6.31 GRDEBEVELANDEN Jaarstukken 2024

Medewerkers worden intensief betrokken bij de ontwikkelingen in de organisatie. In 2023 heeft een medewerkers-tevredenheidsonderzoek plaatsgevonden. In 2024 is met de uitkomsten aan de slag gegaan. Interactieve sessies hebben in alle teams plaatsgevonden. Er zijn Plannen van Aanpak opgesteld waaraan in 2024 is gewerkt. Daarnaast is aandacht geweest voor het implementeren van de missie en visie, waarin medewerkers zich herkennen en het laden van de kernwaarden van onze organisatie. Alle medewerkers worden daar nadrukkelijk bij betrokken.

Gr de Bevelanden

33 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Meerjarenvisie Meerjaren visie informatievoorziening met investeringsplan 2022-2025 In 2022 is de I-visie vastgesteld, inclusief een prioriteitsstelling. In 2023 heeft een nadere uitwerking plaatsgevonden. Daarbij is aandacht besteed aan de kwantitatieve groei die niet vertaald was in een groei van formatie. Er is sprake van een toename in accounts met 40%, een groei van het aantal meldingen Servicedesk met 27% en een groei van de te ondersteunen apparaten met 66%. Deze groei was niet vertaald in capaciteit. Daarnaast is aandacht geschonken aan de kwalitatieve ontwikkelingen, die noodzakelijk worden geacht. De uitwerking van de I-visie heeft door een extern adviesbureau plaatsgevonden. Voorjaar 2023 heeft zowel het Dagelijks als het Algemeen Bestuur een besluit genomen op de voortgang I-visie en het meerjarenperspectief. De basis op orde, verdere professionalisering, ontwikkeling op continuïteit en security met ook een duidelijke agenda om te groeien op het gebied van datagericht werken, digitale dienstverlening en ruimte om te innoveren komen hierbij aan bod. Daarbij is op verzoek van het bestuur op de eerste plaats aandacht besteed aan de uitwijk en een hacking-protocol.

Uitvoering formatieonderzoek WIZ door Berenschot Naar aanleiding van het formatieonderzoek bij WIZ door Berenschot is gekozen voor een scenario waarbij naast een benodigde investering in formatie ook geïnvesteerd werd in innovatie en verbetering. In de praktijk betekende dit dat 55% van de door Berenschot berekende extra capaciteit is geïnvesteerd in formatie-uitbreiding. Het andere deel van de benodigde capaciteit (45%) moest worden gecreëerd door een verbetering van de bedrijfsvoering. De extra tijdelijke capaciteit die nodig is voor het investeren in innovatie en verbeteren van de processen is opgevangen binnen de bestaande begroting. In het plan van aanpak zijn voor deze verbetering in de bedrijfsvoering de volgende speerpunten benoemd: 1. 2. 3. 4. 5.

Uitbreiding dienstverlening aan inwoners Vormgeven van een goede integrale toegang Organiseren van administratieve ondersteuning van de werkprocessen Extra inzet voor beleidsontwikkeling Innovatie

Uitbreiding van de capaciteit door formatie-uitbreiding is in 2024 grotendeels gerealiseerd. Hierdoor hebben we de dienstverlening aan de klanten op een goede wijze kunnen voortzetten. Verbetering en innovatie vinden met name plaats via het project procesoptimalisatie wat in 2024 is gestart en loopt tot en met 2025. Procesoptimalisatie gaat ons laten zien waar de werkprocessen verbeteringen behoeven, waar we efficiënter kunnen gaan werken en welke keuzes we moeten maken ten aanzien van verbetering in de bedrijfsvoering met als uiteindelijke doel de kwaliteit te verhogen. Voor verbetering van de dienstverlening aan inwoners zijn verschillende stappen gezet. Er is in 2024 sterk geïnvesteerd in de samenwerking met de lokale gemeenten om de zichtbaarheid en bereikbaarheid van onze klantmanagers op lokaal niveau te verbeteren. Er zijn verschillende initiatieven en samenwerkingen tot stand gekomen, afhankelijk van de wensen van de desbetreffende gemeente. Er zijn bijvoorbeeld (extra) initiatieven ontstaan met spreekuren op locatie, meer aanwezigheid en betrokkenheid bij trainingen per gemeente en gebiedsteam, multidisciplinaire overlegmomenten samen met de andere ketenpartners. Verder is de formatie voor budgetcoaching ten behoeve van het ontzorgen van de statushouders op orde gebracht.

Statushouders worden in de 1e zes maanden na vestiging gecoacht in het zelfstandig beheren van hun financiën. Via de verbetering van de bedrijfsvoering zullen we in 2025 capaciteit vrijspelen, zodat we het klantcontact kunnen verstevigen en dienstverlening aan de inwoners verder kunnen

34

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 verbeteren. Hierdoor ontstaat er ruimte voor het oppakken van dienstverleningsgesprekken Participatiewet en evaluatiegesprekken WMO. De uitbreiding van formatie is bij “de toegang” vooralsnog ingezet op tijdelijke basis. De optimale invulling is afhankelijk van de resultaten van het project procesoptimalisatie. De werkprocessen van de toegang en een integrale toegang is een onderdeel van dit project. Met de tijdelijke uitbreiding kon de dienstverlening in 2024 op een goed niveau worden gehouden. In 2025 zullen de keuzes met betrekking tot een integrale toegang verder onderzocht worden en geïmplementeerd. Bij het onderdeel beleid is 1 extra beleidsmedewerker geworven en ingezet. Innovatie via digitalisering bij de werkprocessen is voor een efficiënte uitvoering en vanuit klantperspectief een sterke wens van de GR. Omdat begin 2025 een aanbesteding wordt opgestart voor een nieuw administratief systeem voor alle WIZ-onderdelen is de implementatie daarvan uitgesteld totdat de nieuwe software wordt ingericht. Bij de inrichting van de werkprocessen worden de mogelijkheden hiervoor wel in kaart gebracht. Formatie HRM Sinds de oprichting van GR de Bevelanden is het aantal medewerkers – dat werkzaam is bij de deelnemende organisaties tot 2023 - toegenomen met 27%. De formatie van het team HRM is echter niet navenant toegenomen.

Ten opzichte van 2015 is de formatie in 2023 gestegen met 7,3 %. Naar aanleiding hiervan heeft zowel het Dagelijks als het Algemeen Bestuur voorjaar 2023 een besluit genomen over de formatie HRM en deze te koppelen aan het aantal medewerkers binnen de Bevelanden. De vastgestelde HR:fte ratio is 1:46, dat betekent 1 fte HR tegenover 46 medewerkers. Afgesproken is om in twee stappen hiernaartoe te werken: 2 fte uitbreiding in 2024 (gerealiseerd) en bij de begroting 2026 de rest. Dat betekent een uitbreiding van 3,9 fte in 2026. De extra HR-capaciteit in 2024 is ingezet om kennis en ontwikkeling te borgen. Het gaat hier met name om 1e lijns HR-dienstverlening aan bestuurders (burgemeesters en wethouders) en (administratieve) ondersteuning voor het afhandelen van vragen van medewerkers, het verbeteren van de digitale HR-processen en de benodigde ondersteuning van de eerstelijns HR-adviseurs. De groei van het medewerker aantal op de Bevelanden gecombineerd met hogere uitstroom percentages maken dat binnen de klantteams de werkdruk hoog is. Daarnaast vindt binnen de gemeente regelmatig organisatiewijzigingen plaats (groot en klein) en wordt eveneens gewerkt aan lokaal HR-beleid. In de huidige formatie is de aanwezigheid van HR op de gemeentehuizen vrij beperkt. Een enkele gemeente geeft nu al extra geld uit voor meer HR.

