11.6 RUD jaarstukken 2022

Bouwsteen Resultaten Samenwerking GGD, VRZ en RUD Zeeland In december 2021 hebben de directies van de drie algemeen besturen de opdracht gekregen om een vervolgaanpak uit te werken waarin de volgende drie thema’s worden uitgewerkt: 1. Advisering over de Omgevingswet (trekker RUD Zeeland) 2. Stroomlijnen van begrotings-, verantwoordings- en besluitvormingsprocessen richting de deelnemers (trekker GGD) 3. Samenwerking op bedrijfsvoeringsprocessen (trekker VRZ). Daarmee geven drie organisaties uitvoering aan het door Berenschot gedefinieerde groeiscenario: gezamenlijk zorgen voor het versterken van de publieke waarde van de drie organisaties op thema’s, die de drie organisaties raken. Vanaf begin 2022 is gestart met de nadere uitwerking van bovengenoemde thema’s. Alle drie de organisaties hebben tijd en effort moeten steken in de (reguliere) P&C-cyclus, inclusief voorbereiding van de begroting 2023. Voor GGD geldt daarnaast dat lopende organisatieveranderingen (basis op orde) invloed hebben op het slechts in beperkte mate kunnen oppakken van formele stappen naar meer samenwerking. Op informele basis wordt de samenwerking al wel gezocht. Deze ontwikkelingen hebben er gezamenlijk toe geleid dat minder voortgang is geboekt, dan aanvankelijk was verwacht. De (strategische) werkgroep Advisering Omgevingswet heeft een Projectplan opgeleverd (juli 2022).

Het Projectplan benoemt een aantal te ontwikkelen producten ter versteviging van de samenwerking tussen de drie ketenpartners richting de bevoegde Zeeuwse gezagen bij de uitvoering van de Omgevingswet (vergunningverlening, toezicht/handhaving en advisering). Na aanbieding hiervan aan het directeurenoverleg is op verzoek van de strategische werkgroep dit Projectplan nader uitgewerkt door de operationele werkgroep GGD, VRZ en RUD Zeeland Omgevingswet in een Implementatieplan (november 2022). Het Implementatieplan brengt in kaart wat er nodig is (wie doet wat en wanneer) om aan de hand van mijlpalen de resultaten te kunnen opleveren en is in januari 2023 door de werkgroep Advisering Omgevingswet vastgesteld. De twee andere werkgroepen bevinden zich midden in het totstandkomingsproces. Het directeurenoverleg zal zich buigen over de verdere planning richting de drie AB’s. Klachtenverordening In de klachtenverordening van RUD Zeeland staat omschreven hoe klachten over gedragingen van RUD Zeeland en zijn medewerkers worden afgehandeld. In 2022 is slechts een klacht ingediend over een inspecteur van RUD Zeeland. Tabel 4-1

Klachten over RUD Zeeland Nr.

AFDELING

KLACHT

1.

T&H

Klacht over het optreden van een inspecteur tijdens een bedrijfscontrole

WIJZE/FASE VAN AFHANDELING Conform de klachtenprocedure afgehandeld. Wat kortweg wil zeggen, hoor en wederhoor. Dit wordt vastgelegd in een brief aan de klager.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

21

Jaarverslag en jaarrekening 2022

4.2

FINANCIERING

Algemeen De Wet financiering decentrale overheden (Wet FIDO) kent als belangrijkste uitgangspunten het bevorderen van een solide financieringswijze met als doel het voorkomen van grote fluctuaties in de rentelasten, het bevorderen van de transparantie, het bevorderen van de kredietwaardigheid en het beheersen van de renterisico’s. Het beheersen van de risico’s uit zich concreet in de kasgeldlimiet, de renterisiconorm, het afsluiten van geldleningen en het uitzetten van gelden. Daarnaast bestaat de verplichting om een treasurystatuut op te stellen. In deze paragraaf geven we de ontwikkelingen aan met betrekking tot onder andere de kasgeldlimiet en de ontwikkeling wat betreft de renterisiconorm. Treasurystatuut In 2016 stelden we een treasurystatuut op en dit is in 2022 nog steeds actueel. Kasgeldlimiet Met de kasgeldlimiet stelden we in de wet FIDO een norm voor het maximumbedrag waarop overheidsinstanties haar financiële bedrijfsvoering met kortlopende middelen (looptijd < 1 jaar) mag financieren. Het doel hiervan is om renterisico’s op korte termijn te beperken. Deze norm bedraagt 8,2% van het begrotingstotaal aan lasten voor bestemming, dus met uitzondering van stortingen in de reserves. Voor 2022 bedraagt de kasgeldlimiet € 0,9 mln. In 2022 overschreden we de kasgeldlimiet niet.

Renterisico De renterisiconorm heeft als doel om het renterisico bij herfinanciering van leningen te beheersen. De renterisiconorm is vastgelegd in de Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden en houdt in dat de jaarlijks verplichte aflossing en de renteherzieningen niet meer mogen bedragen dan 20% van het begrotingstotaal. De renterisiconorm speelt bij RUD Zeeland niet omdat RUD Zeeland geen geldleningen heeft. Schatkistbankieren Alle decentrale overheden, dus ook RUD Zeeland, moeten banktegoeden aanhouden bij het Ministerie van Financiën (schatkist), met uitzondering van een drempelbedrag. Het is niet meer toegestaan om beleggingen en deposito’s zelfstandig aan te gaan. Het drempelbedrag is in 2022 verhoogd van 0,75% naar 2%. In 2022 hield RUD Zeeland het positieve saldo op haar bankrekeningen, boven het drempelbedrag (€ 1.000.000), aan bij het ministerie van Financiën. Koers- en valutarisicobeheer Wij gingen geen belangrijke c.q. omvangrijke financiële transacties in vreemde valuta aan. Daarmee zijn er geen koersen valutarisico’s. Relatiebeheer We sloten een rekening-courant overeenkomst af bij de BNG-bank waarbij RUD Zeeland tot een bedrag van € 0,8 mln. een roodstandfaciliteit heeft. In 2022 maakten we daar geen gebruik van.

