Agendabundel
Tekst van het document
Bundel - Commissie Middelen van 17 mei 2022
Agenda bijlagen Middelen vragen Lijst Borger 17-5-2022 (002).docx 1 2.a
Opening 19:00 uur Vaststellen concept besluitenlijst Middelen d.d. 16-11-2021 Concept Besluitenlijst raadscommissie 16 november 2021 Middelen.docx
2.b
Toezeggingenlijst (afgedaan tussen 24-3 en 25-4-2022) Toezeggingen afgedaan tussen 24-3 en 25-4-2022.docx
2.c 2.d 3
Actieve informatieplicht en passieve informatieplicht Terugkoppeling vanuit verbonden partijen BsGW begroting 2023 en kadernota 2023; Gemeenteblad 2022/33 19:10 - 19:40 uur Weth. Houben Mw. Joosten Raadsvoorstel 33 BsGW Zienswijze ontwerpbegroting 2023 en ontwerp meerjarenbegroting 2023 - 2027 en aanbieden kadernota 2023.docx Raadsvoorstel 33 (bijlage) Aanbiedingsbrief Kadernota 2023 MJR 2023-2027.pdf Raadsvoorstel 33 (bijlage) Aanbiedingsbrief ontwerp-begroting 2023.pdf Raadsvoorstel 33 (bijlage) Uitgaande brief ontwerpbegroting 2023, meerjarenraming 2023-2027 en kadernota 2023.docx Raadsvoorstel 33 (bijlage) Ontwerpbegroting 2023 BsGW en MJB 2023 - 2027.pdf Raadsvoorstel 33 (bijlage) Kadernota BsGW.pdf
4
Sluiting 19:40 uur
Agenda bijlagen 1 Middelen vragen Lijst Borger 17-5-2022 (002).docx
Vragen commissie middelen
17 mei 2022
1. Is er bekend wat de zienswijze is of gaat worden van de andere deelnemende gemeente? Binnen parkstad vindt afstemming plaats. Gemeenten kijken verschillend aan tegen de keuze positief of negatief. Overzicht regionale raadsvoorstellen inzake zienswijze BsGW staat op Ibabs. 2. Heeft het effect gehad dat we hebben afgesproken dat ze beter gaan communiceren om bezwaren te voorkomen? Onderstaande cijfers (afkomstig van BsGW) geven de stand van zaken weer d.d. 2 mei 2022. Het aantal bezwaren daalt in 2022 t.o.v. 2021 en 2020. Welk effect dit heeft op de uit te keren proceskosten is op dit moment nog niet bekend.
3. Hoe ver staat het met de aanpak van deze bezwaar bureautjes door de Nederlandse overheid? Er zijn in 2022 2 Rondetafel bijeenkomsten geweest met Min. BZK, Min. Financiën, Min. Justitie en Veiligheid, Vereniging Rechtsbescherming Lokale Belastingen (VRLB), Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (NOB), UvW, WaKa en VNG. De VNG zet daarbij primair in op aanpassing van de desbetreffende regelgeving, in dit geval het Besluit proceskosten bestuursrecht. Rond de zomer wordt een kabinetsreactie verwacht inzake (on)mogelijkheden met betrekking tot het WOZ-proces, zowel wat de korte als de lange termijn betreft.
2.a Vaststellen concept besluitenlijst Middelen d.d. 16-11-2021 1 Concept Besluitenlijst raadscommissie 16 november 2021 Middelen.docx
BESLUITENLIJST VAN DE OPENBARE VERGADERING VAN DE RAADSCOMMISSIE MIDDELEN VAN DE GEMEENTE BRUNSSUM GEHOUDEN OP DINSDAG 16 NOVEMBER 2021 OM 20:35 UUR IN DE RAADSZAAL EN VIA VIDEOPLATFORM ZOOM
1 van 3 Besluitenlijst van de vergadering van de raadscommissie Middelen van 16 november 2021
Besluitenlijst van de openbare vergadering van de raadscommissie Middelen, gehouden op dinsdag 16 november 2021 om 20:30 uur in de raadszaal en via videoplatform ZOOM. De vergadering is openbaar en wordt gehouden in de raadszaal en via het videoplatform ZOOM. Voorafgaand heeft de commissie Burgerzaken vergaderd. Van deze vergadering zijn geluids- en/of video-opnamen beschikbaar via: YouTube kanaal van de Gemeenteraad Brunssum De commissie is live te volgen via het YouTube kanaal Gemeenteraad Brunssum kanaal 1: https://www.youtube.com/channel/UCA6bz_Cq8uv6dL93rQSGGjQ AANWEZIG COMMISSIE MIDDELEN Voorzitter:
Dhr. A.G. de Haas (VVD)
Burger-commissieleden:
Dhr. J. Arts (SP) (toehoorder) Dhr. G.J.J. van Breemen (CDA) Dhr. A. van der Linden (PAK) Dhr. D. Nowacki (PvdA) Mw. J.H. Smeets (PvdA) (toehoorder) Mw. M.E.J. Baten - Werink (Lijst Borger) (toehoorder) Dhr. R.J.A. Claessen (BBB Lijst Palmen) Dhr. C.R.M. Claus (CDA) (toehoorder) Dhr. G. Ebbinge (PAK) (toehoorder) Dhr. G. Gerards (BCD) Dhr. J.H.J. Janssen (PAK) (toehoorder) Dhr. F.G. Joosten (VVD) Mw. M.Y. van Leusden-Brüning (PvdA) (toehoorder) Dhr. T.R.G. Lurken (SP) Dhr J.W.G. Scheffers (Lijst Borger) Dhr. P.M.J. Houben (agendapunt 3 en 4) Dhr. C.J.C.P de Rijck Afwezig Dhr. N.C.P. Meijers Mw. Joosten (agendapunt 3 en 4), Dhr. Kurvers (toehoorder) Geen Geen
Raadsleden:
College: Secretaris: Notulist (plv. griffier): Ambtelijke ondersteuning: Externe ondersteuning: Participanten:
Agendapunt 1: Opening De voorzitter opent de vergadering om 20:35 uur. Voorzitter stelt voor de motie vreemd aan de orde van de dag van de VVD inzake compensatie QR-code te agenderen als agendapunt 4.1. De vergadering gaat daarmee akkoord. Agendapunt 2a: Vaststellen concept besluitenlijsten commissie Middelen d.d. 19-10-2021 De besluitenlijst van de commissie Middelen van 19 oktober 2021 wordt ongewijzigd vastgesteld. Agendapunt 2b: Vaststellen toezeggingenlijst (afgedaan tussen 7-10-2021 en 3-11-2021) De toezeggingenlijst met nummers 74 en 87 (2020) en nummer 42, 43, 60 en 61 (2021) zijn akkoord. De toezeggingen worden als afgedaan beschouwd. Agendapunt 2c: Actieve informatieplicht & passieve informatieplicht In het kader van de actieve informatieplicht deelt wethouder Houben mede dat de evaluatie van het corona noodfonds onderhanden is maar door de ontwikkelingen nu in het voorjaar 2022. Wethouder de Rijck deelt mede dat de brief van minister Grappenhaus aangaande de incidentele bijdrage bij ondersteuning naleving op controle op Corona toegangsbewijzen in de Veiligheidsregio is behandeld en werkt dit verder uit voor de gemeente Brunssum. Daarnaast beantwoord wethouder de Rijck op de vraag van de heer Gerards dat de organisatie van Christmas village nog in dubio is in het kader van de huidige perikelen rondom de semi-lockdown.
