A22 - GGD NOG - Jaarstukken 2022 van GGD NOG D405406
Tekst van het document
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
34
X € 1.000
Balans per 31 december 2022 2021
PASSIVA
VASTE PASSIVA Eigen vermogen a. Algemene reserve b. Bestemmingsreserves c. Gerealiseerd resultaat
1.618 1.525 -487
1.618 1.217 77
Totaal Eigen vermogen
2.656
2.912
606
324
3.262
3.236
4.110
6.233
Van overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen die dienen ter dekking van volgende begrotingsjaren.
385
507
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen.
3.568
2.957
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen.
118
205
Totaal Overlopende passiva
4.071
3.669
Totaal vlottende passiva
8.181
9.902
TOTAAL GENERAAL
11.443
13.138
Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's
Totaal vaste passiva VLOTTENDE PASSIVA Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden Overlopende passiva
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
35
4.2. Overzicht van baten en lasten 2022 GGD NOG X € 1.000
Rekening van baten en lasten
Programmabegroting 2022
6e begrotingswijziging 2022
20.049 20.026 23 23 0 0
73.492 73.922 -430 28 458 0
Rekening 2022
Afwijking
GGD Noord- en Oost Gelderland Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat
72.719 72.975 -256 231 0 -487
-773 -947 174 -203 -458 -487
Toelichting baten en lasten 2022 GGD NOG Door de inzet van GGD NOG op de bestrijding van het COVID-19-virus stijgen zowel de baten als de lasten. Het volume is ruim drie keer de oorspronkelijke begroting. Doordat het ministerie van VWS alle kosten vergoedt die verband houden met de bestrijding van het COVID-19-virus heeft dit geen invloed op ons gerealiseerde resultaat. Het negatieve saldo in de rekening 2022 van € 487.000 wordt veroorzaakt door de kosten als gevolg van het Hoffmann onderzoek dat in 2022 heeft plaatsgevonden. De stijging van de dotatie reserve wordt volledig veroorzaakt door de dotatie aan de reserve personele lasten. Doordat verlofsparen in de CAO is vastgelegd zien we dat er meer verlof wordt gespaard. Hierdoor stijgt de reserve personele lasten.
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
36
4.3. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. In de Financiële verordening GGD NOG zijn nadere kaders opgenomen voor de waardering en afschrijving van vaste activa. 4.3.1. Toerekening baten en lasten De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. 4.3.2. Waardering balansposten Alle balansposten zijn opgenomen tegen nominale waarde tenzij anders is aangegeven. Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. Eventuele van derden verkregen specifieke bijdragen worden in mindering gebracht op het geactiveerde bedrag. Hierbij wordt de verkregen bijdrage als bate verantwoord. De materiële vaste activa met economisch nut worden afgeschreven in: ·
10 jaar: meubilair, kantoorinventaris, archiefstellingen, kasten, witgoed, keukenapparatuur;
·
5 jaar: specifieke softwarepakketten;
·
4 jaar: automatiseringsapparatuur zoals printers, pc’s, ICT-apparatuur, (behalve mobiele apparatuur) netwerkvoorzieningen;
·
3 jaar: mobiele automatiseringsapparatuur zoals laptops, telefoonapparatuur en – voorzieningen.
Voor investeringen in gehuurde gebouwen, waarbij de investeringen een sterke relatie hebben met het gebouw, gelden afschrijvingstermijnen die niet langer zijn dan de resterende looptijd van het huurcontract. Kapitaallasten (rente en afschrijving) worden berekend vanaf het halfjaar volgend op de aanschaf van de activa. Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Op waarborgsommen wordt niet afgeschreven. Voorraden De voorraden vaccins worden gewaardeerd tegen de laatste inkoopprijs van het betreffende jaar ofwel verkrijgingsprijs. Debiteuren en Overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
37
Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
38
4.4. Toelichting op de balans per 31 december 2022 4.4.1. Vaste Activa Toelichting Materiële Vaste Activa X € 1.000
Materiële vaste activa
Gebouwen
Automatisering
Apparaten
Inventaris
Totaal 2022
Totaal 2021
Aanschafwaarde primo Investeringen Desinvesteringen Aanschafwaarde ultimo
875 417
837 166
246 36
419 27
2.377 646
2.324 53
1.292
1.003
282
446
3.023
2.377
Afschrijvingen primo Jaarlijkse afschrijving Inhaalafschrijving Desinvesteringen Afschrijving ultimo
-526 -91
-752 -77
-191 -11
-237 -36
-1.706 -215
-1.424 -283
-617
-829
-202
-273
-1.921
-1.707
Boekwaarde primo Boekwaarde ultimo
349 675
84 174
55 80
182 173
671 1.102
900 671
Per 31-12-2022 is de boekwaarde van kapitaalgoederen afgerond € 1.102.000. De GGD heeft in 2022 € 646.000 geïnvesteerd. Het betreft voornamelijk investeringen in de huisvesting in het Gelre ziekenhuis en de vervanging van alle smartphones en een deel van de laptops. Het algemeen bestuur heeft € 725.000 aan kredieten beschikbaar gesteld. De daadwerkelijke investeringen in 2022 blijven daar binnen. Toelichting Financiële Vaste Activa De financiële vaste activa betreft betaalde waarborgsommen voor sleutels en huur van panden.
