(052) Begroting 2026 Tribuut
Tekst van het document
Het treasurystatuut is hierbij leidend.
Ontwerp toekomstplan en begroting 2026-2029 Tribuut belastingcentrum
25
Bankrelatie Het betalingsverkeer is sinds 1 januari 2022 ondergebracht bij de Coöperatieve Rabobank U.A. Tribuut maakt hierbij gebruik van drie bankrekeningen, namelijk de bedrijfsvoeringsrekening, de rekening voor de belastinginning en een tegenrekening voor het schatkistbankieren. Beleidsvoornemens Tribuut streeft naar optimale financiële afstemming met de deelnemende gemeenten. Hierbij ligt de nadruk op het zo efficiënt mogelijk doorsluizen van de belastinginkomsten naar de deelnemende gemeenten. Daarnaast wordt de bevoorschotting van de gemeenten zodanig afgestemd dat het aangaan van leningen tot een minimum wordt beperkt. Tribuut werkt hierbij met gescheiden bankrekeningen voor de bedrijfsvoering en belastinginning. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn zeven verplichte paragrafen opgenomen voor de programmabegroting van provincies, gemeenten en hun gemeenschappelijke regelingen. Voor de belastingsamenwerking zijn de paragrafen ‘lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, grondbeleid en verbonden partijen’ niet relevant. Deze paragrafen zijn daarom niet in de begroting van Tribuut opgenomen.
Ontwerp toekomstplan en begroting 2026-2029 Tribuut belastingcentrum
26
4.
Financiële begroting
De begroting is opgesteld volgens de eisen die voortkomen uit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Naast de programmabegroting presenteren we ook de financiële (exploitatie)begroting.
4.1
Financiële begroting
Financiële begroting (x € 1.000) 2024
2025
2026
2027
2028
2029
Personeelskosten Processen
€ 3411
€ 3999
€ 4249
€ 4390
€ 4565
€ 4748
Inhuur processen
€ 597
€ 309
€ 290
€ 304
€ 316
€ 329
Personeelskosten algemeen
€ 956
€ 1286
€ 1269
€ 1411
€ 1465
€ 1521
Automatisering
€ 1167
€ 1192
€ 1225
€ 1261
€ 1295
€ 1331
Huisvesting
€ 227
€ 216
€ 208
€ 214
€ 219
€ 224
Financiën
€6
€ 129
€ 131
€ 132
€ 133
€ 134
Organisatie / Communicatie / Advieskosten
€ 304
€ 520
€ 474
€ 483
€ 495
€ 507
Proceskostenvergoeding
€ 940
€ 914
€ 428
€ 448
€ 466
€ 485
Projectkosten
€ 38
€0
€0
€0
€0
€0
€ 7646
€ 8565
€ 8273
€ 8642
€ 8955
€ 9280
Totaal
*De cijfers over het jaar 2024 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2025 betreffen de begrotingsbedragen.
Personeelskosten Directe loonkosten en algemene personeelskosten worden direct toegerekend aan de programma’s. Inhuur processen We hebben het personeelsbudget aangepast aan het laatste formatieplan. We kunnen daarmee een constante bezetting nastreven en het inhuurbudget beperken tot de noodzakelijk bezetting in de piekmomenten. Automatisering Dit zijn de kosten voor licenties, beheer en onderhoud van gebruikte programmatuur en ondersteuning door leveranciers voor verbeteringen en probleemoplossingen. Opmerkelijk is wel dat de kosten van automatisering door indexering enorm snel oploopt. Indexeringen zijn vaak gekoppeld aan inflatiecijfers die in voorgaande jaren enorm opliepen. Vooralsnog gaan we ervan uit dat dit binnen de begroting is op te vangen. Huisvesting De huisvestingskosten zijn vooral huur en vaste lasten die we kwijt zijn aan onze nieuwe verhuurder. Ook de schoonmaakkosten vallen hieronder. We verwachten hier geen grote wijzigingen. Financieringskosten Door het aangaan van een financiering voor ons nieuwe onderkomen in 2025 zijn wij rentelasten verschuldigd. Daarnaast zijn er kosten van verzekeringen en accountantskosten ondergebracht bij financieringskosten. Organisatie, communicatie en advieskosten Kosten voor communicatie, post, contributie, drukwerk, telefoon, adviseurskosten, afschrijving telefoon en computers en de post onvoorzien.