Partijen houden elkaar op de hoogte en wanneer er meer duidelijkheid is zal de gemeenteraad daarover worden geïnformeerd. In het kader van de passieve informatieplicht zijn geen vragen gesteld door raadsfracties Agendapunt 2d: Terugkoppeling verbonden partijen Wethouder Houben en de Rijck hebben geen terugkoppeling verbonden partijen. Agendapunt 3: Belastingverordeningen 2022 en Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2022; 2 van 3 Besluitenlijst van de vergadering van de raadscommissie Middelen van 16 november 2021
Gemeenteblad 2021/84 Wethouder Houben geeft een toelichting en beantwoordt de gestelde vragen, ambtelijk ondersteund door mevrouw Joosten. Toezegging 71 (16-11-2021): Tweede versie van de belastingverordening 2022 Wethouder Houben zegt toe een tweede versie van de belastingverordeningen 2022 en regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2022 aan te leveren voor de gemeenteraadvergadering waarin de amendementen zijn verwerkt. De commissie adviseert unaniem voor behandeling in de raad van het raadsvoorstel/besluit: Een tweede versie van het raadsvoorstel van de belastingverordeningen 2022 en regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2022 waarin de aangenomen amendementen zijn verwerkt te behandelen in de raad. De commissie adviseert unaniem het voorstel als "Bespreekstuk" te behandelen in de raad van 30 november 2021. Agendapunt 4: Verordening op de heffing en invordering van leges en werken voor derden 2022; Gemeenteblad 2021/85 Wethouder Houben geeft een toelichting en beantwoordt de gestelde vragen, ambtelijk ondersteund door mevrouw Joosten. De tarieven van rijbewijzen zijn recent door het Rijk vastgesteld en worden verwerkt in de legesverordening conform opgenomen in de bijlage.
Toezegging 72: Toelichting dekkingspercentage legesverordening 2022 (16-11-2021) Wethouder Houben zegt toe een overzicht met toelichting te verstrekken waarom het dekkingspercentage ten opzichte van 2021op alle drie de titels naar beneden wordt bijgesteld. (bladzijde 2 raadsvoorstel). De commissie adviseert unaniem voor behandeling in de raad van het raadsvoorstel/besluit: Een tweede versie van het raadsvoorstel van de belastingverordeningen 2022 en regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2022 te behandelen in de raad. De commissie adviseert unaniem het voorstel als "Bespreekstuk" te behandelen in de raad van 30 november 2021. Agendapunt 4.1: Motie vreemd aan de orde van de dag: Compensatie controle QR-code (VVD) Voorzitter geeft de heer Joosten (VVD) het woord. De heer Joosten licht de motie toe en beantwoordt de gestelde vragen. De heer Scheffers geeft aan niet deel te willen nemen aan dit agendapunt. Agendapunt 5: Sluiting De voorzitter sluit de vergadering om 21:54 uur.
3 van 3 Besluitenlijst van de vergadering van de raadscommissie Middelen van 16 november 2021
2.b Toezeggingenlijst (afgedaan tussen 24-3 en 25-4-2022) 1 Toezeggingen afgedaan tussen 24-3 en 25-4-2022.docx
Onderwerp
Datum
Nummer
Portefeuillehouder
Datum reactie
Afgedaan
05-04-2022
22
Mertens
13-04-2022
Ja
05-04-2022
21
Mertens
13-04-2022
Ja
toezegging Evaluatie stimuleringsregeling afkoppelen hemelwater Toelichting opbouw eigen bijdrage voor advies Woonwijzerwinkel
3 BsGW begroting 2023 en kadernota 2023; Gemeenteblad 2022/33 1 Raadsvoorstel 33 BsGW Zienswijze ontwerpbegroting 2023 en ontwerp meerjarenbegroting 2023 - 2027 en aanbieden kadernota 2023.docx
Raadsvoorstel Collegeverg. d.d. : 25 april 2022 Registratiekenmerk : 2028289 Gemeentebladnr. : 2022/33 Afdeling opsteller : Financiën en control Naam opsteller : Jacqueline Joosten Bereikbaar onder : +31455278488 , jacqueline.joosten@brunssum.nl Portefeuillehouder : Math Houben Raadsvergadering d.d. : 31 mei 2022 Uiterlijke datum : Uiterste datum 31 mei 2022 Motivatie datum: De BsGW vraagt om een zienswijze vóór 31 mei 2022. Aan de raad, 1.
Onderwerp Zienswijze ontwerpbegroting 2023 en ontwerp meerjarenbegroting 2023 - 2027 en aanbieden kadernota 2023 van de BsGW
2. Uitgangssituatie (WAAROM?) a. Aanleiding In de brief van 24 februari 2022 biedt de BsGW de ontwerpbegroting 2023 en de ontwerpmeerjarenbegroting 2023-2027 aan de raad aan. Het dagelijks bestuur van de BsGW heeft deze stukken in ontwerp vastgesteld. De BsGW verzoekt aan de raad om uiterlijk 31 mei 2022 een zienswijze aan het dagelijks bestuur kenbaar te maken. Gelijktijdig ontvangt de raad ook de kadernota 2023 van de BsGW ter kennisname. b.
Huidige situatie/probleemstelling Kadernota 2023. De kadernota is 18 dec. 2021 door het bestuur van de BsGW vastgesteld en geeft de financiële en beleidsmatige kaders aan voor de begroting 2023. Ontwerpbegroting 2023 en ontwerpmeerjarenbegroting 2023-2027 Basis voor de begroting 2023 is de jaarschijf 2023 uit de begroting 2022. De bijdrage 2023 gaat voor Brunssum € 557.000 bedragen (blz. 7 begr. BsGW). Dit betekent een stijging voor Brunssum van € 93.000 ten opzichte van 2022. De aanvulling van het weerstandsvermogen bedraagt voor Brunssum € 2.130. Op de volgende onderdelen stijgen de kosten in de begroting 2023 van BsGW: Loonindexering (2,5%) 336.000 Correctie sociale lasten 973.000 Indexering goederen en diensten 191.000 Afschrijvingen 96.000 Overige GDI-voorzieningen verlaging -300.000 Uitvoeringskosten extra WOZ-bezwaren en –beroepen 418.000 Implementatiekosten AHA 2.275.000 Stijging netto kosten 2023 3.989.000
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Aanvulling weerstandsvermogen 91.000 Indexering salariskosten is 2,5% voor 2023.De BsGW baseert de indexering loonkosten op de ontwikkeling van de loonvoet sector overheid van het Centraal Planbureau. 2. Sociale lasten werden in voorgaande jaren te laag begroot. In begr. 2023 vindt een verhoging plaats van 32% die is gebaseerd op het gemiddelde van de afgelopen 4 jaar. 3. Indexering goederen en diensten is 1,9%. Voor de indexering van goederen en diensten gaat de BsGW uit van de Consumenten Prijsindex van het Centraal Planbureau. 1.
4. 5. 6.
7.
8.
Afschrijvingen: de post afschrijvingen is opgehoogd omdat deze post vanaf 2018 structureel te laag was begroot. Overige GDI-voorzieningen: een begrotingspost van € 300.000 vervalt omdat deze kosten niet gefactureerd worden door het ministerie van BZK. Uitvoeringskosten extra WOZ-bezwaren en –beroepen: door het toegenomen aantal WOZ-bezwaren- en beroepen stijgt de post diensten door derden met € 418.000. Het betreft extra inzet van personeel zoals taxateurs, KCC-medewerkers, ICT-medewerkers en juridische medewerkers. Implementatiekosten belastingapplicatie (Aanbesteding Hosting en Applicaties AHA) betreft: 2.775.000. Hiervan komt € 500.000 t.l.v. 2022 en € 2.275.000 wordt opgenomen in begr. 2023. (Blz. 7 ict kosten) . Het betreft: 1 milj. parallel draaien , 275.000 transitiekosten hosting platform en 1,5 milj. Implementatie belastingpakket en platform . Het weerstandsvermogen is opnieuw berekend voor de begr. 2023 en wordt met € 91.000 verhoogd tot € 1.421.188.
3. Gewenste situatie (WAT? a. Wat willen we bereiken? Doel van het raadsvoorstel is de raad de gelegenheid bieden om een gemotiveerde zienswijze te geven op de begroting 2023 en de meerjarenbegroting 2023-2027 van de BsGW. Doel van de samenwerking met de BsGW is het opleggen en innen van de gemeentelijke belastingen. b.
