Ontwerpbegroting BsGW 2024 en MJB 2025 - 2027 versie 1.4 28-2-2023
Tekst van het document
(Ontwerp)begroting BsGW 2024 en MJR 2025-2027
pagina 51 van 58
De kans wordt overigens laag ingeschat dat er definitieve (Europese) regelgeving komt in 2024. Wellicht dat het BTW-compensatiefonds de kostenverhoging bij onze gemeentelijke deelnemers (deels) teniet kan doen. 4. Vereenvoudiging Beslagvrije voet Als er beslag is gelegd op inkomsten, zoals loon of een uitkering, moet er voldoende geld overblijven om in de noodzakelijke kosten van levensonderhoud te voorzien. Met de invoering van de Wet vereenvoudiging beslagvrije voet is dat recht van de schuldenaar beter beschermd en eenvoudiger geregeld. Er is een uniforme manier om de beslagvrije voet te berekenen, schuldenaren hoeven minder gegevens aan te leveren en er is één aanspreekpunt bij meerdere beslagen. Inwerkingtreding is voorzien in maart 2023. Vraag is of het Inlichtingenbureau haar systemen snel genoeg kan inregelen om de beslagvrije voet automatisch te kunnen laten berekenen. Zo niet dan bestaat het risico dat BsGW dit handmatig dient af te handelen, dus hogere uitvoeringskosten (inhuur). 5. Vertraging implementatie ICT-landschap Ten tijde van het opstellen van deze rapportage is de aanbesteding rondom ICT afgerond en de implementatie nog in volle gang. Per 1-1-2024 zal het nieuwe ICT-landschap in productie worden genomen. BsGW heeft vanaf de aanbestedingsfase een stevige projectstructuur opgetuigd om dit hele traject goed te laten verlopen.
Door tijdig de risico’s in beeld te brengen en hierop passende maatregelen aan te brengen zullen eventuele risico’s worden verminderd. Mocht dit project vertraging oplopen, dan bestaat de kans dat er extra kosten uit hoofde van schaduwdraaien te verwachten zijn voor 2024. 6. Onvoldoende gestructureerde informatiestromen Indien de informatiestromen niet voldoende adequaat werken, kan dit tot gevolg hebben dat er inefficiënte werkwijzen danwel fouten ontstaan. Ook het gericht sturen op belangrijke processen wordt hierdoor bemoeilijkt, maar kunnen ook correctiewerkzaamheden als gevolg van foutieve aanslagen hebben waardoor extra kosten mee gemoeid kunnen zijn. BsGW zal daarom goede afspraken maken over beheer, verantwoordelijkheid en gebruik van de gegevens. Door middel van een stelsel van verbandscontroles zullen de juistheid en volledigheid van de administraties worden geborgd. Foutieve gegevens worden teruggemeld aan de bronhouders. 7. Meer bezwaren en beroepen: ncnp's BsGW wordt de afgelopen jaren steeds meer geconfronteerd met – over het totaal gezien - oplopende proceskosten.
De proceskosten bestaan enerzijds uit de uit te keren proceskostenvergoedingen aan NCNP-bureaus en overige gemachtigden en anderzijds uit de uitvoeringskosten voor de afhandeling van alle (WOZ-)bezwaren (dus zowel de bezwaren ingediend via ncnpbureaus/gemachtigden als door particulieren en bedrijven rechtstreeks bij BsGW ingediende bezwaren). Box 3 Momenteel zijn er voorstellen om de eigen woning van box 1 naar box 3 te verplaatsen. Concreet betekent dit dat hypotheekrenteaftrek en eigenwoningforfait op termijn vervallen. Over de overwaarde van een woning gaan woningeigenaren belasting betalen. Doordat de woningmarkt oververhit is, zijn de huizenprijzen hoog en stijgen steeds harder. Dit leidt tot verschillende problemen. Voor starters is het steeds lastiger om een huis te kopen.
(Ontwerp)begroting BsGW 2024 en MJR 2025-2027
pagina 52 van 58
Mensen moeten steeds meer lenen om een huis te kunnen kopen, wat hen financieel kwetsbaar maakt. Om aan al deze problemen wat te doen, is de verhuizing van de eigen woning van box 1 naar box 3 één van de voorgestelde maatregelen. Deze specifieke maatregel zorgt ervoor dat de huizenprijzen minder hard stijgen. Doordat het fiscaal gezien niet meer wordt gestimuleerd om veel te lenen, zullen mensen immers minder bieden op een huis. Als gevolg van te verwachten wijzigingen in de wetgeving wordt de kans aanwezig geacht dat hierdoor meer belastingplichtigen kritischer zullen zijn ten aanzien van de vastgestelde WOZwaarde, waarbij dit mogelijk tot meer ingediende bezwaren kan gaan leiden. Kwijtschelding valt onder bezwaar- en beroepenregime Het wetsvoorstel beoogt de burger betere rechtsbescherming te bieden tegen de beslissing op een verzoek om kwijtschelding en tegen de beslissing op een verzoek om uitstel van betaling. In plaats van de huidige mogelijkheid van administratief beroep, zal - naar analogie van de rechtsbescherming tegen belastingheffing - bezwaar bij de invorderende instantie, beroep bij de rechtbank, hoger beroep bij het gerechtshof en beroep in cassatie bij de Hoge Raad mogelijk worden gemaakt. Men denkt aan getrapte inwerkingtreding waarbij begonnen wordt met de belastingdienst en daarna pas met de partijen die lokale heffingen uitvoeren.
