Document · PDF

(A6) Aanbiedingsbrief stukken Tribuut + enkele actualiteiten - D444391

Forum Fysieke Leefomgeving 14 november 2024, gemeente BrummenBij agendapunt: Lijst met ingekomen en verzonden stukken16.335 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

#Biljetten

€ 15

€9

€ 10

Inlezen en verwerken grondslagen #Aanslagregels € 10

€ 25

€ 28

€ 29

€ 31

€ 32

Stuf-Vorderingen

#Aanslagregels € 4

€1

€2

Controleren grondslagen

#Aanslagregels € 3

€2

Bezwaarafhandeling

#Bezwaren

€5

€3

€4

€ 138

€ 142

€ 148

€ 153

€ 159

€ 164

Algemene werkzaamheden

#Aanslagregels € 99

€ 101

€ 104

€ 108

€ 111

€ 115

Verzenden aanslagen

#Biljetten

€ 16

€ 10

€ 11

Totaal Brummen

Totaal Epe

Totaal Lochem

Toekomstplan en begroting 2025-2028

Inlezen en verwerken grondslagen #Aanslagregels € 14

€ 37

€ 40

€ 42

€ 44

€ 46

Stuf-Vorderingen

#Aanslagregels € 4

€1

€2

Controleren grondslagen

#Aanslagregels € 4

€2

Bezwaarafhandeling

#Bezwaren

€7

€3

€4

€ 143

€ 154

€ 161

€ 167

€ 173

€ 179

Algemene werkzaamheden

#Aanslagregels € 56

€ 57

€ 59

€ 61

€ 63

€ 65

Verzenden aanslagen

#Biljetten

€ 11

€6

€7

Inlezen en verwerken grondslagen #Aanslagregels € 6

€ 17

€ 19

€ 20

€ 21

Stuf-Vorderingen

#Aanslagregels € 2

€1

Controleren grondslagen

#Aanslagregels € 1

€1

Bezwaarafhandeling

#Bezwaren

€3

€2

€3

€ 80

€ 84

€ 88

€ 91

€ 94

€ 97

Algemene werkzaamheden

#Aanslagregels € 129

€ 134

€ 138

€ 143

€ 147

€ 152

Verzenden aanslagen

#Biljetten

€ 24

€ 15

€ 16

Inlezen en verwerken grondslagen #Aanslagregels € 7

€ 18

€ 20

€ 21

€ 22

€ 23

Stuf-Vorderingen

#Aanslagregels € 15

€9

€ 10

€ 11

Controleren grondslagen

#Aanslagregels € 15

€0

Bezwaarafhandeling

#Bezwaren

€ 21

€ 24

€ 26

€ 27

€ 28

€ 29

Totaal

€ 211

€ 201

€ 209

€ 218

€ 225

€ 233

Totaal baten

€ 1360 € 1243 € 1292 € 1341 € 1387 € 1436

Totaal Voorst

Totaal Zutphen

2.4

Invordering en kwijtschelding

Wat wil het team Invordering bereiken in 2025 en wat gaan we daarvoor doen? Wij gaan meer grip krijgen op de kwaliteit van data Door verbeteringen in de software en workflows te realiseren, krijgen wij meer kwaliteit in onze data. Daarnaast gaan wij aansluiten bij gegevensuitwisselingen van het schuldenknooppunt en het inlichtingenbureau (3.0) zodat wij onze werkstromen beter kunnen beheersen. Wij gaan meer snelheid krijgen in de behandeling van dossiers van klanten Doordat informatie aangeleverd wordt door derde partijen zijn wij minder afhankelijk van de informatie die de klant aanlevert. Dit geeft snelheid in het proces. De klant hoeft zelf minder aan te leveren Doordat Tribuut meer informatie van derden ontvangt, hoeft de klant minder informatie aan te leveren. Wij gaan onderzoek doen of het mogelijk is om zelf loonvorderingen op te leggen Wij willen onderzoeken of het mogelijk is om zelf loonvorderingen op te gaan leggen. Hierdoor zullen de kosten aan de deurwaarder minder worden en het proces van de invorderingen efficiënter door minder doorlooptijd.

Toekomstplan en begroting 2025-2028

Wat gaat het kosten? Programmaonderdeel 1.4: Invordering (x €1.000) Lasten

Verdeel-sleutels

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Kwijtscheldingen

#KWS verzoeken

€ 392

€ 443

€ 461

€ 479

€ 496

€ 514

Betalingsverkeer

#Biljetten

€ 482

€ 553

€ 575

€ 597

€ 619

€ 641

Dwanginvordering

Invorderingskosten

€ 290

€ 329

€ 342

€ 355

€ 367

€ 379

€ 1164

€ 1326

€ 1378

€ 1431

€ 1482

€ 1534

Totaal lasten Baten Apeldoorn Kwijtscheldingen

#KWS verzoeken

€ 249

€ 258

€ 269

€ 278

€ 288

Betalingsverkeer

#Biljetten

€ 232

€ 265

€ 275

€ 286

€ 296

€ 307

Dwanginvordering

Invorderingskosten

€ 172

€ 179

€ 186

€ 193

€ 199

€ 206

€ 652

€ 692

€ 719

€ 747

€ 773

€ 801

Totaal Brummen Kwijtscheldingen

#KWS verzoeken

€0

€ 35

€ 36

€ 38

€ 39

€ 41

Betalingsverkeer

#Biljetten

€ 27

€ 32

€ 34

€ 35

€ 36

€ 38

Dwanginvordering

Invorderingskosten

€ 10

€ 13

€ 14

€ 15

€ 37

€ 81

€ 84

€ 87

€ 90

€ 93

Totaal Epe Kwijtscheldingen

#KWS verzoeken

€ 22

€ 30

€ 31

€ 32

€ 33

€ 35

Betalingsverkeer

#Biljetten

€ 50

€ 56

€ 58

€ 61

€ 63

€ 65

Dwanginvordering

Invorderingskosten

€ 18

€ 30

€ 31

€ 32

€ 33

€ 34

€ 91

€ 116

€ 120

€ 125

€ 129

€ 134

Totaal Lochem Kwijtscheldingen

#KWS verzoeken

€ 27

€ 29

€ 30

€ 32

€ 33

€ 34

Betalingsverkeer

#Biljetten

€ 55

€ 62

€ 65

€ 67

€ 70

€ 72

Dwanginvordering

Invorderingskosten

€ 22

€ 32

€ 33

€ 34

€ 36

€ 37

€ 105

€ 124

€ 128

€ 133

€ 138

€ 143

Totaal Voorst Kwijtscheldingen

#KWS verzoeken

€ 14

€ 15

€ 16

€ 17

€ 18

Betalingsverkeer

#Biljetten

€ 37

€ 40

€ 42

€ 43

€ 45

€ 46

Dwanginvordering

Invorderingskosten

€ 15

€ 18

€ 19

€ 20

€ 65

€ 73

€ 76

€ 79

€ 82

€ 85

Totaal Zutphen Kwijtscheldingen

#KWS verzoeken

€ 80

€ 85

€ 89

€ 92

€ 96

€ 99

Betalingsverkeer

#Biljetten

€ 82

€ 97

€ 101

€ 105

€ 109

€ 113

Dwanginvordering

Invorderingskosten

€ 52

€ 58

€ 60

€ 62

€ 64

€ 67

Totaal

€ 214

€ 240

€ 250

€ 259

€ 269

€ 278

Totaal baten

€ 1164

€ 1326

€ 1378

€ 1431

€ 1482

€ 1534

Toekomstplan en begroting 2025-2028

2.5

Frontoffice (beantwoording klantvragen)

