Document · PDF

12.29 GRDEBEVELANDEN Jaarstukken 2023

Besluitvormende raadsvergadering 20 juni 2024, gemeente BorseleBij agendapunt: Voorstel inzake de zienswijzen over de financiële stukken van diverse gemeenschappelijke regelingen (alle portefeuillehouders)24.449 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

Risico´s met een incidenteel karakter krijgen daarom een factor 1 en risico´s met een structureel karakter krijgen een factor 2½ toegewezen. Samen met de kansen op een gebeurtenis en de mogelijke financiële gevolgen wordt het nu mogelijk om de risico’s onderling met elkaar te vergelijken. Voor het berekenen van de benodigde weerstandscapaciteit wordt uitgegaan van een waarschijnlijkheidspercentage van 80%. De waarschijnlijkheid dat alle risico’s zich tegelijkertijd voordoen is immers nimmer het geval. In de praktijk wordt het resultaat van de inventarisatie van incidentele en structurele risico’s daarom maal 0,8 gedaan. Het bedrag dat hieruit komt wordt gezien als benodigde weerstandscapaciteit. In de onderstaande tabel zijn de vastgelegde risico’s van de GR, gerangschikt naar financiële impact, weergegeven. Het percentage geeft het aandeel van het risico in de benodigde weerstandscapaciteit weer. In het traject naar de jaarrekening 2023 en de begroting 2025 zijn de risico’s besproken met het managementteam en op elkaar afgestemd.

Gewaarmerkt voor identificatie

doeleinden d.d: 25-04-2024

Risico-omschrijving 1: Het niet voldoen aan AVG Door het niet voldoen aan deze wet- en regelgeving loopt de GR financiële risico’s. Autoriteit persoonsgegevens (AP) kan organisaties boetes opleggen voor onjuist gebruik van persoonsgegevens en niet voorkomen van datalekken. 2: Nieuwe wetgeving/Nieuwe taken De deelnemende gemeenten kunnen taken overdragen, die zijn ontstaan door wijzigingen in wet- en regelgeving. De taken bestaan uit implementatie en uitvoering van de nieuwe wet- en regelgeving. De nieuwe taken kunnen leiden tot uitbreiding van formatie of tot tijdelijke inhuur. Binnen de begroting is geen financiële ruimte voor uitbreiding van formatie of voor inhuur van tijdelijk personeel. In voorkomende gevallen kan er een beroep worden gedaan op tijdelijke middelen in de vorm van implementatie- c.q. invoeringsbudgetten. 3: Uitval ICT apparatuur Bij volledige uitval als gevolg van een calamiteit zijn de basissystemen inclusief een deel van de werkplekken verzekerd van continuïteit door onderlinge en/of uitbestede uitwijk. Niet alle werkplekken kunnen à la minute opnieuw opgebouwd zijn. Om dat zo snel mogelijk te doen is externe deskundigheid nodig. 4: Uitval datacommunicatieverbindingen In principe zijn risico's afgedekt door onderhouds- en beschikbaarheidsgaranties. In de praktijk vallen de belangrijkste verbindingen zelden uit.

Bovendien is in het grootste deel voor redundantie gezorgd. Korte uitval blijft echter niet uit te sluiten en heeft, zeker in de toekomst waarin meer gebruik wordt gemaakt van de cloud, effect op de productiviteit en dienstverlening. De schade betreft eerder imago dan aanzienlijk financieel.

Incident. / Struct. Verantw. Incident. Bestuur

Bedrag € 20.000

Incident.

WIZ

€ 20.000

Het zorgen voor een solide Incident. ICT-infrastructuur met voldoende redundantie danwel uitwijkmogelijkheden. Het maken van een back-up en recoveryplan.

ICT

€ 40.000

De onderhoudscontracten en Incident. beschikbaarheidsgaranties actueel houden. Dataverbindingen op orde houden

ICT

€ 20.000

Mitigerende maatregel Er worden richtlijnen ter voorkoming van datalekken en verwerking van persoonsgegevens opgesteld.

In de vooroverleggen en besluitvorming duidelijk opnemen wat voor invloed dit heeft op de capaciteit en wat de budgettaire consequenties zijn van het voorstel. Tijdig bespreken met dagelijks bestuur en portefeuillehouders.

Gewaarmerkt voor identificatie

doeleinden d.d: 25-04-2024

Risico-omschrijving 5: Niet voldoen aan Europese aanbestedingsregels Aanschaf en verlenging van (nieuwe) ICT-systemen niet conform Europese aanbestedingsregels uitvoeren waardoor er een onrechtmatige inkoop ontstaat.

6: Afwezigheid als gevolg van (langdurig)ziekte. Deze vorm is vaak langdurig van aard. Ziekteverzuim leidt tot lagere productie en/of extra kosten voor vervanging. Zeker in combinatie met kwetsbare functies (bijvoorbeeld ICT). 7: Te ontvangen subsidies WSP. De formatieuitbreiding van WSP is gedekt uit nog te ontvangen subsidies. Het risico bestaat dat onvoldoende middelen worden ontvangen om de structurele uitbreiding te dekken. 8: Onvoldoende grip op contractenbeheer Door stilzwijgend verlengen van contracten, waarvan dit niet de bedoeling is en door onjuiste aanbesteding, loopt de GR financieel en reputatierisico.

Incident. / Struct. Verantw. Incident. ICT

Bedrag € 36.000

Struct.

HRM

€ 70.000

Een medewerker van de GR Incident. houdt zich bezig met het binnenhalen en het opvolgen van subsidies.

WIZ

26.500

Samenbrengen van alle contracten en het inrichten van het contractenbeheer. Beschrijven van het proces van contractenbeheer.

€ 20.000

Mitigerende maatregel In 2020 is het inkoopbureau ingehuurd voor de GR te begeleiden bij Europese aanbestedingen. Daarnaast wordt er een spendanalyse opgesteld om te controleren of Europees aanbesteed moet worden. Het geven van juiste begeleiding door het MT GR en vroegtijdige signalering instellen.

Struct.

Totaal

€ 252.500

Opmerking: De risico’s op de budgetten op de terreinen Werk, Inkomen en Zorg zijn niet als risico’s opgenomen, omdat deze budgetten zijn opgenomen binnen de begrotingen van de deelnemende gemeenten. Eventuele overschrijdingen en onderuitputtingen komen daardoor niet voor rekening van de GR.

Beschikbare weerstandscapaciteit De GR beschikt over een Algemene Reserve, waardoor er sprake is van beschikbare weerstandscapaciteit. De voornoemde risico’s worden hiermee opgevangen.

Kengetallen financiële positie Netto schuldquote De netto schuldquote en de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen bedraagt -10,1%. Wanneer wordt gekeken naar de zogenaamde signaleringswaarden die de gezamenlijke provinciale toezichthouders hanteren bevindt dit kengetal zich in de minst risicovolle categorie A.