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
39
4.4.2. Vlottende Activa Toelichting Voorraden De boekwaarde van de voorraden betreft de per 31 december aanwezige voorraad vaccins: X € 1.000
Stand Stand ultimo 2022 ultimo 2021
Voorraden Voorraad vaccins Voorraad VVV-bonnen
50 1
40 1
Totaal voorraad
51
41
Toelichting liquide middelen Betreft het saldo per 31 december. X € 1.000
Stand Stand ultimo 2022 ultimo 2021
Liquide middelen Bank Nederlandse gemeenten Rabobank Kassen
201 46 1
198 13 0
Totaal voorraad
248
211
Toelichting uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar X € 1.000
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Stand Stand ultimo 2022 ultimo 2021
Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist Overige vorderingen Voorziening overige vorderingen
1.146 7.109 314 -36
526 8.614 164 -10
Totaal kortlopende vorderingen
8.533
9.294
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
40
Toelichtingen Overlopende Activa X € 1.000
Stand primo 2022
Overlopende activa
Mutatie bij Mutatie af
Stand ultimo 2022
Van overheidslichamen te ontvangen bedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Subsidie CJG Doet gezonde school ertoe Samen in Beweging Overige subsidies
35 0 0 50
-35 46 58 33
-50
0 46 58 33
Totaal overlopende activa met een bepaald bestedingsdoel
85
137
-85
137
Stand ultimo 2022
Stand ultimo 2021
137
85
Nog te ontvangen bedragen Nog te ontvangen PGV/COA Nog te factureren Forensisch Nog te factureren Technische Hygiëne zorg Nog te ontvangen afrekening 2021 Min VWS COVID-19 Overige overlopende activa overheidslichamen Vooruit betaalde kosten Totaal overige overlopende activa
11 82 76 174 644 107 242 1.336
77 74 59 71 2.045 81 370 2.777
Totaal overlopende activa
1.473
2.862
X € 1.000
Overlopende activa
Totaal overlopende activa met een bepaald bestedingsdoel
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
41
4.4.3. Vaste Passiva Toelichting Eigen Vermogen X € 1.000
Eigen vermogen
Saldo primo
Toevoeging Onttrekking
Totaal saldo 2022
Algemene reserve Gerealiseerd resultaat Reserve Personele lasten Reserve Volwassen en Ouderenmonitor Reserve GGD NOG Robuust
1.618 77 532
-487 203
-77
1.618 -487 735
28
28
0
56
657
77
Saldo ultimo
2.912
-179
734 -77
2.656
De algemene reserve vormt de weerstandscapaciteit van de GGD. De weerstandscapaciteit betreft de middelen en mogelijkheden waarover de GGD beschikt om risico’s af te dekken. De risico’s zijn niet begroot, niet voorzienbaar, onverwachts en substantieel. Om te bepalen welke omvang de algemene reserve moet hebben om als organisatie voldoende weerstandscapaciteit te hebben, verwijzen wij naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing van dit jaarverslag. Het gerealiseerd resultaat 2021 van totaal € 77.000 is conform het bestuursbesluit toegevoegd aan de reserve GGD NOG Robuust GGD NOG heeft per 31 december 2022 de volgende bestemmingsreserves: ·
Personele lasten; De bestemmingsreserve personele lasten is gevormd voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar. In 2022 is € 203.000 toegevoegd aan deze reserve.
·
Volwassen en Oudermonitor; De volwassen en ouderen monitor neemt de GGD eens in de 4 jaar af. In 2022 is aan deze reserve € 28.000 toegevoegd.
·
GGD NOG Robuust; Het programma GGD NOG Robuust loopt over de periode 2022-2026. In 2022 is het gerealiseerd resultaat 2021 van € 77.000 toegevoegd aan de reserve. Door corona zijn in 2022 minder kosten gemaakt voor het programma GGD NOG Robuust, hierdoor heeft in 2022 geen onttrekking aan de reserve in 2022 plaatsgevonden.
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
42
Het resultaat uit het vorige boekjaar is als volgt bestemd: X € 1.000
Resultaat 2021
Gerealiseerd resultaat Toevoeging GGD NOG Robuust
77
Totaal
77
Het saldo van de rekening van baten en lasten 2022 bedraagt negatief € 487.000. Het algemeen bestuur neemt een besluit hoe het resultaat wordt gedekt.
4.4.4. Voorzieningen Toelichting Voorzieningen X € 1.000
Werkloosheid wet
Boventallig personeel
Totaal saldo 2022
Saldo primo Toevoeging Onttrekking Vrijval
269 588 -69 -182
55 0 -15 -40
324 588 -124 -182
Totaal
606
0
606
Voorzieningen
De voorziening WW bestaat uit de WW-aanspraken van (tijdelijk) personeel in dienst van de GGD. Voor het afdekken van de risico’s van de salarislasten welke niet direct of indirect toegerekend kunnen worden aan onze producten en programma’s, is de voorziening boventallig personeel gevormd.
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
43
4.4.5. Overlopende Passiva Toelichting Overlopende Passiva X € 1.000
Overlopende passiva
Stand ultimo 2022
Stand ultimo 2021
385
507
Totaal overlopende passiva met een bepaald bestedingsdoel
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen Huisvesting 28 66 Nog te betalen personeel / inhuur derden / deskundigen 117 589 Advieskosten & automatisering 9 0 SOA / MMK / TBC 148 24 Opleiding AIOS 149 149 Overig nog te betalen kosten 1.600 36 Nog te betalen overige personeelslasten 1.406 2.028 Belastingen 111 65 3.568 2.957 Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Jong Leren Eten 25 Verward gedrag 0 Regionale kenniswerkplaats jeugd NV 93 Totaal overige overlopende activa 118 Totaal vlottende schulden
4.071
25 61 119 205 3.669
X € 1.000
Stand primo 2022
Omschrijving
Mutatie bij
Mutatie af
Stand ultimo 2022
Van overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen die dienen ter dekking van volgende begrotingsjaren Bijdrage soa 179 116 -118 177 De pas er in 42 0 -30 12 Vooruit ontvangen SOA PrEP 53 35 -36 52 Maatwerk Jeugd 67 0 -67 0 Samen in beweging bewoners 83 0 -83 0 Overige bijdragen van overheidslichamen 84 88 -60 112 Valpreventie 0 32 0 32 Totaal overlopende passiva met een bepaald bestedingsdoel
508
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
271
-394
385 44
4.5. Overzicht baten en lasten per programma X € 1.000
Rekening van baten en lasten per programma
Programma6e begrotingsbegroting wijziging 2022 2022
Rekening 2022
Afwijking
Jeugdgezondheid Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat
1.030 5.185 -4.155 0 0 -4.155
2.030 6.515 -4.485 0 0 4.485
2.157 6.379 -4.222 0 0 -4.222
127 -136 263 0 0 263
6.023 7.385 -1.362 0 0 -1.362
57.895 49.507 8.388 0 0 8.388
56.895 47.775 9.120 0 0 9.120
-1.000 -1.732 732 0 0 732
458 1.846 -1.388 23 0 -1.411
893 2.250 -1.357 28 -1.385
913 2.266 -1.353 28 0 -1.381
20 16 4 0 0 4
51 5.357 -5.306 0 0 -5.306
51 15.550 -15.499 0 0 -15.499
131 16.455 -16.324 203 0 -16.527
-80 905 -825 203 0 -1.028
12.487 253 12.234 0 0 12.234
12.623 100 12.523 0 458 12.981
12.623 100 12.523 0 0 12.523
0 0 0 0 -458 -458
Algemene Gezondheid Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat
Kennis & Expertise Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Mutatie reserve Gerealiseerd resultaat
Overhead Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat
Inwonerbijdrage en organisatieprojecten Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
45
Toelichting begrotingsrechtmatigheid De lasten bij het programma Kennis & Expertise stijgen met € 16.000 hier staan ook extra baten tegenover. De lasten bij het programma Overhead zijn ruim € 0,9 miljoen hoger dan bij de 6e begrotingswijziging 2022. De hogere lasten worden veroorzaakt door de bestrijding van COVID19. Deze lasten worden volledig vergoed door VWS. De stijging van de dotatie reserve van € 203.000 wordt volledig veroorzaakt door de dotatie aan de reserve personele lasten doordat er meer vakantiedagen worden meegenomen naar het jaar 2022. Deze lasten worden binnen de begrote lasten.
