Jaarverslag en jaarrekening 2024 WAA Venlo eo
Tekst van het document
Risico: mogelijke herijking bestuurlijke constellatie WAA
De nieuwe bestuurlijke constellatie van WAA vanaf 2023 heeft bij het Schap gezorgd voor een fundamentele wijziging in bestuurlijke taken en verantwoordelijkheid bij het Schap vanaf dat jaar. De taken die het Schap vanaf 2023 heeft in het hele proces van integrale uitvoering aan de Wsw, zijn hierbij beperkt tot regie en toezicht houden op de uitvoering van de Wsw door de individuele gemeenten t.b.v. Beschutte Groep Wsw) en WAA groep nv voor de niet Beschutte groep Wsw én het (laten) administreren en verantwoording afleggen aan zowel gemeenten als het Rijk (resp. Pantheia) hierover middels de maandelijkse prognose- en bezettingsstaten resp. periodieke wettelijke rapportages zoals b.v. SiSa etc. Deze nieuwe verantwoordelijkheden kunnen en zullen op termijn waarschijnlijk tot een andere invulling in vorm en inrichting van zowel administreren Wsw als in de governance en daarmee bestuurlijke constellatie bij het Schap zorgen. Vooralsnog is het nog niet zover en behoudens de veranderingen in financiële stromen en veranderingen die vanaf 2023 voortvloeien uit Samen Anders!, gaan de zaken ook in 2024 en volgende jaren going concern door en wordt vooralsnog geen veranderingen doorgevoerd in administratie voering van de Wsw én in de wijze en vorm van regie en toezicht houden op de uitvoering Wsw door het Schap.
Maar het behoort zeker tot de mogelijkheden dat in de toekomst hierin aanpassingen komen. •
Risico’s uit hoofde van de WSW
Met ingang van 2023 zijn de directe financiële risico’s voor de uitvoering van de Wsw niet meer van toepassing. Vanaf 1-1-2023 zijn de deelnemende gemeenten immers direct zélf financieel en volledig verantwoordelijk voor het totale subsidieresultaat Wsw (= werkgeverskosten Wsw t.o.v. rijksbijdrage Wsw c.a.). En dan niet alleen zoals t/m 2022 voor sec de Beschutte Groep Wsw, maar vanaf 1-1-2023 voor de zgn. Gele (Beschutte) én Blauwe (Niet-Beschutte) Groep Wsw. Onveranderd daarbij is WAA Groep nv, en indirect daarmede de gemeente Venlo als nieuwe 100% eigenaar hiervan, en dus niet meer het Schap, volledig verantwoordelijk voor het operationele resultaat dat voortvloeit uit de plaatsing en begeleiding van Niet-Beschutte Wsw medewerkers. De rol van het Schap is daarmede definitief ook in financieel opzicht van een breed uitvoerend en risicodragend Shared Service Centre voor de integrale aansturing én uitvoering van de Wsw t/m 2022, naar een kleine publiekrechtelijke samenwerking van gemeenten en een organisatie die gezamenlijk namens haar deelnemende gemeenten de Wsw administratie inkoopt bij WAA Groep nv, regie voert en toezicht houdt op de uitvoering van sec de Wsw regeling vanaf 2023. •
Risico’s naar aanleiding van gemeentelijke herindeling
Het herindelingsproces in de regio Noord-Limburg is voorlopig niet aan de orde maar daarom niet minder belangrijk. Dit proces is direct van belang voor WAA omdat een mogelijke verkleining van het Wsw-verzorgingsgebied kan leiden tot een geringer gemeentelijk draagvlak via een lager aanbod van SW-geïndiceerd personeel. Hierdoor kan de bedrijfsvoering (nog) sterker onder druk komen te staan terwijl de financiële draagkracht onder de onderneming WAA kleiner wordt. Hierdoor kunnen in de
- 22 -
toekomst activiteiten onder druk komen te staan. De risico’s voor WAA vanuit deze optiek zijn bijna niet in te schatten maar daarom niet minder aanwezig. •
Demografische risico’s
Het maatschappelijk probleem van een vergrijzende samenleving is ook bij WAA een issue dat bij WAA zelfs nog sterker doorwerkt dan in de samenleving. Een analyse van het SW-personeelbestand van WAA geeft aan dat de gemiddelde leeftijd hoger is dan het gemiddelde in den lande. Een stijging van de gemiddelde leeftijd gaat gepaard met een oplopende krimp en hogere uitvoeringskosten. Hierbij valt dan onder andere te denken aan hogere loonkosten per fte (meer functie-eindlonen) en hogere prepensioenkosten en vervangingskosten doordat meer gebruik gemaakt wordt van seniorenregelingen c.a. Op nationaal niveau wordt steeds nadrukkelijker nagedacht over en gewerkt aan diverse maatregelen om werknemers langer in het arbeidsproces te houden. In de nieuwe Cao voor zowel Wsw- als nietWsw-personeel is deze beweging echter omgekeerd zichtbaar: seniorenregelingen en RVU/FPUachtige modellen worden niet om- en afgebouwd maar uitgebouwd en kennen hele lange uitlooptermijnen voor zittend personeel en stimuleren zo medewerkers eerder om op relatief jonge leeftijd te stoppen met werken dan andersom. Dit omdat deze regelingen nog steeds gepaard gaan met financieel aantrekkelijke voorwaarden voor de medewerkers.
Nog los van het sterk kostenverhogende effect van deze maatregelen voor de individuele bedrijven en gemeenten, zal duidelijk zijn dat bovenstaande ontwikkelingen een risico vormen voor de gemeenten zelf maar ook voor de bedrijfsvoering van WAA Groep nv en daarmee indirect voor de uitvoering van de Wsw waarvoor het Schap verantwoordelijk is en blijft. •
Fiscale risico’s
Vanaf 2016 is een breed en integraal vennootschapsbelastingmodel voor publiekrechtelijke organisaties van toepassing. WAA Venlo e.o. is hierbij aangemerkt als een Gemeenschappelijke Regeling die geen winststreven heeft en die zich om die reden niet als onderneming voor de vennootschapsbelasting kwalificeert. De uitvoeringsorganisatie WAA groep nv is te zien als een overheids-nv die sec de WSW uitvoert met haar werkactiviteiten en om die reden valt onder de vrijstellingsbepalingen van de nieuwe Wet Vpb. Beide vrijstellingen zijn eind 2017 formeel door de Belastingdienst goedgekeurd en bevestigd. De 100% dochtermaatschappijen van WAA groep nv, Beheermaatschappij Werkvoorziening Venlo bv en Vindt bv, zijn beide wel aangemerkt als formeel Vpb-plichtig, maar voeren feitelijk (momenteel) geen onderneming. Hierdoor is de materiële Vpbplicht voor deze beide bedrijven nagenoeg nihil. Ondanks dat ten aanzien van fiscaliteiten en vennootschapsbelasting e.e.a. vanaf 2017 is uitgekristalliseerd, formeel eerder is goedgekeurd en deze positie bij een fiscale controle in 2024 is bevestigd, is het altijd maar de vraag of dit ook in de verdere toekomst zo blijft. Medio 2023 is er o.b.v. van een aselecte steekproef door de belastingdienst een boekenonderzoek voor de omzetbelasting en loonheffing c.a. ingesteld bij zowel het Schap als WAA Groep nv c.s..
Dit onderzoek is eind 2024 afgerond met de conclusie dat WAA overall fiscaal in control en aan de maat is en er geen boetes en/of naheffingen aan de orde zijn over alle jaren tot en met 2024. Wel zijn er enkele voorlopige standpunten ingenomen door de Belastingdienst t.a.v. toekomstige btw heffingen bij WAA groep nv. De gesprekken hierover lopen begin 2025 nog en meer definitieve standpunten zullen naar waarschijnlijk pas medio 2025 komen. Alle punten raken het Schap nu niet, maar het is niet uit ter sluiten dat toekomstige onderzoeken dit wel gaan doen. Elke externe controle is voor WAA altijd een moment waarop de (interne) organisatie tegen het licht wordt gehouden en een kans voor WAA om zich (verder) te verbeteren. Edoch, elk zo’n onderzoek brengt altijd extra kosten met zich mee. En ondanks dat WAA altijd en overal op alle gebieden streeft naar conformiteit aan alle wet- en regelgevingen en naar eer en geweten acteert en handelt, worden er bij WAA ook dagelijks menselijke fouten gemaakt. De kosten en risico’s die hierbij horen, kunnen en worden in eerste instantie binnen WAA zelf afgedekt binnen het beschikbare exploitatieruimte en het weerstandsvermogen.