4.3

WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING

Organisaties willen doelen bereiken. Er bestaan altijd risico’s die de realisatie van doelstellingen in de weg kunnen staan. RUD Zeeland wil risico’s, kansen en onzekerheden tijdig onderkennen en deze risico’s optimaal beheersen. Op organisatieniveau is per risico de gevolgklasse gerelateerd aan de kansklasse. Zo ontstaat de risicoscore. De risicoscore is bepalend voor de aandacht die een specifiek risico krijgt van het management en het bestuur. De risicoscore (op organisatieniveau) op basis van de geactualiseerde risico-inventarisatie ziet er als volgt uit:

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

22

Jaarverslag en jaarrekening 2022 Kansklasse Risicoklasse 5

groter dan 50.000

4

tussen 40.000 en 50.000

gemiddeld hoog

3

tussen 30.000 en 40.000

gemiddeld

2

tussen 15.000 en 30.000

gemiddeld laag

1

tussen 5.000 en 15.000

laag

< 10%

10 - 30% 30 - 50% 50 - 70%

> 70%

laag

gemiddeld

hoog

3

hoog

1 en 2

4 5

6

Tabel 4-2

Geïdentificeerde risico’s en doorrekening (bedragen in €) per 31-12-2022 Omschrijving risico

Score

2023

2024

2025

2026

1. Onbalans in taken

845.000

845.000

845.000

845.000

2. Onevenwichtig personeelsbestand en krapte arbeidsmarkt

605.000

605.000

605.000

605.000

3. Implementatie Omgevingswet

300.000

300.000

300.000

300.000

4. Uitbestede taken (beperkte kwaliteitscriteria)

20.000

20.000

20.000

20.000

5. Onveilige werkomstandigheden THV uitvoering

10.000

10.000

10.000

10.000

6. Inrichting van de huisvesting is niet optimaal Totaal benodigde weerstandscapaciteit

15.000 15.000 15.000 0 1.795.000 1.795.000 1.795.000 1.780.000

Toelichting en ontwikkelingen We actualiseerden de bedragen. Daarnaast beoordeelden we ook de effecten van corona op onze organisatie. Opgetreden risico’s 2022 De risico’s 1 (onbalans in taken) en 2 (onevenwichtig personeelsbestand) schatten we in als risico’s die zouden optreden bij de invoering van verrekening op uren of stuksprijs. Risico’s 1 en 2: Onbalans in taken en onevenwichtig personeelsbestand en krapte op de arbeidsmarkt: Het is een blijvend risico dat we capaciteit moeten inzetten op taken waarvoor op voorhand geen capaciteit beschikbaar is. We realiseerden hierdoor over 2022 de geplande uren niet. Het risico blijft na 2022 voortbestaan. Landelijke en provinciale ontwikkelingen op ons werkterrein zijn aanleiding geweest voor het meerjarenplan. In de uitwerking daar zijn deze risico’s ook onderkend, waardoor de onbalans in taken en capaciteit teruggebracht kan worden. Besluitvorming hierover dient eerst afgewacht te worden. Door onze financieringssystematiek kan een medewerker pas na uitdiensttreding worden vervangen. In vrijwel alle gevallen moeten we de nieuwe medewerker opleiden en inwerken en verliezen we daardoor aan productiviteit. Er is een voorstel gedaan om structureel budget beschikbaar te stellen om tijdig capaciteit aan te trekken en op te leiden om dit risico te mitigeren. Na positieve besluitvorming kan het risico bijgesteld worden.

Actueel risico (2023 e.v.): € 1.450.000 Risico 3: Implementatie Omgevingswet Nieuwe Omgevingswet moet nog steeds ingevoerd worden. Voorbereidingen kosten tijd, en ook daarna bestaat er nog de kans dat de invoering leidt tot oponthoud in de verwerking van aanvragen. De invoering gaat naar verwachting in per 1 januari 2024. Via het project Omgevingswet besteden we aandacht aan deze risico’s. Na de daadwerkelijke invoering Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

23

Jaarverslag en jaarrekening 2022

van de Omgevingswet kan bijstelling van het risico geleidelijk plaatsvinden. Actueel risico (2023 e.v.): € 300.000 Risico 4: Uitbestede taken PIOFACH (beperkte kwaliteitscriteria) Alle taken op het gebied van PIOFACH (Personeel & Organisatie, ICT, Financiën en Communicatie) zijn uitbesteed bij een deelnemer waarbij de dienstverleningsovereenkomst in beperkte mate kwaliteitscriteria bevat. Dit risico is ongewijzigd en het risico zal vermoedelijk nog de gehele contractduur (1 januari 2024) voortbestaan. Er is sprake van mogelijke verlenging van het contract tot 1 januari 2026. Het vervolg van de PIOFACH is nog niet te bepalen. Actueel risico (2023 e.v.): € 20.000 Risico 5: Onveilige werkomstandigheden toezicht- en handhavingsuitvoering De Risico-inventarisatie & Evaluatie (RI&E) heeft een voorlopige rapport opgeleverd. Het daaruit voorvloeiende plan van aanpak wordt verder uitgewerkt verspreid over de jaren 2023 en 2024. Uitvoering en kosten van het plan en de verbetervoorstellen van de werkomstandigheden zullen dan vanaf 2023 plaatsvinden. Het risico is ongewijzigd. Actueel risico (2023 e.v.): € 10.000 Risico 6: Inrichting van de huisvesting niet optimaal Hybride werken, de combinatie van thuiswerken en werken op locatie is verder toegenomen. Fysiek en virtueel ontmoeten en overleggen vinden gecombineerd plaats. Onze huisvestingsstrategie pasten we op dit onderdeel al aan.

Een plan van aanpak voor hybride werken inclusief de beoordeling van de risico’s nemen we mee in de verdere uitwerking. Voor de korte termijn voorzien we risico’s op het gebied van kantoor- en thuiswerkfaciliteiten. Actueel risico (2023 e.v.): € 15.000

Tabel 4-3 Weerstandscapaciteit van RUD Zeeland (bedragen in €) per 31-12-2022

Voor resultaatbestemming (in EUR)

2023

2024

2025

2026

Totaal benodigde weerstandscapaciteit: Totaal beschikbare weerstandscapaciteit:

1.795.000 2.173.178

1.795.000 169.000

1.795.000 172.000

1.780.000 175.000

Incidenteel beschikbare weerstandscapaciteit: Algemene reserve Bestemmingsreserve Structureel beschikbare weerstandscapaciteit: Onvoorzien Aanvullende bijdragen deelnemers

2.007.178 1.832.326 174.852 166.000 166.000 P.M.

