Jaarrekening 2021 versie 1.2 14-4-2022

Jaarstukken 2021

Bestuursverslag 2021_versie 1.2_concept 14.04.2022

Inhoudsopgave jaarstukken Jaarverslag 1 1.1

1.2 1.3

Programmaverantwoording Bestuur en organisatie 1.1.1 Deelnemers Gemeenschappelijke Regeling 1.1.2 Missie en Visie 1.1.3 Bestuur Beleidsvisie algemeen Overzicht realisatie per programma

5 5 5 5 6 8 8

2 2.1 2.2

Paragrafen

Lokale heffingen Weerstandsvermogen en risicobeheersing

13 13 13

2.3 2.4 2.5 2.6 2.7

Onderhouden kapitaalgoederen Financiering Bedrijfsvoering Verbonden partijen Grondbeleid

18 18 20 21 22

Jaarrekening 3 3.1 3.2

Balans per 31 december 2021 Balans per 31 december 2021 Toelichting op de balans per 31 december 2021 3.2.1 Toelichting algemeen 3.2.2 Toelichting per balanspost

25 25 27 27 31

4 4.1 4.2

Rekening 2021 van lasten en baten naar soort Rekening 2021 van lasten en baten naar soort Toelichting

38 38 40

Overige gegevens 5 5.1 5.2 5.3

Overige gegevens Resultaatbestemming Gerealiseerde baten en lasten per taakveld Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

42 42 42 42

1

Programmaverantwoording

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (hierna: BsGW) is een samenwerking voor zowel gemeenten als Waterschap Limburg. Uit de wetgeving volgt dat verslaggeving dient plaats te vinden conform Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Dit jaarverslag is dan ook ingedeeld volgens dit besluit. Via de programmaverantwoording en de paragrafen wordt verantwoording afgelegd over de realisatie van het bij de begroting van 2021 voorgenomen beleid. In het geval van BsGW betreft dit het programma “Lasten heffing en invordering belastingen”. Daarnaast wordt verantwoording afgelegd over de gerealiseerde baten en lasten per programma, het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen en inzicht gegeven in het gebruik van het geraamde bedrag voor de post onvoorzien. Ingevolge artikel 197 van de Gemeentewet (en de Wet Gemeenschappelijke Regelingen) legt het Dagelijks Bestuur van BsGW ieder jaar verantwoording af over het gevoerde financiële beheer, onder overlegging van de jaarrekening. Overeenkomstig deze wet wordt de jaarrekening aangevuld met het verslag ter zake van de accountant. 1.1

Bestuur en organisatie

1.1.1

Deelnemers Gemeenschappelijke Regeling

BsGW is als zelfstandige belastingsamenwerking opgericht per 1 april 2011. Per 1 januari 2021 zijn het Waterschap Limburg en de gemeenten Beek, Beekdaelen, Beesel, Bergen, Brunssum, EchtSusteren, Eijsden-Margraten, Gennep, Gulpen-Wittem, Heerlen, Kerkrade, Landgraaf, Leudal, Maasgouw, Maastricht, Meerssen, Mook en Middelaar, Nederweert, Peel & Maas, Roerdalen, Roermond, Simpelveld, Sittard-Geleen, Stein, Vaals, Valkenburg aan de Geul, Venlo, Voerendaal en Weert deelnemers in BsGW. BsGW beoogt een zo groot mogelijk maatschappelijk rendement te halen uit samenwerking tussen lokale overheden op het gebied van belastingheffing en - inning. 1.1.2

Missie en Visie

Gemeenten en het waterschap verwerken als zelfstandige overheden ieder hun eigen decentrale belastingen. Deze organisaties voeren voor de heffing en invordering van hun belastingen nagenoeg dezelfde processen uit. Hiervoor maken zij voor een belangrijk deel gebruik van dezelfde gegevens en gegevensbronnen. Samenwerking tussen het waterschap en gemeenten biedt dan ook veel voordelen: veel werk wordt niet meer dubbel gedaan en de belastingheffing wordt efficiënter en dus goedkoper. Daarnaast biedt BsGW een verdergaande digitalisering om burgers en bedrijven beter te bedienen, zoals dat van de uitvoeringsprocessen van lokale overheden wordt verwacht. De missie verwoordt de reden van het bestaan van BsGW en de belangrijkste ambitie die zij in de uitvoering van haar taken nastreeft. Deze vloeit voort uit de taak en positionering als gemeenschappelijke uitvoeringsorganisatie van de deelnemende overheidsorganen. De missie van BsGW luidt als volgt: BsGW heft en int alle lokale belastingen namens haar deelnemers, beheert de authentieke basisregistraties en verzorgt de uitvoering van de wet WOZ voor de gemeentelijke deelnemers. BsGW voert deze taken uit voor haar deelnemers, zijnde gemeenten en het waterschap. Dit doet BsGW op rechtmatige wijze en voorts zo doeltreffend, doelmatig en klantvriendelijk mogelijk.

BsGW is een uitvoerende en dienstverlenende organisatie die op basis van maatschappelijk algemeen aanvaarde bedrijfseconomische principes wordt geleid.

Bestuursverslag 2021

Pagina 5 van 43

BsGW werkt tegen de laagst mogelijke kosten, uitgaande van de beste prijs/prestatie-verhouding gekoppeld aan handhaving en waar mogelijk verhoging van het niveau van de dienstverlening. Hierbij hoort ook expliciet het zoveel mogelijk zoeken en daadwerkelijk aangaan van samenwerkingsverbanden met andere overheden wanneer deze schaalvergroting en efficiëntievoordelen opleveren. BsGW investeert als kwaliteitsorganisatie continu in de ontwikkeling van kennis en resultaatbewustzijn van haar medewerkers. Grote waarde wordt toegekend aan welzijn, veiligheid en gezondheid van de medewerkers in het functioneren. 1.1.3

