Document · PDF

(A22) VNOG - toelichting voor de raden, voorlopige jaarstukken 2023 en concept-begroting 2025-2028 D431931

Forum Fysieke Leefomgeving 16 mei 2024, gemeente BrummenBij agendapunt: Lijst met ingekomen en verzonden stukken33.764 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 4 van 4

Bij wet moeten het profiel en beleidsplan ter consultatie aan de raden worden voorgelegd. Dat zal in de loop van 2024 gaan gebeuren. De definitieve vaststelling van het Beleidsplan door het AB is voorzien in december 2024. De Toekomstvisie en het Beleidsplan lopen qua tijd niet helemaal synchroon. Het Beleidsplan loopt tot en met 2024, de Toekomstvisie tot en met 2026. Dit gaan we nu gelijktrekken. Met de komst van het nieuwe Beleidsplan 2025-2028 sluiten we het document “Toekomstvisie-Opdrachten 2020-2026” af. De nog openstaande zaken uit de “Toekomstvisie-Opdrachten” nemen we over in het nieuwe Beleidsplan. Vervolgens is er daarna nog maar één meerjarig plan als richtsnoer voor VNOG: het nieuwe Beleidsplan 2025-2028.

Pagina 65 van 117

II. Jaarrekening

Pagina 66 van 117

5. Balans per 31 december 2023

Pagina 67 van 117

Pagina 68 van 117

6. Overzicht van baten en lasten

Begrotingsrechtmatigheid Begrotingsrechtmatigheid ziet toe op een overschrijding van de lasten per programma en de mate waarin deze hogere lasten gedekt worden door hogere direct gerelateerde baten binnen dat programma. Voor 2023 geldt dat alle programma’s binnen de begroting zijn gebleven. De in het jaarverslag toegelichte activiteiten passen allen binnen de inhoudelijke doelstellingen van VNOG zoals deze in de begroting 2023 zijn geformuleerd.

Pagina 69 van 117

6.1. Verklaring resultaat 2023 op hoofdkostensoorten Het positief jaarresultaat 2023 bedraagt € 2.832.000. Hieronder worden de grootste verschillen tussen de begroting 2023 (na wijzigingen) en de realisatie toegelicht. Deze is zoals gebruikelijk opgesteld voor een aantal hoofdkostensoorten: personeel (inclusief inhuur en verhuur), vrijwilligers, exploitatie kapitaallasten en renteresultaat. De uitkomsten komen grotendeels overeen met de prognose bij de Halfjaarrapportage 2023. Toen werd een saldo van € 3.315.000 voorzien. Het verschil wordt grotendeels veroorzaakt door de overheveling van budgetten naar het volgende kalenderjaar. Onderstaande tabel vergelijkt de uitkomsten over 2023 met de drie voorgaande jaren. Verklaring resultaat op hoofdlijnen

2020

2021

2022

2023

Verschil

Personeel

998.000

627.000

Vrijwilligers

1.950.000

Exploitatie (excl. COVID-19 uitgaven)

2.430.000

COVID-19 uitgaven (voor rekening VNOG)

-617.000

313.000

1.105.000

1.303.000

402.000

338.000

3.158.000

1.539.000

980.000

-32.000

Kapitaallasten

Renteresultaat

168.000

200.000

256.000

409.000

4.929.000

5.256.000

2.510.000

2.832.000

Totaal

Personeel De hoofdcomponent personeel kan uitgesplitst worden naar de drie componenten salarissen & sociale lasten, inhuurkosten en detachering. Onderstaande tabel geeft inzicht in deze drie componenten. Personeel

Verschil

Salarissen + sociale lasten

1.763.000

Inhuurkosten (exclusief Oekraine)

-744.000

Detachering Totaal

86.000 1.105.000

De component salarissen & sociale lasten wordt deels beïnvloed door de aanwezige vacatureruimte. In de huidige arbeidsmarkt duurt het langer voordat vacatures ingevuld zijn. Om hiernaast flexibiliteit in de organisatie te houden, is het invullen van vacatures geen automatisme. Daarmee kunnen bovendien uitgaven voor noodzakelijke inhuur worden gedekt (zie hieronder). Door samenwerking met gemeente(n) en andere Veiligheidsregio's wordt gezocht naar een stabiele invulling van enkele kwetsbare functies, zoals de jurist en de privacy officier. Tevens is in het kader van ‘De Expeditie’ doorstroming van personeel mogelijk gemaakt door tijdelijk een dubbele bezetting op enkele functies te accepteren middels een ‘dakpanconstructie’ van twee à drie jaar. In de financiële dekking hiervoor is voorzien door een begrotingswijziging bij de Halfjaarrapportage 2023. De kosten voor inhuur hebben betrekking op de uitvoering van reguliere taken waarvoor op dat moment door een vacature, ziekte of project geen interne capaciteit beschikbaar was.

De belangrijkste posten binnen deze component zijn: • Interim teamleider(s) deels gedekt uit reserve • Projectleider nieuwe provider verbindingen (GT-vast en GT-mobiel) • Systeembeheer wegens langdurige ziekte en project vervanging hardware • Medewerker financiën wegens vacature • Adviseur(s) externe en industriële veiligheid • Projectondersteuning Meldkamer (MKON - nieuw) (kosten gedeeld in Oost-5)

Pagina 70 van 117

• •

Ondersteuning BOR Meldkamer (MKON - nieuw) (kosten gedeeld met Oost-5) Vervanging roosterplanner wegens langdurige ziekte

Er zijn kosten in rekening gebracht aan aanverwante organisaties voor uitvoering van werkzaamheden en projecten door aan hen gedetacheerde medewerkers. Dit betreft onder andere enkele medewerkers die een aanstelling boven de sterkte hebben. Vrijwilligersvergoedingen Het budget voor vrijwilligersvergoedingen wordt extracomptabel onderverdeeld in diverse deelbudgetten ten behoeve van een optimale sturing. Het deelbudget voor inzetten (uitrukken) is in 2023 onderschreden. Conform beleid is deze onderschrijding (€ 2.046.000 – € 1.898.000 = € 148.000) ten gunste gebracht van de egalisatiereserve ‘uitrukken’, omdat dit onderdeel niet voorspelbaar is. Hieronder een overzicht op deelniveau van het vrijwilligersbudget 2023: Budget exclusief werkgeverslasten 2023