Solvabiliteitsratio Het eigen vermogen bedraagt in de jaarrekening 2023 € 2.179.665 (A) en het totaal vermogen bedraagt € 8.237.192 (B). Hiermee bedraagt de solvabiliteitsratio 26,5% ((A / B) x 100%). De ratio is gestegen als gevolg van het positieve rekeningresultaat 2022. Wanneer wordt gekeken naar de zogenaamde signaleringswaarden die de gezamenlijke provinciale toezichthouders hanteren bevindt dit kengetal zich in de categorie neutraal.

Exploitatieruimte De exploitatieruimte bedraagt in de jaarrekening 2023 5,6%.

Gewaarmerkt voor identificatie

doeleinden d.d: 25-04-2024

Overzicht kengetallen Kengetallen Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabilitieitsratio Exploitatieruimte Grondexploitatie Belastingcapaciteit

Jaarrekening 2022

Begroting 2023

Jaarrekening 2023

-8,6% -8,6%

1 1

-10,1% -10,1%

22,6% 3,9% nvt nvt

16,7% 0 nvt nvt

26,5% 5,6% nvt nvt

Gewaarmerkt voor identificatie

doeleinden d.d: 25-04-2024

Paragraaf financiering

Algemeen Deze paragraaf en het Treasurystatuut hebben als oogmerk de kwaliteit van de uitvoering van de treasuryfunctie te verhogen, de transparantie van het besluitvormingsproces te verbeteren, het democratisch verantwoordingsproces binnen de GR te versterken, evenals de kredietwaardigheid in stand te houden en te bevorderen. Het Treasurystatuut is voor de inwerkingtreding van de GR vastgesteld.

Risicobeheer Het risicobeheer omvat alle activiteiten die zich richten op het beheersen van financiële risico´s. De voornaamste activiteiten op dit gebied worden onderstaand behandeld.

Renterisicobeheer Renterisicobeheer omvat het beperken van de invloed van rentewijzigingen op de financiële resultaten van de GR. Een belangrijk uitgangspunt hierbij is het vermijden van grote fluctuaties in de rentelasten. Het kasgeldlimiet en de renterisiconorm zijn hierbij de voornaamste instrumenten om dit te monitoren.

Renterisiconorm De renterisiconorm heeft als doel om het renterisico bij herfinanciering te beheersen. Aangezien de GR (nog) geen langlopende geldleningen heeft, is de renterisiconorm niet van toepassing.

Risicobeheer debiteuren Vorderingen worden continue van nabij gevolgd, daar waar nodig wordt actie ondernomen.

Kasbeheer Om de kosten van het geldstromenbeheer te beperken dient het liquiditeitsgebruik beperkt te worden door de geldstromen op elkaar af te stemmen. Hierbij dient toegezien te worden of de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen. Met behulp van een liquiditeitenplanning wordt het verloop van de liquide middelen op de voet gevolgd. In 2023 zijn er geen kasgeldleningen afgesloten.

Schatkistbankieren Met ingang van december 2013 is het zogenaamde schatkistbankieren in werking getreden. Dit houdt in dat gemeenten, provincies, waterschappen en door hen op basis van de wet Gemeenschappelijke Regelingen opgerichte openbare lichamen, hun overtollige middelen verplicht moeten aanhouden in de schatkist. Middelen kunnen worden aangehouden via een rekening-courant of in één of meer deposito’s. Er is een deel van de middelen wat niet verplicht bij de schatkist hoeft te worden aangehouden. Dit zogenaamde drempelbedrag bedraagt voor het jaar 2023 2% van het begrotingstotaal met een minimum van € 1.000.000. Voor de GR geldt het minimumbedrag van € 1.000.000.

Gewaarmerkt voor identificatie

doeleinden d.d: 25-04-2024

Benutting drempelbedrag 1 januari 2023 tot en met 31 december 2023 Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1000 Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

(3a) = (1) > (2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

999

1.000

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

(2)

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) (4b) (4c)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

20.074 20.074

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

1000

Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

In 2023 werden banksaldi automatisch afgeroomd naar de schatkist, waardoor er geen overschrijding van het drempelbedrag heeft plaats gevonden.

Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet heeft als doel een grens te stellen aan korte financiering. Juist voor korte financiering geldt dat het renterisico aanzienlijk kan zijn, aangezien fluctuaties in de rente bij korte financiering direct invloed kan hebben op de rentelasten. De kasgeldlimiet houdt in dat het tekort aan vlottende middelen niet meer mag zijn dan 8,2% van het totaal van de lasten van de begroting per 1 januari. Bij de berekening is voor de primaire begroting uitgegaan van de omvang van de lasten van de primaire begroting na bestemming met uitzondering van de bevoorschotting van de deelnemers ten behoeve van de uitgaven aan cliënten op het gebied van Werk Inkomen en Zorg die op aangeven van de accountant in het juridisch kader niet via de exploitatie van de GR mogen lopen. Bij overschrijding van de kasgeldlimiet dient de GR maatregelen te nemen. In de meeste gevallen komt dit neer op het aangaan van langlopende geldleningen. Voor de GR speelt dit vooralsnog niet. De toegestane kasgeldlimiet voor 2023 op basis van de begroting per 1 januari 2023 bedraagt € 1.530.435 (afgerond). In 2023 zijn er geen kasgeldleningen afgesloten.

Schuldpositie De GR heeft geen langlopende geldleningen. De vaste schuldpositie is daarom nihil.

Bevoorschotting De GR wordt door de deelnemende gemeenten maandelijks bevoorschot.

Gewaarmerkt voor identificatie

doeleinden d.d: 25-04-2024

JAARREKENING

Gewaarmerkt voor identificatie

doeleinden d.d: 25-04-2024

Balans per 31 december 2023

Activa (in €) Vaste Activa Investeringen met een economisch nut

2023 58.939

2022 65.488

Totaal materiële vaste activa

58.939

65.488

Totaal vaste activa

58.939

65.488

Vlottende Activa Vorderingen op openbare lichamen Rekening-courantverhouding met Rijk

2023 2.735.685 3.526.039

2022 4.853.331 781.951

Totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar

6.261.724

5.635.282

Banksaldi

336.278

279.122

Totaal liquide middelen

336.278

279.122

Nog te ontvangen subsidie overheidslichamen Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen

32.500 1.547.751

286.545 1.272.375

Totaal overlopende activa

1.580.251

1.558.920

Totaal vlottende activa

8.178.253

7.473.324

Totaal Activa

8.237.192

7.538.812

2023 662.034 170.266 1.347.365 2.179.665

2022 662.284 241.466 802.063 1.705.813

Voorziening verlofsparen

33.376

19.704

Totaal voorzieningen

33.376

19.704

Totaal vaste passiva

2.213.041

1.725.517

Vlottende Passiva Overige schulden

1.230.900

853.348

Totaal netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar

1.230.900

853.348

Banksaldi

336.722

279.588

Totaal liquide middelen

336.722

279.588

Nog te betalen bedragen Vooruitontvangen bedragen van overheidslichamen met specifiek bestedingsdoel Overige vooruitontvangen bedragen

2.604.448

3.603.176

1.849.383 2.698

1.074.129 3.054

Totaal overlopende passiva

4.456.529

4.680.359

Totaal vlottende passiva

6.024.151

5.813.295

Totaal Passiva

8.237.192

7.538.812

Passiva (in €) Vaste Passiva Algemene reserve Overige bestemmingsreserves Nog te bestemmen resultaat Totaal eigen vermogen

Gewaarmerkt voor identificatie

doeleinden d.d: 25-04-2024

10. Waarderingsgrondslagen Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. De in de jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit. Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidsgerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten verantwoord in het jaar dat uitbetaling plaats vindt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt dan ook geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen.

