6.40 BETHO Begroting 2026

Begroting GR De Betho 2026 en meerjarenraming 2027 - 2029

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

Inhoud 1. BELEIDSBEGROTING .................................................................................................................................. 3 1.1 PROGRAMMA VERANTWOORDING 2026 - 2029 ................................................................... 3 1.2 VERPLICHTE PARAGRAFEN .................................................................................................. 9 2. FINANCIËLE BEGROTING ......................................................................................................................... 18 2.1 TOELICHTING EN UITGANGSPUNTEN ......................................................................................... 18 2.2 BALANS PER 31 DECEMBER .................................................................................................... 22 2.3 HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN ..................................................................................... 23 2.4 GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING EN RESULTAATBEPALING....................................................... 25 2.5 TOELICHTING OP DE BALANS ............................................................................................. 29 2.6 TOELICHTINGEN OP HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN .......................................................... 36 2.7 MEERJARENRAMING BATEN EN LASTEN 2026 – 2029 ................................................................

41 2.8 MEERJARENRAMING BALANS 2026 – 2029 .............................................................................. 46 BIJLAGEN ................................................................................................................................................. 47 1. TAAKVELDEN .......................................................................................................................... 47 2. MEERJARENRAMING 2026- 2029 PER BELEIDSPROGRAMMA......................................................... 48 3. DEFINITIE KENGETALLEN........................................................................................................... 52 4. NORMENKADER...................................................................................................................... 53 5. BEREKENING BIJDRAGEN GEMEENTEN MET TOEGEPASTE VZG RICHTLIJN .......................................... 54 6. BEGRIPPENLIJST ...................................................................................................................... 55 7. PRIJSINDEXEN CPB ................................................................................................................. 56 8. OVERZICHT FIGUREN EN TABELLEN ............................................................................................. 57

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 1 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

Voorwoord Algemeen De Betho heeft het meerjarenbeleid afgestemd op de uitdagingen en mogelijkheden die De Betho daarbij verwacht te kunnen realiseren. Voor De Betho betekent dit enerzijds een continue terugloop van het aantal Wet Sociale Werkvoorziening (verder Wsw) medewerkers en een verwachte toename van het aantal medewerkers in het kader van Beschut werken. Gebaseerd op de ervaring van de afgelopen jaren wordt in het meerjarenperspectief gewerkt vanuit de aanname dat ongeveer de helft van de uitstroom aan Wsw medewerkers wordt vervangen door instroom van Beschut werken medewerkers. In 2026 zal De Betho werk bieden aan circa 400 medewerkers uit de doelgroepen Wsw en Beschut werken. Anderzijds is er mogelijkheid voor De Betho om van meer betekenis te zijn voor de arbeidsparticipatie activiteiten die zij verricht in opdracht van de deelnemende gemeenten. In de begroting voor de komende periode wordt ervan uitgegaan dat het aantal te begeleiden mensen zal stijgen naar 200 in 2026. Deze arbeidsparticipatie activiteiten worden apart gefinancierd en begroot. De Betho verwacht in 2026 verder aan te sluiten bij de arbeidsmarktregio Zeeland. Er zal verdere invulling worden gegeven aan de dienstverlening voor UWV, RBL en anderen. Dit in overleg met de deelnemende gemeenten. De Betho wil hierbij naar vermogen zoveel aansluiten bij de wensen vanuit deze gemeenten.

De mogelijkheden om aan te sluiten met een gezamenlijke werkgeversbenadering in onze regio worden verder verkend. Uitgangspunt is dat de kosten van De Betho worden gedekt vanuit subsidies, bijdragen en geoormerkte middelen vanuit de partijen waarvoor wij werken. Financiële resultaten De financiële resultaten van De Betho staan de komende jaren onder druk. De oorzaak ligt met name in een aflopend Wsw-bestand (en bekostiging), een niet evenredige toename van Beschut werk medewerkers en de kosten van bestaande infrastructuur. De doelgroep Beschut werk heeft een niet kostendekkende financieringswijze dan de Wsw doelgroep en een lager arbeidspotentieel. De Betho zal een beroep op de gemeente doen voor additionele financiële middelen en daarnaast opbrengsten generen door haar diensten en infrastructuur aan een bredere doelgroep (zoals UWV) aan te bieden. Om de meerjarenraming (2027-2028-2029) sluitend te maken, is gekozen voor een gemeentelijke bijdrage. Tot slot De Betho zal de komende periode verder transformeren naar een uitvoeringsorganisatie die, naast de doelgroepen behorend tot de Wsw en Beschut, passend werk biedt aan mensen uit de deelnemende gemeenten die aangewezen zijn op hulp bij de begeleiding naar regulier werk. Dit betreft onder andere diagnose, arbeidsparticipatie activiteiten zoals het arbeidsfit maken van kandidaten en werkervaring opdoen, o.a.

via ontwikkelpaden, Participatielab en praktijkleren, werkgeversbenadering en externe plaatsing voor inwoners van onze gemeenten. Niet uitgesloten wordt dat er lokaal of landelijk beleidswijzigingen komen die gevolgen kunnen hebben voor de ontwikkeling van de organisatie en bijbehorende financiën van De Betho. Op het moment van het opstellen van deze begroting en meerjarenraming is daarover nog niets concreets bekend, waardoor hier geen rekening mee is gehouden in deze begroting. Namens het algemeen bestuur, A.B. van der Reest Voorzitter

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

mr. drs. J.C. Meijers Directeur

Pagina 2 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

1. Beleidsbegroting 1.1

Programma v erantwoording 2026 - 2029

1.1.1 Opdracht gemeente, strategie en doelstellingen De begroting van De Betho heeft betrekking op één programma: Het bieden van werk en arbeidsparticipatie aan mensen onder aangepaste omstandigheden. Dit betreft zowel de uitvoering van de Wsw voor de deelnemende gemeenten als ook het in opdracht van de deelnemende gemeente uitvoeren van andere vormen van gesubsidieerde arbeid zoals de uitvoering van Beschut werk en andere arbeidsparticipatie-activiteiten voor mensen met een grote afstand tot de arbeidsmarkt, niet zijnde de Wsw of Beschut werk doelgroep. Om aan zoveel mogelijk mensen uit de doelgroep werkgelegenheid te bieden dient de personeelsformatie (in dienst en ingeleend) en bijbehorende infrastructuur hierop te worden afgestemd. Waar nodig en mogelijk wordt gebruik gemaakt van verbonden partijen, mede om flexibel op veranderingen in te kunnen spelen. De uitvoering van dit programma dient te worden gerealiseerd binnen de door de met gemeenten afgestemde begrotingen. Het taakveld van De Betho bestaat uit de volgende sub taakvelden en beleidsprogramma’s: 6.4 Begeleide participatie (Beleidsprogramma: Wet sociale werkvoorziening) 6.4 Begeleide participatie (Beleidsprogramma: Beschut werk) 6.5 Arbeidsparticipatie (Beleidsprogramma: Arbeidsparticipatie) Naast deze taakvelden is sprake van overhead (directie, staf en bedrijfsvoering).

De kosten hiervan zijn in de begroting apart in beeld gebracht en worden toegerekend op basis van een vastgestelde toerekening met verdeelsleutel1 aan de bovenstaande taakvelden. Dit komt naar voren in onderstaande tabel.

1

Dit is gedaan op basis van Fte’s in de gehele organisatie voor Wsw, Beschut werk en Arbeidsparticipatie. In 2026 komt de verdeling van de overheadkosten neer op 68,1% voor de Wsw, 15,4% voor Beschut werk en 16,5% voor Arbeidsparticipatie.

