07.b - Tweede Bestuursrapportage 2021 Sint-Michielsgestel - versie college 5-10-2021 (1275411)

-441 650 500 805 892 211 4.479 51 50 541 865 2.174 127 556 2.536 19.514

-275 650 500 805 892 211 4.112 51 50 541 770 2.249 114 520 3.437 20.146

805 892 323 4.640 51 198 441 1.424 402 177 149 3.117 16.736

Met name door de inzet van € 3 miljoen in 2021 zien we een forse verbetering van de vermogenspositie.

28 _____________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Investeringen In deze bestuursrapportage worden de volgende begrotingsmutaties voorgesteld op de meerjarige investeringen:  rioolbeheer, aanvullend krediet: € 34.500 in 2021;  riolering Camping De Hooghe Heide, aanvullend krediet: € 18.700 in 2023;  nieuwe investering Parkeerplaatsen Essche Stroom van netto € 13.000 in 2021 (afschrijvingstermijn 10 jaar) waarbij de dekking komt uit de voorgenomen investering Verkeer en Mobiliteit;  Voorgenomen investering bassischool De Bolster in 2025 (afschrijvingstermijn 40 jaar);  meerjarige civieltechnische investeringen vanaf 2021, op basis van het geactualiseerde beheerplan (afschrijvingstermijn 50 jaar);  meerjarige investeringen in masten en armaturen openbare verlichting vanaf 2021, op basis van het geactualiseerde beheerplan (afschrijvingstermijn 50 en 25 jaar);  meerjarige investeringen gemeentelijk vastgoed vanaf 2021, op basis van het geactualiseerde beheerplan (afschrijvingstermijn 15 jaar). Samenvattend worden in het kader van de beheerplannen de volgende investeringen begroot: Investeringen beheerplannen (x € 1.000) Civieltechnische investeringen

begroting 2021 45,0

begroting 2022 32,8

begroting 2023 285,4

begroting 2024

begroting 2025

Vervanging armaturen openbare verlichting

23,9

150,4

153,4

153,4

159,6

Vervanging masten openbare verlichting

25,2

130,7

133,6

136,3

139,0

Investeringen gemeentelijk vastgoed

181,2

529,0

379,6

558,8

718,2

Totaal

275,3

842,9

952,0

848,5

1.016,8

29 _____________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Overige ontwikkelingen Rechtmatigheidsverantwoording college Door de wijziging in de financiële verhoudingswet verschuift de verantwoording over het toetsen en rapporteren over financiële rechtmatigheid van accountant naar het college. Bij de eerste bestuursrapportage is aangegeven dat de wetswijziging medio 2021 definitief zou zijn, zodat met terugwerkende kracht de wet vanaf 2021 toegepast zou moeten worden. Onlangs is in een nieuwsbrief van het ministerie van Binnenlandse zaken toegelicht dat de ingangsdatum voor deze wetswijziging waarschijnlijk met ingang van het boekjaar 2022 wordt. Dit in tegenstelling tot de eerder gecommuniceerde ingangsdatum vanaf 2021. Inmiddels is de wetswijziging ingediend bij de Tweede Kamer. Zodra de nieuwe wet van kracht is zal de raad naast de tolerantiegrens voor de jaarrekening ook een tolerantiegrens vaststellen voor de rechtmatigheidsverantwoording. Deze verantwoordelijkheid is niet nieuw, het college is en blijft verantwoordelijk voor het vermijden van getrouw- en rechtmatigheidsfouten en het optimaliseren van de bedrijfsprocessen om dit te voorkomen. Er zijn al verbijzonderde interne controles ingericht voor het onafhankelijk toetsen van rechtmatigheid. De accountant maakt daar gebruik van bij het controleren van de jaarrekening.