Balans Vaste activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking Afschrijvingen starten in het jaar na ingebruikname van het desbetreffende goed. Afschrijvingen De volgende afschrijvingstermijnen, zoals ook vastgelegd in de Financiële Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking De Bevelanden, zijn van toepassing:  Kantoormeubilair: 10 jaar.

verordening

van

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is, indien van toepassing, een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is, indien van toepassing, een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald.

Vaste passiva Eigen Vermogen In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De reserves worden onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra aan een reserve een bepaalde bestemming is gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Mutaties in reserves zijn enkel mogelijk op basis van een besluit van het Algemeen Bestuur genomen voor het einde van het betreffende begrotingsjaar. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Gewaarmerkt voor identificatie

doeleinden d.d: 25-04-2024

Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeente. Om die reden kunnen voorzieningen naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Voorzieningen worden gewaardeerd op de contante waarde/het nominale bedrag van de betrokken verplichting. De vorming van een voorziening of een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van vier jaar gehanteerd.

Vlottende passiva Netto vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Schulden en overlopende passiva De schulden en overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

Gewaarmerkt voor identificatie

doeleinden d.d: 25-04-2024

Activa Vaste Activa Materiële vaste activa Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van materiële activa gedurende het 2023 Boekwaarde 1-1-2023 Investeringen Afschrijvingen

Boekwaarde 31-12-2023

Investeringen met economisch nut Huiskamer 5e etage

65.488

6.549

58.939

Totaal investeringen met economisch nut

65.488

6.549

58.939

Bedragen zijn in €

Toelichting: De investeringen in de huiskamer betreffen de verbouwing en inrichting van ruimte 5.47. De afschrijvingstermijn is op grond van de ‘Financiële beheersverordening van Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking De Bevelanden’ vastgesteld op 10 jaar.

Vlottende activa Stand 31-12-2023 Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Rekening-courant verhouding met het Rijk Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar

Voorziening oninbaarheid

Boekwaarde 31-12-2023

Boekwaarde 31-12-2022

2.735.685 3.526.039

4.853.331 781.951

6.261.724

5.635.282

Bedragen zijn in €

Toelichting: De post vorderingen op openbare lichamen bestaat voornamelijk uit vorderingen op deelnemers in de GR met betrekking tot hun bijdrage aan de GR. Vanwege het feit dat de meeste vorderingen zeer recent zijn, is er geen voorziening voor dubieuze debiteuren gevormd.

Liquide middelen Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 BNG

336.278

279.122

Totaal liquide middelen

336.278

279.122

Bedragen zijn in €

Toelichting: In het boekjaar 2023 heeft GR de Bevelanden geen gebruik gemaakt van overige kredietfaciliteiten.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

Overlopende Activa Boekwaarde 31-12-2023

Boekwaarde 31-12-2022

Nog te ontvangen van Europese overheidslichamen Nog te ontvangen van overige Nederlandse overheidslichamen Vooruitbetaalde bedragen Overige nog te ontvangen bedragen

0 32.500 1.423.335 124.415

286.545 0 1.212.853 59.522

Totaal overlopende activa

1.580.251

1.558.920

Bedragen zijn in €

Toelichting: De post ‘nog te ontvangen van overige Nederlandse overheidslichamen’ bestaat uit nog te ontvangen Subsidie in het kader van Regiodeal Zeeuws team jobhunters en jobcoaches. De post ‘Vooruitbetaalde bedragen’ bestaat uit het totaal van betalingen in het boekjaar 2023 of eerder die betrekking hebben op komend boekjaar of later. De post ‘Overige nog te ontvangen bedragen’ bestaat uit gecrediteerde facturen waarvan de bedragen nog niet zijn ontvangen, facturen die in december 2023 zijn verstuurd en nog niet zijn betaald, bedragen die betrekking hebben op 2023 en begin januari 2024 zijn ontvangen.

Passiva Vaste Passiva Eigen vermogen Boekwaarde 31-12-2023

Boekwaarde 31-12-2022

Reserves, gespecificeerd naar: Algemene reserve Bestemmingsreserve Nog te bestemmen resultaat

662.034 170.266 1.347.365

662.284 241.466 802.063

Totaal eigen vermogen

2.179.665

1.705.813

Bedragen zijn in €

Naam reserve Algemene reserve Reserve overhevelen budgetten

ResultaatSaldo bestemming 1-1-2023 2022 Toevoeging2023 662.284 96.250 90.000 241.466 0 127.450 903.750

96.250

217.450

Onttrekking Saldo 2023 31-12-2023 186.500 662.034 198.650 170.266 385.150

832.300

Bedragen zijn in €

Toelichting: De Algemene reserve dient voor het opvangen van onverwachte tegenvallers in de vorm van weerstandsvermogen. In 2023 is een bedrag van € 96.250 toegevoegd vanuit het resultaat jaarrekening 2022 en een bedrag van € 90.000 in verband met het niet starten in 2023 van het project ‘digitalisering en optimalisering werkprocessen WIZ’. In 2023 is een bedrag van € 186.500 onttrokken. Dit bedrag bestaat uit € 96.500 als dekking voor de incidentele kosten i-Visie en € 90.000 als dekking voor de kosten van het project ‘digitalisering en optimalisering werkprocessen WIZ’. Dit project zou in 2023 starten, maar is verplaatst naar 2024. De reserve overhevelen budgetten dient als dekking voor het uitvoeren van voornemens uit het huidige boekjaar in het volgende boekjaar. In 2023 is een bedrag van € 127.450 toegevoegd. Dit bedrag bestaat uit € 13.500 vanuit de middelen i-Visie, € 40.000 vanuit de middelen voor het project ‘digitalisering en optimalisering Gewaarmerkt voor identificatie 39 DE doeleinden d.d: 25-04-2024

werkprocessen WIZ’, € 43.950 vanuit de middelen voor extern personeel en € 30.000 vanuit de middelen voor Vroegsignalering. In 2023 is een bedrag van € 198.650 onttrokken als dekking voor inhuur van extern personeel en de uitvoering van het klanttevredenheidsonderzoek WIZ.