Realisatie exclusief werkgeverslasten 2023

vaste vergoeding

1.306.000

1.305.793

inzeturen

2.046.000

1.897.547

kazernering

1.415.000

1.315.834

vakbekwaam blijven

1.943.000

1.847.280

vakbekwaam worden

529.000

503.419

ondersteuning vakbekwaamheid

461.000

335.682

PPMO

136.000

113.844

keuringen

13.000

4.696

brandveilig leven

20.000

5.095

vergaderen

52.000

43.358

onderhoud

166.000

144.886

declaraties

130.000

174.379

overig

116.000

153.942

8.333.000

7.845.755

549.600

550.617

8.882.600

8.396.372

resultaat

486.228

onderwerp

totaal exclusief werkgeverslasten diversen w.o. werkgeverlasten en inhuur totaal uitgaven vrijwilligersvergoedingen

Toevoeging aan egalisatiereserve "uitrukken"

148.000 338.228

Bij de Halfjaarrapportage 2023 werd een onderschrijding van € 200.000 verwacht op het totale budget voor vrijwilligersvergoedingen. Met de toevoeging aan de egalisatiereserve ‘uitrukken’ komt het resultaat uit op € 338.000 positief.

Pagina 71 van 117

Exploitatie Navolgende tabel geeft het verschil in exploitatiekosten per programma weer. In paragraaf 6.2 is een uitgebreidere toelichting per programma opgenomen. Tabel nog invoegen. De totale onderschrijding op exploitatiekosten ligt wat lager in vergelijking met de Halfjaarrapportage 2023, toen een resultaat van € 1.060.000 werd verwacht. In 2023 waren er geen directe kosten voor COVID-19 meer (anders dan de beperkte facilitaire kosten als werkgever). Kapitaallasten (rente en afschrijving) In de begroting 2023 is een budget van € 6.061.265 opgenomen voor kapitaallasten (rente en afschrijving exclusief kazernes en meldkamer) en een toevoeging aan de egalisatiereserve afschrijvingen van € 77.550. De werkelijke kapitaallast is € 5.159.623 en is daarmee € 901.642 lager dan begroot. De oorzaak hiervoor ligt met name in (in de afgelopen jaren) uitgestelde investeringen in brandweermateriaal/- materieel. Het verschil is na aftrek van de reeds begrote toevoeging aan de egalisatiereserve afschrijvingen toegevoegd. Hiernaast is ook de opbrengst van de verkopen materieel (€ 239.222) conform staand beleid toegevoegd aan de egalisatiereserve afschrijvingen. Programma Risico- en Crisisbeheersing

Werkelijk 2022

Begroting 2023

Werkelijk 2023

Restant 2023

32.616

86.000

76.766

9.234

4.203.957

4.919.555

4.432.442

487.113

GHOR

14.000

Directie & Control

754.839

1.041.710

650.415

391.295

4.991.412

6.061.265

5.159.623

901.642

Brandweerzorg

Bedrijfsvoering Algemene Dekkingsmiddelen

Kazernes in eigendom en overgangsrecht

682.220

Bijdragen van de individuele gemeenten

-682.220

COVID-19-uitgaven Voor een toelichting op COVID-19-uitgaven (uit voorgaande jaren) wordt verwezen naar paragraaf 4.4.

Pagina 72 van 117

6.2. Specificatie per programma In deze paragraaf wordt per programma een tabel met de realisatie per product en een tabel met een toelichting op overschrijdingen en minder-uitgaven vanaf € 25.000 gepresenteerd. Programma 1. Risico- en Crisisbeheersing Product

L/B

01. PERSONELE KOSTEN-Personele kosten

Baten

28. REGIONAAL BRANDMELDSYSTEEM-Regionaal Brandmeldsysteem

90. OVERIG-Overig

95. RENTE EN AFSCHRIJVING-Rente en afschrijving

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Begroting 2023

Begroting na wijziging 2023 260.000

Realisatie 2023

Verschil 2023

297.830

37.830

Lasten

5.991.100

7.509.900

7.285.881

224.019

Saldo

-5.991.100

-7.249.900

-6.988.051

-261.849

Baten

197.973

Lasten

30.000

248.071

-218.071

Saldo

-30.000

-50.099

20.099

Baten

1.000.000

911.823

-88.177

Lasten

1.043.807

2.678.935

2.491.430

187.505

Saldo

-1.043.807

-1.678.935

-1.579.607

-99.328

Baten Lasten

41.000

86.000

76.767

9.233

Saldo

-41.000

-86.000

-76.767

-9.233

-7.075.907

-9.044.835

-8.694.523

-350.312

nadeel

voordeel

668.607

485.035

570.035

85.000

110.000

119.233

-9.233

668.607

375.035

450.801

-75.766

668.607

375.035

450.801

-75.766

voordeel

-6.407.300

-8.669.800

-8.243.722

-426.078

nadeel

voordeel

Baten Lasten Saldo

Totaal saldo baten en lasten

Mutaties reserves 1.0 Risico- en crisisbeheersing

Baten Lasten Saldo

Saldo reserves

Resultaat

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 25.000 01. Personele kosten Saldo op salarissen, inhuur en detachering personeel wordt op totalen verantwoord en toegelicht in § 6.1. V

261.849

28. Regionaal Brandmeldsysteem De omzetting van de aansluitingen van RBS naar externe marktpartijen heeft in voorgaande jaren vertraging opgelopen. Als gevolg van de vertraging hebben in 2023 de laatste activiteiten voor het volledig afstoten van het regionaal brandmeldsysteem plaatsgevonden. Als gevolg van de vertraging is het brandmeldsysteem langer operationeel gebleven en hierdoor waren de kosten hoger dan begroot. Door het langer operationeel blijven van het brandmeldsysteem heeft de VNOG ook langer inkomsten ontvangen van de aangesloten partijen. N

-20.099 20.099

90. Overig - In 2023 is veel aandacht besteed aan een zorgvuldige positionering van de programma-activiteiten Risicobewust & Zelfredzaam in de lijnorganisatie. Er is bewust gekozen het aantal publiekscampagnes in 2023 niet uit te breiden. Hierdoor is één campagne niet gestart in 2023. - Overige verschillen < € 25.000

+106.000 -6.672 V

99.328

V Resultaat voor bestemming (V)