Na de wetswijziging zullen de verbijzonderde interne controles de basis zijn voor het zelfstandig toetsen en rapporteren over financiële rechtmatigheid. Onderzoek BTW mengpercentage Dit jaar is met begeleiding van een extern bureau onderzoek gedaan om het zogenaamde BTW mengpercentage te actualiseren. Met name de factuur van MGD is onderworpen aan dit mengpercentage omdat we hiermee als gemeente zowel overheids-, als al dan niet BTW belaste ondernemersactiviteiten verantwoorden. De inzet is om dit mengpercentage met terugwerkende kracht vanaf 2016 te actualiseren. Zoals het er nu naar uitziet daalt hiermee het aandeel kostenverhogende BTW van 5% naar 2,59%, waarmee een structureel voordeel van € 7.500 kan worden gerealiseerd. Tevens kan dit leiden tot een eenmalig BTW voordeel met terugwerkende kracht (van € 365.000) omdat de aanslagen vanaf 2016 worden herzien. Op dit moment is dit nog onzeker omdat het overleg met de Belastingdienst nog niet is afgerond.

Risicoparagraaf BTW gevolgen verhuur locaties MGD Onlangs heeft de Belastingdienst ons gevraagd om inzicht te geven over de wijze waarop de BTW verantwoord wordt inzake huur en verhuur. Het gaan hierbij met name om de huur die wij in rekening brengen bij MGD voor de gemeentelijke locaties (gemeentehuis, gemeentewerf) en de hierop eventueel volgende doorverhuur vanuit MGD. Voor het eind van dit jaar verwachten we dit te kunnen afstemmen met de Belastingdienst.

30 _____________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Bijlage 1: Circulaire gemeentefonds Septembercirculaire 2021 Gemeentefonds Op Prinsjesdag 21 september is de septembercirculaire 2021 Gemeentefonds gepubliceerd. Samenvattend gaat deze circulaire in op de volgende onderwerpen. Ontwikkeling Accres De ontwikkeling van de algemene uitkering wordt voor een belangrijk deel bepaald door de ontwikkeling van de totale rijksuitgaven (trap-op-trap-af); het zogenaamde accres. Zoals gemeld in de meicirculaire 2020 is het accres voor 2021 – net als voor het jaar 2020 - in overleg met de VNG en het IPO bevroren. In deze circulaire is een nieuwe accresraming opgenomen voor het jaar 2022 en verder, berekend conform de huidige normeringssystematiek In alle jaren zijn de hogere accressen het gevolg van hogere loon- en prijsontwikkeling dan tot nu toe aangenomen. Ook in de jaren na 2022 is het accres opwaarts bijgesteld als gevolg van hogere rijksuitgaven, met name klimaatmaatregelen, compenseren gedupeerden van de kinderopvangtoeslag, zorg en de EU-afdrachten. Stelpost indexering lonen en prijzen Deze circulaire is deels gebaseerd op een opwaartse ontwikkelingen van lonen en prijzen. Deze ontwikkeling is hoger dat waar we nu in de begroting van zijn uitgegaan. Derhalve wordt het deel van de ontwikkelingen dat verband houdt met de bijgestelde ontwikkeling van lonen en prijzen toe te voegen aan de stelpost prijsindexering.

Plafond BTW-compensatiefonds De ontwikkeling van het BTW-compensatiefonds en het bijbehorende plafond leiden sinds 2015 tot een toename of afname van de algemene uitkering. De ruimte onder het plafond is voor het jaar 2021 ten opzichte van de raming van de septembercirculaire 2020 licht gestegen. Ook voor de jaren 2022 tot en met 2026 is sprake van ruimte onder het plafond. Voor 2021 leidt tot nu tot een eenmalig voordeel. Dit is voor nu een voorschot op de verwachte onderschrijding en in mei 2022 volgt de definitieve afrekening. Compensatie tekorten jeugdzorg In deze circulaire is de definitieve verdeling van de € 1,305 miljard die het kabinet voor 2022 extra beschikbaar stelt ter compensatie van de tekorten in de jeugdzorg opgenomen. Een nieuw kabinet zal besluiten over de noodzakelijke aanpassingen aan het jeugdstelsel en de structurele financiën. Compensatiepakket coronacrisis medeoverheden Via de meicirculaire hebben we het 5e coronapakket verwerkt (lokaal culturele voorzieningen en buurt- en dorpshuizen). In deze circulaire worden de bedragen bijgesteld en definitief verdeeld. Aanvullend hierop worden nu compensatiemiddelen toegekend voor: - aanvulling voor Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijke Kosten (TONK).