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 3 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

T ABEL 1: B ATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA 2026 realisatie 2024

begroting 2025

Totaal

WSW

Begroting 2026 Beschut Re-integratie

Bijdragen gemeente Netto omzet Totale baten

15.445 5.791 21.236

13.940 5.664 19.604

16.058 5.744 21.802

12.328 5.191 17.519

2.649 553 3.201

1.081 1.081

-

Totale bedrijfslasten

20.223

19.528

22.095

15.886

3.342

900

1.968

Bedrijfsresultaat

1.013

76

-293

1.634

-140

181

-1.968

(Financiële ) baten en lasten

-531

-31

-

-

-

-

-

Gerealiseerd resultaat programma rekening

1.544

107

-293

1.634

-140

181

-1.968

Wijziging bestemmingsreserve Bijdrage overheadkosten 1)

-555 -

-393 -

-514 -

-113 1.109

-34 251

-28 268

-339 -1.628

Gerealiseerd resultaat na bestemmingsreserve

2.099

500

221

637

-357

-60

-

Overhead

Programmaresultaat Het programmaresultaat 2026 laat per saldo een dekkend resultaat zien. De belangrijkste gehanteerde uitgangspunten hierbij zijn: • Een gelijkblijvende netto omzet bij een krimpend personeelsbestand en indexatie; • Stijgende personeelskosten en bedrijfskosten door indexatie; • Subsidiebijdrage Wsw op basis van de september 2024 circulaire van het rijk ; • Overschot van het resultaat Wsw valt weg tegen de tekorten op Beschut werk en Arbeidsparticipatie. Dit is buiten de eventueel extra middelen die ingezet moeten worden voor de verdere ontwikkeling van De Betho tot sociaal ontwikkelbedrijf voor de aangesloten gemeenten (impulsbudget sociale ontwikkelbedrijven en rijksbijdrage sociale infrastructuur). 1.1.2 Overzicht baten en lasten meerjar enraming 2027 – 2029 De belangrijkste gehanteerde uitgangspunten hierbij zijn: • Een gelijkblijvende netto omzet bij een krimpend personeelsbestand en indexatie; • Stijgende personeelskosten en bedrijfskosten door indexatie; • Subsidiebijdrage Wsw op basis van de september 2024 circulaire van het rijk geïndexeerd voor prijsindex CPB (bijlage 6) • Volledig dekkende bijdrage van de gemeente in de kosten voor de uitvoering Beschut werk; • Vrijwel volledig dekkende bijdrage van de gemeente in de kosten voor de uitvoering van de arbeidsparticipatie.

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 4 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

T ABEL 2: B ATEN EN LASTEN MEERJARENRAMING 2027 - 2029

realisatie 2024

begroting begroting meerjarenraming 2025 2026 2027 2028

2029

Participatiebudget Bijdrage gemeenten Re-integratie deel Doorbetaalde Wsw subsidie rijk Bijdrage gemeenten Beschut Werk Gemeentelijke bijdrage tekort Totaal bijdrage

605 12.695 2.145 15.445

595 11.245 2.100 13.940

1.081 12.328 2.649 16.058

1.039 12.530 2.914 171 16.654

1.062 12.577 3.183 334 17.156

1.085 12.540 3.446 344 17.416

Omzet Omzet werksoorten inclusief mutatie onderhanden werk Kosten grond- hulpstoffen en uitbesteed werk Netto omzet

6.213 -422 5.791

6.202 -538 5.664

6.202 -458 5.744

6.202 -468 5.734

6.202 -278 5.924

6.202 -284 5.918

Bedrijfslasten Personeelskosten Wsw en Beschut werk Personeelskosten Staf en begeleiding Afschrijvingen Onderhoudskosten Indirecte productiekosten Overige bedrijfskosten Totaal bedrijfslasten

14.901 2.924 384 372 540 1.102 20.223

13.740 3.689 534 540 360 665 19.528

15.795 4.289 409 288 471 843 22.095

16.322 4.451 414 266 536 815 22.804

16.693 4.624 365 570 621 863 23.737

16.966 4.804 364 260 665 844 23.904

Bedrijfsresultaat

1.013

76

-293

-416

-657

-570

(Financiële ) baten en lasten

-531

-31

-

Gerealiseerd resultaat programma rekening

1.544

107

-293

-416

-657

-570

Wijziging bestemmingsreserve

-555

-393

-514

-416

-657

-570

Gerealiseerd resultaat na bestemmingsreserve

2.099

500

221

0

0

-0

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 5 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

Voor een gedetailleerd overzicht van de meerjarenraming per beleidsprogramma, tevens met toerekening van overheadkosten verwijzen we u naar bijlage 2. Algemene dekkingsmiddelen De algemene dekkingsmiddelen betreffen baten en lasten die niet specifiek tot het programma van De Betho behoren. Dit betreft voor De Betho uitsluitend het saldo van de financieringsfunctie welke bestaan uit bankkosten, rentekosten en opbrengsten uit schatkistbankieren. De renteopbrengsten zijn voorzichtigheidshalve op nihil begroot Overheadkosten Onder overheadkosten vallen bij De Betho de personele kosten die betrekking hebben op de directie, administratie, personele- en sociale zaken, automatisering en het facilitair bedrijf. Tevens is een deel van de overige bedrijfslasten toegerekend aan overhead. Een voorbeeld hiervan zijn de huisvestingskosten, die op basis van gebruik van vierkante meters in het pand zijn toegekend aan overheadkosten. Vennootschapsbelasting De Betho is als overheidsonderneming vrijgesteld van VPB-plicht. Onvoorzien Er zijn in de begroting 2026 geen posten opgenomen voor onvoorziene baten en lasten. Voor zover er afwijkingen mochten zijn, worden deze niet separaat weergegeven, maar rechtstreeks op de betreffende kostensoort verantwoord. Dit is in lijn met de werkwijze in de afgelopen jaren.

1.1.3 Beleidsindicatoren bestuur en ondersteuning T ABEL 3: B ELEIDSINDICATOREN B ESTUUR EN ONDERSTEUNING

Realisatie 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Formatie Personeel In dienst in FTE per 1.000 inwoners.

3,10

2,61

3,11

Bezetting Personeel In dienst in FTE per 1.000 inwoners.

3,10

2,61

3,11

15

10

15

Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen.

8,2%

0,5%

0,5%

Overhead % van totale lasten

8,7%

6,7%

8,9%

Apparaatskosten De kosten per inwoner (van werkgebied). Externe inhuur

Toelichting Personeel in dienst betreft Wsw, Beschut werk en Staf en ondersteuning. Het betreft hier een gemiddelde per inwoner uit het werkgebied over het gehele jaar. Externe inhuur betreft de kosten van inleen via uitzendbureaus en payrolling. De peildatum voor het aantal inwoners is 1-1-2024.

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 6 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

1.1.4 Bestuur en medezeggenschap Gemeenschappelijke Regeling (GR) De Betho en bestuur De gemeenschappelijke regeling De Betho is opgericht door de gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, Noord Beverland, Reimerswaal en Tholen. Doelstellingen GR de Betho 1. De Betho behartigt de gemeenschappelijke belangen van de deelnemende gemeenten op het gebied van de uitvoering van de Wsw en de in mandaat gegeven taken gericht op arbeidsinschakeling zoals bedoeld in artikel 7, lid 1, onder a, van de Participatiewet. Het openbaar lichaam heeft ten doel om de gezamenlijke belangen van de deelnemende gemeenten te behartigen door het op een beleidsmatig verantwoorde wijze doen uitvoeren van alle taken van en voor de gemeenten die voortvloeien uit de hiervoor genoemde wetten. 2. Ter behartiging van de belangen op het gebied van de Wsw dragen de Colleges van Burgemeester en Wethouders gemeenten de taken en bevoegdheden tot de uitvoering van de Wsw en de uit deze wet voortvloeiende uitvoeringsregelingen over aan het bestuur van De Betho. 3. De Betho kan, indien en voor zover daartoe wordt besloten door de colleges, ook belangen behartigen op het gebied van de uitvoering van wetgeving die op enig moment één of meerdere van de in lid 1 genoemde wetten vervangt waarbij dientengevolge de doelgroep kan wijzigen. 4.

