Tweede Bestuursrapportage 2024- bijlage 1 Tweede Bestuursrapportage Gemeente Boxtel

26 Tweede Bestuursrapportage 2024

Financiële afwijkingen programma Vitaal Ondernemen Afgezien van de voorgestelde budgetneutrale begrotingsmutaties hebben de volgende mutaties vanuit dit programma gevolgen voor het begrotingssaldo: Voorgestelde begrotingsmutaties

begroting begroting begroting begroting begroting

(x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel)

2024

2025

2026

2027

2028

Vitaal Ondernemen Autonome en overige ontwikkelingen: •

De pachtsommen van de kermissen blijven structureel achter

-10,0

-10,0

-10,0

-10,0

-10,0

•

Aanbesteding zwembad

232,6

377,1

389,8

402,8

416,3

•

Storting voorziening 2024 + vierjaarlijks onderzoek ASC-rapportage

-96,0

•

Capaciteitsgebrek erfgoed; uitvoering volgt later

21,2

•

Inhuur extra capaciteit erfgoed

-30,0

•

Mutaties minder dan € 10.000

2,6

Totaal Programma Vitaal Ondernemen

120,4

-12,0

-30,0 337,1

27 Tweede Bestuursrapportage 2024

379,8

380,8

406,3

Programma Meewerkend Bestuur Bestuur Gemeentepagina's Met het wegvallen van de MooiBoxtelKrant verviel de mogelijkheid voor de gemeente om het gemeentenieuws huis-aan-huis te verspreiden. Na onderhandeling met BoxtelMediacentrum BV is het bedrag dat de gemeente betaalde voor de gemeentepagina’s gehalveerd. Daarnaast is overeengekomen dat Brabants Centrum dit jaar vijf keer huis-aan-huis wordt verspreid met extra pagina’s voor de gemeente. Naast de verspreiding huis-aan-huis, is de krant ook gratis mee te nemen bij de reguliere afhaalpunten. De kranten verschijnen op de eerste donderdag van juli, september, oktober, november én december. Deze weken schakelt BC extra bezorging in en laat zij 15.000 kranten drukken, de gemeente neemt de meerkosten voor de verspreiding en het drukwerk op zich. De kosten zijn € 1.500 per keer. Komend najaar wordt de opzet met de gemeente geëvalueerd en wordt vooruitgeblikt op 2025. Tussentijds wordt aan lezers gevraagd wat zij ervan vinden. Investeringen en overhevelingen Wet Arhi Tot en met 2024 heeft de gemeente een uitkering op grond van de Wet Arhi ontvangen in verband met de herindeling van de gemeente Haaren. Het voor de herindeling beschikbare budget wordt dit jaar waarschijnlijk niet ingezet.

Om zeker te zijn van voldoende middelen voor een goede afronding van de herindeling blijft het budget nog één jaar beschikbaar voor eventueel nog komende frictiekosten. Het restant budget 2024 hevelen we daarom over naar 2025.

Basisregistraties BUZ Framework Het BUZ Framework is een direct inzetbare tool waarmee we een kwaliteitszorgsysteem voor burgerzaken inrichten en toepassen. Het omvat model-procedures en documenten voor alle voor burgerzaken relevante processen, een direct inzetbare module waarmee steekproefcontroles uitgevoerd kunnen worden op basis van de in de kwaliteitsmonitor opgenomen kwaliteitscriteria, een module waarmee met een beperkte inspanning een PDCA cyclus uitgevoerd kan worden en het biedt de mogelijkheid om de antwoorden op de vragen in de kwaliteitsmonitor en de ENSIA-verantwoording met één druk op de knop uit het systeem te halen. De functionaliteit en meegeleverde content zorgen ervoor dat het kwaliteitsniveau wordt verhoogd en de medewerkers van de afdeling Burgerzaken eenvoudig en overzichtelijk verantwoordingsrapportages kunnen opstellen. Om de kosten van € 9.300 voor de licentie te dekken zal er structureel budget vanuit Burgerzaken worden overgeheveld naar I&A MGD, volgens de verdeelsleutel 56/44.

Openbare orde en veiligheid Veiligheid bedrijventerrein Ladonk Aan het begin van dit jaar is een projectplan opgeleverd waarin diverse maatregelen zijn uitgewerkt om een impuls te geven aan het verhogen van de veiligheid op bedrijventerrein Ladonk. Door middel van een goede samenwerking tussen gemeente, politie, brandweer, ondernemers en beveiliging moet criminaliteit geweerd worden en het veiligheidsgevoel toenemen. Hierbij wordt gewerkt aan een betere informatiepositie van gemeente voor wat betreft de ondernemers en activiteiten op het bedrijventerrein. Daarnaast wordt geïnvesteerd in de bewustwording van criminaliteit, meldingsbereidheid en weerbaarheid van de ondernemers op Ladonk. In 2024 wordt -binnen de reguliere veiligheidsbudgetten- een 28 Tweede Bestuursrapportage 2024

externe projectleider ingehuurd om uitvoering aan dit plan van aanpak te geven en nadrukkelijk de samenwerking hierin met de ondernemers op te zoeken. Bewustwordingscampagne Tevens wordt er momenteel een campagne uitgewerkt waarmee de bewustwording en meldingsbereidheid van inwoners met betrekking tot allerlei verschillende uitingsvormen van ondermijnende criminaliteit verhoogd moet worden. Denk hierbij aan meldingsbereidheid met betrekking tot (de vermoedens van) de productie van drugs, het dealen van drugs, wapenbezit, witwassen van crimineel geld, enzovoorts. Deze meldingen zijn cruciaal in een brede aanpak van ondermijnende criminaliteit. De verwachting is dat de campagne in het najaar daadwerkelijk van start gaat. Ook dit project wordt binnen de reguliere veiligheidsbudgetten uitgevoerd. Uitbreiding formatie Om knelpunten bij het verlenen van vergunningen op te lossen en een goede toetsing te kunnen doen in het kader van de Wet Bibob, is het nodig de formatie op het gebied van vergunningen uit te breiden. Het betreft een uitbreiding voor Boxtel met 0,4 fte. Deze gaat in principe in per 1 januari. In de 1e Bestuursrapportage van 2025 en de Kadernota 2026 werken we dit verder voor u uit.

Algemene dekkingsmiddelen Renteresultaat We verwachten dit jaar gemiddeld een saldo van € 24 miljoen uit te kunnen zetten in het kader van het schatkistbanieren. Het Rijk vergoedt ons hierbij een marktconforme rente van ingeschat gemiddeld 3,5% op jaarbasis. Dit betekent dat de renteopbrengst die we eerder begroot hadden op een bedrag van € 5 ton met € 340.000 kan worden verhoogd. Daarnaast zien we ook voordeel op het budget voor rentekosten en wel voor een bedrag van € 50.000. OZB opbrengsten Bij het vaststellen van de ozb tarieven maken we een inschatting m.b.t. areaaluitbreidingen, nieuwbouw en verbouwingen. Voor 2024 constateren we dat zowel bij de woningen als de niet-woningen de werkelijke ozb opbrengsten afwijken van de geraamde ozb opbrengsten. De gerealiseerde opbrengst gebruik niet woningen blijft achter bij de begroting. Helaas blijkt dat het tarief te laag is vastgesteld waardoor de opbrengsten daadwerkelijk minder zijn dan begroot. Bij de tariefstelling voor 2025 zal dit nadrukkelijk worden meegenomen. In combinatie met de OZB opbrengsten voor eigenaren voorzien we een tekort van € 90.000 in 2024. Voortgang afhandeling Bezwaren en Beroepen WOZ 2023 In 2023 zijn vanwege de grote hoeveelheid ingediende woz-bezwaarschriften en de mogelijk bijhorende proceskosten door de beide gemeenten extra financiële middelen ter beschikking gesteld aan MGD.