- re-integratie dienstverlening aan bijstandsgerechtigden - extra middelen voor gemeentelijk schuldenbeleid en bijzondere bijstand - lokale cultuur en buurt- en dorpshuizen. Gemeenten ontvangen daarnaast compensatie voor inkomstenderving gemeentelijke heffingen over 2020. Voor onze gemeente is hiervoor een bedrag van € 389.000 toegekend. 31 _____________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Verder heeft het kabinet besloten om ook de inkomstenderving over het gehele kalenderjaar 2021 te compenseren. Opschalingskorting De eerder voorziene opschalingskorting van € 220 miljoen voor 2022 is va deze circulaire incidenteel geschrapt. Structureel wijzigt hier echter niets en blijft in totaal nog steeds € 975 miljoen in 2025 Aanpak problematiek jeugdzorg: restant middelen wachttijden Voor het jaar 2021 worden aanvullende middelen beschikbaar gesteld voor acute problematiek in de jeugdzorg. Aanvullend op het bedrag dat eerder al bij de meicirculaire beschikbaar gesteld is wordt nu het restant budget voor het aanpakken van wachttijden van (regionaal) ingekochte specialistische jeugdzorg op basis van goede data, zodat kwetsbare kinderen de hulp krijgen die ze nodig hebben. De doorrekening van de septembercirculaire leidt voor onze gemeente tot het volgende resultaat: Algemene uitkering Septembercirculaire 2021 SMG

2020

2021

2022

2023

2024

2025

34.594.400

36.400.600

35.970.800

36.059.200

36.575.500

37.353.100

4.726.500

4.228.100

4.066.600

3.990.500

3.834.400

3.733.100

641.200

652.200

267.200

267.200

267.200

267.200

Subtotaal transities:

5.367.700

4.880.300

4.333.800

4.257.700

4.101.600

4.000.300

C. Totaal gemeentefonds t/m mei-circulaire 2021

39.962.100

41.280.900

40.304.600

40.316.900

40.677.100

41.353.400

34.571.200

37.225.200

38.968.200

37.207.000

37.728.400

38.625.900

Participatiewet

4.726.500

4.220.300

4.059.000

3.978.300

3.817.800

3.711.600

Voogdij/18+

641.200

652.200

267.200

267.200

267.200

267.200

Subtotaal transities:

5.367.700

4.872.500

4.326.200

4.245.500

4.085.000

3.978.800

C. Totaal gemeentefonds stand t/m September 2021

39.938.900

42.097.700

43.294.400

41.452.500

41.813.400

42.604.700

-23.200

824.600

2.997.400

1.147.800

1.152.900

1.272.800

0

-7.800

-7.600

-12.200

-16.600

-21.500

-23.200

816.800

2.989.800

1.135.600

1.136.300

1.251.300

-23.200

264.900

287.400

309.900

358.400

315.600

Stand volgens begroting: A. Onderdeel Alg uitkering mei-circulaire 2021: B. Onderdeel transities mei-circulaire 2021: Participatiewet versie circulaire 17/6 Voogdij/18+

Berekening t/m Sept-circulaire: A. Onderdeel Alg uitkering sept-circulaire 2021: B. Onderdeel transities sept-circulaire 2021:

Mutatie mei > september: A. Onderdeel Alg uitkering B. Onderdeel transities C. Totaal mutatie gemeentefonds: A. Onderdeel Alg uitkering: Effecten uitkeringsbasis/aantallen/woz Plafond BCF

277.300

Accresontwikkeling 2022 - 2026

0

0

750.700

837.400

852.800

964.700

Uitk.factor en overige (saldo)

