12.39 SABEWA Jaarstukken 2023

34 58

Aandeel interne dienstverlening Overige afwijkingen

17 1

1

73

52

21

3 Innen Overige uitbestede werkzaamheden

3

Kosten geldverkeer

4

Kadasterkosten

5

Lidmaatschappen

7

Opbrengst ond & dienst.voor derden Rentebaten

6 352

Aandeel personeelslasten Aandeel automatisering

26 45

Aandeel interne dienstverlening

13 422

40

382

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

32

4 Algemene dekkingsmiddelen Niet compensabele BTW

63 0

63

-63

5 Overhead Personeelslasten

197

Aandeel automatisering

12

Aandeel huisvestingskosten

39

Aandeel accountantskosten

3

Aandeel personeel van derden

10

Overige afwijkingen

5 10

6 Onvoorzien Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen reserves

256

-246 10 -223 0

Toevoegingen en onttrekkingen voorzieningen

-40

Gerealiseerd resultaat

-263

Toelichting: Hieronder worden de verschillen in directe kosten op de programma’s en kostenplaatsen nader toegelicht. 1. Programma Waarderen De proceskostenvergoedingen voor de afhandeling van WOZ-bezwaarschriften zijn € 317.008,- hoger uitgevallen dan begroot. Daarbij dient wel opgemerkt te worden dat er op 1 januari 2024 nog 730 bezwaarschriften van no cure no pay bureaus afgehandeld dienden te worden. Naar schatting leidt dit in 2024 nog tot € 92.000,- aan proceskostenvergoedingen, welke in 2024 verantwoord zullen worden. Het aantal ingediende bezwaarschriften ligt in 2023 hoger dan de afgelopen jaren. Dit als gevolg van de stijging van de WOZ-waarden die samenhangt met de marktontwikkeling. Het aantal ingediende bezwaarschriften door no cure no pay bureaus is hierdoor ook hoger, evenals de uitgekeerde procesvergoedingen. De hogere kosten voor overige uitbestede werkzaamheden betreffen kosten voor inhuur van externe medewerkers voor het afhandelen van de bezwaarschriften. Het hogere aandeel in de personeelslasten wordt veroorzaakt doordat meer externe inhuur nodig was omdat vacatures wegens de krapte op de arbeidsmarkt niet opgevuld konden worden. Het hogere aandeel in de kosten voor interne dienstverlening wordt veroorzaakt door hogere kosten voor drukwerk en porti.

In de begroting was ervanuit gegaan dat op deze kosten bezuinigd kon worden door het afsluiten van een nieuwe overeenkomst, maar dit bleek door de aanbestedingsregels niet mogelijk. Het lagere aandeel in de automatiseringskosten wordt veroorzaakt doordat bepaalde in 2022 uitgestelde ontwikkelingen van de software uiteindelijk niet zijn doorgegaan en doordat facturen van de softwareleverancier lager zijn uitgevallen na onderhandeling over de toegepaste indexatie. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

33

2. Programma Heffen De lagere kosten voor abonnementen, boeken en tijdschriften betreffen lagere kosten voor het berichtenverkeer Basisregistratie Personen. Het hogere aandeel in de personeelslasten wordt veroorzaakt doordat meer externe inhuur nodig was omdat vacatures wegens de krapte op de arbeidsmarkt niet opgevuld konden worden. Het hogere aandeel in de kosten voor interne dienstverlening wordt veroorzaakt door hogere kosten voor drukwerk en porti. In de begroting was ervanuit gegaan dat op deze kosten bezuinigd kon worden door het afsluiten van een nieuwe overeenkomst, maar dit bleek door de aanbestedingsregels niet mogelijk. Het lagere aandeel in de automatiseringskosten wordt veroorzaakt doordat bepaalde in 2022 uitgestelde ontwikkelingen van de software uiteindelijk niet zijn doorgegaan en doordat facturen van de softwareleverancier lager zijn uitgevallen na onderhandeling over de toegepaste indexatie.