De uitbreiding voor 2026 zal daarom grotendeels benut worden om de klantteams bij de deelnemende organisaties op sterkte te brengen. Daarnaast is extra capaciteit nodig bij het onderdeel HR-experts. Hier zien we toenemende behoefte aan goede beleidsontwikkeling op het brede HR vakgebied van doorontwikkeling IKB tot Leren en ontwikkelen (als voorbeeld). Trainees De GR heeft de wens om met trainees te gaan werken om pas afgestudeerde hbo'ers en academici binnen te halen en te behouden om zo de instroom van jonge professionals te borgen en daardoor een nieuwe generatie medewerkers op te leiden en te ontwikkelen.

Gr de Bevelanden

35 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Toelichting rechtmatigheidsverantwoording Toelichting op de rechtmatigheidsverklaring van het dagelijks bestuur In de financiële verordening heeft het algemeen bestuur met het dagelijks bestuur afgesproken dat begrotingsonrechtmatigheden, die binnen de beleidskaders van het algemeen bestuur passen, moeten worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden). Maar deze worden niet nader toegelicht in de rechtmatigheidsverantwoording. In de paragraaf bedrijfsvoering worden deze wel toegelicht zodat het algemeen bestuur tijdig is geïnformeerd over de afwijkingen. Naast deze toelichting gaan wij hieronder in op de bevindingen van het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium.

Begrotingscriterium Begrotingscriterium Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door het algemeen bestuur geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand zijn gekomen. De begrotingsonrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door het algemeen bestuur is geautoriseerd. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Op basis van de begroting na wijziging en de realisatie is er sprake van twee overschrijdingen op de programma’s. Deze overschrijdingen vallen niet onder het huidige beleid zoals opgenomen in artikel 15 lid 4b van de financiële verordening. De overschrijdingen van de programma’s zijn als niet-acceptabel aangemerkt in de rechtmatigheidsverantwoording. De toelichting op de overschrijdingen zijn verwerkt in de toelichting op de staat van baten en lasten en worden veroorzaakt door: ™ ™

Afkoop leasecontract Econocom in het programma ICT; Hogere doorbelasting programma ICT en HRM en hogere doorbelasting (hulp)kostenplaats directie naar programma WIZ.

Verbeterpunten De afspraken over de overschrijdingen op programma’s worden door de organisatie nader geëvalueerd. Daarnaast worden overschrijdingen eerder gemeld door het dagelijks- aan het algemeen bestuur.

Voorwaardencriterium Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Beschrijving en oorzaak van de bevindingen Er zijn bevindingen geconstateerd op basis van het voorwaardencriterium. Uit de analyse van de aanbesteding is gebleken dat er sprake is van financiële onrechtmatigheidsfouten.

36

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 In het boekjaar 2024 is vastgesteld dat er één onrechtmatige crediteur is. Het contract voor de applicatie Suite voor Sociaal Domein liep oorspronkelijk af op 31 december 2024. Omdat de kosten aanzienlijk waren, moest dit contract Europees worden aanbesteed. Echter, de organisatie is niet op tijd begonnen met de voorbereiding van de Europese aanbesteding, terwijl het oorspronkelijke contract al was opgezegd. Door het uitstellen van de aanbesteding liep de organisatie het risico dat de applicatie Suite voor Sociaal Domein niet meer beschikbaar zou zijn. Om dit risico te vermijden, is besloten om een nieuw contract af te sluiten met de huidige leverancier. Dit contract is echter niet Europees aanbesteed, terwijl het bedrag boven de drempel van € 221.000 ligt, waardoor het volledige contract onrechtmatig is. Aangezien deze onrechtmatige handeling plaatsvond in 2024, moet de volledige contractwaarde van € 468.406 worden opgenomen in de verantwoording van rechtmatigheid. De totale fout in financiële onrechtmatigheid bedraagt € 468.406. Verbeterpunten Inmiddels is het aanbestedingstraject voor Suites voor sociaal domein gestart, waarbij naar verwachting per einde van het jaar een nieuw contract is afgesloten. Hiermee wordt de onrechtmatigheid opgelost.

Daarnaast heeft de organisatie de aflopende contracten in beeld en dient het eerder de inkooptrajecten te doorlopen.

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium Het criterium voor misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) is gericht op het waarborgen van rechtmatigheid in financiële beheershandelingen, met de nadruk op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen. Om dit te bereiken, zijn effectieve beheersmaatregelen essentieel. Voor de gemeenschappelijke regeling is het cruciaal dat er doeltreffende maatregelen zijn genomen om misbruik te voorkomen of op te sporen. Hierbij is het van belang dat de geldende wet- en regelgeving helder is, actueel is aangepast en handhaafbaar is. Deze maatregelen M&O zijn verankerd in de bedrijfsvoering. Na het toetsen van de interne beheersingsmaatregelen ter voorkoming van M&O heeft de organisatie geen gevallen ontdekt waarbij financiële fouten of tekortkomingen zijn opgetreden. Dit geeft aan dat de genomen maatregelen effectief zijn in het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik.

Gr de Bevelanden

37 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Paragraaf Wet open overheid Paragraaf Wet open overheid Op 1 mei 2022 is de Wet openbaarheid van bestuur (Wob) vervangen door de Wet open overheid (Woo). De Woo is bedoeld om overheden transparanter te maken en moet ervoor zorgen dat overheidsinformatie beter en makkelijker vindbaar is. Nieuw in de Woo is de openbaarheidsparagraaf die in de begroting moet worden opgenomen als verantwoording. Dit jaar nemen we de verantwoording vanuit de Woo voor het eerst op in het jaarverslag. In de Woo is bepaald: “Eenieder heeft recht op toegang tot publieke informatie zonder daartoe een belang te hoeven stellen”. Verzoekers zijn dus niet verplicht om te motiveren waarom men om informatie vraagt. Inzicht daarover is desondanks interessant om daarvan te leren en onze processen te verbeteren. Daarnaast verplicht de Woo ons om actief informatie openbaar te maken uit 11 informatiecategorieën. Deze verplichting gaat bijvoorbeeld gelden voor de vergaderstukken van de gemeenteraad, convenanten, uitgevoerde onderzoeken en beschikkingen. Daarnaast verlangt de Woo, net als de Archiefwet, een verbetering van de informatiehuishouding. Deze verplichtingen zijn nog niet in werking getreden, maar worden over een periode van 5 jaar gefaseerd ingevoerd. De Woo moet in 2027 volledig geïmplementeerd zijn. ™

™

™

De Woo stelt de functie van een Woo-contactpersoon verplicht. Bij GR de Bevelanden worden de Woo-verzoeken behandeld door de juridisch medewerkers van bezwaar en beroep GR de Bevelanden heeft de implementatie van de anonimiseringstool voor onder andere de Woo projectmatig opgepakt. Voor de implementatie van deze anonimiseringstool is in augustus 2023 een projectleider aangesteld. De wettelijke termijn voor het afhandelen van een Woo-verzoek bedraagt 4 weken plus eventueel 2 weken verdaging. De VNG heeft aangekondigd te gaan meten op de afhandeling van de Woo-verzoeken binnen de wettelijke termijn.