De Betho kan, indien en voor zover daartoe door de colleges wordt besloten, ook belangen behartigen op het gebied van de uitvoering van andere sociale zekerheidswetten dan de in lid 1 genoemde wetten. 5. Binnen het kader van het in lid 1 omschreven doel, kan De Betho diensten verlenen aan deelnemende gemeenten of derden op hun verzoek. 6. De Betho kan voor de uitvoering van de aan haar opgedragen taken, besluiten tot het oprichten, exploiteren en in stand houden van bedrijfsonderdelen voor externe plaatsingen, dienstverlening en industriële werkzaamheden, welke gericht zijn op het behouden dan wel het bevorderen van de arbeidsbekwaamheid van de werknemer mede met het oog op het kunnen gaan verrichten van arbeid onder normale omstandigheden. 7. Het algemeen bestuur is bevoegd te besluiten tot de oprichting van of deelname in stichtingen, maatschappen, vennootschappen, coöperaties en verenigingen, op voorwaarde dat de raden van de deelnemende gemeenten vooraf in de gelegenheid zijn gesteld hun zienswijzen met betrekking tot het voorgenomen besluit aan het algemeen bestuur kenbaar te maken. 8. Een besluit tot dienstverlening wordt genomen door het dagelijks bestuur.

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 7 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

Algemeen bestuur en Dagelijks bestuur Het Algemeen Bestuur bestaat uit de volgende leden: • De heer A.B van Reest, voorzitter gemeente Goes • Mevrouw M.C.J van der Plasse, vicevoorzitter gemeente Borsele • De heer M.J.P. Kleppe, gemeente Kapelle • De heer S. van Belzen, gemeente Noord-Beverland • De heer A.J. Meeuwsen, gemeente Reimerswaal • Mevrouw H. Moerland, gemeente Tholen Het Dagelijks Bestuur is een afvaardiging van het Algemeen Bestuur en bestaat uit de volgende leden: • De heer A.B van Reest, voorzitter gemeente Goes • Mevrouw M.C.J van der Plasse, vicevoorzitter gemeente Borsele Directie De Betho De dagelijkse leiding van De Betho is in handen van algemeen directeur de heer mr. drs. J.C. Meijers. De algemeen directeur is tevens adviseur en secretaris van het bestuur van De Betho. Managementteam De heer mr. drs. J.C. Meijers Directeur Mevrouw A.J.H. van Gellekom HR manager Mevrouw M.H. Dronkers MSc Controller

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 8 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

1.2

Verplichte par agrafen

1.2.1 Weerstandverm ogen en risicomanagement Weerstandsvermogen Volgens artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover De Betho beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. In de Gemeenschappelijke Regeling De Betho is ten aanzien van het weerstandsvermogen het volgende bepaald: “De algemene reserve voor uitvoeringskosten is maximaal 5% van alle baten.” Dit is in overeenstemming met de richtlijn VZG. De genoemde algemene reserve is dus bedoeld voor het afdekken van de dagelijkse operationele risico’s van De Betho. Tekorten of overschotten ten aanzien van de algemene reserve van De Betho worden ieder jaar na vaststelling van de jaarrekening van het aan dat jaar voorafgaande jaar verrekend volgens de in de GR opgenomen verdeelsleutel. De Betho wordt gekenmerkt door een diversiteit aan voornamelijk dienstverlenende (groen, schoonmaak en detacheringen) en industriële activiteiten. Hierdoor worden in de dagelijkse uitvoering operationele -en financiële risico’s gelopen. Weerstandsvermogen

Realisatie 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Algemene reserve Bestemmingsreserves: - Brand - Reorg. kosten Participatiewet - Zonnepanelen - Vakantiegeld Wsw - Milieu en Energie - Actueel Houden Machinepark - ICT Landschap _ Generatiepact - Meerwaarde regeling Totaal

1.005

1.005

1.005

6.266 768 146 434 156 160 179 629 384 10.127

6.137 1.683 133 455 166 122 9.701

5.834 768 98 428 137 154 -84 -38 8.302

Totaal baten

22.745

20.660

22.774

Berekende maximum algemene reserve 5%

1.137

1.033

1.139

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 9 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

Risicomanagement De risico’s van De Betho zijn in de Gemeenschappelijke De Betho beperkt tot de risico’s verbonden aan de operationele bedrijfsvoering gedurende het boekjaar. De reguliere risico’s uit de primaire begroting worden weergegeven in Figuur 1. De niet reguliere risico’s, ofwel risico’s gerelateerd aan pandemieën, zoals Covid-19 en overige omgeving gerelateerde risico’s worden weergegeven in Figuur 2 en niet operationele risico’s uit de bedrijfsvoering die voor rekening zijn van de deelnemende gemeenten in de Gemeenschappelijke Regeling De Betho zijn weergegeven in Figuur 3. F IGUUR 1: O PERATIONELE RISICO ’ S Nr Risico

Risicocategorie Oorzaak

Gevolg

1

Detacheringscontracten (grote)klanten worden opgezegd.

Midden

Ontwikkelingen binnen bedrijf inlener

Leegloop incl. sociale gevolgen doelgroep, omzetderving, extra kosten huisvesting en capaciteit t.b.v. herplaatsing

2

Mogelijk verminderen van opdracht vanuit gemeenten

Midden

Verkleinen omvang groen- en schoonmaakbestekken bij gemeenten

Extra kosten in verband met reorganisatie Extra druk op de dienstverlening van De Betho inclusief psychosociale arbeidsbelasting bij de groep die met te weinig formatie het werk moet doen en mogelijk leidt tot minder prestatie dan overeengekomen in de begroting

3

Vertrek of langdurig niet kunnen beschikken over (begrote) formatie ambtelijk personeel

Midden

Diverse oorzaken bijvoorbeeld (langdurige) ziekte of bijzondere omstandigheden die vragen om een stop in vervullen vacatures omwille van de opdracht om binnen de begroting te blijven

4

Ontslag van slecht functionerende medewerkers

Midden

Slechte arbeidsrelatie, niet meer passend binnen bedrijf

5 Cao-loonsverhogingen ambtenaren

Hoog

Afspraak VNG/Rijk

Zittend bestand Wsw minder snel omlaag dan prognose

Laag

Minder natuurlijk verloop

Extra kosten Wsw personeel

7 Opvolging leidinggevend Wsw personeel

Hoog

Pensionering, langdurig ziek

Extra kosten inzet personeel niet uit de doelgroep

Laag

Cybercriminelen weten ondanks de beveiligingsmaatregelen digitaal in te Bedrijfsvoering en dienstverlening breken en bestanden inclusief back- worden qua continuïteit bedreigd en dit ups onklaar en onbereikbaar te leidt tot diverse (financiële) maken

Midden

(langdurig) ziekteverzuim neemt toe om psychische redenen als gevolg van hoge werkdruk en stress op werk en thuis: Oudere generatie in formatie voor klanten, doelgroep medewerkers en een aantal afdelingen, medewerkers professionals ervaren veel stress door met langdurige dienstverbanden die alle maatschappelijke veranderingen en ‘moeite’ hebben met toenemende dit leidt tot niet inzetbare formatie complexiteit in de omgeving waarin waarvoor (tijdelijke) formatie ingezet dienstverlening plaatsvindt en moet worden om dienstverlening noodzakelijke aanpassingen in het doorgang te laten vinden en bovendien werk leidt tot extra formatiekosten door ‘eigen risicodragerschap’ voor ambtelijke medewerkers die uitvallen

6

Cybercrime met als gevolg ”datalek” persoonsgegevens, ondanks genomen 8 veiligheidsmaatregelen in het kader van de informatiebeveiliging

9 Langdurig ziekteverzuim en uitval formatie

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Aanvulling op WW en dergelijk kosten leiden in geval van ontslag tot hogere personeelslasten dan voorzien Extra personeelskosten ambtelijk personeel

Pagina 10 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

F IGUUR 2: N IET OPERATIONELE OMGEVING - GERELATEERDE RISICO ’ S Nr Risico

Daling detacheringsomzet die bij externe werkgevers gegenereerd wordt en daling in 1 opbrengsten uit de overige bedrijfsactiviteiten voor opdrachtgevers