Wat wil het team Frontoffice bereiken in 2025 en hoe gaan we dat doen? Wij gaan onze communicatie verbeteren Het doel is dat zoveel mogelijk mensen onze brieven en e-mails begrijpen. In 2024 wordt onze schrijfwijzer geüpdatet. Het bureau Loo van Eck ondersteunt ons hierbij. Ook trainen zij onze medewerkers. Daarnaast helpt de nieuwe schrijfwijzer ons om al onze brieven zelf te herschrijven. Wij zijn in 2024 gestart en verwachten het project in 2025 af te ronden. Wij gaan de ‘afsprakenmodule’ verder ontwikkelen Het inplannen van een belafspraak met de taxateur over de WOZ-waarde is in 2024 vereenvoudigd. De klant kon voor het eerst zelf digitaal een belafspraak met de taxateur inplannen. Dat kon via een QRtag op het aanslagbiljet of via MijnTribuut. 23% van de klanten heeft deze weg al gevonden. Daarnaast kon de klant natuurlijk ook telefonisch een belafspraak laten inplannen. Het voordeel voor de klant is dat er keuze is tussen zelf inplannen of bellen met Tribuut. Het voordeel voor de medewerker is dat het inplannen nu ook veel eenvoudiger is. In 2024 vindt er een evaluatie plaats. De aanpassingen die daaruit voortkomen, zijn de basis voor het jaar 2025. Wij verwachten een nieuwe telefonieomgeving In 2023 is de overgang naar een nieuwe telefonieomgeving niet gelukt. Er komt een nieuwe aanbesteding. De verwachting is dat wij in 2025 overgaan naar een nieuwe omgeving.

Wij zijn nu al een project gestart om alle bandjes die de klant te horen krijgt, het keuzemenu en onze managementinformatie te verbeteren. Hiermee zijn wij beter voorbereid op wat Tribuut wil in een nieuwe telefonieomgeving. Wat gaat het kosten? Programmaonderdeel 1.5: Frontoffice (x €1.000) Lasten

Verdeel-sleutel

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Klantcontacten

#Klant-contacten

€ 850

€ 906

€ 936

€ 990

€ 1024

€ 1059

€ 850

€ 906

€ 936

€ 990

€ 1024

€ 1059

Totaal Lasten Baten Apeldoorn

#Klant-contacten

€ 428

€ 483

€ 498

€ 527

€ 545

€ 564

Brummen

#Klant-contacten

€ 40

€ 52

€ 54

€ 57

€ 59

€ 61

Epe

#Klant-contacten

€ 80

€ 93

€ 96

€ 102

€ 106

€ 109

Lochem

#Klant-contacten

€ 90

€ 89

€ 92

€ 97

€ 100

€ 104

Voorst

#Klant-contacten

€ 52

€ 47

€ 48

€ 51

€ 53

€ 55

Zutphen

#Klant-contacten

€ 159

€ 142

€ 147

€ 155

€ 161

€ 166

€ 850

€ 906

€ 936

€ 990

€ 1024

€ 1059

Totaal Baten

Toekomstplan en begroting 2025-2028

2.6

Samenvatting programmaonderdelen

Programmabegroting (x € 1.000)

2023

2024

2025

2026

2027

2028

1.1: Waarderen

€ 3814

€ 2630

€ 2564

€ 2655

€ 2743

€ 2833

1.2: Gegevensbeheer WOZ

€ 1345

€ 1640

€ 1971

€ 2049

€ 2123

€ 2200

1.3: Heffen

€ 1360

€ 1243

€ 1292

€ 1341

€ 1387

€ 1436

1.4: Invordering

€ 1164

€ 1326

€ 1378

€ 1431

€ 1482

€ 1534

1.5: Frontoffice

€ 850

€ 906

€ 936

€ 990

€ 1024

€ 1059

Totaal

€ 8533

€ 7744

€ 8140

€ 8466

€ 8758

€ 9062

Apeldoorn

€ 4238

€ 3862

€ 4057

€ 4219

€ 4365

€ 4516

Brummen

€ 445

€ 519

€ 546

€ 568

€ 587

€ 608

Epe

€ 846

€ 799

€ 839

€ 873

€ 903

€ 934

Lochem

€ 930

€ 863

€ 905

€ 941

€ 974

€ 1008

Voorst

€ 565

€ 507

€ 534

€ 555

€ 574

€ 594

Zutphen

€ 1509

€ 1195

€ 1259

€ 1310

€ 1356

€ 1403

Dekking algemene reserve

€0

Totaal

€ 8533

€ 7744

€ 8140

€ 8466

€ 8758

€ 9062

Bijdragen gemeenten

Bovenstaande tabel geeft een overzicht van de totale lasten en baten van het programma en de individuele bijdragen van de deelnemers aan het programma. Incidentele baten en lasten Er worden in 2025 of volgende jaren geen incidentele lasten of baten verwacht.

Toekomstplan en begroting 2025-2028

3. Bedrijfsvoering Dit hoofdstuk gaat over de stand van zaken en beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering. De in deze begroting opgenomen formatie ziet u hieronder uitgetekend in het organogram:

De totale bezetting komt daarmee op 55,3 fte. Door vacatureruimte en opgenomen ouderschaps- en zorgverlof wordt deze totale bezetting bijna nooit volledig gehaald. Opname van ouderschapverlof en zorgverlof is deels voor eigen rekening.

3.1

Ontwikkelingen

Personeel Personeel is het belangrijkste factor voor Tribuut. Belangrijke prestatie-indicatoren zijn een medewerkerstevredenheid van tenminste een 7,5 en een ziekteverzuim van maximaal 5%. Hier is vanaf de start van Tribuut aan grotendeels aan voldaan en dit willen wij blijven nastreven. In 2022 is er opnieuw een MTO gehouden en hieruit is gebleken dat de tevredenheid wordt gewaardeerd met een 7,9. De betrokkenheid van onze medewerkers is hoog en daar zijn we trots op. Dat past ook bij het uitgangspunt dat de verantwoordelijkheid laag in de organisatie kan liggen. Van iedere medewerker wordt verwacht om mee te denken om de processen efficiënter te maken. Er zullen verschillende processen onder de loep worden genomen. Door de hele organisatie kan iedereen meehelpen om procesverbeteringen door te voeren. Er moet ruimte zijn om te experimenteren met nieuwe mogelijkheden om zo creatief naar oplossingen te kunnen zoeken. Dit alles met als doel efficiency, lagere kosten en lagere werkdruk. Het

Toekomstplan en begroting 2025-2028

doel hiervan is bij te dragen aan een efficiënte organisatie, ruimte te maken voor kwaliteit maar niet tot het direct afschalen personeel. Bij vacatures wordt wel gekeken of opvulling noodzakelijk is. Wat willen we bereiken? Alle medewerkers dragen bij aan het continu verbeteren van de dienstverlening tegen redelijke kosten met behoud van medewerkerstevredenheid en een laag ziekteverzuim. Wat gaan we doen? Zoals al eerder beschreven, gaan wij door met het verbeteren van onze processen. De teamleiders sturen nu de medewerkers rechtstreeks aan en hebben, doordat zij zelf ook op de werkvloer aanwezig zijn, inzicht in hoe het met de medewerker gaat. Jaarlijks voeren de teamleiders minimaal één HR gesprek dat vastgelegd wordt. Hierin wordt gesproken over persoonlijke ontwikkeling, verantwoordelijkheid nemen, kwaliteit, samenwerking en continu verbeteren. Verder hebben wij eenmaal per maand een ‘ronde tafel sessie’ waar het MT en de teamleiders de laatste ontwikkelingen delen om zo iedereen op de hoogte te houden wat er speelt bij Tribuut. ICT Tribuut heeft een dubbele doelstelling: meer kwaliteit realiseren tegen lagere kosten. Deze dubbele doelstelling is alleen mogelijk door verdergaande verbetering en digitalisering van het verzamelen en verwerken van gegevens en het gebruik hiervan in de dienstverlening.