3. Programma Innen De rentebaten vallen zo’n € 3528.000,- hoger uit dan begroot. Hierbij gaat het om de ontvangen rente op de rekening-courantrekeningen bij de schatkist van het Ministerie van Financiën. Over 2023 lag de rentestand gemiddeld rond de 3%. Deze rentebaten waren niet begroot. Ten tijde van het opstellen van de begroting was de spaarrente namelijk nog nihil. De spaarrente is vanaf juli 2022 gestegen doordat de Europese Centrale Bank voor het eerst in elf jaar haar rentetarieven verhoogde en dit sindsdien nog een aantal maal heeft gedaan. Het hogere aandeel in de personeelslasten wordt veroorzaakt doordat meer externe inhuur nodig was omdat vacatures wegens de krapte op de arbeidsmarkt niet opgevuld konden worden. Het hogere aandeel in de kosten voor interne dienstverlening wordt veroorzaakt door hogere kosten voor drukwerk en porti. In de begroting was ervanuit gegaan dat op deze kosten bezuinigd kon worden door het afsluiten van een nieuwe overeenkomst, maar dit bleek door de aanbestedingsregels niet mogelijk. Het lagere aandeel in de automatiseringskosten wordt veroorzaakt doordat bepaalde in 2022 uitgestelde ontwikkelingen van de software uiteindelijk niet zijn doorgegaan en doordat facturen van de softwareleverancier lager zijn uitgevallen na onderhandeling over de toegepaste indexatie.

4. Algemene dekkingsmiddelen De niet-verrekenbare BTW ten laste van het Waterschap valt hoger uit doordat de lasten in zijn geheel hoger uitvallen dan begroot.

5. Overhead De hogere personeelslasten kwamen tot stand doordat de vacatures voor juridisch adviseur en informatie-adviseur niet ingevuld konden worden, waardoor externe inhuur noodzakelijk was om deze functies in te kunnen vullen en externe inhuur is nu eenmaal duurder. De hoger lasten voor automatisering, huisvesting en facilitaire dienstverlening zijn veroorzaakt doordat de begrote lasten waren gebaseerd op de oude dienstverleningsovereenkomst met Waterschap Scheldestromen. De begroting van de post onvoorzien is opgenomen onder de programma’s Waarderen, Heffen en Innen voor een totale bedrag van € 10.000,- begroot. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

34

5.2.

Overzicht onvoorzien

De post onvoorzien is opgenomen onder de programma’s Waarderen, Heffen en Innen voor een totaal bedrag van € 10.000,-.

5.3.

Overzicht van incidentele baten en lasten

Onder incidentele baten en lasten worden verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar voordoen. Omschrijving

Begroot 2023 Werkelijk 2023

Incidentele lasten Versterking organisatie

€

681.685 €

643.320

Hogere niet-compensabele BTW

€

53.443 €

116.782

Vervanging langdurig zieke medewerker

€

49.857 €

45.752

Totaal incidentele lasten

€

784.985 €

805.854

€

- €

-

Incidentele baten n.v.t.

5.4.

Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves

Er vinden geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves plaats.

5.5.

Begrotingsrechtmatigheid

Op grond van artikel 189, 190, 191 Gemeentewet zijn alle begrotingsoverschrijdingen op de lasten (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) onrechtmatig. Het begrotingscriterium is verder uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV. Het algemeen bestuur heeft in de financiële verordening zijn normen/richtlijnen uit de Kadernota Rechtmatigheid overgenomen en nader geconcretiseerd. Aan het algemeen bestuur is in 2023 een notitie aangeboden, waarbij melding is gemaakt van een verwachte overschrijding van de geraamde kosten. Voor enkele programma’s is sprake van een overschrijding van de geraamde lasten en baten. Hieronder geven we voor die programma’s waar dat van toepassing is een toelichting op deze overschrijdingen. Uit deze toelichting blijkt dat de begrotingsonrechtmatigheden als acceptabel aangemerkt kunnen worden. Bij een begrotingsonrechtmatigheid die als acceptabel aangemerkt kan worden, wordt een meer uitgebreide toelichting op de onrechtmatigheid opgenomen bij de betreffende afwijking in de toelichting op de baten en lasten. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt vervolgens verwezen naar deze toelichting en worden de acceptabele begrotingswijzigingen dus niet meer verder afzonderlijk toegelicht.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