2

Daling in opbrengsten uit de bedrijfsactiviteiten

Hoge piek instroom trajecten re-integratie 3 dienstverlening en WSP met begeleiding op afstand

4 Daling in aantallen uitstroom naar werk

5

Stagnatie in doorstroom in ontwikkelingsfasen

Risicocategorie Oorzaak

Hoog

Midden

Laag

Midden

Midden

Economische gevolgen van pandemieën, energiecrisis, hoge inflatie door geopolitieke omstandigheden en soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke en economische impact bij externe werkgevers Niet op locaties kunnen komen van medewerkers door ziekte of risico preventie tgv pandemieën (zoals Covid-19)of soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke impact Verhoogde werkloosheid als gevolg van pandemieën, energiecrisis, hoge inflatie door geopolitieke omstandigheden en soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke en economische impact bij externe werkgevers die kunnen leiden tot een al dan niet langdurige tijdelijke afgrendeling van de maatschappij (lockdown) Een onzekere situatie op de arbeidsmarkt t.g.v. pandemieën, energiecrisis, hoge inflatie door geopolitieke omstandigheden en soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke en economische impact bij externe werkgevers Opschorting (groepsgewijze) trainingsactiviteiten tijdens maatregelen van de overheid als gevolg van pandemieën en soortgelijke crisissituatie, bijvoorbeeld resulterend in een lockdown. Aanzienlijk aantal deelnemers niet in staat telefonisch /digitaal begeleid te worden

Gevolg Terugloop in omzet door “terugsturen” van gedetacheerde medewerkers en dus teruglopende aantallen gedetacheerden en niveau van tarieven naast sociale gevolgen voor de medewerkers en druk op onze infrastructuur met opdrijvend effect op de kosten daarvan. Ook kunnen orders en werkopdrachten uitblijven/achterblijven

Door verminderde arbeidscapaciteit het niet kunnen aannemen of uitvoeren van orders en werkopdrachten

Tijdelijk langere wachttijden voor trajecten van start kunnen gaan, trainingen op locatie niet mogelijk of met minder mensen, waardoor doorstroom vertraagd

Lagere uitstroomcijfers door minder succesvolle uitstroom, langere duur lopende trajecten, hogere aantallen tegelijkertijd in traject

Langere duur lopende trajecten, vertraging in doorlooptijden

F IGUUR 3: N IET OPERATIONELE BEDRIJFSVOERING RISICO ' S Nr Risico

Risicocategorie Oorzaak

1

Kortingen op het Wsw- en re-integratiedeel subsidie uit het participatiebudget

Midden

2

Kortingen op het re-integratiedeel subsidie uit het participatiebudget

Midden

Bezuinigingen rijksoverheid Keuze gemeenten % besteding reintegratie middelen anders in te zetten voor overige taken Aanpassingen in arbeids- fiscale wetgeving

Gevolg Verminderde en/of prioritaire dienstverlening/reorganisatie Verminderde en/of prioritaire dienstverlening/reorganisatie Verminderde en/of prioritaire dienstverlening/reorganisatie Aanpassen financiële huishouding en extra kosten.

3 Vermindering regeling LIV

Midden

4 Vennootschapsbelasting

Midden

Positief resultaat Wsw-activiteiten

Laag

Bij uitstroom door natuurlijk verloop Meer loonkosten in de begroting leidend kan deze (deels) opgevangen worden tot meer financiering door met basisbaners om de gemeentelijke bijdragen dienstverlening op peil te houden

5 Inzet basisbanen

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 11 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

Toelichting VPB Op 1 januari 2016 werd een Vennootschapsbelasting (VPB) plicht voor overheidsondernemingen vrijstelling van VPB-plicht, die formeel belastingtechnisch in eerste aanleg bedoeld was tot en met het boekjaar 2019. De belastingdienst behoudt zich immer het recht voor om in latere jaren bij gewijzigde omstandigheden een ander standpunt in te nemen. Frauderisico’s – en beheersing In lijn met de nieuwe regelgeving omtrent fraudebeheersing die sinds met ingang van het jaar 2022 van toepassing is, heeft De Betho specifiek aandacht gegeven aan het voorkomen van fraude in de organisatie. De definitie van fraude die wij hierbij hanteren is als volgt: ‘Een opzettelijke handeling door een of meer leden van het management, met governance belaste personen, werknemers of derden, waarbij gebruik wordt gemaakt van misleiding ten einde een onrechtmatig of onwettig voordeel te verkrijgen.’ Ter voorkoming van financiële schade en reputatieschade als gevolg van fraude heeft De Betho voorzien in een aantal maatregelen in de bedrijfsvoering, waarmee de risico’s van fraude worden beperkt. Binnen onze organisatie wordt waar mogelijk functiescheiding toegepast. Zoals een systeem van gescheiden functies voor de salarisadministratie, personeelsadministratie en de financiële administratie.

De mutaties en gegevensverwerking wordt uitgevoerd door verschillende functionarissen, waardoor er een extra controlemechanisme ontstaat. Daarnaast maken wij gebruik van het 'vier-ogen' principe voor de afhandeling van inkoopfacturen, waarbij op basis van ons procuratiebeleid facturen goedgekeurd worden door minimaal twee functionarissen met elk hun eigen (digitale) paraaf/handtekening. Vervolgens vinden betalingen plaats nadat minimaal twee functionarissen een controle op de betreffende betaallijst hebben uitgevoerd. Hiermee is sprake van een dubbele controle op de juistheid en rechtmatigheid van de transacties. De afhandeling van facturen op basis van ons vastgestelde procuratiebeleid zal worden gedigitaliseerd. Hiermee is de rechtmatigheidscontrole geborgd en zijn we in staat om dit proces van financiële transacties efficiënt en nauwkeurig uit te voeren. Daarnaast voeren we op basis hiervan geautomatiseerde controles en analyses uit, waarmee we sneller verdachte patronen en afwijkingen kunnen opsporen. In het kader van het vergroten van bewustwording en kennis van fraudepreventie in onze organisatie wordt net als voor de bewustwording met betrekking tot de informatiebeveiliging, periodiek in trainingen van onze medewerkers voorzien. Deze zijn gericht op het herkennen van frauderisico's, het melden van verdachte activiteiten en naleven van interne controleprocedures.

Door het bevorderen van een cultuur van integriteit en transparantie, streven we ernaar om een omgeving te creëren waarin fraude minder kans heeft om zich te ontwikkelen. De hiervoor vermelde maatregelen helpen onze organisatie om de risico's op fraude te verkleinen. We blijven aandacht houden voor frauderisico’s als onderdeel van onze totale risicobeheersing, onder andere door deze te evalueren en waar van toepassing verbeteringen in onze systemen en procedures door te voeren. Het resultaat hiervan is dat we onze verdediging tegen fraude blijvend versterken en onze financiële middelen en reputatie beschermen. Voor een uitgebreide toelichting wordt verwezen naar het document Risicobeheersings- en controlesysteem De Betho.