Goede automatisering maakt ons ook minder gevoelig voor onverwachte hoge aantallen. Met het belang van de ICT stijgt ook de afhankelijkheid en kwetsbaarheid van de onderneming. Wat willen we bereiken? Het beheren en ontwikkelen van de ICT-faciliteiten vindt plaats via vijf processen: besturing, inrichting, informatiemanagement, changemanagement en incidentmanagement. Om de ICT optimaal te laten bijdragen aan de organisatiedoelen (kwaliteit verhogen, kosten verlagen en klanttevredenheid verhogen door continu te verbeteren), is gekozen voor een strategie waarin functionaliteiten “as a service” (SaaS) worden ingekocht waar het goed en veilig kan. Om het beheer van de servers, die Gemeente Apeldoorn voor ons beheert, uit te kunnen schakelen, willen we alle applicaties in 2024 in de cloud hebben staan. Gemeente Apeldoorn ondersteunt ons voor het overige ICT en desktop-beheer en daarmee zullen we goede afspraken maken omtrent deze ontwikkeling en de ondersteuning. De beschreven strategie is gericht op het verlagen van de inspanning op change- en incidentmanagent en inzetten van eigen capaciteit op het inrichten van applicaties en informatiemanagement (ten behoeve van continu verbeteren en datagericht werken).

Door ons te richten op SaaS-oplossingen en gebruik te maken van moderne koppelingstechnieken kan de ICT verder dienstbaar gemaakt worden aan het continu verbeteren van de werkprocessen. Wat gaan we doen? Door het ‘verSaaSen’ van ICT-applicaties (in een online omgeving plaatsen bij de leverancier) is het belangrijk de koppelingen tussen de systemen goed en veilig in te richten. Deze koppelingen zijn nodig voor het verder stroomlijnen van datagericht werken. Daarvoor is medewerking van de leveranciers nodig maar ook het maken van strikte afspraken is noodzakelijk. We gaan de rol van regievoering op deze applicaties nadrukkelijker naar ons toe trekken omdat er geen beheer door gemeente Apeldoorn meer tussen zit. Huisvesting Eind 2023 heeft gemeente Epe, onze huidige verhuurder, de dienstverleningsovereenkomst opgezegd per 31-12-2024 en daarmee ook de huur. Gemeente Epe heeft wel aangeven dat, wanneer de nieuwe huisvesting later beschikbaar is, een half jaar uitstel geen probleem is. Uitgangspunt is uiterlijk voor 1 juli 2025 nieuwe huisvesting te betrekken. Daarvoor vindt op dit moment al een zoektocht plaats. Tot nu toe is het niet gelukt in de gemeente Epe een passende huisvesting te vinden. Eigenlijk is er alleen aanbod in de plaats Apeldoorn. De zoektocht bespreken we in de klankbordgroep en het advies uit die

Toekomstplan en begroting 2025-2028

klankbordgroep wordt meegenomen naar het bestuur, dat uiteindelijk definitief een besluit neemt over onze nieuwe vestiging. Wat willen we bereiken? Het realiseren van een Arbo-technisch comfortabele en veilige werkplek die klimaat technisch goed is ingericht. Een moderne inrichting, zodanig dat de werkplekken en faciliteiten ondersteunend zijn aan het continu verbeteren. De locatie is goed bereikbaar met zowel auto als OV en is voldoende parkeergelegenheid. Wat gaan we doen? De aanhuurmakelaar zal de beoogde locaties voor ons toetsen aan de eisen, onderhandelen en de afspraken concretiseren. Naar aanleiding daarvan zullen we een keuze moeten maken. Voor de fysieke inrichting, controle op installaties en design van nieuwe locaties hebben we een advieskantoor dat ons begeleidt. De klantbordgroep, die daarin adviseert, bestaat uit teamleden van de zes afdelingen. In control Tribuut streeft ernaar om duurzaam in control te zijn, zodat inwoners, gemeenten en andere belanghebbenden er op kunnen vertrouwen dat de bedrijfsvoering correct, rechtmatig en betrouwbaar verloopt. Met name voor de belastingopbrengsten is het van belang dat, naast bovengenoemde aspecten, ook de volledigheid beheerst wordt. Immers, de belastingopbrengsten beslaan een substantieel deel van de opbrengsten van een gemeente.

Tribuut heeft het risicomanagement geactualiseerd en streeft naar een proactieve risicohouding met bijbehorende controles. Wat willen we bereiken? Een doorontwikkeling van de beheersmaatregelen en rapportages, zodanig dat deze niet naast het werk als ‘extra taak’ moeten worden ingericht, maar dat deze helpen bij de uitvoering en verbetering daarvan. Tevens het inrichten van een goede controlecyclus met een passende archivering. Daarmee kunnen we over het boekjaar 2023 zelf de rechtmatigheidsverklaring afgeven. Wat gaan we doen? We zetten de lijn voort waarin risicomanagement het uitgangspunt is voor de te nemen beheersmaatregelen. Om recht te doen aan de verschillende belanghebbenden, betrekken we hierbij niet alleen interne medewerkers, maar ook bestuur, accountant en gemeenten. Dit leggen we jaarlijks vast in een controleplan waarin we ook informatiebeveiliging, privacy, DigiD en eventueel andere controles combineren, omdat er regelmatig overlap in zit.

3.2

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Om te voorkomen dat we financiële tegenvallers achteraf in rekening moeten brengen bij de deelnemende gemeenten, vormt Tribuut sinds kort een algemene reserve. Tribuut loopt namelijk, zoals elke organisatie, wel verschillende risico’s. Een deel hiervan wordt al afgedekt door het treffen van maatregelen, zoals het afsluiten van verzekeringen. De risico’s worden verder ingeschat om met passende maatregelen daar waar dit kan, te voorkomen. In financiële zin hebben we een bedrag € 50.000,- voor onvoorziene tegenvallers opgenomen in de begroting. Op grond van de GR Tribuut belastingsamenwerking zijn de deelnemers verplicht ervoor zorg te dragen dat Tribuut te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat de deelnemende gemeenten zelf ook maatregelen moeten treffen om eventuele risico’s af te dekken. De weerstandscapaciteit van Tribuut bestaat uit de middelen en mogelijkheden om niet voorziene uitgaven (financiële tegenvallers) te dekken. Voor Tribuut betreft dit een bedrag van € 50.000,- dat als structurele post in de begroting onder de noemer ‘onvoorzien’ is opgenomen. Om de risico’s voor de

Toekomstplan en begroting 2025-2028

latende gemeenten verder te beperken, heeft Tribuut formeel de mogelijkheid om een reserve te vormen van maximaal 5% van de exploitatiekosten.