De verwachte inwerkingtreding is vanaf 2024. Het risico bestaat dat er zich een toename van het aantal bezwaren en beroepen voordoet, waardoor er meer inzet van BsGW wordt vereist dat leidt tot extra uitvoeringskosten (formatie/inhuur) en een toename van de uitkeringskosten van de proceskostenvergoedingen. Daarnaast bestaat de kans dat ncnp’s zich ook op deze markt zullen gaan richten, waardoor het aantal bezwaren en beroepen en de daaruit voortvloeiende kosten nog meer zullen stijgen. Samenvattend: Het aantal ingediende bezwaren en beroepen laten een grillig verloop zien. De ontwikkelingen voor 2023 en 2024 en verdere jaren zijn ten tijde van het opstellen van deze rapportage nog onzeker. Het restrisico voor zowel de uitkeringskosten (proceskostenvergoeding) als de uitvoeringskosten (eigen inzet plus extra inhuur) is, na uitvoering van het dynamische plan van aanpak, ingeschat op basis van onze ervaringen. 8. Datalek: Cyberaanvallen BsGW wil de continuïteit van de informatie en de informatievoorziening waarborgen. De eventuele gevolgen van beveiligingsincidenten zoals aanvallen van hackers, die pogen de ICTinfrastructuur van BsGW te verstoren danwel aanvallen van ransomware, maar ook verlies of diefstal van informatiedragers als laptop en USB-stick of de verstrekking van privacygevoelige gegevens naar onbevoegden dienen tot een acceptabel niveau te worden beperkt.
BsGW hanteert daarom diverse beheersmaatregelen. Zij hanteert de procedure meldplicht datalekken en de door het bestuur vastgesteld informatiebeveiligingsbeleid en besluit gegevensverstrekking en privacy-protocol, inclusief bijbehorende procedures. Medewerkers krijgen regelmatig training in aspecten van de AVG. De FG en CISO toetsen/monitoren op naleving. Daarnaast zet BsGW ICT-beveiligingstoepassingen in zoals beveiligde FTP-server voor uitwisselingen met de deelnemers of andere partijen, adequate anti-virusbeveiligingen en dataencryptie, naast een uitwijkmogelijkheid. Middels een Third Party Memorandum en ISAE3402-verklaring (assurance rapport van de onafhankelijke accountant) krijgt BsGW inzicht of haar leverancier de beveiligingseisen voldoende heeft ingericht en of deze voldoen aan de landelijke standaarden.
(Ontwerp)begroting BsGW 2024 en MJR 2025-2027
pagina 53 van 58
Indien BsGW eventuele financiële (gevolg)schade lijdt doordat haar leverancier haar zaken niet op orde heeft (denk aan slechte software, apparatuur, verloop van personeel et cetera) is dit financiële risico afgedekt middels een contract. Het eventuele restrisico betreft de mogelijke juridische kosten indien eventuele geschillen gaan optreden dan wel extra inhuur nodig is bij vertraging in een goede afloop hiervan. Ook het gebruik van Zivver (een tool voor vertrouwelijke communicatie via de mail) is ingevoerd. Met ingang van 2022 is extra training voor de awareness verplicht ingevoerd voor alle de medewerkers. 9. ICT-storingen in de piekperiode BsGW Storingen zullen van materiële omvang kunnen zijn indien deze in de piekbelasting plaatsvinden. Het restrisico komt voornamelijk tot uiting in de niet-uitgevoerde danwel verloren werkzaamheden die op een later moment ingehaald respectievelijk opnieuw dienen te worden uitgevoerd door zowel interne als externe medewerkers. 10. Fraude door medewerkers Fraude staat en valt met de integriteit van medewerkers. De burgers moeten kunnen vertrouwen op een integere overheid. De Gedragscode Integriteit Ambtenaren levert een belangrijke bijdrage aan het bevorderen van het integriteitbewustzijn van de BsGW-medewerkers.