4.6. Overzicht taakvelden Het BBV schrijft voor dat de GGD een overzicht in de jaarrekening opneemt met een verdeling van de baten, lasten en het saldo per taakveld. De taakvelden zijn door de rijksoverheid gedefinieerd. Onderstaand het overzicht met de verdeling naar taakvelden over 2022. In € 1.000
Taakveld IV3 0. Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead 0.9 Vennootschapsbelasting 0.10 Mutaties reserves 0.11 Resultaat van rekening van baten en lasten 161. Veiligheid 1.1 Crisisbeheersing/brandweer 7. Volksgezondheid en Milieu 7.1 Volksgezondheid 7.5 Begraafplaatsen en crematoria
Baten
Lasten
Saldo
16.642 0 0
16.845 30 -231
-203 -30 231 -487
298
436
-138
55.237 544
55.681 447
-444 97
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
46
4.7. COVID-19 Kostensoort Totaal Bron- en contactonderzoek BCO regulier
Opgave kosten incl. btw 8.385 8.385
BCO grootschalig risicogericht testen 12.022 12.022
Totaal Bemonstering Bemonstering regulier Bemonstering grootschatlig risicogericht testen Vaccinatie
19.178 19.178
Totaal Overige Meerkosten
10.558
Totaal COVID-19 vaccinatie
Infectieziektebestrijding (IZB) Tuberculosebestrijding (TBC) Medische Milieukunde (MMK) Technische Hygiënezorg (THZ) / Toezicht Seksuele Gezondheid (inclusief SOA poli) Reizigerszorg Gezondheidsbevordering (GB) Algemene Gezondheidszorg (AGZ) Jeugdgezondheidszorg (JGZ), incl. Rijksvaccinatie
218
Openbare GGZ / Sociaal medische advisering Veilig Thuis Forensische Zorg (For) Regionale Ambulance Voorziening (RAV) Overig Ondersteuning
10.340
Totale voorlopige uitgaven 2022
50.143
Toelichting kosten COVID-19 De bovenstaande indeling is conform de indeling zoals die is afgesproken in het vastgestelde controleprotocol. Dit is een landelijke indeling. De kosten in voor bron- en contactonderzoek (BCO) betreffen voornamelijk inhuurkosten die zijn gemaakt om dagelijks bron- en contactonderzoeken uit te voeren. Onder bemonstering vallen alle personele kosten die er zijn om bij de testlocatie met verschillende teststraten operationeel te houden. Het gaat hier niet om de locatiekosten en materiaalkosten. Die kosten vallen onder de overhead (ondersteuning). Vaccinatiekosten betreft inhuurkosten voor het zetten van de vaccinatie, inhuurkosten voor de observatie na de vaccinatie en het inhuur voor het controleren en registreren van de gegevens. Naast genoemde locatiekosten en materiaalkosten vallen onder de kosten voor Ondersteuning ook de kosten van projectleiders, huur extra pand voor BCO, koerierskosten, verkeersregelaars, beveiliging en extra personeel voor ondersteunende afdelingen. Alle kosten die bij Jeugdgezondheidszorg worden benoemd hebben deels te maken met achterstanden die Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
47
ingehaald zijn bij de Jeugdgezondheidszorg en deels met het anders uitvoeren van het Rijksvaccinatieprogramma
4.8. Incidentele baten en lasten In onderstaand overzicht zijn de incidentele baten en lasten opgenomen. Incidentele baten of lasten onder € 25.000 zijn niet opgenomen in het overzicht. X € 1.000
Begroting 2022
Realisatie Verschil 2022
Incidentele baten en lasten
Programma
Lasten Kosten Oekraïne Dotatie voorziening WW Scholingkosten niet ingezet ivm Covid-19 Eenmalige uitkering CAO Onderzoekskosten Lagere afschrijvingslasten Vluchtelingen Monkeypox HPV Covid-19 Totale incidentele lasten
JG Overhead Overhead Alle programma’s Overhead Overhead JG Alle programma’s JG Alle programma's
0 40 296 0 0 268 187 0 0 0 791
330 501 175 141 109 216 497 55 477 50.143 52.644
330 461 -121 141 109 -52 310 55 477 50.143 51.853
Baten Opbrengst Oekraïne Vluchtelingen Monkeypox HPV Covid-19 Totale incidentele baten
JG JG Alle programma’s JG Alle programma's
0 220 0 0 0 220
330 599 55 508 50.143 51.635
330 379 55 508 50.143 51.415
Het incidentele resultaat is - € 438.000. Het gerealiseerde resultaat over 2022 is -€ 487.000.
4.9 Niet uit de balans blijkende verplichtingen Niet uit de balans blijkende verplichtingen neemt GGD NOG in de jaarrekening op als de financiële verplichting € 214.000 overschrijdt. De GGD is eigenrisicodrager voor wachtgeld- en werkloosheidsuitkering. Wanneer voormalig personeel, dat is afgekeurd, bij herkeuringen weer (gedeeltelijk) arbeidsgeschikt wordt verklaard, dient de GGD alsnog voor de lasten van wachtgeld- of werkloosheidsuitkering te betalen. Er kunnen daardoor altijd weer nieuwe verplichtingen ontstaan. Voor de bekende gevallen is een voorziening gevormd. In oktober 2020 heeft de GGD een overeenkomst telefoon- en datadiensten voor twee jaar gesloten met Vodafone. De jaarlijkse lasten die voortvloeien uit deze overeenkomst waren ruim Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
48
€ 246.000 in 2022. Voor de locatie in Warnsveld is vanaf 1 oktober 2015 een contractuele verplichting aangegaan van € 195.000 per jaar met de gemeente Zutphen voor de huurperiode van 5 jaar. Deze overeenkomst wordt stilzwijgend verlengd voor een periode van 5 jaar, eindigend op 25 september 2025. Vervolgens kan deze overeenkomst telkens met 1 jaar verlengd worden.