Bestuur

BsGW heeft, zoals is geregeld in de gemeenschappelijke regeling, twee bestuursorganen: Algemeen bestuur Het hoogste orgaan van BsGW is het Algemeen Bestuur. De raad van iedere deelnemende gemeente respectievelijk het Algemeen Bestuur van het deelnemend waterschap wijst één lid van het Algemeen Bestuur aan. In 2021 heeft BsGW dertig deelnemers. De vergaderingen van het Algemeen Bestuur zijn openbaar. Het Algemeen Bestuur bestaat per 1-1-2021 uit: • Dhr. mr. J.H.G.M. Teeuwen Lid dagelijks bestuur Waterschap Limburg • Dhr. R. Diederen Wethouder gemeente Beek • Dhr. P. Janssen Wethouder gemeente Beekdaelen • Dhr. B.C.M. Vostermans Wethouder gemeente Beesel • Mw. M.H.E. Pelzer Burgemeester gemeente Bergen • Dhr. P.M.J. Houben Wethouder gemeente Brunssum • Dhr. drs. G.H.C. Frische Wethouder gemeente Echt-Susteren • Dhr. mr. J.E.M. Custers Wethouder gemeente Eijsden-Margraten • Mw. J.A. Van Hulsteijn Wethouder gemeente Gennep • Dhr. J.M.G.H. Hendriks Wethouder gemeente Gulpen-Wittem • Dhr. A. Damen Wethouder gemeente Heerlen • Dhr. H.J. Bejas Wethouder gemeente Kerkrade • Dhr. C.P.G. Wilbach Wethouder gemeente Landgraaf • Dhr. P.H.G. Verlinden Wethouder gemeente Leudal • Dhr. M.H.E. Wilms Wethouder gemeente Maasgouw • Dhr. mr. J.J.M. Aarts Wethouder gemeente Maastricht • Dhr. R.E.W.M. Dupont Wethouder gemeente Meerssen • Dhr. G.J.M.

Wienhoven Wethouder gemeente Mook en Middelaar • Mw. C.P.W.M. Dieteren Wethouder gemeente Nederweert • Dhr. P.J.H. Sanders Wethouder gemeente Peel en Maas • Dhr. A.C.A.G. Smits Wethouder gemeente Roerdalen • Dhr. F.C.M. Schreurs Wethouder gemeente Roermond • Dhr. mr. R. de Boer Burgemeester gemeente Simpelveld • Dhr. A.C.M. Raven Wethouder gemeente Sittard-Geleen • Mw. N.T.P. Wingelaar Wethouder gemeente Stein • Dhr. mr. J.P.M.H. Kompier Wethouder gemeente Vaals • Mw. mr. drs. C.M.J. Bisschops Wethouder gemeente Valkenburg a/d Geul • Dhr. A.G.M. Roest Wethouder gemeente Venlo • Dhr. R.B.M. Braun Wethouder gemeente Voerendaal • Mw. drs W.P.J. van Eijk Wethouder gemeente Weert

Bestuursverslag 2021

Pagina 6 van 43

In de loop van 2021 hebben zich de volgende wijzigingen voorgedaan: • Dhr. P.H. Hovens Wethouder gemeente Meerssen als vervanger van Dhr. R.E.W.M Dupont • Dhr. D.W.J. Schneider Burgemeester gemeente Simpelveld als vervanger van Dhr. mr. R. de Boer Dagelijks Bestuur Het Dagelijks Bestuur bestaat minimaal uit drie en maximaal uit zeven leden uit het algemeen bestuur, te benoemen door het algemeen bestuur. Per deelnemer kan niet meer dan één lid van het Dagelijks Bestuur worden aangewezen. Tot de bevoegdheden van het Dagelijks Bestuur behoort onder meer het voorbereiden van besluiten van het Algemeen Bestuur. Het Dagelijks Bestuur bestaat per 1-1-2021 uit: • Mw. M.H.E. Pelzer • Dhr. mr. J.H.G.M. Teeuwen • Dhr. drs. G.H.C. Frische • Dhr. C.P.G. Wilbach • Dhr. A.C.M. Raven • Dhr. A.G.M. Roest • Mw. drs. C.M.J. Bisschops

Burgemeester gemeente Bergen Lid dagelijks bestuur Waterschap Limburg Wethouder gemeente Echt-Susteren Wethouder gemeente Landgraaf Wethouder gemeente Sittard-Geleen Wethouder gemeente Venlo Wethouder gemeente Valkenburg a/d Geul

In de loop van 2021 hebben zich de volgende wijziging voorgedaan: • Mw. J.G.L.M. Bühler Wethouder gemeente Sittard-Geleen als vervanger van Dhr. A.C.M. Raven • Dhr. F.P.M. Schatorjé Wethouder gemeente Venlo als vervanger van Dhr. A.G.M. Roest • Dhr. R.B.M. Braun Wethouder gemeente Voerendaal als vervanger van Mw. drs. C.M.J. Bisschops, wethouder gemeente Valkenburg a/d Geul

Voorzitter De voorzitter wordt aangewezen door het Algemeen Bestuur. De voorzitter is onder meer belast met de leiding van de vergaderingen van het Algemeen Bestuur en het Dagelijks Bestuur. Hij tekent de stukken die van het Algemeen Bestuur en van het Dagelijks Bestuur uitgaan. De voorzitter vertegenwoordigt BsGW in en buiten rechte. Voorzitter van BsGW per 1-1-2021 is mevrouw M.H.E. Pelzer, burgemeester van de gemeente Bergen.

Bestuursverslag 2021

Pagina 7 van 43

1.2

Beleidsvisie algemeen

BsGW behartigt als uitvoeringsorganisatie van de deelnemende gemeenten en het waterschap de zorg voor het volledig, tijdig, rechtmatig, juist en doelmatig heffen en innen van de lokale belastingen en de uitvoering van de wet WOZ. BsGW werkt daarbij tegen de laagst mogelijke kosten, uitgaande van de beste prijs/prestatie-verhouding gekoppeld aan een optimaal niveau van dienstverlening. Hierbij hoort ook het zoveel mogelijk zoeken en daadwerkelijk aangaan van samenwerkingsverbanden met andere overheden wanneer deze efficiëntievoordelen opleveren.

1.3

Overzicht realisatie per programma

In deze paragraaf wordt inzicht gegeven in de mate waarin de doelstellingen van het programma “Lasten heffing en invordering belastingen” zijn gerealiseerd en de wijze waarop getracht is de beoogde maatschappelijke effecten te bereiken. De dienstverlening van BsGW bestaat uit het heffen en innen van lokale belastingen namens haar deelnemers, het beheren van de authentieke basisregistraties en de uitvoering van de wet WOZ. BsGW voert deze taken uit voor haar deelnemers, zijnde 29 gemeenten en het Waterschap Limburg. Doelstelling De strategische doelstellingen van BsGW zijn: daling kosten deelnemers; minimaal gelijkblijvende kwaliteit van de dienstverlening; vergroting digitale dienstverlening. Daling kosten deelnemers Eén van de doelstellingen die voortvloeien uit de missie van BsGW is kostenreductie door schaalvergroting. Het Waterschap Limburg en 29 van de 31 Limburgse gemeenten zijn deelnemer van de Gemeenschappelijke Regeling BsGW. De hiermee behaalde schaalvoordelen zijn verwerkt in de begroting van BsGW en hebben de afgelopen jaren geresulteerd tot lagere bijdragen in de netto-kosten voor de deelnemers. Minimaal gelijkblijvende kwaliteit van de dienstverlening BsGW streeft ernaar om de kwaliteit van de dienstverlening in stand te houden en waar mogelijk te verbeteren. Zij rapporteert hierover periodiek in haar bestuursrapportages.