35

Programma (lasten/baten) Waarderen (lasten)

Bedrag Overschrijding/ onderschrijding € 326.671

Heffen (lasten)

-

Innen (lasten)

-

Oorzaak

Telt wel of niet mee

Deze overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt doordat de proceskostenvergoedingen hoger uitvallen dan begroot. In de paragraaf Waarderen is dit reeds toegelicht.. Deze afwijking past binnen het uitgezette beleid zoals besproken in de AB-vergadering van 15 december 2023.

Telt mee

€ 20.770

Zie toelichting Innen (lasten).

Telt mee

€ 23.761

Deze onderschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door een lager aandeel in de automatiseringskosten dan begroot.

Telt mee

Innen (baten)

€ 358.251

Telt mee

Algemene dekkingsmiddelen (lasten)

€ 102.988

Deze overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door de ontvangen rentebaten. In de paragraaf Innen is dit reeds toegelicht. Deze afwijking past binnen het uitgezette beleid zoals besproken in de AB-vergadering van 23 februari 2024. € 63.339,- van deze overschrijding heeft betrekking op de niet-compensabele BTW. Doordat er sprake is van hogere lasten dan begroot wordt automatisch de niet compensable BTW ook hoger.. € 39.649,- van deze overschrijding betreft de toevoeging aan de voorziening Verlofsparen. Deze toevoeging was niet begroot.(zie toelichting paragraaf 2-4).

Overhead (lasten)

€ 246.236

Deze overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere personeelsasten.en huisvestingslasten. In de paragraaf “Overzicht algemene dekkingsmiddelen” is dit reeds toegelicht.

Telt mee

€ 10.000

Deze onderschrijding wordt veroorzaakt doordat er geen uitgaven als onvoorzien zijn aangemerkt.

Telt mee

Onvoorzien (lasten)

-

Telt mee

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

36

5.6.

WNT

WNT-verantwoording 2023 Sabewa Zeeland De WNT is van toepassing op Sabewa Zeeland. Het voor Sabewa Zeeland toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum).

1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

37

1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. S. Meulblok Gemeente Hulst: dhr. D.K.E. Steijaert Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. N. van der Hoest Gemeente Sluis: dhr. J. Werkman Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. A.J.G. Poppelaars Dagelijks Bestuur: Gemeente Kapelle: Gemeente Terneuzen Waterschap Scheldestromen:

dhr. J.H. Herselman (voorzitter) dhr. F.O. van Hulle dhr. A.J.G. Poppelaars

1f. In het geval een leidinggevende topfunctionaris, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van onderstaande tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1a of 1d. Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt. Bij Sabewa Zeeland waren in 2023 geen functionarissen werkzaam als bedoeld in de rubrieken 1b. tot en met 1f. Om die reden worden de daarbij behorende tabellen niet opgenomen in de jaarverslaglegging van Sabewa Zeeland 2023. 2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband Er zijn bij Sabewa Zeeland in 2023 geen uitkeringen verstrekt wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

38

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

5.7.

Overzicht taakvelden Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.4 Overhead