Ook deze kosten zijn slechts geïndexeerd.
Ontwerp toekomstplan en begroting 2026-2029 Tribuut belastingcentrum
27
4.2
Toelichting op de opgenomen wijzigingen
Hieronder vindt u de wijziging ten opzichte van de laatste voorgelegde meerjarenbegroting. In deze toelichting zijn ook de beleidswijzigingen uit de kadernota opgenomen. Daarnaast heeft Tribuut een voorstel besproken met het bestuur om een aantal besparingen door te voeren. Op deze wijze kunnen we een bijdrage leveren aan de begrotingsuitdagingen die gemeenten hebben voor 2026 en verder. Toelichting Personeelskosten • In 2024 en 2025 heeft een herijking van het formatiehuis plaatsgevonden. Door het specifiek beschrijven van de huidige taken en deze beschrijvingen te laten beoordelen door de indelingscommissie is voor een vijftal functies de indeling veranderd. De financiële impact is geschat op ca. € 56.000,-. • We hebben besloten de formatie van de trainee toe te voegen aan het team WOZ. De werkdruk is daar al lange tijd hoog. Om een bijdrage te leveren aan de besparingsopgave hebben we besloten de trainee niet meer op te nemen. • De huidige CAO loopt tot eind maart. De onderhandelingen liggen op dit moment stil. Het verschil tussen vraag en bieding is voor de onderhandelaars te groot. Daarmee bestaat nog steeds de mogelijkheid dat indexering uit septembercirculaire in 2024 lager is dan de uiteindelijke loonstijging voor 2026. Echter kunnen we daar nu geen uitspraak over doen en daarom is in deze begroting de indexering uit de septembercirculaire 2024 leidend.
Personeel algemeen • We hebben de afgelopen jaren een aantal aanpassingen gehad in de overige personeelskosten, zoals vergoeding woon-werkverkeer en IKB. In 2024 is duidelijk geworden dat de overige personeelskosten lager zijn dan begroot. We kunnen de begroting daarop aanpassen. Er kan een taakstelling overblijven, maar die lijkt haalbaar. De besparing ten opzichte van 2025 is € 50.000,-. Inhuur processen • Voor de inhuur, die we jaarlijks contracteren voor het afhandelen van informele en formele bezwaren, willen we een besparing realiseren van ca. € 45.000,-. Dit denken we te bereiken door goede automatisering en het automatisch verwerken van bezwaren. Er is dan minder tijd nodig voor het ontgrieven, maar meer tijd om het bezwaar te beoordelen. Het aanpassen van de applicatie kost jaarlijks € 12.500,-. • We blijven voor Frontoffice wel inhuren om daarmee de dienstverlening op peil te houden en de backoffice niet onnodig te belasten waardoor achterstanden ontstaan. • De afgelopen jaren hebben we ook inhuur ingezet om de reacties op voormeldingen te verwerken. Ook dat blijven we doen, waarmee we de kwaliteit van onze gegevens verbeteren, de inwoners meer betrekken bij de totstandkoming van de WOZ-waarde en daarmee het aantal toegekende bezwaren verminderen. Hierdoor hopen we ook de uit te keren PKV te verlagen.
