Jaarrekening 2021 versie 1.2 14-4-2022
Tekst van het document
Lid (4)
Algemeen bestuur
De heer
P.H. Hovens
Onbezoldigd
Gemeente Mook en Middelaar
Lid
Algemeen bestuur
De heer
G.J.M. Wienhoven
Onbezoldigd
Gemeente Nederweert
Lid
Algemeen bestuur
Mevrouw C .P.W.M. Dieteren
Onbezoldigd
Gemeente Peel en Maas
Lid
Algemeen bestuur
De heer
P.J.H. Sanders
Onbezoldigd
Gemeente Roerdalen
Lid
Algemeen bestuur
De heer
A.C .A.G. Smits
Onbezoldigd
Gemeente Roermond
Lid
Algemeen bestuur
De heer
F.C .M. Schreurs
Onbezoldigd
Gemeente Simpelveld
Lid (2)
Algemeen bestuur
De heer
mr. R. de Boer
Onbezoldigd
Gemeente Simpelveld
Lid (4)
Algemeen bestuur
De heer
D.W.J. Schneider
Onbezoldigd
Gemeente Stein
Lid
Algemeen bestuur
Mevrouw N.T.P. Wingelaar
Onbezoldigd
Gemeente Vaals
Lid
Onbezoldigd
Algemeen bestuur
De heer
mr. J.P.M.H. Kompier
Gemeente Valkenburg a/d Geul Lid (4)
Algemeen bestuur
De heer
N.J.M.M. Dauven
Gemeente Weert
Algemeen bestuur
Mevrouw drs. W.P.J. van Eijk
Lid
Onbezoldigd Onbezoldigd
(1) gestopt als lid van het Dagelijks bestuur (2) gestopt als lid van het Algemeen bestuur (3) nieuw als lid van het Dagelijks bestuur (4) nieuw als lid van het Algemeen bestuur
Er vindt geen externe inhuur plaats van personen die als topfunctionaris kunnen worden aangemerkt.
Jaarrekening 2021
Pagina 30 van 43
3.2.2
Toelichting per balanspost
1) Immateriële vaste activa Specificatie immateriële vaste activa. (in duizenden euro's)
31 december 2021
31 december 2020
531 397
454 565
927
1.019
2a) Specificatie kosten voor onderzoek en ontwikkeling (in duizenden euro's) 31 december 2021
31 december 2020
Kosten voor onderzoek en ontwikkeling Immateriele vaste activa in uitvoering
Kosten voor onderzoek en ontwikkeling
531
454
531
454
Boekwaarde 31 december 2020 resp. 2019 Investeringen Afschrijvingen
454 324 -247
742 0 -288
Boekwaarde 31 december 2021 resp. 2020
531
454
-3.375
-3.128
2b) Specificatie immateriële vaste activa in uitvoering. (in duizenden euro's) 31 december 2021
31 december 2020
Het verloop van deze posten is als volgt: (in duizenden euro's)
Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen
Immateriele vaste activa in uitvoering
397
565
397
565
Boekwaarde 31 december 2020 resp. 2019 Investeringen Ingebruikname
565 155 -324
324 241 0
Boekwaarde 31 december 2021 resp. 2020
397
565
Het verloop van deze posten is als volgt: (in duizenden euro's)
Voor zowel de kosten voor onderzoek en ontwikkeling als de immateriële activa in uitvoering geldt dat activa met economisch nut betreft. Er hebben zich geen duurzame waardeverminderingen voorgedaan in 2021.
Jaarrekening 2021
Pagina 31 van 43
3) Materiële vaste activa Specificatie materiële vaste activa. (in duizenden euro's)
31 december 2021
31 december 2020
162
208
162
208
Boekwaarde 31 december 2020 resp. 2019 Investeringen Afschrijvingen
208 0 -45
253 0 -45
Boekwaarde 31 december 2021 resp. 2020
162
208
Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen
-178
-133
Overige materiële vaste activa
Het verloop van deze posten is als volgt: (in duizenden euro's)
Voor materiële activa geldt dat het activa met economisch nut betreft. Er hebben zich geen duurzame waardeverminderingen voorgedaan in 2021. Er zijn geen bijdragen van derden en ontvangen en in mindering gebracht op de materiële vaste activa.
4) Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar De post vorderingen is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) 31 december 2021 Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen Rijksschatkist-bankieren (NWB)
31 december 2020
166 660
573 162
826
735
Een voorziening voor incourantheid w ordt niet noodzakelijk geacht. De wet schatkistbankieren verplicht alle decentrale overheden om overtollige middelen boven het geldende drempelbedrag in de schatkist aan te houden via een rekening-courantovereenkomst die iedere decentrale overheid heeft met de Staat der Nederlanden. Voor BsGW geldt het drempelbedrag van € 250 duizend. De overtollige liquide middelen worden dagelijks automatisch afgeroomd naar de schatkist. Per einde kwartaal zijn in 2021 de volgende saldi afgeroomd: (in duizenden euro's) 31 maart 2021 224 30 juni 2021 1.138 30 september 2021 1.866 31 december 2021 660
Jaarrekening 2021
Pagina 32 van 43
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
2021
250,00 Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
Kwartaalcijfer op dagbasis (2) buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (3a) = (1) > (2) Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het (3b) = (2) > (1) drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag
0,00
0,00
0,00
0,00
250,00
250,00
250,00
250,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Verslagjaar (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
21.695
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
21.695
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
0,00
(1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een minimum van €250.000
Drempelbedrag
2021
250,00
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
De rekeningen van BsGW worden dagelijks afgeroomd tot een 0-saldo per dag-einde. BsGW maakt tot heden geen gebruik van de mogelijkheid om middelen buiten het schatkistbankieren aan te houden.
5) Liquide middelen De post liquide middelen is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) Bank
31 december 2021
31 december 2020
2.520
2.243
2.520
2.243
Het banksaldo betreft de belastingontvangsten die kort voor de balansdatum per 31 december zijn ontvangen. Na verwerking in de belastingenadministratie worden de ontvangsten afgedragen aan de deelnemers. De nog af te dragen belastingontvangsten staan voor eenzelfde bedrag vermeld op de creditzijde van de balans. BsGW draagt wekelijks af aan de deelnemers. De nog te verwerken belastingontvangsten, staan niet ter vrije beschikking.
Jaarrekening 2021
Pagina 33 van 43
6) Overlopende activa De post overlopende activa is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's)
31 december 2021
31 december 2020
2 734 3.938 19
4 82 3.921 0
4.694
4.007
Voorgeschoten personeelskosten Vooruitbetaalde bedragen en vooruitontvangen facturen Vooruitbetaalde implementatiekosten Nog te ontvangen bedragen
De vooruitbetaalde bedragen bestaan uit reeds in 2020 ontvangen facturen die betrekking hebben op 2021. De vooruitbetaalde implementatiekosten betreffen de projectkosten voor de implementatie van het ondernemingsplan. Voor de dekking van het ondernemingsplan zijn seperate bestuurlijke afspraken gemaakt. 7) Eigen vermogen Het eigen vermogen kent in 2020 het volgende verloop: (in duizenden euro's)
2021
2020
Stand per 1 januari Dotatie in weerstandsvermogen Uitkering herijking kostenverdeelmethode Stand per 31 december (voor resultaatbestemming)
-889 2.092 0 1.203
607 1.146 -550 1.203
Toerekening resultaat boekjaar
-1.565
-2.092
-362
-889
Stand eigen vermogen per 31 december
Het weerstandsvermogen is voor het jaar 2021 aangevuld tot het berekende, benodigde bedrag van € 1,203 miljoen. In totaal is er in 2021 een bedrag gedoteerd van € 2,092 miljoen door de deelnemers. Het negatieve resultaat van 2021 bedraagt € 1,630 miljoen. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2021 en de resultaatbestemming over 2021 wordt bepaald of en hoe dit met de deelnemers wordt verrekend.
8) Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar De post vaste schulden is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's)
2021
2020
Stand per 1 januari Aflossing (lening)
2.000 -286
0 2.000
Stand vaste schulden per 31 december
1.714
2.000
Jaarrekening 2021
Pagina 34 van 43
9) Voorzieningen De voorziening proceskosten kent in 2021 het volgende verloop: (in duizenden euro's)
2021
2020
Stand per 31 december 2020
366
339
Dotatie voorziening 2018 Onttrekking voorziening 2018
0 -18
0 0
Dotatie voorziening 2019 Correctie voorziening 2019
0 -53
0 -12
Dotatie voorziening 2020 Onttrekking voorziening 2020
0 -132
0 -188
Voorziening oude jaren
163
139
Dotatie voorziening 2021 Onttrekking voorziening
556 -245
558 -331
Voorziening 2021
311
227
Stand per 31 december 2021
474
366
De voorziening proceskosten 2020 en 2021 bedraagt € 474 duizend. Deze voorziening is actueel en afdoende voor de nog onderhanden zijnde beroepen. De totale proceskosten met betrekking tot het belastingjaar 2021 zijn geraamd op € 2,5 miljoen. Hiervan is reeds uitbetaald in 2021 € 1,944 miljoen en in de eerste maanden van 2022 € 245 duizend. De nog te verwachten proceskosten inzake de nog af te handelen voorraad bezwaren en beroepen komt hiermee op € 311 duizend. De dotatie aan de voorziening is begrepen in de kostenvergoeding bezw aar en beroepszaken. Voor de voorziening proceskosten geldt dat er in 2021 geen sprake is van vrijval.