+9.233 9.233 350.312

95. Rente en afschrijving Totale afwijking < € 25.000

Pagina 73 van 117

1.0 Mutaties reserves Tijdelijke reserve incidentele veranderkosten Toevoeging onbenut opleidingsbudget 2023 € 60.000 Onttrekking veranderkosten 2023 € 32.000 Reserve zelfredzaamheid en risicobewust Onttrekking voor projecten zelfredzaamheid en risicobewustwording € 218.035 Bestemmingsreserve frictiekosten RBS Onttrekking afwikkeling regionaal brandmeldsysteem € 200.000

+85.000

Reserve frictiekosten risicobeheersing Onttrekking salarissen frictiekosten € 120.000 Tijdelijke reserve (jaarovergang) Toevoeging Start-up in Residence € 50.000 Egalisatiereserve afschrijvingen Toevoeging onderschrijding rente en afschrijving € 9.233 V Resultaat na bestemming (V)

Pagina 74 van 117

-9.233 75.766 426.078

Programma 2. Brandweerzorg Product

L/B

01. PERSONELE KOSTEN-Brandweerzorg

Baten

02. VRIJWILLIGERS VERGOEDINGEN-Brandweerzorg

08. VRIJWILLIGERS OVERIG-Brandweerzorg

20. OPERATIONELE VOORBEREIDING-Brandweerzorg

21. MATERIEEL EN LOGISTIEK-Brandweerzorg

24. VAKBEKWAAM WORDEN EN BLIJVEN-Brandweerzorg

90. OVERIG-Brandweerzorg

95. RENTE EN AFSCHRIJVING-Brandweerzorg

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Begroting 2023

Begroting na wijziging 2023

Realisatie 2023

Verschil 2023

6.633

Lasten

9.451.700

11.411.410

11.095.756

315.654

Saldo

-9.451.700

-11.411.410

-11.089.122

-322.288

Baten

6.695

Lasten

7.822.000

8.882.600

8.403.067

479.533

Saldo

-7.822.000

-8.882.600

-8.396.372

-486.228

Baten Lasten

192.560

230.000

246.788

-16.788

Saldo

-192.560

-230.000

-246.788

16.788

Baten Lasten

30.000

11.185

18.815

Saldo

-30.000

-11.185

-18.815

72.000

243.337

171.337

Lasten

2.792.020

2.873.905

3.054.341

-180.436

Saldo

-2.792.020

-2.801.905

-2.811.003

9.098

Baten

Baten Lasten

3.222.280

2.881.960

2.898.541

-16.581

Saldo

-3.222.280

-2.881.960

-2.898.541

16.581

Baten

14.000

9.840

-4.160

Lasten

140.500

112.040

60.763

51.277

Saldo

-126.500

-98.040

-50.923

-47.117

Baten Lasten

4.806.000

4.919.555

4.432.442

487.113

Saldo

-4.806.000

-4.919.555

-4.432.442

-487.113

-28.443.060

-31.255.470

-29.936.376

-1.319.094

nadeel

voordeel

Baten Lasten Saldo

Totaal saldo baten en lasten

Mutaties reserves 2.0 Brandweerzorg

Baten

47.400

270.490

223.090

Lasten

300.000

1.238.145

-938.145

Saldo

-252.600

-967.655

715.055

-252.600

-967.655

715.055

nadeel

-28.443.060

-31.508.070

-30.904.032

-604.038

nadeel

voordeel

Saldo reserves

Resultaat

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 25.000 01.Personele kosten De loonkosten worden toegelicht in § 6.1. Voor brandweerzorg gaat het om een onderschrijding van € 344.000. In verband met roosterproblematiek is er repressief personeel ingehuurd in de eerste helft van 2023 naast de geraamde inhuur voor het op de voertuigen aanbrengen van de nieuwe bepakking € 30.000. Personeelsontwikkeling (onderschrijding van € 28.000) i.v.m. de activiteiten m.b.t. de Expeditie en het leiderschapstraject. Hierdoor is er minder opleidingsbehoefte. Er is een overschrijding op de post zorg voor personeel, maar deze wordt goedgemaakt door een budget dat hiervoor nog onder overig staat (- € 20.000). V 02. Vrijwilligersvergoedingen Voor een toelichting zie § 6.1; toevoeging aan egalisatiereserve uitruk staat onder nr. 99. V 08. Vrijwilligers overig Totale afwijking < € 25.000

Pagina 75 van 117

322.288

486.288

-16.788

18.815

20. Operationele voorbereiding Totale afwijking < € 25.000 21. Materieel en logistiek Totale afwijking < € 25.000 Onderdeel van deze budgetten is de vervanging van het operationeel uniform. Hiervoor is in de afgelopen jaren vanuit het exploitatiebudget geld gestort in een egalisatiereserve. Dit jaar is voor dit doel € 160.000 aan deze reserve onttrokken. N 24. Vakbekwaam worden en blijven Totale afwijking < € 25.000 N 90. Overig Onderschrijding op representatie en een budget voor zorg voor personeel dat bij product personele kosten thuishoort € 42.000 Verder afwijkingen < € 25.000 V 95. Rente en afschrijving Voor een toelichting zie § 6.1. V Resultaat voor bestemming (V) 99. Mutaties reserves Egalisatiereserve afschrijvingen: Toevoeging opbrengst verkoop materieel en materiaal € 239.222 Toevoeging onderschrijding rente en afschrijving € 487.113 Egalisatiereserve nieuw operationeel uniform Onttrekking € 159.280 Egalisatiereserve uitrukken Toevoeging € 148.000 N Resultaat na bestemming (V)