Voorzieningen Boekwaarde 31-12-2023

Boekwaarde 31-12-2022

Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico's

33.376

19.704

Totaal voorzieningen

33.376

19.704

Saldo 1-1-2023 19.704

Vrijgevallen bedragen

Bedragen zijn in €

Naam voorziening Voorziening verlofsparen Totaal voorzieningen

Toevoegingen Aanwend2023 ingen 13.672

19.704

13.672

Saldo 31-12-2023 33.676 33.676

Bedragen zijn in €

Toelichting: Bij verlofsparen is sprake van aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van niet-gelijke omvang. Er moet een voorziening worden opgenomen, omdat het spaarsaldo in de tijd vanwege toevoegingen en opnamen van het spaarverlof van niet gelijke omvang is.

Vlottende passiva Boekwaarde 31-12-2023 Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Banksaldi Overige schulden Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar

Boekwaarde 31-12-2022

336.722 1.230.900

279.588 853.348

1.567.622

1.132.936

Bedragen zijn in €

Toelichting: De post overige schulden bestaat uit de crediteuren. Begin 2024 was de post crediteuren vrijwel volledig afgelopen.

Overlopende passiva Nog te betalen bedragen Vooruit ontvangen bedragen van overheidslichamen met specifiek bestedingsdoel Overige vooruit ontvangen bedragen Totaal overlopende passiva

Boekwaarde 31-12-2023 2.604.450

Boekwaarde 31-12-2022 3.603.176

1.849.383 2.698

1.074.129 3.054

4.456.531

4.680.359

Bedragen zijn in €

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

Vooruit ontvangen bedragen van overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel Tozo gelden Tozo uitvoeringskosten Energietoeslag (verstrekkingen) Energietoeslag (uitvoeringskosten) Leefgeld Oekraïne

Saldo Toevoegingen Onttrekkingen 1-1-2023 2023 2023 132.640 136.286 132.640 56.794 43.128 778.345 6.920.034 6.135.900 85.695 122.150 95.334 20.656 1.218.206 1.214.421

Totaal

1.074.130

8.396.676

7.621.423

Saldo 31-12-2023 136.286 13.666 1.562.479 112.511 24.441 1.849.383

Bedragen zijn in €

Toelichting ‘Tozo gelden’: In 2023 hebben toevoegingen en onttrekkingen plaatsgevonden aan de post 'Tozo gelden'. De toevoegingen bestaan uit de ontvangsten op vorderingen. De onttrekkingen bestaan uit de afrekening met de deelnemende gemeenten van de ontvangsten op vorderingen over het jaar 2022. Toelichting ‘Tozo uitvoeringskosten’: In 2023 hebben geen toevoegingen, maar wel onttrekkingen plaatsgevonden aan de post ‘Tozo uivoeringskosten. De onttrekkingen bestaan uit de kosten van inhuur van extern personeel tot een bedrag van € 43.128. Toelichting ‘Energietoeslag (verstrekkingen): In 2023 is uitvoering gegeven aan het verstrekken van energietoeslag. Deels betrof dit de uitvoering van de Energietoeslag 1e tranche (2022) en deels de uitvoering van de Energietoeslag 2e tranche (2023). In 2023 is de totale toevoeging een bedrag van € 6.920.034. Dit bedrag bestaat uit de afrekening met de deelnemende gemeenten met betrekking tot de 1e tranche tot een bedrag van € 23.305, de ontvangsten op vorderingen tot een bedrag van € 41.829 en de bijdrage door de deelnemende gemeenten voor de verstrekking van Energietoeslag 2e tranche tot een bedrag van € 6.854.900. In 2023 bedroeg de onttrekking een bedrag van € 6.135.900.

Dit bedrag bestaat uit de verstrekkingen van Energietoeslag 1e tranche tot een bedrag van € 782.000 en de verstrekkingen van Energietoeslag 2e tranche tot een bedrag van € 5.353.900. Toelichting ‘Energietoeslag (uitvoeringskosten)’: In 2023 hebben er toevoegingen en onttrekkingen plaatsgevonden aan de post ‘Energietoeslag (uitvoeringskosten)’. De toevoegingen bestaan uit de beschikbaar gestelde middelen door de deelnemende gemeenten voor de uitvoeringskosten Energietoeslag tot een bedrag van € 122.150. De onttrekkingen bedroegen € 95.334. Dit bedrag bestaat uit de kosten van inhuur van extern personeel tot een bedrag van € 84.983, de afrekening van uitvoeringskosten Energietoeslag 1e tranche tot een bedrag van € 712 en de kosten voor de implementatie van de software voor e-dienstverlening tot een bedrag van € 9.639. Toelichting ‘Leefgeld Oekraïne’: In 2023 hebben er toevoegingen en onttrekkingen plaatsgevonden aan de post ‘Leefgeld Oekraïne’. De toevoegingen bedroegen een totaalbedrag van € 1.218.206. Dit bedrag bestaat uit de bijdragen van de deelnemende gemeenten voor de verstrekking van het leefgeld tot een bedrag van € 1.193.765 en de ontvangsten op vorderingen tot een bedrag van € 24.442. De onttrekkingen bedroegen een totaalbedrag van € 1.214.421.

Dit bedrag bestaat uit de verstrekkingen van leefgeld tot een bedrag van € 1.193.765 en de afrekening met de deelnemende gemeenten van de ontvangsten op vorderingen over 2022 tot een bedrag van € 20.656.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Leaseverplichtingen Voor onderhoud en gebruik van hard- en software zijn diverse overeenkomsten afgesloten met een looptijd variërend van 1 maand tot doorlopend tot wederopzegging. Nader onder te verdelen in: Leasekosten Mobiele telefonie Datacommunicatie Onderhoud/gebruik applicaties c.a. Infrastructuur

Jaarlast

570.700 5.400 228.000 2.446.800 907.370

Toelichting: De leasekosten hebben volledig betrekking op het contract met Econocom voor wat betreft de lease van hardware ICT (servers, MTC’s, etcetera). Huurverplichtingen Ten behoeve van huisvesting van GR de Bevelanden is een huurovereenkomst afgesloten met gemeente Goes

476.900

Verlofrechten Personeel Ultimo 2023 bedraagt het nog op te nemen aantal verlof uren 15.559

491.910

Toelichting Verlofrechten: In het totaal aantal uren verlofrechten Personeel zijn ook de uren voor verlofsparen opgenomen. Het totaal aantal uren voor verlofsparen bedraagt op 31 december 2023 906 uren. Het aantal uren verlofsparen heeft een waarde van € 33.376, waarvoor een voorziening is opgenomen.

Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

11. Overzicht van baten en lasten in de rekening De programmarekening met toelichting geeft een beeld van de geraamde en de werkelijke baten en lasten voor de genoemde jaren en het saldo per programma. Omschrijving

2022 Rekening

Programma Werk, inkomen en zorg Totale lasten Totale baten Resultaat Algemene dekkingsmiddelen Totale lasten Totale baten Resultaat Overhead Gemeentelijke overhead ICT / Informatievoorziening Totale lasten Totale baten Resultaat HRM Totale lasten Totale baten Resultaat WIZ Totale lasten Totale baten Resultaat Totaal overhead Totale lasten Totale baten Resultaat Gerealiseerd saldo van baten en lasten Totale lasten Totale baten Resultaat Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Totale lasten Totale baten Resultaat Gerealiseerd resultaat Totale lasten Totale baten Resultaat

Primair Wijziging

2023 Na wijziging

Rekening

Verschil

6.502 0 -6.502

7.319 0 -7.319

-449 0 449

6.870 0 -6.870

6.791 0 -6.791

-79 0 79

1.029 17.089 16.059

1.119 17.616 16.497

226 2.120 1.894

1.344 19.736 18.392

1.312 19.736 18.424

-32 0 32

6.149 123 -6.027

6.569 57 -6.512

821 6 -815

7.391 63 -7.328

6.918 30 -6.886

-473 -33 440

1.993 106 -1.887

1.696 30 -1.666

539 93 -446

2.235 123 -2.112

2.020 143 -1.876

-216 20 236

2.931 2.048 -883

1.961 960 -1.001

1.498 218 -1.280

3.459 1.179 -2.281

3.033 1.344 -1.689

-426 165 591

11.074 2.277 -8.797

10.227 1.048 -9.179

2.859 318 -2.541

13.085 1.365 -11.720

11.971 1.518 -10.453

-1.115 152 1.267

18.608 19.366 758

18.664 18.664 0

2.613 2.445 -168

21.277 21.109 -168

20.074 21.254 1.180

-1.203 145 1.347

591 635 44

0 0 0

217 385 168

0 0 0

19.198 20.000

18.664 18.664

2.830 2.830

21.494 21.494

20.291 21.639

-1.203 145

802

1.347

Bedragen x € 1.000. Door afrondingsverschillen sluiten de saldi mogelijk niet exact aan.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

Afwijkingen tussen begroting na wijziging en de jaarrekening In overeenstemming met de voorschriften volgt hieronder een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarrekening. De saldi van het overzicht hiervóór betrof de verschillen tussen de lasten en de baten per programma. De hieronder opgenomen saldi betreffen steeds het verschil tussen de begroting na wijziging en de jaarrekening per programma, zodat de analyse zich kan richten op de verschillen tussen de begroting en de rekening. Voor de duidelijkheid: een negatief bedrag betekent hogere lasten dan wel lagere baten ten opzichte van de raming en een positief bedrag betekent lagere lasten dan wel hogere baten ten opzichte van de raming.

Algemeen De kostenplaats directie wordt verdeeld over de 3 programma’s. Onderschrijdingen en overschrijdingen op de kostenplaats directie worden gemeld in de analyse van de programma’s hierna. Totaal bedraagt de onderschrijding van de kostenplaats directie € 219.500 (afgerond).

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

Algemene dekkingsmiddelen (bedragen x € 1.000)

Het saldo van dit programma bedraagt: Dit saldo kan in hoofdlijnen als volgt worden verklaard:

220

Salarissen en sociale lasten en extern personeel Als gevolg van een krappe arbeidsmarkt en een beperkte beschikbaarheid van specialisitsche en ervaren arbeidskrachten is een aantal vacatures niet of later ingevuld.

Nader in te delen overige goederen en diensten Als gevolg van het ontwikkeltraject ‘Op de Pedalen’, welke per 1 januari 2022 was afgerond, werd het een bedrag gereserveerd voor verder ontwikkeling. Het bedrag is in 2023 niet ingezet. Vanaf het begrotingsjaar 2025 zijn de middelen volledig ingezet.

Accountants- en administratiekosten In 2023 is vanuit de commissie BBV een uitwerking gekomen hoe kosten jaar overschrijdend geboekt moeten worden. Hierdoor zijn in 2023 meer kosten geboekt.

-25

Werk door derden Sinds de start van de GR is er dienstverleningsovereenkomst (DVO) met de afdeling DIV van de gemeente Goes. De DVO wordt geïndexeerd op basis van de het consumenten prijsindexcijfer (cpi). Echter, de GR kan de budgetten verhogen met maximaal het indexeringspercentage dat door de Vereniging Zeeuwse Gemeenten (VZG) wordt voorgeschreven. In 2024 gaan wij in overleg met de gemeente Goes voor herijking van de DVO.

-54

Bankkosten Als gevolg van een landelijk verhoogd rentepercentage op de schatkistbankrekening en doordat de GR meer dan verwachte liquide middelen op haar bankrekening had staan hebben wij rente ontvangen. Hiermee is in de begroting 2023 geen rekening gehouden. In 2024 vindt er een aanpassing plaats via de bestuursrapportage en in de begroting 2025 is hiervoor een begrotingspost opgenomen.

170

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

ICT / Informatievoorziening (bedragen x € 1.000)

Het saldo van dit programma bedraagt: Dit saldo kan in hoofdlijnen als volgt worden verklaard:

401

Algemeen In het najaar 2023 hebben de gemeenteraden ingestemd met de voorstellen I-visie en middelen beschikbaar gesteld. Het overschot wordt veroorzaakt door de uitwerking van de I-visie. Na het beschikbaar komen van de middelen is gewerkt aan een uitwerkingsplan om de juiste keuzes te maken. Onderdeel hiervan vormde een nader onderzoek naar de uitvoering en risico’s. De uitkomsten van dit onderzoek kwamen in december 2023 beschikbaar, waardoor uitgaven op het terrein van lease en software doorschoven in tijd. Dit leidt in de Rekening 2023 tot een overschot. Salarissen en sociale lasten en extern personeel Bij salarissen en sociale lasten en extern personeel is sprake van een overschot van € 79.000. Dit overschot wordt aan de ene kant veroorzaakt door de openstaande vacature manager ICT. Aan de andere kant is er sprake van onderbesteding bij de externe inhuur. De voorgenomen inhuur van personeel heeft niet volledig plaatsgevonden, omdat de mensen met juiste deskundigheid niet of pas later in het jaar werden gevonden

Overige goederen en diensten In afwachting van het uitwerkingsplan van de I-visie zijn er werkzaamheden met betrekking tot doorontwikkeling ICT en implementatie van software uitgesteld.

Opleidingskosten In 2023 lag de focus op het uitvoeren van werkzaamheden in het kader van de i-Visie. Hierdoor zijn de voorgenomen opleidingen deels niet gevolgd.