Bij het opmaken van de begroting 2021 (februari 2020) en ook bij de bestuurlijke vaststelling bestuur (juni 2020) was het nagenoeg onmogelijk om te kunnen voorzien hoe het aantal WOZbezwaren, en daarmee de proceskosten, zich zou ontwikkelen. Uitgangspunt voor de begroting 2021 was dan ook het aantal WOZ-bezwaren 2019. Dit betekent dat de voor 2021 gerealiseerde en verwachte cijfers materieel afwijken van de destijds opgestelde begroting. Om het aantal ingediende WOZ-bezwaren en daarmee de proceskosten te reduceren, heeft BsGW in 2021 procesmatig ingezet op een aantal acties. Via het aanslagbiljet werden potentiële bezwaarmakers gestimuleerd eerst contact op te nemen met BsGW (flitsbezwaar). Verder werd er opgeroepen om om eerst contact op te nemen met BsGW (flitsbezwaren) en heeft er vooroverleg met grote belanghebbenden, waaronder de woningcorporaties plaatsgevonden. De oproep, om in eerste instantie rechtstreeks contact op te nemen met BsGW in plaats van meteen een ncnp-bedrijf in de arm te nemen, heeft met een aan zekerheid grenzende waarschijnlijkheid resultaat gehad: het aantal via een ncnp-bedrijf ingediende bezwaren is nagenoeg gelijk gebleven in 2021 terwijl dit aantal -een enkele uitzondering daargelaten- landelijk gezien nog steeds stijgt. Wel zijn er hierdoor in 2021 twee keer zoveel flitsbezwaren ontvangen ten opzichte van 2020.
Oorzaken van de toegenomen proceskosten zijn met name de forse waardestijgingen, de wervings-en reclamecampagnes door de ncnp-bedrijven en de herhaalde lockdown, waardoor
Jaarrekening 2021
Pagina 35 van 43
vermoedelijk meer belastingplichtigen zich de moeite nemen een WOZ-bezwaar in te dienen. Overigens is er wel sprake is van een afvlakking, mogelijk als gevolg van de extra communicatie van BsGW om bij een bezwaar rechtstreeks contact op te nemen met BsGW. Net als voor de jaren 2016-2020, zullen de proceskosten 2021 hoger uitgevallen dan in de huidige begroting is opgenomen. Bedragen (x € 1.000)
2021
Uitbetaald in 2021
1.944
Uitbetaald in 2022
245
Nog uit te betalen in 2022
311
Schatting totale proceskosten
2.500
Begroting 2021 BsGW
-2.040
Extra proceskosten 2021
460
Naar de huidige inzichten zullen de proceskosten 2021 uitkomen op € 2,5 miljoen, waarvan voor € 2,040 miljoen was voorzien in de begroting 2021. Per einde 2021 was reeds € 1,944 miljoen hiervan uitbetaald, in de eerste maanden van 2022 nog eens € 245 duizend. De proceskosten met betrekking op de in 2022 nog af te handelen voorraad bezwaren en beroepen 2021 komt daarmee op € 311 duizend. Bedragen (x € 1.000)
2021
Schatting totale proceskosten
2.500
Uitbetaald in 2021
-1.944
Nog uit te betalen in 2022
556
Nog uit te betalen in 2021
556
Uitbetaald in januari 2021
-245
Voorziening proceskosten 2021
311
Gezien de materialiteit van het bedrag, dient BsGW de proceskosten voortvloeiend uit de belastingheffing 2021, ten laste van de exploitatie 2021 te brengen. Voor de proceskosten na balansdatum ad € 556 duizend, wordt dan ook in 2022 een balanspost opgenomen voor € 245 duizend en een voorziening van € 311 duizend. Bedragen (x € 1.000)
2020
Voorziening 31-12-2020
227
Uitbetaald in 2021
-110
Voorziening 31-12-2021
117
Uitbetaald in 2022
-22
Voorziening 31-12-2021
95
Bij het opstellen van de jaarrekening 2020, is er ook een gedegen onderbouwde schatting opgesteld voor de proceskosten 2020. Deze onderbouwing is nogmaals grondig getoetst, aan de hand van de meest actuele cijfers. Dit leidt niet tot andere inzichten met betrekking tot de verwachte proceskosten 2020 die mogelijk nog voortvloeien uit de nog onderhanden zijnde beroepsprocedures. De voorziening proceskosten 2020 is actueel en afdoende.