0 0 0 169.000 169.000 P.M.

0 0 0 172.000 172.000 P.M.

0 0 0 175.000 175.000 P.M.

Ratio weerstandscapaciteit: - enkelvoudig ultimo 2022 - cumulatief ultimo 2022 tot en met 2026

1,21 0,38

Het weerstandsvermogen, zijnde de beschikbare weerstandscapaciteit gedeeld door de benodigde capaciteit, geeft de mate aan waarin financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen. De totale beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt circa € 2.173.178 (algemene reserves, bestemmingsreserve en onvoorzien) waarmee de ratio weerstandsvermogen voor 2022 1,21 bedraagt. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

24

Jaarverslag en jaarrekening 2022

RUD Zeeland heeft als doel een ratio weerstandsvermogen te hebben in de categorie ‘voldoende’ dus tussen 1,0 en 1,4. In deze categorie is er een verantwoorde balans tussen enerzijds de aanwezige risico’s en anderzijds de financiële buffer om deze risico’s op te vangen zonder dat dit ten koste gaat van de organisatiedoelstellingen. De richtlijn van de VZG staat een reservepositie toe van maximaal 5% van de totale baten. Hierdoor is het voor RUD Zeeland met de huidige risico’s niet mogelijk om zowel de gewenste maximale reservepositie als een afdoende ratio te realiseren voor de weerstandscapaciteit. Kengetallen In de BBV staat een voorschrift om een aantal specifieke kengetallen (inzake solvabiliteit, schuldquote, grondexploitatie, belastingcapaciteit en structurele exploitatieruimte) op te nemen in de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing met een beoordeling van deze kengetallen. RUD Zeeland begroot geen rentelasten of aflossingen. Er is ook geen sprake van grond in exploitatie of inkomsten uit belastingheffing. De structurele lasten zijn in evenwicht met de structurele baten. Alleen het kengetal voor solvabiliteit is dus op RUD Zeeland van toepassing Solvabiliteit: dit cijfer geeft inzicht in de mate waarin RUD Zeeland in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het kengetal is het eigen vermogen gedeeld door het balanstotaal.

In 2022 bedraagt de solvabiliteit 20% dit is vooralsnog net voldoende. Tabel 4-4 Solvabiliteit

No. Omschrijving 1.

Solvabiliteit

Jaarrekening Begroting Jaarrekening Begroting Begroting Begroting Begroting 2021 2022 2022 2023 2024 2025 2026 48% 35% 20% 20% 20% 20% 20%

.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

25

Jaarverslag en jaarrekening 2022

5 VERANTWOORDING BEGROTINGSRECHTMATIGHEID Overschrijding ramingen op programmaniveau Op grond van artikel 193, lid 3 Provinciewet zijn alle begrotingsoverschrijdingen op de lasten (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) onrechtmatig. Bij de afweging van de relevantie van deze onrechtmatige lasten is het criterium ‘passend binnen het door het algemeen bestuur uitgezette beleid’ van belang. In 2022 is er geen sprake van begrotingsoverschrijdingen op de lasten en is er dus ook geen sprake van begrotingsonrechtmatigheid.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

26

Jaarverslag en jaarrekening 2022

6 JAARREKENING 2022 In dit hoofdstuk geven we de financiële onderbouwing van het jaarresultaat. Deze jaarrekening is op gebouwd uit een aantal onderdelen met de nodige cijfers en tabellen. Door op onderstaande kopjes te klikken kan snel naar het gewenste onderwerp worden gesprongen. BALANS OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN ANALYSE REKENINGRESULTAAT WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT)WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT) TOELICHTING BATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA OVERZICHT INCIDENTELE LASTEN EN BATEN

6.1

BALANS

Tabel 6-1 Balans per 31 december 2022 Balans per 31 december 2022 Activa Vaste activa

31-12-2022

Passiva 31-12-2021 Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat Voorzieningen Voorzieningen met een specifieke bestemming

Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen < 1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen

-

4.474.808 4.064.027 410.781 -

- Totaal vaste passiva Vlottende passiva 3.825.646 Netto vlottende schulden < 1 jaar 3.794.554 Overige schulden 31.092 -

31-12-2022 1.014.260 1.832.326 174.852 -992.918

31-12-2021 2.368.580 1.104.326 375.423 888.831

72.214

58.666

72.214

58.666

1.086.474

2.427.246

680.982 680.982

723.114 723.114

Liquide middelen Banksaldi

200.273 200.273

156.107 156.107

Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen:

695.035

984.922 Overlopende passiva Nog te betalen bedragen en vooruitontvangen bedragen:

3.602.659

1.816.315

Europese overheid Rijksoverheid Overige Nederlandse overheden Overig

660.209 34.826

- Europese overheid - Rijksoverheid 959.085 Overige Nederlandse overheden 25.837 Overig

386.226 2.932.258 133.808

1.397.134 275.738

Overmatig verlof

150.367

143.443

Totaal vlottende activa

5.370.116

4.966.675 Totaal vlottende passiva

4.283.641

2.539.429

Totaal

5.370.116

4.966.675 Totaal

5.370.115

4.966.675

Toelichting op de balans De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de verslagleggingsvoorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij betreffende balansposten anders is vermeld, nemen we de activa en passiva op tegen nominale waarde. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

27

Jaarverslag en jaarrekening 2022

De baten en lasten rekenen we toe aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten nemen we slechts op voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, nemen we in acht indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend waren. Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die bedrijfseconomisch vrij te besteden zijn. Aan reserves kunnen we een bepaalde bestemming geven (bestemmingsreserves). Voorzieningen waarderen we op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De verminderingen in voorzieningen betreffen aanwendingen voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld. Personeelslasten rekenen we toe aan het dienstjaar waarop ze betrekking hebben. Toelichting op de balans per 31 december 2022 Tabel 6-2 De balans ultimo 2022 in vergelijking met voorgaand jaar is als volgt (bedragen in € 1.000) 1. Uitzettingen < 1 jaar 2. Liquide middelen 3. Overlopende activa Totaal activa

2022 4.475 200 695 5.370

2021 3.826 156 985 4.967

verschil 649 44 -290 403

% 17% 28% -29% 8%

(bedragen in € 1.000) 4. Eigen vermogen 5. Voorzieningen 6. Netto vlottende schulden < 1 jaar 7. Overlopende passiva Totaal passiva

2022 1.014 72 681 3.603 5.370

2021 2.369 59 723 1.816 4.967

verschil -1.355 13 -42 1.787 403

% -57% 22% -6% 98% 8%

ACTIVA (bedragen in €) 1. Uitzettingen < 1 jaar a.