Risico’s

3.3

Risicoanalyse Het bestuur en de accountant hebben gevraagd een risicoanalyse toe te voegen in het jaarverslag en begroting omdat het aanhouden van een algemene reserve voor het opvangen van risico's in deze onzekere tijden wat kosten betreft, wenselijk is. Het bestuur heeft daartoe besloten om te voorkomen dat een financiële tegenvaller meteen leidt tot een aanvullende bijdrage van de gemeenten. Aangezien de jaarrekening 2023 en de begroting 2025 in dezelfde maand worden opgemaakt en voorgelegd aan het bestuur, is deze paragraaf voor beide documenten gelijk. Op grond van de Gemeenschappelijke Regeling (GR) Tribuut belastingsamenwerking zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat Tribuut altijd over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat de deelnemende gemeenten zelf ook maatregelen moeten treffen om eventuele risico’s af te dekken. De weerstandscapaciteit van Tribuut bestaat uit de middelen en mogelijkheden om niet-voorziene uitgaven (financiële tegenvallers) te dekken. Voor Tribuut betreft dit een bedrag van € 50.000 dat als structurele post in de begroting onder de noemer ‘Onvoorzien’ is opgenomen. Om de risico’s voor de deelnemende gemeenten verder te beperken, heeft Tribuut volgens de GR mogelijkheid om een reserve te vormen van maximaal 5% van de exploitatiekosten.

Kans Laag

Hoog

In het risicobeleid schalen we risico’s in een tolerantiematrix op kans en impact. De kleur vertalen we in de mate van waarschijnlijkheid dat een risico voorkomt en waarmee het risico dan ook financieel gedekt moet worden met een algemene reserve.

Laag Impact

Hoog

Bron: House of Control, COSO Enterprise Risk Model

De groene risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 25% van het risico. De oranje risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 50% van het risico. De rode risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 75% van het risico. Voor een risico dat 0% scoort, nemen we geen bedrag op.

Toekomstplan en begroting 2025-2028

Een risico dat na beoordeling 100% scoort, staat niet in de risicoparagraaf, maar wordt opgenomen in de begroting. 1. Strategisch: betreft globale doelen en is afgestemd op de missie. Beleidsharmonisatie is als oorspronkelijke opdracht geformuleerd in het bedrijfsplan. Echter zien we dat in de verordeningen van deelnemers al dan niet kleine, complexe belastingsoorten, maar ook de grote algemene belastingsoorten worden voorzien van verschillende grondslagen. Hoe kleiner en complexer de belastingsoort, dan wel hoe gedifferentieerder de grondslag, hoe kwetsbaarder en bewerkelijker de uitvoering. Hiermee zijn dus ook de daarmee samenhangende kosten hoger. Niet alleen is een harmonieuzer belastingbeleid van groot belang om de kosten en kwetsbaarheid te verminderen en kwaliteit te verbeteren, maar hierin ontstaat ook een risico. Daar waar belastingsoorten of afwijkende grondslagen worden ingevoerd, zien we complexiteit en kosten stijgen en komt de kwaliteit van de uitvoering onder druk te staan. Het financieel risico van het uitblijven van beleidsharmonisatie en/of het toevoegen van complexe belastingsoorten en/of grondslagen wordt echter geschat op nihil, omdat de huidige werkwijze in de begroting is opgenomen.

Maatregelen die we nemen om dit risico te voorkomen: in onze advisering naar gemeenten nemen we afwijkende besluiten mee en stellen daarbij voor wat voor de uitvoering eenvoudigere alternatieven kunnen zijn. Kosten voor afwijkende uitvoering worden zo goed als mogelijk doorberekend aan de gemeente. Dit risico wordt ingeschat op groen De uitbreiding van de GR door deelname van gemeente Brummen heeft een positieve invloed op Tribuut. De medewerkers zijn trots op Tribuut en dragen dat graag uit. Ze weten ook dat het bestaansrecht van Tribuut daarmee wordt versterkt. Het samenvoegen van de database is een potentieel risico voor fouten en daarmee extra werk. De eerste twee jaren zullen we moeten investeren in de WOZ-data van Brummen omdat die nog niet voldoen aan de kwaliteitseisen die Tribuut en de Waarderingskamer stellen. We schatten dat risico op ca. € 50.000,-. Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: we streven ernaar de uitvoering van gemeente Brummen zo veel mogelijk in lijn te brengen met de werkwijze en kwaliteit van Tribuut. Echter is de verwachting dat dit eind 2024 is rechtgetrokken. Er zal een plan van aanpak worden opgesteld om de aandachtspunten van de Waarderingskamer op te lossen. Eventuele extra kosten worden in rekening gebracht bij gemeente Brummen. Dit risico wordt ingeschat op oranje 2.

Operationeel: betreft effectief en efficiënt gebruik van de middelen en realisatie van de belastingopbrengst. Proceskostenvergoeding Door een wetswijziging is de proceskostenvergoeding aangepast. Vanaf het belastingjaar 2024 geldt deze wet. Voor 2024 zijn de proceskosten geprognosticeerd op € 563.000,-, maar dat is nog op de oude vergoeding gebaseerd. In 2023 hebben we een extreem jaar gehad met bezwaren, o.a. door een combinatie van oorzaken zoals de forse stijging in WOZ-waarde en de vele aandacht in de media. Als we deze aantallen als maximale risico nemen en combineren met een toename van het aantal toegekende bezwaren, dan schatten we het maximaal aantal toegekende bezwaren dat leidt tot proceskosten, in op 3.500. De combinatie van proceskosten (€ 155,-) en vergoeding voor het taxatieverslag (€ 128,-) leidt tot een maximaal bedrag van ca. 1 miljoen euro. Het restrisico op dit onderwerp ter grootte van ca. € 440.000,- structureel. Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: we zetten in op goede communicatie gericht op direct contact met Tribuut en zelf bezwaar maken. We doen dit samen met de gemeenten en plaatsen nieuwsberichten in lokale stadsbladen, social media en de websites.

Toekomstplan en begroting 2025-2028

We hebben het aanslagbiljet in 2024 aangepast en geven uitleg dat zelf bellen makkelijker en goedkoper is. Ook kunnen inwoners via de QR-tag zelf een afspraak maken met een taxateur. Daarnaast zijn er filmpjes en visuals gemaakt om de klant uit te leggen om direct contact met de gemeente of samenwerkingsverband op te nemen. Dit risico wordt ingeschat op rood 3.

Personeel: betreft personeel en de benodigde competenties. Extra inhuur door toename van het aantal bezwaren In 2023 hebben we ervaren dat een enorme stijging van het aantal bezwaren veel extra werk betekent en dat we daarmee veel extra inhuur nodig hebben voor het afhandelen van deze bezwaren. Zoals al eerder vermeld, gaan we uit van maximaal 14.000 bezwaren die in 2023 ca. € 450.000,- aan extra kosten voor inhuur hebben opgeleverd. Hierboven (bij proceskostenvergoeding) is al aangegeven welke maatregelen we nemen om dit risico te beperken. Dit risico wordt ingeschat op rood CAO-onderhandelingen leveren tegenwoordig een CAO op die voor een jaar geldt. De vaststelling is meestal rond de start van de looptijd van de CAO, in de praktijk rond 1 januari. We begroten volgens de septembercirculaire van het jaar T-2. Dus de begroting van 2025 is gebaseerd op de indexcijfers van september 2023. Goede kans dat de werkelijke loonstijging groter is dan het geïndexeerde budget in de begroting. Ervaring leert dat een afwijking van 2% maar zo kan ontstaan. 2% extra loonkosten stijging (inclusief premies en inhuur) resulteert in een risicobedrag van ca. € 100.000,-. Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: Tribuut heeft geen invloed op de onderhandelingen. Het advies is om de reserve ruim voldoende te vullen zodat een wijziging van de CAO opgevangen kan worden.