0

-14.300

17.000

-4.600

-64.900

-13.900

11.800

11.800

11.800

Opschalingskorting Suppletie-uitkering iu sociaal domein

346.300 11.800

11.800

Corona-steunpakket sept-circulaire (6e tranche): Bijzondere bijstand

11.700

Gemeentelijk schuldenbeleid

23.400

Impuls re-integratie bijstandsgerechtigden

6.200

Re-integratie bijstandsgerechtigden

2.100

Lokale cultuur en buurt- en dorpshuizen

81.200

Bijzondere bijstand (TONK) 2021

152.600

Overige:

32 _____________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Algemene uitkering Septembercirculaire 2021 SMG

2021

2022

2023

2024

2025

Nacalc Wlz

2020

-25.500

-22.500

-20.600

-19.300

-19.700

Uitv impl breed offensief

12.900

Landelijke structuur interventieteams

2.000

2.100

2.200

2.200

Toezicht en handhaving gastouderschap

6.800

6.900

7.000

7.100

Rijksvaccinatie hpv mannen

4.800

4.900

4.900

5.000

EP gebouwen

3.300

Basisregistratie pers

-5.400

GBA

1.000

Extra 613mio jeugdzorg mei 2021: restant wachttijden

64.800

SVB trekkingsrechten

-40.600

Compensatie tekorten jeugdzorg

1.590.300

Saldo analyse AU

-23.200

824.600

2.997.400

1.147.800

1.152.900

1.272.800

-21.500

B. Onderdeel transities: Voogdij/18+ (IU) Participatiewet - deel Re-integratie klassiek Saldo analyse transities C. Totaal saldo analyse (1) Wijziging begroting door Septembercirculaire:

-7.800

-7.600

-12.200

-16.600

0

-7.800

-7.600

-12.200

-16.600

-21.500

-23.200

816.800

2.989.800

1.135.600

1.136.300

1.251.300

2020

2021

2022

2023

2024

2025

-238.000

-238.000

-238.000

-238.000

A. Onderdeel Alg uitkering: Reserveren voor indexering lonen en prijzen, 10 uitkeringspunten Budgetten inzet Corona-compensatie:

-233.800

Stelpost op te nemen in begroting (nog te bestemmen)

-43.400 -1.590.300

Extra 613mio jeugdzorg mei 2021: restant wachttijden

-64.800

Toezicht en handhaving gastouderschap

-6.800

-6.900

-7.000

-7.100

Rijksvaccinatie hpv mannen

-4.800

-4.900

-4.900

-5.000

7.800

7.600

12.200

16.600

21.500

B. Onderdeel transities (neutraal): Participatiewet - deel Re-integratie Saldo stelposten (2) Resultaat t/m September-circulaire: saldo (1+2)

0

-290.800

-1.875.700

-237.600

-233.300

-228.600

-23.200

526.000

1.114.100

898.000

903.000

1.022.700

negatief

positief

positief

positief

positief

positief

33 _____________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Bijlage 2: Normenkader 2021 Inleiding Het controleprotocol is door de gemeenteraad vastgesteld voor de periode van het contract met de accountant. Dit contract had een looptijd tot en met 2019 met een mogelijkheid tot verlenging van 2 maal met 1 jaar. Verlenging voor het jaar 2021 heeft reeds plaatsgevonden. Het bijbehorende normenkader behoort jaarlijks te worden bezien en geactualiseerd. Jaarlijkse actualisering van het normenkader is nodig vanwege gewijzigde regelgeving, tekstuele aanpassingen e.d. Het normenkader bevat de door de gemeenteraad vastgestelde regelingen met financiële beheershandelingen op basis waarvan de accountant zijn rechtmatigheidscontrole uitoefent. Onderstaand het Normenkader 2021, zijnde een overzicht van de wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole van de gemeente Sint-Michielsgestel. Programma

Maatschappelijke ontwikkeling

Maatschappelijke ontwikkeling Maatschappelijke ontwikkeling

Maatschappelijke ontwikkeling

Economie, Toerisme, Recreatie, Sport en Cultuur Maatschappelijke ontwikkeling Leefomgeving Duurzaamheid Ruimtegevend bestuur