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
49
5. WNT-verantwoording 2022 Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. De WNT is van toepassing op GGD Noord- en OostGelderland. Het bezoldigingsmaximum in 2022 voor GGD Noord- en Oost-Gelderland is € 216.000. Het weergegeven individuele WNT-maximum is berekend naar rato van de omvang van het dienstverband. De functie van lid van het algemeen bestuur en dagelijks bestuur én van voorzitter van het dagelijks en het algemeen bestuur van de GGD zijn onbezoldigd.
5.1. Bezoldiging topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen Bedragen x €
Mw. J.J. Baardman
Functie Duur dienstverband in 2022 Omvang dienstverband (in fte) Gewezen topfunctionaris? Echte of fictieve dienstbetrekking? Zo niet, langer dan 6 maanden binnen 18 maanden werkzaam? Individueel WNT-maximum Bezoldiging Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal -/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging
Directeur 1/1 - 31/12 1,0 Nee echte n.v.t. 216.000
121.478 0 22.174 143.652 143.652
Gegevens 2021 Duur dienstverband in 2021 Omvang dienstverband 2021 (in fte)
1/1 - 31/12 1,0
Bezoldiging 2021 Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Totaal bezoldiging 2021 Individueel WNT-maximum 2021
118.644 0 21.820 140.464 209.000
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
50
Overige leidinggevende topfunctionarissen In het kader van de WNT vallen ook de leden van het dagelijks en algemeen bestuur onder de definitie van topfunctionaris. Aangezien alle bestuursleden onbezoldigd bestuurslid zijn, volgen hieronder de termijnen waarin de bestuursleden in 2022 zitting hebben gehad in het algemeen/ dagelijks bestuur. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Er zijn geen overige functionarissen die in 2022 een bezoldiging boven het individuele WNTmaximum hebben ontvangen. Er zijn in 2022 geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden gerapporteerd, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden.
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
51
Gemeente
Bestuurslid
Duur dienstverband in 2021
Aalten
J Wikkerink
1/1 - 31/12
X
X
D.H. Cziesso A. Prins G ter Denge W.A. Wormgoor E. Blaauw I. Timmer E.J. Huizinga W. Krooneman C.M. de Waard-Oudesluijs H. de Haan S. Hamstra M. Companjen M. Reckman
1/1 - 6/7 7/7- 31/12 1/1 - 6/7 7/7 – 31/12 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/1 - 6/7 7/7 - 31/12 1/1 – 6/7 7/7 - 31/12
X X X X X X X X X X X X X
X X
M. Hospers T.E. Siderius S. Nienhuis W. van Ommen H. van Zeijts W. Goodin G.J.M. Mijnen H.J. Groote I.J.T.M Wolsing
1/1 -16/11 17/11- 31/12 1/1 - 6/7 7/7 - 31/12 1/1 – 6/7 7/7 - 31/12 1/1 - 6/7 7/7 - 16/11 17/11 - 31/12
X X X X X X X X X
P. Teeninga J.M. Elskamp E.G. Vos-van de Weg
1/1 - 6/7 7/7 - 31/12 1/1 – 31/12
X X X
J. Hoenderboom E.E.M Dusseldorp M.A. Overduin-Biesma R. Ankersmit
1/1 – 6/7 7/7 - 31/12 1/1 - 6/7 7/7 - 31/12
X X X X
Putten
P. Koops J. van der Hoeven
1/1 - 16/11 17/11 - 31/12
X X
Voorst
W. Vrijhoef P. Wormskamp
1/1 - 6/7 7/7 - 31/12
X X
Winterswijk
E.S.F. Schepers-Janssen W.T. Wassink
1/1 - 6/7 7/7 - 31/12
X X
Zutphen
M. ten Broeke E. Boswinkel J. Bloem
1/1 - 6/7 7/7 - 16/11 17/11- 31/12
X X X
Veiligheidsregio Noorden Oost-Gelderland
M. Besselink
1/1 – 31/12
Apeldoorn Berkelland Bronckhorst Brummen Doetinchem Elburg Epe Ermelo Harderwijk Hattem Heerde Lochem
Montferland
Nunspeet Oldebroek Oost-Gelre Oude IJsselstreek
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
Algemeen Dagelijks Bestuur Bestuur
X X X
X X
X
52
6. Schatkistbankieren De Wet schatkistbankieren schrijft voor dat decentrale overheden, waaronder ook de GGD NOG valt, al hun overtollige liquide middelen en beleggingen aanhouden bij het Ministerie van Financiën. In 2022 is een drempelbedrag schatkistbankieren gehanteerd van € 1.000.000. Er zijn geen overschrijdingen geweest in 2022. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1) Drempelbedrag 1.000 1.000 1.000 1e kwartaal (2) (3a) = (1) > (2) (3b) = (2) > (1)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
1.000
2e 3e 4e kwartaal kwartaal kwartaal
213
215
247
219
787
785
753
781
-
-
-
-
(1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b)
(4c)
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
(1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met Drempelbedrag een minimum van €1000.000
Verslagjaar 20.049 20.049
-
1.000
1.000
1.000
1.000
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen 1e 2e 3e 4e kwartaal kwartaal kwartaal kwartaal Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden (5a) middelen (negatieve bedragen 19.189 19.556 22.743 20.165 tellen als nihil) (5b) Dagen in het kwartaal 90 91 92 92 Kwartaalcijfer op dagbasis (2) - (5a) / (5b) buiten 's Rijks schatkist 213 215 247 219 aangehouden middelen
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
53
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost-Gelderland
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2022 van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en OostGelderland gecontroleerd. Naar ons oordeel: · geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost-Gelderland op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); · zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader voor de financiële rechtmatigheid dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 18 november 2021. De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2022; 2. de balans per 31 december 2022; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; en 4. het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid die zijn vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 18 november 2021 en het Controleprotocol WNT 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost-Gelderland zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties en bij het vormen van ons oordeel hierover.
Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
54
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 732.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het Algemeen Bestuur overeengekomen dat wij aan het Algemeen Bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 3.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Controleaanpak frauderisico’s Bij de aanvang van onze controle hebben wij een frauderisico analyse uitgevoerd. Hierbij hebben wij risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang op de jaarrekening als gevolg van fraude. De uitkomsten van deze frauderisico analyse zijn vertaald naar generieke en specifieke controlewerkzaamheden die onderdeel uitmaken van onze controleaanpak.
Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in het systeem van interne beheersing, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het Dagelijks Bestuur inspeelt op frauderisico’s. Ook hoe het bestuur het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het Algemeen Bestuur toezicht uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan. Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten, de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het beperken van frauderisico’s. Als onderdeel van het identificeren van risico’s op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening als gevolg van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude. In onze controle bouwen wij een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving. We hebben de beschikbare controle-informatie in overweging genomen en navraag gedaan bij relevante personen, waaronder de concerncontroller en de directeur.
Hieruit volgden geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. Uit het geheel van onze werkzaamheden volgen geen signalen van aanwijzingen of vermoedens van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang.
55
De door ons geïdentificeerde frauderisico’s en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn als volgt: Geïdentificeerd frauderisico
Controlewerkzaamheden en observaties
Het risico dat het management maatregelen van interne beheersing doorbreekt
Het Dagelijks Bestuur en de directie bevinden zich in een positie om fraude te plegen, omdat ze in staat zijn de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersings-maatregelen te doorbreken die anderszins effectief lijken te werken. Wij hebben specifiek aandacht besteed aan handmatige journaalposten. Hiervoor hebben we onder meer een aantal memoriaalboekingen gecontroleerd op basis van de omvang en de omschrijving. Wij hebben bij de controlewerkzaamheden specifieke aandacht gehad voor eventuele manipulatie of bovenmatige bemoeienis van het management bij de totstandkoming van cijfers en belangrijke toelichtingen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het overschrijven van interne beheersingsmaatregelen door het management.
Het risico dat schattingsposten onterecht door het management beïnvloed worden
Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op het opstellen van schattingen zoals voorzieningen. Wij hebben getoetst of de gehanteerde uitgangspunten en veronderstellingen adequaat zijn. Wij hebben in het bijzonder aandacht gehad voor het inherente risico van vooringenomenheid van het management bij deze schattingen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het maken van schattingen.
Het risico dat inkoopfacturen betaald worden, zonder dat hier een prestatie tegenover staat
Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken met betrekking tot het leveren van de prestaties van de ingekochte goederen en diensten. Wij hebben door middel van een deelwaarneming vastgesteld dat de levering van goederen/diensten voor de onderzochte gevallen heeft plaatsgevonden overeenkomstig de inkoopfacturen, met uitzondering van een bedrag van € 140.000, waarvoor we de prestatie niet hebben kunnen vaststellen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop.
Het risico dat betaalbatches ongeautoriseerd worden aangepast en naar verkeerde bankrekeningnummers wordt betaald
Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken bij het aanmaken van betalingen. Aanvullend hebben we data-analyse gedaan op alle bankmutaties. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de betalingen.
56
Het risico dat de opbrengsten plustaken onvolledig verantwoord worden
Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken bij de verantwoording van de opbrengsten plustaken. Aanvullend hebben we een cijferbeoordeling en een deelwaarneming uitgevoerd. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de opbrengsten plustaken.
Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie Het Algemeen Bestuur heeft in de regeling van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en OostGelderland geen bepalingen opgenomen over de bestemming van het resultaat en het vormen van reserves. In artikel 23 lid 1 is opgenomen dat de gemeenten zorgdragen dat de organisatie over voldoende middelen beschikt om aan alle verplichtingen jegens derden te voldoen. Het Dagelijks Bestuur heeft inzicht gegeven in de financiële positie en de risico’s in de paragraaf weerstandsvermogen in het jaarverslag. Wij hebben het proces van risicoanalyse en de veronderstellingen die het Dagelijks Bestuur heeft gehanteerd beoordeeld en geëvalueerd. Daarnaast hebben wij beoordeeld of de paragraaf Weerstandsvermogen alle relevante informatie bevat, waarvan wij tijdens onze controle kennis hebben gekregen. Voor het overige hebben wij inlichtingen ingewonnen bij het Dagelijks Bestuur over de kennis van risico's na de periode van de verrichte risicoanalyse. Uit onze werkzaamheden blijkt het gegeven inzicht zoals, dat gegevens is door het Dagelijks Bestuur, aanvaardbaar is.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
57
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het Dagelijks Bestuur en het Algemeen Bestuur voor de jaarrekening Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het Dagelijks Bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader. In dit kader is het Dagelijks Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Dagelijks Bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.
Het Dagelijks Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het Algemeen Bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid die zijn vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 18 november 2021, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: · het identificeren en inschatten van de risico’s o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
58
·
· ·
· ·
Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het Dagelijks Bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het Dagelijks Bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder of deelnemende gemeenten.
Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Wij communiceren met het Algemeen Bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Doetinchem, 16 maart 2023 Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
w.g. R.H. Gosselink-Wolbrink RA
59
8. Bijlagen Bijlage 1: Overzicht afrekening Meldpunt Maatschappelijke Zorg
Omschrijving
Beschikking 2022 bedrag in uren tarief in € €