Jaarrekening 2021
Pagina 36 van 43
Bedragen (x € 1.000)
2019
Voorziening 31-12-2020
96
Uitbetaald in 2021
-46
Voorziening 31-12-2020
50
Uitbetaald in 2022
-7
Voorziening 31-12-2021
44
Bij het opstellen van de jaarrekening 2019, is er ook een gedegen onderbouwde schatting opgesteld voor de proceskosten 2019. Deze onderbouwing is nogmaals grondig getoetst, aan de hand van de meest actuele cijfers. Dit leidt niet tot andere inzichten met betrekking tot de verwachte proceskosten 2019 die mogelijk nog voortvloeien uit de nog onderhanden zijnde beroepsprocedures. De voorziening proceskosten 2019 is actueel en afdoende. Bedragen (x € 1.000)
2018
Voorziening 31-12-2020
42
Uitbetaald in 2021
-18
Voorziening 31-12-2021
24
Uitbetaald in 2022
-
Voorziening 31-12-2021
24
Bij het opstellen van de jaarrekening 2018, is er ook een gedegen onderbouwde schatting opgesteld voor de proceskosten 2018. Deze onderbouwing is nogmaals grondig getoetst, aan de hand van de meest actuele cijfers. Dit leidt niet tot andere inzichten met betrekking tot de verwachte proceskosten 2018 die mogelijk nog voortvloeien uit de nog onderhanden zijnde beroepsprocedures. De voorziening proceskosten 2018 is actueel en afdoende.
De voorziening vervroegd pensioen kent in 2021 het volgende verloop: (in duizenden euro's)
2021
2020
Stand per 1 januari
28
30
Dotatie voorziening Onttrekking voorziening
0 -2
0 -2
Stand per 31 december
26
28
In 2015 zijn enkele BsGW medewerkers via stimuleringsmaatregelen vervroegd met pensioen gegaan. Daar waar deze stimuleringsmaatregelen niet eenmalig - via het pensioenfonds konden worden afgekocht, is een voorziening gevormd voor de uitbetaling van de pensioengelden. Voor de voorziening vervroegd pensioen geldt dat er in 2021 geen sprake is van vrijval.
Jaarrekening 2021
Pagina 37 van 43
10) Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd <1 jaar De post netto-vlottende schulden is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) 31 december 2021 Kortlopend krediet NW B Overige schulden
De post overige schulden is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) Nog te betalen bedragen Nog af te dragen belastingen aan deelnemers Nog te betalen proceskosten Reservering verlofuren Crediteuren Belastingen en sociale lasten
31 december 2020
500 6.183
730 5.377
6.683
6.107
31 december 2021
31 december 2020
349 2.520 274 545 2.494 0
347 2.243 426 556 1.028 777
6.183
5.377
De nog af te dragen belastingen aan deelnemers betreffen de belastingontvangsten die kort voor de balansdatum per 31 december zijn ontvangen. In de eerste maanden van 2022 is voor de tegemoetkoming proceskosten 2018-2021 € 274 duizend uitbetaald. Hiervoor is een balanspost opgenomen.