Pagina 76 van 117

-9.098

-16.581

47.117

487.113 1.329.094

-715.055 604.038

Programma 3. GHOR Product

L/B

01. PERSONELE KOSTEN-GHOR

Baten

90. OVERIG-GHOR

95. RENTE EN AFSCHRIJVING-GHOR

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Begroting 2023

Begroting na wijziging 2023

Realisatie 2023

Verschil 2023

Lasten

1.169.000

1.351.300

1.141.400

209.900

Saldo

-1.169.000

-1.351.300

-1.141.400

-209.900 -18.198

Baten

48.000

29.802

Lasten

699.000

781.000

720.805

60.195

Saldo

-651.000

-733.000

-691.003

-41.997

Baten Lasten

14.000

Saldo

-14.000

-1.820.000

-2.098.300

-1.832.403

-265.897

nadeel

voordeel

Lasten

14.000

-14.000

Saldo

-14.000

14.000

-14.000

14.000

nadeel

Baten Lasten Saldo

Totaal saldo baten en lasten

Mutaties reserves 3.0 GHOR

Baten

Saldo reserves

Resultaat

-1.820.000

-2.098.300

-1.846.403

-251.897

nadeel

voordeel

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 25.000 01. Personele kosten - Saldo op salarissen, inhuur en detachering personeel wordt op totalen verantwoord en toegelicht in § 6.1. V 90. Overig Onderschrijding van € 53.000 inzake transitieplan bouwstenen 3 en 5. Voor de ontwikkeling van bouwsteen 3. GHOR Informatievoorziening (informatiepositie binnen witte kolom) is besloten om samen te werken op het Oost 5-niveau. De aanlooptijd voor deze samenwerking heeft langer geduurd dan initieel gepland, waardoor pas eind 2023 een projectleider is aangesteld. Als gevolg van de vertraging zijn de werkelijke kosten in 2023 lager dan begroot. Bouwsteen 5. GHOR Operationele organisatie (geneeskundige crisisorganisatie) bestaat uit een formatie van 0,3 fte en €31.000 voor exploitatielasten. Gedurende 2023 is de formatie vacant geworden, waardoor er beperkt aanspraak is gemaakt op het beschikbare exploitatiebudget voor 2023.

209.900

Verder afwijkingen < € 25.000

-11.003 V

41.997

+14.000 14.000

Resultaat voor bestemming (V)

265.897

95. Rente en afschrijving Totale afwijking < € 25.000

99. Mutaties reserves Egalisatiereserve afschrijvingen Toevoeging onderschrijding rente en afschrijving € 14.000

Pagina 77 van 117

+53.000

-14.000 N

14.000

Resultaat na bestemming (V)

251.897

Programma 4. MON Product

L/B

01. PERSONELE KOSTEN-MON

90. OVERIG-MON

95. RENTE EN AFSCHRIJVING-MON

Begroting 2023

Begroting na wijziging 2023

Baten

705.000

238.000

Lasten

1.687.350

Saldo

-982.350

Verschil 2023

238.651

-651

453.450

454.738

-1.288

-215.450

-216.087

637

Baten Lasten

89.650

95.823

41.346

54.477

Saldo

-89.650

-95.823

-41.346

-54.477

-1.072.000

-311.273

-257.433

-53.840

nadeel

voordeel

-1.072.000

-311.273

-257.433

-53.840

nadeel

voordeel

Begroting na wijziging 2023

Verschil 2023

Baten Lasten Saldo

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Baten Lasten Saldo

Totaal saldo baten en lasten

Mutaties reserves 4.0 MON

Baten Lasten Saldo

Saldo reserves

Resultaat

Programma 4. MKON Product

L/B

01. PERSONELE KOSTEN-MKON

Baten

90. OVERIG-MKON

95. RENTE EN AFSCHRIJVING-MKON

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Begroting 2023

Lasten

3.591.600

3.221.986

369.614

Saldo

-3.591.600

-3.221.986

-369.614

Baten

2.730.173

2.733.243

-3.070

Lasten

41.700

52.241

-10.541

Saldo

2.688.473

2.681.002

7.471

Baten Lasten

28.600

17.332

11.268

Saldo

-28.600

-17.332

-11.268

Baten Lasten Saldo

Totaal saldo baten en lasten

-931.727

-558.316

-373.411

nadeel

voordeel

373.411

-373.411

373.411

-373.411

373.411

nadeel

-931.727

nadeel

Mutaties reserves 4.0 MKON

Baten Lasten Saldo

Saldo reserves

Resultaat

Pagina 78 van 117

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 25.000 (MKON) 01. Personele kosten Saldo op salarissen, inhuur en detachering personeel toont een onderschrijding van € 392.750. De nieuwe meldkamer per 1 april 2023 operationeel gegaan. Het betreft kosten over negen maanden. Omdat de kosten van de nieuwe meldkamer gedragen worden door vijf veiligheidsregio’s IJsselland, Twente, Gelderland - Midden en – Zuid en VNOG worden deze apart verantwoord. En lopen niet mee in de overige personeelskosten van VNOG. In verband met de overgang naar de nieuwe meldkamer is er veel aandacht geschonken aan zorg voor personeel. Eenmalig heeft dit tot een overschrijding geleid. V 90. Overig Dit voordeel is ontstaan doordat het opleidingsbudget in 2023 voor een deel niet is aangewend. 95. Rente en afschrijving V Resultaat voor bestemming (V) 99. Mutaties reserves Conform afspraak wordt het resultaat van de MKON gestort dan wel onttrokken in de reserve MKON. Resultaat na bestemming (V)

392.750 -23.136 369.614 -7.741 11.268 373.411 -373.411 0

De kosten van de eerst drie maanden van de “oude” meldkamer (MON) zijn afgewikkeld. Incidenteel heeft dit geleid tot een voordelig saldo van € 53.800.

Pagina 79 van 117

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 25.000 01. Personele kosten Saldo op salarissen, inhuur en detachering personeel wordt op totalen verantwoord en toegelicht in § 6.1. Diverse verschillen kleiner dan 25.000. V 53. Bestuur Diverse verschillen kleiner dan 25.000. V 52. Directie Overig Projectkosten landelijke meldkamer en BOR MKON. In 2023 liepen de kosten gemaakt voor het project landelijke meldkamer en de BOR-meldkamer Oost- Nederland door tot het tweede kwartaal 2023. Per 1 april 2023 is de nieuwe meldkamer operationeel gegaan. Naast door VNOG werden deze kosten gedragen door veiligheidsregio’s IJsselland, Twente, Gelderland - Midden en Zuid. Per regio was de bijdrage afgerond € 25.000. Advieskosten algemeen Onder advieskosten staan de kosten voor de programmamanager 1-Post Apeldoorn. Een deel van deze kosten wordt doorbelast. Een deel hiervan betreft extra kosten die vanaf 2021 zijn gemaakt. Diverse verschillen < € 25.000. V 53. Control Accountantskosten Naast de kosten van 2023 staan hier ook de kosten van 2022 verantwoord. Dit heeft tot een overschrijding geleid. N Resultaat voor bestemming (V) 99. Mutaties reserves Resultaat na bestemming (V)