Dit risico wordt ingeschat op oranje

PIOFACH: betreft de overige PIOFACH-taken die dienend zijn aan de bedrijfsvoering van Tribuut. De inflatie wordt in veel contracten doorberekend. De mate waarin is echter verschillend. We volgen alle indexeringen die worden doorberekend exact op de contractafspraken. Een aantal contracten wordt geïndexeerd met inflatiecijfers dat overeenkomt met de gebruikte index in de septembercirculaire. Echter is er ook een aantal dat indexeert op de CPI, die boven de 10% was eind vorig jaar. Hierdoor kunnen de kosten oplopen met 5% extra. Als we dat berekenen over de kosten van automatisering en organisatie/advieskosten dan is dit een risico van € 40.000,- structureel. Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: Tribuut sluit nieuwe contracten, zeker met ICT- leveranciers het liefst af op GIBIT-voorwaarden. Daarvan is indexering op lange termijn misschien niet voordeliger, maar wel veel constanter en daarmee voorspelbaar. De CPI zelf is niet te beïnvloeden. Bestaande contracten zijn niet achteraf aan te passen. Voor andere nieuwe leveranciers zal Tribuut zoveel als mogelijk de Stedendriehoek voorwaarden hanteren. Dit risico wordt ingeschat op oranje Ons telefoonsysteem zou in 2023 opnieuw aanbesteed moeten worden (we draaien mee op de aanbesteding van gemeente Apeldoorn), maar die aanbesteding is mislukt. In 2025 zal opnieuw een aanbesteding worden uitgezet.

Daarom nemen we een risico op van € 30.000,structureel.

Toekomstplan en begroting 2025-2028

Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: Wat betreft de telefooncentrale volgen we de aanbesteding van gemeente Apeldoorn (onze DVO aanbieder hiervoor). Door een grotere schaal van de aanbesteding is het prijsrisico waarschijnlijk lager. Dit risico wordt ingeschat op groen Huisvesting Gemeente Epe heeft de DVO, waaronder de huisvesting, opgezegd per 31 december 2024. Nieuwe huisvesting zoeken en nieuwe contracten afsluiten voor facilitaire diensten zal ongetwijfeld leiden tot extra kosten. Denk daarbij aan huur, huurdersinvesteringen, vernieuwen inventaris, afval, post, schoonmaak, etc. We schatten dit risico op € 50.000,-. Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: We zoeken op dit moment een nieuwe locatie en zullen inzetten op samenwerking met de deelnemende gemeenten om facilitaire diensten gezamenlijk aan te besteden zodat voor Tribuut de kosten laag kunnen blijven. Dit risico wordt ingeschat op oranje 5.

Informatiebeveiliging: betreft het correct omgaan met en beveiligen van bedrijfsinformatie. Het project GO-IT is in gang gezet om de servers die Apeldoorn voor ons beheert, af te kunnen bouwen en uiteindelijk uit te kunnen zetten in 2024. We werken dan volledig met de SAASoplossingen van onze leveranciers. Niet alles is te voorzien wat betreft kosten, maar we zien al wel een tweetal risico’s. Het eerste risico is dat er meerdere nieuwe contracten moeten worden aangegaan met leveranciers van software voor SAAS-oplossingen en ook nieuwe licenties moeten worden aangeschaft voor programmatuur in verband met de nieuwe inrichting van de software waarin Office365 nu leidend is. Dat risico schatten we in op € 30.000,- structureel. Het tweede risico is dat de aanpassing van de DVO, na afronding van het project GO-IT, met gemeente Apeldoorn zou moeten leiden tot lagere kosten voor het beheer van de voor Tribuut ingerichte omgeving. De in eerste instantie ingeschatte lagere kosten van ca. € 65.000,- lijken niet te worden gerealiseerd. Gemeente Apeldoorn heeft in een conceptvoorstel voor de nieuwe DVO zelfs een kostenstijging opgenomen. Daarover moeten nog gesprekken worden gevoerd. Het risico is daarmee € 95.000.-. Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: het project is een investering in de lange termijn en een verbetering van de informatiebeveiliging.

Hiermee kunnen de servers in Apeldoorn worden afgebouwd waarmee de beheerskosten ook eindig zijn. Bij nieuwe licenties onderzoeken we de noodzaak, beperken we de aantallen waar mogelijk en onderzoeken we of gezamenlijke inkoop met gemeente Apeldoorn tot voordeel leidt. Dit risico wordt ingeschat op rood.

Risico

Omvang

Waarschijnlijkheid Risicobedrag

Beleidsharmonisatie

€0

25%

€0

Uitbreiding GR

€ 50.000

50%

€ 25.000

Proceskosten vergoeding Extra inhuur voor bezwaren

€ 440.000

75%

€ 330.000

€ 450.000

75%

€ 337.500

COA afspraken

€ 100.000

50%

€ 50.000

Energie

€0

25%

€0

Inflatie

€ 40.000

50%

€ 20.000

Toekomstplan en begroting 2025-2028

Toelichting Is kans op gemiste besparing Berekend op nieuwe wetgeving

Is opgenomen in begroting

Telefoonsysteem

€ 30.000

25%

€ 7.500

GO-IT

€ 30.000

50%

€ 15.000

DVO-Apeldoorn

€ 95.000

75%

€ 71.250

Huisvesting

€ 50.000

50%

€ 25.000

Totaal

€ 1.285.000

€ 881.250

Risicobedrag

€ 881.250

Post onvoorzien

€ 50.000

Rest-risico

€ 831.250

De algemene reserve Einde boekjaar 2023

€ 92.596

Voorstel winstbestemming 2023

€ 621.503

Begin boekjaar 2024

€ 714.099

Bestemmingsreserve SOK

€ -105.845

1e begrotingswijziging 2024

€ -565.525

Prognose einde boekjaar 2024

€ 148.574

Ratio weerstandvermogen Risicobedrag

€ 831.250

Weerstandsvermogen

€ 148.574

De dekkingsratio

0,18

Om deze dekkingsratio te beoordelen, wordt landelijk de onderstaande matrix gebruikt. Deze matrix concludeert dat het weerstandsvermogen beoordeeld moet worden met ruim onvoldoende. Tabel beoordeling risicovermogen Categorie Weerstandsvermogen A >2 B 1,4<x<2,0 C 1,0<x<1,4 D 0,8<x<1,0 E 0,6<x<0,8 F <0,6

Beoordeling Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim onvoldoende

Bij de beoordeling van het weerstandsvermogen gelden de volgende overwegingen: • Niet alle risico’s zullen in hetzelfde jaar voorkomen, echter is een kansberekening daarop lastig te bepalen. Advies is in het risicomanagement hierover afspraken te maken. • 2024 wordt door de nieuwe wetgeving voor proceskosten maatgevend voor het aantal bezwaren dat we de komende jaren verwachten. Omdat het aantal bezwaren aanleiding is voor de twee grootste financiële risico’s is dit risico na de aanslagperiode van 2024 beter in te schatten. • Het streven naar voldoende weerstandsvermogen op korte termijn leidt tot extra bijdragen van de gemeenten. De vraag is of dat op korte termijn wenselijk is. • Het is wenselijk dat het bestuur de 5% maximale reserve, volgens de Gemeenschappelijke Regeling, heroverweegt en beleid formuleert over het gewenste weerstandsvermogen. Als Toekomstplan en begroting 2025-2028

•

3.4

daarin bijvoorbeeld opgenomen wordt dat voldoende weerstandsvermogen het doel is, dan kan de reserve ook worden bepaald naar aanleiding van de risico’s en niet als percentage van de begroting. In de door onze accountant Stolwijk Kelderman geschreven Management Letter over 2023 zijn ook adviezen opgenomen om hier meer aandacht aan te besteden. Na vaststelling van het jaarverslag 2023 zal door het bestuur ook een besluit moeten worden genomen over de winstbestemming. Dit resultaat kan dan gebruikt worden voor de dekking van de begrotingswijziging van 2024. Dan blijft er een beperkt bedrag over de dekking van de risico’s bij de start van 2025. In 2024 moet daarom opnieuw gekeken worden naar het risicobeleid en hierover uitgangspunten worden vastgesteld.