11) Overlopende passiva De post overlopende passiva is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) Vooruit ontvangen bijdragen deelnemers
31 december 2021
31 december 2020
577
592
Overige vooruitontvangen bedragen
5
8
Betalingen onderweg
11
0
593
600
Jaarrekening 2021
Pagina 38 van 43
4
Rekening 2020 van lasten en baten naar soort
4.1
Rekening 2020 van lasten en baten naar soort
Staat van baten en lasten Bedragen (x € 1.000)
Bijgestelde begroting 2021
Rekening 2021
Oorspronkelijke begroting 2021
Totaal baten Totaal dekkingsmiddelen Totaal saldo middelen
2.219 19.520 21.739
2.175 19.520 21.695
2.149 19.455 21.605
Totaal lasten (1)
23.369
21.695
21.605
Totaal saldo van baten en lasten
-1.630
0
0
W erkelijke toevoeging aan reserves W erkelijke onttrekking aan reserves Vennootschapsbelasting (2) Gerealiseerd resultaat
0 0 0 -1.630
0 0 0 0
0 0 0 0
(1)
Waarvan overhead 6.057
(2)
BsGW is niet vennootschapsbelastingplichtig
Er is in 2021 geen sprake van incidentele baten en lasten. Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves.
Rekening
Bijgestelde begroting
Oorspronkelijke begroting
Rekening
2021
2021
2021
2020
Bedragen (x € 1.000) LASTEN Bruto lonen
8.882
10.157
10.112
9.139
Sociale lasten Overige personeelskosten Personeel derden
2.742 399 0
2.321 660 0
2.309 657 0
2.648 535 0
12.023 669 357 3.300
13.138 778 261 2.837
13.078 773 261 2.820
12.322 669 334 2.849
8 202 449 254
11 172 499 25
11 171 497 25
0 120 359 85
Personeelskosten Huisvestingskosten Afschrijvingskosten ICT kosten Drukwerk Print- en kopieerwerk Portikosten Telefonie en datacomkosten Incassokosten Kosten brongegevens
1
0
0
1
293
368
368
297
Overige diensten door derden
2.630
428
425
1.514
Kostenvergoeding bezwaar- en beroepszkn
2.498
2.040
2.040
2.700
Overige operationele kosten
3
107
107
89
Overige operationele kosten
6.337
3.649
3.643
5.164 559
Algemene kosten
534
435
433
Onvoorziene kosten
0
302
302
0
534
737
735
559
152 -3
263 32
262 32
181 0
148 0 23.369
295 0 21.695
294 0 21.605
182 0 22.080
Algemene kosten Bank- en girokosten Rentekosten
Bank- en rentekosten Toevoegingen aan voorzieningen TOTAAL LASTEN BATEN Renteopbrengsten Overige opbrengsten
Diensten aan derden Opbrengst vervolgingskosten TOTAAL BATEN NETTO KOSTEN
Jaarrekening 2021
0
13
13
0
102
0
0
101
102 2.117 2.219
0 2.162 2.175
0 2.137 2.149
101 998 1.099
21.150
19.520
19.455
20.981
Pagina 39 van 43
Gerealiseerde dekkingsmiddelen
Bedragen (x € 1.000)
Rekening
Bijgestelde begroting
Oorspronkelijke begroting
Rekening
2021
2021
2021
2020
BIJDRAGEN DEELNEMERS Gemeente Beek
209
209
209
197
Gemeente Beekdaelen
457
457
459
432
Gemeente Beesel
189
189
189
176
Gemeente Bergen
166
166
167
157
Gemeente Brunssum
414
414
415
387
Gemeente Echt-Susteren
442
442
443
397
Gemeente Eijsden-Margraten
399
399
401
378
Gemeente Gennep
233
233
234
220
Gemeente Gulpen-Wittem
191
191
191
178
Gemeente Heerlen
1.442
1.442
1.446
1.345
Gemeente Kerkrade
742
742
744
689
Gemeente Landgraaf
507
507
509
477
Gemeente Leudal
439
439
440
413
Gemeente Maasgouw
321
321
321
302
Gemeente Maastricht
1.758
1.758
1.762
1.642
Gemeente Meerssen
310
310
311
296
Gemeente Mook en Middelaar
105
105
0
Gemeente Nederweert
208
208
209
196
Gemeente Peel en Maas
531
531
533
498
Gemeente Roerdalen
276
276
276
259
Gemeente Roermond
795
795
797
747
Gemeente Simpelveld
146
146
146
137
1.381
1.381
1.385
1.296
Gemeente Stein
358
358
359
325