Coördinator Projectondersteuning
1.365 1.350
Totaal coördinatie Totaal Bemoeizorg
100,23 61,30
Realisatie 2022 tarief in bedrag in uren € € 100,23 61,30
136.814 82.755
1.365 1.350
2.715
219.569
2.715
219.569
3.000
262.030
3.000
262.030
Verpleegkundige spreekuur dak- en thuislozen
136.814 82.755
90
76,64
6.898
90
76,64
6.898
3.365
84,90
3.365 0
84,90
3.365
285.689 0 0 10.000 295.689
9.170
784.186
Centrale Toegang Projectcoördinatie Psychiater Beroep en bezwaar Zorgmonitor Totaal centrale toegang
3.365
285.689 0 0 10.000 295.689
Totaal generaal
9.170
784.186
Dekking kosten Meldpunt Maatschappelijke Zorg Omschrijving Budget Noord Veluwse gemeenten Totaal Inkomsten
Beschikking 2022 784.186
Realisatie 2022 784.186
784.186
784.186
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
60
Bijlage 2: Afrekening subsidieverlening Zutphen MZ Omschrijving
Uren
Subsidie Backoffice Multi probleemsituaties/vangnet Zutphen 2022 Inzet verpleegkundige Inzet adm. medewerker Afronding Totaal toegekende subsidie
800 100
84,15 60,76
900
Kosten Backoffice Multi probleemsituaties/vangnet Zutphen 2022 Inzet verpleegkundige Inzet adm. medewerker
800 100
Totaal gerealiseerde kosten
900
Afrekening subsidie Ontvangen voorschot Kosten Afrekening
Tarief in Bedrag in € €
67.320 6.076 73.396
84,90 61,30
67.920 6.130 74.050
73.396 74.050 -654
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
61
Bijlage 3: Afrekening algemene Inwonerbijdrage Begrote Inwonerbijdrage per gemeente 2022 Aantal Aantal inwoners inwoners 30-12-2020 30-12-2020 Gemeente incl excl Apeldoorn Apeldoorn
Begroting 2022 Publieke Gezondheid in €
Begroting 2022 Jeugd Gezondheid in €
Begroting 2022 Totaal in €
Aalten Berkelland Bronckhorst Doetinchem Montferland Oost Gelre Oude IJsselstreek Winterswijk Regio Achterhoek
27.120 43.846 36.083 58.263 36.038 29.572 39.349 29.041 299.312
27.120 43.846 36.083 58.263 36.038 29.572 39.349 29.041 299.312
221.480 358.076 294.678 475.815 294.311 241.505 321.350 237.168 2.444.383
237.815 384.485 316.412 510.908 316.017 259.317 345.051 254.660 2.624.665
459.295 742.561 611.090 986.723 610.327 500.821 666.401 491.829 5.069.048
Apeldoorn Brummen Epe Hattem Korting Hattem Heerde Lochem Voorst Korting Voorst Zutphen Regio Midden IJssel / Oost Veluwe
164.770 20.877 33.197 12.226
0 20.877 33.197 12.226
18.774 33.944 24.797
18.774 33.944 24.797
48.099 356.684
48.099 191.914
1.345.622 170.496 271.109 99.846 0 153.321 277.209 202.509 0 392.809 2.912.921
0 183.070 291.104 107.210 -3.524 164.629 297.655 217.445 -7.067 421.780 1.672.302
1.345.622 353.566 562.213 207.055 -3.524 317.950 574.864 419.954 -7.067 814.589 4.585.224
Elburg Ermelo Harderwijk Nunspeet Oldebroek Putten Regio Noord Veluwe
23.429 27.017 48.722 28.029 23.756 24.370 175.323
23.429 27.017 48.722 28.029 23.756 24.370 175.323
191.337 220.639 397.897 228.904 194.007 199.022 1.431.805
205.449 236.912 427.243 245.786 208.316 213.700 1.537.406
396.786 457.551 825.139 474.690 402.324 412.722 2.969.212
Totaal GGD NOG
831.319
666.549
6.789.109
5.834.374
12.623.483
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
62
Realisatie en afrekening Inwonerbijdrage per gemeente 2022
Gemeente
Aantal inwoners 31-12-2022 incl Apeldoorn
Aantal Realisatie Realisatie inwoners 2022 2022 31-12-2022 Realisatie Publieke Jeugd excl 2022 in € Gezondheid Gezondheid Apeldoorn in € in €
Afrekening 2022 bijdrage per gemeente
Aalten Berkelland Bronckhorst Doetinchem Montferland Oost Gelre Oude IJsselstreek Winterswijk Regio Achterhoek
27.249 44.037 36.279 59.213 36.883 29.840 39.608 29.253 302.362
27.249 44.037 36.279 59.213 36.883 29.840 39.608 29.253 302.362
219.676 355.017 292.474 477.363 297.343 240.564 319.311 235.832 2.437.580
235.986 381.377 314.190 512.807 319.421 258.426 343.020 253.342 2.618.569
455.662 736.394 606.664 990.170 616.764 498.990 662.331 489.174 5.056.149
-3.633 -6.167 -4.426 3.447 6.437 -1.831 -4.070 -2.655 -12.899
Apeldoorn Brummen Epe Hattem Korting Hattem Heerde Lochem Voorst Korting Voorst Zutphen Regio Midden IJssel / Oost Veluwe
167.225 21.105 33.283 12.563
0 21.105 33.283 12.563
19.216 34.312 25.214
19.216 34.312 25.214
48.515
48.515
1.348.133 170.144 268.321 101.280 0 154.915 276.616 203.270 0 391.118
0 182.777 288.243 108.800 -3.524 166.418 297.155 218.363 -7.067 420.158
1.348.133 352.921 556.564 210.080 -3.524 321.333 573.771 421.633 -7.067 811.276
2.511 -645 -5.649 3.025 0 3.383 -1.093 1.679 0 -3.313
361.433
194.208
2.913.797
1.671.323
4.585.120
-104
Elburg Ermelo Harderwijk Nunspeet Oldebroek Putten Regio Noord Veluwe
24.041 27.494 48.910 28.733 24.266 24.895 178.339
24.041 27.494 48.910 28.733 24.266 24.895 178.339
193.814 221.651 394.302 231.639 195.627 200.698 1.437.731
208.204 238.108 423.579 248.839 210.153 215.600 1.544.483
402.018 459.759 817.881 480.478 405.780 416.298 2.982.214
5.232 2.208 -7.258 5.788 3.456 3.576 13.002
Totaal GGD NOG
842.134
674.909
6.789.108
5.834.375 12.623.483
0
Jaarstukken 2022 GGD Noord- en Oost-Gelderland
63
Algemeen bestuur Agendapunt:
4
Overlegdatum:
6-4-2023
Portefeuillehouder:
A. Prins
Adviesnota Onderwerp
Jaarstukken 2022
Voorstel
1. het Jaarverslag en de Jaarrekening 2022 vast te stellen; 2. het saldo van € 487.000 negatief te dekken uit de algemene reserve; 3. kennis te nemen van het accountantsverslag 2022 en de uitkomsten van de bespreking hiervan op 29 maart 2023 met de auditcommissie van het AB.
Inleiding
De accountant heeft de jaarstukken gecontroleerd en de bevindingen beschreven in het accountantsverslag. De accountant geeft een goedkeurende verklaring af op getrouwheid bij ongewijzigde vaststelling van de jaarrekening. De jaarrekening en jaarverslag zijn opgemaakt in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Voor rechtmatigheid geeft de accountant ook een goedkeurende verklaring. Samenvatting Het saldo uit normale bedrijfsvoering van GGD NOG is € 487.000. De saldering van baten lasten leidt tot negatief resultaat. Dit is voornamelijk het gevolg van de nawerking van het Hoffmann-onderzoek over ongewenst gedrag. De kosten hiervan zijn zo reëel mogelijk ingeschat en aldus verwerkt in de jaarrekening. Het voorstel is dit incidentele tekort te dekken uit de algemeen reserve, die is ingesteld bufferfunctie voor tegenvallers. In paragraaf 4.7 van het jaarverslag staat de verantwoording van de kosten voor de bestrijding van COVID-19 van € 50,1 miljoen zoals de GGD deze bij VWS indient. Dit bedrag is voor het grootste deel al ontvangen in de vorm van maandelijkse voorschotten.