- 23 -
•
Financieringsrisico’s
In de wet FIDO (Financiering Decentrale Overheid) is onder andere opgenomen dat gemeenten en gemeenschappelijke regelingen in hun begroting een treasurystatuut moeten opnemen, waarin een uiteenzetting wordt gegeven van de risico´s met betrekking tot treasurybeheer. Voor een uiteenzetting van deze risico´s wordt verwezen naar de toelichting onder ‘Financiering’. •
Risico’s majeure bijzondere externe ontwikkelingen ten aanzien van Rijksbijdrage WSW
Ondanks dat COVID-19 tot en met 2022 wel een fors effect heeft gehad bij WAA, zijn de effecten hiervoor voor sec het Schap op kortere termijn vooralsnog beperkt gebleven. Het zelfde geldt grotendeels voor de globale effecten en naweeën van de oorlogen in de Oekraïne en Israël. Als gekeken wordt naar de periode vanaf 2023 en verder, ligt dit risico primair bij WAA Groep nv en indirect nog bij het Schap. En ondanks dat e.e.a. vanaf 2023 dan wel minder in directe financiële zin het Schap raakt, kan het wel van invloed zijn op de wijze waarop het Rijk daarop inspeelt met wettelijke maatregelen die zowel direct als indirect uitvoering van de Wsw en daarmee het toezicht c.a. hierop kunnen beïnvloeden. 1.2.1.2 Risico’s in de uitvoering van de Wsw •
Aanwijzing en uitvoering Wsw door WAA groep nv
Door de verkoop van het volledige aandelenbelang per 1-1-2023 loopt het Schap als Gemeenschappelijke Regeling geen directe risico´s uit hoofde van het ondernemerschap. Omdat het Schap tot en met 2032 WAA groep nv heeft aangewezen als enige uitvoerder voor, door en namens haar voor de Wsw, loopt het Schap indirect natuurlijk wel bedrijfsrisico´s. Immers, de resultaten van WAA groep nv zullen van invloed zijn op de bedrijfsvoering van WAA groep nv en kunnen daarmee zowel in organisatie, aard en inhoud de uitvoering van de Wsw raken. Een uitvoering waar het Schap toezicht op moet houden omdat zij hiervoor eindverantwoordelijk is. Het risico dat voortvloeit uit het ondernemerschap is altijd iets wat blijft, en is inherent aan de structuur en afzetmarkten waarop WAA groep nv opereert. En vanaf 2023 heeft het Schap daar geen directe bemoeienis meer mee maar toch; continuïteit van WAA Groep nv is in de huidige contractrelatie en voor de uitvoering van de Wsw wel een direct issue voor het Schap. En daarmede is discontinuïteit van WAA groep nv een direct risico voor het Schap. •
Risico: vervuilde gronden
Het Schap was tot medio 2018 eigenaar van (onder-)gronden aan de Edisonstraat in Venlo en van de Kwekerij Roobeek. En ondanks dat zowel het complex aan de Edisonstraat als de Kwekerij vervreemd zijn, kan hier voor WAA t.a.v. milieuvervuilingen een staartverplichting uit voortvloeien. Ondanks het feit dat WAA van mening is dat momenteel geen sprake is van milieurisico’s en/of vervuiling van ondergronden c.a., in welke zin dan ook, die niet in beeld en opgelost resp. afgekocht zijn, is hier wel altijd een latent risico aanwezig. •
Risico: AVG
Vanaf medio 2018 is in Europa een nieuwe privacywetgeving van kracht die de wettelijke bescherming van persoonsgegevens moet waarborgen. In Nederland is dit vertaald in (aanvullende) wetgeving in de vorm van een zgn. AVG (Algemene Verordening Gegevensbescherming). Deze wet schrijft gedetailleerd voor hoe, wat en waar een organisatie moet omgaan met de bewaring en verstrekking van persoonsgegevens. Zeker aan een publieke organisatie als WAA, die werkt met een kwetsbare doelgroep, stelt deze wet hoge eisen zowel in middelen als doen en laten van mensen op dit gebied. WAA is in dit kader al een heel traject gelopen van zowel fysieke maatregelen als bewustwording en het als organisatie steeds alert zijn op alles in dit kader. En ondanks dat WAA van mening is dat zij momenteel “AVG-proof” is, moet nog het nodige gebeuren om op dit gebied ook op lange termijn volledig AVG-proof te blijven. In de AVG zijn boetes en bestuurlijke maatregelen vastgelegd indien hier niet aan voldaan wordt. En ondanks dat WAA op dit punt naar haar mening AVG-proof is, is het nu, maar ook in de toekomst nooit uit te sluiten dat iets op dat punt niet goed gaat. Immers: WAA is en blijft een organisatie die draait om en met mensen. En mensen maken nu
- 24 -
eenmaal fouten. Vanuit die optiek is nu, maar ook in de toekomst altijd een risico voor WAA en in het verlengde haar participanten. •
Risico: cyberrisico’s
Recente voorvallen van organisaties die zijn aangevallen door hackers of internetcriminelen hebben aangetoond dat elke organisatie tegenwoordig risico loopt op verstoring of zelfs lamlegging van de interne werkprocessen door virussen a.g.v. malware of door bedreigingen via ransomware. WAA heeft tegen deze risico’s wel maatregelen genomen, zowel fysiek en softwarematig als in risicoafdekking (cyberverzekering). Desondanks is algemeen bekend dat beveiliging tegen cyberrisico’s vaak achter de nieuwste ontwikkelingen aanloopt, en dus altijd een latent cyberrisico aanwezig is. 1.2.2 Onderhoud kapitaalgoederen WAA Venlo e.o. heeft geen kapitaalgoederen. Derhalve is geen sprake van onderhoud van kapitaalgoederen. 1.2.3 Financiering WAA kent conform de wet FIDO een treasurystatuut en geeft jaarlijks in een aparte paragraaf in de begroting een beschouwing van de rente en financieringsontwikkelingen zoals het Schap die verwacht. Uitgangspunt is hierbij dat voldoende inzicht moet zijn in korte en langlopende financieringsrisico’s van het Schap en op welke wijze het Schap deze risico’s beheerst resp. beperkt. Indicatoren hiervoor zijn, naast het financieringsoverzicht, overzichten van leningenrisico’s en renterisico’s. Benchmarks hiervoor zijn de wettelijke criteria zoals die in de Wet FIDO zijn vastgelegd voor gemeenschappelijke regelingen.
Onderstaand zijn de kasgeldruimte en de renterisico’s weergegeven. Deze overzichten zijn opgesteld volgens de voorschriften van de Wet FIDO. Uit beide overzichten blijkt dat het Schap in 2024 voldoet aan de hiervoor geldende normen.