Organisatie / communicatie / advieskosten • We voeren controles uit voor meerdere belastingen. Grotere controles worden inmiddels door de gemeenten zelf betaald, maar ook dat levert een besparing op. De afgelopen jaren zijn er meer controles uitgevoerd. We kunnen hier wel een aantal jaren in minderen. Het budget in de begroting 2024 is nauwelijks gebruikt. Dit bespaart € 14.000,-. • De kosten voor communicatie en advies zijn de afgelopen jaren hoger geweest door verschillende trajecten. Voorbeelden zijn de GR- evaluatie, herijking van functiehuis en organisatieadviezen. Door hiervoor minder op te nemen en de onderbesteding eruit te halen, kunnen we dit taakstellend opnemen in de begroting. Hiermee leveren een bijdrage aan de besparingen van € 50.000,-.
Ontwerp toekomstplan en begroting 2026-2029 Tribuut belastingcentrum
28
Automatisering • Automatisering bestaat grotendeels uit contracten met langere looptijd. Deze kosten worden jaarlijks getoetst op de werkelijke uitgaven en zijn geïndexeerd voor 2026 en verder. • Daarnaast schatten we incidentele kosten in voor implementatie van nieuwe software-releasen en inrichting van applicaties die we zelf niet kunnen leveren. • Om een bijdrage te leveren aan de besparingsopgave, hebben we afscheid te nemen van de OpnameApp van Ortec. Het gebruik is verminderd en er zijn andere alternatieven. Daardoor kunnen we jaarlijks € 14.000,- besparen. Financieringskosten • Voor het financieren van de huurdersinvesteringen en inrichting hebben we een lening afgesloten van € 410.0000,- met een looptijd van 10 jaar. Er zijn geen zekerheden afgegeven voor deze financiering. De rente bedraagt voor de eerste 5 jaar 4,7%. Post-, drukwerk- en portokosten • Voor het printen en verzenden van poststukken gaan we bij de verhuizing voor een direct-print oplossing kiezen. Daarvoor zijn wel enkele investeringen noodzakelijk, maar het levert minder werk en minder portokosten op. Proceskostenvergoeding (PKV) • De nieuwe wetgeving heeft de proceskosten fors beperkt. Voor WOZ-bezwaren geldt nu een uitbetalingscorrectie van 75%. Als we voor 2026 uitgaan van 6.000 bezwaren (gelijk aan 2024), waarvan ca.
70% van NCNP-bureaus en die in 30% van de gevallen een bezwaar toegekend krijgen, besparen we op de PKV totaal ca. € 400.000,- t.o.v. de laatste begrotingswijziging. • NCNP-bureaus die taxatiekosten declareren, krijgen daarvoor een vergoeding. Dat is voor woningen meestal 2 uur á € 53,- plus BTW, totaal dus € 128,- per toegekend bezwaar. Dit is een onderdeel van het verdienmodel voor NCNP-bureaus. Vooral op dit onderdeel lopen nog juridische procedures en worden nieuwe procedures uitgelokt. Er zijn al uitspraken dat digitale taxatieverslagen slecht 15 minuten (of minder) aan tijd kosten. Daarom hebben we in de besparingen al een lager bedrag opgenomen en verwachten we gemiddeld één uur te vergoeden voor taxaties. De inschatting van werkelijke kosten blijft echter nog wel onzeker, maar we denken een bijdrage aan de besparingsopgave te kunnen leveren van ca € 80.000,-. • Daarnaast weten we ook nog niet hoeveel beroepen we over onze uitspraken op bezwaar mogen verwachten. Relatief lijkt dat aantal beperkt bij Tribuut tot op heden. De rechtbank heeft grote achterstanden, waardoor beroepen soms pas 2 á 3 jaar na aanslagoplegging uitsproken worden. Met de accountant hebben we afgesproken dat we de proceskosten opnemen als kosten in jaar dat ze uitgekeerd worden. We verwachten voor 2027 en verder structureel op ca. € 50.000,- uit te komen aan proceskostenvergoedingen uit beroepen.
In 2026 zal i.v.m. de nasleep van de aantallen beroepen uit 2023 en 2024 dit nog ruim € 110.000,- hoger zijn.