Beoogd effect Verantwoording afleggen aan het algemeen bestuur over het jaar 2022. Het algemeen bestuur beslist over de bestemming van het saldo.
Argumenten 1.1. Het vaststellen van het jaarverslag en de jaarrekening is de bevoegdheid van het algemeen Bestuur. Met het jaarverslag en de jaarrekening 2022 leggen wij beleidsmatig en financieel verantwoording af aan uw bestuur over het gevoerde beleid in 2022. Na vaststelling sturen wij de jaarstukken aan gedeputeerde staten. Dit is een voorwaarde om voor repressief toezicht (lichtste vorm van toezicht) in aanmerking te komen.
1
1.2. De accountant geeft een goedkeurende verklaring af op getrouwheid en rechtmatigheid. De accountant heeft geen fouten en/of onzekerheden in de controle vastgesteld. De Europese aanbestedingsregels zijn nageleefd. Ook zijn de betalingen van de facturen rechtmatig en er zijn voldoende beheersingsmaatregelen genomen om er zeker van te zijn dat alle baten binnen de GGD zijn verantwoord. Alle baten en lasten en de balansmutaties zijn over 2022 op rechtmatigheid gecontroleerd. 1.3. De prioriteiten en budgetten uit de begroting van 2022 zijn in grote lijnen gerealiseerd. Het Jaarverslag 2022 geeft aan dat de beleidsprioriteiten uit de Programmabegroting 2022 zijn behaald. De contractafspraken en productievolumes zijn in grote lijnen gerealiseerd. 2.1. De algemene reserve is ingesteld als bufferfunctie voor het opvangen van tekorten op de exploitatie. De algemene reserve is toereikend om het tekort van € 487.000 op te vangen. Wel daalt de weerstandcapaciteit door de onttrekking naar 70%. Het algemeen bestuur gaat over de benodigde weerstandscapaciteit. Er is geen risico op onrechtmatigheden in de toekomst als de weerstandscapaciteit onder de 100% is. 3.1. De accountant heeft de jaarstukken gecontroleerd en haar bevindingen beschreven in het accountantsverslag.
De accountant geeft een goedkeurende verklaring af op getrouwheid bij ongewijzigde vaststelling van de jaarrekening (zie ook 1.2). In de vergadering van het algemeen bestuur melden wij de uitkomsten van het gesprek over het accountantsverslag 2022 tussen de accountant en uw vertegenwoordigers, de heer Wormskamp (Voorst), mevrouw Ankersmit (oude IJsselstreek), de heer van den Hoorn (Putten), de heer Bloem (Zutphen) en de DB-portefeuillehouder financiën, de mevrouw Prins (Apeldoorn).
Kanttekeningen
2.1 Het negatieve saldo brengen we niet zoals gebruikelijk in rekening bij de deelnemende gemeenten. Wij stellen voor om het negatieve saldo niet direct in rekening te brengen bij de deelnemende gemeenten. Het gaat om een substantieel bedrag dat de gemeenten niet hebben begroot. De algemene reserve is bedoeld om tekorten in de reguliere exploitatie op te vangen.
Financiën
De financiële gevolgen zijn in deze adviesnotitie reeds toegelicht.
Vervolg
De planning is als volgt: 29 maart 2023: Bespreking jaarstukken Auditcommissie met accountant 6 april 2023: Jaarstukken ter vaststelling in AB 14 april 2023: Verzending jaarstukken naar de gemeenten en de provincie Gelderland.
2
Communicatie
De stukken worden op de website van de GGD geplaatst. Daarnaast brengt de GGD een digitaal publieksjaarverslag uit. Warnsveld, 20 maart 2023 Het dagelijks bestuur,
drs. J.J. Baardman, directeur publieke gezondheid
drs. E.J. Huizinga MBA, plaatsvervangend voorzitter
Bijlagen
1. Jaarstukken 2022 2. Accountantsverslag 2022 3. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant (niet getekend)
3
Accountantsverslag 2022 Gemeenschappelijke Regeling GGD Noord-Oost Gelderland
DEFINITIEF 29 maart 2023
Aan:
Inleiding
Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling GGD Noord- en Oost-Gelderland Doetinchem, 29 maart 2023 333301/HJH/NK Geacht bestuur, Wij hebben de jaarrekening 2022 van uw organisatie gecontroleerd. In dit verslag brengen wij de hoofdzaken van onze bevindingen en aanbevelingen vanuit de controle onder uw aandacht. Daarnaast besteden wij aandacht aan de jaarrekening zelf en aan de interne beheersing. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur. Op basis van onze controle geven wij een onafhankelijk oordeel over de getrouwheid en de rechtmatigheid van de jaarrekening. Daarnaast hebben wij beoordeeld of de programmaverantwoording en de overige gegevens in overeenstemming zijn met de jaarrekening. Ons oordeel over de jaarrekening komt tot uitdrukking in de controleverklaring.
Wij hebben de inhoud van het concept accountantsverslag afgestemd met de directeur en de controller. Wij bespraken deze rapportage ook met de Auditcommissie op 29 maart 2023 en hebben vragen van de leden beantwoord.. Mocht u nog vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact met ons op te nemen. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
w.g. dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA
2
Waar bent u naar op zoek?
1. Kernpunten
2. Onderbouwing oordeel
3. Jaarrekening
4. Interne beheersing
5. Onze verantwoordelijkheid
6. Afsluiting
Inhoudsopgave
Bijlage: teksten controleverklaring
Wij hebben de jaarrekening 2022 van uw organisatie gecontroleerd. Wij informeren u in dit verslag over de uitkomsten van onze controle. De hoofdzaken hebben wij op deze pagina opgenomen.
De continuïteit van de organisatie is door de deelnemers via de gemeenschappelijke regeling gewaarborgd.
Controleverklaring Als u de jaarstukken ongewijzigd vaststelt, kunnen wij de volgende oordelen geven:
• •
1. Kernpunten
Saldo van baten en laten Over 2022 is er een tekort van € 487.000. Dit tekort is in de jaarrekening toegelicht. De overige extra lasten ten bedrage van € 50,1 miljoen als gevolg van COVID-19 worden door het Rijk gecompenseerd.