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 12 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

Kengetallen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bepaalt dat Gemeenschappelijke Regelingen alleen de financiële kengetallen in hun administratie moeten opnemen indien en voor zover deze daadwerkelijk vastgesteld kunnen worden binnen de Gemeenschappelijke Regeling. De berekening van de kengetallen 1 en 2 zijn niet echt relevant en daarmee niet van toepassing op De Betho. Een toelichting op de bepaling van de kengetallen is te vinden in bijlage 3. T ABEL 4: K ENGETALLEN

Kengetallen Realisatie 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

-35% -35% 84% 2%

-17% -17% 81% 11%

-17% -17% 78% 0%

1 Netto schuldquote 2 Netto schuldquote (correctie leningen) 3 Solvabiliteitsratio 4 Structurele exploitatieruimte

1.2.2 Onderhoud kapitaalgoederen De volgende gebouwen zijn in eigendom van De Betho : • Gebouw Klein Franrijk 2 te Goes • Gebouw Klein Franrijk 3 te Goes Er is in 2020 een voorziening groot onderhoud gebouwen gevormd voor het toekomstige herstel aan de kantinevloer Klein Frankrijk 2. Gezien de kwaliteit van de vloer zal de komende jaren met regelmaat herstel noodzakelijk zijn. Voor het onderhoud van de installaties is vanaf 2013 een overeenkomst gesloten met de installateur, waarbij voor een periode van 12 jaar het onderhoud is afgekocht. Deze zal verlengd worden met 3 jaar. In de loop van 2024 is er een onderhoudsplan voor beide gebouw opgesteld dat zich uitstrekt over een periode van 20 jaar. De te verwachte periodieke onderhoudsposten zijn hierin opgenomen. Bij opstellen begroting 2026 is er nog geen besluit genomen of hiervoor een voorziening of een bestemmingsreserve zal worden gevormd. Regulier klein onderhoud komt rechtstreeks ten laste van de lopende exploitatierekening. T ABEL 5: I NVESTERINGEN 2026-2029 (B EDRAGEN X €1.000)

Grond/terreinen Gebouwen Machines Installaties Inventaris Transportmiddelen Totaal

realisatie begroting begroting begroting begroting begroting 2024 2025 2026 2027 2028 2029 31 200 50 50 50 50 11 25 50 100 100 50 200 50 250 50 50 50 50 42 675 200 200 200 150

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 13 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

In 2024 is besloten om waar mogelijk de transportmiddelen via operationeel leasing te financieren. Hierbij is gekozen uit milieuoverwegingen om waar dat kan elektrisch te gaan rijden. Daarnaast zal er in 2025 een analyse uitgevoerd worden van de totaal aanwezige en minimaal benodigde activa. De status van deze activa en wat daadwerkelijk de komende jaren vervangen moet worden. 1.2.3 Financiering Van toepassing zijn de wetten FIDO (Wet Financiering Decentrale Overheden) en RUDDO (Regeling. Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden). Het belangrijkste uitgangspunt van de wetten is het beheersen van risico’s. Dit uit zich in twee randvoorwaarden: 1. aangaan en verstrekken van leningen alsmede het verlenen van garanties zijn alleen toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak; 2. uitzettingen en derivaten moeten een prudent karakter hebben en niet gericht zijn op het genereren van inkomen door het lopen van overmatige risico’s. De wet FIDO verplicht decentrale overheden tot het opstellen van een treasury statuut en het opnemen van een treasury paragraaf in de jaarrekening (en de begroting). In 2020 is een nieuw treasury statuut opgesteld. Deze is goedgekeurd door het Dagelijks Bestuur en door het Algemeen Bestuur van De Betho.

Dit treasury statuut omvat richtlijnen en limieten voor het aangaan van leningen en het uitzetten van gelden, verdeling van taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden over het Algemeen Bestuur, Dagelijks Bestuur, ambtelijke organisatie, administratieve organisatie en interne controle. Sinds 2014 is schatkistbankieren van toepassing dit verplicht overheden overtollige kasgelden af te storten naar het Rijk. In overeenstemming met de wet FIDO worden de jaarstukken tezamen met overzichten met betrekking tot de renterisiconorm en de kasgeldlimiet bij Gedeputeerde Staten en het CBS ingediend. De Betho voldoet aan de in deze wet gestelde renterisiconorm en kasgeld- limiet. De regels van schatkistbankieren worden gevolgd. In 2024 hebben de treasury-activiteiten in overeenstemming met het statuut plaatsgevonden. De investeringen zijn in overeenstemming met de begroting uit eigen middelen gefinancierd. Met uitzondering van transportmiddelen die gedeeltelijk via operationeel lease zijn gefinancierd. In overeenstemming met de wet FIDO worden de jaarstukken tezamen met overzichten met betrekking tot de renterisiconorm en de kasgeldlimiet bij Gedeputeerde Staten en het CBS ingediend. De Betho voldoet aan de in deze wet gestelde risiconorm en kasgeldlimiet. De regels van schatkistbankieren zijn gevolgd.

Kasgeldlimiet De totale netto vlottende schuld (gemiddeld per kwartaal) mag de kasgeldlimiet niet overschrijden. Voor de kasgeldlimiet geldt een minimumbedrag van € 300. De kasgeldlimiet voor gemeenschappelijke regelingen is vastgesteld op 8,2% van het totaal van de jaarbegroting.

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 14 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

T ABEL 6: K ASGELDLIMIETEN

realisatie begroting begroting 2024 2025 2026 Berekening kasgeldlimiet (in euro x 1.000) Totaaltelling van de jaarbegroting Door minister vastgesteld percentage Kasgeldlimiet (A)

20.646 8,2% 1.693

20.160 8,2% 1.653

22.774 8,2% 1.867

Schuld in rekening courant Liquide middelen (incl. saldo schatkistbankieren) Totaal netto vlottende schuld (B)

0 7.602 -7.602

0 4.589 -4.589

0 4.935 -4.935

Kasgeldruimte (A) -(B)

9.295

6.242

6.802

Renterisiconorm Dit is een % van de vaste schuld per aanvang boekjaar. Het renterisico op de vaste schuld mag de renterisiconorm niet overschrijden. T ABEL 7: R ENTERISICONORM

Berekening renterisiconorm (in euro x 1.000) Renteherziening op vaste schuld (A) Nieuwe geldleningen (B) Aflossingen (C) Renterisico vaste schuld (A + laagste B, C) Totaal vaste schuld aanvang boekjaar (D) Door minister vastgesteld % (E) Renterisiconorm (D x E)

realisatie begroting begroting 2024 2025 2026 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20% 0

0 20% 0

0 20% 0

Kredietrisico Het risico op verstrekte gelden aan derden. Er worden geen gelden aan derden verstrekt Leningen De Betho heeft geen lopende leningen. 1.2.4 Bedrijfsvoering Algemeen De Betho heeft tijdig ingespeeld op de invoering van de Participatiewet door de werkzaamheden nog meer af te stemmen op de overblijvende doelgroep. Dit betekent dat indien mogelijk kapitaalsintensievere en/of meer hoogwaardig werk is vervangen door meer passend werksoorten en ontwikkelpaden. Tegelijkertijd is er ruimte gecreëerd voor mensen vanuit de Wet Werk en Bijstand, waarbij gebruik wordt gemaakt van de productiefaciliteiten en de groen- en schoonmaak activiteiten van De Betho. De doelstelling voor deze groepen is het ontwikkelen van werknemersvaardigheden, de ontwikkeling van kennis (Participatielab), ontwikkeling van beroepsvaardigheden (ontwikkelpaden) en praktijkleren. Samen met de deelnemende gemeenten is er begin 2017 voor gekozen om De Betho in te gaan zetten voor de gehele doelgroep, waarbij ook de eerste (introductie) fase bij De Betho zal plaatsvinden. In het rapport van Addvision van januari 2024 “De Betho in ontwikkeling” wordt dit

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 15 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

nogmaals onderbouwd en er wordt geadviseerd om de infrastructuur van De Betho zo goed mogelijk in te zetten voor de brede doelgroep binnen de regio De Bevelanden en Tholen. In 2025 zal hier een vervolg aan worden gegeven. Er wordt een bredere samenwerking gezocht met het UWV en RBL. Professionals Eind 2024 waren er 46 personen als ambtenaar actief bij De Betho met een arbeidsovereenkomst of een payroll/inhuurcontract. Daarvan waren er 30 werkzaam in de dienstverlening en 16 op backoffice-activiteiten. In onderstaande tabel is het verloop per beleidsprogramma inzichtelijk gemaakt op basis van gemiddelde Fte’s per jaar. T ABEL 8: V ERLOOP S TAF & L EIDING 2025-2029 IN F TE