Pagina 80 van 117

45.291 13.666 58.957 20.704

-24.965

140.897 2.447 118.379

-24.825 173.216 173.216

Programma 6. Bedrijfsvoering Product

L/B

01. PERSONELE KOSTEN-Bedrijfsvoering

Baten

22. FACILITAIR-Bedrijfsvoering

23. HUISVESTING-Bedrijfsvoering

61. COMMUNICATIE-Bedrijfsvoering

62. MIDDELEN-Bedrijfsvoering

63. VERZEKERINGEN-Bedrijfsvoering

64. PERSONEELSZAKEN-Bedrijfsvoering

65. INFORMATIE-Bedrijfsvoering

66. ARBO-Arbo

89. OVERIG-Bedrijfsvoering

95. RENTE EN AFSCHRIJVING-Bedrijfsvoering

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Begroting 2023

Begroting na wijziging 2023 29.000 176.500

Realisatie 2023

Verschil 2023

224.305

47.805

Lasten

7.332.900

9.427.800

9.366.353

61.447

Saldo

-7.303.900

-9.251.300

-9.142.048

-109.252

Baten Lasten

266.500

256.500

157.228

99.272

Saldo

-266.500

-256.500

-157.228

-99.272

Baten

140.000

61.556

-78.444

Lasten

1.434.500

2.332.000

2.134.297

197.703

Saldo

-1.294.500

-2.192.000

-2.072.740

-119.260

Lasten

59.500

89.500

99.422

-9.922

Saldo

-59.500

-89.500

-99.422

9.922

Baten

Baten Lasten

50.000

80.000

72.567

7.433

Saldo

-50.000

-80.000

-72.567

-7.433

Baten Lasten

762.000

752.330

9.670

Saldo

-762.000

-752.330

-9.670

Baten Lasten

1.152.468

881.660

610.677

270.983

Saldo

-1.152.468

-881.660

-610.677

-270.983

Lasten

2.465.270

2.626.270

2.696.230

-69.960

Saldo

-2.465.270

-2.626.270

-2.696.230

69.960

Baten

Baten Lasten

154.500

87.595

66.905

Saldo

-154.500

-87.595

-66.905

7.000

Lasten

649.000

722.700

480.364

242.336

Saldo

-649.000

-722.700

-473.364

-249.336

Baten

Baten Lasten

892.700

1.041.710

650.415

391.295

Saldo

-892.700

-1.041.710

-650.415

-391.295

Baten Lasten Saldo

Totaal saldo baten en lasten

-15.050.338 -18.058.140 -16.814.616 -1.243.524

nadeel

voordeel

745.968

1.376.060

1.118.954

-257.106

346.000

737.824

-391.824

745.968

1.030.060

381.130

648.930

745.968

1.030.060

381.130

648.930

voordeel

nadeel

-14.304.370 -17.028.080 -16.433.486

-594.594

Mutaties reserves 6.0 Bedrijfsvoering

Baten Lasten Saldo

Saldo reserves

Resultaat

nadeel

Pagina 81 van 117

nadeel

voordeel

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 25.000 01. Personele kosten - Saldo op salarissen, inhuur en detachering personeel wordt op totalen toegelicht in § 6.1. Diverse verschillen kleiner dan 25.000 V 22. Facilitair Met ingang van 2023 is de demarcatieregeling van kracht gegaan. Als gevolg hiervan worden facilitaire kosten begroot en verantwoord onder programma 8. Enkele van deze kosten werden voorheen verantwoord binnen Bedrijfsvoering/Facilitair. Dit is deels de oorzaak van de onderschrijding: licentiekosten (Buma) aanschaf (niet) duurzame goederen schoonmaakkosten en afvalkosten. Daarentegen staat een deel van deze kosten verantwoord onder Huisvesting bij de oefenpleinen waarvoor geen bedrag begroot staat. Dranken en versnapering (zakelijk karakter) Diverse verschillen kleiner dan 25.000. V 23. Huisvesting Oefenlocaties Onder andere facilitaire kosten oefenlocaties Loenen, Groenlo, ASK, PPMO baan Ruurlo (zie ook onder Facilitair). Kosten verhuizing/tijdelijke huisvesting De exploitatielasten zijn lager dan aanvankelijk begroot. Wel zijn er meer investeringen gedaan. Deze kosten staan onder de kredieten verantwoord. De exploitatielasten worden gedekt uit de reserve bedrijfsvoering. Bijkomende kosten kazernes Aanschaf (niet) duurzame goederen. De uitputting van dit budget zal per jaar verschillen. Afhankelijk van wat er nodig is op een kazerne.

Diverse verschillen kleiner dan 25.000. V 64. Personeelszaken - HRM advies. Daar waar noodzakelijk wordt voor complexe personeelsdossiers expertise ingekocht bij een juridisch adviesbureau. Het aantal dossiers wisselt per jaar. Verder is expertise op het gebied van FLO ingehuurd. De expertise op gebied van FLO wordt met 2 jaar verlengd. Expertise voor de toetsing van het onderhoud van het functiegebouw van de VNOG is ingehuurd. Assessment vrijwilligers en beroeps. Het aantal assessments wisselt per jaar. Tweede loopbaanbeleid. Hiervan wordt nog weinig gebruikgemaakt. Mede i.v.m. het meerjarig landelijk onderzoek naar duurzaam inzetbaarheid, de mentale en fysiek belasting. - Mobiliteit: personeelsontwikkeling. Naast het centraal opleidingsbudget hebben de afdelingen een eigen opleidingsbudget. De expeditie/veranderkosten: Leiderschapsprogramma, Professionele vaardigheden, Ontwikkel- en loopbaanadvies, duurzaam inzetbaarheid en Mobiliteit: minder uitgegeven dan begroot (blijft in reserve organisatieontwikkeling). Voor toelichting zie paragraaf Bedrijfsvoering (4.6.). - Diverse verschillen elk voor zich kleiner dan 25.000. V 65. Informatie Ontwikkeling Documentaire Informatievoorziening. De heroriëntatie op het zaaksysteem van de VNOG (JOIN) is in het 2e halfjaar van 2023 gestart. Dit is later dan gepland.

Naast de verwachte aanbesteding, zullen er ook kosten zijn voor projectleider kosten in de vorm van externen. Connectivity In verband met de vertraagde overgang naar nieuwe providers telefonie, liepen de kosten van de voormalige provider langer door; dit was tegen de verwachtingen niet voorzien. Beheerkosten Systeem, netwerk en operationele systemen Kosten voor support in de vorm van een strippenkaart (18.150). Deze support is noodzakelijk, maar was niet begroot. Verder huurt de VNOG extern een rack voor de servers (13.500). Met de toename van het aantal medewerkers, nemen ook de kosten van accessoires toe. Licenties Systeem-- en netwerkbeheer De prijzen van licenties zijn met ca. 20% gestegen, met name die van het officepakket. Wordt structureel binnen de begroting opgelost vanuit (stelpost) prijscompensatie.