In 2024 zijn 4 verzoeken ingediend. De verzoeken hadden betrekking op: 1. De brede ondersteuning gedupeerden kinderopvangtoeslagaffaire; 2. Informatie artikel 18, lid 1 Participatiewet (afstemming); 3. Informatie maandelijkse betaaldagen bijstandsuitkering vanaf 1 januari 2024 tot en met 31 december 2024; 4. Aantal bezwaren in de periode 2019 - 2023 op het gebied van Toeslagen en WMO en de wijze van afhandeling (onderverdeling in gegrond, ongegerond, ingetrokken en nietontvankelijk). De bovenstaande verzoeken zijn als volgt afgehandeld; 1. Verzoek is doorgezet naar andere instantie (informatiecategorie op grond van hoofdstuk 4.2 WOO); 2. Verzoek uitgezocht en informatie verzonden aan verzoeker (informatiecategorie op grond van hoofdstuk 4.1 Woo); 3. Verzoek uitgezocht en informatie verzonden aan verzoeker (informatiecategorie op grond van hoofdstuk 4.1 Woo); 4. Verzoek uitgezocht en informatie verzonden aan verzoeker (informatiecategorie op grond van hoofdstuk 4.1 Woo).

38

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 De verzoeken en de wijze van afhandeling van de verzoeken zijn niet gepubliceerd. De redenen hiervoor zijn als volgt: 1. Verzoek is verzonden naar andere instantie. Deze instantie is verantwoordelijk voor de publicatie; 2. Het betreft een informatieverzoek. Op basis van wetgeving hoeft deze niet te worden gepubliceerd; 3. Het betreft een informatieverzoek. Op basis van wetgeving hoeft deze niet te worden gepubliceerd; 4. Het verzoek had voor een gedeelte betrekking op onderdelen die door GR de Bevelanden worden uitgevoerd voor de gemeente Goes. De informatie is verzameld en samen met het verzoek ter afhandeling doorgestuurd aan de gemeente Goes. Publicatie is daarmee aan de gemeente Goes.

Gr de Bevelanden

39 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Paragraaf weerstandsvermogen Algemeen Jaarlijks vindt een update plaats van het risicomanagement. Dit gebeurt door de organisatie bij de diverse rapportagemomenten te wijzen op de aangedragen risico’s. Een aspect dat hierbij aan bod komt is de wijze waarop de risico’s al dan niet onderdeel moeten zijn van de paragrafen weerstandsvermogen en risicobeheersing van de deelnemende gemeenten. Beleid De visie op het weerstandsvermogen van de GR hebben wij in de volgende uitgangspunten verder uitgewerkt. Structureel systeem van risicomanagement De GR hanteert een structureel systeem van risicomanagement. Periodiek worden de risico’s geïnventariseerd en waar nodig beheersmaatregelen genomen, vindt evaluatie plaats van bestaande risico’s en wordt hierover gerapporteerd. Het proces van risicobeheersing krijgt een permanente plaats binnen de bedrijfsvoering en maakt onderdeel uit van de jaarlijkse P&C-cyclus. Verstandig en praktisch omgaan met risico’s Risico’s zijn onlosmakelijk verbonden met de uitvoering van bedrijfsprocessen en kunnen niet volledig worden uitgesloten. De GR moet bewust omgaan met de risico’s en de beheersmaatregelen hier zo goed als mogelijk op afstemmen.

Voorzichtig financieel beleid vormt het fundament voor de weerstandscapaciteit De GR wil een structureel financieel gezonde organisatie zijn, met een voorzichtig financieel beleid als fundament voor de weerstandscapaciteit. Dit kan worden bereikt door de volgende uitgangspunten te hanteren: ™ ™

een sluitende meerjarige Programmabegroting; een weerstandscapaciteit die van voldoende omvang is om de risico’s te kunnen opvangen.

Inzicht in risico´s Bij de Programmabegroting, Bestuursrapportage en de Jaarstukken worden de financiële risico´s geactualiseerd en vindt een beoordeling plaats van de benodigde en beschikbare weerstandscapaciteit en het weerstandsvermogen. In al deze gevallen wordt het algemeen bestuur hiervan door middel van deze paragraaf in kennis gesteld. Het vorige ijkpunt van de risico’s betrof het traject van het samenstellen van de Bestuursrapportage 2024. Door de kansen op een risico en de financiële gevolgen te ordenen en te rangschikken kunnen deze met elkaar worden vergeleken. Door dit periodiek te herhalen en te wijzen op de mogelijke gevolgen ontstaat de mogelijkheid het bewust omgaan met risico´s te vergroten. Onderstaand is dit uitgewerkt. Kans op een risico Gemiddeld een keer per jaar Gemiddeld een keer per 2 jaar Gemiddeld een keer per 3 jaar Gemiddeld een keer per 4 jaar Gemiddeld een keer per 5 jaar Gemiddeld minder dan één keer per 5 jaar

Klasse 5 4 3 2 1 0,5

Percentage 90% 70% 50% 30% 10% 5%

Voor het bepalen van de benodigde weerstandscapaciteit geldt: hoe groter de kans, hoe meer gereserveerd dient te worden. Het bedrag dat hoort bij het geïdentificeerde, geanalyseerde en beoordeelde risico wordt hierbij vermenigvuldigd met het percentage van de aangegeven kans.

40

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 Financieel gevolg (x) Klasse x > € 114.000 5 € 57.000 < x < € 114.000 4 € 28.500 < x < € 57.000 3 € 14.250 < x < € 28.500 2 x < € 14.250 1 De indeling van het financieel gevolg is afgeleid van de omvang van de begroting. Voor de hoogste klasse wordt ongeveer 1% van de begrotingsomvang gehanteerd. Benodigde weerstandscapaciteit Bij het berekenen van de benodigde weerstandscapaciteit wordt onderscheid gemaakt tussen risico´s met een incidenteel en structureel karakter. Risico´s met een incidenteel karakter kunnen worden opgevangen door eenmalig middelen ter beschikking te stellen. Anders is dat bij risico´s met een structureel karakter. Voor deze risico´s is het nodig ieder jaar opnieuw financiële middelen ter beschikking te stellen, indien deze risico´s zich daadwerkelijk voordoen. De reservering voor het opvangen van risico´s binnen eventuele reserves schiet hierbij tekort, omdat de reserves namelijk alleen bestaan uit incidentele middelen. Om structurele risico´s op te vangen is het daarom nodig te zoeken naar middelen uit de exploitatie, dan wel op een andere wijze deze risico´s af te dekken. Voor het beoordelen van de benodigde weerstandscapaciteit wordt bij structurele risico´s landelijk een factor 2½ aangehouden. De reden hiervan is dat ervan uitgegaan kan worden dat dergelijke risico´s vaak niet meteen gedekt kunnen worden in de begroting.