Kaders 1. eerdere besluitvorming (BBV nr. ). Er heeft geen eerdere besluitvorming plaatsgevonden. 2. traject tot dusverre. De ontvangst van de ontwerpbegroting 2023, de meerjarenbegroting en de kadernota van BsGW vormt de aanleiding om dit bbv op te stellen. 3. rol/ bevoegdheden college van B en W Het college stemt in met het de zienswijze die voorgelegd wordt aan de raad. 4. algemene beleidskaders (landelijk/ provinciaal/ lokaal) Het betreft uitvoering van werkzaamheden voor de heffing en invordering van gemeentelijke belastingen. Kaders worden aangegeven door de Wet Gemeenschappelijke regelingen en de GR BsGW. 5. past het voorstel in de strategische visie/ relatie met uitvoeringsagenda? Ja, het heffen van belastingen vormt een belangrijke inkomstenbron voor de gemeente. 6. relatie met programmabegroting/ financiële gevolgen. De exploitatiebijdrage aan BsGW wordt geraamd op product 064100 en kostensoort 441200.
c. Argumenten en overwegingen Overeenkomstig artikel 23 van de Gemeenschappelijke regeling van de BsGW ontvangen de raden van de deelnemende gemeenten en het algemeen bestuur van het deelnemende waterschap jaarlijks de ontwerpbegroting en meerjarenraming en worden in de gelegenheid gesteld om hun eventuele zienswijze hierover naar voren te brengen. Overeenkomstig artikel 67a van de Wet gemeenschappelijke regelingen ontvangen de raden van de deelnemende gemeenten en het algemeen bestuur van het deelnemende waterschap vóór 15 april de algemene financiële en beleidsmatige kaders. De raad ontvangt de kadernota van de BsGW ter informatie. d. Opties en keuze De raad heeft de mogelijkheid om een zienswijze af te geven over de begroting van de BsGW. De zienswijze is afgestemd met de gemeenten in Parkstad. De BsGW wordt op de hoogte gebracht met bijgevoegde antwoordbrief. De raad wordt voorgesteld om een negatieve zienswijze af te geven vanwege de volgende punten uit de ontwerp begroting 2023 van BsGW:
•
•
•
•
In de begroting wordt een verhoging van de uitvoeringskosten als gevolg van extra WOZ-bezwaren en – beroepen voorgesteld van € 481.000 hetgeen een verdubbeling is van deze post. Wij stellen voor om deze verhoging niet door te voeren in de begr. 2023 en af te wachten of de inspanningen van BsGW om de proceskosten te beperken een kentering laten zien. Ook gezien de post onvoorzien van € 328.000 die geraamd is voor 2023. Daarnaast wordt In het weerstandsvermogen ook een post opgenomen van € 450.000 voor het afdekken van het risico op meer bezwaren en beroepen. Daardoor worden deze kosten in de begr. 2023 op meerdere plaatsen afgedekt. Het ophogen van het weerstandsvermogen is niet in overeenstemming met de richtlijnen uit de kadernota weerstandsvermogen en risicomanagement van BsGW, die op 24-3-2022 door het AB is vastgesteld. Hierin is vastgelegd dat het weerstandsvermogen wordt aangevuld als de ratio lager is dan 0,8. De concept-begroting dient naar onze mening op dit onderdeel te worden aangepast. Het is opmerkelijk dat niet eerder is vastgesteld dat de post sociale lasten te laag werd begroot. Wij zijn van mening dat bij het opstellen van de begroting door BsGW meer rekening gehouden moet worden met de realisatiecijfers.
Wij verzoeken de BsGW zich in te spannen om te onderzoeken wat de mogelijkheden zijn om de kosten van het belastingpakket te activeren, zodat deze lasten over meerdere jaren verdeeld kunnen worden. En deze werkwijze ook te hanteren voor toekomstige investeringen in het belastingpakket.
De BsGW wordt op de hoogte gebracht met bijgevoegde antwoordbrief.
Het college van burgemeester en wethouders,
Burgemeester
Secretaris
Raadsbesluit Gemeentebladnr. Afdeling Registratiekenmerk
: 2022/33 : Financiën en control : 2028289
De raad van de gemeente Brunssum gemeentebladnummer 2022/33; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 25 april 2022, afdeling Financiën en control ; Besluit: Een negatieve zienswijze af te geven op de ontwerpbegroting 2023 en de ontwerp meerjarenbegroting 2023 -2027 van de BsGW en algemeen bestuur van de BsGW te informeren met bijgevoegde antwoordbrief (nr. 2028303).
Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 31 mei 2022.
De Raad vernoemd,
Voorzitter
Griffier
1 Raadsvoorstel 33 (bijlage) Aanbiedingsbrief Kadernota 2023 MJR 2023-2027.pdf
BsGW
Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen
Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 8420 444 W: www.bsgw.nl KvK-nr.: 52426297
Aan het algemeen bestuur van het Waterschap Limburg en de raden van de in de GR BsGW deelnemende gemeenten
BS22.0209 1
Telefoonnummer:
Bijlage(n):
E-mail:
Bedrijfsvoering/P&C V. Heijmans-van Birgelen 06-22993395 v.heijmans@bsgw.nl
Onderwerp:
Kadernota 2023
Datum:
24-02-2022
Uw kenmerk:
Afdeling:
Uw brief van:
Behandeld door:
Ons kenmerk:
Geachte Raad, geacht bestuur, Hierbij bieden wij u de kadernota 2023 van de Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) aan. Overeenkomstig artikel 67a van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen ontvangen de raden van de deelnemende gemeenten en de algemeen bestuur van het deelnemend waterschap vóór 15 april van het jaar voorafgaande aan dat waarvoor de begroting dient, de algemene financiële en beleidsmatige kaders. In haar besluit d.d. 24-09-2015 heeft het bestuur van BsGW besloten de vastgestelde kadernota 2023 gelijktijdig met de ontwerpbegroting 2023 en ontwerp-meerjarenraming 2023-2027 te verzenden aan de deelnemers. Het Dagelijks Bestuur BsGW
Roermond, 24-02-2022
N.M.J.G. Lebens, directeur
M.H.E. Pelzer, voorzitter
BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is een zelfstandig samenwerkingsverband van 29 Limburgse gemeenten en het Waterschap Limburg. BsGW voert namens deze deelnemers de heffing en inning van lokale belastingen uit. Ook stelt BsGW in de deelnemende gemeenten de WOZ-waarden vast.
1 Raadsvoorstel 33 (bijlage) Aanbiedingsbrief ontwerp-begroting 2023.pdf
BsGW
Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen
Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 8420 444 E: info@bsgw.nl W: www.bsgw.nl KvK-nr.: 52426297
Aan het algemeen bestuur van het Waterschap Limburg en de raden van de in de GR BsGW deelnemende gemeenten
Ons kenmerk:
BS22.0210
Telefoonnummer:
Bijlage(n):
1
E-mail:
Planning & Control V. Heijmans-van Birgelen 06-57279413 v.heijmans@bsgw.nl
Onderwerp:
Ontwerpbegroting 2023 en ontwerp-meerjarenraming 20232027
Datum:
24 februari 2022
Uw kenmerk:
Afdeling:
Uw brief van:
Behandeld door:
Geacht Bestuur, Geachte Raad,
Hierbij bieden wij u de ontwerpbegroting 2023 en de ontwerp-meerjarenraming 2023-2027 van de Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) aan. In haar vergadering van 24 februari 2022 heeft het Dagelijks Bestuur van BsGW de begroting 2023 + de meerjarenraming 2023-2027 in ontwerp vastgesteld. Overeenkomstig artikel 24 van de Gemeenschappelijke Regeling van BsGW ontvangen de raden van de deelnemende gemeenten en het Algemene Bestuur van het deelnemende waterschap deze ontwerpbegroting en -meerjarenraming en worden in de gelegenheid gesteld om hun eventuele zienswijze hierover in te dienen. Wij verzoeken u hierbij uw zienswijze uiterlijk 31 mei aan het Dagelijks Bestuur kenbaar te maken. Na ontvangst van uw zienswijze zal het Dagelijks Bestuur van BsGW met inachtneming hiervan de begroting en meerjarenraming aanbieden ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur in haar vergadering van 30 juni 2022.
Nadat de begroting is vastgesteld zendt het Algemeen Bestuur de begroting en meerjarenraming aan de raden van de gemeenten Beek, Beekdaelen, Beesel, Bergen, Brunssum, Echt-Susteren, Eijsden-Margraten, Gennep, Gulpen-Wittem, Heerlen, Kerkrade, Landgraaf, Leudal, Maasgouw, Maastricht, Mook en Middelaar, Meerssen, Nederweert, Peel en Maas, Roerdalen, Roermond, Simpelveld, Sittard-Geleen, Stein, Vaals, Valkenburg aan de Geul, Venlo, Voerendaal, Weert en het Algemeen Bestuur van het Waterschap Limburg.
BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is een zelfstandig samenwerkingsverband voor heffing en inning van gemeentelijke belastingen en waterschapsbelastingen en voor uitvoering van de wet WOZ. BsGW verzorgt de uitvoering van deze taken voor 29 Limburgse gemeenten en het Waterschap Limburg.
Het Dagelijks Bestuur zendt de definitief vastgestelde begroting 2023 en meerjarenraming 20232027 vóór 15 juli 2022 aan Gedeputeerde Staten van de provincie Limburg. Het Dagelijks Bestuur BsGW
Roermond, 24-02-2022.
dhr. N.M.J.G. Lebens, directeur
mevr. M.H.E. Pelzer, voorzitter
K:\BSGW\Bestuur\BO\2. DAGELIJKS BESTUUR BSGW\2022\20220224\Verzendmap Ontwerpbegroting 2023\Aanbiedingsbrief ontwerp-begroting 2023 versie 0.1 def.docx -2-
1 Raadsvoorstel 33 (bijlage) Uitgaande brief ontwerpbegroting 2023, meerjarenraming 2023-2027 en kadernota 2023.docx
BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen t.a.v. het Algemeen Bestuur Postbus 1271 6040 KG ROERMOND
Datum Uw kenmerk Ons kenmerk
31 mei 2022
Onderwerp
ontwerpbegroting 2023, meerjarenraming 2023-2027 en kadernota 2023
2028289/2028303
Beste heer/mevrouw, U heeft ons uw Ontwerpbegroting 2023 en MJR 2023-2027 toegezonden. Op grond van de WGR worden gemeenten in de gelegenheid gesteld om hun zienswijze kenbaar te maken. De raad van de gemeente Brunssum geeft een negatieve zienswijze af op de ontwerpbegroting 2023. De volgende posten uit de Ontwerpbegroting 2023 geven aanleiding tot het afgeven van een negatieve zienswijze: •In de begroting wordt een verhoging van de uitvoeringskosten als gevolg van extra WOZ-bezwaren en – beroepen voorgesteld van € 481.000 hetgeen een verdubbeling is van deze post. Wij stellen voor om deze verhoging niet door te voeren in de begr. 2023 en af te wachten of de inspanningen van BsGW om de proceskosten te beperken een kentering laten zien. Ook gezien de post onvoorzien van € 328.000 die geraamd is voor 2023. Daarnaast wordt In het weerstandsvermogen ook een post opgenomen van € 450.000 voor het afdekken van het risico op meer bezwaren en beroepen. Daardoor worden deze kosten in de begr. 2023 op meerdere plaatsen afgedekt. •Het ophogen van het weerstandsvermogen is niet in overeenstemming met de richtlijnen uit de kadernota weerstandsvermogen en risicomanagement van BsGW, die op 24-3-2022 door het AB is vastgesteld. Hierin is vastgelegd dat het weerstandsvermogen wordt aangevuld als de ratio lager is dan 0,8.
De concept-begroting dient naar onze mening op dit onderdeel te worden aangepast. •Het is opmerkelijk dat niet eerder is vastgesteld dat de post sociale lasten te laag werd begroot. Wij zijn van mening dat bij het opstellen van de begroting door BsGW meer rekening gehouden moet worden met de realisatiecijfers.
Telefoon (045) 527 85 55 E-mail gemeente@brunssum.nl Website www.brunssum.nl
Postadres Postbus 250 6440 AG Brunssum Bezoekadres Lindeplein 1 6444 AT Brunssum
Bankgegevens IBAN NL68BNGH0285001523 t.n.v. Gemeente Brunssum KVK-nummer 14129999
•Wij verzoeken de BsGW zich in te spannen om te onderzoeken wat de mogelijkheden zijn om de kosten van het belastingpakket te activeren, zodat deze lasten over meerdere jaren verdeeld kunnen worden. En deze werkwijze ook te hanteren voor toekomstige investeringen in het belastingpakket. Aangezien onze raad op 31 mei 2022 vergadert ontvangt u nu het conceptraadsvoorstel waar ons college onlangs mee heeft ingestemd.
Het college van burgemeester en wethouders van Brunssum,
burgemeester
gemeentesecretaris {{ esl:Signer1:capture }}
1 Raadsvoorstel 33 (bijlage) Ontwerpbegroting 2023 BsGW en MJB 2023 - 2027.pdf
Begroting BsGW 2023 en meerjarenbegroting 2023-2027
Versie 1.1 d.d. 16-3-2022
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 2 van 78
Inhoudsopgave 1. Samenvatting .................................................................................................... 5 2. Inleiding ........................................................................................................... 8 2.1 Algemeen .................................................................................................................. 8 2.2 Indeling van de begroting ............................................................................................ 8 2.3 Leeswijzer.................................................................................................................. 8
3. Beleidsbegroting ................................................................................................ 9 3.1 Uitgangspunten .......................................................................................................... 9 3.2 Rekenuitgangspunten .................................................................................................11 3.3 Definities: reserves, voorzieningen, weerstandscapaciteit/-vermogen, post onvoorzien.......12 3.4 Ontwikkelingen ..........................................................................................................14 3.4.1 Zekere ontwikkelingen ....................................................................................... 14 3.4.2 Mogelijke ontwikkelingen .................................................................................... 17 3.5 Producten .................................................................................................................18 3.5.1 Product Heffen .................................................................................................. 18 3.5.2 Product Waarderen ............................................................................................ 19 3.5.3 Product Innen ...................................................................................................
19 3.5.4 Product Klantzaken ............................................................................................ 20 3.5.5 Product Ondersteuning & Ontwikkeling ................................................................. 20 3.5.6 Sub-product Parkeerbelasting (‘exoot’) ................................................................ 21 3.5.7 Sub-product Generieke Digitale Infrastructuur (GDI) ............................................. 21 3.6 Paragrafen ................................................................................................................22 3.6.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing ............................................................ 22 3.6.2 Onderhoud kapitaalgoederen .............................................................................. 23 3.6.3 Financiering ...................................................................................................... 23 3.6.4 Bedrijfsvoering .................................................................................................. 25 3.6.5 Verbonden partijen ............................................................................................ 26
4. Financiële begroting ..........................................................................................27 4.1 Overzicht baten en lasten ...........................................................................................27 4.2 Toelichting op de baten en lasten .................................................................................28 4.3 Uiteenzetting van de financiële positie ..........................................................................32 4.3.1 Investeringen ................................................................................................... 32 4.3.2 Financiering ...................................................................................................... 32 4.3.3 Stand en verloop reserves en voorziening............................................................. 32 4.4 Meerjarenraming 2023-2027 .......................................................................................33
Bijlagen ...............................................................................................................37 Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma : MIP 2023-2027 ..............................................38 Bijlage 2: Rekenuitgangspunten Begroting 2023 en MJR 2023-2027 ......................................39 Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhanden werk ........41 Bijlage 4: Staat van vaste schulden ...................................................................................42 Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen ...................................................................43 Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage ........................................................45 Bijlage 7: Staat van personeelslasten ................................................................................46 Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek ...........................................................47 Bijlage 9: Risicoanalyse ....................................................................................................51 Bijlage 10: Bijdrage Waterschap Limburg volgens BBP-opzet ................................................59 Bijlage 11: Berekend EMU-saldo ........................................................................................60 Bijlage 12:
Geprognosticeerde balans 2022-2027 ................................................................61
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 3 van 78
Bijlage 13. Zekere en mogelijke ontwikkelingen: achtergrondinformatie .................................62 Loonontwikkeling ....................................................................................................... 62 Indexering goederen en diensten ................................................................................. 62 Proceskosten ............................................................................................................. 62 Stimuleringsregeling .................................................................................................. 63 Waarderen op gebruiksoppervlakte: beheerfase ............................................................ 63 Visie op dienstverlening .............................................................................................. 65 Informatievoorziening en ICT ...................................................................................... 65 Harmonisatie............................................................................................................. 66 Verbetering archiefbeheer ........................................................................................... 66 Wijziging Nadere regels kwijtschelding gemeentelijke en waterschapsbelastingen ..............