Gemeente Vaals
165
165
165
153
Gemeente Valkenburg aan de Geul
232
232
233
216
1.889
1.889
1.891
1.892
Gemeente Voerendaal
162
162
162
153
Gemeente Weert
671
671
672
631
4.383
4.383
4.386
4.702
19.520 -1.630
19.520 0
19.455 0
18.889 -2.092
19.520
19.520
19.455
18.889
0
0
0
0
-1.630
0
0
-2.092
Gemeente Sittard-Geleen
Gemeente Venlo
Waterschap Limburg
Bijdragen in de netto kosten BsGW RESULTAAT Bijdragen van deelnemers
Bijdragen in de extra proceskosten EXPLOITATIERESULTAAT
Uiteenzetting financiële positie per programma
Bedragen (x € 1.000) Totaal lasten Waarvan overhead
Jaarrekening 2021
Rekening 2021 23.369 6.057
Bijgestelde begroting 2021 21.695 6.412
Oorspronkelijke begroting 2021 21.605 6.382
Pagina 40 van 43
4.2
Toelichting
Resultaat: verschil met bijgestelde begroting 2021 Over geheel 2021 is een negatief resultaat behaald van -/- € 1,630 miljoen. Volgens de bijgestelde begroting zou het saldo van baten en lasten gerealiseerd nihil zijn. Samenvattend: De negatieve effecten als gevolg van Covid-19 bedragen nagenoeg € 808 duizend. Het merendeel wordt veroorzaakt door de operationele kosten. Daarnaast zijn er extra ICT kosten gemaakt als gevolg van de pandemie. De effecten zijn met name toe te schrijven aan de inhuur van vervanging voor de door Corona getroffen medewerkers. Daarnaast zijn extra kosten gemaakt ten aanzien van telefonie (doorschakelkosten, aanschaf mobiele telefoons en headsets), laptops om medewerkers thuis te kunnen laten werken, naast aanschaf en ontwikkelen van applicaties om digitaal te kunnen werken. De opbrengsten uit hoofde van de vervolgingskosten zijn lager uitgevallen dan begroot, als gevolg van met name het versturen van een vooraankondiging, om de klanten van BsGW niet onnodig in de ‘financiële’ problemen te brengen, naast het feit dat de overheidsvorderingen (vooralsnog) niet volledig konden worden opgelegd als gevolg van de toeslagenaffaire van de belastingdienst en de gevolgen van Covid-19. De extra kosten als gevolg van de extra WOZ-bezwaren bedragen naar schatting € 1,240 miljoen.
Bij het opmaken van de begroting 2021 (februari 2020) en ook bij de vaststelling door het bestuur (juni 2020) was het nagenoeg onmogelijk om te kunnen voorzien hoe het aantal WOZ-bezwaren, en daarmee de proceskosten, zich zou ontwikkelen. Uitgangspunt voor de begroting 2021 was dan ook het aantal WOZ-bezwaren 2019, voor zowel de post proceskostenvergoeding als de extra formatie-inhuur. Dit betekent dat de voor 2021 gerealiseerde en verwachte cijfers materieel afwijken van de destijds opgestelde begroting. De toename van het aantal ingediende WOZbezwaren (ten opzichte van 2019) hebben geleid tot de volgende extra kosten ten opzichte van de begroting. De extra kosten voor de inhuur taxateurs zijn toe te schrijven aan de inhuur voor afhandeling van de extra bezwaren, de inhuur voor afhandeling van de extra flits-bezwaren en de voormelding WOZ met als doel proceskosten beter te kunnen beheersen en te verlagen. Voor de kostenvergoeding bezwaar en beroep wordt uitgegaan van een prognose die naar verwachting rond de € 2,5 miljoen zal uitkomen. In de reguliere exploitatie is sprake van een onderschrijding van de reguliere bedrijfsvoeringskosten van € 418 duizend. Dit is voornamelijk toe te schrijven aan de nog niet volledig ingevulde vacatureruimte van de vaste bezetting welke deels ingevuld is met tijdelijke krachten (inhuur).