Uitzettingen in ’s Rijks schatkist betreft het verplicht schatkistbankieren.

Uitzettingen < 1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist

31-12-2022 4.064.027

31-12-2021 3.794.554

Alle decentrale overheden, dus ook RUD Zeeland, zijn verplicht hun banktegoeden aan te houden bij het Ministerie van Financiën wanneer dat een bepaald bedrag (het drempelbedrag) overschrijdt. Gedurende 2022 hebben we een maximumbedrag op de betaalrekening aangehouden van € 1.000.000,00. In 2022 zijn er geen bedragen boven het drempelbedrag buiten de ’s Rijks schatkist aangehouden. Onderstaand een opsomming op basis van de rapportage schatkistbankieren van de aangehouden bedragen in 2022: 1e kwartaal 2e kwartaal 3e kwartaal 4e kwartaal b.

125.259 170.653 146.666 138.107

Vorderingen op openbare lichamen.

Uitzettingen < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen

31-12-2022 410.781

31-12-2021 31.092

De vorderingen op openbare lichamen betreffen doorberekende kosten aan deelnemers, andere overheden en andere omgevingsdiensten. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

28

Jaarverslag en jaarrekening 2022

2. Liquide middelen Liquide middelen Liquide middelen

31-12-2022 200.273

31-12-2021 156.107

Dit betreft de saldi op de bankrekeningen, er wordt geen kas aangehouden. 3. Overlopende activa a.

Nog te ontvangen bedragen van Nederlandse overheden.

Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen Overige Nederlandse overheden

31-12-2022 660.209

31-12-2021 959.085

De te ontvangen bedragen van Nederlandse overheden zijn de te ontvangen bedragen van gemeenten, provincie en DCMR (voornamelijk de verrekeningen van werkelijk geleverde uren t.o.v. het ontvangen voorschot voor 2022). b.

Overige overlopende activa.

Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen Overig

31-12-2022 34.826

31-12-2021 25.837

De overige overlopende activa betreft o.a. de vooruitbetaalde verzekeringspremies voor 2023.

PASSIVA (bedragen in €) 4. Eigen vermogen Eigen vermogen a. Algemene reserve b. Bestemmingsreserves c. Gerealiseerd resultaat

31-12-2022 1.832.326 174.852 -992.918

31-12-2021 1.104.326 375.423 888.831

Tabel 6-3 Overzicht verloop reserves Overzicht verloop reserves a. Algemene reserve b. Bestemmingsreserves: Bestemmingsreserve persoonlijk ontwikkelingsbudget Bestemmingsreserve overig TOTAAL

Saldo 1-1-2022 1.104.326

728.000

0

Saldo 31-12-2022 1.832.326

272.873 102.550

56.907 0

154.928 102.550

174.852 0

1.479.749

784.907

257.478

2.007.178

Toevoeging

Aanwending

a. Algemene reserve. Op 18 juli 2022 heeft het algemeen bestuur besloten om uit het jaarrekeningresultaat van 2021 een bedrag van € 728.000 toe te voegen aan de algemene reserve, welke in 2 jaren weer onttrokken worden voor de bekostiging van de loonkosten van 2 strategische adviseurs en een communicatie medewerker. b.

Bestemmingsreserves.

Bestemmingsreserve persoonlijk ontwikkelingsbudget Volgens de cao van 2017 krijgen de medewerkers van RUD Zeeland (zowel vast als tijdelijk) de beschikking over een Persoonlijk Ontwikkel Budget (POB) van € 5.000 per vijf jaar. Deze regeling eindigde op 31-12-2022 voor de medewerkers die sinds 2017 in dienst zijn. Tevens krijgen zij volgens dezelfde voorwaarden opnieuw voor vijf jaar eenzelfde budget. Medewerkers die in of na 2018 in dienst zijn gekomen hebben een nog lopend budget. In 2022 zijn de niet-benutte budgetten van de eerste regeling voor een bedrag van € 154.928 vrijgevallen. Het algemeen bestuur Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

29

Jaarverslag en jaarrekening 2022

besloot op 19 november 2018 jaarlijks het bedrag van € 100.000 minus de werkelijke kosten voor het POB per jaar toe te voegen aan de reserve. Er is in 2022 voor € 43.093 besteed en daarom is er dit jaar € 56.907 toegevoegd. Overige bestemmingsreserves Op 18 juli 2022 heeft het algemeen bestuur besloten om € 102.550 te onttrekken uit de overige bestemmingsreserves voor projecten voor de staf die in 2021 niet tot uitvoering zijn gekomen. Hiermee is deze reserve volledig benut waardoor deze is vervallen. c. Gerealiseerd resultaat. Op 18 juli 2022 heeft het algemeen bestuur besloten om het resultaat van 2021 als volgt te verdelen: Verdeling resultaat 2021 Toegevoegd aan de algemene reserve Terugbetaald aan de deelnemers

€ € €

728.000 160.831 888.831

5. Voorzieningen Overzicht verloop voorzieningen a. Voorziening verlofsaldi b. Voorziening reorganisatiekosten BRZO c. Voorziening eigenrisicodrager WW d. Voorziening langdurig zieken TOTAAL

Saldo 1-1-2022 5.130 18.373 35.163 0 58.666

Toevoeging

Aanwending

0 0 0 72.214 72.214

5.130 18.373 35.163 0 58.666

Saldo 31-12-2022 0 0 0 72.214 72.214

a. Voorziening verlofsaldi. De voorziening verlofsaldi betreft de per balansdatum nog openstaande verlofrechten over 2013. Bij de oprichting van de RUD per 01-01-2014 nam RUD Zeeland de verlofuren van de geplaatste medewerkers over. RUD Zeeland factureerde hiervoor destijds € 140.269 aan de deelnemers, in totaal ging het om 5.981 uur waarvoor in 2014 een voorziening is gevormd. In 2022 zijn hiervan alle uren opgenomen waardoor deze voorziening is vervallen. b. Voorziening reorganisatiekosten BRZO. In augustus 2018 besloot de provincie Zeeland om alle BRZO-taken in Zeeland niet langer door RUD Zeeland te laten uitvoeren. Dit heeft tot gevolg gehad dat de BRZO medewerkers in dienst van RUD Zeeland in dienst zijn gekomen van de DCMR, een groot deel van de kosten vergoedt de provincie. De provincie Zeeland heeft in 2022 extra taken bij RUD Zeeland ondergebracht waardoor er geen reorganisatiekosten meer zijn, deze voorziening is daarom vervallen. c. Voorziening eigenrisicodrager WW. We zijn eigenrisicodrager in het kader van de WW waardoor we de kosten van een WW-uitkering, ook na beëindiging van een tijdelijk contract, voor twee jaar moeten betalen. In 2020 troffen wij een voorziening met specifieke bestemming voor een voormalig medewerker, deze voorziening is na twee jaar in 2022 komen te vervallen. d.