Door risico´s met een structureel karakter te vermenigvuldigen met deze factor is het mogelijk de weerstandscapaciteit in een bedrag uit te drukken en toe te werken naar één beoordelingscijfer (indicator). Risico´s met een incidenteel karakter krijgen daarom een factor 1 en risico´s met een structureel karakter krijgen een factor 2½ toegewezen. Samen met de kansen op een gebeurtenis en de mogelijke financiële gevolgen wordt het nu mogelijk om de risico’s onderling met elkaar te vergelijken. Voor het berekenen van de benodigde weerstandscapaciteit wordt uitgegaan van een waarschijnlijkheidspercentage van 80%. De waarschijnlijkheid dat alle risico’s zich tegelijkertijd voordoen is immers nimmer het geval. In de praktijk wordt het resultaat van de inventarisatie van incidentele en structurele risico’s daarom maal 0,8 gedaan. Het bedrag dat hieruit komt wordt gezien als benodigde weerstandscapaciteit. In de onderstaande tabel zijn de vastgelegde risico’s van de GR, gerangschikt naar financiële impact, weergegeven. Het percentage geeft het aandeel van het risico in de benodigde weerstandscapaciteit weer. In het traject naar de jaarrekening 2024 en de begroting 2026 zijn de risico’s besproken met het managementteam en op elkaar afgestemd.

Gr de Bevelanden

41 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Risico's Risico-omschrijving

Mitigerende maatregel

Inc./

Verant-

Struct.

woording

Bedrag

1: Het niet voldoen aan AVG Door het niet voldoen aan deze wet- en regelgeving loopt de GR financiële risico’s. Autoriteit persoonsgegevens (AP) kan organisaties boetes opleggen voor onjuist gebruik van persoonsgegevens en niet voorkomen van datalekken.

Er worden richtlijnen ter voorkoming van datalekken en verwerking van persoonsgegevens opgesteld.

Incidenteel Bestuur

PM

2: Nieuwe wetgeving/Nieuwe taken De deelnemende gemeenten kunnen taken overdragen, die zijn ontstaan door wijzigingen in wet- en regelgeving. De taken bestaan uit implementatie en uitvoering van de nieuwe weten regelgeving. De nieuwe taken kunnen leiden tot uitbreiding van formatie of tot tijdelijke inhuur.

In de vooroverleggen en besluitvorming duidelijk opnemen wat voor invloed dit heeft op de capaciteit en wat de budgettaire consequenties zijn van het voorstel. Tijdig bespreken met dagelijks bestuur en portefeuillehouders.

Incidenteel WIZ

PM

De Gemeenschappelijke regeling treedt in overleg met de deelnemende gemeenten en brengt tijdig in kaart in hoeverre er sprake is van aanvullende licenties, waar in de begroting geen rekening mee is gehouden

Incidenteel ICT

PM

Binnen de begroting is geen financiële ruimte voor uitbreiding van formatie of voor inhuur van tijdelijk personeel. In voorkomende gevallen kan er een beroep worden gedaan op tijdelijke middelen in de vorm van implementatie- c.q. invoeringsbudgetten. 3: Aanvullende kosten door autonome groei gemeenten Het risico bestaat dat de gemeenten in de komende periode groeien in omvang, waar in de begroting geen rekening mee is gehouden. Hierdoor ontstaat het risico dat de GR aanvullende diensten dient af te nemen waar aan de voorkant geen budget voor beschikbaar is.

42

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 Risico-omschrijving

Mitigerende maatregel

Inc./

Verant-

Struct.

woording

Bedrag

4: Aanvullende kosten door externe factoren waar geen budget voor beschikbaar is Het risico bestaat dat leveranciers conform de CPIindex de hogere prijzen in rekening brengt waar in de begroting geen rekening mee is gehouden. Hierdoor ontstaat het risico dat er onvoldoende middelen beschikbaar zijn om te voldoen aan de verhoogde prijzen.

De Gemeenschappelijke regeling treedt in overleg met de deelnemende gemeenten en brengt tijdig in kaart in hoeverre er sprake is van aanvullende licenties, waar in de begroting geen rekening mee is gehouden

Incidenteel ICT

PM

5: Uitval datacommunicatieverbindingen Het risico bestaat op uitval van datacommunicatieverbindingen door externe factoren. Er is geen sprake van een volledig afgedekte garantie door de leverancier van datacommunicatie op uitwijk. Het risico bestaat dat er een dag(deel) niet productief gewerkt wordt en de dienstverlening hierdoor niet kan plaatsvinden.

De onderhoudscontracten Incidenteel ICT en beschikbaarheidsgaranties actueel houden. Redundantie in de verbindingen, waarbij beschikbaarheidsgarantie is afgesloten met leveranciers.

PM

6: Niet volgende juiste procedure. Het risico bestaat op het niet volgen van de juiste procedure, waardoor de mogelijkheid bestaat op bezwaar door andere partijen.

Het inkoopbureau wordt ingehuurd om de GR te begeleiden bij Europese aanbestedingen. Daarnaast wordt er een spendanalyse opgesteld om te controleren of Europees aanbesteed moet worden. De Gemeenschappelijke regeling treedt in overleg met de deelnemende gemeenten en brengt tijdig in kaart in hoeverre er sprake is van hogere personeelskosten, waar in de begroting geen rekening mee is gehouden

Incidenteel ICT

PM

Structureel HRM/ ICT

PM

7: Arbeidsontwikkeling Het risico bestaat op hogere personeelskosten (inclusief inhuurkosten) als gevolg van (langdurige) ziekte en onvoldoende interne capaciteit en deskundigheid. Mede door grote projecten en onvoldoende interne capaciteit nemen de

Gr de Bevelanden

43 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 Risico-omschrijving

Mitigerende maatregel

Inc./

Verant-

Struct.

woording

Bedrag

kosten van inhuur toe, waar in de begroting geen rekening mee is gehouden. 8: Hogere personeelskosten In de begroting is geen rekening gehouden met aanvullende kosten bij vervanging van de huidige applicaties. Daarnaast is er in de begroting geen rekening gehouden met een eventuele migratie naar de cloudomgeving

De Gemeenschappelijke regeling treedt in overleg met de deelnemende gemeenten en brengt tijdig in kaart in hoeverre er sprake is van aanvullende kosten als gevolg van de migratie, waar in de begroting geen rekening mee is gehouden

Incidenteel ICT

9: De gemeenschappelijke regeling wordt getroffen door hack en/of cryptolocker inclusief mogelijke afpersing Het risico bestaat dat de organisatie wordt getroffen door een hack en/of cryptolocker. Via phishing (mail,bestand, website, etc.) en/of hack wordt data gestolen en/of versleuteld door cryptolocker. Criminelen eisen geld voor teruggave data (ongedaan maken cryptolocker) en/of niet publiceren gestolen data. De kans dat het risico zich voordoet is beoordeeld al midden (50%). Het afgelopen jaar is er sprake van een toename bij gemeenten, waar het risico zich heeft voorgedaan. Naast gemeenten worden ook de leveranciers van SAAS, welke de gemeente gebruikt, getroffen. Dit heeft impact op de dienstverlening van de organisatie. Herstelkosten (o.a. inhuur bedrijven om het probleem te onderzoeken en op te lossen) zijn bij verlies ICT en data enorm. Er kan daarnaast sprake zijn losgeld en inkomstenderving. De financiële impact voor de organisatie is in deze lastig te bepalen. Het Hof