Ontwerp toekomstplan en begroting 2026-2029 Tribuut belastingcentrum
29
Wijziging t.o.v. laatste begrotingswijziging 2025
Kosten Personeelskosten – herijking functiehuis
€ 56.000
Personeelskosten (correctie)
€ -20.000
Overige personeelskosten
€ -50.000
Inhuur processen
€ -45.000
Inhuur processen (correctie)
€ 20.000
Automatisering – opzeggen opname app
€ -14.000
Automatisering – Module bezwaarafhandeling
€ 12.500 €0
Huisvesting - afschrijving
4.3
Financiering – rentekosten huurdersinvesteringen
€ -17.000
Financiering – rentebaten schatkistbankieren
€ 17.000
O/C/A – controlebudget grondslagen
€ -14.000
O/C/A – advieskosten en taakstelling
€ -50.000
PKV – aanpassing wetgeving
€ -400.000
PKV – minder taxatiekosten vergoeden
€ -80.000
PKV – normaliseren aantallen beroepen
€ -44.000
TOTAAL
€ -628.500
Kostenverdeling per gemeente
Onderstaande tabel geeft een overzicht van de totale bijdrage per deelnemende gemeente.
Kostenverdeling per gemeente (x € 1.000) * 2024
2025
2026
2027
2028
2029
Apeldoorn
€ 3904
€ 4269
€ 4161
€ 4346
€ 4504
€ 4667
Brummen
€ 529
€ 574
€ 565
€ 591
€ 612
€ 634
Epe
€ 745
€ 883
€ 841
€ 879
€ 911
€ 944
Lochem
€ 778
€ 952
€ 895
€ 934
€ 968
€ 1003
Voorst
€ 461
€ 562
€ 554
€ 579
€ 600
€ 622
Zutphen
€ 1229
€ 1325
€ 1257
€ 1313
€ 1361
€ 1410
Totaal
€ 7646
€ 8565
€ 8273
€ 8642
€ 8955
€ 9280
*De cijfers over het jaar 2024 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2025 betreffen de begrotingsbedragen.
4.4
Balans
In de balans van Tribuut aan het einde van 2024 zijn voornamelijk overlopende activa en passiva te vinden, zoals ook beschreven in de paragraaf over weerstandsvermogen. Sinds 2020 zijn er slechts beperkte vaste activa, vanwege de aanschaf van laptops en mobiele telefoons, aanwezig. Vanaf 2025 is het saldo van vaste activa
Ontwerp toekomstplan en begroting 2026-2029 Tribuut belastingcentrum
30
toegenomen vanwege de aanschaf van het nieuwe meubilair en de verbouwing van ons nieuwe onderkomen. Er is geen winstdoelstelling, het resultaat wordt, na reservering van de maximale algemene reserve, direct verdeeld onder de deelnemende gemeenten. Het belangrijkste doel is om vlottende activa en passiva tot een minimum te beperken. Op basis van deze beleidsvoornemens wordt voor de jaren volgend op dit begrotingsjaar de balans als volgt geprognosticeerd: 2024
2025
2026
2027
2028
2029
Activa
€ 55.481
€ 434.533
€ 396.633
€ 374.083
€ 320.583
€ 267.083
Passiva
€ 55.481
€ 434.533
€ 396.633
€ 374.083
€ 320.583
€ 267.083
De opgenomen bedragen onder de post activa (materieel) over 2026 zijn als volgt opgebouwd: Activa Huurdersinvestering
€ 239.875
Meubelen
€ 105.208
Mobile Devices
€ 51.550
Totaal
€ 396.633