Liquiditeitspositie in relatie tot de kasgeldlimiet (bedragen x € 1.000)
1e kwartaal 2024 Stappen (1-4) ultimo januari ultimo februari ultimo maart (4) Gemiddelde van (3) Stappen (5-9) (6a) = (5>4) (6b) = (4>5)
(1) Vlottende schuld
(2) Vlottende middelen
4.669 6.731 7.074
8.560 10.807 11.112
Variabelen Kasgeldlimiet (KGL) Ruimte onder de KGL Overschrijding van de KGL
(3) Tekort(-) of overschot(+) vlottende middelen 3.891 4.076 4.038 4.002 Bedragen 40 3.962
Berekening kasgeldlimiet (5) Begrotingstotaal 2024 Percentage regeling (5) = (7) x (8) / 100
Kasgeldlimiet
- 25 -
485 8,2% 40
2e kwartaal 2024 Stappen (1-4) ultimo april ultimo mei ultimo juni (4) Gemiddelde van (3) Stappen (5-9) (6a) = (5>4) (6b) = (4>5)
(1) Vlottende schuld
(2) Vlottende middelen
7.468 8.371 6.778
11.636 12.532 10.904
Variabelen Kasgeldlimiet (KGL) Ruimte onder de KGL Overschrijding van de KGL
(3) Tekort(-) of overschot(+) vlottende middelen 4.168 4.161 4.126 4.152 Bedragen 40 4.112
Berekening kasgeldlimiet (5) Begrotingstotaal 2024 Percentage regeling (5) = (7) x (8) / 100
485 8,2%
Kasgeldlimiet
40
3e kwartaal 2024 Stappen (1-4) ultimo juli ultimo augustus ultimo september (4) Gemiddelde van (3) Stappen (5-9) (6a) = (5>4) (6b) = (4>5)
(1) Vlottende schuld
(2) Vlottende middelen
8.409 7.038 7.923
12.448 11.072 11.720
Variabelen Kasgeldlimiet (KGL) Ruimte onder de KGL Overschrijding van de KGL
(3) Tekort(-) of overschot(+) vlottende middelen 4.039 4.034 3.797 3.957 Bedragen 40 3.917
Berekening kasgeldlimiet (5) Begrotingstotaal 2024 Percentage regeling (5) = (7) x (8) / 100
485 8,2%
Kasgeldlimiet
40
4e kwartaal 2024 Stappen (1-4) ultimo oktober ultimo november ultimo december (4) Gemiddelde van (3) Stappen (5-9) (6a) = (5>4) (6b) = (4>5)
(1) Vlottende schuld
(2) Vlottende middelen
8.318 8.782 8.799
12.132 12.759 12.736
Variabelen Kasgeldlimiet (KGL) Ruimte onder de KGL Overschrijding van de KGL
(3) Tekort(-) of overschot(+) vlottende middelen 3.814 3.977 3.937 3.909 Bedragen 40 3.869
Berekening kasgeldlimiet (5) Begrotingstotaal 2024 Percentage regeling (5) = (7) x (8) / 100
Kasgeldlimiet
- 26 -
485 8,2% 40
Tot en met het vierde kwartaal van 2024 is er bij het Schap sprake van een aanzienlijk liquiditeitsoverschot en is er een forse ruimte onder de kasgeldlimiet. Volgens art. 2 Wet FIDO, betreffende de Regeling Schatkistbankieren voor decentrale overheden, dienen overtollige geldmiddelen in de schatkist te worden aangehouden. Als overtollige geldmiddelen worden bedragen aangemerkt boven 2,00% van het begrotingstotaal, met een minimum van € 1 mio vanaf het 2e halfjaar 2021. Het Schap heeft in 2024 geen geldmiddelen boven dit minimum aangehouden. Wij verwijzen naar de toelichting op de balans, onder post Liquide middelen. Renterisico vaste schuld (bedragen x € 1.000) Primaire begroting 2024
Begroting na Realisatie Realisatie wijziging 2024 2023 2024 0 0 0 0
Stap
Variabelen Renterisico(norm)
(1)
Renteherziening
(2)
Aflossingen
150
150
150
150
(3)
Renterisico
150
150
150
150
(4) (5a) = (4>3) (5b) = (3>4)
Renterisiconorm
102
97
22
39
Ruimte onder risiconorm
0
0
0
0
Overschrijding risiconorm
48
53
128
111
510 20%
485 20%
110 20%
193 20%
102
97
22
39
Berekening Renterisiconorm (4a) Totaal lasten boekjaar (4b) Percentage regeling (4) =(4a x 4b/100)
Renterisiconorm boekjaar
Renteschema 2024 in €1.000
a. b. c1. c2. c3.
d1. d2. e. f.
De externe rentelasten over de korte en lange financiering De externe rentebaten over de korte en lange financiering Saldo rentelasten en rentebaten Doorbelaste rente naar de grondexploitatie Doorbelaste rente aan projectfinanciering naar taakvelden Rentebaat van door verstrekte leningen in het kader van projectfinanciering naar taakvelden Aan taakvelden toe te rekenen externe rente Rente over eigen vermogen Rente over voorzieningen Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente De aan taakvelden toegerekende rente (omslagrente) Renteresultaat op het taakveld treasury
120 437 -317 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -317
Het Schap kent één programma, nl. de uitvoering Wsw. Alle financieringskosten zijn hieraan dienstbaar. Zo wordt geen rente aan eigen vermogen, voorzieningen, investeringen en/of andere zaken toegerekend. 1.2.4 Verbonden partijen Het Schap is een Gemeenschappelijke Regeling die de Wsw uitvoert namens de hierin deelnemende gemeenten Beesel, Bergen en Venlo. WAA groep nv, gevestigd aan de Prinsessesingel 10 te Venlo, voert namens het Schap de Wsw uit op basis van een contract. Het huidige contract, met een voorbehoud van behoud van de huidige organieke constellatie, loopt tot en met 31 december 2032. Er is geen vorm van deelneming c.a. van het Schap in enige organisatie er derhalve is er dus geen sprake van verbonden partijen voor Het Schap.
- 27 -
1.2.5 Grondbeleid Het Schap kent geen grondbeleid. Het Schap heeft, na de verkoop van haar gronden in 2017 en begin 2018, geen gronden meer in bezit. 1.2.6 Bedrijfsvoering 1.2.6.1 Algemeen Het Schap voert als Gemeenschappelijke Regeling, voor en namens de deelnemende gemeenten, de verplichtingen uit die voortvloeien uit de Participatiewet, nl. het onderdeel Wet Sociale Werkvoorziening (Wsw) in de regio Venlo tegen maatschappelijk aanvaardbare kosten. Het Schap heeft de bedrijfsvoering hiervan overgedragen aan haar dochteronderneming WAA groep nv. Daarom is binnen het Schap sec geen sprake van bedrijfsvoering. Het Schap kent één programma, nl. de uitvoering Wsw. Alle financieringskosten zijn hieraan dienstbaar. Zo wordt geen rente aan eigen vermogen, voorzieningen, investeringen en/of andere zaken toegerekend. Investeringsbeleid Zoals in 1.2.5 vermeld heeft het Schap in 2018 alle in haar bezit zijnde gronden verkocht, en heeft daarmee geen materiële activa meer. Wat betreft haar financiële vaste activa is het Schap vanaf 2004 zowel materieel als qua zeggenschap volledig en 100% eigenaar van de deelneming in WAA groep nv.
Organisatiestructuur en administratieve organisatie Omdat het Schap de bedrijfsvoering aan haar dochteronderneming WAA groep nv heeft overgedragen is een minimale organisatiestructuur (met zoals al vermeld een Algemeen bestuur en een Dagelijks bestuur) en administratieve organisatie. Dit kan, hangende het onderzoek Samen Verder!, veranderen als het Schap haar deelneming in WAA groep nv mogelijk zal vervreemden. Personeelsbeleid Het Schap heeft in materiële zin geen personeel in dienst. Derhalve is een personeelsbeleid niet van toepassing. Informatisering en automatisering Vanaf 2021 is de geautomatiseerde gegevensverwerking verder ingericht op het werken op afstand en flexibele werkplekken. Behoudens enkele ICT vervangingsinvesteringen zijn vanaf 2023 geen andere noemenswaardige investeringen gepland. Kansen en bedreigingen Een van de grootste bedreigingen voor het Schap is direct een krimp en de veroudering van de SWbezetting. Hierdoor dient de organisatie mee te krimpen, waarbij tegen grenzen van economy of scale wordt aangelopen, hetgeen onevenredig hoge kosten met zich mee kan brengen voor zowel het Schap als haar deelnemende gemeenten. Deze krimp en haar negatieve gevolgen en wordt bij WAA groep nv vanaf 2023 deels opgevangen door het werken met andere doelgroepen van de Participatiewet.