Voorziening langdurig zieken Dit jaar hebben we te maken met enkele langdurig zieken. In de situatie dat de kans op terugkeer in de organisatie als zeer gering wordt ingeschat, dient hiervoor een voorziening te worden getroffen gedurende de eerste twee jaar van het ziekteverzuim. De voorziening bestaat voor het eerste jaar uit 100% van de loonkosten en gedurende het tweede jaar uit 70% van de loonkosten. Voor twee collega’s doet die situatie zich voor. In totaal bedraagt de voorziening € 72.214.

6. Vlottende passiva Vlottende passiva Overige schulden

31-12-2022 680.983

31-12-2021 723.114

Dit betreft de facturen over 2022 die op 31 december 2022 nog niet zijn betaald. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

30

Jaarverslag en jaarrekening 2022

7. Overlopende passiva Overlopende passiva Rijksoverheid

31-12-2022 386.226

31-12-2021 0

In 2022 zijn een tweetal SPUK subsidies vooruit ontvangen van de Rijksoverheid welke in 2023 zullen worden besteed. Dit betreft een SPUK voor het Interbestuurlijk programma voor versterking VTH en een SPUK voor Energie. Overlopende passiva Overige Nederlandse overheden

31-12-2022 2.932.258

31-12-2021 1.397.134

De vooruit ontvangen bedragen van Nederlandse overheden betreffen onderbestedingen op de uitvoering van het jaarplan. De deelnemers zijn in januari 2023 op de hoogte gesteld van de te verwachten kosten versus het betaalde voorschot. Overlopende passiva Overig

31-12-2022 133.808

31-12-2021 275.738

De overige nog te betalen bedragen betreffen onder meer de bedragen die over 2022 nog betaald moeten worden maar waarvoor in 2022 nog geen factuur was ontvangen. Overlopende passiva Overmatig verlof

31-12-2022 150.367

31-12-2021 143.443

Op basis van het BBV moeten we een financiële verplichting opnemen voor overmatig verlof. De RUD merkt het aantal uren boven een verlofstand van 120 uur aan als overmatig. Ultimo 2022 kwam dit overeen met een bedrag van € 150.367.

8. Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen PIOFACH Diensten gemeente Terneuzen - RUD Zeeland ging met gemeente Terneuzen een overeenkomst aan inzake levering PIOFACH-diensten voor een periode van tien jaar. De resterende looptijd bedraagt per 31-12-2022 nog één jaar. Er zijn besprekingen gaande om het contract met 2 jaar te verlengen. Het jaarlijkse bedrag voor de levering van PIOFACH-diensten bedraagt € 1.484.287 (excl. B.T.W.) Huur huisvesting van gemeente Terneuzen - RUD Zeeland ging met gemeente Terneuzen een huurovereenkomst voor huisvesting aan voor een periode van tien jaar. De resterende looptijd bedraagt per 31-12-2022 nog één jaar. Er zijn besprekingen gaande om het contract met 2 jaar te verlengen. Het jaarlijkse bedrag van de huur bedraagt € 271.481 (excl. B.T.W.) Onderverhuur contract huisvesting - RUD Zeeland ging met een derde een onderverhuurovereenkomst voor huisvesting aan ingaande per 1-10-2019. De resterende looptijd bedraagt per 31-12-2022 nog één jaar. Er zijn besprekingen gaande om het contract met 2 jaar te verlengen. Het jaarlijkse bedrag voor onderverhuur bedraagt € 49.096 (excl. B.T.W.) Leasekosten voertuigen - RUD Zeeland ging met Alcredis Finance B.V. per 28 oktober 2021 een vierjarige leaseovereenkomst aan voor zes auto’s: drie piketauto’s en drie auto’s voor groen toezicht.

Het jaarlijks bedrag voor de leasekosten bedraagt: € 40.245 (excl. B.T.W.) Vennootschapsbelasting - Eind 2017 stemde RUD Zeeland haar fiscale positie opnieuw af. Dit leidde er toe dat RUD Zeeland voor de taken Toezicht/ Handhaving en Vergunningverlening onder de samenwerkingsvrijstelling valt en dat winsten zijn vrijgesteld en dat er niet langer een terugbetalingsverplichting heeft van de resultaten. Voor de expertise en adviserende taken bracht RUD Zeeland in 2022 een kostendekkende prijs in rekening en is er derhalve geen sprake van een resultaat op dit onderdeel. De vennootschapsbelastinglast is in 2022 nihil. Eigen risico WW - In verband met het ontbinden van een arbeidsovereenkomst van een medewerker loopt de RUD, maximaal twee jaar, het risico dat men eigen risico van ww uitkering in 2023 en 2024 zal moeten betalen. Wanneer de medewerker gedurende twee jaar werkloos blijft moet er voor deze twee jaar een bedrag van € 90.000 worden betaald. Wanneer de medewerker weer (gedeeltelijk) gaat werken vervalt deze verplichting gedurende de periode dat hij werkt, geheel of gedeeltelijk. Het is niet bekend of deze medewerker snel weer aan werk zal geraken waardoor de hoogte van het werkelijke risico niet is in te schatten, daarom is er voor gekozen hiervoor geen voorziening te treffen. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d.

