C25a Bijlage - rapport onderzoek gevolgen uittreding Zandvoort uit GBKZ 2026000648.pdf

Gevolgen uittreding gemeente Zandvoort uit GBKZ

23/34

Een andere post waaruit structurele meerkosten voortkomen zijn de kosten voor ICT software. De kosten voor deze software wordt met name bepaald door het inwoneraantal van de gemeenten, terwijl de kosten in de begroting en jaarrekening van GBKZ worden verrekend op basis van het aandeel van elke gemeente in de werklast. Met het uittreden van de gemeente Zandvoort valt relatief meer werklast weg dan inwoners. Dat betekent dat de doorlopende kosten voor ICT software voor GBKZ hoger zullen zijn dan het budget dat overblijft na het uittreden van de gemeente Zandvoort. Het verschil zijn structurele meerkosten voor de twee overblijvende gemeenten (Bloemendaal en Heemstede). Een budget dat naar verwachting structureel lager kan worden zijn de overige kosten van GBKZ. Deze bestaan nu grotendeels uit de kosten voor het opleggen van naheffingsaanslagen voor Duitse en Belgische kentekens. Met het uittreden van Zandvoort valt deze kostenpost weg. Uiteindelijk leiden deze afwijkingen in de geschatte omvang van de kostenposten na het uittreden van de gemeente Zandvoort, samen met een aantal kleinere items, tot een totaal van € 49.396 meerkosten per jaar. Onderzoeksvraag 5: advies over de gewenste omvang en inrichting van de GBKZ zonder Zandvoort en de daarbij behorende kosten De minimaal benodigde formatie van GBKZ na uittreding van Zandvoort ziet er als volgt uit. Tabel 19.

Benodigde formatie van GBKZ na uittreden van gemeente Zandvoort per 1-1-2027 Formatie GBKZ na 1-1-2027 (fte) Management, beleid en applicatiebeheer18

3,17

WOZ

4,01

Heffingen

3,10

Invordering

1,20

Totaal formatie

11,48

Na het uittreden van de gemeente Zandvoort ontstaat met name bij het programma Invordering personele kwetsbaarheid na 1 januari 2027. Ook op het gebied van bedrijfsvoering en juridische werkzaamheden (beleid) blijft na uittreden van de gemeente Zandvoort minder dan 2 fte formatieruimte over. Gelet op de complexiteit van juridische werkzaamheden, mogelijk lange doorlooptijden (met name bij rechtbanken) en bijbehorende werklast schatten wij in dat dit mogelijk onvoldoende is voor de werklast die achterblijft. Naast juridische functies moet binnen die 2 fte namelijk ook bedrijfsvoerings-, control- en rapportagewerkzaamheden worden uitgevoerd. Na het uittreden van de gemeente Zandvoort zou er gekeken kunnen worden naar herverdeling van functies over de verschillende programma’s. Zo heeft GBKZ aangegeven dat een samenvoeging van Heffen en Invorderen mogelijk personele kwetsbaarheden kan verminderen. Andere mogelijkheden om personele kwetsbaarheid te verminderen is om een deel van de uitbestede werkzaamheden terug te halen naar GBKZ. Op die manier wordt de formatie en bezetting minder kwetsbaar en kan tegelijkertijd het inhuurbudget worden verlaagd. Op het gebied van bedrijfsvoerings- en rapportagewerkzaamheden kunnen stappen worden gezet om de werklast te verminderen. De huidige P&C cyclus van de GR GBKZ is vrij uitgebreid.

Dat komt omdat deze ooit is ingericht voor een gemeenschappelijke regeling met significant meer deelnemers. Wanneer de twee overgebleven gemeenten Bloemendaal en Heemstede overeenkomen dat de rapportagevereisten kunnen worden aangepast, vervalt hiermee ook een

18 Dit betreft de functies van afdelingsmanager, applicatiebeheerder, juridisch medewerker en medewerker bedrijfsvoering & control.

Gevolgen uittreding gemeente Zandvoort uit GBKZ

24/34

deel van de werklast. Andere gemeenschappelijke regelingen (samenwerkingen) van deze twee gemeenten kennen al een rapportagecyclus die minder uitgebreid is dan die van GBKZ. Een nieuwe P&C inrichting van GBKZ kan mogelijk gelijksoortig worden ingericht.