Bij Tribuut wordt ervoor gekozen om de jaarrekening op een beleidsarme manier te presenteren. Dit betekent dat een eventueel positief resultaat over 2026, met in achtneming van de maximale toeschrijving aan de algemene reserve, wordt uitgekeerd aan de gemeenten. Hierdoor zal er per 31 december 2026 een beperkt eigen vermogen op de balans aanwezig zijn. In samenspraak met de gemeenten zal het risicobeleid worden geëvalueerd om te bepalen of het nog steeds aansluit bij de huidige omstandigheden. Het volledig uitkeren van de algemene reserve zal leiden tot een daling van de dekkingsratio tot 0 (wat ruim onvoldoende is). 2024
2025
2026
Reserve 01 januari
€
714.099
€
387.597
€
387.597
Bestemmingsreserve SOK
€
-145.845
€
-
€
-
1e begrotingswijziging
€
-565.525
€
-
€
-
Voorstel vrijval bestemmingsreserve
€
107.765
€
-
€
-
Stand algemene reserve excl. resultaat
€
110.494
€
387.597
€
387.597
Resultaat
€
562.720
€
-
€
-
Voorstel uit te keren aan gemeenten
€
-285.617
€
-
€
-
Algemene reserve 31 december
€
387.597
€
387.597
€
387.597
Ontwerp toekomstplan en begroting 2026-2029 Tribuut belastingcentrum
31
Bijlage 1: lasten per taakveld 2026 Taakveld Omschrijving
Tribuut
Apeldoorn
Brummen
Epe
Lochem
Voorst
Zutphen
0.1
Bestuur
€ 77.028
€0
€0
€0
€0
€0
€0
0.4
Overhead
€ 2.824.985
€0
€0
€0
€0
€0
€0
0.61
OZB Woningen
€ 3.961.216
€ 2.382.029
€ 286.041
€ 462.935
€ 474.361
€ 304.113
€ 677.980
0.62
OZB niet woningen
€ 706.645
€ 365.885
€ 46.506
€ 94.236
€ 116.858
€ 82.769
€ 112.515
0.63
Parkeerbelasting
€ 11.063
€ 18.382
€0
€0
€0
€0
€ 33.072
0.64
Belastingen overig
€ 12.364
€ 49.190
€0
€ 3.158
€ 3.799
€ 1.142
€ 2.476
0.8
Overige baten en lasten
€ 50.000
€0
€0
€0
€0
€0
€0
3.3
Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen
€ 2.063
€ 1.097
€ 407
€ 540
€ 410
€ 289
€ 51
3.4
Economische promotie
-€ 125
€ 4.476
€ 520
€ 797
€ 1.395
€ 1.122
€ 211
6.3
Inkomensregelingen
€ 476.405
€ 270.470
€ 43.266
€ 29.730
€ 33.839
€ 12.810
€ 86.289
7.2
Riolering
€ 13.079
€ 343.811
€ 83.261
€ 111.528
€ 77.474
€ 58.910
€ 117.085
7.3
Afval
€ 127.378
€ 699.628
€ 105.039
€ 131.529
€ 179.337
€ 87.990
€ 211.192
7.5
Begraafplaats en crematoria
€ 2.985
€ 8.276
€0
€ 4.747
€ 997
€ 524
€ 3.295
8.3
Wonen en Bouwen
€ 8.047
€ 17.515
€0
€ 2.084
€ 6.033
€ 4.714
€ 12.993
€ 8.273.132
€ 4.160.760
€ 565.040
€ 841.284
€ 894.504
€ 554.384
€ 1.257.159
Totaal • •
De lasten per taakveld worden bepaald door de gemeentelijke bijdrage per programmaonderdeel om te rekenen naar rato van het aantal aanslagregels per taakveld. De lasten per taakveld zijn voor de gemeenten ‘all inclusive’; Tribuut verantwoord de lasten op de taakvelden 0.1, 0.4 en 0.8 afzonderlijk. Dit leidt ertoe dat de lasten horizontaal niet optelbaar zijn tot de lasten van Tribuut.
Ontwerp toekomstplan en begroting 2026-2029 Tribuut belastingcentrum
32