66 Sociaal maatschappelijk invorderen ............................................................................. 68 Wijziging beroepsprocedure kwijtschelding (artikel 25 Invorderingswet) ........................... 68 Kwijtschelding 3.0 ..................................................................................................... 69 Fiscale Vereenvoudigingswet 2017 ............................................................................... 69 Voortgang implementatie Wet vereenvoudiging beslagvrije voet en Verbreding beslagregister70 Lagere opbrengst vervolgingskosten en invorderingsrente .............................................. 72 Verruiming gemeentelijk belastinggebied ...................................................................... 72 Omgevingswet .......................................................................................................... 73 Samenwerking / nieuwe deelnemers in BsGW ............................................................... 73 Samenhangende Objecten Registratie (SOR) ................................................................. 73 Unie van Waterschappen: onderzoek houdbaarheid belastingstelsel ................................. 74 Waardering zonnepanelen voor de WOZ-waarde ............................................................
74 Vergroening belastingen ............................................................................................. 74 Amendement Omtzigt: verruimde tariefdifferentiatie OZB ............................................... 75 Wet modernisering elektronisch berichtenverkeer .......................................................... 76 Koepelvrijstelling van de BTW ..................................................................................... 76 Bijlage 14. Harmonisatie: tijdslijn ......................................................................................78
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 4 van 78
1. Samenvatting Voor u ligt de dertiende meerjarenbegroting van Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW). Hierin zijn de financiële consequenties van zekere ontwikkelingen en bestuursbesluiten in de begroting meegenomen. Zekere ontwikkelingen, waarvan de (financiële) effecten nog een mate van onzekerheid hebben, worden eveneens zo veel mogelijk gekwantificeerd. Mogelijke ontwikkelingen worden alleen voor zover dat is in te schatten in de begroting meegenomen. De door het Algemeen Bestuur van BsGW op 9 december 2021 vastgestelde kadernota 2023 dient als basis voor de begroting 2023 en de meerjarenraming 2023-2027. Het belangrijkste bestuurlijke uitgangspunt hierbij is een sluitende begroting en meerjarenraming. Eén van de doelstellingen, die voortvloeien uit de missie van BsGW, is kostenreductie. Uitgangspunt voor de begroting van BsGW is dan ook altijd geweest: sober en doelmatig. BsGW heeft zich gecommitteerd aan een taakstellende kostenreductie van afgerond 13% in de eerste 6 jaar na de oprichting en heeft in de jaren 2012-2017 daarom de kostenindexering van gemiddeld 2% per jaar niet doorberekend aan de deelnemers. De totale gerealiseerde, structurele kostenreductie voor de deelnemers loopt hiermee op tot € 1,565 miljoen per jaar.
Daarnaast draagt de BsGW-organisatie de financiële lasten van de Stimuleringsregeling (incidenteel € 672 duizend), de projectkosten van het OOP (incidenteel € 4 miljoen) alsook de daaruit voortvloeiende bezuiniging (structureel € 1,3 miljoen). BsGW is hard op weg om in zowel de incidentele als structurele bezuinigingen te voorzien. De structurele bezuiniging komt vanaf 2028 tot uiting. Om een verantwoorde bedrijfsvoering te kunnen borgen, zijn de grenzen van bezuinigingen (vooralsnog) bereikt. Een en ander neemt niet weg dat BsGW evenals voorgaande jaren een sobere en doelmatige begroting en meerjarenraming opstelt met als aanvullend uitgangspunt dat tussentijdse begrotingswijzigingen zoveel als mogelijk worden voorkomen. In voorliggende begroting 2023 zijn de loonindexering en indexering goederen en diensten opgenomen. Ten aanzien van ICT maakt BsGW deel uit van een sterk veranderende omgeving, waarin de steeds verdere digitalisering van de informatievoorziening een belangrijke ontwikkeling is en impact heeft op de bedrijfsvoering en kostenontwikkeling van BsGW. Hierdoor zijn de afschrijvingskosten, als gevolg van nieuw aangeschafte (noodzakelijke) applicaties, toegenomen. Na het schrijven van de kadernota zijn, mede door de opgelegde bezuinigingen, nog eens alle kosten kritisch doorgelopen. Hieruit komt onderstaande analyse naar voren: a.
Correctie sociale lasten In het verleden werden bepaalde kostensoorten in zijn totaliteit begroot. Tijdens het opstellen van de begroting 2023, de bestuursrapportage Q4 2021 en de jaarstukken 2021 is een groeiende discrepantie naar voren gekomen in de verhouding tussen de bruto lonen en de sociale lasten. Waar in de begrotingen tot en met 2022 steeds is gerekend met een percentage aan sociale lasten van nog geen 23%, blijkt uit de realisatie sprake te zijn van ca. 32%; een verschil van bijna 10%. Een en ander werkt financieel-technisch aanzienlijk door vanwege het feit dat de personeelskosten bijna de helft van de totale begrote kosten van BsGW zijn. Een diepere analyse is gemaakt. De conclusie hieruit is dat het opnemen van 32% de reële toerekening is. Het financieel effect bedraagt € 973.000,- en is structureel.
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 5 van 78
b. Overige GDI-voorzieningen Voor GDI waren in de voorgaande meerjarenbegroting twee begrotingsposten opgenomen van elk € 300 duizend; één betreft de doorbelasting van de beheerskosten voor Digipoort, DigiD, MijnOverheid (vanaf 2018), de andere post betreft een te verwachte doorbelasting inzake de overige GDIvoorzieningen. In de afgelopen twee jaar is deze laatste post (overige voorzieningen) nooit in rekening gebracht door het ministerie van BZK en is de verwachting dat BsGW in 2023 ook geen factuur meer ontvangt voor deze voorzieningen1. Het is daarom verantwoord om de tweede post te laten vervallen. Overigens zijn de tarieven van de doorbelaste beheerskosten de afgelopen jaren gestegen, echter deze kunnen opgevangen worden binnen de huidige begrote € 300 duizend (zie ook mededeling 3.a.4 AB-vergadering 9 december 2021). c. Uitvoeringskosten extra WOZ-bezwaren en -beroepen Eveneens zijn door de toegenomen (meer dan begrote) WOZ-bezwaren en -beroepen ook de hieraan gelieerde uitvoeringskosten toegenomen, zoals extra inzet van KCC-medewerkers, taxateurs, ICT-ers en juridisch medewerkers). d.
Implementatiekosten programma Aanbesteding Hosting en Applicaties De verwachte implementatiekosten van het programma Aanbesteding Hosting en Applicaties (voortaan genoemd: AHA) zijn ingeschat op € 2,775 miljoen, waarvan naar verwachting € 500 duizend in 2022 en € 2,275 miljoen in 2023 zullen drukken op de begroting. Hiervoor wordt een bestemmingsreserve gevormd. Aangezien het de verwachting is dat de kosten daadwerkelijk in 2022 en 2023 worden gemaakt, zal de volledige bestemmingsreserve hiervoor worden aangewend in die jaren, waardoor deze bestemmingsreserve logischerwijze niet zichtbaar is op de geprognosticeerde balans (bijlage 12). Per saldo stijgen de netto-kosten 2023, en daarmee ook de bijdragen van de deelnemers, met minimaal € 3,989 miljoen ten opzichte van de begroting 2022 als gevolg van de volgende posten: 1. Loonindexering
€ 336 duizend
2. Correctie sociale lasten
€ 973 duizend
3. Indexering goederen en diensten
€ 191 duizend
4. Afschrijvingen 5. Overige GDI-voorzieningen
€
96 duizend
- € 300 duizend
6. Uitvoeringskosten extra WOZ-bezwaren en -beroepen
€ 418 duizend
7. Implementatiekosten AHA
€ 2,275 miljoen
Op de gebruikelijke wijze zijn de netto-kosten vervolgens via de kostenverdeelmethode toegerekend aan de bijdragen van de deelnemers aan BsGW. Het benodigde weerstandsvermogen is conform besluitvorming gebaseerd op een jaarlijks bij het opstellen van de begroting uitgevoerde risicoanalyse. Het berekende weerstandsvermogen komt hiermee op € 1,421 miljoen en behoeft daarmee een aanvulling van € 91 duizend. Tot slot: Ten tijde van het opstellen van deze begroting bestaat de verwachting dat de ingerekende indexen onder druk komen te staan, alleen al als gevolg van de actualiteit in de Oekraïne. De indexen zijn
1
Op basis van de laatste informatie van het ministerie van BZK zal de GDI naar alle waarschijnlijkheid vanaf 2023 centraal gefinancierd worden, hetgeen betekent dat de verrekening rechtstreeks met de deelnemers zal plaatsvinden en niet meer in de begroting van BsGW wordt opgenomen.