4.3

Aanbevelingen

Op basis van onze bevindingen en conclusies komen wij tot de volgende aanbevelingen. Stel een reorganisatieplan op voor GBKZ na 1 januari 2027 Op basis van het afbouw- en compensatieschema wordt de compensatie voor bovenformatieve vaste functies vanaf 2027 ieder jaar met 20% afgebouwd. Gezien deze afbouw is het aan te raden om te werken met een gefaseerd reorganisatieplan waarbij de formatie min of meer volgens dat schema wordt afgebouwd. In het reorganisatieplan wordt idealiter rekening gehouden met natuurlijk verloop in de aankomende jaren en daarnaast geïnventariseerd welke andere mogelijkheden of noodzakelijkheden er zijn om de formatie gefaseerd af te bouwen. Onderzoek hoe personele kwetsbaarheid na 1 januari 2027 kan worden opgevangen Zoals in de vorige paragraaf aangegeven, constateren wij dat er op verschillende taken/ functies personele kwetsbaarheid ontstaat bij GBKZ na het uittreden van de gemeente Zandvoort. De aankomende periode kan meer concreet gekeken worden op welke manieren er een reorganisatie van werkzaamheden kan plaatsvinden om deze kwetsbaarheid te verminderen. Wij denken aan het terugnemen van taken die nu uitbesteed zijn, zoals kwijtschelding of het versturen van dwangbevelen per post. Daarnaast zouden de teams Heffing en Invordering kunnen worden samengevoegd om de personele kwetsbaarheid bij met name Invordering te verminderen.

In de aanloop naar de uittreding van de gemeente Zandvoort is het ook aan te raden dat de gemeenten Bloemendaal en Heemstede tot overeenstemming komen over een nieuwe, vereenvoudigde P&C-cyclus bij GBKZ. Dit zou gecombineerd kunnen worden met een harmonisatie van de P&C cyclus bij de vier gemeenschappelijke regelingen waarop Heemstede en Bloemendaal samenwerken. Dan kunnen de bedrijfsvoerings gerelateerde werkzaamheden bij GBKZ verminderd worden. Stel een plan op voor de afbouw van de overhead bij de gemeente Bloemendaal GBKZ maakt gebruik van de overhead van de gemeente Bloemendaal. De gemeente Bloemendaal belast de kosten hiervoor door. In lijn met de afbouw van het personeel, raden wij aan om op korte termijn te inventariseren op welke wijze de overhead bij de gemeente Bloemendaal na 1 januari 2027 in een vijfjaarsperiode kan worden afgebouwd. Stel tijdens het uittreedproces een periodiek overleg in tussen de gemeente Zandvoort en GBKZ Diverse incidentele projectkosten bij GBKZ zullen op basis van nacalculatie vastgesteld moeten worden. Om ervoor te zorgen dat deze kosten voor alle betrokken partijen inzichtelijk en transparant zijn, raden wij aan om in de komende periode vast te leggen welke specificaties nodig zijn om -per projectpost- de kosten vast te stellen.

Om grip op de incidentele kosten te houden en hierover inzicht te bieden aan de gemeente Zandvoort, raden wij aan om een periodiek overleg in te plannen tussen GBKZ en Zandvoort, bijvoorbeeld eenmaal per kwartaal. Ter voorbereiding stuurt GBKZ de geactualiseerde kostenspecificatie naar de gemeente Zandvoort zodat deze tijdens het overleg kan worden doorgenomen.

Gevolgen uittreding gemeente Zandvoort uit GBKZ

25/34

De situatie kan zich voordoen dat de gemeente Zandvoort en GBKZ van mening verschillen over of een factuur te maken heeft met de uittreding van Zandvoort óf dat de factuur primair betrekking heeft op het verbeteren van de bedrijfsvoering van GBKZ. Voor deze situaties is het van belang een escalatieprocedure af te spreken. Deze escalatieprocedure zou er bijvoorbeeld als volgt uit kunnen zien. Stap

Uitwerking

Stap 0: Preventieve samenwerking

• • •

Stap 1: Operationeel overleg (financieel/ inhoudelijk niveau)