Financiële kengetallen

Op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording moeten een aantal kengetallen in de paragraaf Weerstandsvermogen worden opgenomen. In onderstaande tabel worden deze kengetallen gepresenteerd: Financiële kengetallen

Realisatie 2023

Begroting 2025

1a. Netto schuldquote

4,02%

1b. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte 4,02% leningen

2. Solvabiliteitsratio

0,4%

3. Grondexploitatie

NVT

4. Structurele exploitatieruimte

NVT

5. Belastingcapaciteit

NVT

De balans van Tribuut per ultimo 2023 bestaat voornamelijk uit overlopende activa en passiva. Er zijn met ingang van 2020 vaste activa aanwezig. Deze vaste activa vertalen zich in telefoons, laptops en schermen. Zowel de netto schuldquote als de solvabiliteitsratio worden daarom in extreme mate beïnvloed door het saldo ‘nog door te storten belastingen’ en ‘crediteuren’ dat per ultimo 2023 op de balans van Tribuut staat.

3.5

Overhead

Kosten van Overhead (x € 1.000) 2023

2024

2025

2026

2027

2028

Personeelskosten algemeen

€ 807

€ 1174

€ 1286

€ 1341

€ 1393

€ 1446

Automatisering

€ 1145

€ 1254

€ 1192

€ 1225

€ 1255

€ 1287

Huisvesting

€ 234

€ 216

€ 208

€ 209

Financiën

€ 117

€ 104

€ 129

€ 132

€ 136

€ 139

Organisatie / Communicatie / Advieskosten

€ 381

€ 463

€ 520

€ 529

€ 539

€ 549

Proceskostenvergoeding

€ 1854

€ 476

€ 489

€ 502

€ 515

€ 528

Projectkosten

€ 29

€0

Totaal kosten

€ 4566

€ 3705

€ 3832

€ 3938

€ 4046

€ 4158

Bovenstaande tabel geeft een overzicht van de totale kosten van de overhead en overige bestuurskosten van Tribuut. Deze kosten zijn verdeeld naar het programma op basis van fte. De verdeling ziet er als volgt uit: Toekomstplan en begroting 2025-2028

Doorbelasting kosten van Overhead (x € FTE 1.000)

2023

2024

2025

2026

2027

2028

1.1: Waarderen

12,64

€ 1058

€ 890

€ 921

€ 946

€ 972

€ 999

1.2: Gegevensbeheer WOZ

10,86

€ 1180

€ 1036

€ 1072

€ 1101

€ 1132

€ 1163

1.3: Heffen

7,58

€ 813

€ 622

€ 643

€ 661

€ 679

€ 698

1.4: Invordering

8,89

€ 954

€ 729

€ 754

€ 775

€ 796

€ 818

1.5: Frontoffice

5,22

€ 561

€ 428

€ 443

€ 455

€ 468

€ 480

Totaal

45,19

€ 4566

€ 3705

€ 3832

€ 3938

€ 4046

€ 4158

3.6

Financiering

Het financieringsvraagstuk van Tribuut was voorheen relatief klein. Dit kwam voornamelijk doordat de begroting hoofdzakelijk bestond uit personeelskosten en ICT-uitgaven. Hierdoor waren de financiële risico's beperkt. Hoewel de exacte kosten voor de nieuwe huisvesting nog niet bekend zijn, is het duidelijk dat we deze kosten moeten voorfinancieren. Op dit moment lijkt dit niet haalbaar met onze eigen liquide middelen en eigen vermogen. Daarom zullen we afspraken moeten maken met de deelnemende gemeenten of een bancaire financiering moeten regelen. Kasgeldlimiet Met de kasgeldlimiet is in de Wet Fido een norm gesteld voor het maximumbedrag waarop de organisatie haar financiële bedrijfsvoering met kortlopende middelen (looptijd < 1 jaar) mag financieren. Deze norm bedraagt 8,2% van het begrotingstotaal. Het begrotingstotaal voor 2025 bedraagt € 8.140.103. De kasgeldlimiet bedraagt daarom € 667.488. Zo lang de korte rente lager is dan de rente voor langere looptijden zal de kasgeldlimiet optimaal worden benut. Renterisiconorm Het renterisico op de lange financiering wordt wettelijk begrensd door de renterisiconorm. Als lange financiering wordt volgens de Wet Fido aangemerkt: alle financieringsvormen met een rentetypische looptijd vanaf één jaar.

Het renterisico wordt gedefinieerd als de betaalde aflossingen, vermeerderd met het saldo van de contractuele renteherzieningen op de opgenomen geldleningen. De renterisiconorm is 20% van het begrotingstotaal, met een minimum van € 2,5 miljoen. Achterliggende reden voor het gebruik van de renterisiconorm is de spreiding van het renterisico over de jaren. Voor Tribuut geldt de minimumnorm ad € 2,5 mln. voor de renterisiconorm. Dit minimum is bedoeld om kleinere organisaties niet al te zeer te beperken bij het komen tot een efficiënt liquiditeitsbeheer. Financiering Tribuut heeft een eenvoudige rol op treasurygebied. De behoefte is: • Het aantrekken van langlopende geldleningen voor investeringen voor de bedrijfsvoering. • Het overbruggen van de mate van bevoorschotting door de deelnemers. Als grotere investeringen in de bedrijfsvoering worden gedaan, ontstaat behoefte aan langlopende financiering. Dit wordt niet verwacht. Schatkistbankieren Tribuut neemt als decentrale overheid verplicht deel aan het zogenaamde schatkistbankieren. Dit houdt in dat eventuele positieve banksaldi bij het Rijk worden uitgezet. Om het dagelijks kasbeheer te vereenvoudigen, mag Tribuut een drempelbedrag van 0,75% van het begrotingstotaal buiten de schatkist aanhouden. De drempel is nooit lager dan € 250.000. Wat betekent dat Tribuut altijd gemiddeld € 250.000 buiten de schatkist mag houden.