Dit biedt naar de toekomst voor WAA Groep nv kansen om geleidelijk toe te werken naar een nieuw ervenwicht om zo betaalbaarheid en daarmede continuïteit van dienstverlening voor het Schap ook voor de komende jaren te borgen. Naast krimp voor de hele entiteit WAA is altijd een kans en bedreiging die voortvloeit uit het normale ondernemerschap bij WAA groep nv. Weliswaar is voor het Schap een zgn. secundaire zaak omdat ondernemerschap primair onderdeel is van de bedrijfsvoering van WAA groep nv, maar door de contractrelatie wel ook iets is dat het Schap, weliswaar indirect maar, wel degelijk raakt. 1.2.6.2 Rechtmatigheid Zoals in de paragraaf Realisatie van doelmatigheid en rechtmatigheid aangegeven, zullen in deze paragraaf alle items worden opgenomen en beschreven waar in het lopende boekjaar sprake is geweest van onregelmatigheden en/of majeure afwijkingen op het aspect rechtmatigheid en welke maatregelen en acties het Dagelijks Bestuur hierbij genomen heeft om afwijkingen in de toekomst te
- 28 -
voorkomen. In het kader van de rechtmatigheidscontrole kunnen 9 rechtmatigheidscriteria worden onderkend: het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium, het misbruik en oneigenlijk gebruikscriterium, het calculatiecriterium, het valuteringscriterium, het adresseringscriterium, het volledigheidscriterium, het aanvaardbaarheidscriterium en het leveringscriterium. In het kader van het getrouwheidsonderzoek wordt al aandacht besteed aan de meeste van deze criteria. Voor de oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het financieel beheer wordt extra aandacht besteed aan de volgende rechtmatigheidscriteria: 1. Het begrotingscriterium; 2. Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-criterium); 3. Het voorwaardencriterium. De omvang, aard en inhoud van deze criteria en bijbehorende materialiteitsgrenzen zijn nader uitgewerkt in het vigerende controleprotocol voor het onderhavige boekjaar zoals dat door het Algemeen Bestuur is vastgesteld. In het boekjaar 2024 zijn er door het Dagelijks Bestuur geen onregelmatigheden en/of majeure afwijkingen vastgesteld t.a.v. rechtmatigheid, zoals bepaald in het vigerende controleprotocol 2024.
1.2.6.3 De oorlogen in Oekraïne en het Midden Oosten Als nu per begin 2025 naar economische gevolgen van de conflicten in de Oekraïne en het Midden Oosten wordt gekeken, is de ervaring dat de gevolgen van beiden tot en met 2024 en de directe impact van deze crisis op sec de exploitatie van het Schap WAA beperkt zijn gebleven. Immers, de activiteiten van het Schap beperken zich primair tot regievoering en administratie c.a. van de Wsw voor haar deelnemende gemeenten. En omdat het Schap met ingang van 2023 geen aandeelhouder meer is in WAA groep nv, zullen beide zaken de exploitatie van het Schap niet meer raken. Op middellange en langere termijn kan dat, zeker als deze crisis lang aanhoudt, echter een heel ander verhaal zijn. Hiervoor wordt verwezen naar de risicoparagraaf. Door te zorgen voor prudent financieel beheer met voldoende ruimte voor onvoorzien in zowel de baten als lasten, én voor de komende jaren tot en met 2028 structureel een voldoende eigen weerstandsvermogen bij zowel WAA groep als het bij het Schap aan te houden, wordt voldoende ruimte aangehouden om zélf de (verdere) gevolgen van nu bekende crisissituaties zoals de oorlog in de Oekraïne en het Midden Oosten en de gevolgen hiervan, primair eerst in haar eigen organisatie financieel te kunnen opvangen.
En ondanks de forse impact die beide gebeurtenissen direct hebben op de balans en exploitatie van WAA Groep en indirect mogelijk voor WAA Venlo e.o., is de financiële en liquiditeitspositie van zowel het Schap als WAA Groep nv zodanig aan de maat dat de continuïteit van de gehele WAA-organisatie vooralsnog hierdoor niet in gevaar is. Op langere termijn, en in directe en indirecte zin en los van haar exploitatie etc., is continuïteit voor het Schap zelf sec a.g.v. de wettelijke garanties die de WGR biedt, overigens überhaupt nooit een issue. Waarvan acte! In 2023 heeft het Rijk aangegeven een energie-meerkostencompensatie voor Sw-bedrijven te verlenen voor de periode t/m het eerste kwartaal 2023. Via de rijksbijdrage Wsw is in € 44.000 aan subsidie verstrekt via gemeenten aan SW-bedrijven als overbrugging voor de gevolgen de energiecrisis op de bedrijfsvoering die een gevolg was van de oorlog in Oekraïne. Deze Rijkscompensatie is, in lijn met bestuurlijke besluitvorming uit 2020, in 2023 volledig doorbetaald aan WAA groep nv. Dit zal, indien onverhoopt nog van toepassing, ook blijven gebeuren met eventuele compensaties in de toekomst voor bijdragen in de uitvoering van de Wsw a.g.v. eenmalige situaties die de gemeenten van het Rijk resp. het Schap ontvangen voor de uitvoering van de Wsw c.a.
Hierdoor worden de gevolgen van niet structurele en/of majeure situaties op de bedrijfsvoering/exploitatie en de compensatie hierbij voor de Wsw uitvoering, binnen de WAA constellatie zowel materieel als formeel gematched. In verband met het afwijkende en eenmalige karakter van zowel de ontvangst als doorbetaling van deze bijdragen van het Rijk resp. gemeenten via de Rijksbijdrage Wsw, wordt de ontvangst hiervan in de exploitatie van het Schap apart verantwoord onder Diverse baten. De doorbetaling aan WAA groep nv wordt ook apart verantwoord onder Bijdragen aan derden.
- 29 -
2. Jaarrekening 2024
- 30 -
2.1 Balans per 31 december (x € 1.000)
31-12-2024
31-12-2023
0 0
0 0
0
0
12.723
8.748
0 12.723
11 8.759
Overige vorderingen en overlopende activa
70
146
Liquide middelen
13
35
12.806
8.940
Activa Vaste activa - Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen - Deelnemingen
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen - uitzettingen in Rijks Schatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar - Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële Instellingen
Totaal
- 31 -
31-12-2024
31-12-2023
906 2.253 316 3.475
500 2.509 406 3.415
150 150
300 300
9.161 9.161
5.213 5.213
20 20
12 12
12.806
8.940
0
0
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserve - Gerealiseerde resultaat
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer - Onderhandse leningen van Binnenlandse banken en overige financiële instellingen
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Overige schulden
Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen
Totaal
Bedrag aan borg- en garantstellingen
- 32 -
2.2 Overzicht van baten en lasten
Primaire begroting 2024 199
Gewijzigde begroting 2024 170
Diverse baten
0
Totale baten
199
Vergoeding DVO gemeenten
Realisatie 2024
Realisatie 2023
170
286
0
0
44
170
170
330
Administratiekosten Personeelskosten bestuur
72 23
78 25
78 11
71 15
Rentekosten minus – opbrengsten
19
-89
-317
-287
121
218
218
200
112 0 163
115 0 138
56 0 64
113 0 81
Kosten wachtlijst-beheer / indicatie Frictiekosten bijdrage aan NV Projectkosten bijdrage aan NV Overige algemene kosten Totale lasten
510
485
110
193
Exploitatieresultaat
-311
-315
60
137
0 0
0 0
0 0
-44 0
-311
-315
60
93
0
0
0
0
-311
-315
60
93
Onttrekkingen aan bestemmingsreserve
112
115
56
113
Aanvullende onttrekking uit bestemmingsreserve
200
200
200
200
Toevoegingen aan bestemmingsreserve
0
0
0
0
Gerealiseerde resultaat
0
0
316
406
Bijdrage aan WAA groep nv Resultaat deelnemingen Programma/concernresultaat Dekking programma/concernresultaat: Gemeentelijke tekortfinanciering Wsw Gerealiseerde totaal baten en lasten
- 33 -
2.3 Toelichtingen 2.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt. Personeelslasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar.