•

Stap 2: Escalatie naar managementniveau of gemeentesecretarissen

•

Stap 3: Escalatie naar bestuurlijk niveau

•

Stap 4: Juridische toetsing en formele briefwisseling

•

Stap 5: Externe bemiddeling of arbitrage

•

• •

• • •

• •

• •

• •

Actie: Periodiek overleg (bijvoorbeeld per kwartaal) tussen GBKZ en Zandvoort. Voorbereiding: GBKZ stuurt vooraf geactualiseerde kostenspecificaties per projectpost. Doel: Transparantie, vroegtijdige signalering van afwijkingen, en gezamenlijke interpretatie van kosten. Actie: Bij onduidelijkheid of verschil van inzicht over een kostenspecificatie nemen de financieel adviseurs of projectcontrollers contact op. Termijn: Binnen 5 werkdagen na constatering van het verschil van inzicht. Doel: Verduidelijking van de berekening, controle op fouten of onvolledigheden. Actie: Indien geen oplossing wordt bereikt, wordt het besproken in het eerstvolgende periodieke overleg of in een speciaal ingelast overleg. Deelnemers: managers of gemeentesecretarissen van beide partijen. Termijn: Binnen 10 werkdagen na stap 1. Doel: Inhoudelijke beoordeling van de kostenpost en zoeken naar een werkbare oplossing. Actie: Indien het geschil voortduurt, wordt het voorgelegd aan de portefeuillehouders van beide organisaties. Termijn: Binnen 10 werkdagen na stap 2. Doel: Strategische afweging van belangen, toetsing aan uittredingsafspraken en samenwerkingsovereenkomst. Actie: Inschakeling van juridische adviseurs van beide partijen. Formele standpuntbepaling via briefwisseling. Termijn: Binnen 15 werkdagen na stap 3.

Doel: Juridische onderbouwing van standpunten, voorbereiding op externe geschilbeslechting. Actie: Indien nodig, inschakeling van een onafhankelijke derde (bijv. mediator, accountant of arbiter) die door beide partijen is aangewezen. Termijn: Binnen 20 werkdagen na stap 4. Doel: Neutrale beoordeling van de kosten en bindend advies.

Gevolgen uittreding gemeente Zandvoort uit GBKZ

Bijlage 1. Overige cijfermatige overzichten B.1.1

Aantal objecten per programma (2024)

WOZ-administratie Gemeente

Aantal objecten (bron: Percentage www.waarderingskamer.nl) objecten

Bloemendaal Heemstede

11.334 14.234

30% 38%

Zandvoort

12.148

32%

Totaal

37.716

100%

Heffingen Gemeente

Aantal aanslagregels jaarrekening 2024

Percentage aanslagregels

Bloemendaal

69.894

30%

Heemstede

65.666

28%

Zandvoort

96.439

42%

Totaal

231.999

100%

Invordering Gemeente

Aantal aanslagbiljetten jaarrekening 2024

Percentage aanslagbiljetten

Bloemendaal

18.099

23%

Heemstede

17.763

22%

Zandvoort

43.240

55%

Totaal

79.102

100%

Aanslagbiljetten parkeren buitenlandse kentekens Gemeente

Aantal aanslagbiljetten

Bloemendaal

458

Heemstede

0

Zandvoort

8.242

26/34

Gevolgen uittreding gemeente Zandvoort uit GBKZ

27/34

Aantal aanslagbiljetten programma invordering exclusief buitenlands parkeren Aantal aanslagbiljetten

Gemeente

Percentage aanslagbiljetten

Bloemendaal

17.641

24,9%

Heemstede

17.763

25,1%

Zandvoort

35.357

50,0%

Totaal

70.761

100,0%

B.1.2

Verdeelsleutels werklast en ICT-kosten

Verdeelsleutel werklast over productie-afdelingen (exclusief buitenlands parkeren) WOZ

Heffingen

Invordering

Bloemendaal

30%

30%

25%

Heemstede

38%

28%

25%

Zandvoort

32%

42%

50%

Inwoneraantallen t.b.v. kosten ICT-applicaties

Bloemendaal

Inwoneraantal (CBS 2024) 23.592

Verhouding inwoners 34,4%

Heemstede

27.638

40,3%

Zandvoort

17.374

25,3%

Totaal

68.604

100,0%

Gemeente

B.1.3

Formatie

Verwachte bezetting per 1 januari 2027 ten opzichte van formatieruimte in begroting Formatieruimte per 1-1-2027