Het nog niet ingezette budget 2023 bedraagt € 314.000 en MGD verwacht hiervan maximaal € 254.000 nog nodig te hebben voor de afwikkeling. Het niet benodigde budget (€ 60.000) kan op basis van de verdeelsleutel terug naar de gemeenten. Dit is voor onze gemeente een bedrag van € 33.600. Opbrengst Toeristenbelasting De opbrengst toeristenbelasting over 2023 (op te leggen in 2024) valt naar verwachting ca. € 10.000 lager uit dan opgenomen was als balanspost. Door stijging van het tarief in 2024 zal de opbrengst 2024 naar verwachting praktisch gelijk zijn aan de begrote opbrengst. Daarom stellen wij voor deze begrotingspost met € 10.000 te verlagen wegens lagere opbrengst 2023. 29 Tweede Bestuursrapportage 2024

Dividend aandelen BNG De dividend uitkering aandelen BNG was vanwege het jaarresultaat van de bank in 2023 hoger dan begroot. Incidentele meeropbrengst bedraagt € 36.500. Overeenkomstig het raadsbesluit van 20 december 2022 wordt de meeropbrengst van de aandelen die destijds aangekocht zijn vanuit het Legaat van Cooth toegevoegd aan de reserve onderwijskundige projecten. Dit betreft een bedrag van € 22.800, waardoor het netto effect € 13.700 bedraagt.

Algemeen budgettair Vrijval restant stelpost prijsindexeringen en areaaluitbreiding 2024 In de begroting 2024 is budget opgenomen om kosten vanwege prijsindexeringen en areaaluitbreidingen op te vangen. Een deel is nu in deze bestuursrapportage ingezet. Het nog niet daadwerkelijk ingezette bedrag kan met deze bestuursrapportage vrijvallen ten gunste van het resultaat. Ook het restant van het crisis-gerelateerde budget kan nu vrijvallen. Reservering ten gunste van de Algemene reserve Zoals in het hoofdstuk Samenvatting is toegelicht verwachten we inclusief de mutaties in deze bestuursrapportage een positief begrotingssaldo in 2024. Om te voorkomen dat dit begrotingssaldo op voorhand deel gaat uitmaken van het jaarrekeningresultaat stellen we voor om met deze rapportage een bedrag van € 1.000.000 toe te voegen aan de Algemene reserve. Netto effect septembercirculaire 2024 (algemene uitkering gemeentefonds) Het netto resultaat van de septembercirculaire leidt in structurele zin tot een nadelig effect. De belangrijkste reden hiervoor is de negatieve ontwikkeling van het accres. Daarnaast zijn er diverse taakmutaties met een neutraal effect en is tenslotte structureel budget beschikbaar gesteld voor kosten jeugdzorg. Dit budget komt ten gunste van een eerder hiervoor opgenomen stelpost en heeft, met uitzondering van het jaar 2026, een beperkt budgettair effect.

Een uitgebreide toelichting is opgenomen in bijlage 1. Investeringen en overhevelingen Overhevelingen Bij de beoordeling van budgetten is nadrukkelijk aandacht geweest voor overheveling van incidentele budgetten. Dit doen we vooruitlopend op de met de jaarrekening nog mee te nemen overhevelingen. De mutaties op overhevelingen verrekenen we over de jaren neutraal met de Algemene (risico)reserve. In voorgaande hoofdstukken zijn de nu voorgestelde overhevelingen toegelicht. Samengevat zijn met deze Bestuursrapportage de volgende overhevelingen meegenomen: Budgetoverhevelingen Tweede bestuursrapportage 2024 begrotingbegrotingbegrotingbegrotingbegroting (x € 1.000) 2024 2025 2026 2027 2028 Start project Leefbaarheid Spoorzone in 2025 Onderhoudsbudget B-town Uitvoeringskosten Omgevingswet Gebiedsontwikkeling Noordwest Hoek verstedelijkingsstrategie Integrale herziening BP buitengebied Budget Groene kaart gedeeltelijk overhevelen Parkeren Hoogheem Deel budget Beleef Boxtel naar 2025 Resterend budget wet Arhi blijft nog een jaar beschikbaar TOTAAL, te verrekenen met de Algemene (risico)reserve

100 40 149

-100 -40 -149

200

-50

125 30 160 25 938 1.768

25 -30 -160 -25 -938 -1.468

30 Tweede Bestuursrapportage 2024

-150 -150

-150

0

-150

Financiële afwijkingen programma Meewerkend Bestuur Afgezien van de voorgestelde budgetneutrale begrotingsmutaties hebben de volgende mutaties vanuit dit programma gevolgen voor het begrotingssaldo: Voorgestelde begrotingsmutaties

begroting begroting begroting begroting begroting

(x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel)

2024

2025

2026

2027

2028

8,1

15,2

4,0

-3,0

Meewerkend bestuur Autonome en overige ontwikkelingen: •

De gerealiseerde OZB opbrengst gebruik niet woningen blijft achter bij de begroting

-90,0

•

Definitieve opbrengst toeristenbelasting 2023 valt lager uit dan eerder aangenomen

-10,0

•

Meeropbrengst dividend aandelen BNG bedraagt € 36.500 waarvan € 22.800 wordt gereserveerd cf. besluit gemeenteraad

13,7

•

Renteresultaat: verwacht aanvullend resultaat schatkistbankieren en kortlopende rente

390,0

•

Voortgang afhandeling Bezwaren en Beroepen WOZ 2023, afrekening budget 2023 vanuit MGD

33,6

•

Vrijval resterende stelposten voor prijsindexering en areaal

949,3

•

Reservering ten gunste van de Algemene reserve

-1.000,0

•

Mutaties minder dan € 10.000

•

Netto effect septembercirculaire

489,0

94,9

-230,4

108,3

-102,2

Totaal Programma Meewerkend bestuur

773,4

103,0

-215,2

112,3

-105,2

-2,2

31 Tweede Bestuursrapportage 2024

Voorgestelde begrotingsmutaties In de voorgaande hoofdstukken zijn per programma de financiële afwijkingen samengevat. In dit hoofdstuk gaan we samenvattend in op de gevolgen van de voorgestelde begrotingsmutaties. Het totaal effect komt ten gunste of ten laste van het begrotingssaldo. Dit geeft samenvattend het volgende overzicht. Begrotingsmutaties programma's (x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel)

begroting begroting begroting begroting begroting 2024 2025 2026 2027 2028

Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend bestuur Totaal

-371,4 143,6 -1.081,2 -328,7 2.075,7

-550,5 -504,5 -495,9 195,8 1.187,7

-80,0 -269,7 -231,6 254,2 123,0

-80,0 -271,0 -14,3 351,4 188,2

-80,0 -272,4 -119,3 372,8 116,5

438,0

-167,4

-204,1

174,3

17,6

Voor een toelichting op deze mutaties wordt verwezen naar het betreffende programma in deze bestuursrapportage. Begrotingsmutaties op basis van programma's Het volgende overzicht is als volgt samengesteld: • Resultaat voor bestemming Per programma, de baten en lasten voor mutaties met reserves; dit leidt dan tot het resultaat voor bestemming. • Resultaatbestemming Per programma, de onttrekkingen aan en de stortingen in de reserves; dit leidt dan tot de resultaatbestemming. • Resultaat na bestemming / Totaal resultaat Per programma, het verschil tussen het resultaat voor bestemming en de resultaatbestemming; dit leidt dan tot het resultaat na bestemming, oftewel de mutatie van het vrij inzetbare begrotingssaldo. Dit bedrag is dan weer gelijk aan het totaal van de voorgestelde begrotingsmutaties. Begrotingsmutaties programma's (x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel)

begroting begroting begroting begroting begroting 2024 2025 2026 2027 2028

Baten voor resultaatbestemming: Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend bestuur