Externe advieskosten Na het beschikbaar komen van de I-visiemiddelen is gewerkt aan een uitwerkingsplan om de juiste keuzes te maken. Onderdeel hiervan vormde een nader onderzoek naar de uitvoering en risico’s. Hierdoor is er meer beroep gedaan op externe begeleiding dan vooraf was ingecalculeerd.

-42

Leasekosten In het kader van de i-Visie is er na de zomer 2023 een bedrag beschikbaar gekomen voor de uitbreiding van de lease. Na de zomervakantie is gestart met het ontwerp van de nieuwe contuiteit en uitwijkvoorzieningen. Dit naast het realiseren van een aantal quick wins. Uit het onderzoek is gebleken dat er risico’s zijn die op korte termijn dienen te worden opgelost. Er is vervolgens ingezet om eerst de risico’s in beeld te brengen, incl. de benodigde tegenmaatregelen. Dit onderzoek is afgerond half december, en het projectplan begin februari 2024. Hierdoor is een onderschrijding ontstaan op de eerder voorziene (verhoging van) leasekosten. Deze uitgaven zijn daarmee in 2024 echter wel noodzakelijk.

124

Datacommunicatiekosten Contracten zijn ruimer begroot dan uiteindelijk besteed en er is een eenmalige korting ontvangen op een verlenging van een contract.

Softwarekosten In het kader van de i-Visie is er een bedrag geraamd voor licenties/softwarekosten. In de zomervakantie is gestart met het ontwerp van de nieuwe contuiteit en uitwijkvoorzieningen. Dit naast het realiseren van een aantal quick wins. Vanuit het onderzoek is gebleken dat er risico’s zijn die niet kunnen wachten. Er is vervolgens ingezet is om eerst de risico’s in beeld te brengen, incl. de benodigde tegenmaatregelen. Dit onderzoek is afgerond half december, en het projectplan begin februari 2024. Daarnaast worden een aantal softwarepaketten niet in in 2023, maar in 2024 aangeschaf. Hierdoor is een onderschrijding ontstaan op de softwarekosten.

284

Infrastructuur In het laatste half jaar heeft, op verzoek van gemeenten, een uitbreiding plaatsgevonden op hardware. Deze uitbreiding wordt met de eerstvolgende begrotingswijziging in 2024 meegenomen. 46

-24

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

Werk door derden In de zomervakantie is gestart met het ontwerp van de nieuwe contuiteit en uitwijkvoorzieningen. Dit naast het realiseren van een aantal quick wins. Vanuit het onderzoek is gebleken dat er risico’s zijn die niet kunnen wachten, waardoor hierop extra is ingezet.

-66

Werk voor derden De werkzaamheden DVO Tholen zijn gestaakt, waardoor er geen opbrengsten meer binnenkomsten. Met de eerstvolgende begrotingswijziging 2024 worden deze afgeraamd.

-29

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

HRM (bedragen x € 1.000)

Het saldo van dit programma bedraagt: Dit saldo kan in hoofdlijnen als volgt worden verklaard:

204

156

Opleidingskosten Een deel van de voorgenomen opleidingen zijn niet gevolgd doordat de focus heeft gelegen op het inwerken van nieuwe medewerkers en het op orde brengen van team HRM.

Interne mobiliteit Er zijn minder 2de spoortrajecten en mobiliteitstrajecten ingezet dan vooraf ingeschat.

Bedrijfszorgpakket arbo, -fitness, beeldschermbril Door het invullen van vacatures binnen de GR zijn de vergoedingen voor het inrichten van de thuiswerkplek hoger dan het bedrag waarmee in de begroting rekening is gehouden. Verder zijn de kosten voor de inzet van de bedrijfsarts in 2023 toegenomen.

-13

Doorberekende kosten De vergoeding voor de medewerker, die is gedetacheerd bij het Samenwerkingsverband Oosterschelderegio (SWVO), is toegenomen als gevolg van een hoger uurtarief. Dit tarief is gewijzigd als gevolg van de CAO 2023. Hier was bij de opstelling van de begroting geen rekening mee gehouden.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

Werk, inkomen en zorg (bedragen x € 1.000)

Het saldo van dit programma bedraagt: Dit saldo kan in hoofdlijnen als volgt worden verklaard:

522

Salarissen, sociale lasten en extern Personeel Als gevolg van een krappe arbeidsmarkt en een beperkte beschikbaarheid van specialisitsche en ervaren arbeidskrachten is een aantal vacatures niet of later ingevuld.

238

Overige goederen en diensten In 2023 zijn ten opzichte van voorgaande jaren meer kosten gemaakt voor de inzet van deurwaarders om tot incasso van de vorderingen te komen. Verder zijn er kosten gemaakt als gevolg van langdurig zieke medewerkers (spoor 2-trajecten).

-18

Reis- en Verblijfkosten In 2023 heeft harmonisatie tussen de gemeenten en de GR van de regeling reiskosten woonwerk plaatsgevonden. De kosten zijn toen verdeeld over de teams. Als gevolg van veranderingen van de teamsamenstelling zal er een herijking van de verdeelsleutel plaatsvinden.

Externe advieskosten In het najaar is het budget voor het project ‘Digitaliseren en optimaliseren werkprocessen WIZ’ en juridische kosten beschikbaar gesteld. Hierna is gestart met de werving van een projectleider en het opstellen van een uitvoeringsplan die in december 2023 is opgeleverd. In 2024 is de uitvoering van het project gestart.

137

Werk door derden In 2023 zijn de advieskosten in het kader van schuldhulpverlening aan zelfstandigen toegenomen. Deze kosten worden één op één doorbelast aan de deelnemende gemeenten. Zie onder doorberekende kosten.

-26

Doorberekende Kosten De doorbelasting van de advieskosten in het kader van de schuldhulpverlening aan zelfstandigen is toegenomen. Daarnaast is in 2023 de inzet van capaciteit ten behoeve van het verstrekken van leefgeld aan Oekraïners doorbelast.

Bijdrage ziektegeld In het kader van de WAZO en de ziektewet zijn middelen ontvangen van het UWV in het laatste half jaar 2023.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

Beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan reserves (bedragen x € 1.000)

Het saldo van deze post bedraagt: Dit saldo kan in hoofdlijnen als volgt worden verklaard:

-168

Toevoeging Algemene Reserve In 2023 zou het project ‘Digitaliseren en optimaliseren werkprocessen WIZ’ worden gestart. Als dekking van de kosten werd in de bestuursrapportage een bedrag van € 90.000 onttrokken. Echter, het project start pas in 2024. Op basis hiervan heeft het Algemeen Bestuur besloten om de onttrekking niet in 2023 maar in 2024 te laten plaatsvinden. Hierdoor is het bedrag van € 90.000 dus weer toegevoegd.