€ 1.414.238 € 1.601.778 €

187.540

0.61 OZB Woningen

€ 3.292.389 € 3.299.672 €

7.283

0.62 OZB niet woningen

€

518.827 €

2.220

0.64 Belastingen overig

€ 2.327.248 € 1.752.325 €

-574.923

0.8 Overige baten en lasten

€

- €

15.626 €

15.626

0.9 Vennootschapsbelasting

€

- €

- €

-

1.0 Mutaties reserves

€

- €

127.597 €

127.597

1.1 Mutaties voorzieningen

€

39.649 €

- €

-39.649

0.11 Saldo van de rekening baten en =lasten

€

- €

- €

-

2.3 Recreatieve Havens

€

1.028 €

1.098 €

70

2.4 Economische Havens

€

374 €

400 €

26

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

449 €

480 €

31

3.4 Economische promotie

€

55.933 €

58.743 €

2.809

7.2 Riolering

€

459.006 €

464.688 €

5.681

7.3 Afval

€

363.825 €

366.399 €

2.575

Totaal

€ 8.470.746 € 8.207.632 €

-263.115

516.606 €

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

39

6. Balans 6.1.

Balans

Activa

2023

2022

Vaste activa

Passiva

2023

2022

Vaste passiva

Materiële vaste activa

€

60.990 €

14.462

Eigen vermogen

€

Overig

€

60.990 €

14.462

Algemene reserve

€

€

-

Saldo van rekening

€

-263.113 €

127.597

Voorzieningen

€

147.017 €

107.368

Totaal €

-116.097 €

234.965

Vlottende schuld

€

542.135 €

433.149

Overige vlottende schulden

€

542.135 €

433.149

7.186.556

Totaal €

60.990 €

14.462

Vlottende activa

-263.113 € -

Vlottende passiva

Uitzettingen

€

11.538.211 €

7.398.845

Vorderingen op openbare lichamen

€

596.227 €

1.309.711

Rekening courant verhouding met het Rijk

€

€

6.084.319

Overige vorderingen

€

4.235 €

4.815

Liquide middelen

€

248.209 €

244.526

Kas- en banksaldi

€

248.209 €

244.526

Overlopende activa

€

237.816 €

196.837

Overlopende passiva

€ 11.659.188 €

Overige overlopende activa

€

237.816 €

196.837

Overige overlopende passiva

€

Totaal €

12.024.236 €

7.840.208

€

12.085.226 €

7.854.670

Totaal activa

127.597

10.937.749

Totaal Passiva

11.659.188 €

7.186.556

Totaal € 12.201.323 €

7.619.705

€ 12.085.226 €

7.854.670

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

40

6.2.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Algemeen De jaarrekening is opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De in de jaarrekening opgenomen begrotingscijfers over 2023 zijn gebaseerd op de programmabegroting 2023 en de begrotingswijziging 2023. Waarderingsgrondslagen De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen verkrijgingprijs. Voor baten en lasten geldt dat ze worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Vaste activa Immateriële- en materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijging- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de betreffende investering in mindering gebracht. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden ten laste van het resultaat van het boekjaar gebracht. Financiële activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde (leningen aan derden) of tegen verkrijgingprijs (deelnemingen). Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor oninbaarheid invorderingsopbrengsten is een voorziening getroffen en op de vordering in mindering gebracht. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen wordt onderverdeeld in de algemene reserve, bestemmingsreserves en het jaarrekeningresultaat (gerealiseerd resultaat).

Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (o.a. vakantiegeld, verlof) wordt, conform het BBV, geen voorziening gevormd. Medewerkers kunnen echter vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het vitaliteitsbeleid van de organisatie. Deze verlofuren verjaren niet. Aangezien bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. De dotatie is de opbouw van het spaarverlof en de onttrekking is de daadwerkelijke opname van het verlof. Als tarief wordt het gemiddelde uurloon van de medewerker gehanteerd. Vaste schulden Vaste schulden met een looptijd van één jaar of langer worden gewaardeerd tegen nominale waarde, verminderd met de gedane aflossingen. Kortlopende schulden / overlopende passiva Dit zijn schulden met een looptijd korter dan één jaar en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Grondslagen voor de resultaatbepaling De lasten en baten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben en zijn ingedeeld naar programma’s zoals door het algemeen bestuur zijn vastgesteld. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

41

Afschrijvingen worden berekend over de verkrijgingprijs onder aftrek van subsidies en bijdragen van derden en vindt plaats vanaf het jaar dat het actief in gebruik is genomen. Voorzieningen worden via de rekening van baten en lasten gevoed. Stortingen in en onttrekkingen uit de reserves worden onder “algemene dekkingsmiddelen” gepresenteerd. Er wordt geen rente bijgeschreven op reserves en voorzieningen. Verliezen worden genomen op het moment dat ze bekend zijn en de winsten op het moment dat ze zijn gerealiseerd. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Vakantiegeld en verlofaanspraken worden toegerekend aan de periode van uitbetaling

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

42

6.3.