Indien sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Ten aanzien van de rechtmatigheid is het door het algemeen bestuur op 20 december 2023 vastgestelde normenkader van toepassing. Balans Vaste activa Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en leningen u/g zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Van een deelneming is krachtens artikel 1 lid d BBV sprake als de gemeente participeert in het aandelenkapitaal van een NV of BV. Vlottende activa Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen.
De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Borg- en garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Overigens is in de toelichting op de balans nadere informatie opgenomen.
- 34 -
2.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2024 Financiële vaste activa
Kapitaalverstrekkingen t.b.v. deelnemingen 0 0 0 0 0
Totaal
Boekwaarde per 31 december
0
0
Cumulatieve waardeverminderingen per 31 december
0
0
Boekwaarde per 1 januari Investeringen Desinvesteringen Afschrijvingen Afwaarderingen
0 0 0 0 0
WAA Venlo e.o. had tot 1 januari 2023 een 100%-belang in WAA groep nv te Venlo. Deze deelneming was gewaardeerd tegen historische kostprijs of lagere marktwaarde, mits de lagere marktwaarde naar verwachting structureel is. Deze deelneming is per 1 januari 2023 in zijn geheel verkocht aan de gemeente Venlo. WAA Venlo e.o. heeft in het verleden geen garantieverklaring afgegeven voor WAA groep nv.
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen: Deelnemende gemeenten Overige vorderingen op openbare lichamen Totaal vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in Rijksschatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar Rekening-courant verhoudingen met nietfinanciële instellingen Totaal
2024
2023
0
0
0 0
0 0
12.723
8.748
0 12.723
11 8.759
De uitzetting met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar betreft een vrij opvraagbare (zonder voorwaarden) uitzetting bij Rijksschatkist. De rekening-courant verhouding met niet-financiële instellingen betreft uitzettingen in rekening courant bij de 100% dochter WAA groep nv en de 100% kleindochters Vindt bv resp. Beheersmaatschappij Werkvoorziening Venlo BV.
Overige vorderingen en overlopende activa Overlopende activa Totaal
2024
2023
70 70
146 146
Dit betreft in 2025 ontvangen rentebaten over de uitzettingen bij Rijksschatkist in het 4 e kwartaal 2024 en terug te ontvangen btw per 31 december 2024 ad € 231.
Liquide middelen Banksaldi Totaal
- 35 -
2024
2023
13 13
35 35
De benutting van de ruimte voor Schatkistbankieren is in onderstaande tabel weergegeven: Drempelbedrag (x € 1.000)
1000
1000
1000
1000
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Kwartaalcijfer op dag-basis buiten Rijksschatkist aangehouden middelen
37
12
25
7
Ruimte onder het drempelbedrag
963
988
975
993
Verslagjaar 2024
Overschrijding van het drempelbedrag
In 2024 zijn door het Schap direct en op dag-basis beschikbare kasmiddelen buiten de Rijksschatkist aangehouden om, conform de oproep van en gewenste beleid van het Rijk vanaf maart 2020 voor lagere overheden, kleinere leveranciers per ommegaande en direct te kunnen betalen om hun zo zoveel mogelijk tegemoet te komen. Voor wat betreft financiële instrumenten en financieringsmiddelen waar conform de wet FIDO de bepalingen op van toepassing zijn, wordt verder verwezen naar de paragraaf Financiering.
Eigen vermogen Algemene reserve Saldo per 1 januari Toevoeging Onttrekking Bestemming resultaat vorig boekjaar Saldo per 31 december
2024
2023
500 0 0 406 906
1.337 0 9.341 8.504 500
Conform de bestuurlijke besluitvorming bij de jaarrekening 2023 resp. 1e begrotingswijziging 2024 is, in lijn met de afspraken bij en bepalingen in de Gemeenschappelijke regeling, het resultaat 2023 als beschikbare vrije eigen vermogen bovenop het bestuurlijk vastgestelde minimale weerstandsvermogen ad € 500.000 per 1 januari 2024 ad € 406.000, gereserveerd als aanvullend weerstandsvermogen voor onvoorziene omstandigheden in 2024 en volgende jaren. Bestemmingsreserve Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen: - vermindering ter dekking van frictiekosten - Bijdrage aan WAA groep nv inzake de dekking van geoormerkte investerings- en projectlasten - Vermindering als gevolg van niet benodigd budget voor frictiekosten c.a. Saldo per 31 december
2024
2023
2.509 0
2.822 0
-56
-113 0
-200
-200
2.253
2.509
De bestemmingsreserve is gevormd op basis van bestuursbesluiten en is enerzijds ter dekking van frictie- en ombouwkosten in het kader van de strategische koerswijziging van WAA conform het strategische plan Samen Anders! vanaf 2014 en anderzijds ter dekking van afschrijvingskosten van in het verleden (t/m 2008) middels bestemmingsreserve gefinancierde activa. De onttrekkingen in 2024 zijn ter dekking van kosten a.g.v. reorganisatie en frictie in het kader van ombouw van de organisatie c.a. zoals aangegeven in het strategische beleidsplan “Samen Anders!”. De onttrekkingen betreffen een door het Schap aan WAA groep nv betaalde vergoeding voor de feitelijke frictie- en/of afschrijvingskosten in enig jaar.
- 36 -
De vrijval in 2024 betreft dat deel van het bedrag dat meer was gereserveerd dan benodigd volgens een geactualiseerde berekening ultimo 2024 en dat, conform bestuursbesluit in december 2023, kan vrijvallen uit de bestemmingsreserve. Het saldo van deze reserve ultimo 2024 is overigens ruim voldoende om naar verwachting alle toekomstige verplichtingen vanuit Samen Anders! te kunnen blijven voldoen. Gerealiseerde resultaat 2024 406 316 406 316
Saldo per 1 januari Toevoeging Onttrekking Saldo per 31 december
2023 8.504 406 8.504 406
Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Het verloop van de onderhandse geldleningen is als volgt: %
BNG Totaal
Saldo per 01-01-2024
3,45
Vermeerderingen
Aflossingen
300
Saldo per Rentelast 31-12-2024 begrotingsjaar
150
150
8
Alle geldleningen zijn verstrekt door binnenlandse banken en overige financiële instellingen. Het in 2025 af te lossen bedrag is € 150.000.
Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Overige schulden Rekening-courant verhouding met niet-financiële instellingen Schulden aan openbare lichamen Totaal overige schulden
2024
2023
8.801 360 9.161
4.653 560 5.213
De rekening-courant verhouding met niet-financiële instellingen betreft uitzettingen in rekening courant bij de 100% dochter WAA groep nv en de 100% kleindochters Vindt bv resp. Beheersmaatschappij Werkvoorziening Venlo BV. De schulden aan openbare lichamen betreffen schulden aan deelnemende gemeenten.
Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen. 2024 2 18 20
Transitorische rente Nog te betalen bedragen Totaal
2023 5 7 12
Niet in de balans opgenomen verplichtingen Vanaf 1 januari 2004 zijn de werknemers van het Schap, behoudens de bestuurssecretaris, werkzaam bij WAA groep nv. Alle hieruit voortvloeiende kosten zijn, conform een Aanwijzingsbesluit en een hieraan gekoppelde jaarlijks vast te stellen Uitvoeringsovereenkomst tussen het Schap en WAA groep nv, voor rekening van WAA groep nv. Het Schap is en blijft echter, als formeel werkgever, te allen
- 37 -
tijde aansprakelijk voor het nakomen van alle verplichtingen voor zover deze voortvloeien uit deze arbeidsovereenkomsten. De Uitvoeringsovereenkomst is eind 2022 verlengd en heeft, onder voorwaarde onveranderde going concern in 2024, een looptijd t/m 2032.