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 6 van 78
vanwege de te grote toekomstige onzekerheden niet aangepast, maar een winstwaarschuwing wordt hierbij wel afgegeven. Bedragen x € 1.000
Meerjarenperspectief
Realisatie
Begroting
Begroting
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
Lasten
103%
Personeelskosten
12.018
13.427
14.736
15.060
15.391
15.730
16.123
Huisvestingkosten
669
793
808
824
841
858
874
Afschrijvingkosten
357
261
357
357
357
357
357
ICT-kosten
3.293
3.227
5.271
3.101
3.079
3.140
3.225
Overige operationele kosten
1.205
1.205
1.228
1.253
1.278
1.303
1.328
Diensten door derden
2.630
436
863
880
898
916
933
Tegemoetkoming proceskosten
2.501
3.000
3.057
3.118
3.181
3.244
3.306
Overige operationele kosten
6.335
4.641
5.148
5.251
5.356
5.463
5.567
Algemene kosten
534
768
781
795
808
823
837
Bank- en rentekosten
149
300
306
311
317
323
329
0
0
0
0
0
0
0
23.354
23.417
27.406
25.699
26.149
26.693
27.310
Toevoegingen aan voorzieningen Totale lasten Baten Renteopbrengsten
0
13
13
13
13
13
13
Diensten aan derden
102
0
0
0
0
0
0
Bijdragen van derden
0
0
0
0
0
0
0
Opbrengst vervolgingskosten
2.068
2.162
2.162
2.162
2.162
2.162
2.162
Totale baten
2.170
2.175
2.175
2.175
2.175
2.175
2.175
Netto kosten
21.184
21.242
25.231
23.524
23.974
24.518
25.136
0
0
0
0
0
0
0
Gemeente Beek
209
234
284
265
270
276
283
Gemeente Beekdaelen
457
513
624
582
593
607
622
Gemeente Beesel
189
212
255
238
242
248
254
Gemeente Bergen
166
186
224
209
213
218
224
Gemeente Brunssum
414
464
557
519
529
541
555
Gemeente Echt-Susteren
442
495
592
552
562
575
589
Gemeente Eijsden-Margraten
399
441
543
506
516
527
541
Gemeente Gennep
233
259
312
291
297
304
311
Gemeente Gulpen-Wittem
191
214
257
240
244
250
256
Gemeente Heerlen
1.442
1.609
1.917
1.788
1.822
1.863
1.910
Gemeente Kerkrade
742
829
1.001
933
951
973
997
Gemeente Landgraaf
507
568
682
636
648
663
679
Gemeente Leudal
439
494
593
553
563
576
591
Gemeente Maasgouw
321
359
431
402
409
419
429
Gemeente Maastricht
1.758
1.970
2.361
2.202
2.244
2.295
2.352
Gemeente Meerssen
310
339
400
373
380
389
398
Gemeente Mook en Middelaar
105
118
146
136
138
141
145
Gemeente Nederweert
208
233
283
264
269
275
282
Gemeente Peel en Maas
531
599
720
671
684
700
717
Gemeente Roerdalen
276
309
372
347
353
361
371
Gemeente Roermond
795
887
1.058
986
1.005
1.028
1.054
Waarvan incidentele baten/lasten (saldo)
Gemeente Simpelveld
146
163
196
182
186
190
195
1.381
1.540
1.844
1.719
1.752
1.792
1.837
Gemeente Stein
358
397
473
441
450
460
471
Gemeente Vaals
165
184
225
210
214
219
224
Gemeente Valkenburg a/d Geul
232
262
315
294
299
306
314
1.889
2.054
2.403
2.240
2.283
2.335
2.394
Gemeente Voerendaal
162
181
217
202
206
211
216
Gemeente Weert
671
747
887
827
842
861
883
4.383
4.381
5.059
4.716
4.807
4.916
5.040
Totaal bijdragen
19.520
21.242
25.231
23.524
23.974
24.518
25.136
Exploitatieresultaat (+ is winst/ - is verlies)
-1.664
0
0
0
0
0
0
Gemeente Sittard-Geleen
Gemeente Venlo
Waterschap Limburg
In bovenstaande tabel zijn de gerealiseerde, nog niet door de accountant gecontroleerde, cijfers opgenomen. In de definitieve meerjarenbegroting 2023-2027 worden uiteraard de gecontroleerde cijfers opgenomen. Voor een nadere toelichting en ontwikkelingen verwijzen we u naar hoofdstuk 3 en 4.
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 7 van 78
2. Inleiding 2.1 Algemeen Voor u ligt de meerjarenbegroting 2023-2027 van Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW). Deze is volledig opgesteld binnen de kaders van de door het Algemeen Bestuur vastgestelde kadernota 2023. Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) is 1 april 2011 opgericht als samenwerkingsverband op belastinggebied voor gemeenten en waterschappen in de vorm van een gemeenschappelijke regeling. BsGW is een openbaar lichaam op grond van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen. Per 1 januari 2021 zijn Waterschap Limburg en de gemeenten Beek, Beekdaelen, Beesel, Bergen, Brunssum, EchtSusteren, Eijsden-Margraten, Gennep, Gulpen-Wittem, Heerlen, Kerkrade, Landgraaf, Leudal, Maasgouw, Maastricht, Meerssen, Mook & Middelaar, Nederweert, Peel & Maas, Roerdalen, Roermond, Simpelveld, Sittard-Geleen, Stein, Vaals, Valkenburg aan de Geul, Venlo, Voerendaal, Weert deelnemers in BsGW. De begroting 2023 is gebaseerd op bovenstaande 30 deelnemers. BsGW behartigt als uitvoeringsorganisatie van het waterschap en de deelnemende gemeenten de zorg voor optimaal beheer en verwerking van (basis)gegevens en informatie, het heffen, innen en afdragen van de opbrengsten van lokale belastingen en het waarderen van belastingobjecten in het kader van de wet WOZ, dit alles op basis van bedrijfseconomische principes.
2.2 Indeling van de begroting Aangezien BsGW een samenwerking is voor zowel gemeenten als een waterschap, volgt uit de wetgeving dat verslaggeving dient plaats te vinden conform Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De begroting is dan ook ingedeeld volgens het BBV en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiele begroting. In de beleidsbegroting worden het productplan en de paragrafen weergegeven. De financiële begroting omvat het overzicht van baten en lasten plus een uiteenzetting van de financiële positie per programma. In het geval van BsGW betreft dit het programma lasten heffing en invordering belastingen. (Bron: Hoofdlijnen vernieuwing Besluit Begroting en Verantwoording blz. 19)
2.3 Leeswijzer Hoofdstuk 1 bevat de samenvatting. Hoofdstuk 3 bevat de beleidsbegroting met de (reken)uitgangspunten en de ontwikkelingen, waarmee daar waar mogelijk rekening is gehouden in de (financiële) begroting. Deze paragraaf bevat daarnaast de vaste rubrieken waarin de (kostprijs van de) producten van BsGW worden beschreven, naast een toelichting op het (benodigde) weerstandsvermogen en de financiering. De financiële begroting wordt tot slot in hoofdstuk 4 nader toegelicht.