6 juni 2023

31

Jaarverslag en jaarrekening 2022

6.2

OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN

Saldo jaarrekening Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten schrijft expliciet voor hoe we het rekeningresultaat bepalen en presenteren. Primair bepalen wij het totaal saldo van baten en lasten. Dit resultaat is het saldo van de baten en lasten van de programma’s, overhead, onvoorzien en de algemene dekkingsmiddelen. Vervolgens doen we toevoegingen of onttrekkingen aan de reserves waarover het algemeen bestuur besluit. Dit is ten laste c.q. ten gunste van dit resultaat. Het saldo dat dan resteert, noemen wij het Gerealiseerd Resultaat. Waar wij in deze jaarstukken spreken over het rekeningresultaat bedoelen wij het Gerealiseerd Resultaat. Tabel 6-4 Exploitatie Omschrijving (bedragen * € 1.000)

2022 Begroting voor wijziging

2022 Wijziging

2022 Begroting na wijziging

2022 Gerealiseerd

2022 verschil

V/N

Lasten Programma Milieu Programmalijn Milieu - Vergunningverlening Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhaving

6.812 2.597 4.215

2.903 2.069 834

9.715 4.666 5.049

9.449 4.442 5.007

-266 -224 -42

V V V

Overzichten: Overhead Onvoorziene lasten Toevoegingen reserves

3.329 150 -

347 -32 -

3.676 118 -

3.400 0

-275 -118 0

V V -

Totaal lasten

10.291

3.218

13.509

12.850

-659

V

Baten Algemene bijdrage deelnemers Frictiekostenvergoeding BTW-compensatie Waterschap Scheldestromen Onttrekkingen reserves

9.961 288 -

1.128 -288 153

11.089 153

10.200 103

-889 -50

N N

Programma Milieu: Programma Milieu Programmalijn Milieu - Vergunningverlening Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhaving

26 26

1.453 1.453

1.479 1.479

1.418 1.229 190

-60 1.229 -1.289

N V N

Overzichten: Overhead

16

50

66

136

70

V

Totaal baten

10.291

2.496

12.787

11.857

-930

N

0

722

722

993

271

N

Resultaat

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

32

Jaarverslag en jaarrekening 2022

6.3

ANALYSE REKENINGRESULTAAT

Tabel 6-5 Toelichting op baten en lasten RUD Zeeland (bedragen * € 1.000)

2022 Beroting na wijziging

2022 Gerealiseerd

2022 Verschil

V/N

Lasten Personele lasten Reis- en verblijfkosten Inhuur personeel / werken door derden Overige directe kosten Organisatie kosten Onvoorziene lasten Materiële budgetten Totaal

6.683 168 1.286 99 3.676 118 1.466 13.496

6.732 150 1.095 188 3.400 1.089 12.654

49 -18 -191 89 -276 -118 -377 -842

N V V N V V V V

Baten Overige inkomsten Algemene bijdrage deelnemers Onttrekkingen reserves Materiële budgetten Totaal

-66 -11.089 -153 -1.466 -12.774

-269 -10.200 -103 -1.089 -11.661

-203 889 50 377 1.113

V N N N N

722

993

271

N

Saldo

Bovenstaande tabel geeft een opstelling van het resultaat en de verschillen tussen de begroting en de werkelijkheid. In onderstaande tabel zijn de verschillen per kostensoort inzichtelijk. Het financieel resultaat over 2022 bedraagt € 993.000 negatief. In de 2e voortgangsrapportage gingen we nog uit van een nadeel van € 722.000. Onderstaand lichten we de belangrijkste oorzaken toe: Lasten Personeelslasten N 49.000 In 2022 waren er veel vacatures waarvan er ook veel zijn ingevuld. We zien dan ook dat de personele lasten in 2022 nagenoeg gelijk zijn aan de begrote kosten. Hierin is tevens de uitbreiding van taken en het daaraan gekoppelde aannemen van nieuwe personeelsleden opgenomen. Reis- en verblijfkosten V 18.000 We zien dat in 2022 na de corona jaren de reis- en verblijfskosten weer zijn gestegen. Dit is ingegeven doordat medewerkers weer naar kantoor kwamen en weer op locatie controles uit gingen voeren. Bedrag is nagenoeg de begroting. Inhuur personeel / werken door derden V 191.000 In 2022 is het zowel voor de afdelingen Vergunningverlening als Toezicht en Handhaving niet gelukt extra inhuur te doen i.v.m. niet ingevulde vacatures. Dit wordt mede veroorzaakt door de krapte op de arbeidsmarkt. Bij de Staf is er inhuur geweest in verband met vertrek van controller en financieel specialist.

Overige directe kosten Dit betreft voornamelijk de kosten voor de voorziening langdurig zieken.

N 89.000

Organisatiekosten V 276.000 Het voordeel betreft voornamelijk lagere opleidingskosten dan in de begroting was opgenomen. Onvoorziene lasten V 118.000 Er zijn dit jaar geen kosten gemaakt voor onvoorziene lasten, welke wel in de begroting waren opgenomen. Materiële budgetten V 377.000 De materiële budgetten worden voornamelijk beschikbaar gesteld door de provincie en worden voor een groot deel besteed aan de kosten voor diverse grondsaneringsprojecten. Het is lastig om dit te begroten omdat de bestedingen voor monitoring en sanering afhankelijk zijn van de ernst en het type bodemverontreiniging.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

33

Jaarverslag en jaarrekening 2022

Baten Overige inkomsten V 203.000 Voor 2022 zien we dat o.a. inkomsten van DCMR hoger waren dan verwacht. Tevens zien we dat er ook een niet begrote subsidie voor groene BOA’s is ontvangen. Algemene bijdrage deelnemers N 889.000 We zien dat in 2022 de gerealiseerde productieve uren aanzienlijk achterblijven op de begrote productieve uren. De reden hiervan zijn o.a.: -

Nieuwe medewerkers moeten daarna worden opgeleid en ingewerkt Voorbereiding voor ingang Omgevingswet Hoog ziekteverzuim Vacatures kunnen niet direct ingevuld worden Voorbereiding ingebruikname VTH-zaaksysteem RX-Mission Inspecties werden weer op locatie uitgevoerd Medewerkers namen weer verlof op Meer overhead taken dan waren voorzien in de begroting

Oorzaak Inwerken en opleiding (43%) Openstaande vacatures (16%) Omgevingswet (13%) Ziek (11%) RX-mission (3%) Overige ontwikkelingen vakgebied (8%) Overig (5%) Totaal

Uren 6.412 2.350 2.010 1.677 496 1.200 768 14.914

% 43% 16% 13% 11% 3% 8% 5% 100%

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

34

Jaarverslag en jaarrekening 2022

Onttrekkingen reserves N 50.000 Er is dit jaar € 102.550 onttrokken uit de overige bestemmingsreserves voor projecten voor de staf die in 2021 niet tot uitvoering zijn gekomen. Verder zijn er geen onttrekkingen uit de reserves geweest. Materiële budgetten N 377.000 De kosten voor materiële budgetten worden volledig door de deelnemers vergoed, omdat de kosten lager waren dan begroot zijn daarom ook de baten lager dan begroot.