Verwachte vaste bezetting per 1-1-2027

Verschil (bovenformatief per 1-1-2027)

Management, beleid en applicatiebeheer

2,92

4,51

1,59

Waardering Onroerende Zaken

3,70

5,92

2,22

Heffingen

3,23

3,25

0,02

Invordering

1,49

1,50

0,01

Totaal

11,34

15,18

3,84

Categorie

Toegerekend budget voor formatie management, applicatiebeheer en beleid (MAB) per productie-afdeling van GBKZ voor en na uittreding van de gemeente Zandvoort per 1 januari 2027

WOZ

€ 213.578

37,5%

Resterend budget MAB na uittreden Zandvoort (prijspeil 2024) € 133.385

Heffen

€ 155.394

37,5%

€ 97.048

Invorderen

€ 71.086

37,5%

€ 44.395

Toegerekend budget MAB (begroting 2024)

Totaal

€ 440.058

Aandeel Zandvoort

€ 274.828

Gevolgen uittreding gemeente Zandvoort uit GBKZ

28/34

Werklast toegerekende MAB fte per afdeling

WOZ

€ 213.578

32%

Resterend budget MAB na uittreden Zandvoort (prijspeil 2024) € 144.786

Heffen

€ 155.394

42%

€ 90.799

Invorderen

€ 71.086

50%

€ 35.567

Toegerekend budget MAB (begroting 2024)

Aandeel Zandvoort

€ 440.058

Totaal

€ 271.152

Formatieruimte in begroting GBKZ zonder Zandvoort ten opzichte van toegerekende werklast overhead personeel per afdeling

WOZ

Resterend budget MAB na uittreden Zandvoort (prijspeil 2024) € 133.385

Op werklast benodigd budget MAB (begroting 2024) € 144.786

€ 97.048

€ 90.799

Heffen Invorderen Totaal

Verschil € -11.401 € 6.249

€ 44.395

€ 35.567

€ 8.828

€ 274.828

€ 271.152

€ 3.676

Gemiddelde kosten per fte MAB Formatiebudget Aantal fte (begroting 2024) (begroting 2024) € 440.058 4,67

MAB

Gemiddelde kosten per fte 94.275

Formatieruimte in begroting GBKZ zonder Zandvoort ten opzichte van daadwerkelijk benodigde formatie Formatie (begroting na uittreden Z’voort) 2,92

Benodigde formatie na uittreden Zandvoort

Structureel verschil

3,17

0,25

WOZ

3,70

4,01

0,31

Heffingen

3,23

3,10

-0,13

Management, beleid en applicatiebeheer

Invordering

1,49

1,20

-0,29

Totaal formatie

11,34

11,48

0,14

B.1.4

Overzicht overige incidentele werkzaamheden en bijbehorende kosten

Soort Contractuele frictiekosten (boetebedingen) Versnelde afschrijving investeringen

Facilitaire kosten (verhuiskosten archief etc.)

Bedrag Toelichting Op basis van de huidige contracten lijken er bij een € 0 overdracht per 1.1.27 geen boetebedingen van toepassing. Op basis van de huidige afschrijvingen op investeringen € 0 worden er geen versnelde afschrijvingen verwacht bij GBKZ per 1-1-2027. Er is geen sprake van een verhuizing van het fysieke € 0 archief.

Gevolgen uittreding gemeente Zandvoort uit GBKZ

Soort Juridisch advies aan de kant van GBKZ

P&O advies/ arbeidsrechtelijk advies

29/34

Bedrag Toelichting Dit betreft werkzaamheden ten behoeve van het aanpassen van de GR GBKZ. Deze kosten vallen onder de €0 reguliere overheadkosten die de gemeente Bloemendaal doorbelast aan GBKZ. Het betreft werkzaamheden ter voorbereiding op reorganisatie na 1 januari 2027. Aanname is dat deze € 0 werkzaamheden gedaan kunnen worden door de P&O adviseur van de gemeente Bloemendaal, die vallen onder de reguliere doorbelaste overheadkosten.

Gevolgen uittreding gemeente Zandvoort uit GBKZ

30/34

Bijlage 2. Berekeningssystematiek frictiekosten In deze bijlage gaan wij in meer detail in op de gehanteerde berekeningssystematiek voor de compensatie van de frictiekosten. Bij deze berekeningen zijn we uitgegaan van de uitgangspunten (rekenregels) uit paragraaf 1.3.