Wsw Beschut Werk Re-integratie Overhead

2025

2026

2027

2028

2029

20,1 4,5 7,4 14,8 46,7

21,3 5,3 10,3 16,4 53,2

20,9 5,7 10,3 16,4 53,2

20,4 6,1 10,3 16,4 53,2

19,9 6,7 10,3 16,4 53,2

Taakveld sociale werkvoorziening De verwachting is dat het Wsw-bestand de komende jaren verder zal dalen, maar dit zal niet beneden het landelijk gemiddelde uitkomen. De daling zal voor de komende jaren (2025-2029) in totaal zo’n 15% bedragen. Voor de exacte uitstroom wordt verwezen naar Tabel 11 in paragraaf 2.1. Hierbij is uitgegaan enkel van uitstroom op basis van natuurlijk verloop. T ABEL 9: V ERLOOP F TE PER GEMEENTE 2024-2029 W SW

Borsele Goes Reimerswaal Tholen Noord-Beveland Kapelle

2024

2025

2026

2027

2028

2029

44,1 156,5 31,3 55,0 12,2 11,2 310,3

44,1 154,1 30,3 53,0 12,2 10,3 304,0

40,3 151,4 29,8 52,2 12,2 10,3 296,3

37,7 145,9 28,8 51,2 12,2 10,3 286,2

35,8 141,8 27,2 48,3 12,2 9,8 275,2

32,8 136,1 24,5 44,8 11,2 8,8 258,2

Taakveld beschut werk Voor De Betho als begeleidende uitvoeringsorganisatie en werkgever betekent de lage verdiencapaciteit in relatie tot de vast te stellen loonwaarde dat deze feitelijk in bijna alle gevallen in de praktijk niet realiseerbaar is met de betreffende Beschut werkende. Dit is enerzijds het gevolg van zeer beperkte mogelijkheden met deze doelgroep. Zo is het in de praktijk veelal niet haalbaar is om de medewerkers bij reguliere werkgevers te plaatsen tegen een ‘eerlijk’ tarief. De oorzaak hiervan is met name het niveau waarop de medewerkers binnenkomen en veelal ook blijven. Anderzijds is het in de bestaande infrastructuur die beschikbaar is voor de Wsw-doelgroep, die onder begeleiding relatief eenvoudig en laagbetaald werk doen, ook beperkt mogelijk om deze doelgroep Beschut werk op hoger gekwalificeerd werk in te zetten. In de dagelijkse praktijk blijken de competenties en vaardigheden niet hoger te liggen dan die aanwezig zijn bij de al langer bestaande groep WSw-ers die op Beschut werk aangewezen zijn. Dit betekent dat met name de kosten voor elke BW-

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 16 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

medewerker die wordt aangemeld bij De Betho relatief hoog zijn met een toenemende impact op het financiële resultaat. Voor de gemeenten geldt dat er (o.a. BUIG) budget beschikbaar wordt gesteld vanuit het Rijk om de kosten voor zowel begeleiding als loonkostensubsidie te dekken. Aangezien dit niet compleet dekkend blijkt te zijn voor de loonkosten en begeleidingskosten voor deze doelgroep is er naast de loonkostensubsidie een gemeentelijke bijdrage nodig. Dit betekent dat bij een verdere groei in aantallen Beschut werk, dit leidt tot een hogere gemeentelijke bijdrage aan de GR De Betho. Tevens is het effect dat de aanspraak op een uitkering als gevolg van het in dienst nemen van deze mensen door de GR De Betho bij de gemeenten lager uitvalt. Daarmee is vanuit een integrale (financiële) benadering bezien het niet ondenkbaar dat de opdracht gevende gemeenten er per saldo financieel toch beter uitspringen. Bovendien wordt hiermee voldaan aan een belangrijk sociaal doel in lijn met de Participatiewet, namelijk participatie en integratie van mensen met een grote afstand tot de arbeidsmarkt. In onderstaande tabel is de taakstelling per jaar voor Beschut werk per gemeente opgenomen op basis van de CAO Aan de Slag (37 uur). T ABEL 10: V ERLOOP F TE PER GEMEENTE 2024-2029 B ESCHUT WERK

Borsele Goes Kapelle Noord-Beveland Reimerswaal Tholen

2024

2025

2026

2027

2028

2029

10,4 25,0 1,5 2,2 11,6 13,0 63,6

7,8 24,0 5,3 4,4 8,8 10,8 61,1

8,3 25,6 5,7 4,7 9,3 11,6 65,1

8,9 27,4 6,1 5,0 10,0 12,4 69,7

9,5 29,1 6,5 5,3 10,6 13,2 74,2

10,0 30,7 6,8 5,6 11,2 13,9 78,1

Taakveld arbeidsparticipatie Hierbij is rekening gehouden met het aantal trajecten die vanuit de gemeente worden aangemeld, zoals genoemd in het rapport van AddVision. Er is nog geen rekening gehouden met de instroom vanuit andere doelgroepen (zoals vanuit het UWV). Er is tevens nog geen rekening gehouden met de uitkomsten van een nieuwe bestuursopdracht naar de ketensamenwerking tussen GR de Bevelanden en GR de Betho. 1.2.5 Verbo nden partijen De Betho is primair verbonden aan de deelnemende gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, NoordBeverland, Reimerswaal en Tholen.

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 17 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

2.

Financiële begroting

2.1 Toelichting en uitgangspunten Algemene uitgangspunten De belangrijkste uitgangspunten bij de begroting 2026 zijn de volgende: • Voor de personeelskosten Wsw en Beschut werk en bedrijfslasten wordt afgeweken van de VZGrichtlijn met betrekking tot indexatie gezien het speciale karakter van de bekostiging van De Betho; • De begrote baten en lasten zijn gebaseerd op een doelmatige organisatie waarbij we uitgaan van een toegevoegde waarde die wij met onze dienstverlening leveren aan de gemeenten en bedrijven waarbij begrippen als kwaliteit en betrouwbaarheid voorop staan. Indexatie bedrijfskosten gemiddeld over de diverse contracten circa 2,2% voor begrotingsjaar 2026; • Cao-lonen ambtenaren, stijging 3,4% voor begrotingsjaar 2026 bovenop de stijging met 4,9% in 2025; • Wsw-lonen en Beschut werk lonen, stijging 3,4% voor begrotingsjaar 2026, dit komt bovenop de stijging van 4,9% in 2025; • De mei en september circulaire 2024 van het rijk zijn leidend voor de gehanteerde subsidie bijdrage Wsw; • Er is nog geen rekening gehouden met de middelen (rijksbijdrage sociale infrastructuur) die het rijk beschikbaar stelt voor de vaste bedrijfskosten voor mensen die niet vallen onder Beschut werk maar wel aangewezen zijn op de infrastructuur van de sociale ontwikkelbedrijven; • Opbrengsten en kosten mogelijke nieuwe doelgroepen zijn niet meegenomen.

De belangrijkste uitgangspunten bij de meerjarenbegroting 2027 – 2029 zijn de volgende: • De indexatie cijfers in de meerjarenbegroting 2027 – 2029 zijn ontleend aan de meest recente publicaties van het CPB zoals vermeld in de septembercirculaire 2024 (Prijsindexen CPB* MEV 2025 en CEP 2024). Zie bijlage 6; • De opbrengsten van de activiteiten worden op het niveau van 2026 gehouden waarbij het uitgangspunt is dat indexatie en instroom nieuwe doelgroepen de daling van het Wsw-bestand compenseert; • De kosten voor het verder ontwikkelen van De Betho als sociaal ontwikkelbedrijf en de daarbij behorende infrastructuur worden vergoed door de gemeenten; • De financiering van De Betho vindt budget-neutraal per afzonderlijk taakveld plaats; • Opbrengsten en kosten nieuwe doelgroepen zijn niet meegenomen; • De omzetbonus wordt vanaf 2027 afgeschaft. Uitgangspunten Omzet Groen- en Schoonmaak Omvang van de totale gemeentelijke groen- en schoonmaakbestekken is gelijk gehouden, met een gelijkblijvende omzet die met name het gevolg is van de hogere indexering op basis van loon en prijscompensatie en een daling van het bestand.