Toelichting op balans

Activa 31-12-2023

31-12-2022

€

€

Stand 1-1

20.660

20.660

Aankoop meubilair

51.935

0

Afschrijvingen / overige verminderingen (10 jaar; 10% per jaar)

-11.605

-6.198

Stand 31-12

60.990

14.462

Subtotaal

60.990

14.462

Activa Materiele vaste activa (overig)

Vorderingen op openbare lichamen Aan deelnemers in rekening gebrachte BTW

498.882

333.313

Debiteuren project gebruiksoppervlakte

0

81.312

Nog te ontvangen bijdrage deelnemers begrotingswijziging

0

312.308

Nog te ontvangen compensatie toeslagenaffaire 2021 gemeenten (93 gedupeerden)

0

13.950

Nog te ontvangen compensatie toeslagenaffaire 2021 Waterschap (161 gedupeerden)

0

16.100

Nog te ontvangen compensatie toeslagenaffaire 2022 Waterschap (30 gedupeerden)

3.000

3.000

Nog te ontvangen afrekening debiteurenstand invorderingsopbrengsengsten t/m 2021

0

549.728

Nog te ontvangen rente schatkistbankieren kwartaal 4 2023

94.345

Sub-totaal

596.227

1.309.711

Schatkistrekening belastingen

8.963.522

4.688.764

Schatkistrekening exploitatie Sabewa Zeeland

1.974.227

1.395.555

Sub-totaal

10.937.749

6.084.319

Overigen

4.235

4.815

Sub-totaal

4.235

4.815

11.538.211

7.398.845

248.209

244.526

0

0

248.209

244.526

Rekening courant verhouding met het Rijk

Overige vorderingen

Totaal uitzettingen met een looptijd < 1 jaar Liquide middelen Banksaldi Kas belastingadm. Sub-totaal Overlopende activa Vooruitbetaald voorschot T-tags

1.236

1.528

Vooruitbetaalde facturen

126.873

115.374

Nog te ontvangen bijdrage kwijtscheldingen

109.707

79.936

Totaal overlopende activa

237.816

196.837

12.024.236

7.840.208

Totaal vlottende activa

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

43

Passiva Eigen vermogen

31-12-2023

31-12-2022

€

€

Algemene reserve

0

0

Resultaat

-263.113

127.597

Totaal eigen vermogen

-263.113

127.597

31-12-2023

31-12-2022

Saldo van rekening

Voorzieningen

€

€

Voorziening verlofsparen personeel

147.017

107.368

Totaal voorzieningen

147.017

107.368

31-12-2023

31-12-2022

€

€

228.673

215.096

8.804

3.808

19.040

13.873

285.618

200.372

542.135

433.149

Vlottende passiva

Vlottende schuld

Overige vlottende schulden Nog te betalen loonheffing Nog te betalen salarissen Nog te betalen BTW Schulden aan leveranciers Totaal overige vlottende schulden

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

44

31-12-2023

31-12-2022

€

€

442.559

108.575

9.823.999

5.630.074

1.078.036

1.021.723

39.179

30.635

11.383.773

6.791.006

275.415

395.550

Totaal overlopende passiva

11.659.188

7.186.556

Totaal passiva

12.085.226

7.854.670

Overlopende passiva Nog te betalen kosten Nog te ontvangen nota’s / te betalen kosten Nog te betalen deelnemers belastingopbrengsten belastingadm. Nog te betalen deelnemers invorderingsopbrengsten belastingadm. Overig Subtotaal Vooruitontvangen bedragen Vooruitontvangen deelnemersbijdragen

Overzicht reserves en voorzieningen Resultaat bestemming 31-12-2023 vorig boekjaar