Betaalde belastingopbrengsten worden zo snel mogelijk afgeboekt naar de schatkist. Vanwege de zeer hoge bedragen (tot tientallen miljoenen per dag) in de piekperiode ten opzichte van het minimale begrotingstotaal van Tribuut is het onrealistisch om te Toekomstplan en begroting 2025-2028

verwachten dat Tribuut in de eerste twee kwartalen onder het drempelbedrag blijft. Uit hoofde van de treasuryfunctie kunnen middelen worden uitgezet. Het treasurystatuut is hierbij leidend. Bankrelatie Het betalingsverkeer is sinds 1 januari 2022 ondergebracht bij de Coöperatieve Rabobank U.A. Tribuut maakt hierbij gebruik van drie bankrekeningen, namelijk de bedrijfsvoeringsrekening, de rekening voor de belastinginning en een tegenrekening voor het schatkistbankieren. Beleidsvoornemens Tribuut streeft naar optimale financiële afstemming met de deelnemende gemeenten. Hierbij ligt de nadruk op het zo efficiënt mogelijk doorsluizen van de belastinginkomsten naar de deelnemende gemeenten. Daarnaast wordt de bevoorschotting van de gemeenten zodanig afgestemd dat het aangaan van leningen tot een minimum wordt beperkt. Tribuut werkt hierbij met gescheiden bankrekeningen voor de bedrijfsvoering en belastinginning. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn zeven verplichte paragrafen opgenomen voor de programmabegroting van provincies, gemeenten en hun gemeenschappelijke regelingen. Voor de belastingsamenwerking zijn de paragrafen ‘lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, grondbeleid en verbonden partijen’ niet relevant. Deze paragrafen zijn daarom niet in de begroting van Tribuut opgenomen.

Toekomstplan en begroting 2025-2028

4. Financiële begroting De begroting is opgesteld volgens de eisen die voortkomen uit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Naast de programmabegroting presenteren we ook de financiële (exploitatie)begroting.

4.1

Financiële begroting

Financiële begroting (x € 1.000) 2023

2024

2025

2026

2027

2028

Personeelskosten Processen

€ 3132 € 3542 € 3999 € 4211 € 4388 € 4572

Inhuur processen

€ 834

€ 498

Personeelskosten algemeen

€ 807

€ 1174 € 1286 € 1341 € 1393 € 1446

Automatisering

€ 1145 € 1254 € 1192 € 1225 € 1255 € 1287

Huisvesting

€ 234

€ 216

€ 208

€ 209

Financiën

€ 117

€ 104

€ 129

€ 132

€ 136

€ 139

Organisatie / Communicatie / Advieskosten

€ 381

€ 463

€ 520

€ 529

€ 539

€ 549

Proceskostenvergoeding

€ 1854 € 476

€ 489

€ 502

€ 515

€ 528

Projectkosten

€ 29

€0

Totaal

€ 8533 € 7744 € 8140 € 8466 € 8758 € 9062

€0

€ 309

€ 317

€ 325

€ 333

Personeelskosten Directe loonkosten en algemene personeelskosten worden direct toegerekend aan de programma’s; het opleidingsbudget ter grootte van 1,5% van de totale salariskosten valt onder ‘personeelskosten algemeen’. Inhuur processen We hebben het personeelsbudget aangepast aan het laatste formatieplan. We kunnen daarmee een constante bezetting nastreven en het inhuurbudget beperken tot de noodzakelijk bezetting in de piekmomenten. Automatisering Dit zijn de kosten voor licenties, beheer en onderhoud van gebruikte programmatuur en ondersteuning door leveranciers voor verbeteringen en probleemoplossingen. Opmerkelijk is wel dat de kosten van automatisering door indexering enorm snel oploopt. Indexeringen zijn vaak gekoppeld aan inflatiecijfers die eind vorig jaar enorm opliepen. Vooralsnog gaan we ervan uit dat dit binnen de begroting is op te vangen. Huisvesting De huisvestingskosten zijn vooral huur en vaste lasten die we via gemeente Epe afnemen. Ook de schoonmaakkosten vallen hieronder. Door de opzegging van de DVO door gemeente Epe zal Tribuut een ander huurpand betrekken. Het is nog onzeker of dit nog in 2024 zal plaatsvinden maar normaal gesproken wel uiterlijk 1 juli 2025.. Financieringskosten Door een nieuwe aanbesteding van bankdiensten zijn we per 1 januari 2022 overgaan naar de Rabobank. De kosten zijn volgens deze aanbesteding begroot.

Daarnaast zijn er kosten van verzekeringen en accountantskosten ondergebracht bij financieringskosten.

Toekomstplan en begroting 2025-2028

Organisatie, communicatie en advieskosten Kosten voor communicatie, post, contributie, drukwerk, telefoon, adviseurskosten, afschrijving telefoon en computers en de post onvoorzien. Ook deze kosten zijn slechts geïndexeerd.

4.2

Toelichting op de opgenomen wijzigingen

Hieronder vindt u de wijziging t.o.v. de laatste voorgelegde meerjarenbegroting. Deze komen grotendeels overeen de begrotingswijziging 2024 die in april 2024 is vastgesteld door het bestuur. Personeelskosten € 183.000,Extra FTE trainee (conform kadernota) Hogere indexering en extra CAO over totale loonkosten (ca 2.5%)

€ €

70.000,100.000,-

Personeelskosten Algemeen € 232.000,Extra reiskosten woonwerk-verkeer (conform kadernota) Extra FTE functioneel beheerder (conform kadernota) Nieuwe aanbesteding arbodienst WKR kosten Nieuwe aanbesteding bedrijfsvoeringskosten (i.v.m. verhuizing)

€ € € € €

75.000,82.000,12.500,16.000,21.500,-

Automatisering € 160.000,Toename kosten nieuwe DVO gemeente Apeldoorn Hogere indexering ICT-contracten (gem. 6%) VerSaaSing applicaties en extra functionaliteiten

€ € €

35.000,35.000,65.000,-

Financiën € 20.000,Rentekosten voorfinanciering huurdersinvesteringen

€

22.000,-

€ € €

8.000,19.000,46.000,-

€

87.500,-

Org.- / Comm.- / Advieskosten Post- en archiefkosten Drukwerk- en portokosten Afschrijvingen huurderinvesteringen

€ 74.000,-

Proceskostenvergoeding € 87.500,Voordeel aanpassing wetgeving PKV (inschatting) Toelichting

Personeelskosten • Er is een trainee opgenomen volgens het besluit in de kadernota. Deze draait mee in de uitvoerende teams. • De indexering uit septembercirculaire in 2022 was lager dan de loonstijging en indexering voor 2025. Personeel algemeen • Per 1 januari 2024 vergoeden we bij Tribuut ook reiskosten woon-werkverkeer. • Om de beheersbaarheid en het adequaat functioneren van de applicaties te garanderen, is een extra FTE voor functioneel beheer gevraagd in de kadernota 2025. De verSaaSing van de applicaties vraagt veel meer afstemming en regie van Tribuut en minder van de serverbeheerders bij gemeente Apeldoorn. • De CAO en de nieuwe aanbesteding van de Arbodienstverlening leveren extra kosten op. Toekomstplan en begroting 2025-2028

•

Na de verhuizing moeten zelf de bedrijfsvoering organiseren op het gebied schoonmaak, beveiliging, koffie, etc. Automatisering • Het project GO-IT, dat we op initiatief van gemeente Apeldoorn hebben opgepakt om onze automatisering te moderniseren, heeft in tegenstelling tot de verwachting die ons is voorgerekend geen kostenbesparing opgeleverd. Het doel was om een besparing te realiseren die extra kosten van SaaS-omgevingen zou inverdienen, maar heeft geleid tot een structurele verhoging van de DVO bij gemeente Apeldoorn. Om dat project af te ronden, moeten er ook eenmalig extra kosten gemaakt worden. • De extra kosten voor meerdere SaaS-omgevingen bij leveranciers leiden tot extra structurele kosten. • We ervaren dat de indexeringen bij ICT-contracten hoger uitvallen dan begroot. De index uit de septembercirculaire dekt de prijsstijgingen niet. Financieringskosten • We zullen het voorfinancieren van de huurdersinvesteringen en inrichting niet zelf voor kunnen financieren. Daarvoor is het voorstel om dit geld te lenen bij één of meerdere deelnemende gemeenten. De kosten zijn berekend op een rentepercentage van 4%. Post-, drukwerk- en portokosten • Deze kosten zijn gestegen en mogen conform de contracten doorberekend worden. De portokosten volgen bijvoorbeeld de kosten van PostNL. Proceskostenvergoeding (PKV) • De nieuwe wetgeving heeft de proceskosten fors beperkt.