Een goedkeurend oordeel over de getrouwheid Een goedkeurend oordeel over de rechtmatigheid
Uit onze controle kwamen enkele kleine aanpassingen in de jaarstukken voort. Deze zijn allen in de voorliggende versie verwerkt. Wij hebben wel nog resterende onzekerheden in de controle voor wat betreft de prestatielevering. Dat betekent dat wij niet altijd de prestatie hebben kunnen vaststellen. Deze zijn lager dan de grens van 3% voor onzekerheden.
Interne beheersing op orde De interne beheersing voldoet voor een belangrijk deel aan de daaraan te stellen eisen en past bij de omvang van uw organisatie. Wij hebben nog enkele verbeterpunten geadviseerd.
Controleproces lastig
Fraude en continuïteit Wij zijn vanaf het controlejaar 2022 voor wettelijke controles verplicht om in onze controleverklaring te rapporteren over de werkzaamheden die wij hebben verricht op het gebied van fraude en continuïteit. Voor gemeenschappelijke regelingen is deze toelichting niet wettelijk voorgeschreven, maar wij zullen hierover wel rapporteren. Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt. Wel zijn er onregelmatigheden geweest in de organisatie en is er een diefstal geweest. U bent hiervan op de hoogte. 4
Wij hebben voldoende controle-informatie verkregen om een controleverklaring te verstrekken. Om hiertoe te komen, is van beide kanten extra inspanning geleverd om voldoende controle-informatie te verzamelen. Vooral op het gebied van de onderbouwing van de prestaties. Wij willen het bestuur en de medewerkers van de organisatie bedanken voor de open en constructieve samenwerking bij het verrichten van onze controlewerkzaamheden en de totstandkoming van deze rapportage.
2. Onderbouwing oordeel
De controleverschillen op een rij
Onderstaand hebben wij een overzicht opgenomen van de niet in de jaarrekening 2022 verwerkte controleverschillen én de resterende onzekerheden. Met u hebben wij een afspraak gemaakt, welke afwijkingen wij in dit verslag vermelden. U heeft ons gevraagd in ieder geval alle afwijkingen groter dan € 3.000 aan u te rapporteren.
Getrouwheid Omschrijving
Fouten €
Prestatielevering inhuur Totaal
Rechtmatigheid
Onzekerheden €
Fouten €
Onzekerheden €
Oordeel getrouwheid en rechtmatigheid Voor wat betreft de getrouwheid én de rechtmatigheid zijn er geen niet-gecorrigeerde controleverschillen en blijven de resterende onzekerheden onder de goedkeuringstolerantie van 3%. Wet Normering Topinkomens
140.000
140.000
Bij de controle van de WNT-verantwoording zijn geen afwijkingen geconstateerd die van invloed zijn op het oordeel.
140.000
140.000
Jaarverslag
Goedkeuringstolerantie voor fouten (1%)
€ 732.000
Goedkeuringstolerantie voor onzekerheden (3%)
€ 2.196.000
Wij hebben geen tegenstrijdigheden tussen het jaarverslag (de programmaverantwoording en de paragrafen) en de jaarrekening gezien.
5
Onderstaand geven wij een nadere toelichting op de geconstateerde fouten en onzekerheden
Prestatielevering inhuur onzeker Een belangrijk onderdeel van onze controle is het vaststellen dat voor een betaalde factuur een levering heeft plaatsgevonden. Dit doen we voor de reguliere inkopen en ook voor de inkopen in het kader van COVID-19. Dit doen we via steekproeven en deelwaarnemingen. De belangrijkste personele leveranciers voor de COVID-taken (testen en vaccineren) waren 2 uitzendbureaus. Van beide uitzendbureaus hebben we in totaal 75 inkoopfacturen op de prestatieonderbouwing gecontroleerd, waarbij wij de aansluitingen hebben gemaakt tussen de planning, de urenregistraties en de factuur. Dit was een enorme klus voor de organisatie en voor ons. Bij 1 uitzendbureau hebben we voor een totaalbedrag van € 34.000 niet kunnen vaststellen dat de prestatie daadwerkelijk geleverd is. Dit betekent dat wij niet hebben kunnen vaststellen aan de hand van bewijzen dat de prestatie daadwerkelijk is geleverd. Dit wil niet zeggen dat de prestatie niet is geleverd. Wij hebben de juistheid alleen niet kunnen vaststellen. Als we dat projecteren naar de hele populatie van dit uitzendbureau, is er een onzekerheid van ongeveer € 140.000.
6
2.1 Toelichting oordeel
Jaarstukken en zekerheid
3. Jaarrekening
Financiële positie
Kwaliteit jaarstukken
Begrotingsrechtmatigheid
Overige bevindingen
7
De jaarrekening geeft inzicht in de totstandkoming van het resultaat over 2022 en van de financiële positie van uw organisatie op 31 december 2022 Saldo van baten en lasten
Incidentele baten en lasten
De organisatie heeft in 2022 een tekort van € 487.000. Dit is met name veroorzaakt door de gevolgen van het externe onderzoek. De lasten (€ 73 miljoen) zijn fors hoger dan primitief begroot (€ 20 miljoen), doordat de inzet voor de bestrijding van COVID-19 niet was opgenomen. Ten opzichte van voorgaand jaar zijn de lasten zo’n € 20 miljoen lager. De extra lasten worden door het Rijk vergoed.
In 2022 zijn de werkelijke lasten € 52,6 miljoen en de baten € 51,6 miljoen incidenteel. Voor het grootste deel zijn deze gerelateerd aan COVID-19.
Van begroting naar realisatie In 2022 is de primitieve begroting met 6 begrotingswijzigingen aangepast. Deze wijzigingen zijn door het Algemeen Bestuur bekrachtigd. De wijzigingen betreffen met name de verhoging van de baten en lasten door de extra inzet voor COVID-19. Deze is bij de 3e begrotingswijziging gedaan.
3.1 Financiële positie
Lasten en baten (x € 1.000)
Eigen vermogen
Het eigen vermogen bedraagt eind 2022 € 2,7 miljoen 100.000 90.000 (2021: € 2,9 miljoen). Dit bestaat uit een algemene reserve van € 1,6 miljoen, 3 bestemmingsreserves van 80.000 totaal € 1,6 miljoen en het resultaat over 2022 van 70.000 -/- € 487.000. De bedragen zijn afgerond. 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 Lasten
8
Baten
realisatie 2020
realisatie 2021
realisatie 2022
begroting 2023
Bij onze controle hebben wij de informatiewaarde, leesbaarheid en naleving van de wettelijke vereisten van de jaarstukken beoordeeld