Vergroting digitale dienstverlening De overheid heeft zich ten doel gesteld een compacte, efficiënte overheid te realiseren met hoogwaardige dienstverlening. Digitalisering is hiervoor een vereiste en het digitale kanaal is dan ook het voorkeurskanaal. In dit kader zijn een aantal overheidsbrede voorzieningen gerealiseerd voor de basisregistraties, gegevensuitwisseling, digitale dienstverlening en de authenticatievoorzieningen (zoals DigiD). Deze voorzieningen worden in het kader van de Overheidsbrede visie op dienstverlening 2021 doorontwikkeld tot de Generieke Digitale Infrastructuur van de overheid (GDI). BsGW implementeert de voorzieningen van de GDI binnen haar informatievoorziening om het elektronische verkeer tussen de overheid (waaronder de deelnemers van BsGW), burgers en bedrijven op een efficiënte en effectieve wijze mogelijk te maken. BsGW sluit aan bij in de praktijk bewezen oplossingen. Ten aanzien van ICT maakt BsGW deel uit van een sterk veranderende

Bestuursverslag 2021

Pagina 8 van 43

omgeving, waarin de steeds verdere digitalisering van de informatievoorziening een belangrijke ontwikkeling is en impact heeft op de bedrijfsvoering en kostenontwikkeling van BsGW.

Wat hebben we bereikt en wat hebben we daarvoor gedaan? Daling kosten deelnemers Sinds de oprichting van BsGW is het aantal deelnemers gegroeid naar 30. Het totale structurele schaalvoordeel als gevolg van het toetreden van gemeenten bedraagt € 5,635 miljoen. BsGW heeft zich gecommitteerd aan een taakstellende kostenreductie van 12% in de eerste 6 jaar na de verzelfstandiging en heeft in de jaren 2012-2017 daarom de kostenindexering van gemiddeld 2% per jaar niet doorberekend aan de deelnemers. De totale gerealiseerde kostenreductie loopt hiermee op tot € 1,565 miljoen per jaar. Daarnaast zijn nog enkele kostenreductieprogramma’s doorgevoerd, waardoor de netto kosten nog eens met € 1,284 zijn gedaald. BsGW heeft dit bewerkstelligd via efficiencyverbeteringen van de werkprocessen en aanbestedingstrajecten. Begroting

Kostenreductie (bedragen x 1.000) 2011 Taakstellende kostenreductie Extra kostenreductie

1.171

Schaalvoordeel toetreders 2012

2012 179

2013 204

2014 282

2015 300

66

Totaal

2016 300

2017 300

2018

10

9

28

2019

2020

2022

reductie 1.565 1.284

229

Schaalvoordeel toetreders 2013

229 888

Schaalvoordeel toetreders 2014

597 2.665

Schaalvoordeel toetreders 2015

1.485 75

2.739

1.182

1.182

Schaalvoordeel toetreders 2021 Totale kostenreductie

2021

40 1.171

474

1.092

3.543

1.557

310

309

28

0

0

40

40

0

8.523

De totale, cumulatieve verlaging van de netto-kosten in de begroting van BsGW vanaf 2011 loopt op tot € 8,523 miljoen. In 2021 is de gemeente Mook & Middelaar toegetreden tot BsGW. Dit resulteert in een schaalvoordeel van € 40 duizend voor de zittende deelnemers vanaf 2021. Naast voorgenoemde schaalvoordelen draagt de BsGW-organisatie de financiële lasten van de Stimuleringsregeling (incidenteel € 672 duizend), de projectkosten van het OOP (incidenteel € 4 miljoen) alsook de daaruit voortvloeiende bezuiniging (structureel € 1,3 miljoen). BsGW is hard op weg om in zowel de incidentele als structurele bezuinigingen te voorzien. De structurele bezuiniging komt vanaf 2028 tot uiting. Minimaal gelijkblijvende kwaliteit van de dienstverlening BsGW heeft ook in 2021 verschillende kwaliteitverbetertrajecten- en projecten uitgevoerd danwel opgestart: Kwaliteitsnormatiek BsGW heeft in 2021 besloten om kwaliteitsmanagement op basis van vooraf gedefinieerde kwaliteitsnormen in te voeren. Het is een instrument om meer (in)zicht te krijgen op de uitkomsten van de diverse werkprocessen. Hiermee wordt aangetoond dat (al dan niet) is voldaan aan alle afgesproken resultaten en aan de voorgeschreven kwaliteitseisen.

Daarnaast vinden er interne en externe audits en controles plaats door de Waarderingskamer en de accountant en wordt er (minimaal) jaarlijks een klanttevredenheidsonderzoek uitgevoerd.

Bestuursverslag 2021

Pagina 9 van 43

Project Waarderen op gebruikersoppervlakte Vanaf 1 januari 2022 bestaat de verplichting om woningen te waarderen op basis van de gebruiksoppervlakte. Tot deze datum heeft BsGW de woningen gewaardeerd op basis van de bruto inhoud. Pas na goedkeuring door de Waarderingskamer mag BsGW de WOZ-beschikkingen en belastingaanslagen versturen. Het niet kunnen aantonen van de kwaliteitseisen kan ertoe leiden dat de OZB-aanslagen voor woningen niet of later verzonden worden. Namens en op verzoek van de deelnemers heeft BsGW de regie van dit project op zich genomen, in nauwe samenwerking met de gemeenten en Het Gegevenshuis (Landgraaf). De kosten worden verrekend met de individuele gemeenten, op basis van een per gemeente opgesteld plan van aanpak inclusief kostenraming (AB 13-12-2018). Bij de aanslagoplegging van 2021 is voor een tiental gemeenten de beschikking al gebaseerd op gebruikersoppervlakte. Bij de aanslagoplegging 2022 zijn de beschikkingen voor alle gemeentelijke deelnemers hierop gebaseerd. Project Beheerfase waarderen op gebruikersoppervlakte / Regieportaal Naast de daadwerkelijke omzetting van het bestand van bruto inhoud naar gebruikersoppervlakte, dienen de gegevens actueel te worden gehouden en in beheer genomen te worden.