107.685 7.094 114.779

21.113 26.896 12.485

31.263 7.515 99.272 -39.263

123.634

40.732 -5.843 119.260 -81.511

-19.895 71.591 184.588 99.116

17.094 270.983 58.386

-39.473

-51.567

-77.486

23.938

Pagina 82 van 117

FMIS De vervanging van het facilitair managementsysteem is deels geïmplementeerd en zal nog in 2024 doorlopen. Diverse verschillen kleiner dan 25.000. N 66. Arbo - Bedrijfskundige zorg. Budgetuitputting is afhankelijk van de hoogte van het langdurig ziekteverzuimpercentage. - De uitputting van het budget voor arbeidsmiddelen is afhankelijk van het aantal aanvragen voor steunzolen, computerbrillen, aangepaste bureaustoelen, maskerbrillen, veiligheidsbrillen, muizen, etc. Dit jaar is nauwelijks RIE uitgevoerd. Zie voor verdere toelichting paragraaf bedrijfsvoering (4.6.). V 89.Overig - In 2023 waren er geen wachtgeld verplichtingen. Hierbij komen de WAZO uitkeringen. Dit heeft geleid tot een onderschrijding van deze budgetten. Bijkomende kosten uitvoering materieel spreidingsplan. Stelpost huisvesting en facilitair. - Diverse verschillen kleiner dan 25.000. V 98. Rente en afschrijving V Overige verschillen kleiner dan 25.000. V Resultaat voor bestemming (V) 99. Mutaties reserves - Storting: toevoeging aan egalisatiereserve afschrijvingen € 391.295, overheveling budget naar 2024 voor FMIS € 100.000, procesbeheersysteem Risicobeheersing € 81.000, overgangsjaar demarcatie en verhuizing 85.000 en inhaalslag IT-beheer 80.000.

- Onttrekking: € 145.035 voor ‘de Expeditie’, overheveling budget 2022 naar 2023: € 346.000, € 59.624 bijkomende kosten MSP, kosten verhuizing 89.366, niet halen besparing huisvesting 2022 en 2023 195.000, tijdelijke formatie VSP 75.000, AVG/BIO 66.500,CO2 prestatieladder 55.000, mutaties op kapitaallasten 87.429. N Resultaat na bestemming (V)

Pagina 83 van 117

16.242

-69.960 22.843 44.061

66.904 165.280 31.376 40.000 12.680 249.336 391.295 7.181 1.249.051 -391.824

-257.106

-648.930 600.121

Programma 7. Algemene Dekkingsmiddelen Product

L/B

01. PERSONELE KOSTEN-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

Baten

71. TREASURY-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

72. LOON- EN PRIJSCOMPENSATIE-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

73. BIJDRAGEN RIJK EN GEMEENTEN-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

Begroting 2023

Begroting na wijziging 2023

Realisatie 2023

Verschil 2023

Lasten

767.400

112.400

Saldo

-767.400

-112.400

Baten

420.000

600.880

638.478

37.598

Lasten

420.300

601.180

229.481

371.699

Saldo

-300

408.997

-409.297

Baten Lasten

2.541.068

91.558

Saldo

-2.541.068

-91.558

Baten

57.135.000

60.143.800

60.143.843

57.135.000

60.143.800

60.143.843

-43

55.941

Lasten Saldo 88. ALGEMEEN-Algemeen

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Baten Lasten

638.352

88.170

29.284

58.886

Saldo

-638.352

-88.170

26.657

-114.827

53.187.880

59.851.372

60.579.496

-728.124

voordeel

Baten Lasten Saldo

Totaal saldo baten en lasten

Mutaties reserves 7.0 Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

Baten

2.509.728

Lasten

169.850

820.850

Saldo

-169.850

1.688.878

-169.850

1.688.878

nadeel

voordeel

53.018.030

61.540.250

62.268.374

-728.124

voordeel

Saldo reserves

Resultaat

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 25.000 01. Personeelskosten De stelpost salarissen is onderdeel van de salaris begroting en is toegelicht in de analyse in § 6.1. V 71. Treasury Er is een voordelig renteresultaat, dat ook is gerealiseerd door de ontvangen rente van het schatkistbankieren bij de Nederlandse Staat, die niet begroot was. Het betreft o.a. rente over reserves en voorzieningen, die in de komende jaren zullen verdwijnen danwel verminderen (met name egalisatiereserve afschrijvingen). V 72. Loon- en prijscompensatie De stelpost looncompensatie is volledig ingezet voor de gedeeltelijke dekking van het arbeidsvoorwaardenakkoord 2023. Van de stelpost prijscompensatie resteert nog een bedrag. V 88. Algemeen Stelposten zijn niet volledig aangewend 85.000 Incidentele baten en lasten waaronder de liquidatie MON 29.827 V Resultaat voor bestemming (V) 90. Mutaties reserves Resultaat na bestemming (V)