Ruimtegevend bestuur

Bijbehorende externe Omschrijving regeling Datum regelgeving. (uitgezonderd inwerkingtreding. gemeentewet en Algemene wet bestuursrecht). Jeugdwet Verordening Sociaal 1-1-2-21 Participatiewet Domein Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Besluit bijstandsverlening zelfstandigen Wet maatschappelijke ondersteuning Wet inburgering Verordening 12-6-2007 Inburgering Wet op primair onderwijs Verordening 26-5-2021 Wet op voorgezet onderwijs bekostiging Wet op de expertisecentra leerlingenvervoer Wet kinderopvang

Wet waardering onroerende zaken Wet milieubeheer

Verordening Wet kinderopvang gemeente SintMichielsgestel Algemene Subsidieverordening gemeente SintMichielsgestel

30-1-2005

Verordening onroerendezaakbelastingen Verordening afvalstoffenheffing

1-1-2021

2-2-2018

1-1-2021

34 _____________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Programma

Ruimtegevend bestuur Economie, Toerisme, Recreatie, Sport en Cultuur Ruimtegevend bestuur

Leefomgeving

Leefomgeving Leefomgeving (bouwleges) Bestuur (secretarieleges)

Ruimtegevend bestuur

Ruimtegevend bestuur

Ruimtegevend bestuur

Ruimtegevend bestuur

Leefomgeving

Leefomgeving

Leefomgeving Leefomgeving

Leefomgeving

Bijbehorende externe Omschrijving regeling Datum regelgeving. (uitgezonderd inwerkingtreding. gemeentewet en Algemene wet bestuursrecht). Verordening 1-1-2021 rioolheffing Verordening 1-1-2021 toeristenbelasting Invorderingswet Kwijtscheldingsregeling 6-1-1996 gemeentelijke belastingen Beheersverordening 25-10-2013 gemeentelijke begraafplaatsen in Sint-Michielsgestel Wet op de lijkbezorging Verordening 1-1-2021 lijkbezorgingsrechten Paspoortwet Legesverordening 1-1-2021 Wet basisregistratie personen Wet rechten burgerlijke stand Legesbesluit akten burgerlijke stand Gedragscode integriteit 26-8-2016 raadsleden SintMichielsgestel Algemene pensioenwet politieke Uitkerings- en 6-1-1996 ambtsdragers pensioenverordening wethouders Rechtspositiebesluit wethouders Verordening 6-6-1997 onkostenvergoeding wethouders Verordening 28-12-2019 rechtspositie Raads- en commissieleden SintMichielsgestel Stimuleringslening voor 1-2-2018 levensloopbestendig en duurzaam wonen gemeente SintMichielsgestel Verordening 7-2-2019 Starterslening gemeente SintMichielsgestel Monumentenwet Verordening op de 17-12-1998 monumentencommissie Exploitatieverordening 1-2-2002 gemeente SintMichielsgestel Wet op het primair onderwijs Verordening 6-3-2015 Wet op de expertisecentra voorzieningen Wet op het voortgezet onderwijs huisvesting onderwijs

35 _____________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Programma

Bijbehorende externe Omschrijving regeling Datum regelgeving. (uitgezonderd inwerkingtreding. gemeentewet en Algemene wet bestuursrecht). gemeente SintMichielsgestel

Algemeen financieel beheer Financieel wet-en regelgeving EU-aanbestedingsrichtlijnen Nationale aanbestedingswet en gids proportionaliteit Controleverordening gemeente SintMichielsgestel Besluit begroting & Financiële verordening verantwoording (inclusief notities gemeente SintBBV) Michielsgestel Wet Fido. Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (Ruddo) Wet financiering decentrale overheden. Wet houdbare overheidsfinanciën. Wet gemeenschappelijke regelingen Wet op de omzetbelasting Wet op het BTWcompensatiefonds Wet op de vennootschapsbelasting • Ambtenarenwet • Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers • Rechtspositie decentrale politieke ambtsdragers • Wet normering topinkomens • Wet Arbeidsmarkt in Balans (WAB) • Wet Normalisering Rechtspositie Ambtenaren (WNRA) • Sociale verzekeringswetten • CAO gemeenten

28-7-2016

4-2-2017

36 _____________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021