De werkgroep voor het inrichten van de beheerfase - bestaande uit BAG- en/of contractmanagers van diverse gemeenten, Het Gegevenshuis (Landgraaf) en BsGW - heeft unaniem als oplossingsrichting gekozen om te gaan werken met een zogenaamd regieportaal. Dit is een applicatie die in staat is om relevante gegevens voor zowel de BAG (gemeente) als de WOZ (BsGW) op een efficiënte manier uit te wisselen en te tonen, zowel administratief als geografisch. De samenhang tussen beide administraties blijft zo kwalitatief op peil, gegevens blijven 1 op 1 lopen en er is realtime inzicht in de verschillende databronnen. Het portaal is dus zowel voor de gemeenten, de op GEO-gebied aan de gemeente gerelateerde samenwerkingsverbanden, als ook voor BsGW van belang en voor alle partijen te benaderen en te gebruiken. Het aanbestedingstraject voor de aanschaf van het regieportaal is in 2021 afgerond. De kosten voor dit regieportaal zijn opgenomen in de (ontwerp)begroting van BsGW voor de jaren 2022-2025. Bestuurlijke taakstellingen heffen en innen BsGW heeft haar taakstellingen met betrekking tot het heffen en innen van belastingen voor het belastingjaar 2021 gerealiseerd. Kwijtscheldingen, WOZ-bezwaren en overige bezwaren zijn in 2021 binnen de wettelijke afhandelnormen verwerkt.

Inspecties Waarderingskamer De Waarderingskamer neemt in april en november een schriftelijke inspectie af en in het laatste kwartaal van het jaar een inspectie ter plaatse voor de uitvoering van de wet WOZ. Op basis van de aan de Waarderingskamer geleverde schriftelijke informatie en de inspecties ter plaatse heeft de Waarderingskamer ingestemd met de verzending van de WOZ-beschikkingen in februari 2021 van alle in BsGW deelnemende gemeenten. Accountantscontrole jaarafrekeningen belastingen en heffingen Door de accountant is bij de (eind)afrekeningen gemeentelijke belastingen en waterschapsheffingen 2021, net zoals in voorgaande jaren, een controleverklaring afgegeven met een goedkeurend oordeel. Klachten BsGW heeft een eigen interne klachtenregeling en werkt daarbij nauw samen met de Nationale Ombudsman. Deze samenwerking verloopt naar wederzijdse tevredenheid. BsGW streeft ernaar om door snel en adequaat te reageren, de ontvangen klachten informeel af te handelen. Dat deze manier van werken vruchten afwerpt blijkt uit het lage aantal formele klachten en het feit dat de wettelijke termijnen gehaald worden.

Bestuursverslag 2021

Pagina 10 van 43

Klanttevredenheid en Visie op dienstverlening belastingplichtigen Eind 2020 is de visie op dienstverlening van BsGW - gericht op belastingplichtigen - gepresenteerd aan het bestuur. Deze visie bevat de kaders voor BsGW om richting en invulling te geven aan de wijze waarop wij onze klantcontacten inrichten en een goede waardering daarvoor van onze klanten (burgeres en bedrijven) te realiseren. De komende jaren worden, aan de hand van business-cases, projecten opgezet om de dienstverlening te verbeteren. In dit kader heeft in 2021 een nulmeting plaatsgevonden. Vanaf 2022 worden de effecten middels de bestuursrapportages gerapporteerd en verantwoord.

Wat heeft het gekost? Bedragen (x € 1.000)

Rekening 2021

Bijgestelde begroting 2021

Oorspronkelijke begroting 2021

Rekening 2020

LASTEN BATEN

23.369 2.219

21.695 2.175

21.605 2.149

22.080 1.099

NETTO KOSTEN

21.150

19.520

19.455

20.982

BIJDRAGEN DEELNEMERS NETTO KOSTEN

19.520

19.520

19.455

18.889

EXPLOITATIERESULTAAT

-1.630

0

0

-2.092

Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar paragraaf 4.2.

Rekenkameronderzoek Elf gemeentelijke rekenkamer(commissie)s gaven in het najaar van 2020 opdracht om onderzoek te doen naar de kwaliteit van de uitvoering, de ontwikkeling van de kosten en de sturingsrelatie van BsGW. De resultaten van het rekenkameronderzoek naar het functioneren van BsGW zijn op 16 juli 2021 openbaar gemaakt. Uit het onderzoek blijkt onder meer dat de ontwikkeling van de kwaliteit van dienstverlening niet goed valt vast te stellen, omdat een kwalitatieve nulmeting en goede en samenhangende indicatoren ontbreken. Aanbevolen wordt om de informatievoorziening naar gemeenten over de kwaliteit en kosten van de dienstverlening te verbeteren door te kiezen voor duidelijke indicatoren en een overzichtelijk dashboard. Deze aanbeveling is inmiddels met een aantal deelnemende gemeenten en het Waterschap Limburg opgepakt voor wat betreft de kwaliteit van de dienstverlening. De resultaten zijn opgenomen in de paragraaf ‘Kwaliteit van de dienstverlening’ van de bestuursrapportage waarbij sprake is van een groeimodel. Hieruit blijkt dat BsGW in 2021 aan bijna alle genoemde kwaliteitsnormen voldoet. Verder blijkt dat BsGW grip heeft op de kosten, uitgezonderd de proceskosten. De opzet van de sturingsrelatie is formeel in orde. Zowel BsGW als gemeenten maken zich grote zorgen over de oplopende proceskosten.

De aard en omvang hiervan vraagt om een voortvarende gezamenlijke (BsGW en gemeenten) strategische aanpak om deze kosten terug te dringen. Tot slot concluderen de rekenkamer(commissie)s van de 11 gemeenten dat samenwerking in BsGW een aanzienlijke besparing oplevert. Om de kwaliteit van dienstverlening te verbeteren en mogelijk nog meer kosten te besparen is voorgesteld om met elkaar de mogelijkheden van harmonisatie van taken op te pakken.