Het Dagelijks Bestuur BsGW
Roermond, 28-02-2022.
dhr. N.M.J.G. Lebens, directeur
mevr. M.H.E. Pelzer, voorzitter
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 8 van 78
3. Beleidsbegroting 3.1 Uitgangspunten De begroting 2023 en meerjarenbegroting 2023-2027 van BsGW is opgesteld binnen de kaders van de door het Algemeen Bestuur vastgestelde kadernota 2023. Onderstaand zijn de nadere uitgangspunten benoemd: 1. Een minimale, maar wel realistisch onderbouwde begroting waarmee BsGW invulling geeft aan de doelstelling om de bijdragen van de deelnemers zo laag mogelijk te houden. 2. Financiële consequenties van zekere ontwikkelingen en bestuursbesluiten worden in de begroting meegenomen. Zekere ontwikkelingen, waarvan de (financiële) effecten nog een mate van onzekerheid hebben, worden eveneens zo veel mogelijk gekwantificeerd. Mogelijke ontwikkelingen worden alleen voor zover deze zijn in te schatten in de begroting meegenomen. Voor zover deze mogelijke ontwikkelingen niet zijn in te schatten, worden deze pas in de (gewijzigde) begroting opgenomen, zodra de desbetreffende ontwikkeling is geformaliseerd en de financiële consequenties kunnen worden vastgesteld. 3. De kaders voor de begroting van BsGW worden meer dan een jaar voor het eigenlijke begrotingsjaar opgesteld en aangeboden aan het bestuur. In deze periode kunnen zich afwijkingen voordoen van de in de Kadernota en begroting opgenomen rekenuitgangspunten, dan wel onvoorziene ontwikkelingen die onafwendbaar dan wel onuitstelbaar zijn.
Om eventuele, niet voorziene ontwikkelingen op te kunnen vangen, en zo tussentijdse begrotingswijzigingen zoveel als mogelijk te voorkomen, is de post onvoorzien opgevoerd in de begroting van BsGW. 4. Als basis voor de begroting 2023 en meerjarenraming 2023-2027 van BsGW dient de jaarschijf 2023 uit de vastgestelde begroting 2022 en meerjarenbegroting 2022-2026. 5. Financiering Alleen voor investeringen kan BsGW eventueel een langlopende lening aantrekken. Hiervoor is een bestuursbesluit nodig. 6. De indexering voor loonontwikkeling en de indexering goederen en diensten is gebaseerd op de meest actuele, (meerjaren)gegevens van het Centraal Plan Bureau (CPB), respectievelijk de loonvoet sector overheid en de Consumenten Prijsindex (CPI). De in de Kadernota opgenomen indexering benadert daarmee zo veel als mogelijk de realiteit. De index voor wat betreft ICT-leveranciers wordt hierbij separaat berekend op basis van de index over de afgelopen 3 jaar, aangezien deze gemiddeld genomen hoger ligt dan de CPI. 7. Een jaarlijkse risicoanalyse maakt onderdeel uit van de begroting, waarbij wordt getoetst of het weerstandsvermogen toereikend is om de geïdentificeerde risico’s te kunnen afdekken.
Voor het beleidsmatige kader zie de Kadernota risicomanagement en weerstandsvermogen, februari 2022, welke mede tot stand is gekomen door de waardevolle en gewaardeerde inbreng van een aantal deelnemers te weten het Waterschap Limburg en de gemeenten Venlo, Sittard-Geleen en Beesel. 8. Het Ondernemings- en Ontwikkelplan (OOP) BsGW 2018-2020 en de wijze van financiering hiervan, is vastgesteld door het Algemeen Bestuur van BsGW in de AB-vergadering van 14-12-2017. De uitvoering van het OOP was een separaat traject en behoorde niet tot de reguliere bedrijfsvoe-
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 9 van 78
ring van BsGW. Het OOP raakt de begroting 2023 en meerjarenraming 2023-2027 van BsGW daarom niet en vormt daarmee geen onderdeel van deze ontwerpbegroting. De taakstellende kostenreductie, die BsGW zich heeft gesteld in het OOP, zal vanaf 2028 tot uiting komen. 9. BsGW is namens de gemeenten gevraagd om de regie van de beheerfase waarderen op gebruiksoppervlakte te voeren. De kosten voor de aanschaf van het regieportaal zijn in de begroting opgenomen en zullen conform afspraak op de gebruikelijke wijze via de kostenverdeelmethode worden doorbelast aan de deelnemers op basis van het aandeel in het totale aantal WOZ-objecten. Het regieportaal vormt mede de voorloper van de SOR. Het is evenwel de vraag of de beoogde ingangsdatum van 1 januari 2025 van de SOR realistisch is. Op nationaal niveau is in grote mate overeenstemming over de inhoud en architectuur van de SOR. Dat geldt evenwel niet voor de governance en financiering van de implementatie en het beheer van de SOR. Uit oogpunt van zekerheid en continuïteit wordt het regieportaal begrotingstechnisch ook voor de jaren 2025 tot en met 2027 gecontinueerd. Hiertoe wordt een post à € 250 duizend per jaar opgenomen. 10.
De gewijzigde kostenverdeelmethode wordt gehanteerd, zoals die is vastgesteld in de ABvergadering van 25 juni 2020, waarbij de WOZ-proceskosten voor 100% aan het product Waarderen worden toebedeeld en de beheerkosten GDI worden verdeeld conform de verdeelsleutel 40% gemeenten en 60% Waterschap. In dezelfde AB-vergadering is tevens afgesproken dat er een nieuwe kostenverdeelmethode aan de orde zal komen. Recent is gestart om te bezien welke mogelijkheden er zijn om tot harmonisatie van de beleids- en uitvoeringsregels te komen. Herijking van de kostenverdeelmethode volgt nadat harmonisatie zijn beslag heeft gekregen en het basispakket een feit is. Logischerwijs kan derhalve nog niet op de uitkomsten en de doorwerking hiervan in een nieuwe kostenverdeelmethode worden vooruitgelopen (zie hoofdstuk 4).
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 10 van 78
3.2 Rekenuitgangspunten In de begroting 2023 en de meerjarenraming 2023-2027 wordt gerekend met de volgende rekenuitgangspunten: MJB 2023-2027 Rekenuitgangspunten
2022
2023
2024
2025
2026
2027
A
indexering salariskosten
2,2%
2,5%
2,5%
2,5%
2,5%
2,5%
B
sociale lasten
22,9%
32%
32%
32%
32%
32%
C
indexering goederen en diensten
2,0%
1,9%
1,9%
1,9%
1,9%
1,9%
indexering ICT
n.v.t.
2,7%
2,7%
2,7%
2,7%
2,7%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0,5%
0,5%
0,5%
0,5%
0,5%
0,5%
D
indexering opbrengsten
E
rente kredieten / leningen lang
F
reserves en voorzieningen
G
afschrijvingstermijn
H
jaarlijkse actualisering
automatisering
5 jaar
5 jaar
5 jaar
5 jaar
5 jaar
5 jaar
inventaris
10 jaar
10 jaar
10 jaar
10 jaar
10 jaar
10 jaar
immateriele activa
< 5 jaar
< 5 jaar
< 5 jaar
< 5 jaar
< 5 jaar
< 5 jaar
1,4%
1,4%
1,4%
1,4%
1,4%
1,4%
onvoorzien
Toelichting: a) Indexering salariskosten Het gemiddelde percentage van de loonvoet overheidssector over de jaren 2020-2022 en 20182022 bedraagt 2,5% (bron: Centraal Plan Bureau, Macro Economische Verkenning 2021 september 2021). Vanaf 2023 voorspelt het CPB zelf een gemiddelde van 2,7%. Gekozen is om de index aan te houden van 2,5%. b) Sociale lasten In de afgelopen jaren is het procentuele aandeel van de sociale lasten te laag begroot. Derhalve is vanaf 2023 een opwaartse correctie gemaakt en is deze gebaseerd op het gemiddelde van de afgelopen 4 jaar, waarmee deze uitkomt op 32%. c)
Indexering goederen en diensten In de begroting 2023-2027 wordt gerekend met een indexering van 1,9%, gebaseerd op de ontwikkeling van de Consumenten Prijsindex van het CPB van de afgelopen jaren (bron: Centraal Plan Bureau, Macro Economische Verkenning 2021 september 2021). Vanaf 2023 voorspelt het CPB eveneens een gemiddelde van 1,9%. Derhalve is gekozen om de index aan te houden van 1,9%. De ICT-index is berekend op basis van de gemiddeld in rekening gebrachte index van de leveranciers van de afgelopen 3 jaar en komt daarmee uit op 2,7%. Momenteel is er sprake van een sterk gestegen gasprijs. In de begroting 2023 is hiermee geen rekening gehouden vanwege de te grote onzekerheid over de ontwikkeling hierin.