Aandeel Zandvoort in begroting 2024 GBKZ Met behulp van een kostenverdeelsleutel wordt de bijdrage per gemeente berekend. Deze verdeelsleutel is gebaseerd op de werklast die elke gemeente inbrengt. In de begroting van 2024 bedroeg het aandeel van Zandvoort 37,5%. Om inzichtelijk te maken welk effect het uittreden van de gemeente Zandvoort heeft op de begroting van GBKZ, hebben we per budget in de begroting 37,5% in mindering gebracht. Op basis daarvan komen wij tot tabel 2 in het rapport,19 die wij hier voor de leesbaarheid opnieuw invoegen. Verschil (= wegvallende dekking na uittreding Zandvoort)

Huidige begroting GBKZ (prijspeil 2024)

Begroting GBKZ na uittreden Z’voort (prijspeil 2024)

Personeelslasten volgens byl.1(K)

€ 1.568.087

€ 979.311

-€ 588.776

Inhuur ext. pers. Belastingen(K)

€ 144.705

€ 90.372

-€ 54.333

Overige kosten(K)

€ 23.359

€ 14.588

-€ 8.771

Kosten heffingen(K)

€0

€0

€0

Kosten invordering(K)

€0

€0

€0

Kosten WOZ(K)

€0

€0

€0

Ondersteuning Civision(K)

€ 246.264

€ 153.798

-€ 92.466

xxllnc waarderen(K)

€ 91.987

€ 57.448

-€ 34.539

€0

€0

€0

€ 34.187

€0

-€ 34.187

Gemeenschappelijk budget

Uitw. Informatiebeleidsplan(K) Afschrijving kosten informatieplan Aandeel overhead (DAR tarief)(K) Totaal budgetten

€ 635.050

€ 396.605

-€ 238.445

€ 2.743.639

€ 1.692.123

-€ 1.051.516

Onderscheid kosten die direct vervallen versus kosten die niet direct vervallen Bovenstaande tabel laat daarmee zien welke dekking wegvalt in de begroting wanneer de gemeente Zandvoort uittreedt. Tegenover de wegvallende dekking staan (a) kosten die direct

19

Daarnaast houden we rekening met het wegvallen van de afschrijvingskosten voor het informatieplan.

Gevolgen uittreding gemeente Zandvoort uit GBKZ

31/34

vervallen – en dus niet compensabel zijn – en (b) kosten die niet direct vervallen. In de volgende tabel geven we per budget aan welk deel van de kosten wél en welke niet direct vervalt. Deel van budget waarvoor geen dekking meer is na uittreden Zandvoort

(a) Uitgaven die direct vervallen bij uittreden Zandvoort

(b) Uitgaven die niet direct vervallen bij uittreden Zandvoort

Personeelslasten volgens byl.1(K)

€ 588.776

€ 229.647

€ 359.129

Inhuur ext. pers. Belastingen(K)

€ 54.333

€ 54.333

€0

Overige kosten(K)

€ 8.771

€ 8.771

€0

Kosten heffingen(K)

€0

€0

€0

Kosten invordering(K)

€0

€0

€0

Kosten WOZ(K)

€0

€0

€0

Ondersteuning Civision(K)

€ 92.466

€ 62.367

€ 30.099

4Woz(K)

€ 34.539

€ 31.633

€ 2.906

€0

€0

€0

€ 34.187

€ 34.187

€0

Budget

Uitw. Informatiebeleidsplan(K) Afschrijving kosten informatieplan Aandeel overhead (DAR tarief)(K) Totaal

€ 238.445

€0

€ 238.445

€ 1.051.516

€ 420.937

€ 630.579

De tabel geeft aan dat er drie soorten kosten zijn die niet direct vervallen (maar waarvoor wel de dekking wegvalt) op het moment dat Zandvoort per 1 januari 2027 uittreedt: •

Personeel met een vaste aanstelling bij GBKZ.

•

Overhead.

•

ICT softwarekosten: Civision en xxllnc waarderen.