31-12-2022 Toevoeging Onttrekking Algemene reserve

0

127.597

127.597

Bestemmingsreserves

-

-

-

-

-

107.368

39.649

-

-

147.017

Voorzieningen

0

Conform het AB-besluit van 14 april 2023 is het positief resultaat over 2022 van € 127.597 toegevoegd aan de algemene reserves en in 2023 onttrokken aan de algemene reserves.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

45

Schatkistbankieren (Liquide middelen) De bankrekeningen worden dagelijks afgeroomd naar de schatkist. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar 1000

Drempelbedrag

(1)

(3a) = (1) > (2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

(2)

Kwartaal 4

Kwartaal 3

Kwartaal 2

Kwartaal 1 283

197

201

231

717

803

799

769

-

-

-

-

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar 6.289

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(4a) (4b) (4c)

6.289

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal Drempelbedrag groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

1000

(5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

25.502

Kwartaal 4

Kwartaal 3

Kwartaal 2

Kwartaal 1 Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

17.932

18.534

21.228

90

91

92

92

283

197

201

231

Gedurende het jaar is het drempelbedrag niet overschreden. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Sabewa Zeeland heeft diverse langlopende financiële verplichtingen welke niet in de balans opgenomen zijn. Omtrent het vermelden van belangrijke financiële verplichtingen zijn geen nadere bepalingen opgenomen in de Financiële verordening. Indien hiervoor geen bepalingen opgenomen zijn, adviseert de Commissie BBV, om hier die contracten te vermelden die moeten voldoen aan de aanbestedingsregels. Omschrijving

looptijd

Waarde

Pink Rocade belastingapplicatie

2 jaar

€ 1.575.224,-

onbepaald

€ 252.764,-

Cyclomedia Technology B.V.

opmerking Looptijd 1 januari 2024-31 december 2025

Looptijd vanaf 1 januari 2021

Toelichting: Contract Pink Roccade: waarde is 2 jaar x € 787.612,- (zonder indexatie), na afloop van de initiële duur van twee jaar wordt de overeenkomst voor de periode van 1 jaar verlengd tegen gelijkblijvende voorwaarden, tenzij Sabewa Zeeland de overeenkomst schriftelijk opzegt. Contract Cyclomedia: waarde is 1 jaar x € 252.764,- (zonder indexatie, 1-1-2021 t/m 31-12-2023), met de mogelijkheid om twee keer voor de periode van 1 jaar te verlengen. Sabewa Zeeland heeft een kredietovereenkomst afgesloten bij de BNG per 01-01-2019. Deze kredietovereenkomst bestaat uit een rekeningcourant krediet van € 300.000,-. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

46

7. Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording ligt het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en met bepalingen in de relevante weten regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 15 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Het algemeen bestuur heeft een verantwoordingsgrens bepaald en deze bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op EUR 84.710.

De verantwoordingsgrens betekent dat rechtmatigheidsfouten pas in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen en toegelicht, wanneer deze boven het door het algemeen bestuur vastgesteld percentage komen. Wanneer het voor het dagelijks bestuur niet duidelijk is of financieel rechtmatig is gehandeld, worden deze onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen en toegelicht indien deze boven het door het algemeen bestuur vastgestelde percentage komen. (zie tevens model verantwoording). Bevinding Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. De geconstateerde afwijkingen betreffen:  1A. Overschrijding lasten programma’s: € 675.895,-.  3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld € 412.782, 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid.€ 390.000,-.  5.

Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden: € 698.677, Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed : € 476.451,In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke acties het onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

47

8. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

9. Besluit Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland Gezien het voorstel van het dagelijks bestuur van 28 maart 2023 Gelet op de bepalingen van de gemeenschappelijke regeling B E S L U I T: 1. tot de vaststelling van het jaarverslag en jaarrekening 2023;

Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur in zijn vergadering van 27 juni 2024

Hoogachtend,

J.H. Herselman, voorzitter

E.H.J. van den Dobbelsteen, Msc, directeur

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 april 2024

48