Verpakken en Montage Omzet van opdrachten die gerealiseerd worden in Montage en Verpakken zal ondanks de teruglopende doelgroep gelijk blijven, met name door instroom Beschut werkers en de ten doel gestelde stijging in meer en hoogwaardiger werk alsmede indexatie dat relatief tot hogere opbrengsten leidt.

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 18 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

Detacheringen Opbrengsten uit detachering bij externe werkgevers blijven ondanks een krimpend Wsw-bestand op niveau van voorgaand begrotingsjaar, mede door indexatie, instroom Beschut werkers en de ingezette compensatie middels ‘eerlijkere’ prijzen met onze inleners overeen te komen en door inzet op accountmanagement. Uitgangspunten Bedrijfslasten Voor alle bedrijfslasten is uitgegaan van prijspeil 2024, dat voor de begroting 2026 en meerjarenraming 2027 -2029 is geïndexeerd volgens de tabel in bijlage 6. Afschrijvingen De afschrijvingen zijn gebaseerd op de nu aanwezige activa, investeringen in de meerjarenraming voor de diverse bedrijfsactiviteiten en tevens te desinvesteren activa, zoals het wagenpark waarbij de komende jaren een verduurzamingsslag plaatsvindt naar elektrische voertuigen. Deze voertuigen maken geen deel meer uit van investeringen, maar zullen worden geleased, zie tevens toelichting op de indirecte productiekosten. Dit is mede reden voor een dalende afschrijving in de komende jaren. Onderhoudskosten De onderhoudskosten voor gebouwen en terreinen worden gebaseerd op de recent verkregen Meerjaren-onderhoudsbegroting (MJOB), waarbij een groot onderhoud gepland is in 2028 voor het vervangen van het tapijt in Klein Frankrijk 2. Hierbij is nog geen rekening gehouden met een eventuele dekking uit de bestemmingsreserve.

Op het gebied van Machines en Installaties zijn de huidige onderhoudscontracten en benodigde toekomstige lasten meegenomen, rekening houdend met de huidige staat van Machines en Installaties en eventuele vervangingsinvesteringen. Voor het onderhoud op de transportmiddelen is uitgegaan van een afslag voor de afname in eigen transportmiddelen door de overgang naar leasecontracten. De totale onderhoudskosten dalen ten opzichte van 2024. Voor schoonmaakkosten en afvoer bedrijfsafval zijn de kosten van gelijkblijvend niveau over de komende jaren. Indirecte productiekosten De stijging in de indirecte productiekosten is met name het gevolg van nieuwe leasecontracten en verduurzaming van het wagenpark. Hier staat een daling van afschrijvingen, onderhoudskosten en overige bedrijfskosten tegenover in de vorm van wegenbelasting en verzekeringen. Overige bedrijfskosten De overige bedrijfskosten nemen af door afname autokosten in 2026 ten opzichte van 2024. De automatiseringskosten nemen echter toe als gevolg van de vernieuwing van het ICT landschap en upgraden van de cybersecurity.

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 19 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

Uitgangspunten Taakveld sociale werkvoorziening • De bijdrage Wsw van het rijk worden in zijn geheel overgedragen aan De Betho; • Brutoloonkosten gebaseerd op realisatie 2024 en verwachte CAO-stijgingen; • Normering ziekteverzuim 10%; • Opslag sociale lasten 19,5%; • Opslag pensioen 10%; • Opslag overige personeelskosten 5%; • Uitstroom volgens tabel hieronder. T ABEL 11: U ITSTROOM IN F TE EN IN %

Stand 01-01 uitstroom Stand 31-01 % daling

2024

2025

2026

2027

2028

2029

327,7 17,3 310,3 5,3%

310,3 6,3 304,0 2,0%

304,0 7,8 296,3 2,6%

296,3 10,1 286,2 3,4%

286,2 11,6 274,7 4,0%

274,7 17,4 257,2 6,3%

Uitgangspunten taakveld beschut werk • Het aantal te realiseren beschutwerkplekken (taakstelling rijk) worden allemaal bij De Betho ondergebracht; • Loonkosten en arbeidsvoorwaarden worden gebaseerd op basis van een dienstverband volgens de CAO Aan de slag; • De kosten van de dienstverbanden beschutwerkers worden 100% bekostigd door de gemeenten; • De kosten van de begeleiding van de beschutwerkers zijn begroot conform de bedragen genoemd in de meicirculaire en septembercirculaire 2024; • Normering ziekteverzuim 10%; • Bruto Loonkosten gebaseerd op schaal 1 CAO Aan de slag 2024 € 28.486 per jaar (inclusief 8% vakantiegeld); • Opslag sociale lasten 19,5%; • Opslag pensioenen 10%; • Opslag overige personeelskosten 5%; • De begeleidingskosten zijn verantwoord onder de personeelskosten. De kosten van de werkplekaanpassingen zijn verantwoord onder de post indirecte kosten. T ABEL 12: T AAKSTELLING BESCHUTWERKPLEKKEN PER GEMEENTE O . B . V . 31 UUR

Borsele Goes Kapelle Noord-Beveland Reimerswaal Tholen

2025

2026

2027

2028

2029

9,3 28,6 6,4 5,2 10,4 12,9 72,9

9,9 30,5 6,8 5,6 11,1 13,8 77,7

10,6 32,6 7,3 6,0 11,9 14,8 83,2

11,3 34,8 7,7 6,3 12,7 15,7 88,6

11,9 36,6 8,1 6,7 13,4 16,6 93,2

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 20 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

T ABEL 13: B EGELEIDINGSVERGOEDING PER B ESCHUT MEDEWERKER

Begeleidingsvergoeding

Borsele Goes Kapelle Noord-Beveland Reimerswaal Tholen

2025 11.300

2026 11.400

2027 11.400

2028 11.400

2029 11.500

2025

2026

2027

2028

2029

105.204 323.311 71.847 59.017 118.034 146.260 823.673

113.153 347.740 77.275 63.476 126.953 157.311 885.908

121.102 128.954 372.166 396.299 82.703 88.066 67.935 72.340 135.870 144.680 168.361 179.278 948.137 1.009.617

136.903 420.727 93.495 76.799 153.599 190.329 1.071.852

Taakveld arbeidsparticipatie Uitgangspunt hierbij is de conclusie en advies uit het rapport “De Betho in ontwikkeling” van Addvision, dat door Algemeen Bestuur van De Betho is bekrachtigd. • het advies De Betho als preferente partij door te ontwikkelen naar een sociaal ontwikkelbedrijf voor een brede doelgroep binnen de regio Beveland en Tholen zoals beschreven in scenario 2; • Extra dekking vanuit de gemeenten te investeren in personeel en methodiek ter hoogte van € 400.000 jaarlijks vanaf 2025. In het rapport wordt uitgegaan van 200 trajecten per jaar die bij De Betho worden ondergebracht die gemiddeld 6 maanden duren en 3 dagen per week aanwezig zijn. Dit leidt tot gemiddeld 100 personen en 67 Fte per jaar. Voor de begroting 2026 en de meerjarenbegroting 2027- 2029 wordt dit aantal als uitgangspunt gehanteerd. Uitgangspunten Personeelskosten Staf & Leiding De personeelsbegroting voor 2026 is opgesteld op basis van bovengenoemde uitgangspunten voor de Wsw, Beschut werk en Arbeidsparticipatie. Dit leidt tot een toename van het aantal medewerkers voor Staf en Leiding van 14% van 2024 naar 2029. Zie tabel 8, hoofdstuk 1.2.4. Uitgangspunten personeelskosten Staf en Leiding: • Opslag sociale lasten 14%; • Opslag pensioen 12%; • Opslag overige personeelskosten 5%; • Normering ziekteverzuim 4%.