Bestuursverslag 2021

Pagina 11 van 43

Verwachtingen 2022 Er zijn een aantal interne en externe ontwikkelingen die een majeure impact (gaan) hebben op de bedrijfsvoering van BsGW. Harmonisatie en kostenverdeelmethode BsGW kent veel varianten, die als heffingsgrondslag voor de verschillende belastingsoorten gelden. Dit maakt het inrichten van de processen, inclusief de automatisering hiervan, ingewikkeld. In ABverband zijn op 9 december 2021 met betrekking tot het harmonisatieproces alsmede de kostenverdeelmethode procesafspraken gemaakt. Regieportaal Het Regieportaal bevindt zich momenteel in de beheerfase, hetgeen wil zeggen dat omzettingen naar gebruikersoppervlakte en andere relevante gegevens actueel dienen te worden gehouden en dienen te kunnen worden uitgewisseld tussen de verschillende partijen. Net als bij het project ‘Waarderen op gebruiksoppervlakte’ voert BsGW namens de deelnemers de regie van de beheerfase uit. De totale kosten voor de aanschaf van het Regieportaal zijn opgenomen in de (meerjaren)begroting (2022-2024). Uit oogpunt van zekerheid en continuïteit wordt het regieportaal begrotingstechnisch ook voor de jaren 2025 tot en met 2027 gecontinueerd, vanwege de onduidelijkheid rondom de SOR. Alle projectmatige activiteiten met betrekking tot de SOR zijn in dit kader door het bestuur tot nader order opgeschort.

Informatievoorziening en ICT BsGW maakt deel uit van een sterk veranderende omgeving, waarin de steeds verdere digitalisering van de informatievoorziening een belangrijke ontwikkeling is. Een belangrijke ontwikkeling is het vervangen van zowel de ICT-infrastructuur (afloop huidige contract 31-052022) als het huidige belastingpakket (afloop huidige contract 31-12-2021) via een Europese aanbesteding. De publicatie van de aanbesteding heeft in het laatste kwartaal van 2021 plaatsgevonden; voor de zomer van 2022 zou de opdracht tot definitieve gunning dienovereenkomstig kunnen plaatsvinden. Daarna kan worden gestart met de technisch implementatie en het migratietraject, dat geheel 2022 bestrijkt. Na oplevering beschikt BsGW over een hernieuwd applicatielandschap, dat aansluit bij de technologische ontwikkelingen, zoals de scheiding van data met processen en het verminderen van afhankelijkheid van leveranciers conform de Common Ground gedachte. Daarnaast is de infrastructuur geschikt om de samenhang tussen de verschillende basisregistraties integraal te ontsluiten. De verwachte implementatiekosten bedragen voor 2023 € 2,275 miljoen, waarvoor een bestemmingsreserve wordt gecreëerd. De oplevering staat vooralsnog voor 1 april 2023 gepland. Verwachte kosten Covid-19 in 2022 Vanwege het aanhouden van de pandemie zullen ook in 2022 nog Covid-19 kosten worden gemaakt.

Deze liggen in tegenstelling tot voorgaande jaren niet zozeer op het vlak van extra aanschaf van hardware om thuiswerken mogelijk te maken, maar meer op extra inhuur als gevolg van een verwacht hoger ziekteverzuim.

Bestuursverslag 2021

Pagina 12 van 43

2

Paragrafen

2.1

Lokale heffingen

De paragraaf lokale heffingen is niet van toepassing voor BsGW.

2.2

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is een algemene reserve en bestaat uit de middelen waarover BsGW kan beschikken om niet begrote kosten te dekken plus de financiële gevolgen op te kunnen vangen van bedrijfsvoeringrisico’s waarvoor geen maatregelen zijn of kunnen worden getroffen. Het aanhouden van weerstandsvermogen voorkomt dat elke financiële tegenvaller dwingt tot directe begrotingsmaatregelen zoals bezuinigingen en het aanpassen van het vastgestelde beleidskader en de daaruit voortvloeiende programmadoelstellingen. Fluctuaties in de jaarlijkse bijdragen van de deelnemers aan BsGW kunnen hiermee worden voorkomen. Conform de begin 2020 uitgevoerde risico-analyse ten behoeve van de begroting 2021 en meerjarenraming 2021-2025 is dit vastgesteld op € 1,190 miljoen (zie ook 2.2 risicoparagraaf). In 2021 is een negatief resultaat behaald van € 1,630 miljoen. Het weerstandsvermogen van BsGW per 31 december 2021 bedraagt -/- € 427 duizend. Financiële kengetallen Op grond van het wijzigingsbesluit BBV is een aantal financiële kengetallen verplicht voorgeschreven. Hiervan zijn drie financiële kengetallen relevant voor BsGW, zoals in onderstaande tabel weergegeven: Kengetallen Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

2020

2021

6,8%

7,5%

6,8%

7,5%

-10,0%

-4,7%

Grondexploitatie

nvt

nvt

Structurele exploitatieruimte

nvt

nvt

Belastingcapaciteit

nvt

nvt

Solvabiliteitsrisico

De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Een laag percentage is gunstig. De VNG adviseert om 130% als maximumnorm te hanteren en daarboven de schuld af te bouwen. Als gemeenschappelijke regeling, die middels bijdragen van de deelnemers haar exploitatie financiert, behaalt BsGW al jaren een zeer lage netto schuldquote. Fluctuaties in de vlottende schulden dan wel vlottende activa zijn slechts tijdelijk (bijdragen worden eerder ontvangen dan uitgaven visa versa). Om deze tijdelijke fluctuaties op te vangen wordt - indien nodig - gebruik gemaakt van kasgeldleningen. Voor eventuele niet-reguliere activiteiten, heeft BsGW in 2021 gebruik gemaakt van een lening langer dan 1 jaar. BsGW verstrekt geen leningen waardoor beide schuldquotes gelijk zijn. BsGW blijft ruim onder de adviesnorm van de VNG en de verwachting is dat dit ook zo blijft.

Bestuursverslag 2021

Pagina 13 van 43

De solvabiliteit geeft inzicht in de mate waarin BsGW in staat is aan haar financiële verplichtingen te blijven voldoen. Hoe hoger dit percentage, hoe gunstiger dit is voor de financiële weerbaarheid van BsGW. Door het negatieve resultaat van 2021, heeft BsGW eind 2021 ook een negatief Eigen Vermogen. Vandaar dat de solvabiliteit eind 20201 -/- 4,7% bedraagt. Het eventueel aanvullen van het weerstandsvermogen, heeft direct een positief effect op het solvabiliteitsrisico. Risicobeheersing De bedrijfsvoeringsrisico’s van de Gemeenschappelijke Regeling BsGW worden ingeschat door BsGW. Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BsGW.