21,7 5.337,8 -287,0 92,4 4.005,6

302,0 784,2 527,3 211,3 706,2

801,0 51,0 2,3 222,8 134,6

801,0 51,0 2,3 234,6 503,9

801,0 51,0 2,3 246,8 438,3

Totaal baten voor resultaatbestemming Lasten voor resultaatbestemming: Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend bestuur Totaal lasten voor resultaatbestemming

9.170,5

2.531,0

1.211,7

1.592,8

1.539,4

393,1 5.010,9 637,5 421,1 -803,4 5.659,2

837,5 2.112,4 586,2 15,5 986,3 4.537,9

866,0 320,7 233,9 -31,4 161,6 1.550,8

866,0 322,0 16,6 -116,8 315,7 1.403,5

881,0 323,4 121,6 -126,0 471,8 1.671,8

RESULTAAT VOOR BESTEMMING

3.511,3

-2.006,9

-339,1

189,3

-132,4

Resultaatbestemming: 32 Tweede Bestuursrapportage 2024

Onttrekking aan reserves: Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend bestuur

-15,0 823,7

-15,0

-1.710,5

1.467,8

150,0

-865,4

2.276,5

135,0

-15,0

150,0

722,2 122,9

-15,0

150,0

Totaal onttrekking aan reserves Storting in reserves: Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend bestuur Totaal storting in reserves

905,5 279,6

437,0

1.022,8 2.207,9

437,0

0,0

0,0

0,0

Saldo resultaatbestemming

-3.073,3

1.839,5

135,0

-15,0

150,0

438,0

-167,4

-204,1

174,3

17,6

RESULTAAT NA BESTEMMING (mutaties begrotingssaldo)

Ontwikkeling reservepositie Inclusief de mutaties vanuit deze bestuursrapportage geeft onze reservepositie meerjarig het volgende verloop. Reserves, saldo per 1 januari (bedragen x € 1.000)

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Algemene (risico)reserve

16.794

12.330

10.629

9.635

9.545

9.395

Totaal algemene reserve

16.794

12.330

10.629

9.635

9.545

9.395

2.130

2.383

2.383

2.383

Algemene reserve:

Bestemmingsreserves voor: a. een bufferfunctie voor risico's op een specifiek benoemd terrein Grondexploitatie

1.760

1.693

b. een bestedingsfunctie waarbij gespaard wordt voor iets dat specifiek benoemd is Parkeervoorzieningen

80

80

80

80

80

80

Toekomstige investeringen onderwijshuisvesting

2.022

5.553

5.807

6.060

6.314

7.067

Boven normatieve onderwijsvoorzieningen (LvC)

1.807

1.514

1.536

1.558

1.580

1.602

Onderwijskundige projecten (LvC)

70

118

143

168

193

218

Anterieure overeenkomsten

760

747

747

747

747

747

818

804

789

774

760

Noodzakelijke maatschappelijke opgaven

6.000

Toekomstige investeringen openbare ruimte

833

c. een egalisatiefunctie om baten en lasten gelijkmatig te verdelen over de jaren Egalisatie MGD budgetten IV/ICT

404

Egalisatie Loonkostenontwikkeling MGD

346

346

346

346

346

0

Groenbeheer

587

439

439

439

439

439

Egalisatie degeneratievergoedingen

100

100

100

100

100

100

Plattelandsvernieuwing

865

490

490

490

490

490

33 Tweede Bestuursrapportage 2024

Reserves, saldo per 1 januari (bedragen x € 1.000)

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Opvang vluchtelingen Oekraïne

1.983

2.303

2.234

2.165

2.096

2.096

Sociaal domein

3.400

2.255

1.043

740

453

453

Duurzame ontwikkeling

2.484

2.084

1.684

1.284

1.284

1.284

9.334

10.320

10.144

9.874

9.334

3.327

2.998

2.670

2.344

2.022

5.950

5.950

5.950

5.950

5.950

d. dekking afschrijvingen investeringen Afdekking afschrijvingslast lopende investeringen Afdekking afschrijvingslast afgeronde investeringen

3.655

Investeringsbudget PHS Totaal bestemmingsreserve

26.809

37.152

36.850

36.113

35.447

35.371

TOTAAL RESERVES

43.603

49.482

47.480

45.748

44.992

44.766

In dit geactualiseerde verloop zijn ontwikkelingen meegenomen zoals voorgesteld met deze Tweede bestuursrapportage. Samengevat gaat het om de volgende mutaties. Mutaties reserves Tweede bestuursrapportage 2024 (x € 1.000)

begroting begroting begroting begroting begroting 2024 2025 2026 2027 2028

Stortingen in reserves: •

Verkoop Keefheuvel 2

561

•

Overhevelen verkoop Ronduutje

-437

•

Resultaat opvang vluchtelingen Oekraïners

320

•

Reservering flexwoningen

130

•

Meeropbrengst aandelen BNG

23

•

Overheveling regiomiddelen inclusiebudget naar 2025

586

•

Actualisatie grondexploitaties

26

•

Reservering ten gunste van de Algemene reserve

Totaal stortingen in reserves

437

1.000 2.208

437

Onttrekkingen aan reserves: •

Bijdrage afronding Omgevingswet

•

Intrekken leader programma

•

Dekking budget WOW campagne

•

Overhevelen extra budget armoedebestrijding

-110

110

•

Overhevelen inclusiebudget

-128

128

•

Dekking overhevelen exploitatiebudgetten

-1.768

1.468

•

Overheveling regiomiddelen inclusiebudget naar 2025

•

Actualisatie grondexploitaties

123

•

Afdekking resultaat 2024 SD producten met egalisatiereserve Sociaal domein

900

57 -15

-15

-15

60

150

150

586

Totaal onttrekkingen aan reserves

-865

2.277

135

-15

150

Per saldo reservemutaties

3.073

-1.840

-135

15

-150

34 Tweede Bestuursrapportage 2024

Investeringen In deze bestuursrapportage zijn de volgende begrotingsmutaties voorgesteld op de meerjarige investeringen: Mutaties Investeringen Tweede bestuursrapportage 2024 (x € 1.000)

begroting begroting begroting begroting begroting 2024 2025 2026 2027 2028

Overhevelingen: •

PHS

•

-7.817

2.800

2.745

2.000

272

Herinrichting Kalksheuvel

-780

780

•

Beeldkwaliteit Parkweg

-50

•

Vrachtwagenstrooier

-43

55

•

Verkeersregelinstallaties

-64

64

•

Herinrichting Clarissenstraat

-125

125

•

Aanleg voetpad Barrierweg

-13

13

•

Renovatie natuurgrasveld DVG

•

Rioolinvesteringen op basis van vGRP-6

50

-100

100

-1.610

1.950

-340

5.768

2.455

Overige mutaties: •

Veegwagen

-243

•

Aanpassing Bosscheweg-Dukaat-De Ketting

491

•

Ontsluitingsweg Dukaat

-12

•

Herinrichting Rechterstraat

29

•

Openbare ruimte Winkelcentrum Oosterhof

175

•

Platanenlaan (eenrichting met parkeervlakken)

5

•

Aansluiting Jorishof - Eindhovenseweg

61

•

Projectplan Maastrichtsestraat-Hobbendonkseweg

100

•

Rioolinvesteringen op basis van vGRP-6

-254

Totaal mutaties begrote investeringen

-10.249

In de voorgaande hoofdstukken zijn deze mutaties verder toegelicht.

35 Tweede Bestuursrapportage 2024

2.000

392

Voortgang taakstellingen In november 2021 heeft de gemeenteraad het proces van het maatregelenpakket 2022-2026 afgerond met de vaststelling van een dekkingsplan met in totaal een bedrag van ruim € 4,5 miljoen aan bezuinigingsmaatregelen. Na de Tweede bestuursrapportage 2023 resteerde nog één taakstelling vanuit het maatregelenpakket. Dit was de taakstelling (verkoop) maatschappelijk vastgoed voor een structureel bedrag van € 383.600. De haalbaarheid van deze taakstelling is beoordeeld en geconcludeerd is dat in structurele zin een dergelijke taakstelling niet realiseerbaar is. Daarom is met de Kadernota 2025-2028 besloten deze taakstelling vanaf 2024 te laten vervallen ten laste van het begrotingssaldo. Hierdoor resteert er vanaf 2024 geen taakstelling meer.

36 Tweede Bestuursrapportage 2024

Opvolging rekenkameronderzoeken De Rekenkamer ondersteunt de gemeenteraad bij zijn controlerende taken. Dit onafhankelijke instituut onderzoekt of de gemeente het gemeentelijk beleid goed uitvoert. De Rekenkamer onderzoekt of het effect heeft gehad en of het niet onnodig veel geld heeft gekost. De Rekenkamer heeft in de afgelopen jaren een aantal onderzoeksrapporten uitgebracht. De volgende onderzoeken hebben nog openstaande aanbevelingen. Hieronder rapporteert ons college over de voortgang: 1. Terugkoppeling onderzoek ‘privatisering accommodaties’ De aanbevelingen van de Rekenkamer in het Onderzoeksrapport Privatisering accommodaties van 25 april 2018 worden voor zover relevant betrokken en verwerkt in het nog op te stellen nieuwe accommodatiebeleid. Wij verwachten dit nieuwe beleid in de loop van 2025 aan uw raad te kunnen voorleggen. 2. Terugkoppeling onderzoek ‘Goed bestuur door goede rolinvulling’ (vastgesteld november 2023) De Rekenkamer constateerde dat het samenspel tussen raad en college zichtbaar is verbeterd. De Rekenkamer heeft aanvullend nog wel enkele concrete aanbevelingen aan de raad en het college. De organisatie is bezig met de uitwerking hiervan. We informeren u hierover op het moment dat deze aanbevelingen tot wijzigingen hebben geleid. 3. Terugkoppeling onderzoek ‘Tussenevaluatie beleidsakkoord’ Dit rapport is beschikbaar in het najaar van 2024.

37 Tweede Bestuursrapportage 2024

Bijlage 1: Circulaire gemeentefonds Op Prinsjesdag 17 september 2024 is de septembercirculaire 2024 gepubliceerd. Met deze circulaire worden we geïnformeerd over de ontwikkeling van de algemene uitkering uit het Gemeentefonds voor 2024 en verder, gebaseerd op de Miljoenennota van het Rijk. De algemene uitkering is vrij besteedbaar voor gemeenten.

Samengevat geeft deze circulaire voor onze gemeente het volgende effect: Septembercirculaire 2024

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Begroot bedrag (o.b.v. meicirculaire)

70.637,4

75.782,3

76.605,9

73.024,3

75.071,3

76.976,3

Berekend op basis van septembercirculaire 2024

70.790,0

76.538,6

77.275,7

74.516,2

76.513,9

78.404,2

152,6

756,3

669,8

1.491,9

1.442,6

1.427,9

152,6

(bedragen x € 1.000)

Per saldo mutaties Samenvattende mutaties: - Uitkeringsfactor, ontwikkeling uitkeringsbasis

336,5

94,8

253,1

131,3

-50,5

- Taakmutaties

-20,0

-17,5

1.022,9

1.207,1

1.376,5

- Integratie en decentralisatie-uitkeringen

439,9

592,5

215,9

104,2

101,9

756,3

669,8

1.491,9

1.442,6

1.427,9

-20,0

-17,5

1.506,4

1.230,1

1.428,2

Per saldo mutaties

152,6

af: - Te oormerken taakmutaties - Te oormerken integratie en decentralisatie-uitkeringen Netto effect circulaire

439,9

592,4

215,9

104,2

101,9

152,6

336,4

94,9

-230,4

108,3

-102,2

positief

positief

positief

negatief

positief

negatief

De belangrijke ontwikkelingen zijn samengevat. Accres Uitgangspunt is dat het gemeentefonds meerjarig de ontwikkeling van het nominaal bruto binnenlands product volgt. De indexatie is gesplitst in een volumedeel en een prijsdeel. Het volume accres wordt vanaf 2024 gebaseerd op een 8-jaars historisch gemiddelde (t-9 t/m t-2) van de ontwikkeling van het bbp. De indexatie voor inflatie volgt de prijs bbp van het lopende jaar. Voor 2025 is de raming voor de prijs bbp omhoog bijgesteld. Er vindt in deze circulaire geen compensatie voor de hogere prijsontwikkeling plaats. De nieuwe BBP-systematiek voor het accres van het gemeentefonds schiet tekort door structureel te lage ramingen van het CPB; voor 2024 gaat het om 1,1%, wat een nadeel inhoudt van structureel meer dan € 400 miljoen. Afrekening ruimte onder BCF-plafond 2024 Het BTW-Compensatiefonds (BCF) heeft een plafond. Dit plafond muteert jaarlijks met het accrespercentage. In 2024 bedraagt het BCF-plafond voor gemeenten € 4,3 miljard. Als de gezamenlijke declaraties onder dit plafond blijven, wordt het verschil in het gemeentefonds gestort. Bij overschrijding volgt een uitname. Jaarlijks wordt bij de septembercirculaire een voorschot verstrekt op de verwachte onderschrijding van dat kalenderjaar.

In de meicirculaire van het volgende jaar volgt dan de afrekening Wet op de lijkbezorging De inwerkingtreding van het wetsvoorstel van de modernisering van de Wet op de lijkbezorging (Wlb) is voorzien op 1 januari 2026. Ten behoeve van de financiering van de beoogde wettelijke uitbreiding van de taken van de gemeentelijke lijkschouwer is voor de periode 2026-2031 jaarlijks € 3,2 miljoen naar de algemene uitkering overgeheveld Kinderopvang Sociaal Medische Indicatie (SMI) De Sociaal Medische Indicatie (SMI) is een gemeentelijke regeling om gezinnen die geen 38 Tweede Bestuursrapportage 2024

recht hebben op Kinderopvangtoeslag, maar die ook niet in staat zijn de zorg voor hun kinderen volledig te dragen vanwege sociale of medische problematiek, een vergoeding te kunnen bieden voor het gebruik van kinderopvang. Digitaal Stelsel Omgevingswet De gemeenten dragen vanaf 1 januari 2020 jaarlijks 70% bij aan de kosten van beheer en doorontwikkeling van het Digitaal Stelsel Omgevingswet (DSO) en het Informatiepunt Leefomgeving (IPLO). In de septembercirculaire 2024 wordt de gemeentelijke bijdrage, conform aanvullende afspraken, verhoogd met € 10,6 miljoen in 2024 oplopend tot € 25,1 miljoen structureel vanaf 2029. Bijstand jongerennorm Gemeenten kunnen vanuit de bijzondere bijstand een aanvulling op de bijstand aan 21minners geven als hun ouders niet bij kunnen springen. Met het wetsvoorstel Participatiewet in balans wordt de bijzondere bijstand met ingang van 1 januari 2026 overgeheveld naar de algemene bijstand. Besparingsverlies jeugd Het kabinet Schoof zet de uitvoering van de Hervormingsagenda Jeugd door en laat de besparing Jeugdzorg vanaf 2026 structureel vervallen. In de septembercirculaire 2024 is dit verwerkt door een toevoeging aan het cluster Individuele voorzieningen jeugd van € 500 miljoen in 2026 en € 511 miljoen vanaf 2027.

Omdat gemeenten hiervoor eerder een stelpost mochten opnemen is dit met uitzondering van het jaar 2026, min of meer per saldo neutraal nu deze stelpost kan vervallen voor de hogere inkomsten. Indexatie Wmo demografie Het Rijk en gemeenten werken aan de beheersbaarheid van de uitgaven van gemeenten voor de wettelijke zorgtaken Wmo. Vooruitlopend op de gekozen bekostigingsvorm is in de septembercirculaire 2024 vanaf 2026 een jaarlijks bedrag € 75 miljoen oplopend tot € 300 miljoen in 2029 opgenomen. Wet Betaalbare huur Met de Wet betaalbare huur wordt de op 1 juli 2023 in werking getreden Wet goed verhuurderschap gewijzigd. Daarmee krijgen gemeenten de bevoegdheid om toezicht te houden en handhavend op te treden. Het Rijk stelt middelen ter beschikking om gemeenten financieel te ondersteunen bij de implementatie en uitvoering van het wetsvoorstel. Toekomstbestendig maken energiebeleid In het bestuurlijk overleg Klimaat en Energie van 28 november 2023 en 18 januari 2024 is gesproken over de bekostiging, welke middelen nu beschikbaar komen, van extra taken bij provincies en gemeenten in het kader van het toekomstbestendig maken van het energiesysteem. Gemeenten worden met deze decentralisatie-uitkering in staat gesteld ca 3 fte per (RES-)regio aan te nemen. Dit zijn middelen die regionaal worden ingezet.

Alleenverdienersproblematiek 2023-2024 Gemeenten kunnen financiële ondersteuning bieden aan huishoudens die als gevolg van de alleenverdienersproblematiek in 2023 en 2024 onder het bestaansminimum uitkomen. Gemeenten kunnen de gemiste huur- en zorgtoeslag compenseren vanuit de individuele bijzondere bijstand. Openbare bibliotheken In de periode 2023-2024 konden gemeenten een specifieke uitkering ontvangen voor het versterken van het lokale bibliotheekstelsel. Daarna zal een wettelijke zorgplicht voor 39 Tweede Bestuursrapportage 2024

gemeenten worden ingevoerd ten aanzien van de openbare bibliotheek. Voor het uitvoeren van deze taak zullen gemeenten een structurele bijdrage via het gemeentefonds ontvangen. In de periode tussen de specifieke uitkering en de invoering van de wettelijke zorgplicht ontvangen de gemeenten een decentralisatie-uitkering om zich op de zorgplicht te kunnen voorbereiden. Voor deze decentralisatie-uitkering Openbare bibliotheken is in 2025 en 2026 € 59,3 miljoen beschikbaar. Participatie (IU) Het Rijk compenseert gemeenten via de integratie-uitkering Participatie (IU Participatie) vanaf 2025 voor de afschaffing van het lage-inkomensvoordeel (LIV) in de sociale werkvoorziening. Totaal resultaat septembercirculaire De hiervoor toegelichte onderwerpen zijn doorgerekend voor onze gemeente en geeft het volgende beeld: Septembercirculaire 2024

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Begroot bedrag (o.b.v. meicirculaire)

70.637,4

75.782,3

76.605,9

73.024,3

75.071,3

76.976,3

Berekend op basis van septembercirculaire 2024

70.790,0

76.538,6

77.275,7

74.516,2

76.513,9

78.404,2

152,6

756,3

669,8

1.491,9

1.442,6

1.427,9

152,6

-418,8

94,8

253,1

131,3

-50,5

6,5

(bedragen x € 1.000)

Per saldo mutaties Mutaties bestaan uit: Uitkeringsfactor/accres/aantallen/WOZ e.d. Afrekening ruimte onder BCF-plafond 2024

755,3

Taakmutaties Wet op de lijkbezorging Kinderopvang Sociaal Medische Indicatie (SMI) Digitaal Stelsel Omgevingswet

-20,0

6,1

6,3

8,6

8,6

8,9

9,2

-26,1

-31,7

-37,8

-44,3

Bijstand jongerennorm

-13,5

-13,8

-14,2

Besparingsverlies jeugd

910,1

951,9

974,2

Indexatie Wmo demografie

143,2

291,4

445,0

27,1

14,9

11,9

Integratie en decentralisatie-uitkeringen Wet Betaalbare huur

25,6

31,8

Toekomstbestendig maken energiebeleid

370,5

370,5

Alleenverdienersproblematiek 2023-2024

43,8

Openbare bibliotheken

100,2

Participatie (IU) totaal mutaties

152,6

756,3

100,2

89,9

88,6

89,3

90,0

669,8

1.491,9

1.442,6

1.427,9 6,5

af te oormerken voor: Wet op de lijkbezorging Kinderopvang Sociaal Medische Indicatie (SMI) Digitaal Stelsel Omgevingswet

-20,0

6,1

6,3

8,6

8,6

8,9

9,2

-26,1

-31,7

-37,8

-44,3

-13,5

-13,8

-14,2

1.393,7

975,1

1.026,0

143,2

291,4

445,0

27,1

14,9

11,9

Bijstand jongerennorm Besparingsverlies jeugd, vervallen stelpost Indexatie Wmo demografie Wet Betaalbare huur

25,6

31,8

Toekomstbestendig maken energiebeleid

370,5

370,5

Alleenverdienersproblematiek 2023-2024

43,8

Openbare bibliotheken

100,2

100,2

Participatie (IU)

89,9

88,6

89,3

90,0

totaal maximaal te oormerken

419,9

574,9

1.722,3

1.334,3

1.530,1

152,6

336,4

94,9

-230,4

108,3

-102,2

positief

positief

positief

negatief

positief

negatief

netto effect (mutaties min te oormerken)

40 Tweede Bestuursrapportage 2024

Bijlage 2: Controleprotocol en normenkader 2024 CONTROLEPROTOCOL ACCOUNTANTSCONTROLE Voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen 2024 tot en met 2026 (met een optie tot verlenging van één keer twee jaar tot en met 2028 en daarna nog een keer met één jaar tot 2029) voor de gemeente BOXTEL, SINT-MICHIELSGESTEL en de gemeenschappelijke regeling MIJNGEMEENTEDICHTBIJ 1. Inleiding In artikel 213 van de Gemeentewet is opgenomen dat een gemeente een controleverordening dient op te stellen. In de controleverordeningen van de beide gemeenten en de GR zijn de uitgangspunten voor de accountantscontrole vastgelegd. De controleverordeningen zijn vastgesteld door de raden en het algemeen bestuur. In het verlengde van de controleverordening is dit controleprotocol opgesteld. Met dit controleprotocol stelt de raad / algemeen bestuur nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor de controlejaren 2024-2026, met een optie tot verlenging van één keer twee jaar tot en met 2028 en daarna nog een keer met één jaar tot 2029. Actualisatie zal plaatsvinden indien nodig. Jaarlijkse vaststelling door de raad / algemeen bestuur is niet nodig. 1.1 Wettelijk kader De Gemeentewet (GW), art. 213 en de Wet gemeenschappelijke regelingen art.