Deze uitgaven zijn compensabel over een periode van 5 jaar, voor een totaal van 300% van de jaarlijkse bijdrage. Deze vijfjaarstermijn wordt gehanteerd omdat aangenomen wordt dat GBKZ in deze vijf jaar in staat zou moeten zijn haar bedrijfsvoering zodanig aan te passen dat de wegvallende dekking kan worden opgevangen.20 De berekeningstermijn en percentages zijn in lijn met de uitgangspunten die zijn gehanteerd bij het uittreden van Haarlemmerliede-Spaarnwoude. Het door Zandvoort te betalen compensatiebudget is dus bedoeld om na 2027 GBKZ (voor de vaste formatie en de ICT softwarekosten) en de gemeente Bloemendaal (overhead) de mogelijkheid te geven om in de vijfjaarsperiode de benodigde aanpassingen door te voeren in de bedrijfsvoering om de wegvallende dekking van de gemeente Zandvoort op te vangen. Dit zou ertoe moeten leiden dat de jaarlijkse bijdrage van Heemstede en Bloemendaal na deze vijfjaarsperiode niet structureel hoger wordt. Wegvallende dekking voor kosten applicatiebeheerder Dit geldt bijvoorbeeld voor de kosten voor de applicatiebeheerder. Na het uittreden van Zandvoort valt 37,5% van de dekking van deze functie weg. De werkzaamheden kunnen echter niet met dezelfde omvang worden afgeschaald. Dat betekent dat GBKZ een grotere formatieruimte nodig heeft ten opzichte van de dekking die overblijft na het uittreden van Zandvoort.

Ook hiervoor kan het compensatiebudget worden ingezet. In de vijfjaarsperiode kan onderzocht op welke manieren de meerkosten voor de applicatiebeheerder door GBKZ kunnen worden opgevangen. GBKZ zou er bijvoorbeeld voor kunnen kiezen om de applicatiebeheerdertaak van de belastingapplicatie(s) te combineren met het applicatiebeheer van andere gemeentelijke applicaties; dit zou ook de

20

Een voorbeeld is het opnieuw aanbesteden van ICT-software.

Gevolgen uittreding gemeente Zandvoort uit GBKZ

32/34

kwetsbaarheid van deze functie kunnen beperken. Ook kan onderzocht worden in hoeverre er andere besparingsmogelijkheden zijn om deze meerkosten op te vangen. Wegvallende dekking voor ICT softwarekosten Op basis van de kostenverdeelsleutel in de begroting 2024 draagt de gemeente Zandvoort 37,5% bij aan de ICT softwarekosten. De kostenverdeelsleutel gaat uit van de werklast die elke gemeente inbrengt. De daadwerkelijke ICT-kosten worden door de applicatieleveranciers PinkRoccade en xxllnc waarderen echter berekend op basis van inwoneraantal. Aangezien de inwoneraantallen van Bloemendaal en Heemstede hoger liggen dan de werklast die beide gemeenten inbrengen, is de dekking die wegvalt hoger dan de ICT softwarekosten. Conform de gehanteerde uitgangspunten is het verschil compensabel. Dit geeft GBKZ de komende vijf jaar de tijd om manieren te zoeken om de wegvallende dekking als gevolg van het vertrek van Zandvoort op te vangen, bijvoorbeeld door het opnieuw aanbesteden van de applicatie(s). Uitgangspunt voor het berekenen van de compensatie, en dus ook voor de compensatie van de ICT softwarekosten, is het aandeel van Zandvoort in de kostenverdeelsleutel. De wijze waarop de kostenverdeelsleutel van GBKZ is opgebouwd heeft er voor gezorgd dat het aandeel van Zandvoort in de verdeling van de ICT softwarekosten relatief groot was.

Wellicht had na de aanbesteding van de software de kostenverdeelsleutel op dit punt aangepast moeten worden voor een ‘eerlijker’ verdeling, door uit te gaan van inwoners als verdeelsleutel voor de ICT softwarekosten. Daar is destijds echter niet voor gekozen.

Gevolgen uittreding gemeente Zandvoort uit GBKZ

33/34

Bijlage 3. Aanvullende afspraak frictiekosten De volgende aanvullende afspraak is gemaakt inzake de personele frictiekosten. Dit betreft de kosten voor afbouw van bovenformatieve (vaste) formatie van GBKZ na 1 januari 2027 als gevolg van de uittreding van Zandvoort.21 Op de peildatum 1 juli 2025 is er sprake van 3,84 fte bovenformatieve vaste formatie per 1 januari 2027.22 In het rapport van Berenschot is uitgegaan van een afbouwschema van de bovenformatieve vaste formatie over een periode van 5 jaar, waarbij in totaal 300% van de jaarlijkse personele kosten in die periode vergoed wordt door Zandvoort. 23 De onderstaande tabel laat deze modelmatige berekening zien. 2027

2028

2029

2030

2031

Totaal

Afbouwpercentage

100%

80%

60%

40%

20%

300%

Frictiekosten personeel

€ 359.129

€ 287.303

€ 215.477

€ 143.652

€ 71.826

€ 1.077.387

Prijspeil begroting 2024

De afbouw in 5 jaar is een modelmatige berekening van de personele frictiekosten. Op 1 juli 2025 is immers niet bekend om hoeveel formatie het zou gaan per 1 januari 2027 en wat de hiermee verbonden frictiekosten zijn. De aanvullend gemaakte afspraak is dat per 1 juli 2027 de omvang van de bovenformatieve vaste formatie van GBKZ wordt bepaald (als gevolg van de uittreding van Zandvoort). Voor deze (resterende) bovenformatieve formatie worden vervolgens de frictiekosten berekend volgens de hiervoor genoemde modelmatige berekening. De verwachting is dat op 1 juli 2027 de bovenformatieve (vaste) formatie van GBKZ lager is dan 3,84 fte vanwege factoren als: •

Cocensus heeft vacatureruimte beschikbaar en heeft toegezegd GBKZ medewerkers te beschouwen als een interne kandidaat. 24

•

De arbeidsmarkt is gunstig, wat kansen biedt voor GBKZ medewerkers om elders een baan te

•

vinden. Vanaf 2027 worden -mogelijk- taken die nu door GBKZ zijn uitbesteed uitgevoerd met eigen formatie.

21 De bezetting van GBKZ kan vóór de overgang per 1 januari 2027 niet of beperkt worden teruggebracht. Het personeel is immers tot en met 2026 nodig om de lopende belastingtaken uit te voeren en zal ook (deels) ingezet moeten worden bij de voorbereiding van de overgang van de gemeente Zandvoort naar Cocensus. 22 Hierbij is rekening gehouden met pensionering van medewerkers in de periode tot 1 januari 2027. 23 Het budget voor personele frictiekosten is bedoeld voor doorbetaling van salarissen van de bovenformatieve (vaste) formatie, outplacement en herinrichting van werkprocessen en functies bij GBKZ. Een mogelijke herinrichting van het werkproces is bijvoorbeeld het met eigen formatie uitvoeren van taken die nu door GBKZ uitbesteed zijn. 24 Omdat er arbeidsrechtelijk gezien geen sprake is van ‘overgang van onderneming’ hebben de GBKZ medewerkers de keuze of ze willen solliciteren op de vacatures van Cocensus.

Gevolgen uittreding gemeente Zandvoort uit GBKZ

34/34

WIJ ZIJN BERENSCHOT, GRONDLEGGER VAN VOORUITGANG Nederland is continu in ontwikkeling. Maatschappelijk, economisch en organisatorisch verandert er veel. Al ruim 85 jaar volgen wij als adviesbureau deze ontwikkelingen op de voet en werken we aan een vooruitstrevende samenleving. De behoefte om iets fundamenteels te betekenen voor mens en maatschappij zit in onze genen. Met onze adviezen en oplossingen hebben we dan ook actief meegebouwd aan het Nederland van vandaag. Altijd op zoek naar duurzame vooruitgang. Alles wat we doen, is onderzocht, onderbouwd en vanuit meerdere invalshoeken bekeken. Zo komen we tot gefundeerde adviezen en slimme oplossingen. Die zijn op het eerste gezicht misschien niet altijd de meest voor de hand liggende. Juist deze eigenzinnigheid maakt ons uniek. Daarbij zijn we niet van symptoombestrijding. En gaan pas naar huis als het is opgelost.

Berenschot B.V. Van Deventerlaan 31-51, 3528 AG UTRECHT Postbus 8039, 3503 RA UTRECHT 030 2 916 916 www.berenschot.nl