6.4

WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT)

Op 1 januari 2013 ging de Wet Normering Topinkomens (WNT) van kracht. De WNT verplicht tot openbaarmaking van de bezoldiging van de zogenaamde “topfunctionarissen”. Topfunctionarissen” zijn diegenen die leidinggeven aan de gehele organisatie en die de WNT als zodanig aanmerkt. Conform de WNT maakt dit jaarverslag de beloning van de topfunctionarissen binnen RUD Zeeland openbaar. Deze verplichting tot openbaarmaking geldt ook voor de beloning van andere werknemers, indien die bezoldiging meer bedraagt dan het voor topfunctionarissen geldende bezoldigingsmaximum (norm 2022: € 216.000 op jaarbasis). Dit is bij RUD Zeeland niet aan de orde. Bij RUD Zeeland is de directeur in de zin van de WNT een topfunctionaris. De beloning van de directeur valt ruimschoots onder het genoemde bezoldigingsmaximum. Onderstaande tabel geeft de topfunctionarissen van RUD Zeeland volgens de WNT-richtlijnen weer. De directeur heeft in 2022 een fulltime (36 uur) dienstverband. Tabel 6-4 Bezoldiging directeur Gegevens 2022 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging

A. van Leeuwen Directeur 01/01 – 31/12 1,0 ja € 129.979,70 € 22.626,72 € 152.606,42

€ 216.000,00 N.v.t. € 152.606,42

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

35

Jaarverslag en jaarrekening 2022 Gegevens 2021

A. van Leeuwen

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2022

01/01 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 131.718,22

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 22.068,48

Subtotaal

€ 153.786,70

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 209.000,00

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Totale bezoldiging

€ 153.786,70

Ook de leden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur van RUD Zeeland behoren tot topfunctionarissen, ook al is de vergoeding nihil. Tabel 6-5 Bezoldiging bestuursleden Vaste Variabele onkosten onkostenBeloning vergoeding vergoeding

Voorzieningen ten behoeve van beloning op termijn

Totaal 2022

Datum einde bestuursfunctie

Functie DB-voorzitter/ AB-voorzitter

Naam A.G. van der Maas

€0

€0

€0

€0

€0

DB-lid/AB-lid

B.L.L. van der Velde

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

J. Louws

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

M. Sijbers

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

S. Mackintosh

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

J. Veldhuizen

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

C. Liefting

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

M. Steketee

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

C. Bertijn

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

N. van der Hoest

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

A.P. Witkam

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

L. van de Voorde

€0

€0

€0

€0

€0

DB-lid/AB-lid

G. Depauw

€0

€0

€0

€0

€0

DB-lid/AB-lid

C. Michielsen

€0

€0

€0

€0

€0

DB-lid/AB-lid

A. Smit

€0

€0

€0

€0

€0

DB-lid/AB-lid

B. van Assche

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

R.J. Reijnierse

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

C. Dekker

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

F.J.A. Hommel

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

M. Mulder

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

P.P.M. Ploegaert

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

A.W. Roelse

€0

€0

€0

€0

€0

AB-lid

D. Verburg

€0

€0

€0

€0

€0

DB-lid/AB-lid

P. Keller

€0

€0

€0

€0

€0

n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. mei 2022 mei 2022 mei 2022 mei 2022 mei 2022 mei 2022 mei 2022 mei 2022 nov 2022

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

36

Jaarverslag en jaarrekening 2022

6.5

TOELICHTING BATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA

Onderstaand overzicht geeft per programma, naast de primitieve begrotingscijfers en de begrotingscijfers na wijziging, de werkelijke baten en lasten evenals het saldo daarvan weer. Tabel 6-6 Totaaloverzicht baten en lasten 2022

2022

2022

2022

2022

Begroting voor wijziging

Wijziging

Begroting na wijziging

Gerealiseerd

verschil

Programma Milieu Overhead Onvoorzien

6.786 3.313 150

1.451 296 -32

8.237 3.609 118

8.031 3.264 -

-206 -345 -118

Algemene dekkingsmiddelen Frictiekostenvergoeding

-9.961 -288

-1.128 288

-11.089 -

-10.200 -

889 -

Totaal van baten en lasten Mutatie reserves Gerealiseerd Resultaat

-0 -

875 -153 722

875 -153 722

1.095 -102 993

220 51 271

2022 Begroting na wijziging

2022 Gerealiseerd

2022 Verschil

V/N

Lasten Personele lasten Reis- en verblijfkosten Inhuur personeel van derden Overige directe kosten Materiële budgetten Totaal

6.684 168 1.286 99 1.466 9.703

6.731 150 1.095 188 1.089 9.253

48 -17 -191 88 -377 -449

N V V N V V

Baten Overige inkomsten Materiële budgetten Totaal

-1.466 -1.466

-133 -1.089 -1.222

-133 377 244

V N N

Saldo

8.237

8.031

-206

V

Omschrijving (bedragen * € 1.000)

-0

Tabel 6-7 Baten en lasten programma Milieu Programma Milieu (bedragen * € 1.000)

De programma’s Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving en vallen uiteen in 2 delen t.w.: - Kosten voor het programma - Materiële budgetten De kosten voor programma’s Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving hebben voornamelijk betrekking op de kosten van inzet personeel. De materiële budgetten zijn budgetten die beschikbaar zijn gesteld door provincie Zeeland ten behoeve van specifieke provinciale taken zoals: aanpak bodemverontreiniging, bodemsaneringen, nazorg stortplaatsen, externe veiligheid, luchtmetingen, controlemetingen indirecte lozingen, controle onderzoeken bij bodemsanering, geluidmetingen en de bestuurlijke strafbeschikking milieu (BSBm). Daarnaast stelden de Zeeuwse gemeenten ook materiële budgetten beschikbaar ten behoeve van bemonstering van afvalwater analyses en asbestmonsternames. De materiële budgetten verrekenden we op basis van werkelijke lasten.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