2.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten Begrotingsrechtmatigheid Conform de Kadernota Rechtmatigheid 2023 wordt in de toelichting op de staat van baten en lasten een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de gerealiseerde baten en lasten gemaakt. De toets op begrotingsrechtmatigheid wordt op programmaniveau uitgevoerd. Zoals reeds aangegeven kent het Schap één programma zijnde de uitvoering Wsw. Alle baten en lasten van het Schap zijn dienstbaar aan dit ene programma. Derhalve wordt in dit kader de afwijking tussen begroting en realisatie binnen dit ene programma categoriaal toegelicht, en niet nader toebedeeld naar meerdere programma’s. Gelet op het voordeel op de lasten t.o.v. de gewijzigde begroting 2024 van € 375.000 is sprake van begrotingsrechtmatigheid. Dit voordeel is als volgt opgebouwd: Realisatie Gewijzigde 2024 begroting 2024 78 78 11 25 -317 -89 218 218 56 115 0 0 64 138 110 485 0 0 0 0 110 485
Administratiekosten Personeelskosten bestuur Rentekosten minus –opbrengsten Kosten wachtlijstbeheer/indicatie Frictiekosten bijdrage aan WAA groep nv Projectkosten bijdrage aan WAA groep nv Overige algemene kosten Totale exploitatielasten Incidentele bijdrage aan WAA groep nv Resultaat deelneming Totaal lasten
Afwijking 0 -14 -228 0 -59 0 -74 -375 0 0 -375
Hieronder worden de belangrijkste afwijkingen tussen begrotingen en realisatie 2024 en t.o.v. 2023 toegelicht en nader geanalyseerd.
Vergoeding DVO Gemeenten
Bijdrage gemeenten t.b.v. uitvoering Wsw o.b.v. DVO 2023-2032 Totaal
Primitieve begroting 2024
Gewijzigde begroting 2024
Realisatie 2024
Realisatie 2023
199
170
170
286
199
170
170
286
Onder de nieuwe financiële afspraken onder Samen Verder! worden vanaf 2023 de Wswuitvoeringskosten van het Schap direct bij de deelnemende gemeenten inclusief 21% omzetbelasting op basis van een uitvoeringsovereenkomst Wsw 2023-2032 als Wsw-dienstverleningskosten (DVO) in rekening gebracht tot een begroot netto-kostendekkend niveau.
Diverse baten Dit betreft de in 2023 door het Rijk toegekende bijdrage ter compensatie van de meerkosten door de energiecrisis. Deze bate is van incidentele aard. De bijdrage is, conform bestuursbesluit, volledig doorbetaald aan WAA groep nv. Zie ook hieronder Bijdrage aan WAA groep nv.
- 38 -
Administratiekosten Dit betreft de vergoeding aan WAA groep nv voor het uitvoeren van het gehele financiële en personele administratie conform de Uitvoerings- en plaatsingsovereenkomst tussen het Schap en WAA groep nv.
Personeelskosten bestuur
Primitieve begroting 2024
Gewijzigde begroting 2024
Realisatie 2024
Realisatie 2023
Ingehuurd personeel
23
25
11
15
Totaal
23
25
11
15
Door de vanaf 1-1-2023 veranderende afnemende operationele rol van het Schap in de gehele Wsw uitvoering, is de bestuurlijke cyclus anders en zijn ook de (bestuurlijke) secretariële werkzaamheden en kosten hiervoor verminderd ten opzichte van vorige jaren en lager dan begroot. In het kader van Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector (WNT) is WAA Venlo e.o. verplicht een overzicht te verstrekken van haar bestuurders en topfunctionarissen met de verstrekte beloningen in het lopende boekjaar: Leidinggevende topfunctionarissen, gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling: Gegevens 2024 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband in fte Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totaal bezoldiging 2024 Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
Gegevens 2023 Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband in fte Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totaal bezoldiging 2023 Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
- 39 -
M. van den Broek Secretaris 01/01 – 31/12 0,1129 Nee € 10.780 n.v.t. € 10.780 € 26.307 n.v.t. € 10.780 n.v.t. n.v.t.
M. van den Broek 01/01 – 31/12 0,1570 Nee €14.980 n.v.t. €14.980 €35.012 n.v.t. €14.980 n.v.t. n.v.t.
Topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.700 of minder:
Functiegegevens
E. Boom Bestuurder
Functiegegevens
M.J.R Nijssen – van den Beucken Bestuurder M.R.G. Buijsse Bestuurder, tot en met 15-10-2024
Functiegegevens
G.W. Bolle Bestuurder, met ingang van 16-102024
Functiegegevens
Rentekosten minus – opbrengsten
Primitieve begroting 2024
Gewijzigde begroting 2024
Realisatie Realisatie 2024 2023
Rentekosten leningen o/g Rentekosten rekening couranten c.a. Renteopbrengsten
8
8
8
13
11
0
113
45
0
97
438
345
Totaal
19
-89
-317
-287
De rentekosten leningen o/g betreft rentevergoedingen aan banken die het Schap betaalt voor langlopende leningen. Ten opzichte van 2023 dalen deze rentekosten door reguliere aflossingen. De rentekosten rekeningcouranten betreft een marktconforme rentevergoedingen voor rekeningcourantschulden aan voormalige WAA-groepsmaatschappijen. De rentebaten betreft een ontvangen rentevergoeding in 2024 m.n. op de uitzettingen bij Rijksschatkist. Zowel de omvang van de uitzettingen als de ontvangen rente over uitzettingen bij Rijksschatkist zijn in 2024 aanzienlijk hoger dan begroot en hoger dan in 2023 het geval was.
Kosten wachtlijstbeheer/indicatie Dit betreft de vergoeding aan WAA groep nv voor het uitvoeren van het wachtlijstbeheer en de indicatie van de Wsw, conform de Uitvoerings- en plaatsingsovereenkomst tussen het Schap en WAA groep nv. De wachtlijst / (her)indicatiekosten ca waren in 2024 primair begroot op € 121.000 voor sec de Beschutte groep. Deze kosten zijn, nadat Samen Verder! definitief is doorgegaan in 2023, vanaf 2023 en verder aangevuld met deze kosten voor de groep Wsw Niet Beschut ad € 76.000. Deze aanvulling, die primair begroot was onder de algemene kosten (zie specificatie Overige algemene kosten), is vanaf de eerste begrotingswijziging 2024 structureel doorgevoerd o.b.v. de uitvoerings- en plaatsingsovereenkomst 2023-2032. Hierbij is dus in 2024 ten opzichte van de primaire begroting 2024 sprake van een verschuiving en geen afwijking.
- 40 -
Frictiekosten bijdrage aan NV Dit betreft frictie- en ombouwkosten van WAA groep nv op basis van “Samen Anders!” die, op basis van bestuursbesluiten, gedekt worden uit hiervoor gereserveerde middelen in de bestemmingsreserve. Voor een toelichting verwijzen wij naar de toelichting op de balans.
Projectkosten bijdrage aan NV Dit betreft door het Schap aan WAA groep nv vergoede afschrijvingskosten voor investeringen t/m 2014. Deze worden op basis van bestuursbesluiten, gedekt uit hiervoor gereserveerde middelen in de bestemmingsreserve.