PM

50.000

44

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 Risico-omschrijving

Mitigerende maatregel

Inc./

Verant-

Struct.

woording

Bedrag

van Twente heeft in totaal € 4,2 miljoen aan schade geleden bij een hack. De gemeente Haarlemmermeer daarentegen € 250.000. Totaal

50.000

Bedragen in € Opmerking: De risico's binnen de budgetten op de onderdelen Werk, Inkomen en Zorg zijn niet als risico’s opgenomen, omdat deze budgetten zijn opgenomen binnen de begrotingen van de deelnemende gemeenten. Eventuele overschrijdingen en onderschrijdingen komen daardoor niet voor rekening van de GR. Daarnaast proberen we bij de aankomende begroting 2026 - 2029 de bedragen waar mogelijk verder te concretiseren. Beschikbare weerstandscapaciteit De GR beschikt over een Algemene Reserve, waardoor er sprake is van beschikbare weerstandscapaciteit. De voornoemde risico’s worden hiermee opgevangen.

Gr de Bevelanden

45 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Financiële kengetallen Netto schuldquote De netto schuldquote en de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen bedraagt 5%. Wanneer wordt gekeken naar de zogenaamde signaleringswaarden die de gezamenlijke provinciale toezichthouders hanteren bevindt dit kengetal zich in de minst risicovolle categorie A. Solvabiliteitsratio Het eigen vermogen bedraagt in de jaarrekening 2024 € 1.845.825 (A) en het totaal vermogen bedraagt € 7.194.785 (B). Hiermee bedraagt de solvabiliteitsratio 25,7% ((A / B) x 100%). Wanneer wordt gekeken naar de zogenaamde signaleringswaarden die de gezamenlijke provinciale toezichthouders hanteren bevindt dit kengetal zich in de categorie neutraal. Exploitatieruimte De exploitatieruimte bedraagt in de jaarrekening 2024 0,2%. Overzicht kengetallen Kengetallen

Jaarrekening 2023

Begroting 2024

Jaarrekening 2024

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

-10,1% -10,1%

1 1

-5% -5%

Solvabiliteitsratio Exploitatieruimte Grondexploitatie Belastingcapaciteit

26,5% 5,6% nvt nvt

22,8% 0 nvt nvt

25,7% 0,2% nvt nvt

46

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Paragraaf financiering Algemeen Deze paragraaf en het Treasurystatuut hebben als oogmerk de kwaliteit van de uitvoering van de treasuryfunctie te verhogen, de transparantie van het besluitvormingsproces te verbeteren, het democratisch verantwoordingsproces binnen de GR te versterken, evenals de kredietwaardigheid in stand te houden en te bevorderen. Het Treasurystatuut is voor de inwerkingtreding van de GR vastgesteld. Risicobeheer Het risicobeheer omvat alle activiteiten die zich richten op het beheersen van financiële risico´s. De voornaamste activiteiten op dit gebied worden onderstaand behandeld. Renterisicobeheer Renterisicobeheer omvat het beperken van de invloed van rentewijzigingen op de financiële resultaten van de GR. Een belangrijk uitgangspunt hierbij is het vermijden van grote fluctuaties in de rentelasten. Het kasgeldlimiet en de renterisiconorm zijn hierbij de voornaamste instrumenten om dit te monitoren. Renterisiconorm De renterisiconorm heeft als doel om het renterisico bij herfinanciering te beheersen. Aangezien de GR (nog) geen langlopende geldleningen heeft, is de renterisiconorm niet van toepassing. Risicobeheer debiteuren Vorderingen worden continue van nabij gevolgd, daar waar nodig wordt actie ondernomen.

Kasbeheer Om de kosten van het geldstromenbeheer te beperken dient het liquiditeitsgebruik beperkt te worden door de geldstromen op elkaar af te stemmen. Hierbij dient toegezien te worden of de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen. Met behulp van een liquiditeitenplanning wordt het verloop van de liquide middelen op de voet gevolgd. In 2024 zijn er geen kasgeldleningen afgesloten. Schatkistbankieren Met ingang van december 2013 is het zogenaamde schatkistbankieren in werking getreden. Dit houdt in dat gemeenten, provincies, waterschappen en door hen op basis van de wet Gemeenschappelijke Regelingen opgerichte openbare lichamen, hun overtollige middelen verplicht moeten aanhouden in de schatkist. Middelen kunnen worden aangehouden via een rekeningcourant of in één of meer deposito’s. Er is een deel van de middelen wat niet verplicht bij de schatkist hoeft te worden aangehouden. Dit zogenaamde drempelbedrag bedraagt voor het jaar 2024 2% van het begrotingstotaal met een minimum van € 1.000.000. Voor de GR geldt het minimumbedrag van € 1.000.000. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet heeft als doel een grens te stellen aan korte financiering. Juist voor korte financiering geldt dat het renterisico aanzienlijk kan zijn, aangezien fluctuaties in de rente bij korte financiering direct invloed kan hebben op de rentelasten.

De kasgeldlimiet houdt in dat het tekort aan vlottende middelen niet meer mag zijn dan 8,5% van het totaal van de lasten van de begroting per 1 januari. Bij de berekening is voor de primaire begroting uitgegaan van de omvang van de lasten van de primaire begroting na bestemming met uitzondering van de bevoorschotting van de deelnemers ten behoeve van de uitgaven aan cliënten op het gebied van Werk Inkomen en Zorg die op aangeven van de accountant in het juridisch kader niet via de exploitatie van de GR mogen lopen. Bij overschrijding van de kasgeldlimiet dient de GR maatregelen te nemen. In de meeste gevallen komt dit neer op het aangaan van langlopende geldleningen. Voor de GR speelt dit vooralsnog niet.

Gr de Bevelanden

47 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 De toegestane kasgeldlimiet voor 2024 op basis van de begroting per 1 januari 2024 bedraagt € 1.641.250 (afgerond). In 2024 zijn er geen kasgeldleningen afgesloten. Schuldpositie De GR heeft geen langlopende geldleningen. De vaste schuldpositie is daarom nihil. Bevoorschotting De GR wordt door de deelnemende gemeenten maandelijks bevoorschot.

Benutting drempelbedrag In 2024 werden banksaldi automatisch afgeroomd naar de schatkist, waardoor er geen overschrijding van het drempelbedrag heeft plaats gevonden.

48

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Jaarrekening Op de volgende pagina's worden de balans, toelichting op de balans, overzicht baten en lasten en de rechtmatigheidsverantwoording weergegeven.