Pagina 84 van 117

112.400

409.297

91.558

114.827 728.124 728.124

Programma 8. Brandweerkazernes in eigendom en overgangsrecht Product

L/B

801. APELDOORN-Apeldoorn

802. DOETINCHEM-Doetinchem

803. HARDERWIJK-Harderwijk

804. EPE-Epe

805. ZUTPHEN-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

806. AALTEN-Aalten

807. BERKELLAND-Berkelland

808. BRONCKHORST-Bronckhorst

809. BRUMMEN-Brummen

81. APELDOORN-Apeldoorn

810. ELBURG-Elburg

811. ERMELO-Ermelo

812. HATTEM-Hattem

813. HEERDE-Heerde

814. LOCHEM-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

Begroting 2023

Realisatie 2023

Baten

Begroting na wijziging 2023 372.000

Verschil 2023

494.292

122.292

Lasten

372.000

494.292

-122.292

Saldo

Baten

183.000

157.986

-25.014

Lasten

183.000

157.986

25.014

Saldo

Baten

6.116.758

5.991.105

-125.653

Lasten

6.116.758

5.991.105

125.653

Saldo

Baten

56.000

105.000

73.739

-31.261

Lasten

56.000

105.000

73.739

31.261

Saldo

Baten

125.000

123.238

-1.762

Lasten

125.000

123.238

1.762

Saldo

Baten

33.000

45.494

12.494

Lasten

33.000

45.494

-12.494

Saldo

Baten

56.000

35.573

-20.427

Lasten

56.000

35.573

20.427

Saldo

Baten

58.000

23.314

-34.686

Lasten

58.000

23.314

34.686

Saldo

Baten

25.000

17.172

-7.828

Lasten

25.000

17.172

7.828

Saldo

Baten

1.762.000

5.509.633

5.442.696

-66.937

Lasten

1.762.000

5.509.633

5.442.696

66.937

Saldo

Baten

41.000

19.111

-21.889

Lasten

41.000

19.111

21.889

Saldo

Baten

20.000

15.055

-4.945

Lasten

20.000

15.055

4.945

Saldo

Baten

14.000

7.055

-6.945

Lasten

14.000

7.055

6.945

Saldo

Baten

27.000

25.374

-1.626

Lasten

27.000

25.374

1.626

Saldo

Baten

65.000

39.689

-25.311

Lasten

65.000

39.689

25.311

Saldo

Pagina 85 van 117

815. MONTFERLAND-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

816. NUNSPEET-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

817. OLDEBROEK-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

818. OOST GELRE-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

819. OUDE IJSSELSTREEK-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

82. DOETINCHEM-Doetinchem

820. PUTTEN-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

821. VOORST-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

822. WINTERSWIJK-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

88. ALGEMEEN-Algemeen

Baten

30.000

17.658

-12.342

Lasten

30.000

17.658

12.342

Saldo

Baten

34.000

23.852

-10.148

Lasten

34.000

23.852

10.148

Saldo

Baten

33.000

19.269

-13.731

Lasten

33.000

19.269

13.731

Saldo

Baten

71.000

33.413

-37.587

Lasten

71.000

33.413

37.587

Saldo

Baten

47.000

34.556

-12.444

Lasten

47.000

34.556

12.444

Saldo

Baten

159.000

743.000

562.845

-180.155

Lasten

159.000

743.000

562.845

180.155

Saldo

Baten

19.000

9.842

-9.158

Lasten

19.000

9.842

9.158

Saldo

Baten

33.000

21.348

-11.652

Lasten

33.000

21.348

11.652

Saldo

Baten

21.000

18.020

-2.980

Lasten

21.000

18.020

2.980

Saldo

Baten Lasten Saldo

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Baten Lasten Saldo

Totaal saldo baten en lasten

Mutaties reserves 8.0 Kazernes in eigendom en overgangsrecht

Baten Lasten Saldo

Saldo reserves

Resultaat

Toelichting Binnen dit programma wordt een aantal specifieke producten verantwoord die VNOG uitvoert. Programma 8 sluit altijd op nihil aangezien alle kosten en opbrengsten met de desbetreffende gemeenten per product worden verrekend. In deze verantwoording zijn de belangrijkste afwijkingen van de begroting nader toegelicht. Deze verantwoordingen zijn reeds separaat aan de (financieel) ambtenaren van de desbetreffende gemeenten overlegd en worden besproken. Kazernes. De voorschotten die VNOG bij de gemeenten in rekening brengt, zijn sinds 2014 ongewijzigd gebleven terwijl als gevolg van gestegen kostenontwikkelingen de werkelijke uitgaven voor de exploitatie van de

Pagina 86 van 117

kazernes jaarlijks toenemen. Aanpassing van de hoogte van de bevoorschotting was uitgesteld in afwachting van de besluiten over demarcatie waarmee helder wordt wie nu welke exploitatie uitgaven gaat betalen en dus ook gaat begroten. De demarcatie-afspraken zijn in december 2021 vervat in een Regeling die het algemeen bestuur heeft vastgesteld en die aan de colleges ter instemming is voorgelegd; in 2022 is dit afgerond, de regeling is ingegaan per 1-1-2023. Aangezien VNOG de exploitatie voor de betreffende gemeenten uitvoert, worden alle uitgaven afgerekend. Overgangsrecht. Sinds eind 2017 wordt invulling gegeven aan de uitwerking van het Akkoord Reparatie FLOovergangsrecht. Periodiek worden richtlijnen verstrekt vanuit het landelijke LOGA met betrekking tot de uitwerking van onderdelen van dit akkoord. Ten opzichte van 2020 en 2021 waarin het versneld sparen heeft plaatsgevonden, waren de kosten in 2022 en 2023 niet meer zo hoog. Totaal

Pagina 87 van 117

7. Waarderingsgrondslagen Algemeen De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs (dit omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten) onder aftrek van de cumulatieve afschrijvingen. Disagio wordt niet geactiveerd. De gehanteerde afschrijvingsmethoden staan beschreven in de Financiële Verordening. De VNOG schrijft af volgens de lineaire methode op al haar reguliere activa en annuïtair op de gebouwen. Aan investeringen die gedurende het boekjaar worden aangeschaft wordt wel rente toegerekend, maar er wordt daarvoor geen afschrijving berekend. De eerste afschrijving vindt plaats in het boekjaar volgend op het jaar van aanschaf. De afschrijving wordt gebaseerd op de levensduur van de activa. Verkort overzicht afschrijvingstermijnen Waardering en afschrijving vaste activa: 1. Activa met een verkrijgingprijs van minder dan € 10.000 worden niet geactiveerd. 2. Afschrijving van gebouwen vindt plaats op basis van de annuïtaire methode, op gronden wordt niet afgeschreven. Op alle overige activa wordt lineair afgeschreven. 3. De rente voor de toerekening van de kapitaallasten wordt bepaald door het AB bij de vaststelling van de begroting.

Voor enkele projecten (aankoop van kazernes Doetinchem, Harderwijk en Apeldoorn SABA) is een projectrente vastgesteld die gekoppeld is aan het rentepercentage van de voor de financiering aangetrokken leningen. 4. De materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeente, worden afgeschreven volgens de afschrijvingstermijnen zoals vastgesteld in de vergadering van het DB van 29 november 2018. Het vaststellen van de lijst met afschrijvingstermijnen is, op grond van de huidige Financiële Verordening, een bevoegdheid van het DB. Aanvullend op de vastgestelde lijst zijn de volgende uitgangspunten vastgesteld: a. Tweedehands aangekochte activa worden afgeschreven op basis van de geschatte resterende economische levensduur; b. Investeringen die in voorgaande leden niet specifiek zijn benoemd worden afgeschreven op basis van de verwachte economische levensduur. Vorderingen Vorderingen zijn opgenomen tegen de nominale waarde. Liquide middelen Liquide middelen zijn opgenomen tegen de nominale waarde. Overlopende activa Overlopende activa zijn opgenomen tegen de nominale waarde. Algemene reserve Algemene reserves zijn reserves waaraan het Algemeen Bestuur geen specifieke bestemming heeft gegeven.