De gedragscodes en gerichte communicatie over fraudebeleid dragen bij aan een integere organisatiecultuur, waardoor fraude ontmoedigd kan worden. Naast het streven naar een ingebedde, integere organisatiecultuur zet BsGW een stelsel van interne controlemaatregelen en toetsingsmaatregelen (audits) in om fraude te voorkomen. Aanvullend heeft BsGW een frauderisico-verzekering afgesloten. 11. Kwalitatieve krapte op de arbeidsmarkt Ook BsGW ziet zich de laatste jaren geconfronteerd met een kwalitatieve krapte op de arbeidsmarkt, zeker ten aanzien van bepaalde functies (o.m. taxateurs, ICT-ers). Een van de maatregelen om toch voldoende gekwalificeerd personeel tijdig aan te kunnen trekken is zich meer te profileren op de arbeidsmarkt, naast het aanbieden van stage-/afstudeerplekken en in de werving hiervan insteken op potentie die BsGW verder intern zal doorontwikkelen. 12. Ziekteverzuim BsGW dient het personeelsbestand zowel kwantitatief als kwalitatief te laten aansluiten op de (gewijzigde) eisen die BsGW aan haar medewerkers stelt. In de begroting van BsGW wordt geen rekening gehouden met functie-ongeschiktheid en langdurig ziekteverzuim. Hiervoor is ook geen voorziening gevormd. Bij afscheid bij functie-ongeschiktheid is BsGW eigen risicodrager WW en overige verplichtingen zoals de buitenwettelijke uitkering.
Voor de reguliere bedrijfsvoering ziet BsGW zich dan genoodzaakt extra inhuur te plegen. Daarnaast ziet BsGW een vergrijzende opbouw van haar personeelsbestand. Zeker bij zogeheten eenpitter-functies is het noodzakelijk tijdig nieuwe collega’s in te werken, hiermee ontstaat wel een tijdelijke overlap van salariskosten.
(Ontwerp)begroting BsGW 2024 en MJR 2025-2027
pagina 54 van 58
Bijlage 9: Bijdrage Waterschap Limburg volgens BBP-opzet Bijdrage 2024 Waterschap Limburg conform BBP-indeling
Totaal bijdrage Netto
Zuiveringsbeheer
Watersysteembeheer
2024
1.587.250 ve 1.697.107
3.024.637
4.721.744
1.048.989 178.634 565.763 130.539 174.053 648.118
2.365.687 45.741 178.391 1.754.158 130.362 214.984 658.950
3.414.676 45.741 357.025 565.763 1.754.158 260.901 174.053 214.984 1.283.834
152.963 87.729 395.905
155.520 89.195 402.522
308.483 176.924 798.427
Heffing en invordering 31 Belastingheffing 3.414.676 31.1 kostentoedeling en belastingverordeningen 45.741 31.2 aanslagen huishoudens en forfaitaire bedrijfsruimten 357.025 31.3 aanslagen zuiveringsheffing overige bedrijven 565.763 31.4 aanslagen watersysteemheff. gebouwd, ongebouwd en natuur 1.754.158 31.5 aanslagen verontreinigingsheffing 31.6 verzoek-/ bezwaar-/ beroepschrift huishoud./ forfait.bedrijfsruimten 260.901 31.7 bezwaar-/ beroepschriften zuiveringsheff. ov. bedrijven 174.053 31.8 bezwaar-/beroepschriften watersysteemheff. gebouwd, ongebouwd en natuur 214.984 31.9 bezwaar-/beroepschriften verontreinigingsheffing 32 Invordering 1.307.068 32.1 32.2 32.3
betalingsverwerking aanslagen kwijtschelding invorderingsmaatregelen aanslagen
(Ontwerp)begroting BsGW 2024 en MJR 2025-2027
308.483 176.924 798.427
Totaal
pagina 55 van 58
Bijlage 10: Berekend EMU-saldo Bedragen x € 1.000
Begroting 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
Exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves 2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste 3 van de exploitatie
0
0
0
0
0
0
261
357
357
357
357
357
0
0
0
0
0
0
Uitgaven aan investeringen in (im)materiele vaste 4 activa die op de balans worden geactiveerd
-300
-300
-300
-300
-300
-300
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0
0
0
0
0
0 -39
0 57
0 57
0 57
0 57
0 57
1
De in mindering op onder 4 bedoelde investeringen gebrachte ontvangen bijdragen van het Rijk, de Provincies, De Europse Unie en overigen Verkoopopbrengsten uit desinvesteringen in 6a (im)materiële vaste activa Boekwinst op desinvesteringen in (im)materiële 6b vaste activa Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan 7 bouw-, woonrijp Verkoopopbrengsten van grond (tegen 8a verkoopprijs) 8b Boekwinst op grondverkopen 9 Betalingen ten laste van de voorzieningen Betalingen die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden 10 gebracht en die nog niet vallen onder één van de andere genoemde posten 11 Boekwinst bij verkoop van effecten Berekend EMU-saldo 5