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 11 van 78
d) Indexering opbrengsten De opbrengsten van BsGW worden niet geïndexeerd. De bankrente, opbrengst vervolgingskosten en invorderingsrente worden realistisch geraamd. Gedurende de periode maart 2020 tot en met 31 december 2021 is de invorderingsrente verlaagd van 4% naar 0,01%. De invorderingsrente gaat met ingang van 31 december 2021 stapsgewijs terug naar het oude niveau. Met een aan zekerheid grenzende waarschijnlijkheid wordt het percentage invorderingsrente per 1 januari 2022 op 1% vastgesteld, per 1 juli 2022 op 2%, per 1 januari 2023 op 3% en per 1 januari 2024 op 4%. e) Rentekredieten/leningen lang Investeringen worden, indien nodig, afgedekt via financiering gelijk aan de afschrijvingstermijn, meestal 5 jaar. Voor de jaren 2023-2027 wordt een interne rekenrente van 0,5% gehanteerd. f)
Reserves en voorzieningen Jaarlijks wordt op basis van de risicoanalyse het benodigde weerstandsvermogen berekend. Op basis hiervan wordt het al gevormde vermogen aangevuld of afgeroomd.
g) Afschrijvingstermijn Voor activa, die gedurende het lopende jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het daaropvolgende jaar. h) Onvoorzien Het budget onvoorzien wordt gesteld op 1,4% van het bruto-begrotingstotaal.
3.3 Definities: reserves, voorzieningen, weerstandscapaciteit/-vermogen, post onvoorzien Reserves kunnen worden omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vrij zijn te besteden. Reserveren betekent geld opzij leggen: -
om later een (grote) investering te doen;
-
voor moeilijke tijden (weerstandsvermogen. Dit is het weerstandsvermogen en dit betreft alleen de algemene reserve);
-
om risico’s op te vangen;
-
voor onverwachte zaken.
Voorzieningen zijn passiefposten in de balans (vreemd vermogen), die een inschatting geven van voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden min of meer onzeker zijn. Bij voorzieningen is er sprake van een oorzaak uit het verleden: er is iets gebeurd wat niet terug te draaien is en wat waarschijnlijk leidt tot lasten in de toekomst die niet waren voorzien (begroot). Ook kan een voorziening ingesteld worden ter egalisatie van pieken in de kosten in de begroting. Deze kosten dienen zeker plaats te vinden. Van een vrije keuze bij het instellen van een voorziening is derhalve geen sprake. Wel kunnen soms de gevolgen nog beïnvloed worden. Bij het bepalen van de noodzakelijke omvang van de voorziening wordt hiermee ook rekening gehouden.
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 12 van 78
Weerstandscapaciteit is de mate waarin BsGW over middelen beschikt of kan beschikken om niet voorziene tegenvallers op te vangen. Er wordt hierbij onderscheid gemaakt tussen de post onvoorzien en het weerstandsvermogen. De post onvoorzien mag worden opgevat als een buffer voor onvoorziene externe tegenvallers: onvoorzien, onvermijdelijk en onuitstelbaar. De post onvoorzien moet een soepele uitvoering van de begroting vergemakkelijken en zorgt zodoende voor een beetje flexibiliteit. Er kunnen zich gezien de tijdspanne tussen het opstellen van de kadernota (laatste kwartaal van begrotingsjaar t-2), de (ontwerp-) begroting en realisatie (begrotingsjaar t), altijd tegenvallers voordoen als gevolg van bijvoorbeeld wijzigingen in wet-/regelgeving. Tussentijdse begrotingswijzigingen worden hiermee zoveel als mogelijk voorkomen. Het weerstandsvermogen is in principe bedoeld als buffer voor het opvangen van risico's, waarvan de financiële gevolgen vooraf niet redelijkerwijs zijn in te schatten. Jaarlijks wordt deze post berekend aan de hand van de door het bestuur vastgestelde risico-analyse. Hierbij worden de risico’s (kwalitatief) en de bedragen plus de inschatting van de kans dat een risico zich daadwerkelijk voordoet (kwantitatief) in kaart gebracht. Zie ook paragraaf 3.6.1 en bijlage 9.
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 13 van 78
3.4 Ontwikkelingen Er doen zich de komende jaren ontwikkelingen voor die invloed hebben op de bedrijfsvoering van BsGW. Voor het opstellen van de begroting is het van belang om onderscheid te maken in de volgende twee categorieën toekomstige ontwikkelingen: o
Zekere ontwikkelingen Deze ontwikkelingen zijn zeker en/of geformaliseerd via een bestuursbesluit. De financiële consequenties worden verwerkt in de begroting 2023 en de meerjarenraming 20232027. De financiële effecten die nog een mate van onzekerheid hebben, worden zoveel mogelijk gekwantificeerd en opgenomen in de (meerjaren)begroting. Dit om tussentijdse begrotingswijzigingen te voorkomen (Proces tussentijdse begrotingswijzigingen; DB BsGW 28-02-2019, agendapunt 5b).
o
Mogelijke ontwikkelingen Op het moment van opstellen van deze begroting zijn deze ontwikkelingen nog niet geformaliseerd door een bestuursbesluit of zijn de uitkomsten nog onzeker. Deze ontwikkelingen zullen alleen daar waar dit op redelijkheid kan worden ingeschat, worden meegenomen in de begroting 2023 en de meerjarenraming 2023-2027. Daar waar deze niet op redelijkheid zijn in te schatten zullen deze pas, wanneer deze zijn geformaliseerd en de (financiële) consequenties zijn vastgesteld, worden opgenomen in de begroting (middels een begrotingswijziging).
Onderstaand worden deze ontwikkelingen kort beschreven. Voor meer details over de meeste onderwerpen zie bijlage 3. 3.4.1 Zekere ontwikkelingen Loonontwikkeling In de begroting wordt gerekend met het 5-jaars-gemiddelde percentage van de loonvoet overheidssector (CPB, MEV september 2021) en bedraagt 2,5%. Voor de sociale lasten wordt gerekend met een percentage van 32%, op basis van het 4jaarsgemiddelde en te verwachte ontwikkelingen. Indexering goederen en diensten In de begroting wordt gerekend met twee indexen: één voor ICT-kosten en één voor de overige goederen. Voor ICT wordt vanaf 2023 met een hogere index gerekend aangezien deze bovengemiddeld ligt ten opzichte van de overige leveranciers van BsGW. De index van de overige leveranciers is gebaseerd op de 5-jaarsgemiddelde CPI van het CPB. Proceskosten en gelieerde uitvoeringskosten Door wijzigingen in de wetgeving, meer in het bijzonder als gevolg van het afschaffen van de Fierensdrempel, is het voor de zogenaamde ncnp-bedrijven rendabel geworden om namens de burger bezwaar te maken tegen de WOZ-waarde, waarbij deze bedrijven de tegemoetkoming van de proceskosten krijgen. De ontwikkelingen met betrekking tot de hausse aan proceskosten, waarmee BsGW met name de laatste jaren wordt geconfronteerd, is en blijft nog steeds een belangrijk aandachtspunt. Het aantal ingediende bezwaren neemt nog steeds toe.
Deze ontwikkeling is ook landelijk zichtbaar, zowel qua toename van het totaal aantal ingediende bezwaren als ook het feit dat steeds meer burgers en ondernemers gebruik maken van een ncnp-bedrijf of een andere gemachtigde. Het behoeft dan ook geen nader betoog dat ook het aantal ncnp-bedrijven toeneemt. Gezien deze ontwikkelingen
Ontwerpbegroting BsGW 2023 en MJR 2023-2027
pagina 14 van 78
en het feit dat de tarieven voor de proceskostenvergoeding op gezette tijden worden aangepast, is deze post ook voor 2023 (en verdere jaren) opgehoogd naar € 3 miljoen (vóór indexering). Een stijging van het aantal bezwaarschriften vertaalt zich niet alleen door in een stijging van de proceskosten. Ook de uitvoeringskosten (extra inzet personele ondersteuning in de vorm van taxateurs, juristen en KCC-medewerkers) stijgen, waardoor de begroting verder onder druk komt te staan. Zie onderstaande tabel: