Tweede Bestuursrapportage 2023 - bijlage 1 Tweede bestuursrapportage Gemeente Boxtel (1328318)

Sport Verduurzaming RKSV Boxtel De verduurzaming van de sportaccommodatie bij RKSV is in volle gang. De beschikbare middelen hiervoor zijn in het meerjaren-onderhoudsplan 2021-2030 opgenomen en zijn naar voren gehaald. De Braken Met de eigenaar van De Braken is een overeenkomst opgesteld waarin staat dat de hal twee seizoenen openblijft tot 31 juli 2025. Voor de 2 seizoenen dat de hal openblijft betaalt de gemeente in één termijn € 100.000 per seizoen. Schoonmaak Dommelhal Met terugwerkende kracht is er een nieuwe bruikleenovereenkomst voor sporthal De Dommel afgesloten. De schoonmaakkosten (€ 50.000) voor de Dommelhal zaten voorheen bij het Baanderherencollege. Deze zijn nu rechtstreeks voor rekening van de gemeente omdat de gemeente eigenaar is van de sporthal en deze moet onderhouden. Per saldo moet hierdoor het budget met structureel € 39.500 worden verhoogd. Specifieke uitkering meerkosten energie openbare zwembaden Gemeenten en provincies kunnen extra geld krijgen om specifiek beleid van de Rijksoverheid uit te voeren. Dit zijn specifieke uitkeringen (SPUK) en deze is toegekend (€ 125.000)

25 Tweede Bestuursrapportage 2023

Beschikking Specifieke uitkering stimulering sport Sinds 1 januari 2019 kunnen gemeenten, sportverenigingen en sportstichtingen de btw die hen in rekening wordt gebracht voor investeringen in sport niet meer in aftrek brengen. Om de ontwikkeling en instandhouding van sportaccommodaties en de aanschaf van sportmaterialen te stimuleren, kunnen gemeenten sinds die datum gebruikmaken van de regeling Specifieke uitkering stimulering sport. We krijgen € 28.500 meer voor 2023 dan waar we in de begroting rekening mee hielden. Sporthal De Dommel Met terugwerkende kracht is er een nieuwe bruikleenovereenkomst voor sporthal De Dommel afgesloten. Dit leidt tot de naheffing van de daadwerkelijke kosten over 2022 van € 275.000 voor onderwijs en sport. Een deel van deze kosten kan worden opgevangen binnen bestaande budgetten. Per saldo resteert er een eenmalig nadeel van € 119.000. Overdracht budget sportambtenaar Er is structureel budget beschikbaar voor aanstelling van een sportambtenaar (0,5 fte). voor onder andere de uitvoering van het sportakkoord. Dit budget wordt overgeheveld naar MijnGemeenteDichtbij. Overhevelingen en investeringen Renovatie natuurgrasveld DVG naar 2024 De renovatie van natuurgrasvelden was in de zomer van 2023 niet haalbaar omdat de leverancier en voetbalvereniging niet in het gewenste tijdvak konden realiseren.

Dit geeft grote complicaties in de competitieplanning en bezetting van de velden, en is daarmee een jaar verplaatst naar de zomer van 2024 (€ 160.000).

Financiële samenvatting per programma Samenvattend hebben de volgende onderwerpen vanuit dit programma gevolgen voor het begrotingsbeeld: Voorgestelde begrotingsmutaties (x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel)

begroting 2023

begroting 2024

begroting 2025

begroting 2026

begroting 2027

Dierenpark, structureel tekort Exploitatiebijdrage De Braken

-12,5 -50,0

-12,5 -100,0

-12,5 -50,0

-12,5

-12,5

Schoonmaak Dommelhal Beschikking SPUK Sport

-39,5 28,5

-39,5

-39,5

-39,5

-39,5

Baanderherencollege, naheffing kosten 2022 Verhuuropbrengsten korfbal en voetbal

-119,0 5,1

5,2

5,4

5,5

5,7

Overheveling: bijdrage brug Essche Stroom Overheveling: kunst- en cultuurbeleid

20,0 25,0

-20,0 -25,0

Totaal Programma Vitaal Ondernemen

-142,4

-191,8

-96,6

-46,5

-46,3

Vitaal Ondernemen Mutaties Tweede bestuursrapportage:

26 Tweede Bestuursrapportage 2023

Programma Meewerkend Bestuur Bestuur Beleids- en beheersmatige afwijkingen Uitbreiding formatie griffie per 1 oktober 2023 In september 2023 is het presidium, op voorstel van de werkgeverscommissie, akkoord gegaan met een uitbreiding van de formatie van in totaal 1 fte voor de griffie per 1 oktober 2023. Hiermee is een structureel bedrag gemoeid van € 80.500. Veilige e-mail voor raadsleden Het gebruik van (gratis) e-mailoplossingen zoals Gmail en Hotmail, welke vaak gebruikt worden door raads- en steunfractieleden brengt risico’s met zich mee. De omgeving van deze e-mailoplossingen is voor de gemeente oncontroleerbaar. De gemeente kan niet handelen als hier misbruik van gemaakt kan worden of als er gegevens gelekt worden. Besloten is aan de raads- en steunfractieleden een zakelijk Microsoftaccount te verstrekken door de gemeente. De kosten hiervoor bedragen jaarlijks structureel € 10.400 (licenties) en incidenteel € 3.600 (inrichtingskosten). Na beschikbaarstelling wordt het budget overgeheveld naar MGD. Appa-voorziening • Storting in voorziening. Wegens het bereiken van de pensioenleeftijd door een voormalige wethouder is het opgebouwde kapitaal aan de gemeente uitgekeerd. De uitkering wordt gestort in de voorziening APPA-bestuurders ter dekking van de pensioenverplichtingen. • Stijging rentepercentage.

De hoogte van deze voorziening wordt vastgesteld aan de hand van de actuariële waardeberekeningen, welke 1 x per jaar voor alle huidige en voormalige wethouders worden berekend door een extern bedrijf. Door een lichte stijging van het rentepercentage zal de voorziening waarschijnlijk naar beneden kunnen worden bijgesteld. Omdat het effect onvoorspelbaar is, mede gezien andere ontwikkelingen als indexering van de pensioenen, stellen wij voor het effect hiervan bij de jaarrekening mee te nemen. Motie Samenwerkingsmogelijkheden In de raadsvergadering van 11 juli 2023 is de motie 'Onderzoek toekomstige bestuurlijke samenwerkingsmogelijkheden' aangenomen. Na verduidelijking in het presidium bereidt het college een procesvoorstel voor, dat na instemming van de raad leidt tot een onderzoek en advies. Het doel van de raad is om te komen tot een vergelijk (voor- en nadelen) van de bestuurlijke samenwerkingsmogelijkheden. De samenwerkingsmogelijkheden worden gerelateerd aan de kwaliteiten en ambities van de Gemeente Boxtel. Het advies beantwoordt de vraag of en in welke richting de bestuurlijke samenwerking van Boxtel zich kan ontwikkelen. Het onderzoek vraagt om expertise en objectiviteit. Reden waarom het college een extern bureau inschakelt. Vooralsnog geschatte kosten € 50.000. Vervroegde Tweede Kamerverkiezing De Tweede Kamerverkiezing vindt vervroegd plaats op 22 november 2023.

Hiervoor worden vanuit BZK geen extra middelen beschikbaar gesteld. In de begroting voor 2023 is geen rekening gehouden met deze vervroegde Tweede Kamerverkiezing. Daarom vragen we voor 2023 een incidentele verhoging van het budget van € 60.000.

27 Tweede Bestuursrapportage 2023

Burgerparticipatie De implementatie van Participatie is lopend. Er is een werkgroep geformeerd die zorg draagt voor de communicatie en implementatie. De opleidingen voor de medewerkers starten in september en zullen doorlopen in 2024. Daarnaast is de gestelde vacature voor een communicatie/ participatie adviseur ingevuld. De kandidaat start naar verwachting in oktober. Subsidieverwerving We hebben de ambitie om meer en beter zicht te krijgen op en gebruik te maken van externe subsidiemogelijkheden, zoals Europees, landelijk, provinciaal, waterschappen en fondsen. We willen daarbij graag binnen de vastgestelde doelen beter in staat zijn tot het verwerven van zoveel mogelijk subsidies. Een externe partij in te huren door MijnGemeenteDichtbij gaat ons ondersteunen bij het onderzoeken en verwerven van de subsidiemogelijkheden. Hiervoor maken we kosten vanaf medio 2023 en deze bestaan uit twee onderdelen: 1. Algemene werkzaamheden (zoals het subsidieloket) die door de externe partij uitgevoerd gaan worden binnen de opdracht. Deze worden in rekening gebracht bij MijnGemeenteDichtbij en de gemeenten betalen deze volgens de verdeelsleutel (56% Boxtel en 44% Sint-Michielsgestel). Voor onze gemeente betekent dit een structureel budget van € 11.500 en eenmalig € 6.700 in 2023. 2.

Specifieke werkzaamheden subsidietrajecten ook te begeleiden door de externe partij; deze kosten worden gedekt uit het project waarvoor de subsidie wordt aangevraagd. Vrijval budget uitwerking beleidsakkoord Het voor 2023 niet ingezette budget voor uitwerking beleidsakkoord op dit product van € 550.000 kan vrijvallen ten gunste van het resultaat van deze bestuursrapportage. Overhevelingen en investeringen Overheveling frictiebudget herindeling Het tot en met dit jaar niet ingezette frictiebudget herindeling van € 765.100 is dit jaar niet nodig. Daarom hevelen we in lijn met voorgaande jaren dit bedrag nu over 2024. In 2024 is nog budget in de begroting voor dit doel beschikbaar. In het kader van de wet Arhi (Wet algemene regels herindeling) ontvangen we in 2024 hiervoor de laatste maal nog budget.

Basisregistraties Beleids- en beheersmatige afwijkingen Reisdocumentenpiek 2024-2028 In 2014 werd de geldigheidsduur van reisdocumenten voor volwassenen verlengd van vijf naar tien jaar. Voor de reisdocumentendip die destijds ontstond zijn aanpassingen gedaan in de vorm van openingstijden en formatie. Na de huidige reisdocumentendip, van 2019 tot en met 2023, gaan gemeenten vanaf 2024 de effecten merken van de nieuwe cyclus die is ontstaan door invoering van de langere geldigheidsduur van paspoorten en identiteitskaarten. Deze piek duurt tot 2029. De Nederlandse Vereniging voor Burgerzaken (NVVB) heeft in samenwerking met het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK) een rekenmodel voor de piekjaren 2024 – 2028 uitgeleverd. Op basis van dit rekenmodel vragen we 0,55 FTE extra formatie voor deze periode. De dekking hiervan kunnen we betalen vanuit de hiermee samenhangende extra legesopbrengsten.

28 Tweede Bestuursrapportage 2023

Openbare orde en veiligheid Beleids- en beheersmatige afwijkingen Voortgang Uitvoeringsplan Integrale Veiligheid ’23-‘24 Begin dit jaar is het uitvoeringsplan Integrale Veiligheid vastgesteld voor 2023 en 2024. Hierin is vastgelegd op welke manier we invulling geven aan de gestelde doelen en ambities. Het gaat over de volgende 4 strategische veiligheidsthema's waarin ook prioriteiten zijn genoemd: 1. Zorg en Veiligheid; 2. Digitale veiligheid; 3. Polarisatie en voorkomen maatschappelijke onrust; 4. Ondermijning/georganiseerde criminaliteit. Het afgelopen half jaar hebben we ingezet op deze thema’s conform de planning uit het uitvoeringsplan. Zo hebben we doorlopend geïnvesteerd in het Bondgenootschap dat in Boxtel staat. Daarnaast hebben we integraal gewerkt aan meerdere signalen van ondermijnende criminaliteit, dit heeft geresulteerd in diverse bestuursrechtelijke maatregelen zoals het sluiten van panden en het opleggen van dwangsommen. Opvang Zwerfdieren Voor de opvang van zwerfdieren is een structurele kostenstijging van € 10.000 te melden. Reden hiervoor is onder andere gelegen in de gestegen (vaste) lasten. De kostenstijging valt hoger uit dan het hiervoor gereserveerde budget in de begroting. Opruimen drugsafval Havervelden/Schouwrooij De kosten voor het opruimen van het drugsafval op de percelen aan de Schouwrooij en Havervelden vallen hoger uit.

Om de veilige afvoer van bepaalde stoffen uit de bodem te garanderen waren aanvullende technische maatregelen noodzakelijk. Op dit moment is de inschatting dat er € 105.000 extra noodzakelijk is voor het opruimen van het drugsafval. De gemeente komt mogelijk wel in aanmerking voor een subsidie van de provincie op grond van de Subsidieregeling opruiming drugsafval Noord-Brabant 2021-2024. Indien deze subsidie toegekend wordt, kan de gemeente maximaal € 175.000 vergoed krijgen vanuit de provincie. Capaciteit BOA invulling Pm post Kadernota 2024 In de Kadernota 2024 hebben wij uw wens om de BOA capaciteit te verhogen naar 2 fte als Pm-raming meegenomen. Op basis van uw reacties stellen we voor om met deze Tweede bestuursrapportage deze Pm-raming te vervangen door een budget van € 130.000 vanaf 2024.

Algemene dekkingsmiddelen Rentekosten Vanwege de liquiditeitspositie is geen behoefte aan kortlopende leningen. Daarom kan het resterende budget voor rentekosten 2023 (€ 25.000) vrijvallen. Dividend aandelen BNG De dividend uitkering aandelen BNG was vanwege het jaarresultaat van de bank in 2022 hoger dan begroot. Incidentele meeropbrengst bedraagt € 72.000. Overeenkomstig het raadsbesluit van 20 december 2022 wordt de meeropbrengst van de aandelen die destijds aangekocht vanuit het Legaat van Cooth toegevoegd aan de reserve onderwijskundige projecten. Dit betreft een bedrag van € 45.000, waardoor het netto effect € 27.000 bedraagt. Bepalen kostendekkendheid belastingen en tarieven In 2023 hebben we met externe ondersteuning de kostenonderbouwing voor de tarieventabel voor wat betreft hoofdstuk I (Algemene dienstverlening), II (Omgevingswet) en III (Europese 29 Tweede Bestuursrapportage 2023

dienstenrichtlijn) opgebouwd. Het is wenselijk om dit jaarlijks te actualiseren. De kosten hiervoor bedragen jaarlijks € 6.000 en dekking is hiervoor beschikbaar binnen de begroting. Toelichting OZB opbrengsten 2023 In 2023 constateren we dat zowel bij de woningen als de niet-woningen de werkelijke ozb opbrengsten afwijken van de geraamde ozb opbrengsten. Bij het vaststellen van de ozb tarieven maken we een inschatting m.b.t. areaaluitbreidingen, nieuwbouw en verbouwingen. Bij de woningen heeft de afwijking te maken met het feit dat er een aantal grote (bouw)projecten zijn gestart en of afgerond. Dit heeft geleid tot een hogere ozb opbrengst dan verwacht. Gelet op het grote aantal woz-bezwaarschriften is de verwachting dat de ozb opbrengsten woningen nog afnemen. Bij de niet-woningen is de afwijking met name te verklaren door de volledige renovatie van het winkelcentrum Oosterhof. Dit heeft geleidt tot hogere woz-waarden en dus hogere ozb opbrengsten niet-woningen eigendom en gebruik. Voortgang afhandeling Bezwaren 2023 Bij de eerste Bestuursrapportage hebben wij u onder andere geïnformeerd over het record aantal woz-bezwaarschriften en het enorme aandeel ingediend door No Cure No Pay Bureaus. In totaal zijn er 2.785 woz-bezwaarschriften ingediend, waarvan voor de gemeente Boxtel 1.323 woz-bezwaarschriften.

Het aantal bezwaren ingediend door NCNP-bureaus is flink toegenomen en daardoor ook de bijhorende kosten. Hiervoor is door zowel de raad van Boxtel als de raad van Sint Michielsgestel tezamen een extra budget van € 477.000 ter beschikking gesteld. Voor de afhandeling van alle woz-bezwaarschriften was ook extra capaciteit nodig en hiervoor is een budget van € 91.800 ter beschikking gesteld. Ondanks de situatie op de (arbeids)markt is het gelukt om de nodige en gewenste ondersteuning vast te leggen. Prioriteit heeft het tijdig afhandelen van alle wozbezwaarschriften waarbij het doel is om dit voor 31-12-2023 te realiseren maar uiterlijk 15 februari 2024. Hiervoor zijn wij grotendeels afhankelijk van de medewerking vanuit de NCNP bureaus aangezien deze de nodige (extra) informatie en eventuele foto’s moeten aanleveren. De voortgang van dit proces zal bepalend zijn of de beschikbare budgetten voldoende zijn en of dat deze deels overgeheveld moeten worden naar 2024. Er is (nog) geen inzicht op de te betalen onkostenvergoedingen waardoor onduidelijk is of het beschikbare budget toereikend is. Of er sprake is van een onkostenvergoeding is afhankelijk van het feit of een bezwaar deels of volledig wordt toegekend en een waardevermindering/aanpassing van toepassing is.

De huidige stand van zaken (eind augustus 2023) is dat er 32,7% bezwaarschriften (taxatie technisch) zijn beoordeeld en dat er 25,7% bezwaarschriften volledig zijn afgehandeld en voorzien van een uitspraak. Herwaardering 2024 Ondanks alle inzet en het prioriteren van de werkprocessen is onduidelijk of de Herwaardering 2024 voor de gemeente Boxtel tijdig kan worden afgerond. Dit is cruciaal voor het wel of niet tijdig versturen van de aanslagen gemeentelijke belastingen 2024. De verwachting is dat dit in het 4e kwartaal 2023 inzichtelijk is. Indien noodzakelijk zal dit ook het moment zijn om met de Waarderingskamer te overleggen en het vervolg af te stemmen waarbij de consequenties voor onze afnemers, onze eigen organisatie maar ook onze burgers een aandachtspunt zijn. Aanpak No Cure No Pay Bureaus Na diverse signalen over de grote hoeveelheid af te handelen bezwaren ingediend door NCNP bureaus heeft de Staatssecretaris Financiën een toezegging gedaan om een onderzoek te doen en eventueel bijpassende maatregelen te treffen. Geconstateerd is dat er sprake is van een verdienmodel die de werkwijze stimuleert om zoveel mogelijk proceshandelingen te verrichten die voor vergoeding in aanmerking komen. Dit leidt tot een toenemende druk op de uitvoering van zowel de gemeente als van de rechtspraak. 30 Tweede Bestuursrapportage 2023

Gelet op deze problematiek heeft de Staatssecretaris van Financiën een plan van aanpak naar de Tweede Kamer toegezonden. Het plan van aanpak omvat: • Standaard uitbetalen van de vergoedingen voor o.a. de WOZ aan de belanghebbende; • Een apart regime voor het recht op een proceskostenvergoeding voor o.a. de WOZ; • Geen toekenning van proceskostenvergoeding ingeval de WOZ-waarde slechts licht wordt bijgesteld; • Verplicht informeel traject voor de WOZ; • Intensiveren van de handhavingsstrategie bij de zogenoemde parallelimport van motorrijtuigen; • Niet langer uitkeren van de vergoeding van immateriële schade bij o.a. de WOZ. Het is onduidelijk of de aangekondigde maatregelen tijdig of überhaupt zullen worden ingevoerd Verder is er ook geen enkele garantie dat deze maatregelen het gewenste effect zullen hebben. Het is daarom onmogelijk om te voorspellen of de situatie van 2023 eenmalig was of dat dit zich zal herhalen in 2024. Als er zich in 2024 een vergelijkbare situatie voordoet zal er wederom een vraag om extra budget voor zowel de vergoeding van proceskosten als voor de extra ondersteuning afhandeling bezwaarschriften moeten worden gedaan.

Algemeen budgettair Crisis-gerelateerde kosten 2023 reserveren Met de Tweede bestuursrapportage 2022 is voor de jaren 2023 tot en met 2026 jaarlijks een budget van € 2 miljoen beschikbaar gesteld voor crisis-gerelateerde kosten. Het budget voor 2023 is nog niet ingezet. We stellen daarom voor om dit bedrag nu toe te voegen aan de reserve Noodzakelijke maatschappelijke opgaven. Hiermee blijft dit bedrag beschikbaar voor toekomstige opgaven. Begrotingsmutaties begroting 2024 Met de voorbereiding op de begroting 2024 hebben we diverse mutaties ook voor 2023 verwerkt. Deze veelal technische mutaties verwerken we met deze Tweede bestuursrapportage. Vrijval restant stelpost prijsindexeringen en areaaluitbreiding 2023 In de begroting 2023 is budget opgenomen om kosten vanwege prijsindexeringen en areaaluitbreidingen op te vangen. Het nog niet daadwerkelijk ingezette bedrag kan met deze bestuursrapportage vrijvallen ten gunste van het resultaat. Overhevelingen Bij de beoordeling van budgetten is nadrukkelijk aandacht geweest voor overheveling van incidentele budgetten. In eerdere jaren is dit onderdeel geweest van de bestemming van het jaarresultaat. De mutaties op overhevelingen verrekenen we over de jaren neutraal met de Algemene (risico)reserve. In voorgaande hoofdstukken zijn de nu voorgestelde overhevelingen toegelicht.

Mutaties investeringen actualisatie kapitaallasten Met deze bestuursrapportage worden diverse mutaties voorgesteld op investeringen. Voor zover niet al eerder in deze rapportage toegelicht, leiden deze mutaties tot een actualisatie van de begrote kapitaallasten vanaf 2023. Netto effect septembercirculaire 2023 (algemene uitkering gemeentefonds) Het netto resultaat van de septembercirculaire leidt voor alle jaren tot een verbetering van het begrotingssaldo. Ten opzichte van de meicirculaire zien we voor alle jaren een toename 31 Tweede Bestuursrapportage 2023

van het accres. Aanleiding hiervoor is een toename van de verwachte prijsontwikkeling. De daling van onze algemene uitkering in het jaar 2026 van € 4 miljoen ten opzichte van 2025 is (nog) niet aangepast. In bijlage 1 van deze bestuursrapportage is een toelichting opgenomen. Resultaat 2023 reserveren Op basis van de met deze bestuursrapportage voorgestelde mutaties verwachten we een begrotingssaldo van ruim € 2,8 miljoen. We stellen voor om dit bedrag te verlagen met € 2 miljoen door dit bedrag toe te voegen een de reserve Noodzakelijke maatschappelijke opgaven. Hierdoor resteert er een begrotingssaldo van bijna € 0,8 miljoen. Samen met het bedrag vanuit het budget crisis-gerelateerde kosten 2023, reserveren we dus nu € 4 miljoen extra.

Financiële samenvatting per programma Samenvattend hebben de volgende onderwerpen vanuit dit programma gevolgen voor het begrotingsbeeld: Voorgestelde begrotingsmutaties

begroting

begroting

begroting

begroting

begroting

2023

2024

2025

2026

2027

-20,0

-80,5

-80,5

-80,5

-80,5

-6,7

-11,5

-11,5

-11,5

-11,5

-10,0

-10,0

-10,0

-10,0

-130,0

-130,0

-130,0

-130,0

50,0

90,0

(x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel) Meewerkend bestuur Mutaties Tweede bestuursrapportage: • • •

Formatie griffie Project subsidieverwerving Verkiezingen Tweede Kamer 22 november 2023

•

Motie raad 11-07-23 onderzoek samenwerkingsmogelijkheden

•

Vrijval budget uitwerking beleidsakkoord Bijdrage Stichting Dierentehuis Verhoging budget drugsanering bedrijventerrein Capaciteit BOA invulling Pm post Kadernota 2024 Rente kortlopende leningen Dividend aandelen BNG Begroting 2024: begrotingsmutaties 2023

• • • • • • •

Vrijval restant stelposten prijsindexering en areaaluitbreiding

•

Overheveling: frictiebudget herindeling

•

Verrekening overhevelingen met Algemene reserve

•

• •

Vrijval budget crisis-gerelateerde kosten 2023 Toevoegen vrijval budget aan reserve noodzakelijke maatschappelijke opgaven Mutaties investeringen, actualisatie kapitaallasten Resultaat 2023 reserveren Netto effect septembercirculaire 2023

•

• •

-60,0 -50,0 550,0 -10,0 -105,0

25,0 27,0 223,1 1.444,5 765,1

-765,1

-1.242,4

1.102,4

2.000,0 -2.000,0 29,9

90,2

51,0

21,1

9,1

Diverse mutaties < 5.000

1.032,6 -4,3

543,1 0,5

466,9 0,5

194,6 0,5

1.271,0 0,5

Totaal Programma Meewerkend bestuur

598,8

739,1

286,4

34,2

1.138,6

-2.000,0

32 Tweede Bestuursrapportage 2023

Voorgestelde begrotingsmutaties In het volgende overzicht gaan we in op de voorgestelde begrotingsmutaties. Deze begrotingsmutaties zijn inhoudelijk in de voorgaande hoofdstukken per programma toegelicht Ontwikkeling begrotingssaldo In deze Tweede bestuursrapportage zijn diverse begrotingsmutaties voorgesteld. Ook het resultaat van de septembercirculaire 2023 is hierin meegenomen. Samenvattend leidt dit tot de volgende ontwikkeling van het begrotingssaldo. Ontwikkeling begrotingssaldo

begroting

begroting

begroting

begroting

begroting

2023 599,3

2024 -9,1

2025 -80,5

2026 87,8

2027 874,6

Mutaties Tweede bestuursrapportage: - Autonome en overige ontwikkelingen

-845,9

-655,9

-1.176,7

-1.021,5

-1.003,2

- Doorrekening septembercirculaire

1.032,6

543,1

466,9

194,6

1.271,0

786,0

-121,9

-790,3

-739,1

1.142,4

overschot

tekort

tekort

tekort

overschot

(x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel) Begrotingssaldo, als startpunt

Begrotingssaldo na mutaties

Begrotingsmutaties op basis van programma's Het volgende overzicht is als volgt samengesteld: • Resultaat voor bestemming Per programma, de baten en lasten voor mutaties met reserves; dit leidt dan tot het resultaat voor bestemming. • Resultaatbestemming Per programma, de onttrekkingen aan en de stortingen in de reserves; dit leidt dan tot de resultaatbestemming. • Resultaat na bestemming / Totaal resultaat Per programma, het verschil tussen het resultaat voor bestemming en de resultaatbestemming; dit leidt dan tot het resultaat na bestemming, oftewel de mutatie van het vrij inzetbare begrotingssaldo. Dit bedrag is dan weer gelijk aan het totaal van de voorgestelde begrotingsmutaties. Begrotingsmutaties programma's (x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel) Baten voor resultaatbestemming: Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend bestuur Totaal baten voor resultaatbestemming Lasten voor resultaatbestemming: Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend bestuur Totaal lasten voor resultaatbestemming RESULTAAT VOOR BESTEMMING

begroting 2023

begroting 2024

begroting 2025

begroting 2026

begroting 2027

650,6 10.849,4 -735,1 222,6 1.617,5 12.605,0

8,0 654,3 789,7 5,2 1.719,8 3.177,0

627,7 -87,7 5,4 1.538,6 2.084,0

506,0 -95,0 5,5 1.213,8 1.630,3

38,1 0,5 5,7 2.280,6 2.324,9

454,8 12.172,6 155,7 427,5 -6.873,7 6.336,9

235,2 1.313,6 709,4 259,4 2.183,4 4.701,0

40,2 1.284,3 108,3 189,5 1.252,2 2.874,5

40,2 1.159,2 171,9 143,8 1.187,0 2.702,1

130,2 746,3 48,0 147,9 1.172,9 2.245,3

6.268,1

-1.524,0

-790,5

-1.071,8

79,6

Resultaatbestemming: Onttrekking aan reserves: 33 Tweede Bestuursrapportage 2023

Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend bestuur Totaal onttrekking aan reserves Storting in reserves: Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend bestuur Totaal storting in reserves Saldo resultaatbestemming

-130,0 508,0 6,0

145,0 542,0 22,6

30,7

48,2

48,2

-1.242,4 -858,4

1.102,4 1.812,0

30,7

50,0 98,2

90,0 138,2

1.615,0 -437,0

-50,0 450,8

-50,0

-50,0 -96,7

-50,0

4.045,0 5.223,0

400,8

-50,0

-146,7

-50,0

-6.081,4

1.411,2

80,7

244,9

188,2

186,7

-112,8

-709,8

-826,9

267,8

RESULTAAT NA BESTEMMING (mutaties begrotingssaldo)

Ontwikkeling reservepositie Inclusief de mutaties vanuit deze Bestuursrapportage geeft onze reservepositie meerjarig het volgende verloop. Reserves, saldo per 1 januari (bedragen x € 1.000)

2023

2024

2025

2026

Algemene reserve: Algemene (risico)reserve 7.593 16.401 14.018 13.785 Algemene Reserve Haaren 675 0 0 0 Totaal algemene reserve 8.268 16.401 14.018 13.785 Bestemmingsreserves voor: a. een bufferfunctie voor risico's op een specifiek benoemd terrein Grondexploitatie 1.319 1.733 2.207 2.207 b. een bestedingsfunctie waarbij gespaard wordt voor iets dat specifiek benoemd is Parkeervoorzieningen 209 67 67 67 Toekomstige investeringen onderwijshuisvesting 2.022 2.053 2.085 Boven normatieve onderwijsvoorzieningen (LvC) 1.785 1.807 1.829 1.851 Onderwijskundige projecten (LvC) 70 95 120 Anterieure overeenkomsten 760 760 747 747 Noodzakelijke maatschappelijke opgaven 2.000 6.000 9.000 13.000 Toekomstige investeringen openbare ruimte 830 805 759 c. een egalisatiefunctie om baten en lasten gelijkmatig te verdelen over de jaren Egalisatie MGD budgetten IV/ICT 636 636 636 636 Egalisatie Loonkostenontwikkeling MGD 133 133 133 133 Groenbeheer 635 410 410 410 Egalisatie degeneratievergoedingen Plattelandsvernieuwing 785 804 644 629 Egalisatie onderhoud speelvoorzieningen 124 0 0 0 Opvang doelgroepen 1.665 1.665 1.665 Sociaal domein 2.500 1.992 1.450 1.450 Duurzame ontwikkeling 2.191 2.041 1.641 1.241 d.

dekking afschrijvingen afgeronde investeringen Afdekking afschrijvingslasten afgeronde investeringen 7.543 3.655 3.327 2.998 Bestemmingsreserves vanuit Haaren 1.158 0 0 0 Totaal bestemmingsreserve 21.777 24.623 26.708 29.997 TOTAAL RESERVES

30.045

41.025

34 Tweede Bestuursrapportage 2023

40.726

43.782

2027

2028

12.941 0 12.941

12.851 0 12.851

2.480

2.480

67 2.116 1.873 145 747 13.000 696

67 2.148 1.895 170 747 13.000 633

636 133 410

636 133 410

614 0 1.665 1.450 841

599 0 1.665 1.450 841

2.670 0 29.542

2.344 0 29.217

42.482

42.067

In aanvulling op de nota Reserves en Voorzieningen 2023 stellen we met deze Tweede bestuursrapportage de volgende nieuwe reserves in: Naam

Egalisatie degeneratievergoedingen

Team

Beheer en Uitvoering

Soort reserve

Bestemmingsreserve, egalisatiefunctie

Doel

Toegestane minimumstand Toegestane maximumstand Startdatum

In het kader van beheer openbare ruimte ontvangen wij degeneratievergoedingen. Deze vergoedingen zijn nodig om toekomstig extra onderhoud te kunnen dekken. Aangezien deze vergoedingen niet in hetzelfde jaar kunnen worden besteed reserveren we het netto resultaat op de ontvangen degeneratievergoedingen zodat deze in latere jaren alsnog kunnen worden besteed. Voordelig resultaat tussen de ontvangen degeneratievergoeding en het daarvoor gerealiseerde onderhoud. Nadelig resultaat tussen de ontvangen degeneratievergoeding en het daarvoor gerealiseerde onderhoud. €0 Geen maximum 2023

Naam

Opvang vluchtelingen Oekraïne

Team

Sociale beleidsontwikkeling

Soort reserve

Bestemmingsreserve, egalisatiefunctie

Doel

Deze reserve zetten we in om toekomstige opvangkosten en indirecte bijkomende kosten te kunnen dekken die het gevolg zijn van de opvang van vluchtelingen uit Oekraïne. Voordelig resultaat op het budget opvang vluchtelingen Oekraïne, grootboeknummer 62703200, inclusief bijkomende indirecte kosten. Nadelig resultaat op het budget opvang vluchtelingen Oekraïne, grootboeknummer 62703200, inclusief bijkomende indirecte kosten. €0 Geen maximum 2023

Storting (wijze en mate)

Onttrekking (wijze en mate)

Storting (wijze en mate)

Onttrekking (wijze en mate)

Toegestane minimumstand Toegestane maximumstand Startdatum

35 Tweede Bestuursrapportage 2023

Investeringen Met deze Tweede bestuursrapportage worden samenvattend de volgende mutaties op investeringen voorgesteld: Begrotingsmutates investeringen (x € 1.000) • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • Totaal

ZelfServiceStalling station Veegwagen Herinrichting Molenwijkseweg Herinrichting Kalksheuvel Herinrichting Lennisheuvel-Boxtel Kruising Boseind-Keulsebaan Herinrichting LadonksewegKruisbroeksestraat Oversteek IndustriewegKruisbroeksestraat Oversteek Industrieweg-Mijlstraat Reconstructie Leunisdijk (civiel) Openbare ruimte Winkelcentrum Oosterhof Verkeersregelinstallaties Herinrichting Stationsstraat Herinrichting Clarissenstraat Verkeersplateaus van Cronenborgstraat Platanenlaan (eenrichtingverkeer) VOP Raaphof - Prins Hendrikstraat Aansluiting Jorishof op Eindhovenseweg Verkeerplan Ladonk Vervanging speelvoorzieningen 20232025 Parkeerplaatsen Annastraat Investeringen gemeentelijk vastgoed Renovatie natuurgrasveld DVG Rioolbeheer

begroting 2023 -124,2 90,0 -612,5 -564,1 -248,6 -375,0

begroting 2024 124,2

begroting 2025

begroting 2026

begroting 2027

612.5 564,1 -1.625,0

248,6 3.050,0

-222,0 -250,0 -250,0 -164,0 -175,0

175,0

-50,0 75,0 -100,0

50,0 100,0

35,0 45,0 15,0 179,0 100,0 -221,0

221,0

-6,9 -21,9 -160,0 -2.705,2 -5.990,4

160,0 2.230,2 2.278,5

622,0

-182,2 -100,0 3.628,9

In de voorgaande hoofdstukken zijn per product deze mutaties toegelicht.

36 Tweede Bestuursrapportage 2023

107,2 340,0 340,0

729,2

Voortgang taakstellingen In november 2021 heeft de gemeenteraad het proces van de kerntakendiscussie afgerond met de vaststelling van het kerntakendekkingsplan (in vervolg: maatregelenpakket 20222026). Het maatregelenpakket 2022-2026 omvatte een totaal van ruim € 4,5 miljoen aan bezuinigingsmaatregelen. De volgende maatregel staat na deze Tweede bestuursrapportage nog open. Openstaande maatregelen maatregelenpakket 2022-2026 (bedragen x € 1.000)

begroting 2023

begroting 2024

begroting 2025

begroting 2026

begroting 2027

Algemene taakstelling maatschappelijk vastgoed

0

284

384

384

384

Totaal restant maatregelenpakket

0

284

384

384

384

Algemene taakstelling maatschappelijk vastgoed: Voor 2023 is er echter geen vooruitzicht dat de resterende taakstelling gerealiseerd zal worden waardoor voorgesteld wordt de taakstelling voor 2023 ten laste van de algemene middelen te brengen. Zie tabel voorgestelde begrotingsmutaties programma Leefbare Ruimte. De taakstelling voor 2024 en verder staat nog open. De volgende maatregelen zijn gerealiseerd. Uitstellen parkeercapaciteit Hoogheem: De taakstelling is gerealiseerd ten laste van de reserve parkeervoorziening. Ophogen toeristenbelasting De tarieven voor de toeristenbelasting zijn verhoogd van € 1,01 naar € 2,00 per nacht vanaf 2022. Vanaf 2024 € 2,25 per nacht en vanaf 2026 € 2,50 per nacht, meegroeiend naar de denkrichting 'duurzaam en dynamisch'. Hiermee is de taakstelling gerealiseerd. De volgende maatregelen zijn niet realiseerbaar. Realisatie zonnevelden Door de netcongestie is er op dit moment geen zicht op hoe de opgewekte elektriciteit op een rendabele manier geleverd of omgezet kan worden aan een afnemer. Omdat niet verwacht wordt dat hier op korte termijn zicht op is, wordt voorgesteld om de taakstelling voor de opbrengst van het voorgenomen zonnepark Renbaan-Esschebaan als gerealiseerd in te boeken.

Dat neemt niet weg dat het zonnepark noodzakelijk is voor de opwek opgave en hiervoor ruimte gereserveerd moet blijven, voor zover het de andere ontwikkelingen in de Noordwesthoek niet frustreert. 12,5% bezuiniging op plattelandsvernieuwing Het bestaande budget voor plattelandsvernieuwing is niet toereikend om de taakstelling te realiseren. De beoogde inkomsten op het product in de vorm van subsidies zijn project gebonden en gebaseerd op cofinanciering, waardoor budget juist noodzakelijk is om het product (met aanvulling van subsidies) te kunnen invullen. Beheersbudget groenbeheer korten Binnen de opgevoerde taakstellingen zijn het verkopen dan wel afstoten van zandpaden en natuurgebieden opgenomen. Het beoogde effect was om hiermee een besparing op het reguliere onderhoud en beheer te bewerkstelligen. In het kader van deze taakstelling werd al geconstateerd dat deze weinig kansrijk zijn omdat een verkooptraject van dergelijk vastgoed complex is, terwijl de structurele onderhoudskosten relatief laag zijn. Daarnaast bleek er weinig animo bij externe partijen. In dat licht bezien wordt deze taakstelling verworpen.\ 37 Tweede Bestuursrapportage 2023

Opvolging rekenkameronderzoeken De Rekenkamer ondersteunt de gemeenteraad bij zijn controlerende taken. Dit onafhankelijke instituut onderzoekt of de gemeente het gemeentelijk beleid goed uitvoert. De Rekenkamer onderzoekt of het effect heeft gehad en of het niet onnodig veel geld heeft gekost. De Rekenkamer heeft in de afgelopen jaren een aantal onderzoeksrapporten uitgebracht. De volgende onderzoeken hebben nog openstaande aanbevelingen. Hieronder rapporteert ons college over de voortgang: 1. Terugkoppeling onderzoek rode draden/doorwerking (vastgesteld december 2021). Vanuit de gemeenteraad is een werkgroep geformeerd, die een advies aan uw raad heeft gegeven over de aanbevelingen van de Rekenkamer. Dit advies is doorgeleid naar ons college en wij hebben dit advies van harte ondersteund, met nog een aantal suggesties vanuit onze zijde. Dit is op 11 april jl. door uw gemeenteraad vastgesteld. In een volgende bestuursrapportage zal meer inhoud worden gegeven aan de aanbevelingen. 2. Terugkoppeling evaluatie-onderzoek kerntakendiscussie (vastgesteld januari 2023). Dit onderzoek is begin 2023 vastgesteld. Conform afspraak rapporteren we in januari 2024 een terugkoppeling.

Hieronder een korte stand van zaken op de deel-adviezen: • Voldoe bij toepassing burgerparticipatie aan de daarbij horende eigen basisregels Het participatiebeleid ligt in het najaar van 2023 ter vaststelling voor bij uw raad. • Zorg bij de begroting 2023 en volgende jaren voor een duidelijke relatie tussen de gekozen voorkeursrichting en de maatregelen in de begroting en in het kerntakendekkingsplan. Elders in deze bestuursrapportage rapporteren wij over de realisatie van het kerntakendekkingsplan. Voor eventuele toekomstige kerntakendekkingsplannen zullen we deze aanbeveling ter harte nemen. • Zet bij majeure projecten gekwalificeerde projectleiders met mandaat in. In de vorige bestuursrapportage gaven we aan dat we inmiddels (zoveel mogelijk interne) gekwalificeerde projectleiders met mandaat inzetten op projecten. Het borgen van integraalen projectmatig werken blijft een belangrijk aandachtspunt. Dat doen we de komende tijd onder andere door het informeren en trainen van medewerkers. 3. Terugkoppeling onderzoeken ‘privatisering accommodaties’ en ‘centrumontwikkeling’ • Terugkoppeling onderzoek privatisering accommodaties De aanbevelingen van de Rekenkamer in het Onderzoeksrapport Privatisering accommodaties van 25 april 2018 worden voor zover relevant betrokken en verwerkt in het nog op te stellen nieuwe accommodatiebeleid.

Wij verwachten dit nieuwe beleid in Q4 2024 aan uw raad te kunnen voorleggen. Het cluster vastgoed is inmiddels wel gestart met het vaststellen van de contouren van nieuw accommodatiebeleid alsmede het bepalen van de stakeholders die moeten participeren in het nieuwe beleid. • Centrumontwikkeling, Boxtel Tussen de Bruggen De in november 2019 door de Raad vastgestelde visie is een prima eerste aanzet om te komen tot een integrale gebiedsgerichte aanpak waarin ook diverse lopende gebiedsinitiatieven opgenomen, in overleg met de betreffende burgerinitiatiefnemers zijn opgenomen. Er is toen ook geconstateerd dat een maximaal integrale benadering om te komen tot één gebiedsprogramma met uitvoeringsprojecten op korte termijn zowel in financieel opzicht als in tijd en dynamiek niet realistisch was. De raad heeft dit onderkend en daarbij aangegeven dat de visie een dynamisch document moet zijn en dat bijstelling mogelijk moet blijven in de loop van de tijd. In 2022 is bijvoorbeeld de Visie bezoekerseconomie 2022-2030 met een uitvoeringsprogramma vastgesteld die in ook belangrijke mate betrekking heeft op de centrumontwikkelingen. De nieuwe Omgevingswet gaat in per 2024 en medio 2024 zal ook de Omgevingsvisie Boxtel worden vastgesteld.

Ook hier komt de integrale gebiedsgerichte aanpak terug waarbij het onder de Omgevingswet opgenomen programma instrument ook aanknopingspunten biedt voor de verdere uitwerking van de centrumontwikkelingen. 38 Tweede Bestuursrapportage 2023

Overige ontwikkelingen Rechtmatigheidsverantwoording college In 2023 is de wetswijziging versterking decentrale rekenkamers ingevoerd. Een onderdeel van dit wetsvoorstel is de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college in de jaarrekening van dit jaar. Hierdoor verschuift de verantwoording over het toetsen en rapporteren over financiële rechtmatigheid met ingang van 2023 van accountant naar College. Deze verantwoordelijkheid is niet nieuw, het College is en blijft verantwoordelijk voor het vermijden van getrouw- en rechtmatigheidsfouten en het optimaliseren van de bedrijfsprocessen om dit te voorkomen. Er zijn al verbijzonderde interne controles ingericht voor het onafhankelijk toetsen van rechtmatigheid. De verbijzonderde interne controles zijn de basis voor het zelfstandig toetsen en rapporteren over financiële rechtmatigheid. Hierover wordt voor het eerst gerapporteerd in de jaarrekening 2023 conform het voorgeschreven model van de commissie Besluit Begroting en Verantwoording. Na het opstellen van de jaarrekening toetst de accountant bij de jaarrekeningcontrole de getrouwheid van deze rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening en geeft hier een oordeel over in het accountantsverslag.

Uw raad heeft in juli 2023 vanuit uw kaderstellende rol in de financiële verordening de tolerantiegrens voor rechtmatigheid en de gewenste inhoud van de paragraaf bedrijfsvoering over rechtmatigheid vastgesteld. Daarnaast heeft u vanuit uw controlerende rol aan de controleverordening toegevoegd dat de rechtmatigheidsverantwoording getoetst wordt door de accountant.

39 Tweede Bestuursrapportage 2023

Bijlage 1: Circulaire gemeentefonds Septembercirculaire 2023 Op Prinsjesdag 19 september 2023 is de septembercirculaire 2023 gepubliceerd. Met deze circulaire worden we geïnformeerd over de ontwikkeling van de algemene uitkering uit het Gemeentefonds voor 2023 en verder, gebaseerd op de Miljoenennota van het Rijk. De algemene uitkering is vrij besteedbaar voor gemeenten. Ontwikkeling op basis van het bruto binnenlands product (bbp) Het kabinet heeft, als uitwerking van het coalitieakkoord, besloten dat het gemeentefonds vanaf 2027 geïndexeerd wordt op basis van de ontwikkeling van het bruto binnenlands product (bbp). Uitgangspunt is dat het gemeentefonds meerjarig de ontwikkeling van het nominaal bbp volgt. De indexatie voor inflatie volgt de prijs van het bbp van het lopende jaar, waardoor de fondsen reëel ‘op niveau’ blijven. Tot en met 2026 geldt nog de methodiek van de koppeling gemeentefonds met de ontwikkeling van de Rijksuitgaven. Accres De ontwikkeling van de algemene uitkering wordt voor een belangrijk deel bepaald door de ontwikkeling van het accres (prijsontwikkeling en volume ontwikkeling). Ten opzichte van de meicirculaire zien we voor alle jaren een toename van het accres. Aanleiding hiervoor is een toename van de verwachte prijsontwikkeling. Het accres wordt doorgerekend met uitkeringspunten. Per uitkeringspunt ontvangen wij € 49.000.

Per saldo stijgt het aantal punten in structurele zin met 29. Voorschot BCF plafond Omdat er voor 2023 ruimte resteert in het BTW Compensatiefonds (BCF) wordt een eenmalig bedrag toegevoegd aan het gemeentefonds. Reservering inflatiecorrectie De indexering voor het jaar 2024 vanuit deze septembercirculaire is 5,3%, terwijl wij in onze begroting gerekend hebben met 3%. Het hogere resultaat dat het gevolg hiervan is nemen we deels als stelpost op voor correctie op de inflatie in onze begroting. Energietoelage De resterende middelen voor de energietoelage 2023 zijn nog niet verwerkt in deze circulaire doordat de noodzakelijke wijziging van de Participatiewet nog niet is goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Vooruitlopend hierop hebben we wel al een inschatting gemaakt het bedrag dat we later dit jaar alsnog gaan ontvangen. Veilig wonen De veiligheid van decentrale bestuurders is een vereiste voor het goed functioneren van het openbaar bestuur. Per 1 oktober 2023 wordt de werkgeversverantwoordelijkheid voor hun veiligheid daarom geëxpliciteerd met een wijziging van de Regeling rechtspositie decentrale politieke ambtsdragers. Vanuit het programma Weerbaar Bestuur wordt hier een tegemoetkoming beschikbaar gesteld voor de periode 2023-2026.

Bijzondere bijstand en vroegsignalering Het kabinet stelt tot en met 2024 budget beschikbaar om een stapeling van sociale en maatschappelijke problemen als gevolg van de hoge inflatie te voorkomen. Rijksvaccinatieprogramma Vanaf 1 januari 2024 wordt de uitvoering van de maternale kinkhoestvaccinatie formeel overgedragen aan de gemeenten.

40 Tweede Bestuursrapportage 2023

Loon- en prijsbijstelling Jeugdzorg Loon en prijscompensatie voor de jaren 2023 en 2024 voor budgetten jeugdzorg. Participatie (IU) Bij Voorjaarsnota heeft het kabinet besloten om gemeenten te compenseren voor de bijzondere verhoging van het wettelijk minimumloon voor medewerkers in de Wet Sociale werkvoorziening (Wsw). Dit betreft een meerjarige reeks die toegevoegd wordt aan het Wswonderdeel in deze integratie-uitkering. Resultaat septembercirculaire Het netto resultaat van de septembercirculaire leidt voor alle jaren tot een verbetering van het begrotingssaldo. Ten opzichte van de meicirculaire zien we voor alle jaren een toename van het accres. Aanleiding hiervoor is een toename van de verwachte prijsontwikkeling. De daling van onze algemene uitkering in het jaar 2026 van € 4 miljoen ten opzichte van 2025 is (nog) niet aangepast. De septembercirculaire is voor onze gemeente doorgerekend en geeft het volgende beeld: Septembercirculaire 2023 (bedragen x € 1.000) berekend op basis van meicirculaire 2023 berekend op basis van septembercirculaire 2023 per saldo mutaties

2022

2023

2024

2025

2026

2027

67.825,6 67.821,5 -4,1

68.499,9 70.814,0 2.314,1

72.418,0 73.992,3 1.574,3

74.699,9 76.082,9 1.383,0

70.265,2 71.469,6 1.204,4

71.393,0 73.631,1 2.238,1

748,0

748,0

748,0

748,0

7,1

7,1

7,6 48,3 105,1 916

6,8

7,0

118,3 1.277

7,1 74,9 7,1 81,2 112,9 1.031

96,7 859

91,8 847

-4,1

1.036,7

543,1

466,9

-151,2 194,6

-120,3 1.271,0

negatief

positief

positief

positief

positief

positief

af te oormerken voor: • Reservering inflatiecorrectie • Voorlopige inschatting energietoelage • Veilig wonen • Bijzondere bijstand en vroegsignalering • Rijksvaccinatieprogramma • Loon- en prijsbijstelling Jeugdzorg • Participatie (IU) totaal maximaal te oormerken

1.152,0 7,1

mutatie stelpost jeugdzorg (vanaf 2026) netto effect (mutaties min te oormerken)

41 Tweede Bestuursrapportage 2023

Bijlage 2: Controleprotocol en normenkader 2023 Controleprotocol en normenkader 2023 Rechtmatigheidsverantwoording college In 2023 is de wetswijziging versterking decentrale rekenkamers ingevoerd. Een onderdeel van dit wetsvoorstel is de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college in de jaarrekening vanaf het boekjaar 2023. Na deze wetswijziging toetst de accountant uitsluitend of de jaarrekening getrouw is. Verder toetst de accountant of de rechtmatigheidsverantwoording die afgegeven is door het college getrouw is. Hij geeft daar een oordeel over in het accountantsverslag. Vanwege deze wetswijziging is een actualisatie van het controleprotocol met ingang van 2023 noodzakelijk. Controleprotocol CONTROLEPROTOCOL Voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen 2023 tot en met 2026 (met een optie tot één keer twee jaar en één keer één jaar verlenging) van • De gemeente BOXTEL, • De gemeente SINT-MICHIELSGESTEL EN • De gemeenschappelijke regeling MIJNGEMEENTEDICHTBIJ (MGD) 1. Inleiding Accountant De gemeenten Boxtel en Sint-Michielsgestel en de GR MijnGemeenteDichtbij hebben de controle van de jaarrekening 2022 tot en met 2026 gegund aan Crowe Foederer. Daarbij is overeengekomen dat de opdracht voor de accountantscontrole van deze 3 partijen met één keer twee jaar verlengd kan worden tot en met 2028 en daarna nog een keer met één jaar tot 2029.

Aanleiding wijziging: In 2023 is de wetswijziging versterking decentrale rekenkamers ingevoerd. Een onderdeel van dit wetsvoorstel is de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college in de jaarrekening vanaf het boekjaar 2023. Vanwege deze wetswijziging is een actualisatie van de financiële – en controleverordening en het controleprotocol noodzakelijk. De raad stelt vanuit haar kader stellende rol vooraf in de nieuwe financiële verordening de verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheid vast en geeft aan wat over de rechtmatigheid in de paragraaf bedrijfsvoering opgenomen wordt. De raad voegt vanuit haar controlerende rol aan de controle verordening toe dat de rechtmatigheidsverantwoording door het college getoetst wordt door de accountant en dat daarbij zo veel mogelijk gebruik gemaakt wordt van de werkzaamheden van de verbijzonderde interne controle functie. Het controleprotocol is geactualiseerd op deze wetswijziging. Verordening In de Controleverordeningen van de beide gemeenten en de GR zijn de uitgangspunten voor de accountantscontrole vastgelegd. De controleverordeningen zijn vastgesteld door de raden en het algemeen bestuur.

Controleprotocol Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringtoleranties voor de controle van de jaarrekeningen 2023 tot met 2026, eventueel tot en met 2029, van de beide gemeenten en GR. Actualisatie zal plaatsvinden indien nodig. Jaarlijkse vaststelling door de gemeenteraad is niet nodig.

42 Tweede Bestuursrapportage 2023

2. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid) Zoals in artikel 213 Gemeentewet is voorgeschreven zal de controle van de jaarrekening, uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant, gericht zijn op het afgeven van een oordeel over: • de getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva; • de getrouwheid van de door het college afgegeven rechtmatigheidsverantwoording; • de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe (en rechtmatige) verantwoording mogelijk maken; • het in overeenstemming zijn van de door het college/DB opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet (Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten); • De verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening. Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet alsmede de Richtlijnen voor de Accountantscontrole (NBA) bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden.

Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit accountantscontrole decentrale overheden dat de in de jaarrekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, dat wil zeggen “in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen.” 3. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties Goedkeuringstolerantie De goedkeuringstolerantie is “het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed”. De goedkeuringstolerantie wordt berekend als een percentage van de totale lasten van de gemeente. De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming, de strekking van de af te geven controleverklaring. In het hierna opgenomen schema zijn de goedkeuringstoleranties opgenomen zoals vastgesteld door de beide gemeenteraden en het Algemeen Bestuur. Voor de goedkeuringstoleranties volgt de gemeenteraad de volgende wettelijke minimumeisen: Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeelonthouding Afkeurend Fouten in de ≤ 1% >1%<3% n.v.t ≥ 3% jaarrekening (in % lasten voor resultaatbestemming) Onzekerheden in de ≤ 3% >3%<10% ≥ 10% n.v.t.

controle (in % lasten voor resultaatbestemming) Rapportagetolerantie: Naast de goedkeuringstolerantie wordt de rapporteringstolerantie onderkend. De tolerantie geeft de grens aan waarboven de accountant over een fout of onzekerheid aan het bestuur rapporteert in het accountantsverslag. Voor de rapporteringstolerantie wordt als maatstaf gesteld dat de accountant elke fout of onzekerheid ≥ € 100.000 rapporteert. Daarnaast kan de accountant rapporteren over fouten en onzekerheden lager dan € 100.000, met name wanneer deze posten bestuurlijk relevant zijn.

43 Tweede Bestuursrapportage 2023

4. Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidstoetsing De accountantscontrole op rechtmatigheid is limitatief gericht op: a) De naleving van wettelijke kaders, zoals die in het normenkader van Boxtel, SintMichielsgestel resp. MijnGemeenteDichtbij zijn opgenomen. Dit uitsluitend voor zover deze directe financiële beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen. b) De naleving van de volgende kaders: • de begrotingen van Boxtel, Sint-Michielsgestel en MijnGemeenteDichtbij; • financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet; • controleverordening ex artikel 213 Gemeentewet; en • de verordening periodiek onderzoek doelmatigheid en doeltreffendheid ex art 213a Gemeentewet; c) De naleving van externe regelgeving (rijksoverheid en andere instanties). Indien en voor zover bij de accountantscontrole materiële financiële onrechtmatige handelingen worden geconstateerd worden deze in de rapportage en oordeelsweging uitsluitend betrokken indien en voor zover het door de raad/Algemeen Bestuur of hogere overheden vastgestelde regels betreft. Met andere woorden: interne regels van college/Dagelijks Bestuur naar ambtelijke organisatie c.q. collegebesluiten vallen buiten de rechtmatigheidscontrole. 5. Rapportages Tijdens en na af ronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant.

Het college rapporteert over rechtmatigheid in de jaarrekening en gedurende het jaar, indien nodig, in de 2e bestuursrapportage. De opvolging van bevindingen van interne- en externe is een belangrijk onderdeel van de verbetercyclus. 5.1. College: Rechtmatigheid Vanaf 2023 rapporteert het college over de uitgevoerde rechtmatigheidscontroles in de paragraaf bedrijfsvoering van het jaarverslag. Gedurende het jaar worden de controle bevindingen, gespecificeerd naar proces, aard van de fout of onduidelijkheid en bedrag door middel van een rapportage met de procesverantwoordelijke besproken. Daarnaast worden er aanbevelingen gedaan naar aanleiding van de rechtmatigheidscontroles om de toekomstige fout of onduidelijkheid te mitigeren. Daarnaast wordt de raad, indien van toepassing, door het college gedurende het jaar geïnformeerd over bevindingen boven de vastgestelde goedkeurings- en rapportagegrens rechtmatigheid in de 2e bestuursrapportage. 5.2 Managementletter interim-controle In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenaamde interim-controle uitgevoerd. Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt een managementletter uitgebracht. Een managementletter wordt verstrekt aan het college van elke gemeente en aan het dagelijks bestuur van de GR.

5.3 Accountantsverslag Overeenkomstig de Gemeentewet wordt omtrent de controle van elke jaarrekening een accountantsverslag uitgebracht aan de raad/AB en in afschrift aan het College/DB. In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële beheer en of de beheersorganisatie een getrouw financieel beheer en verantwoording daarover waarborgen. In Sint-Michielsgestel wordt het accountantsverslag met de auditcommissie besproken. 5.4 Controleverklaring In de controleverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven. Deze controleverklaring is bestemd voor de gemeenteraad/AB, zodat deze de door het college /DB opgestelde jaarrekening kan vaststellen en het college/DB décharge kan verlenen. 44 Tweede Bestuursrapportage 2023

6. Actualisering jaarlijks normenkader Het controleprotocol wordt door de raden/Algemeen Bestuur vastgesteld voor de periode van het contract met de accountant. Het bijbehorende normenkader dient jaarlijks te worden bezien en geactualiseerd. Jaarlijkse actualisering van het normenkader is nodig vanwege gewijzigde regelgeving, tekstuele aanpassingen e.d. Het normenkader bevat de door de raden/AB vastgestelde regelingen met financiële beheershandelingen op basis waarvan de accountant zijn rechtmatigheidscontrole uitoefent. De jaarlijkse actualisering van het normenkader is een bevoegdheid van de raad. Door elk jaar de wijzigingen van het normenkader ten opzichte van het vorige jaar op te nemen in de bestuursrapportages van het najaar stellen de raden/algemeen bestuur feitelijk het normenkader voor het lopende jaar vast. Normenkader Programma Sociale kracht

Bijbehorende externe regelgeving Omschrijving regeling Ingangsdatum Jeugdwet Verordening sociaal 1-1-2022 Participatiewet domein Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Besluit bijstandsverlening zelfstandigen Wet maatschappelijke ondersteuning Sociale kracht Wet op primair onderwijs Verordening bekostiging 16-6-2021 Wet op voorgezet onderwijs leerlingenvervoer Wet op de expertisecentra Vitaal ondernemen Algemene 1-1-2017 Sociale kracht subsidieverordening Leefbare ruimte Duurzame transformatie Bestuur Wet waardering onroerende zaken Verordening onroerende 1-1-2023 zaakbelastingen Bestuur Wet milieubeheer Afvalstoffenverordening 27-4-2021 Bestuur Wet milieubeheer Verordening op de 1-1-2023 heffing en invordering van afvalstoffenheffing en reinigingsrechten Duurzame transformatie Verordening 1-1-2023 rioolaansluitrechten Duurzame transformatie Verordening rioolheffing 1-1-2023 Bestuur Verordening 1-1-2022 toeristenbelasting Bestuur Verordening 1-1-2023 precariobelasting Bestuur Verordening 1-1-2023 reclamebelasting Vitaal ondernemen Verordening op de 1-1-2023 heffing en de invordering van marktgelden Leefbare ruimte Verordening 1-1-2015 parkeerbelastingen Bestuur Verordening op de 1-1-2023 heffing en de

invordering van begrafenisrechten 45 Tweede Bestuursrapportage 2023

Programma Leefbare ruimte Bestuur

Bijbehorende externe regelgeving Paspoortwet Wet basisregistratie personen Wet rechten burgerlijke stand Legesbesluit akten burgerlijke stand

Bestuur Leefbare ruimte Leefbare ruimte

Leefbare ruimte

Omschrijving regeling Ingangsdatum Verordening op de 1-1-2023 heffing en de invordering van leges. Verordening fractieondersteuning Verordening Duurzaam Thuis Wonen Lening Verordening stimuleringslening Duurzaamheid Ondernemers, Verenigingen en VVE's Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs

25-6-2021

Controleverordening Financiële verordening

1-1-2023 1-1-2023

Wet op het primair onderwijs Wet op de expertisecentra Wet op het voortgezet onderwijs Algemeen financieel beheer Financieel wet-en EU-aanbestedingsrichtlijnen regelgeving Nationale aanbestedingswet en gids proportionaliteit

Besluit begroting & verantwoording Wet Fido. Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (Ruddo) Wet financiering decentrale overheden. Wet houdbare overheidsfinanciën. Wet gemeenschappelijke regelingen Wet op de omzetbelasting Wet op het BTW-compensatiefonds Wet op de vennootschapsbelasting Personeelsbeleid • Ambtenarenwet • Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers • Rechtspositie decentrale politieke ambtsdragers • Wet normering topinkomens • Wet Arbeidsmarkt in Balans (WAB) • Wet Normalisering Rechtspositie Ambtenaren (WNRA) • Sociale verzekeringswetten • CAO gemeenten

46 Tweede Bestuursrapportage 2023

1-7-2022 1-7-2022

1-1-2015

Bijlage 3: Lijst van afkortingen Afkorting Appa Arhi BBP BCF BZK CDOKE CIT EVZ GGD GGZ IHP IU LKS MGD NCNP NVVB ODBN OER P&C PxQ RHA RIOZ Spuk Spuk GALA VAB VNG Wkb WOZ Wsw ZIN

Betreft Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers Wet algemene regels herindeling Bruto Binnenlands Product BTW Compensatiefonds Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties Capaciteit Decentrale Overheden voor Klimaat- en Energiebeleid Crisis Interventie Team Ecologische verbindingszones Gemeentelijke gezondheidsdienst Geestelijke gezondheidszorg Integraal Huisvestingsplan Integratie-uitkering Loonkostensubsidie MijnGemeenteDichtbij No Cure No Pay Nederlandse Vereniging voor Burgerzaken Omgevingsdienst Brabant Noord OmgevingsEffect Rapportage Planning & Control Prijs maal Hoeveelheid Regeling Huisvesting Aandachtsgroepen Regionale Inkooporganisatie Zorg Specifieke uitkering Specifieke uitkering Gezond en Actief Leven Vrijkomende Agrarisch Bebouwing Vereniging van Nederlandse Gemeenten Wet kwaliteitsborging voor het bouwen Waardering onroerende zaken Wet Sociale werkvoorziening Zorg in natura

47 Tweede Bestuursrapportage 2023