BsGW voert jaarlijks op basis van een consistente methode, een risicoanalyse uit op haar bedrijfsvoeringsrisico’s. In de risicoanalyse is voor elk van de risico’s de kans dat het zich voordoet realistisch ingeschat en worden de gevolgen benoemd met daarbij de omvang van de financiële impact. Door het treffen van effectieve beheersmaatregelen, kan BsGW de financiële gevolgen hiervan terugbrengen. Het geïdentificeerde risico na het nemen van de beheersmaatregelen (het restrisico) heeft bij de oprichting van BsGW geleid tot een berekend weerstandsvermogen van € 385 duizend, hetgeen ook door de founding fathers initieel is gestort. Begin 2020 is een risico analyse uitgevoerd voor de begroting 2021. De benodigde weerstandcapaciteit was gelijk aan het begin 2019 berekende weerstandsvermogen bij de begroting 2020. Het weerstandsvermogen behoefde daarom voor 2021 geen aanvulling. Tabel: berekening weerstandsvermogen BsGW

Noot: De risico-analyse wordt elk jaar uitgevoerd, hierbij vervallen voormalige risico’s en/of worden nieuwe risico’s geïdentificeerd ten opzichte van voorgaande jaren uitgevoerde risico-analyses.

Bestuursverslag 2021

Pagina 14 van 43

Voor elk van de risico’s is het bruto risico geïdentificeerd. Dit is het maximale bedrag dat nodig is indien het risico zich daadwerkelijk voordoet, in een situatie waar geen beheersmaatregelen worden genomen. Daarna is voor elk van de risico’s het netto risico gekwantificeerd. Dit is het bedrag dat kan optreden indien de geformuleerde beheersmaatregelen effectief zijn uitgevoerd. Vanuit het netto risico is het restrisico berekend. Het restrisico is het netto risicobedrag vermenigvuldigd met de kans die er bestaat dat het geïdentificeerde risico optreedt, ná het nemen van de geformuleerde beheersmaatregelen. Hierbij is de maximale kans genomen zoals die in de risico-analyse staat aangegeven. Dit leidt tot een conservatief weerstandsvermogen, dat wil zeggen: met het berekende weerstandsvermogen worden de risico’s afgedekt. Tabel: Risico’s en beheersmaatregelen m.b.t. de BsGW Mogelijk(e) oorza(a)k(en)

Impact* *

Mogelijk(e) effect(en)

Kans*

Risico’s

1. Datalek met 1 Boete Autoriteit G als gevolg Persoonsgegeven dat s vertrouwelijk e gegevens openbaar worden gemaakt

Hackersaanv 2 Aanvullende allen en kosten door overige ICTproductieverlies storingen

G

Ransomware 4 Aanvullende G /gijzelsoftwa kosten door re gijzeling/losgeld betalen 2. Uitbesteding 1 Mindere kwaliteit M van niet van de kernactiviteit dienstverlening en (door derde aan BsGW, maar ook van BsGW aan haar klanten)

Bestuursverslag 2021

Beheersmaatregel(en) (delen, verzekeren, terugdringen, beperken)

Hackersaanvallen, 1. Procedure meldplicht datalekken nalatigheid BsGW medewerkers/ 2. Informatiebeveiligingsbeleid en deelnemers besluit gegevensverstrekking en privacy-protocol. 3. Bewustwording medewerkers/opleiding/elearning/mistery guest. 4. De FG en CISO toetsen/monitoren op naleving. 5. BsGW zet ICTbeveiligingstoepassingen in zoals beveiligde FTP-server voor uitwisselingen met de deelnemers of andere partijen, mail, adequate anti-virusbeveiligingen en dataencryptie. 6. Verstrekking aan deelnemers alleen na een privacy toets/doelbinding. Bouwwerkzaamhe Extra inzet externe capaciteit, den, uitwijk/back-ups hackaanvallen, onjuiste temperatuur serverruimten Hackersaanvallen 1. Verzekeren 2. Leveranciersaansprakelijkheid contractueel vastleggen Geen goed 1. Contractkwaliteit opdrachtgeversch 2. SLA’s ap/contractmanag 3. Stuurinformatie ement van BsGW 4. Controlemogelijkheden aan derde(n) 5. Contract/SLA manager

Pagina 15 van 43

3. Fraude

4. Vervuiling van en/of incomplete gegevens bestanden

1 Verlies ten M gevolge van (incasso/afdracht )fraude zal BsGW dienen te compenseren Imagoschade BsGW 2 Foutieve K aanslagen met als gevolg veel correctiewerkzaa mheden en daardoor hogere kosten

5. Overschrijdin 2 • g van begroting BsGW •

Reserves M moeten worden aangesproken Zwaardere lasten voor deelnemers

6. Ambitieuze 3 • raming opbrengst vervolgingsk osten

Reserves G moeten worden aangesproken

Bestuursverslag 2021

Geen sluitende interne controles

1. Stelsel van sluitende interne controles 2. Adequate functiescheidingen 3. Integriteit onder de aandacht blijven houden

a. Geen goede 1. Goede afspraken worden afspraken over vastgelegd in de UVO beheer, 2. Stelsel van verbandscontroles ter verantwoordeli vaststelling van juistheid en jkheid en volledigheid administraties gebruik van 3. terugmelding foute gegevens aan gegevens bronhouder b. Onzuivere gegevens worden aangeleverd door (externe) bronhouder a. Geen goede 1. Begroting baseren op adequate bedrijfsvoering kostenramingen (jaarrekening t-1 / P&C cyclus: incl. nacalculatie i.g.v. relevante / ‘verrassingen’ substantiële afwijkingen): er is in de financiële reëel en transparant begroot, maar huishouding er bestaat altijd een kans op van BsGW overschrijding. Om dit op te b. Externe kunnen vangen is oorzaken: weerstandsvermogen nodig gewijzigde 2. Taakstellende budgetten gekoppeld wetaan een strakke control /regelgeving, 3. Aanhouden van voldoende (maar eisen niet te veel) weerstandsvermogen Waarderingska mer/accounta nt, caostijging en/of inflatie hoger dan de rekenuitgangs punten e.d. c. Tegenvallende kostenbespari ngen uit aanbestedings trajecten, procesoptimali satie, efficiencymaat regelen, kanaalsturing. a. Achterblijvend 1. Begroting baseren op adequate e opbrengst kostenramingen (jaarrekening t-1 vervolgingsko incl. nacalculatie i.g.v. relevante / sten substantiële afwijkingen)

Pagina 16 van 43

• Zwaardere lasten voor deelnemers

7. Personele frictie

3 Hogere (frictie)kosten

G

b.

Hogere kosten 2. voor invorderingsa 3. cties

Taakstellende budgetten gekoppeld aan een strakke control Aanhouden van voldoende (maar niet te veel) weerstandsvermogen

a.