(Ontwerp)begroting BsGW 2024 en MJR 2025-2027
pagina 56 van 58
Bijlage 11: Geprognosticeerde balans 2023-2027 Activa (x € 1.000,-)
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
Vaste Activa Immateriële vaste activa (1) Kosten voor onderzoek en ontwikkeling
531
531
531
531
531
531
531
Totaal immateriële vaste activa
531
531
531
531
531
531
531
Immateriële vaste activa in uitvoering (2)
396
396
396
396
396
396
396
Totaal immateriële vaste activa in uitvoering
396
396
396
396
396
396
396
Materiële vaste activa (3) Kantoorinventaris
162
162
162
162
162
162
162
Totaal materiële vaste activa
162
162
162
162
162
162
162
1.090
1.090
1.090
1.090
1.090
1.090
1.090
Vorderingen (4) Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen
166 3.558
166 3.273
166 2.987
166 2.701
166 2.416
166 2.130
166 1.844
Totaal vorderingen
3.724
3.439
3.153
2.867
2.582
2.296
2.010
0
0
0
0
0
0
0
TOTAAL VASTE ACTIVA
Vlottende activa
Liquide middelen (5) Totaal liquide middelen
0
0
0
0
0
0
0
Overlopende activa (6)
4.220
4.220
4.220
4.220
4.220
4.220
4.220
Totaal overlopende activa
4.220
4.220
4.220
4.220
4.220
4.220
4.220
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
7.944
7.658
7.373
7.087
6.801
6.516
6.230
TOTAAL ACTIVA
9.033
8.748
8.462
8.176
7.891
7.605
7.319
Passiva (x € 1.000,-)
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2026
Algemene reserve Resultaat boekjaar
1.203 -1.565
1.203 0
1.203 0
1.203 0
1.203 0
1.203 0
1.203 0
Totaal eigen vermogen
-362
1.203
1.203
1.203
1.203
1.203
1.203
Vaste passiva
Langlopende schulden Lening lang
1.714
1.428
1.143
857
571
285
0
Totaal vreemd vermogen
1.714
1.428
1.143
857
571
285
0
Voorzieningen (8) Voorziening proceskosten 2018 Voorziening proceskosten 2019 Voorziening proceskosten 2020 Voorziening proceskosten 2021 Uitbetaalde proceskosten Voorziening vervroegd pensioen
24 50 117 556 -412 26
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
24
22
20
18
16
14
Totaal voorzieningen
361
24
22
20
18
16
14
1.713
2.655
2.368
2.080
1.792
1.504
1.217
Kortlopende schulden (9) Lening kort C rediteuren Belastingen en sociale lasten Overige schulden
500 2.495 790 2.806
0 1.808 750 2.806
0 1.810 750 2.806
0 1.812 750 2.806
0 1.814 750 2.806
0 1.816 750 2.806
0 1.818 750 2.806
Totaal kortlopende schulden
6.591
5.364
5.366
5.368
5.370
5.372
5.374
TOTAAL VASTE PASSIVA
Vlottende passiva
Overlopende passiva (10)
728
728
728
728
728
728
728
Totaal overlopende passiva
728
728
728
728
728
728
728
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
7.320
6.092
6.094
6.096
6.098
6.100
6.102
9.033
8.748
8.462
8.176
7.891
7.605
7.319
TOTAAL PASSIVA
Deze tabel wordt nog aangepast zodra de definitieve gecontroleerde cijfers 2022 bekend zijn, waarbij ook de bestemmingsreserve AHA wordt verwerkt.
(Ontwerp)begroting BsGW 2024 en MJR 2025-2027
pagina 57 van 58
Bijlage 12. Harmonisatie: tijdslijn Fase 1: Inventarisatie diensten per gemeente -
Start op: 01-10-2021
-
Eindigt op: 31-12-2021
Fase 2: Interactief Harmonisatieproces -
Start op: 01-04-2022
-
Eindigt op: 31-12-2022
Keuzemoment -
Start op: 01-01-2023
-
Eindigt op: 30-06-2023
Fase 3: De nieuwe kostenverdeelmethode -
Start op: 01-01-2023
-
Eindigt op: 31-12-2023
Keuzemoment -
Start op: 01-10-2023
-
Eindigt op: 31-03-2024
Fase 4: Implementatie en uitvoering Implementatie: -
Start op: 01-04-2024
-
Eindigt op: 30-09-2024
Uitvoering: -
Start op: 01-01-2025
Fase 5: Monitoring -
Start op: 01-01-2025
-
Eindigt op: 31-12-2027
Fase 6: Evaluatie -
Start op: 01-01-2028
-
Eindigt op: 31-03-2028
(Ontwerp)begroting BsGW 2024 en MJR 2025-2027
pagina 58 van 58