35 schrijven voor dat de gemeenteraad en het algemeen bestuur bij verordening regels vaststelt voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de organisatie. Deze regels zijn op hoofdlijnen uitgewerkt in de controleverordening welke door de raad van Boxtel is vastgesteld op 11 juli 2023, door de raad van Sint-Michielsgestel op 6 juli 2023 en door het algemeen bestuur van GR MijnGemeenteDichtbij op 31 oktober 2023. Verder zijn in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nadere voorschriften controle- en overige standaarden (Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants) de regels voor de accountantscontrole opgenomen. In het verlengde van de controleverordening is dit controleprotocol opgesteld. 1.2 Doelstelling Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan: • De accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening. 2. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid) Zoals in art. 213, lid 3 van de Gemeentewet is voorgeschreven zal de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening, uitgevoerd door de door de raad / algemeen bestuur benoemde accountant, gericht zijn op het afgeven van een oordeel.

De accountantsverklaring geeft op grond van de uitgevoerde controle aan of: a. De jaarrekening een getrouw beeld geeft van zowel de baten en lasten als de grootte en samenstelling van het vermogen; b. De baten en lasten en ook de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen; c. De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels, bedoeld in artikel 186 en d. Het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is 41 Tweede Bestuursrapportage 2024

Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet (Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden), adviezen van de commissie BBV, evenals de Richtlijnen voor de Accountantscontrole bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden. De accountant toetst of de jaarrekening getrouw is en toetst daarbij dus ook of de rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave geeft en rapporteert hierover aan de raad / algemeen bestuur in het accountantsverslag 3. Single Information Single Audit Vanaf 2006 is Single Information Single Audit (kortweg SiSa; en in goed Nederlands eenmalige informatieverstrekking, eenmalige accountantscontrole) van toepassing voor de gemeentelijke overheid. Dit houdt in dat de gemeenten voortaan minder en maar op één moment verantwoordingsinformatie dienen te verstrekken aan het rijk en provincie over specifieke uitkeringen. Er wordt namelijk aangesloten bij de reguliere jaarrekening van de gemeente. Daarmee worden ook de totale controlewerkzaamheden van deze informatie sterk verminderd. De regeling wordt elk jaar door het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties geactualiseerd voor wat betreft het aantal regelingen dat hieronder valt. Het actuele overzicht is te vinden op de website van het ministerie.

De controle door de accountant wordt uitgevoerd aan de hand van de Nota verwachtingen accountantscontrole. In zijn verslag van bevindingen neemt de accountant per specifieke uitkering de fouten en onzekerheden op. Het gaat hier om fouten/onzekerheden die niet door de gemeente kunnen worden gecorrigeerd. Per specifieke uitkering wordt gerapporteerd met een rapportagetolerantie gebaseerd op de lasten van de specifieke uitkering in het verantwoordingsjaar. Deze financiële grens is per specifieke uitkering: • € 12.500,00, als de omvangbasis (totaal van de lasten) kleiner dan of gelijk aan € 125.000,00 is; • 10%, als de omvangbasis groter dan € 125.000,00 en kleiner dan of gelijk aan € 1.000.000,00 is; • € 125.000,00, als de omvangbasis groter dan € 1.000.000,00 is. De rapporteringtolerantie voor specifieke uitkeringen heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. Het gaat alleen om het rapporteren van de waargenomen en niet herstelde fouten en onzekerheden voortkomende uit de accountantscontrole 4. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeelonthouding Afkeurend Fouten in de jaar≤ 1% >1%<3% n.v.t. ≥ 3% rekening (in % lasten voor resultaatbestemming) Onzekerheden in de ≤ 3% >3%<10% ≥ 10% n.v.t.

controle (in % lasten voor resultaatbestemming) Rapportagetolerantie: Elke fout of onzekerheid groter of gelijk aan € 100.000.

42 Tweede Bestuursrapportage 2024

In dit schema zijn de goedkeurings- en rapporteringstoleranties opgenomen zoals vastgesteld door de raad / algemeen bestuur. Voor de goedkeuringstoleranties volgt de raad / algemeen bestuur de volgende wettelijke minimumeisen: 4.1 Goedkeuringstolerantie De goedkeuringstolerantie is “het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed”. De goedkeuringstolerantie wordt berekend als een percentage van de werkelijke totale lasten inclusief de toevoegingen aan de reserves van dat jaar van de gemeente / gemeenschappelijke regeling. De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming, de strekking van de af te geven controleverklaring. 4.2 Rapportagetolerantie Naast de goedkeuringstolerantie wordt de rapportagetolerantie gehanteerd. De tolerantie geeft de grens aan waarboven de accountant over een fout of onzekerheid aan de raad / algemeen bestuur rapporteert in het accountantsverslag. Voor de rapporteringstolerantie wordt als maatstaf gesteld dat de accountant elke fout of onzekerheid groter of gelijk aan € 100.000 rapporteert. Daarnaast kan de accountant rapporteren over fouten en onzekerheden lager dan € 100.000, met name wanneer deze posten bestuurlijk relevant zijn. 5.

Rapportages 5.1 Managementletter interimcontrole In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een interimcontrole uitgevoerd. Deze controle is gericht op de processen die voor het financiële beheer belangrijk zijn. Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt door een managementletter verslag uitgebracht aan college / dagelijks bestuur. 5.2 Accountantsverslag Overeenkomstig de Gemeentewet wordt over de controle van elke jaarrekening een accountantsverslag uitgebracht aan de raad / algemeen bestuur en in afschrift aan het college / dagelijks bestuur. In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële beheer en of de beheersorganisatie een getrouw financieel beheer en verantwoording daarover waarborgen. Bij de gemeenten wordt het accountantsverslag met de auditcommissie besproken. 5.3 Controleverklaring In de controleverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven. Deze controleverklaring is bestemd voor de raad / algemeen bestuur, zodat deze de door het college / dagelijks bestuur opgestelde jaarrekening kan vaststellen en het college / dagelijks bestuur décharge kan verlenen.

43 Tweede Bestuursrapportage 2024

CONTROLEPROTOCOL RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING voor de gemeente BOXTEL, SINT-MICHIELSGESTEL en de gemeenschappelijke regeling MIJNGEMEENTEDICHTBIJ

1. Inleiding Met ingang van het boekjaar 2023 rapporteert het college / dagelijks bestuur in de jaarrekening over financiële rechtmatigheid. Hiermee wordt door het college/ dagelijks bestuur verantwoording aan de raad / algemeen bestuur afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de gemeente / gemeenschappelijke regeling. Kortom of het geld rechtmatig is uitgegeven. In 2023 was er één controleprotocol voor de accountants- en rechtmatigheidscontrole. Vanaf 2024 werken we met 2 aparte controleprotocollen. Dit om de rollen en verantwoordelijkheden voor de rechtmatigheidscontroles door het college / dagelijks bestuur en accountantscontroles door de accountant meer transparant vast te leggen. 1.1 Wettelijk kader De gemeentewet, art. 212, schrijft voor dat de raad / algemeen bestuur bij verordening de uitgangspunten vaststelt voor het financiële beleid en ook voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie. Deze kaders zijn op hoofdlijnen uitgewerkt in de Financiële verordening welke door de raad van Boxtel is vastgesteld op 28 mei 2024 door de raad van Sint-Michielsgestel op 27 juni 2024 en door het algemeen bestuur van GR MijnGemeenteDichtbij op 3 oktober 2023.