BsGW is eigen 1. risicodrager WW en verplichte bovenwettelij 2. ke uitkering bij alle ontslagen anders dan dwingende reden Personeelsbes tand sluit 3. kwantitatief en/of kwalitatief niet aan op de (gewijzigde) eisen Personeelsbes tand is scheef qua leeftijdsopbou w (hoe leeftijdsopbou w) met als gevolg hoog (langdurig, veelal nietwerkgerelateerd) ziekteverzuim Personele paradox die manifest wordt tijdens plaatsingsges prekken

Adequaat HRM beleid gericht op preventie en – zo nodig – herplaatsing binnen of buiten BsGW Mobiliteitsplan en budget Vrijwillige mobiliteit (geen kosten) Verplichte mobiliteit (coaching/detachering etc. dekking via OOP) Afscheid bij functieongeschiktheid Strategisch HRM-beleid

b.

c.

d.

* Kans van optreden: 1 = 0%-10%, 2 = 11%-25%, 3 = 26%-50%, 4 = 51%-100% ** Impact: G(root) / M(iddel) / K(lein)

Bestuursverslag 2021

Pagina 17 van 43

Coronacrisis Naar aanleiding van de wereldwijde pandemie omtrent het coronavirus (Covid-19) werd medio maart 2020 door het kabinet stringente maatregelen getroffen met betrekking tot de ontstane crisis rondom dit zeer besmettelijke virus. Het kabinet heeft in haar maatregelen de bevolking gevraagd om zoveel als mogelijk thuis te blijven om verdere verspreiding te voorkomen. In navolging van deze maatregelen heeft BsGW alle medewerkers gefaciliteerd zodat thuiswerken voor iedereen mogelijk was.

Voor de financiële effecten van de COVID-pandemie op de exploitatie van BsGW voor 2021 wordt verwezen naar paragraaf 4.2. BsGW heeft het bestuur hierover via de reguliere Planning&Controlcyclus geïnformeerd zodra hierover meer bekend was en een gedegen inschatting gemaakt kon worden. In de bestuursrapportage 2021 kwartaal 3 is een inschatting gemaakt. Via de bestuursinformatiebrief over het 4e kwartaal van 2021 zijn zowel bestuur als deelnemers geïnformeerd over de (nagenoeg) zekere kosten als gevolg van COVID-19.

2.3

Onderhouden kapitaalgoederen

De kapitaalgoederen van BsGW bestaan uit ICT-(innovatie)projecten en aanschaf inventaris. Op deze activa wordt afgeschreven. Kleine aanschaf van hard- en software wordt via de (begrotings)exploitatie afgehandeld. De kaders zoals deze zijn opgesteld in de nota financieel beleid zijn hierop van toepassing.

2.4

Financiering

Voor de financiering van (ICT-)investeringen, kunnen eventueel (langlopende) leningen worden aangetrokken. BsGW kan zelf leningen aangaan sinds de verzelfstandiging is geformaliseerd. Dit geldt ook voor de deelname aan het overige geldverkeer. De bedrijfsvoering heeft BsGW er niet toe genoodzaakt om in 2021 kasgeldleningen op te nemen. De netto-exploitatiekosten van BsGW worden geheel voorgefinancierd via vaste maandelijkse bijdragen van de deelnemers. Wel heeft BsGW net als in voorgaande jaren in 2021 enkele malen tijdelijk gebruik gemaakt van een kredietfaciliteit in rekening courant – roodstand - om tijdelijke fluctuaties op te vangen. Voor de financiering van de projectkosten van het Ondernemings- en ontwikkelplan 2018-2020 is in 2020 een lening met een looptijd van 7 jaar afgesloten (DB 31-5-2018). De rente is jaarlijks achteraf verschuldigd. Wet FiDO Met als doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden, is per 1 januari 2001 de Wet FiDO (Financiering Decentrale Overheden) in werking getreden. Uit hoofde van deze wet is een treasurystatuut van toepassing, waarin onder andere de taken, bevoegd- en verantwoordelijkheden, beleid, doelstellingen en uitgangspunten omtrent de treasury functie zijn uitgewerkt.

Verplicht dient in de begroting en de jaarrekening in de treasuryparagraaf verslag te worden gedaan van de uitvoering van het treasurybeleid, bedoeld voor het sturen en beheersen van, verantwoorden over en toezicht houden op de treasury. Treasurybeheer Het risicoprofiel van BsGW kan als laag worden gekwalificeerd. Onderkende risico’s in dit verband zijn: renterisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s.

Bestuursverslag 2021

Pagina 18 van 43

Renterisicobeheer 1. Kasgeldlimiet Tijdelijke (exploitatie-)tekorten kunnen worden gefinancierd middels kasgeldleningen. Het renterisico op deze vlottende schuld wordt ingeperkt door het hanteren van de kasgeldlimiet: de maximaal toegestane netto korte schuld. De hoogte van de kasgeldlimiet is wettelijk bepaald op 8,2% van de totale brutolasten (€ 19,52 miljoen) en komt daarmee voor het begrotingsjaar 2021 uit op een bedrag van € 1,601 miljoen. BsGW voldoet aan de norm. bedragen * € 1.000,-

Kwartaal 1 0

Kwartaal 2 0

Kwartaal 3 0

Kwartaal 4 0

Totale brutolasten

19.520

19.520

19.520

19.520

Max. %

8,2%

8,2%

8,2%

8,2%

Maximaal toegestane hoogte kasgeldlimiet

1.601

1.601

1.601

1.601

Kasgeldlening werkelijk

2. Renterisiconorm Naast de kasgeldlimiet geeft de renterisiconorm inzicht in de feitelijke risico’s op de vaste schuld. Het financieren en (op korte termijn) uitzetten van gelden houdt in dat er renterisico wordt gelopen. De renterisiconorm geeft het maximale leningbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging. Dit per jaar te berekenen normbedrag is wettelijk bepaald op 20% van de netto vaste schuld. Toepassing van deze norm heeft tot gevolg dat jaarlijks geen al te grote verschillen in rentelasten (en -baten) kunnen voorkomen. BsGW voldoet aan de norm. bedragen * € 1.000,-