Overige algemene kosten Kosten t.b.v. interne controle Externe accountantskosten Modernisering Wsw Onvoorzien Resultaten voorgaande boekjaren Kosten wachtlijst/(her)Indicatie ca niet beschut / DVO aanvullend Overige Totaal
Primaire Gewijzigde begroting begroting 2024 2024 37 43 18 18 0 0 22 15 0 0 76 10 163
0 62 138
Realisatie Realisatie 2024 2023 43 39 18 15 0 26 0 0 2 0 0 1 64
0 1 81
De onder Modernisering Wsw zijn kosten begroot en opgenomen voor inzet van externe deskundigen vanuit een gemeenschappelijke vraag en gemeenschappelijk belang van alle drie de deelnemende gemeenten voor een herpositionering van WAA in het kader van het eerdergenoemde strategische project Samen Verder! Door een vertraging in dit project in 2024 én meer inzet van eigen mensen en geen inzet van externen in 2024, is fors bespaard hierop en zijn de uiteindelijke kosten lager dan begroot. De overige kosten betreft vnl. een reservering voor advies- en onderzoekskosten die voortkomen uit het uitgebreide fiscale boekonderzoek dat in 2024 is uitgevoerd voor de hele WAA constellatie. Door capaciteitsproblemen bij de fiscus is een vertraging in de afwikkeling van dit onderzoek ontstaan in 2024. Hierdoor maar m.n. ook door meer interne inzet van eigen WAA-mensen bij de uitvoering van dit boekenonderzoek, was in 2024 uiteindelijk minder externe inhuur noodzakelijk dan begroot.
Bijdrage aan WAA groep nv Dit betreft de door het Schap in 2023 ontvangen (zie Diverse baten) en, conform bestuursbesluit, volledig aan WAA groep nv doorbetaalde rijksbijdrage ter compensatie van de schade door de energiecrisis.
Resultaat deelnemingen De deelneming van het Schap in WAA groep nv is per 1-1-2023 in zijn geheel verkocht aan de gemeente Venlo voor de intrinsieke waarde op 31-12-2023 zijnde € 2.500.000. WAA Venlo e.o. heeft geen garantieverklaring afgegeven voor WAA groep nv. WAA Venlo e.o. heeft verder geen deelnemingen meer in enige andere organisatie.
Gemeentelijke tekortfinanciering Wsw In verband met de Bestuurlijke, inhoudelijke en organisatorische veranderingen per 1-1-2023 treedt het Schap vanaf 1-1-2023 op als shared service center en centrale inkoop- en dienstverlenende organisatie t.b.v. de Wsw voor haar gemeenten en niet meer als centrale Wsw uitvoeringsorganisatie. Het Schap brengt met ingang van 2023 hiervoor aan de gemeente een DVO-vergoeding in rekening
- 41 -
die in principe moet zorgen voor een sluitende exploitatie van het Schap resp. kostendekkend moet zijn. Eventuele overschotten resp. tekorten hierbij zullen ten gunste resp. ten laste van de algemene reserve van het schap komen. Overschotten resp. tekorten boven het minimale weerstandsvermogen van het schap ad € 0,5 mio, worden tijdelijk geparkeerd en zullen in volgende jaren door het Schap worden ingezet als egalisatie voor een sluitende exploitatie. Het Schap had en heeft ook in de toekomst immers geen winstdoel. Zowel in 2023 als 2024 zijn de reguliere primaire en beschikbare secundaire dekkingsmiddelen van het Schap ruim voldoende om de jaarlijkse lasten van het Schap te dekken. Hierdoor is er geen aanvullende gemeentelijke bijdrage noodzakelijk.
Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Er vinden bij het Schap geen directe structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves plaats. Alle mutaties ten gunste of ten laste van reserves worden verantwoord via de Staat van baten en lasten.
2.3.4 Taakvelden 2.3.4.1 Overzicht van baten en lasten naar gemeentelijke taakvelden Het Schap voert één programma uit, zijnde de Wet Sociale Werkvoorziening. De volledige exploitatie van WAA is hierop gericht, waardoor geen sprake is van overheadkosten, resp. kosten die gemaakt worden voor meerdere programma’s. Zo is derhalve bij het Schap alleen sprake van algemene overheadkosten zijnde indirecte kosten.
Taakvelden gemeenten (in € 1.000)
Begroting 2024
Begroting na wijziging 2024
Realisatie 2024
Baten
Baten
Baten
Lasten
Lasten
Verschil Begroting na wijziging met Realisatie 2024
Lasten
Baten
Lasten
0. Bestuur en Ondersteuning 0.1 Bestuur
23
25
11
0.4 Overhead
235
216
142
0.5 Treasury
19
0.8 Overige baten en lasten
112
0.10 Mutaties reserves 0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten
311
89
14 74
0
317
0
-228
0
115
0
56
0
59
59
0
315
256
0
0
0
0
0
316
0
-316
6.4 Begeleide Participatie
199
121
170
218
170
218
0
0
Totaal generaal
510
510
574
574
743
743
-169
-169
6.0 Sociaal domein
Voor een nadere toelichting op de verschillende afwijkingen wordt verwezen naar de toelichting bij de verschillende posten in de paragraaf 2.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten.
2.3.4.2 Overzicht van incidentele baten en lasten De bestemmingsreserve frictiekosten is in 2015 gevormd door een eenmalige aanvullende gemeentelijke bijdrage aan het Schap. Alle gangbare frictiekosten die voortvloeien uit het strategische ombouwplan Samen Anders! uit dat jaar, worden vanaf 2015 gedekt door een bijdrage uit deze bestemmingsreserve. Jaarlijks wordt de aard en omvang van deze bestemmingsreserve herijkt ten opzichte van alle vaste én latente verplichtingen uit dien hoofde. Tekorten worden dan per ommegaande aangevuld, primair uit het eigen vermogen van het Schap en secundair door deelnemende gemeenten. Overschotten vloeien als baten terug in de exploitatie ter mitigering van de
- 42 -
gemeentelijke (uitvoerings)kosten voor het Schap. Conform het BBV toezicht kader worden al deze posten als incidenteel aangemerkt. Voor het overige zijn er in 2024 geen incidentele baten en lasten begroot en aan de orde die direct gerelateerd zijn aan het programma Wsw van het schap.
Incidentele baten en lasten (in € 1000)
Begroting 2024
Begroting na wijziging 2024
Realisatie 2024
Baten
Baten
Baten
lasten
Lasten
Verschil Begroting na wijziging met Realisatie 2024
Lasten
Baten
Lasten
0. Bestuur en Ondersteuning 0.10 Mutaties reserves
311
0
315
0
256
0
59
0
0
0
0
0
0
0
0
0
311
0
315
0
256
0
59
0
6.0 Sociaal domein 6.4 Begeleide Participatie Totaal Generaal
2.3.5 Overige gegevens 2.3.5.1 Gebeurtenissen na balansdatum Alle na balansdatum bekend geworden feiten en omstandigheden die relevant zijn in het kader van deze jaarrekening, zijn –indien van toepassing– in deze jaarrekening verwerkt. Dit geldt bijv. t.a.v. de conflicten tussen Rusland en Oekraïne en de oorlog in het Midden Oosten resp. Israël. De oorlog in Israël heeft meer gezorgd voor maatschappelijke onrust en zorgen voor de mensen aldaar. In economische zin zorgde de geopolitieke spanningen in de Oekraïne voor een ongekende stijging van de energieprijzen en daarmee gepaard gaande forse stijging van de inflatie en rentestanden in 2022 en 2023 in Nederland. Inmiddels zijn ultimo 2024 de consumenten- en industriële inkoop- en afzetprijzen, renteniveaus en inflatie na 2023 weer teruggezakt naar een meer normaal niveau, maar nog steeds aanzienlijk hoger dan in voorgaande jaren. De prijsstijgingen ca hebben gezorgd voor forse looneisen en daarmee aanzienlijk hogere loonkosten. Al met al zorgen deze fors hogere kosten voor druk op de Rijksbegroting en daarmede op de beschikbare Rijksmiddelen voor het sociale domein en op de exploitatie van heel veel organisaties. Vanaf 2023 c.a.
hebben bovenstaande zaken geen directe impact op Werkvoorzieningschap Aanvullende Arbeid Venlo e.o., aangezien de gemeenschappelijke regeling direct nauwelijks een relatie heeft met personen, bedrijven en andere organisaties dan haar deelnemende gemeenten resp. WAA groep nv. Door de sterke financiële positie van WAA overall eind 2024, incl. voorhanden zijnde buffers in zowel weerstandsvermogen als (toekomstige) exploitatiebegrotingen voor mogelijke onvoorziene zaken zoals bijv. incidentele maatschappelijke calamiteiten resp. onverwachte exceptionele prijsstijgingen, én de waarborgen die de Wet Gemeenschappelijke Regelingen voor het Schap biedt, zijn, ondanks deze zaken, eind 2024 onveranderd geen continuïteits- en non going concern issues aan de orde. Maar nog los daarvan, verwacht het Werkvoorzieningschap Aanvullende Arbeid Venlo e.o. überhaupt niet dat dit zal leiden tot voor haar onoverkomelijke financiële problemen, aangezien in artikel 33 van de Gemeenschappelijke Regeling Werkvoorzieningschap Venlo en Omstreken is bepaald dat tekorten en overschotten van Werkvoorzieningschap Aanvullende Arbeid Venlo e.o. met de deelnemende gemeenten worden verrekend.