Verder zijn er nadere voorschriften opgesteld in Notitie Rechtmatigheidsverantwoording van de Commissie Bado en de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. 1.2 Doelstelling Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de colleges / dagelijks bestuur voor de rechtmatigheidscontroles voor het begrotings- voorwaarden- en misbruik & oneigenlijk gebruik criterium en de daarvoor geldende normstellingen. 2. Algemene uitgangspunten voor de controle (rechtmatigheid) Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) dat “de in de rekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen”, dat wil zeggen “in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder de gemeentelijke verordeningen". In het kader van de rechtmatigheidscontrole worden negen rechtmatigheidscriteria onderkend:

44 Tweede Bestuursrapportage 2024

Criteria 1.Begrotingscriterium

2.Voorwaardencriterium

3.Misbruik en Oneigenlijk gebruik criterium

4.Calculatiecriterium 5.Valuteringscriterium

6.Leveringscriterium 7.Adresseringscriterium

8.Volledigheidscriterium

Omschrijving Financiële handelingen passen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Het totaal moet passen binnen het opgestelde en geautoriseerde programma. Nadere eisen die worden gesteld bij de uitvoering van financiële beheershandelingen bij regelgeving. De juiste gegevens zijn verstrekt bij het gebruik van overheidsregelingen. Met name bij aanvragen. De vastgestelde bedragen zijn juist berekend. Het tijdstip van betaling en de verantwoording van verplichtingen is juist. Juistheid van ontvangen goederen en/of diensten. De persoon of organisatie waar een financiële stroom naar toe is gegaan, is juist (rechthebbende). Alle opbrengsten die verantwoord zouden moeten zijn, zijn ook verantwoord.

9.Aanvaardbaarheidscriterium De financiële beheershandeling past bij de activiteiten van de gemeente en in relatie tot de kosten is een aanvaardbare tegenprestatie overeengekomen.

Voorbeeld Overschrijdingen van een investeringskrediet

Subsidievoorwaarden, aanbesteding, belastingwetgeving.

Subsidieregelingen, kwijtschelding, uitkeringen.

Legesbedragen, facturen. Aangaan en verantwoording van contracten en verplichtingen. Inkoop van goederen en/of diensten. Betalingsverkeer.

Legesopbrengsten, onroerendezaakbelastingen, rioolheffingen, afvalstoffenheffing, grondverkopen. Inkoop van goederen en/of diensten, verstrekken van subsidie.

De criteria genoemd bij de nummers 1 tot en met 3 worden afgedekt door de rechtmatigheidsverantwoording van college / dagelijks bestuur. Nadere aanwijzingen hiervoor zijn opgenomen in dit protocol. De criteria genoemd bij de nummers 4 tot en met 9 worden afgedekt door het getrouw beeld van de accountantsverklaring. Nadere aanwijzingen zijn opgenomen in het controleprotocol van de accountantscontrole. De kaders voor de controle-aanpak van de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen in de notitie verbijzonderde interne controle. Deze notitie wordt vastgesteld door het college / dagelijks bestuur. 45 Tweede Bestuursrapportage 2024

De concrete uitwerking van de controle-aanpak van verbijzonderde interne controles, inclusief de planning zijn opgenomen in een controleplan. Dit controleplan wordt vastgesteld door het Algemeen Management Team van GR MijnGemeenteDichtbij. 3. SISA Vanaf 2006 is Single Information Single Audit (kortweg SiSa; en in goed Nederlands eenmalige informatieverstrekking, eenmalige accountantscontrole) van toepassing voor de gemeentelijke overheid. Dit houdt in dat de gemeenten op één moment, in de jaarrekeningcontrole, verantwoordingsinformatie dienen te verstrekken aan het rijk en provincie over specifieke uitkeringen. De regeling wordt elk jaar door het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties geactualiseerd voor wat betreft het aantal regelingen dat hieronder valt. Het actuele overzicht is te vinden op de website van het ministerie. Fouten en onduidelijkheden met betrekking tot de verantwoording van de specifieke uitkeringen (SiSa) worden door het college / dagelijks bestuur opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Hiervoor wordt een risicoanalyse uitgevoerd op de SiSa regelingen. Dat is richtinggevend voor de controlewerkzaamheden. Daarnaast wordt van de geldende regelingen tenminste één deelwaarneming getoetst op rechtmatigheid.

De accountant toetst of de rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave geeft van de SiSa regelingen in de jaarrekening en rapporteert hierover in het accountantsverslag. Daarnaast verricht de accountant aanvullende werkzaamheden op getrouw- en rechtmatigheid op basis van de nota verwachtingen accountantscontrole en rapporteert ook hierover aan de raad / algemeen bestuur in het accountantsverslag. 4. Te hanteren verantwoordings- en rapporteringsgrens Verantwoordingsgrens Oordeel Oordeel rechtmatigheidsverantwoorrechtmatigheidsverantwoording = rechtmatig ding = onrechtmatig Onrechtmatigheden Kleiner of gelijk aan 1% Groter dan 1% Onduidelijkheden Kleiner of gelijk aan 1% Groter dan 1% Rapporteringsgrens: Elke onrechtmatigheid of onduidelijkheid groter of gelijk aan € 100.000. 4.1 Verantwoordingsgrens De verantwoordingsgrens is een door de raad / algemeen bestuur vastgesteld percentage, waarboven het college / dagelijks bestuur de fouten en onduidelijkheden moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens valt binnen de bandbreedte van 0 procent tot 3 procent. De verantwoordingsgrens wordt berekend als percentage van de werkelijke totale lasten inclusief de toevoegingen aan de reserves van dat jaar.

De verantwoordingsgrens is bepalend voor het oordeel in de rechtmatigheidsverantwoording van het college / dagelijks bestuur of de verantwoorde baten en lasten en ook de balansmutaties in de jaarrekening rechtmatig tot stand zijn gekomen.

46 Tweede Bestuursrapportage 2024

4.2 Rapporteringsgrens De rapporteringsgrens is een door de raad / algemeen bestuur vastgesteld bedrag voor individuele fouten of onduidelijkheden. De grens geeft aan waarboven het college / dagelijks bestuur rapporteert aan de raad / algemeen bestuur in de paragraaf bedrijfsvoering in de jaarrekening. 5. Normenkader Het normenkader van de rechtmatigheidscontrole wordt jaarlijks geactualiseerd. De jaarlijkse actualisering van het normenkader is een bevoegdheid van de raad / algemeen bestuur. Dit is nodig vanwege gewijzigde regelgeving. Het normenkader bevat de door de raad / algemeen bestuur vastgestelde regelingen met financiële beheershandelingen op basis waarvan het college / dagelijks bestuur de rechtmatigheidscontrole uitvoert. 6. Begrotingscriterium De verwachting is dat in 2025 nog ontwikkelingen zijn rondom de kadernota rechtmatigheid en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Met name op het begrotingscriterium. Dit speelde ook al begin 2024. De raad / algemeen bestuur is hierover geïnformeerd in de informatiebrief rechtmatigheidsverantwoording jaarrekening 2023. In afwachting van deze ontwikkelingen interpreteren we het begrotingscriterium in de jaarrekening 2024 op dezelfde wijze als in 2023.