Voor WOZ-bezwaren geldt nu een uitbetalingscorrectie van 75%. Als we voor 2024 uitgaan van 6.000 bezwaren, waarvan ca. 70% van NCNP-bureaus en die in 40% van de gevallen een bezwaar toegekend krijgen, dan komen we op ca. 3.500 keer € 150,-. Echter mogen die bureaus ook de taxatiekosten die men heeft gemaakt, declareren. Dat is vijf uur á € 53,- plus BTW. De verwachting is dat dit een nieuw onderdeel van het verdienmodel wordt. Op alle vergoedingen lopen nog juridische procedures en worden procedures uitgelokt. De inschatting van werkelijke kosten blijft dus onzeker. Daarnaast weten we ook nog niet hoeveel beroepen we over onze uitspraken op bezwaar mogen verwachten. Bij veel andere gemeenten en samenwerkingsverbanden zijn ook heel veel beroepen binnengekomen. De rechtbank heeft grote achterstanden, dus kunnen we definitieve aantallen op dit moment niet opleveren. Op basis van de inschatting op proceskosten verwachten we het budget voor 2024 met ruim 87.000 euro naar beneden bij te kunnen stellen.

Toekomstplan en begroting 2025-2028

4.3

Kostenverdeling per gemeente

Onderstaande tabel geeft een overzicht van de totale bijdrage per deelnemende gemeente. Kostenverdeling per gemeente (x € 1.000) 2023

2024

2025

2026

2027

2028

Apeldoorn

€ 4238

€ 3862

€ 4057

€ 4219

€ 4365

€ 4516

Brummen

€ 445

€ 519

€ 546

€ 568

€ 587

€ 608

Epe

€ 846

€ 799

€ 839

€ 873

€ 903

€ 934

Lochem

€ 930

€ 863

€ 905

€ 941

€ 974

€ 1008

Voorst

€ 565

€ 507

€ 534

€ 555

€ 574

€ 594

Zutphen

€ 1509

€ 1195

€ 1259

€ 1310

€ 1356

€ 1403

€ 8533

€ 7744

€ 8140

€ 8466

€ 8758

€ 9062

Dekking algemene reserve Totaal

4.4

Balans

In de balans van Tribuut aan het einde van 2022 zijn voornamelijk overlopende activa en passiva te vinden, zoals ook beschreven in de paragraaf over weerstandsvermogen. Sinds 2020 zijn er slechts beperkte vaste activa, vanwege de aanschaf van laptops en mobiele telefoons. Vanaf 2025 zal het saldo van vaste activa toenemen vanwege de aanschaf van inboedel voor het nieuwe pand. Er is geen winstdoelstelling; het resultaat wordt direct verdeeld onder de deelnemende gemeenten en er wordt geen structurele algemene reserve aangehouden. Het belangrijkste doel is om vlottende activa en passiva tot een minimum te beperken. Op basis van deze beleidsvoornemens wordt voor de jaren volgend op dit begrotingsjaar de balans als volgt geprognosticeerd: 2025

2026

2027

2028

Activa

€ 492.262

€ 403.728

€ 365.194

€ 276.660

Passiva

€ 492.262

€ 403.728

€ 365.194

€ 276.660

De opgenomen bedragen onder de post activa (materieel) over 2025 zijn als volgt opgebouwd: Activa Meubelen

€ 74.000

Huurdersinvestering

€ 416.250

Mobile Devices Totaal

€ 2.012 € 492.262

Toekomstplan en begroting 2025-2028

Bij Tribuut wordt ervoor gekozen om de jaarrekening op een beleidsarme te presenteren. Dit betekent dat een eventueel positief resultaat over 2025 niet wordt toegeschreven aan de algemene reserve. Hierdoor zal er per 31 december 2025 geen eigen vermogen op de balans aanwezig zijn. In samenspraak met de gemeenten zal het risicobeleid worden geëvalueerd om te bepalen of het nog steeds aansluit bij de huidige omstandigheden. Het uitkeren van de algemene reserve zal leiden tot een daling van de dekkingsratio tot 0 (wat ruim onvoldoende is).

Reserve 01 januari Overschot deel SOK 1e begrotingswijziging Bijdrage uit algemene reserve (zie 2e begrotingswijziging) GBO vrijval in 2023 Uitkering reserve Stand algemene reserve excl. resultaat Resultaat Algemene reserve 31 december

Toekomstplan en begroting 2025-2028

€ € €

2023 2024 2025 783.727 € 590.649 € 148.574 163.450 € 123.450 € -109.000 € -565.525 € -

€ -1.095.812 € 350.231 € € 92.596 € 621.503 € 714.099

€ € 148.574 € € 148.574

€ -148.574 € 0 € € 0

Bijlage 1: lasten per taakveld 2025 Taakveld Omschrijving

Tribuut

0.1

Bestuur

€

70.432

€

0.4

Overhead

€

2.821.815

€

0.61

OZB Woningen

€

3.856.049

€

2.307.734

€

273.589

€

450.295

€

479.694

€

292.392

€

667.142

0.62

OZB niet woningen

€

677.809

€

347.173

€

42.870

€

91.127

€

117.845

€

79.352

€

107.705

0.63

Parkeerbelasting

€

6.016

€

11.341

€

36.608

0.64

Belastingen overig

€

25.262

€

59.848

€

3.983

€

4.904

€

1.417

€

3.053

Overige baten en lasten Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen Economische promotie

€

51.400

€

233

€

412

€

571

€

3.637

€

6.438

€

312

€

1.021

€

2.170

€

1.616

€

184

6.3

Inkomensregelingen

€

461.032

€

258.436

€

36.366

€

31.000

€

30.404

€

16.096

€

88.729

7.2

Riolering

€

25.420

€

344.428

€

72.341

€

130.874

€

79.575

€

44.310

€

119.510

7.3

Afval

€

121.794

€

694.403

€

119.968

€

122.643

€

183.420

€

93.608

€

213.097

7.5

Begraafplaats en crematoria

€

5.342

€

9.060

€

5.317

€

1.603

€

500

€

5.723

8.3

Wonen en Bouwen

€

13.863

€

18.115

€

2.277

€

5.562

€

4.436

€

17.508

€

8.140.103

€

4.056.974

€

545.857

€

839.109

€

905.178

€

533.727

€

1.259.257

0.8 3.3 3.4

Totaal

• •

Apeldoorn

Brummen

Epe

Lochem

Voorst

Zutphen

De lasten per taakveld worden bepaald door de gemeentelijke bijdrage per programmaonderdeel om te rekenen naar rato van het aantal aanslagregels per taakveld. De lasten per taakveld zijn voor de gemeenten ‘all inclusive’; Tribuut verantwoord de lasten op de taakvelden 0.1, 0.4 en 0.8 afzonderlijk. Dit leidt ertoe dat de lasten horizontaal niet optelbaar zijn tot de lasten van Tribuut.

Toekomstplan en begroting 2025-2028

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14685076/1