Onttrekking Algemene Reserve In de bestuursrapportage 2023 is een bedrag van € 90.000 onttrokken als dekking van de kosten van het project ‘Digitaliseren en optimaliseren werkprocessen WIZ’. In de 2e begrotingswijziging 2023 is een bedrag van € 96.500 onttrokken als dekking voor de incidentele kosten voor de uitvoering i-Visie.

-186

Toevoeging Reserve Overhevelen Budgetten Het Algemeen Bestuur heeft besloten om een totaalbedrag van € 127.450 toe te voegen. Dit bedrag bestaat uit het volgende:  € 30.000 voor de uitvoering Vroegsiganlering;  € 13.500 voor de uitvoering van de i-Visie, onderdeel ‘licenties’;  € 40.000 voor de uitvoering van het project ‘Digitaliseren en optimaliseren werkprocessen WIZ’;  € 43.950 voor de inhuur extern personeel tbv het project ‘Digitaliseren en optimaliseren werkprocessen WIZ’.

127

Onttrekking Reserve Overhevelen Budgetten In de bestuursrapportage 2023 is een totaalbedrag van € 198.650 onttrokken. Dit bedrag bestaat uit het het volgende:  € 42.500 voor de inhuur van extern personeel team HRM;  € 79.000 voor de inhuur van extern personeel Gebiedsteams;  € 7.150 voor de uitvoering van een klanttevredenheidsonderzoek WIZ;  € 70.000 voor de inhuur van extern personeel team Werk & Handhaving

-199

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien In 2023 was er een post voor onvoorziene uitgaven van € 114.000. Door middel van begrotingswijzigingen in 2023 is deze post volledig ingezet.

Incidentele baten en lasten De begroting behoort duurzaam financieel in evenwicht te zijn. Een essentieel onderdeel hiervan is een materieel sluitende begroting. Hiervan is sprake als structurele lasten gedekt zijn door structurele baten. Incidentele lasten mogen worden gedekt door incidentele baten. Voor het algemeen bestuur en de toezichthouder is het daarom van belang inzicht te hebben in de incidentele baten en lasten. De onderstaande uitgangspunten zijn gehanteerd voor het overzicht van incidentele baten en lasten: 1. vanaf 2023 geraamde baten en lasten worden opgenomen. Deze baten en lasten zijn geraamd gedurende maximaal 3 jaar en kunnen ingeval de financiële positie het niet toelaat, relatief eenvoudig worden heroverwogen. 2. Incidentele posten met een drempel van 0,1% van de omvang van de lasten van de primaire begroting na bestemming met uitzondering van de bevoorschotting van de deelnemers ten behoeve van de uitgaven aan cliënten op de beleidsterreinen Werk Inkomen en Zorg die op aangeven van de accountant in het juridisch kader niet via de exploitatie van de GR lopen.

Het overzicht van incidentele baten en lasten per programma laat het onderstaande beeld zien: Omschrijving Begroting 2023 Begroting na wijziging Jaarrekening 2023 Incidentele baten en Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo lasten Programma WIZ Programma ICT Programma HRM Reserves Totaal incidentele baten en lasten

0 0 0 0 0

401 4 16 217 638

-813 -191 -70 -385 -1.459

-412 -187 -54 -168 -821

401 4 16 217 638

-813 -191 -70 -385 -1.459

-412 -187 -54 -168 -821

Toelichting: Onderstaand worden de voornaamste incidentele baten en lasten per programma genoemd: 1. Werk, inkomen en zorg De incidentele baten bestaan uit:  Doorbelasting inzet capaciteit ‘Leefgeld Oekraïners’;  Doorbelasting inzet capaciteit ‘Kinderopvangtoeslagaffaire’;  Middelen UWV (WAZO-uitkeringen);  Overname studiekosten;  ESF-subsidie. De incidentele lasten bestaan uit:  Tijdelijke formatie Vroegsignalering;  Project ‘Digitaliseren en optimaliseren’;  Teamtrainingen;  Juridische kosten;  Inhuur extern personeel;  Klanttevredenheidsonderzoek Werk, Inkomen en Zorg;  Tijdelijke urenuitbreiding;  Overname studiekosten  Boventalligheid medewerker.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

2 ICT/ Informatievoorziening De incidentele baten bestaan uit:  Doorbelasting inzet capaciteit ‘Leefgeld Oekraïners’. De incidentele lasten bestaan uit:  Incidentele kosten I-Visie;  Implementatie moduele ‘saneringskredieten’ Allegro;  Software tbv anonimiseren en maskeren WOO;  Koppeling webformulieren JOIN;  Teamtrainingen;  Inhuur extern personeel. 3 HRM De incidentele baten bestaan uit:  Middelen UWV (WAZO-uitkeringen). De incidentele lasten bestaan uit:  Inhuur extern personeel;  Klanttevredenheidsonderzoek;  Teamtrainingen.

Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves In 2023 was er geen sprake van structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

WNT-verantwoording 2023 Gemeenschappelijke regeling Samenwerking De Bevelanden De WNT is van toepassing op Gemeenschappelijke regeling Samenwerking De Bevelanden. Het voor Gemeenschappelijke regeling Samenwerking De Bevelanden toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000. (Dit betreft het Algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt3 Gegevens 2023 bedragen x € 1

Noordhoek, M.C.

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

Directeur 01-01 t/m 31-12 1,0 Ja € 117.697 € 19.176 € 136.873

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 223.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

€ 136.873

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2022

N.v.t. N.v.t.

bedragen x € 1

Noordhoek, M.C.

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?

Directeur 20-06 t/m 31-12 1,0 Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

€ 60.520 € 11.229 € 71.749

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 115.397

Bezoldiging

€ 71.749

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 bedragen x € 1

K. van Veen

Functiegegevens Kalenderjaar Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang – einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

Directeur a.i.

Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Werkelijk uurtarief lager dan het maximum uurtarief? Bezoldiging in de betreffende periode Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

2023 N.v.t.

2022 01-02 t/m 30-06

495

€ 212 €0

€ 206 € 143.000

€0

€ 101.970

Nvt €0

Ja € 63.360

€0

€ 63.360

N.v.t.

€0

N.v.t.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Deze categorie was in 2023 niet van toepassing 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder Gegevens 2023 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

Mevr. M. Mulder Dhr. M.A Fränzel Dhr. G.M. Dijksterhuis

Algemeen en Dagelijks bestuurder Algemeen en Dagelijks bestuurder Algemeen en Dagelijks bestuurder

Mevr. J.S. van Egmond Mevr. G.L. Meeuwisse Dhr. C.G. Jansen op de Haar Dhr. J. Herselman Mevr. M.C.J. van de Plasse Dhr. A.B. van der Reest Mevr. Y.E.M. Maas Dhr. A. Meeuwsen

Algemeen en Dagelijks bestuurder Algemeen en Dagelijks bestuurder Algemeen en Dagelijks bestuurder Algemeen bestuurder Algemeen bestuurder Algemeen bestuurder Algemeen bestuurder Algemeen bestuurder

Tabel 1e Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.900 Deze categorie was in 2023 niet van toepassing 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.900 waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is In het geval een leidinggevende topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.900, op of na 1-1-2018 met een WNTinstelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van deze tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1a. Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt met een totale bezoldiging van meer dan € 1.900.1

1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is In het geval een leidinggevende topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder, op of na 1-1-2018 met een WNTinstelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van deze tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1d, Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder.