6.1 Rechtmatig • Onderschrijdingen van de lasten en investeringskredieten • Onder- en overschrijdingen van de baten • Investeringskredieten, waarbij het jaarbudget wordt overschreden maar het bedrag wel passend is in het totale krediet 6.2 Onrechtmatig Onrechtmatig zijn de overschrijdingen van de lasten en investeringskredieten. In het begrotingscriterium maken we een onderscheid tussen bruto – en netto onrechtmatig. Dit omdat een aantal overschrijdingen van lasten en investeringskredieten als acceptabel worden aangemerkt in de financiële verordening of dit controleprotocol. Dit is in lijn met de wijze waarop de accountant voorheen de rechtmatigheid toetste en in lijn met de werkwijze van de interpretatie van de rechtmatigheidsverantwoording jaarrekening 2023. Bruto onrechtmatig is het totaal van de overschrijdingen van de lasten en investeringskredieten. Overschrijdingen zijn onrechtmatig maar acceptabel als: • Direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren; • Het lasten betreft voor een open-einde regeling; • De raad tijdig is geïnformeerd in een tussentijdse rapportage. Tijdig is zodra de overschrijding duidelijk is. Dan wordt deze gemeld in de eerstvolgende verantwoordingsrapportage van de P&C cyclus. Tot en met 31 augustus in de bestuursrapportages. Vanaf 1 september in de jaarrekening van het boekjaar.

Als dit niet het geval is dan is deze niet acceptabel; • Kleiner zijn dan € 10.000 per beleidsproduct/investeringskrediet. Acceptabele overschrijdingen groter dan 10.000€ worden per onderdeel toegelicht in de jaarrekening onder het hoofdstuk begrotingsrechtmatigheid.

47 Tweede Bestuursrapportage 2024

Netto onrechtmatig is het totaal van de overschrijdingen van de lasten en investeringskredieten -/- de overschrijdingen die hierboven als acceptabel zijn aangemerkt. 7. Controle door de accountant De rechtmatigheidsverantwoording bevat beweringen dat transacties en financiële beheershandelingen zijn uitgevoerd. Dit in overeenstemming met de wet- en regelgeving die is opgenomen in het Normenkader. De rechtmatigheidsverantwoording moet betrouwbare informatie bevatten. De accountant toetst of de jaarrekening getrouw is en toetst daarbij dus ook of de rechtmatigheidsverantwoording die opgesteld is door het college / dagelijks bestuur een getrouwe weergave geeft en rapporteert hierover aan de raad / algemeen bestuur in het accountantsverslag. Nadere aanwijzingen hiervoor zijn opgenomen het controleprotocol voor de accountantscontrole. 8. Rapportages 8.1 Tussentijdse rapportages De raad / algemeen bestuur wordt, indien van toepassing, door het college / dagelijks bestuur gedurende het jaar geïnformeerd over bevindingen boven de vastgestelde goedkeurings- en rapportagegrens rechtmatigheid in de 2e bestuursrapportage (Boxtel en GR MijnGemeenteDichtbij) of najaarsnota (Sint-Michielsgestel). 8.2 Rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening.

• Het college / dagelijks bestuur neemt de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening op volgens het voorgeschreven model van de commissie Besluit Begroting en Verantwoording. • Het college / dagelijks bestuur verantwoord in de rechtmatigheidsverantwoording alle onrechtmatigheden (fouten en onduidelijkheden) boven de verantwoordingsgrens. • Van de begrotingsonrechtmatigheden worden alleen degene opgenomen die niet acceptabel zijn. Zie hoofdstuk 6. 8.3 Paragraaf bedrijfsvoering in de jaarrekening • Het college / dagelijks bestuur verantwoord in de paragraaf bedrijfsvoering alle individuele onrechtmatigheden (fouten en onduidelijkheden) groter dan € 100.000. Het college / dagelijks bestuur geeft aan welke maatregelen zijn genomen om deze onrechtmatigheden in de toekomst te voorkomen.

48 Tweede Bestuursrapportage 2024

Normenkader 2024 Programma

Sociale kracht

Sociale kracht Alle programma's

Bijbehorende externe regelgeving

Omschrijving regeling

Jeugdwet Participatiewet Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers Wet inkomensvoorziening oudere en Verordening sociaal gedeeltelijk arbeidsongeschikte domein gewezen zelfstandigen Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Besluit bijstandsverlening zelfstandigen Wet maatschappelijke ondersteuning Wet op primair onderwijs Verordening Wet op voorgezet onderwijs bekostiging Wet op de expertisecentra leerlingenvervoer Algemene subsidieverordening

Meewerkend bestuur

Wet waardering onroerende zaken

Meewerkend bestuur

Wet milieubeheer

Meewerkend bestuur

Wet milieubeheer

Verordening onroerende zaakbelastingen Afvalstoffenverordening Verordening op de heffing en invordering van afvalstoffenheffing en reinigingsrechten Verordening op de heffing en de invordering van rioolaansluitrechten Verordening op de heffing en de invordering van rioolheffing Verordening op de heffing en de invordering van toeristenbelasting Verordening op de heffing en de invordering van precariobelasting Verordening op de heffing en de invordering van reclamebelasting Verordening op de heffing en de

Duurzame transformatie

Duurzame transformatie

Meewerkend bestuur

Meewerkend bestuur

Meewerkend bestuur

Vitaal ondernemen 49

Tweede Bestuursrapportage 2024

Ingangsdatum

1-1-2024

16-6-2021 1-1-2017

1-1-2024 27-4-2021 1-1-2024

1-1-2024

1-1-2024

1-1-2024

1-1-2024

1-1-2024

1-1-2024

Programma

Bijbehorende externe regelgeving

Leefbare ruimte

Meewerkend bestuur

Leefbare ruimte en Meewerkend bestuur

Omschrijving regeling invordering van marktgelden Verordening parkeerbelastingen Verordening op de heffing en de invordering van begrafenisrechten

Paspoortwet Verordening op de Wet basisregistratie personen heffing en de Wet rechten burgerlijke stand invordering van leges. Legesbesluit akten burgerlijke stand

Ingangsdatum

1-1-2015

1-1-2024

1-1-2024

Meewerkend bestuur

Verordening fractieondersteuning

25-6-2021

Leefbare ruimte

Verordening Duurzaam Thuis Wonen Lening

2-10-2023

Leefbare ruimte

Wet op het primair onderwijs Wet op de expertisecentra Wet op het voortgezet onderwijs Algemeen financieel beheer EU-aanbestedingsrichtlijnen Nationale aanbestedingswet en gids proportionaliteit Leefbare ruimte

Verordening Stimuleringslening Duurzaamheid Ondernemers, Verenigingen en Stichtingen Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs

Controleverordening

Financieel wet- en regelgeving

Besluit begroting & verantwoording Wet Fido. Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (Ruddo) Financiële verordening Wet financiering decentrale overheden. Wet houdbare overheidsfinanciën. Wet gemeenschappelijke regelingen Wet op de omzetbelasting Wet op het BTW-compensatiefonds Wet op de vennootschapsbelasting

50 Tweede Bestuursrapportage 2024

2-10-2023

1-1-2015

1-1-2023

1-6-2024

Programma

Bijbehorende externe regelgeving

Omschrijving regeling

Personeelsbeleid • Ambtenarenwet • Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers • Rechtspositie decentrale politieke ambtsdragers • Wet normering topinkomens • Wet Arbeidsmarkt in Balans (WAB) • Wet Normalisering Rechtspositie Ambtenaren (WNRA) • Sociale verzekeringswetten • CAO gemeenten

51 Tweede Bestuursrapportage 2024

Ingangsdatum