Gr de Bevelanden

49 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Balans Omschrijving Activa Vast Materiële vaste activa Vlottend Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen Overlopende activa Passiva Vast Algemene reserve Bestemmingsreserves Resultaat boekjaar Voorzieningen Vlottend Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva

2024

2023

7.194.785 623.905 623.905 6.570.880 4.470.752

8.237.192 58.939 58.939 8.178.253 6.261.724

399.785 1.700.343 7.194.785 1.899.354 911.684 880.166 53.975 53.529 5.295.431 1.312.808

336.278 1.580.251 8.237.192 2.213.041 662.034 170.266 1.347.365 33.376 6.024.151 1.567.622

3.982.623

4.456.529

50

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Waarderingsgrondslagen Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten en de Financiële verordening van Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking De Bevelanden 2024 ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad op 30 oktober 2023 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld.. De in de jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit. Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidsgerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten verantwoord in het jaar dat uitbetaling plaats vindt.

Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt dan ook geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: ™

™

™

De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: ™ Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op door de raad is vastgesteld; ™ Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. ™ Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: ™ Een verantwoordingsgrens van 1% (zijnde € 251.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; ™ Een rapporteringstolerantie van € 25.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Gr de Bevelanden

51 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Waarderingsgrondslagen activa Vaste activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn fysiek aanwezige activa. Het BBV ken de volgende soorten materiele vaste activa: ™ ™ ™

investeringen met een economisch nut; investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de koten een heffing kan worden geheven; investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut.

Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut > € 25.000 worden conform de financiële verordening geactiveerd. Gr de Bevelanden kent slechts materiële vaste activa met een economisch nut. De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs ( de inkoopprijs en de bijkomende kosten) verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Afschrijvingen starten in het jaar na ingebruikname van het desbetreffende goed. Afschrijvingen De volgende afschrijvingstermijnen, zoals ook vastgelegd in de Financiële verordening van Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking De Bevelanden, zijn van toepassing: Soort investering

Afschrijvingstermijn

Nieuwbouw bedrijfsgebouwen Technische installaties bedrijfsgebouw Veiligheidsvoorzieningen in bedrijfsgebouwen Telefooninstallaties Automatiseringsapparatuur Technische installaties serverruimte Kantoormeubilair Vervoersmiddelen

40 jaar 15 jaar 15 jaar 10 jaar 3-5 jaar 10-15 jaar 10 jaar 5 jaar

De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn opgenomen in de nota activeren en afschrijven zoals laatstelijk vastgesteld door het algemeen bestuur in haar vergadering d.d. 16 december 2024. De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode en starten op het moment van het begrotingsjaar volgend op het moment van ingebruikneming. Afschrijvingen geschieden daarnaast onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Eventuele boekwinsten bij inruil of afstoting van een kapitaalgoed zijn als incidentele bate in de jaarrekening verwerkt. Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is, indien van toepassing, een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald.

52

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is, indien van toepassing, een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald.

Gr de Bevelanden

53 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Waarderingsgrondslagen passiva Vaste passiva Eigen Vermogen In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De reserves worden onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra aan een reserve een bepaalde bestemming is gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Mutaties in reserves zijn enkel mogelijk op basis van een besluit van het Algemeen Bestuur genomen voor het einde van het betreffende begrotingsjaar. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeente. Om die reden kunnen voorzieningen naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Voorzieningen worden gewaardeerd op de contante waarde/het nominale bedrag van de betrokken verplichting. De vorming van een voorziening of een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord.

Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van vier jaar gehanteerd. Vlottende passiva Netto vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Schulden en overlopende passiva De schulden en overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

54

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Toelichting balans In de toelichting op de balans wordt voor diverse onderdelen nader uitgelegd hoe in 2024 het verloop is geweest.

Toelichting balans activa Vaste Activa Materiële Vaste Activa Investering en

Desinvester ingen

Afschrijvin gen

Afwaarderi ngen

Boekwaarde

58.939

34.862

-

6.549

-

87.252

-

447.938

-

-

-

447.938

-

88.714

-

-

-

88.714

58.939

571.514

-

6.549

-

623.904

Boekwaarde 1-1-2024 Investeringen met economisch nut Gebouwen Huiskamer 5e etage Machines, apparaten en installaties Serverpark/Inf rastructuur Werkplekken/ Thuiswerken en overige hardware Totale investeringen met economisch nut Bedragen in €

31-12-2024

Toelichting: De investeringen in de huiskamer betreffen de verbouwing en inrichting van ruimte 5.47. De afschrijvingstermijn is op grond van de ‘Financiële beheersverordening van Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking De Bevelanden’ vastgesteld op 10 jaar. In het boekjaar is aanvullend geïnvesteerd in een aparte ruimte waarin video-belcellen zijn geïnstalleerd ten bedrage van € 34.862. De investeringen in het serverpark/infrastructuur, werkplekken /thuiswerken en overige hardware zijn investeringen die in het boekjaar hebben plaatsgevonden vooruitlopend op de afkoop van de lease overeenkomst of welke gerelateerd zijn aan 'Spoor 1' van de i-Visie. Bij de afkoop van de lease zijn de goederen in eigendom van GR de Bevelanden gekomen en deze zijn geactiveerd voor een waarde van € 187.500.

Gr de Bevelanden

55 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 Investeringen die vallen onder 'Spoor 1'zijn o.a. Switches ten bedrage van € 93.848, Sonicwall voor € 56.764 en investeringen ten behoeve van de Oracle servers ad € 50.565 en een SAN (Storage Area Network) voor € 56.262. Daarnaast zijn diverse laptops, telefoons en schermen aangeschaft.

Vlottende activa Boekwaarde 3112-2024

Boekwaarde 3112-2023

3.880.228

3.880.228

2.735.685

590.524

590.524

3.526.039

4.470.752

4.470.752

6.261.724

Stand 31-12-2024 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Rekening-courant verhouding met het Rijk Totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Bedragen in €

Voorziening oninbaarheid

Toelichting: De post vorderingen op openbare lichamen bestaat voornamelijk uit vorderingen op deelnemers in de GR met betrekking tot hun bijdrage aan de GR. Vanwege het feit dat de meeste vorderingen zeer recent zijn, is er geen voorziening voor dubieuze debiteuren gevormd. Drempelbedrag schatkistbankieren: Het overzicht van de berekening drempelbedrag schatkistbankieren is opgenomen onder de paragraaf financiering, benutting drempelbedrag.

Liquide middelen

BNG Totaal Liquide middelen Bedragen in €

Boekwaarde

Boekwaarde

31-12-2024

31-12-2023 399.785 399.785

336.278 336.278

Toelichting: In het boekjaar 2024 heeft GR de Bevelanden rekening-courant krediet van € 450.000 bij de BNG Bank. Van deze kredietfaciliteit is in het boekjaar geen gebruik gemaakt.

56

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 Overlopende activa

Nog te ontvangen subsidie van overige Nederlandse overheidslichamen Vooruitbetaalde bedragen Overige nog te ontvangen bedragen Totaal overlopende activa Bedragen zijn in €

Boekwaarde

Boekwaarde

31-12-2024

31-12-2023 38.860

32.500

1.572.391 89.092

1.423.336 124.415

1.700.343

1.580.251

Toelichting: De post ‘Vooruitbetaalde bedragen’ bestaat uit het totaal van betalingen in het boekjaar 2024 of eerder die betrekking hebben op komend boekjaar of later. De post ‘Overige nog te ontvangen bedragen’ bestaat uit: gecrediteerde facturen waarvan de bedragen nog niet zijn ontvangen, facturen die in december 2024 zijn verstuurd en nog niet zijn betaald, bedragen die betrekking hebben op 2024 en begin januari 2025 zijn ontvangen.