Pagina 88 van 117

Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves zijn reserves waaraan het Algemeen Bestuur een specifiek doel heeft gegeven. Binnen deze reserves is onderscheid mogelijk in wettelijke, egalisatie en overige bestemmingsreserves. Voorzieningen Voorzieningen moeten gevormd worden wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. De voorzieningen worden gevormd tegen nominale waarde. Langlopende schulden De langlopende schulden zijn opgenomen tegen nominale waarde. Van langlopende schulden is spraken wanneer de oorspronkelijke looptijd één jaar of langer is. Vlottende passiva De vlottende passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde. Stelsel van baten en lasten De baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarin de diensten of goederen zijn geleverd.

Eventuele verliezen en in redelijkheid te berekenen risico’s, die hun oorsprong vinden in of voor het verslagjaar zijn verwerkt in de jaarrekening. De baten en lasten waartussen een causaal verband bestaat zijn in hetzelfde jaar verantwoord. De programmarekening 2023 is opgesteld over de periode 1 januari 2023 – 31 december 2023. Normenkader rechtmatigheid Het normenkader, zoals vastgesteld door het Algemeen Bestuur, dat dient ter vaststelling van de financiële rechtmatigheid en dat is uitgewerkt in een toetsingskader omvat onderstaande wet- en regelgeving.

Pagina 89 van 117

Normenkader Algemeen Budgethouderregeling VNOG 2022 Financieel middelenbeheer Bijzondere bijdragen - voorwaarden Financiele Verordening 2021 Treasury Wet financiering decentrale overheden (FIDO) Regeling uitzetting derivaten decentrale overheden (RUDDO) Uitvoeringregeling financiering decentrale overheden (UFDO) Regeling Schatkistbankieren decentrale overheden (SKB) Treasurystatuut Arbeidsvoorwaarden en personeel CAR/UWO Regeling niet repressieve vrijwilliger Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Inkoop en contractbeheer Aanbestedingswet 2012

Resultaat bestemming Conform BBV worden de mutaties in de reserves zowel in de begroting als in de rekening, separaat verantwoord. Hierdoor is het jaarrekeningresultaat zowel voor als na bestemming inzichtelijk.

Pagina 90 van 117

8. Toelichting op de balans Activa Materiele Vaste Activa (MVA) Aanschafwaarde per 01-01-2023

84.349.112

Af: Afschrijving per 01-01-2023

-39.435.261

Stand per 01-01-2023

44.913.851

Bij: Investeringen 2023

3.804.405

Af: Bijdragen derden

-77.705

Af: Desinvestering 2023

-12.856.335

Bij: cum afschrijvingen des-investeringen 2023

12.856.335

Af: Afschrijvingen 2023

-13.919.687

Af: Afwaarderingen 2023 Totaal saldo activa per 31-12-2023

34.720.865

De stand per 1-1-2023 bestaat uit de boekwaarde van de gehele VNOG. De VNOG kent alleen investeringen met economisch nut. De activa van de VNOG bestaan uit vijf categorieën, namelijk gronden & terreinen, bedrijfsgebouwen, vervoermiddelen, apparatuur en overige activa. Hieronder de stand van de balans per categorie. Verloopstaat Inveresteringen 2023 Categorie Boekwaarde per 01-01-2023

Gronden & Terreinen

Bedrijfsgebouwen

Machines & apparaten & installaties

Vervoermiddelen

Overige materiele vaste Totaal activa

1.875.000

11.412.241

17.545.995

9.582.554

4.498.061

44.913.851

Bij: investering 2023

56.030

886.185

1.553.268

1.308.923

3.804.405

Af : bijdragen derden

-77.705

-1.205.000

-9.938.048

-1.234.415

-95.045

-383.827

-12.856.335

Af: desinvestering 2023 Bij: cum afschrijvingen des-investeringen 2023 Af: Afschrijving 2023 Subtotaal

1.205.000

9.938.048

1.234.415

95.045

383.827

12.856.335

-1.205.000

-7.958.287

-2.455.080

-1.527.209

-774.111

-13.919.687

670.000

3.509.984

15.899.396

9.608.613

5.032.872

34.720.865

Af: Afwaarderingen 2023 Totaal saldo activa per 31-12-2023

670.000

3.509.984

15.899.396

9.608.613

5.032.872

Toelichting op de afschrijvingen De gehanteerde afschrijvingsmethoden zijn conform de Financiële Verordening VNOG 2021, hoofdstuk 6, artikel 11. Op gronden & terreinen wordt niet afgeschreven, op bedrijfsgebouwen wordt annuïtair afgeschreven. Alle overige activa schrijft de VNOG af volgens de lineaire methode. Aan investeringen die gedurende het boekjaar worden aangeschaft, wordt wel rente toegerekend, maar daarover wordt geen afschrijving berekend. De eerste afschrijving vindt plaats in het boekjaar volgend op het jaar van aanschaf. Het DB heeft een afschrijvingstabel (termijn) vastgesteld die met ingang van 2019 wordt toegepast. In het jaar 2023 heeft de VNOG € 3.804.405 geïnvesteerd. De gerealiseerde investeringen zijn lager dan het toegekende investeringsbudget. Dit is vooral veroorzaakt doordat de aanbestedingen en aanschaf van materieel/materialen wordt vertraagd door schaarste van grondstoffen en oplopende prijzen. Een aantal investeringen zijn hierdoor verplaatst naar de komende jaren. De desinvesteringen zijn in 2023 relatief hoog door de overdracht van een tweetal kazernes aan deelnemende gemeenten. In totaal bedroegen de desinvesteringen in 2023 daarmee € 12.856.335. Van deze desinvesteringen is getoetst op welke wijze de afstoot ervan heeft plaatsgevonden.

Bij verwerking van de (des)investeringen en afschrijvingen over 2023 sluiten het overzicht van de activa en de administratieve verwerking ervan in de balans, op elkaar aan. Pagina 91 van 117

34.720.865

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14078255/1