Daarnaast is het opleidingsbudget niet volledig benut (grotendeels omdat hier in de resultaatsbestemmin g 2024 ook extra geld was gevraagd voor specifieke opleidingen en er niet meer tijd beschikbaar was voor andere opleidingen), is het voorschot van de energiekosten bijgesteld op basis van het prijspeil 2025 en is de bijdrage voor de dienstverlening van de gemeente Heerlen lager dan de inschatting ten tijde van het opstellen van de begroting.

Onvoorzien ( - € 348.108) Binnen de post Onvoorzien zijn ook de lasten opgenomen die betrekking hebben op de bestemmingsreseryes. lndien we deze elimineren uit het totaalbedrag wordt dit lager dan de begrootte € 150.000. Voor de uitputting van de bestemmingsreserves zie onttrekking reserves. Maatwerk (-€265.327) ln 2025 is veel meer maatwerk afgenomen door de deelnemers dan in Gewijzigde Begroting 2025 meegenomen. Maatwerk wordt dedicated doorbelast naar de betreffende deelneme(s)/klant(en).$ Maatwerk voor de toekomst is altijd lastig in te schatten aangezien dit aanvullende verzoeken van deel nemer(s)/klant(en) betreft.p

SOLIDO . Jaarrekening 2025

31 91 41

nl

& crowe

Crowe Foederer

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Solido A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekenin g 2025 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2025 van de Gemeenschappelijke Regeling Solido te Heerlen gecontroleerd.

Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling Solido op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit:

t het overzicht van baten en lasten over 2025; 2 de balans per 31 december 2025; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving 4