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 21 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

2.2 Balans per 31 dec ember (x Euro 1.000) Activa

realisatie 2024

begroting 2025

begroting 2026

Materiële Vaste activa Investeringen met een economisch nut Materiële vaste activa in uitvoering met economisch nut totaal materiële vaste activa

5.214 5.214

6.287 6.287

5.113 5.113

Totaal vaste activa

5.214

6.287

5.113

Vlottende activa Voorraden Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar -Vorderingen op openbare lichamen -Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar -Overige vorderingen Liquide middelen -Banksaldi Overlopende activa

52

80

50

770 7.399 675

900 4.439 495

500 4.734 200

203 158

150 300

201 150

Totaal vlottende activa

9.257

6.364

5.835

Totaal generaal

14.471

12.651

10.948

realisatie 2024

begroting 2025

begroting 2026

1.005 9.122 2.099 12.226

1.005 8.696 500 10.201

1.005 7.297 221 8.523

Voorzieningen -Voorzieningen ter egalisering van kosten

480

-

325

Totaal vaste passiva

480

-

325

Passiva

Vaste passiva Eigen vermogen -Algemene reserve -Bestemmingsreserves -Gerealiseerd resultaat boekjaar Totaal eigen vermogen

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar -Overige schulden Overlopende passiva -Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Totaal vlottende passiva

942

1.100

1.000

823 1.765

1.350 2.450

1.100 2.100

Totaal generaal

14.471

12.651

10.948

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 22 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

2.3 Het overzicht van baten en l asten T ABEL 14: O VERZICHT VAN BATEN EN LASTEN PER SUBTAAKVELD

x € 1.000 6.4 WSW en beschut werk 6.5 Arbeidsparticipatie Subtotaal programma's Overhead Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Mutaties reserve Gerealiseerd resultaat

Realisatie 2024 Begroting 2025 Begroting 2026 Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo 21.883 18.911 2.972 19.672 17.790 1.882 21.179 19.685 1.493 307 307 595 995 -400 1.081 900 181 22.190 19.218 2.972 20.267 18.785 1.482 22.260 20.586 1.674 1.428 -1.428 1.375 -1.375 1.968 -1.968 22.190 555 22.745

20.646 20.646

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

1.544 555 2.099

20.267 393 20.660

20.160 20.160

107 393 500

22.260 514 22.774

22.553 22.553

-294 514 220

Pagina 23 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

T ABEL 15: O VERZICHT VAN BATEN EN LASTEN PER CATEGORIE 2024 - 2026

x € 1.000

realisatie 2024

begroting 2025

begroting 2026

Participatiebudget Bijdrage gemeenten Re-integratie deel Doorbetaalde Wsw subsidie rijk Bijdrage gemeenten Beschut Werk Totaal bijdrage

605 12.695 2.145 15.445

595 11.245 2.100 13.940

1.081 12.328 2.649 16.058

Omzet Omzet werksoorten inclusief mutatie onderhanden werk Kosten grond- hulpstoffen en uitbesteed werk Netto omzet

6.213 -422 5.791

6.202 -538 5.664

6.202 -458 5.744

Bedrijfslasten Personeelskosten Wsw en Beschut werk Personeelskosten Staf en begeleiding Afschrijvingen Onderhoudskosten Indirecte productiekosten Overige bedrijfskosten Totaal bedrijfslasten

14.901 2.924 384 372 540 1.102 20.223

13.740 3.689 534 540 360 665 19.528

15.795 4.289 409 288 471 843 22.095

Bedrijfsresultaat

1.013

76

-293

(Financiële ) baten en lasten

-531

-31

-

Gerealiseerd resultaat programma rekening

1.544

107

-293

Wijziging bestemmingsreserve

-555

-393

-514

Gerealiseerd resultaat na bestemmingsreserve

2.099

500

221

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 24 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

2.4 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen De begroting is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten daarvoor geeft. Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De begroting voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording. Algemene grondslagen voor het opstellen van de begroting. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden in het begrotingsjaar, worden in acht genomen, als -en voor zover zij bij het opmaken van de begroting bekend zijn geworden. Rechtmatigheid Deze rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld conform het normenkader zoals vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 5 december 2024. BALANS Materiële vaste activa De waardering van de vaste activa is gebaseerd op de historische kostprijs c.q.

aanschafprijs verminderd met de afschrijvingen. Afschrijving vindt plaats op basis van een vast percentage van de historische aanschafprijs, met uitzondering van grond. Hierop wordt niet afgeschreven. Alle activa hebben een economisch nut. Voor afschrijvingen op investeringen, die samenhangen met de aanwending van de bestemmingsreserve vindt een onttrekking aan die reserve plaats. De volgende materiële vaste activa met economisch nut worden lineair afgeschreven in tenminste: a. 40 jaar: nieuwbouw kantoren en bedrijfsgebouwen; b. 25 jaar renovatie, restauratie en aankoop kantoren en bedrijfsgebouwen; c. 15 jaar: technische installaties in bedrijfsgebouwen; d. 10 jaar: bedrijfsauto’s, productiemachines en / of -apparatuur, veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen, telefooninstallaties, kantoormeubilair, nieuwbouw tijdelijke bedrijfsgebouwen, groot onderhoud bedrijfsgebouwen; e. 10 jaar: zware transportmiddelen, aanhangwagens, lichte motorvoertuigen, zware automatiseringsapparatuur en -programmatuur; f. 5 jaar: lichte automatiseringsapparatuur. Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven. Financiële vaste activa Waardering vindt plaats op basis van verkrijgingsprijs verminderd met duurzame waardeverminderingen. Afschrijving vindt niet plaats.

Begroting GR de Betho 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2029

Pagina 25 van 57

Begroting en Meerjarenraming GR de Betho

Voorraden Grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs worden de grond- en hulpstoffen tegen deze lagere marktwaarde gewaardeerd. Vorderingen en overlopende activa Waardering vindt plaats tegen de nominale waarde. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid worden op de vorderingen in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaaldop basis van individuele beoordeling van de vorderingen. Liquide middelen en rekening courant De liquide middelen en rekening courant verhoudingen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit: Algemene reserves De reserve worden gevormd uit de resultaten van de binnen de organisatie vallende bedrijven. Deze algemene reserve voor uitvoeringskosten is conform de bepalingen in de GR maximaal 5% van alle baten. Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves worden gevormd met een algemene bestemming in het kader van de bedrijfsvoering, de gevolgen van de brand in 2011, de gevolgen van de in 2015 ingevoerde Participatiewet, de aanschaf van zonnepanelen, de vakantiegeldverplichting voor het Wsw personeel, toekomstige milieu-investeringen, Actueel Houden Machinepark, Meerwaarde regeling, Generatiepact en Vernieuwing ICT landschap.

De ramingen voor de kosten, waarvoor een bestemmingsreserve is gevormd, blijven in de toekomst globaal en onzeker, hetgeen niet wegneemt dat voor deze uitgaven in de toekomst ruimte noodzakelijk is. Aangezien voor een voorziening wel een (gedetailleerde) onderbouwing noodzakelijk is, is de keuze gemaakt voor een bestemmingsreserve. De hoogte van de vrijval van de bestemmingsreserve Gevolgen Brand kan tussentijds wijzigen t.o.v. de begroting doordat machines en installaties, die betrekking hebben op deze bestemmingsreserve, versneld worden afgeschreven of verkocht. Voorzieningen De voorzieningen Groot Onderhoud Gebouwen heeft betrekking op bijzonder onderhoud aan gebouwen en installaties. Deze heeft geen betrekking op regulier groot onderhoud, maar op incidentele uitgaven. Deze voorziening kan worden opgenomen wanneer sprake is van noodzakelijk herstel van schades en/of ten gevolge van wettelijke verplichte aanpassingen. Dotaties komen direct ten laste van het resultaat. Deze voorziening is gebaseerd op bedrijfseconomische grondslagen en wordt gewaardeerd tegen nominale waarde. Alle overige onderhoudskosten komen rechtstreeks ten laste van het resultaat. De voorziening (Oud) Personeel heeft betrekking op reeds bekende, aan in voorgaande jaren ten grondslag liggende kosten.