Gr de Bevelanden

57 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Toelichting balans passiva Vaste passiva Eigen vermogen Boekwaarde

Boekwaarde

31-12-2024

31-12-2023

Reserves gespecificeerd naar: Algemene reserve Bestemmingsreserves Resultaat boekjaar Totaal eigen vermogen Bedragen zijn in €

Naam reserve

911.684 880.166 53.975 1.845.825

662.034 170.266 1.347.365 2.179.665

Saldo

Resultaat-

Toevoeging

Onttrekking

Saldo

1-1-2024

bestemming

2024

2024

31-12-2024

2023 Algemene reserve Reserve overhevelen budgetten Bestemmingsreserve 'Digitalisering WIZ' Bestemmingsreserve ICT 'Spoor 1' Totaal Bedragen zijn in €

662.034 170.266

249.650 0

0 190.000

0 140.100

911.684 220.166

0

137.000

0

0

137.000

0

523.000

0

0

523.000

909.650

190.000

140.100

1.791.850

832.300

Toelichting: De Algemene reserve dient voor het opvangen van onverwachte tegenvallers in de vorm van weerstandsvermogen. In 2024 is een bedrag van € 249.650 toegevoegd vanuit het resultaat jaarrekening 2023. De reserve overhevelen budgetten dient als dekking voor het uitvoeren van voornemens uit het huidige boekjaar in het volgende boekjaar. In 2024 is een bedrag van € 190.000 toegevoegd. Dit bedrag bestaat volledig uit het overhevelen van het resterende innovatiebudget ICT in 2024 naar 2025 voor de dekking van projecten die uitgevoerd gaan worden in 2025 (o.a. Microsoft 365). In 2024 is een totaalbedrag van € 140.100 onttrokken ten behoeve van de inhuur extern personeel, klanttevredenheidsonderzoek WIZ en de scan van de personeels- en salarisadministratie. De bestemmingsreserve 'Digitalisering WIZ' dienst als dekking voor uitgaven in het kader van het project 'Digitaliseren en optimaliseren WIZ'. Deze reserve is geoormerkt en kan alleen worden aangewend voor uitgaven in het kader van het project 'Digitaliseren en optimaliseren WIZ'. De bestemmingsreserve ICT 'Spoor 1' dient als dekking voor uitgaven in het kader van de uitvoering 'Spoor 1'. Deze reserve is geoormerkt en kan alleen worden aangewend voor de uitgaven in het kader van 'Spoor 1'.

58

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 Resultaatverdeling 2023: Uit bovenstaande opstelling blijkt een resultaatverdeling 2023 op de diverse reserves van € 909.650. Het resterende bedrag ad € 437.715 is terugbetaald in het boekjaar 2024 aan de gemeenten. Voorzieningen Boekwaarde

Boekwaarde

31-12-2024

31-12-2023

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Totaal voorzieningen Bedragen zijn in € Naam voorziening Voorziening verlofsparen Totaal voorzieningen Bedragen zijn in €

53.529

33.376

53.529

33.376

Saldo

Vrijgevallen

Toevoegingen

Aanwendingen

Saldo

1-1-2024

bedragen

2024

2024

31-12-2024

33.676

0

22.287

2.134

53.829

33.676

0

22.287

2.134

53.829

Toelichting: Bij verlofsparen is sprake van aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van niet-gelijke omvang. Er moet een voorziening worden opgenomen, omdat het spaarsaldo in de tijd vanwege toevoegingen en opnamen van het spaarverlof van niet gelijke omvang is.

Vlottende passiva Boekwaarde

Boekwaarde

31-12-2024

31-12-2023

Netto-vlottende schulden met een renteypische looptijd korter dan één jaar Banksaldi

400.236

336.722

Overige vlottende schulden

912.572

1.230.900

Totaal netto-vlottende schulden met een renteypische looptijd korter dan één jaar

1.312.808

1.567.622

Bedragen zijn in € Toelichting: De post overige schulden bestaat uit de crediteuren. Begin 2025 was de post crediteuren vrijwel volledig afgelopen.

Gr de Bevelanden

59 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Overlopende passiva Boekwaarde 31-12-2024 Nog te betalen bedragen Vooruit ontvangen bedragen van overheidslichamen met specifiek bestedingsdoel Overige vooruit ontvangen bedragen Totaal overlopende passiva Bedragen zijn in €

Vooruit ontvangen bedragen van overheidslichamen met specifiek bestedingsdoel Tozo gelden Tozo uitvoeringskosten Energietoeslag (verstrekkingen) Energietoeslag (uitvoeringskosten) Leefgeld Oekraïne Eigen bijdrage Oekraïners Totaal Bedragen zijn in €

Boekwaarde 31-12-2023

2.531.594 1.450.648

2.604.450 1.849.383

381

2.698

3.982.623

4.456.531

Saldo

Toevoegingen

Onttrekkingen

Saldo

1-1-2024

2024

2024

31-12-2024

136.286 13.666

114.406 0

136.286 13.665

114.406 1

1.562.479

13.475

432.900

1.143.054

112.511

0

71.801

40.710

24.441 0

1.154.558 96.498

1.123.021 `0

55.978 96.498

1.849.383

1.378.937

1.777.673

1.450.647

Toelichting ‘Tozo gelden’:In 2024 hebben toevoegingen en onttrekkingen plaatsgevonden aan de post 'Tozo gelden'. De toevoegingen bestaan volledig uit de ontvangsten op vorderingen en terugontvangen loonheffing. De onttrekkingen bestaan volledig uit de afrekening van de ontvangsten op vorderingen over het jaar 2023 aan de deelnemende gemeenten. Toelichting ‘Tozo uitvoeringskosten’:In 2024 hebben geen toevoegingen, maar wel onttrekkingen plaatsgevonden. De onttrekkingen bestaan volledig uit de kosten van inhuur extern personeel tbv van VIC. Toelichting ‘Energietoeslag (verstrekkingen): In 2024 is uitvoering gegeven aan het verstrekken van energietoeslag. Dit betrof de uitvoering van de Energietoeslag 2e tranche (2023). In 2024 hebben toevoegingen plaatsgevonden tot een bedrag van € 13.475. Dit bedrag bestaat volledig uit ontvangsten op vorderingen. In 2024 hebben onttrekkingen plaatsgevonden tot een bedrag van € 432.900. Dit bedrag bestaat volledig uit de verstrekkingen Energietoeslag 2e tranche.