37

Jaarverslag en jaarrekening 2022 Tabel 6-8 Baten en lasten overhead Overhead (bedragen * € 1.000)

Lasten Organisatie kosten incl. salarissen Inhuur personeel van derden Totaal Baten Overige inkomsten Totaal Saldo

2022 Begroting na wijziging

2022 Gerealiseerd

2022 Verschil

V/N

3.676 3.676

3.400 3.400

-275 -275

V V

-66 -66

-136 -136

-70 -70

V V

3.609

3.264

-345

V

De kosten voor overhead bestaan uit alle overige kosten zoals de kosten voor PIOFACH, opleiding en de kosten voor de staf. Tabel 6-9 Algemene dekkingsmiddelen Algemene dekkingsmiddelen (bedragen * € 1.000)

2022 Begroting na wijziging

2022 Gerealiseerd

2022 Verschil

V/N

-722 -722

-993 -993

-271 -271

N V

Baten Deelnemersbijdrage Subsidie-opbrengsten Onttrekkingen reserves

-11.089 -153

-10.144 -56 -103

945 -56 50

N V N

Totaal

-11.242

-10.302

940

N

Lasten Resultaat Onvoorziene lasten Totaal

De bijdragen betreffen de inkomsten van deelnemers voor de vaste bijdragen en strippenkaart. Voor een toelichting op het programma, overhead en algemene dekkingsmiddelen en reserves verwijzen we naar het onderdeel “Analyse rekeningresultaat” op bladzijde 35. Tabel 6-10 Reserves

In 2022 waren er geen mutaties in de algemene reserve. Uit de overige bestemmingsreserve is onttrokken voor projecten voor de staf die in 2021 niet tot uitvoering zijn gekomen, dit was niet begroot.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

38

Jaarverslag en jaarrekening 2022

6.6

OVERZICHT INCIDENTELE LASTEN EN BATEN

Korte omschrijving Volgens artikel 28 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten bevat de toelichting op de jaarrekening een overzicht van de incidentele baten en lasten. Uit dit overzicht blijkt in hoeverre incidentele factoren van invloed waren op het resultaat van de jaarrekening. Het is van belang inzicht te hebben in de incidentele baten en lasten om te beoordelen of er sprake is van een duurzaam financieel evenwicht, waarbij de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten. Tabel 6-11 Overzicht incidentele lasten en baten Incidentele lasten (x € 1.000) Onderzoek naar de organisatiestructuur Onderzoek naar het voldoen aan de AVG wetgeving Saldo

25 15 40

Incidentele baten (x € 1.000) Subsidie Ministerie van Justitie (groene BOA's)

56

Saldo

56

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

39

Jaarverslag en jaarrekening 2022

7 CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

40

Jaarverslag en jaarrekening 2022

8 BIJLAGEN JAARREKENING 2022 8.1

INFORMATIE PARAGRAAF VERBONDEN PARTIJEN DEEELNEMERS

Op te nemen informatie in paragraaf verbonden partijen deelnemers Naam en vestigingsplaats Juridische grondslag Rechtsvorm Datum ingang Uittreding Ontwikkelingen Deelnemers

: RUD Zeeland te Terneuzen : Gemeenschappelijke Regeling : 1 januari 2014 : Art 53 van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Zeeland : Invoering P*Q : Alle gemeenten in Zeeland : provincie Zeeland : Waterschap Scheldestromen

Bestuurlijk belang Voorzitter AB en DB Samenstelling DB

: A. van de Maas (Noord-Beveland) : Vertegenwoordiger gemeente Terneuzen, vanaf juli Hulst : Vertegenwoordiger gemeente Schouwen-Duiveland : Vertegenwoordiger Provincie Zeeland : Vertegenwoordiger Waterschap Scheldestromen

Samenstelling AB

: Vertegenwoordigers alle gemeenten in Zeeland : Vertegenwoordiger Provincie Zeeland : Vertegenwoordiger Waterschap Scheldestromen

Tabel 8-1

Deelnemersbijdrage P*Q 2022 (afgeronde bedragen) Raming Deelnemer

Realisatie deelnemersbijdrage (excl. materieel budget)

deelnemersbijdrage (excl. materieel budget)

Procentuele verdeling

verschil

Borsele

€

624.000

€

604.500

6,0%

€

-19.500

Goes

€

709.700

€

484.300

4,8%

€

-225.400

Hulst

€

587.300

€

559.100

5,5%

€

-28.200

Kapelle

€

290.400

€

226.300

2,2%

€

-64.100

Middelburg

€

275.000

€

271.400

2,7%

€

-3.600

Noord-Beveland

€

304.900

€

232.700

2,3%

€

-72.200

Reimerswaal

€

518.000

€

399.100

3,9%

€

-118.900

Schouwen-Duiveland

€

753.500

€

585.800

5,8%

€

-167.700

Sluis

€

797.100

€

657.500

6,5%

€

-139.600

Terneuzen

€

1.058.800

€

1.211.500

11,9%

€

152.700

Tholen

€

364.300

€

389.900

3,8%

€

25.600

Veere

€

244.800

€

220.800

2,2%

€

-24.000

Vlissingen

€

481.200

€

338.300

3,3%

€

-142.900

Zeeland

€

4.626.300

€

3.960.400

39,1%

€

-665.900

Waterschap Scheldestromen

€

41.100

€

2.500

0,0%

€

-38.600

Totaal

€

11.676.400

€

10.144.100

100,0%

€

-1.532.300

Reserves RUD ultimo 2022 Algemene reserve Bestemmingsreserves Resultaat 2022

€ 1.832.326 € 174.852 € -992.918

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

41

Jaarverslag en jaarrekening 2022

8.2

SISA-BIJLAGE BIJ DE JAARREKENING

8.3

LASTEN EN BATEN PER TAAKVELD

Taakvelden (bedragen x € 1.000) 0.4 Overhead 0.8 Overige baten en lasten 7.4 Milieubeheer Saldo

Lasten 3.400 8.071 11.472

Baten 136 10.343 10.479

Saldo -3.264 2.271 -993

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

42