2.3.6 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een
- 43 -
drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 20 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.100. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.
Bevindingen Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er is geen sprake van geconstateerde afwijkingen.
- 44 -
totaal
- 45 -
Totaal structurele baten Structurele baten - structurele lasten
Totaal structurele lasten
Resultaat
80 173 93
114 60
55 -315
87 -311
93 313 406 54
60 256 316 370
-315 315 0
398
-311
311
0 0 0 0 0 0 0
0
0
0
0
0
0 93 60 0 60
-315
0
-315
-311
0
-311
0
0
113 0 -56 56 0
-115
115
0
-112
112
0
Saldo van diverse Saldo totale saldo van baten en lasten van programma's en diverse Stortingen in reserves (excl. mut. eigen vermogen WAA groep nv)
313
93
157 44 -56 56 0
-115
115
0
-112
112
0
Totaal baten diverse
313
-113
44 44 0 0 0
0
0
0
0
0
0
baten onvoorzien
0
0 -113
0 0 0 0 0
0
0
0
0
0
0
baten vennootschapsbelasting
256
0
0 0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
baten overhead
256
0
113 0 -56 56
0
-115
115
0
-112
112
0
baten algemeen dekkingsmiddel
0
-113
44 44 0 0
0
0
0
0
0
0
0
Totaal lasten diverse
315
0 0
44 44 0
0
0
0
0
0
0
0
0
lasten onvoorzien
315
0 0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
lasten vennootschapsbelasting
0
0 0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
lasten overhead
311
0 0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
lasten algemeen dekkingsmiddel
311
206 -113 93
116
-56
60
-200
-115
-315
-199
-112
-311
Saldo van baten en lasten programma's
Onttrekking aan reserves (excl. mut. eigen vermogen WAA groep nv)
286 286
0 0
286 286
170 170
0 0
170 170
170 170
0 0
170 170
199 199
0 0
199 199
Baten programma Wsw
Totaal baten programma's
80 80
113 113
193 193
54 54
56 56
110 110
370 370
115 115
485 485
398 398
structureel
waarvan incidenteel
structureel
waarvan incidenteel
112
totaal
112
waarvan structuincidenreel teel
510
totaal
Realisatie 2023
Realisatie 2024
510
waarvan structuincidenreel teel
Gewijzigde begroting 2024
Lasten programma Wsw
totaal
Primitieve begroting 2024
Totaal lasten programma's
Recapitulatie begrotingsevenwicht (in € 1.000)
Jaarrekening 2024
begrotingsevenwicht
3. Bijlagen
3.1 Recapitulatie begrotingsevenwicht
3.2
SiSa Werkvoorzieningschap Aanvullende Arbeid Venlo e.o. Prinsessesingel 10 5911 HT Venlo
Bijlage verantwoordingsinformatie 2024 naar analogie van artikel 3 van de Regeling SZW G1B Wet sociale Hieronder per regel één Het totaal aantal Het totaal aantal werkvoorziening gemeente(code) gerealiseerde gerealiseerde begeleid (Wsw)_deel selecteren en in de arbeidsplaatsen WSw werkenplekken voor openbaar lichaam kolommen ernaast de voor geïndiceerde geïndiceerde inwoners in 2020 verantwoordingsinformatie inwoners in (jaar T), (jaar T), uitgedrukt in voor die gemeente invullen uitgedrukt in arbeidsjaren Wet sociale arbeidsjaren Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R werkvoorziening Indicatornummer: G1B / 01 Indicatornummer: G1B / Indicatornummer: G1B / 04 (Wsw) 03
1 0889 Beesel 2 0893 Bergen (L.) 3 0983 Venlo 4
3.3
44,56 62,30 391,90
6,27 2,39 37,86
Kengetallen 2024
2023
2022
152,29 346,47 498,76 0,00 498,76 502,04
165,26 368,20 533,46 0,00 533,46 542,32
176,90 394,20 571,08 0,00 571,08 574,21
493,7
537,1
572,5
0,0 -2,0 -30,6 461,1 93%
0,0 -1,2 -42,2 493,7 95%
0,0 -1,4 -34,0 537,1 94%
Ziekteverzuim Wsw totaal (incl. beschut) Idem SW-landelijk
18,5% n.n.b.
16,8% 16,3%
17,2% 16,3%
Rijkssubsidie: Rijkssubsidie per SE in €
37.945
33.113
30.232
Reguliere Uitvoerings- en plaatsingskosten per SE in € exclusief eenmalige korting Dekkingsgraad subsidie / uitv.- en plaats.kosten per SE Subsidieratio (rijkssubsidie minus BW / loonkosten Wsw) Idem SW-landelijk
n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.n.b.
n.v.t. n.v.t. n.v.t. 0,96
31.259 0,97 0,93 0,96
Gemeentelijke tekortfinanciering: Gemeentelijke tekortfinanciering per SE in €
n.v.t.
n.v.t.
1.522
Aantal Wsw’ers in SE (gemiddeld) Beschut (vanaf 2018 naar deelnemende gemeenten) Niet beschut Subtotaal Af: waarvan aandeel niet-deelnemende gemeenten Resteert aantal deelnemende gemeenten Taakstelling deelnemende gemeenten Verloop Wsw in fte: Beginstand Bij: instroom (vanaf 2015 sec a.g.v. verhuizingen en wijzigingen handicapcode) Af: uitstroom naar reguliere arbeid Af: uitstroom overige Eindstand Waarvan duurzaam geplaatst
- 46 -
3.4 Overzicht verdeling DVO vergoeding gemeenten 2024 De DVO vergoeding t.b.v. Wsw uitvoering voor de deelnemende gemeenten worden berekend op basis van de verdeling zoals bepaald door Algemeen Bestuur, d.w.z. voor 25% o.b.v. het aantal inwoners en voor 75% o.b.v. aantal fulltime equivalenten met een Wsw-dienstbetrekking (fte) op peildatum 1-1 van het betreffende jaar. Onderstaand de gemeentelijke DVO vergoeding per gemeente voor 2024: Gemeente
Inwonerdeel
Fte-deel
Totaal
Beesel
4.371,93
10.655,85
15.027,78
Bergen
4.291,97
16.010,39
20.302,36
Venlo
33.836,10
100.833,76
134.669,86
42.500,00
127.500,00
170.000,00
Totaal
3.5 Voorstel resultaatbestemming Zoals in paragraaf 1.1.6.3 is vermeld, zullen eventuele toekomstige positieve exploitatiesaldi worden toegevoegd aan het vrij beschikbare eigen vermogen van de entiteit WAA in de vorm van algemene reserves en als weerstandvermogen worden gereserveerd en negatieve exploitatieresultaten worden onttrokken aan het vrij beschikbaar eigen vermogen resp. weerstandsvermogen. Conform dit uitgangspunt wordt voorgesteld het overschot (na bijdragen van de deelnemende gemeenten en de bestemmingsreserve) over 2024 ad € 316.000 toe te voegen aan de algemene reserve. Na verwerking van de resultaatbestemming 2024 van het Schap en WAA groep nv is de algemene reserve en daarmee het vrij beschikbare weerstandsvermogen van het Schap € 1.222.000.
- 47 -
3.6 Controleverklaring
- 48 -
- 49 -