60

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 Toelichting ‘Energietoeslag (uitvoeringskosten)’:In 2024 hebben geen toevoegingen, maar wel onttrekkingen plaatsgevonden. De onttrekkingen bestaan volledig uit de kosten van inhuur extern personeel. Toelichting ‘Leefgeld Oekraïne’:In 2024 hebben toevoegingen en onttrekkingen plaatsgevonden aan de post ‘Leefgeld Oekraïne’. De toevoegingen bestaan uit de bijdragen van de deelnemende gemeenten voor de verstrekking van het leefgeld tot een bedrag van € 1.123.021, de ontvangsten op vorderingen tot een bedrag van € 31.537 en de ontvangsten in het kader van de inning 'Eigen bijdrage Regeling opvang ontheemden Oekraïne' tot een bedrag van € 7.260. In 2024 hebben onttrekkingen plaatsgevonden. De onttrekkingen bestaan volledig uit de verstrekkingen van leefgeld tot een bedrag van € 1.123.021. Toelichting ‘Eigen bijdrage Oekraïners’:In 2024 hebben toevoegingen plaatsgevonden aan de post ‘Eigen bijdrage Oekraïners’. De toevoegingen bestaan uit de bijdragen van de deelnemende gemeenten voor de uitvoeringskosten met betrekking tot de inning van de eigen bijdrage in het kader van de Regeling opvang ontheemden Oekraïne (RooO) tot een bedrag van € 89.238 en de ontvangsten van de geïnde eigen bijdragen tot een bedrag van € 7.260.

Niet uit de balans blijkende verplichtingen ICT-verplichtingen Voor onderhoud en gebruik van hard- en software zijn diverse overeenkomsten afgesloten met een looptijd variërend van 1 maand tot doorlopend tot wederopzegging. Omschrijving

Jaarlast

Mobiele telefonie Datacommunicatie Onderhoud/gebruik applicaties Infrastructuur

9.300 214.535 2.681.415 1.207.705

Huurverplichtingen Ten behoeve van de huisvesting van GR de Bevelanden is een huurovereenkomst afgesloten met gemeente Goes. Omschrijving

Jaarlast

Huurovereenkomst 5e etage stadskantoor gemeente Goes

506.954

Verlofrechten personeel Ultimo 2024 bestaat een aantal nog op te nemen verlofuren. Het totaal aantal uren verlofrechten personeel bevat ook de uren voor verlofsparen. Voor de waarde van het aantal uren verlofsparen is een voorziening opgenomen. In onderstaand overzicht zijn het totaal aantal uren verlofrechten en het totaal aantal uren verlofsparen weergegeven Omschrijving

Jaarlast

Aantal uren verlofrechten : 14.197 Aantaal uren verlofsparen : 1.567

452.297 53.529

Gr de Bevelanden

61 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Gebeurtenissen na balansdatum Na het opmaken van de jaarrekening hebben er geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.

62

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Overzicht van baten en lasten in de rekening Het overzicht van baten en lasten met toelichting geeft een beeld van de geraamde en de werkelijke baten en lasten en het saldo per programma.

Overzicht baten en lasten in de rekening Omschrijving

Programma Werk, inkomen en zorg Totale lasten Totale baten Resultaat Algemene dekkingsmiddelen Totale lasten Totale baten Resultaat Overhead Gemeentelijke overhead ICT / Informatievoorziening Totale lasten Totale baten Resultaat HRM Totale lasten Totale baten Resultaat WIZ Totale lasten Totale baten Resultaat Totaal overhead Totale lasten Totale baten Resultaat Gerealiseerd saldo van baten en lasten Totale lasten Totale baten Resultaat Toevoegingen en onttrekkingen reserves

2023

2024

2024

2024

2024

2024

Rekening

Primair

Wijziging

Na Wijziging

Rekening

Verschil

6.791 0 -6.791

7.631 0 -7.631

659 0 -659

8.290 0 -8.290

7.564 -1 -7.565

-726 -1 725

1.312 19.736 18.424

427 18.362 17.935

0 5.346 5.346

427 23.709 23.282

427 23.709 23.282

0 0 0

6.918 30 -6.886

5.816 51 -5.765

2.964 32 -2.931

8.780 83 -8.697

9.444 53 -9.389

664 -30 -694

2.020 143 -1.876

1.969 99 -1.869

460 47 -414

2.429 146 -2.283

2.199 183 -2.016

-230 37 267

3.033 1.344 -1.689

3.466 797 -2.670

1.685 202 -1.483

5.151 999 -4.152

5.303 1.096 -4.207

152 97 -55

11.971 1.518 -10.453

11.251 946 -10.304

5.109 281 -4.828

16.360 1.228 -15.132

16.946 1.331 -15.615

586 103 -483

20.074 21.254 1.180

19.309 19.309 0

5.768 5.628 -140

25.077 24.937 -140

24.937 25.041 104

-140 104 244

Gr de Bevelanden

63 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024 Omschrijving

2023

2024

2024

2024

2024

2024

Rekening

Primair

Wijziging

Na Wijziging

Rekening

Verschil

Totale lasten 217 0 0 0 190 Totale baten 385 0 140 140 140 Resultaat 168 0 140 140 -50 Gerealiseerd resultaat Totale lasten 20.291 19.309 5.768 25.077 25.127 Totale baten 21.639 19.309 5.768 25.077 25.181 Resultaat 1.347 0 0 0 54 Bedragen x € 1.000. Door afrondingsverschillen sluiten de saldi mogelijk niet exact aan.

190 0 -190 50 104 54

Toelichting: In bovenstaand overzicht van ‘baten en lasten’ wijken de bedragen in de kolom ‘2024 Primair’ af van de bedragen zoals vermeld in de kolom ‘Begroting 2024’ in de begroting 2024, welke is vastgesteld op 10 juli 2023. De verschillen in de presentatie van de bedragen zijn ontstaan door de volgende zaken: ™ In de presentatie van de cijfers in de begroting 2024 zijn de doorbelastingen van de baten en lasten van de (hulp)kostenplaats Directie naar de programma’s ICT, HRM en WIZ niet verwerkt; ™ In de presentatie van de cijfers in de begroting 2024 zijn de lasten van de kostenplaats Directie abusievelijk verwerkt in het onderdeel ‘Algemene Dekkingsmiddelen’, terwijl deze op basis van de verdeelsleutel verdeeld hadden moeten worden over de programma’s ICT, HRM en WIZ. De verschillen in de bedragen betreffen enkel en alleen de presentatie van de cijfers. Dit heeft geen enkele financiële impact op de gemeentelijke bijdragen zoals die aan de deelnemende gemeenten zijn doorbelast in 2024. Hieronder een overzicht van de verschillen zoals hiervoor bedoeld: Omschrijving Programma Werk, inkomen en zorg Totale lasten Totale baten Resultaat Algemene dekkingsmiddelen Totale lasten Totale baten Resultaat Overhead Gemeentelijke overhead ICT / Informatievoorziening Totale lasten Totale baten Resultaat HRM Totale lasten

Begroting 2024

Primair 2024

Verschil

7.631 0 -7.631

7.631 0 -7.631

0 0 0

1.327 18.362 17.035

427 18.362 17.935

-900 0 900

6.389 57 -6.332

5.816 51 -5.765

-573 -6 567

2.088

1.969

-119

64

Gr de Bevelanden Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-03-2025

Jaarrekening 2024

Totale baten Resultaat WIZ Totale lasten Totale baten Resultaat Totaal overhead Totale lasten Totale baten Resultaat Gerealiseerd saldo van baten en lasten voor beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Totale lasten Totale baten Resultaat Toevoegingen en onttrekkingen reserves Totale lasten Totale baten Resultaat Gerealiseerd resultaat Totale lasten Totale baten Resultaat