2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Deze categorie was in 2023 niet van toepassing. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

12. Rechtmatigheidsverantwoording 2023 Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 13 februari 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 202.900.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.

Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijking betreft:  Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed voor een bedrag van € 275.789. Bij de prognose van de kosten van het datanetwerk is abusievelijk geen rekening gehouden met de indexering van het contract. Hierdoor komt de waarde van het contract net boven de Europese aanbestedingsgrens uit. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Goes, 19 maart 2024 de directeur,

de voorzitter,

drs. M.C. Noordhoek

C.H. van den Bos

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

BIJLAGEN

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

13. Bijlage taakvelden

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 25-04-2024

Begroting Taakvelden

baten

lasten

0 0 0 11.345 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 11.345

1 Veiligheid 1.1 Crisisbeheersing en brandweer 1.2 Openbare orde en veiligheid Totaal 1 Veiligheid

Begroting na wijziging baten

lasten

0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 14.239 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 11.345

0 0 0 0 0 0

0 0 0 385 0 14.624

0 0 0

2 Verkeer, vervoer en waterstaat 2.1 Verkeer en Vervoer 2.2 Parkeren 2.3 Recreatieve havens 2.4 Economische havens en waterwegen 2.5 Openbaar vervoer Totaal 2 Verkeer, vervoer en waterstaat

0 0 0 0 0 0

3 Economie 3.1 Economische ontwikkeling 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur 3.3 Bedrijfsloket en -regelingen 3.4 Economische promotie Totaal 3 Economie

0 0 0 0 0

0 Bestuur en ondersteuning 0.1 Bestuur 0.2 Burgerzaken 0.3 Beheer overige gebouwen en gronden 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.61 OZB woningen 0.62 OZB niet-woningen 0.63 Parkeerbelasting 0.64 Belastingen overig 0.7 Algemene uitkering en overige uitkeringen Gemeentefonds 0.8 Overige baten en lasten 0.9 Vennootschapsbelasting (VpB) 0.10 Mutaties reserves 0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten Totaal 0 Bestuur en ondersteuning

saldo

Verschil Begroting na wijziging met Realisatie baten lasten saldo

Realisatie baten

lasten

0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 14.384 0 0 0 0 0

0 0 0 13.115 0 0 0 0 0

0 0 0 1.269 0 0 0 0 0

0 0 0 145 0 0 0 0 0

0 0 0 1.124 0 0 0 0 0

0 0 0 1.269 0 0 0 0 0

0 168 0 217 0 14.624

0 -168 0 168 0 0

0 0 0 385 0 14.769

0 168 0 217 0 13.500

0 -168 0 168 0 1.269

0 0 0 0 0 145

0 0 0 0 0 1.124

0 0 0 0 0 1.269

0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

saldo

Begroting Taakvelden 4 Onderwijs 4.1 Openbaar basisonderwijs 4.2 Onderwijshuisvesting 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken Totaal 4 Onderwijs 5 Sport, cultuur en recreatie 5.1 Sportbeleid en activering 5.2 Sportaccommodaties 5.3 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie 5.4 Musea 5.5 Cultureel erfgoed 5.6 Media 5.7 Openbaar groen en (openlucht)recreatie Totaal 5 Sport, cultuur en recreatie

baten

lasten

Begroting na wijziging saldo

baten

lasten

Verschil Begroting na wijziging met Realisatie baten lasten saldo

Realisatie

saldo

baten

lasten

saldo

0 0 0 0

0 0

0 0 0 0 0 0

Begroting Taakvelden 6 Sociaal domein 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie 6.2 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen 6.3 Inkomensregelingen 6.4 WSW en beschut werk 6.5 Arbeidsparticipatie 6.6 Maatwerkvoorzieningen (WMO) 6.71 Maatwerkdienstverlening 18+ 6.71a Hulp bij het huishouden (WMO) 6.71b Begeleiding (WMO) 6.71c Dagbesteding (WMO) 6.71d Overige maatwerkarrangementen (WMO) 6.72 Maatwerkdienstverlening 186.72a Jeugdhulp begeleiding 6.72b Jeugdhulp behandeling 6.72c Jeugdhulp dagbesteding 6.72d Jeugdhulp zonder verblijf overig 6.73a Pleegzorg 6.73b Gezinsgericht 6.73c Jeugdhulp met verblijf overig 6.74a Jeugd behandeling GGZ zonder verblijf 6.74b Jeugdhulp crisis/LTA/GGZ-verblijf 6.74c Gesloten plaatsing 6.81 Geëscaleerde zorg 18+ 6.81a Beschermd wonen (WMO) 6.81b Maatschappelijke- en vrouwenopvang (WMO) 6.82 Geëscaleerde zorg 186.82b Jeugdreclassering 6.82a Jeugdbescherming Totaal 6 Sociaal domein 7 Volksgezondheid en milieu 7.1 Volksgezondheid 7.2 Riolering 7.3 Afval 7.4 Milieubeheer 7.5 Begraafplaatsen en crematoria Totaal 7 Volksgezondheid en milieu

baten

lasten

Begroting na wijziging saldo

baten

lasten

Verschil Begroting na wijziging met Realisatie baten lasten saldo

Realisatie

saldo

baten

lasten

saldo

87 0 3.751 78 1.022 260 2.122 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7.319

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

81 0 3.521 73 959 244 1.992 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6.870

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

81 0 3.521 73 959 244 1.992 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6.870

80 0 3.481 72 948 241 1.969 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6.791

1 0 40 1 11 3 23 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 79

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1 0 40 1 11 3 23 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 79

0 0 0 0 0 0

1 0 40 1 11 3 23 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 79 0 0 0 0 0 0

Begroting Taakvelden Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing 8.1 Ruimte en leefomgeving 8.2 Grondexploitatie (niet-bedrijventerreinen) 8.3 Wonen en bouwen Totaal 8 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing

baten

lasten

Begroting na wijziging saldo

baten

lasten

Verschil Begroting na wijziging met Realisatie baten lasten saldo

Realisatie

saldo

baten

lasten

saldo

Gerealiseerd resultaat

0 0 0

18.664

21.494

21.638

20.291

1.347

144

1.203

1.347

Bedragen x € 1.000. Door afrondingsverschillen sluiten de saldi mogelijk niet exact aan.

14. Bijlage kostenplaatsen 5004010 - Kostenplaats Directie / Stafbureau Rekening Begroting Rekening 2022 2023 2023

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14248963/1