Met de extra kosten Covid-19, de extra kosten WOZ-bezwaren en de onderschrijding van de reguliere bedrijfsvoering komt het resultaat over 2021 op -/- € 1,630 miljoen. Toelichting reguliere exploitatiekosten: De realisatie van de personeelskosten is € 1,115 miljoen gunstiger uitgevallen dan begroot. Niet alle vacatures worden bij BsGW automatisch opengesteld wanneer medewerkers uit dienst gaan. Er wordt gekeken of er toekomstige (proces)verbeteringen (automatisering en digitalisering) kunnen worden verwacht, uitgewerkt en geïmplementeerd zodat de formatie op termijn kan worden verlaagd. Tot die tijd wordt gewerkt met flexibele inhuur, die desgewenst kan worden stopgezet. Zie post overige diensten door derden. De overschrijding van de ICT-kosten bedraagt € 463 duizend en is voornamelijk toe te schrijven aan de stijgende prijsontwikkelingen op de hosting (dit samen met meer vereiste servercapaciteit) en de door ICT leveranciers gehanteerde indexeringen op de onderhoudskosten van 2,5 tot 3%, die Jaarrekening 2021
Pagina 41 van 43
fors hoger ligt dan de in begroting opgenomen indexering van 2%. Met de aanschaf van extra noodzakelijke, aanvullende software stijgen ook de jaarlijkse onderhoudskosten. Daartegenover staat de onderschrijding van de GDI-kosten die jaarlijks worden doorbelast naar BsGW, inclusief de door BsGW ontvangen bijdrage vanuit het ministerie voor de gemeentelijke deelnemers. De post overige diensten door derden is fors hoger (€ 2,2 miljoen) dan begroot. Als gevolg van corona heeft extra inhuur plaatsgevonden in 2021. Er zijn 15% meer telefoongesprekken gevoerd en moesten meer verzoeken om kwijtschelding worden afgehandeld. Daarnaast was er ook sprake van extra ziekteverzuim en lagere productiviteit doordat medewerkers BsGW zelf getroffen waren door he corona-virus. In 2021 zijn er extra kosten gemaakt voor inhuur van taxateurs. De inhuur voor de afhandeling van de extra bezwaren heeft niet geleid tot lagere proceskosten. Extra inhuur is nodig om binnen de wettelijke termijnen en de beoordelingsaspecten van de Waarderingskamer de bezwaren af te handelen. Daarnaast zijn er taxateurs ingehuurd voor afhandeling van de flitsbezwaren en de voormelding in het kader van de waardering voor aanslagoplegging 2022. De oproep om eerste contact op te nemen met BsGW heeft geleid tot een toename van het aantal flitsbezwaren.
Bij het opmaken van de begroting 2021 (februari 2020) en ook bij de vaststelling door het bestuur (juni 2020) was het nagenoeg onmogelijk om te kunnen voorzien hoe het aantal WOZ-bezwaren, en daarmee de proceskosten zich zou ontwikkelen. In 2021 is sprake van een forse stijging van het aantal ingediende (WOZ-)bezwaren. Dit betekent dat de voor 2021 gerealiseerde en verwachte cijfers materieel afwijken van de destijds opgestelde begroting. De post proceskostenvergoeding wordt overschreden met € 460 duizend.
De post onvoorzien van € 302 duizend is ingezet voor de extra (proces)kosten. Het verloop van de post onvoorziene kosten is als volgt: Oorspronkelijke begroting Extra (proces)kosten
Stand per 31 december 2021
302 -302
0
Uiteenzetting financiële positie per programma De jaarrekening omvat het overzicht van baten en lasten plus een uiteenzetting van de financiële positie per programma. In het geval van BsGW betreft dit één programma lasten heffing en invordering belastingen.
Jaarrekening 2021
Pagina 42 van 43
5
Overige gegevens
5.1 Resultaatbestemming De bestemming van het negatief resultaat van € 1,630 miljoen over 2021 wordt 30 juni 2022 vastgesteld door het Algemeen Bestuur. 5.2 Nr. 0.10 0.11 0.4 0.5 0.64 0.8
Gerealiseerde baten en lasten per taakveld (x € 1.000,-) Naam taakveld Mutaties reserves Resultaat rekening van baten en lasten Ondersteuning organisatie (Overhead) Treasury Belastingen overig Overige baten en lasten Totaal
Lasten 2021
€
6.057
€
17.312
€
23.369
Baten 2021 €
1.630
€
21.739
€
23.369
Voor de diverse belastingsoorten zijn in de BBV voorschriften verschillende taakvelden toegekend. Voor BsGW is het in praktische zin niet mogelijk om de baten en lasten over deze diverse taakvelden toe te rekenen. In dat kader is er voor gekozen om de baten en lasten die direct zijn toe te rekenen aan belastingen integraal te verantwoorden onder het taakveld 0.64 Belastingen overig. De door de BBV voorgeschreven beleidsindicatoren zijn niet van toepassing op bovenstaande taakvelden en op BsGW. 5.3 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2021 Volgt nog. Nog te ontvangen van de accountant ten behoeve van de definitieve jaarrekening.
Jaarrekening 2021
Pagina 43 van 43