Kwartaal 1 0

Kwartaal 2 0

Kwartaal 3 0

Kwartaal 4 0

Netto vaste schuld

2.000

2.000

2.000

1.714

Max. %

20%

20%

20%

20%

Maximaal leningbedrag rentewijziging < 1 jaar

400

400

400

343

Lening werkelijk < 1 jaar rentewijziging

Kredietrisicobeheer Het kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BsGW geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het kredietrisico uitsluitend voor de vorderingen op debiteuren. Dit risico is laag gezien het feit dat de bijdrage of vergoeding van de deelnemers/klanten van BsGW vooraf in vaste maandelijkse termijnen wordt ontvangen. Liquiditeitenbeheer Het te volgen financieringsbeleid ligt vast in het Financieringsstatuut en houdt in dat beleidsmatig wordt gestreefd naar een gemiddelde nulstand van het rekening-courantsaldo. Gezien het tijdens het jaar niet-synchroon lopen van ontvangsten en uitgaven zijn fluctuaties rond het nulpunt onvermijdelijk. Om deze (tijdelijke) fluctuaties op te kunnen vangen maakt BsGW gebruik van haar kredietfaciliteit. Kasbeheer Via verplicht schatkistbankieren zijn alle decentrale overheden verplicht om overtollige (liquide) middelen aan te houden in de schatkist. Dit betekent dat overtollige liquide middelen automatisch naar de schatkist zullen worden afgeroomd met als gevolg dat BsGW geen kasbeheer meer voert.

In verband met de noodzakelijk geachte scheiding tussen de heffingengeldstromen en de BsGWexploitatiegeldstromen, lopen deze geldstromen via twee aparte rekening-courantverhoudingen met de staat. Bestuursverslag 2021

Pagina 19 van 43

2.5

Bedrijfsvoering

Kostenverdeelmethode De processen voor het waterschap en de gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de benodigde basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat BsGW de processen voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten zodanig met elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden. De uitvoeringskosten van de productieprocessen worden om die reden toegerekend aan eenduidige, herkenbare hoofdprocessen, overeenkomstig de organisatieopzet van BsGW. Dit resulteert in vijf primaire producten van dienstverlening: Heffen, Waarderen, Innen, Klantzaken en het sub-product Parkeerbelasting. De verdeling van deze kosten over de deelnemers gebeurt hierna met behulp van eenheidstarieven per product van dienstverlening. De kosten van de activiteiten en processen op BsGW-niveau die dienen ter ondersteuning van de organisatie als geheel (zoals ICT, de ondersteuning van het personeel en de ontwikkeling van BsGW) worden eveneens als apart product inzichtelijk gemaakt zijnde Organisatieondersteuning & Ontwikkeling (O&O). Deze kosten zijn, zonder arbitraire verdeelsleutels, niet te splitsen naar de primaire processen en worden daarom verdeeld naar rato van het aandeel dat de deelnemers hebben in de kosten van de vijf producten van de primaire processen.

In het AB van 8 oktober 2020 is besloten de kosten uit hoofde van GDI apart in de begroting en doorbelasting op te nemen, omdat het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties (BZK) de beheerkosten verdeelt via de door haar vastgestelde verdeelsleutel 40% gemeenten/60% waterschap. De kosten voor het gemeentelijke deel worden vervolgens omgeslagen op basis van het aandeel in O&O. Fixeren productieaantallen ten behoeve van vaststellen verdeelsleutels De verdeelsleutels voor de kosten van de vijf primaire processen zijn gebaseerd op de productieomvang van de deelnemers: bruto-aanslagbiljetten, aanslagregels, gemeentelijke WOZobjecten en klantcontacten. De niet-reguliere belastingsoort Parkeerheffing – een zogenoemde exoot – wordt apart met de deelnemers afgerekend. Als verdeelsleutel geldt hierbij het aantal aanslagregels. De bijdrage per deelnemer dient een bestendige lijn te laten zien. Een jaarlijks schommelende bijdrage is voor de deelnemers niet gewenst en levert ook bij de voorstellen voor nieuwe toetreders een verkeerde verwachting over de te betalen bijdrage en per saldo te behalen voordeel in de toekomst. Afgesproken is zowel de aantallen die als verdeelsleutels gehanteerd worden bij de bijdragebepaling als ook de opzet van de kostenverdeelmethode te fixeren.

Alleen een wezenlijke, substantiële wijziging van belastingsoorten, kan invloed hebben op de opzet van de kostenverdeelmethode. Voor de berekening van de bijdragen 2021 liggen voor de huidige deelnemers de productiegetallen op hetzelfde niveau als in de voorgaande begrotingen (2013-2020). In de volgende tabel worden de productenaantallen en percentages per deelnemer weergegeven, zoals deze als verdeelsleutel zijn opgenomen in de kostenverdeelmethode.

Bestuursverslag 2021

Pagina 20 van 43

Verdeelsleutels per deelnemer

aantal aanslag regels

Gemeente Beek Gemeente Beekdaelen Gemeente Beesel Gemeente Bergen Gemeente Brunssum Gemeente Echt-Susteren Gemeente Eijsden-Margraten Gemeente Gennep Gemeente Gulpen-Wittem Gemeente Heerlen Gemeente Kerkrade Gemeente Landgraaf Gemeente Leudal Gemeente Maasgouw Gemeente Maastricht Gemeente Meerssen Gemeente Mook en Middelaar Gemeente Nederweert Gemeente Peel en Maas Gemeente Roerdalen Gemeente Roermond Gemeente Simpelveld Gemeente Sittard-Geleen Gemeente Stein Gemeente Vaals Gemeente Valkenburg Gemeente Venlo Gemeente Voerendaal Gemeente Weert

31.000 70.717 26.851 24.650 65.100 66.115 108.165 45.426 25.204 209.000 147.101 80.300 50.500 50.000 276.000 76.686 16.184 31.350 59.200 38.500 100.500 22.550 212.000 71.500 33.100 26.735 165.000 25.300 74.181

Waterschap Limburg

1.800.000

Totaal verdeelsleutels BsGW

4.028.915

aantal WOZobjecten

aantal biljetten

8.250 17.887 7.628 6.500 16.350 17.500 13.247 8.507 7.741 54.700 28.106 19.750 18.000 12.500 69.600 9.572 4.221 8.200 22.100 11.000 30.000 5.700 51.900 12.900 6.300 9.846 56.000 6.250 25.079

15.000 36.552 8.311 9.100 18.800 14.000 50.278 14.826 7.475 59.500 50.707 23.700 17.000 14.900 69.750 10.477 11.319 14.100 21.900 13.000 36.500 6.600 70.500 12.500 15.600 8.665 53.000 7.300 25.902

0

aantal aandeel in klant product contacten kosten

aanslag regels parkeren

3.442 7.617 2.833 2.800 6.073 6.698 5.217 3.595 3.012 18.515 8.481 7.918 7.634 5.054 25.316 4.190 1.633 3.400 8.983 4.493 11.575 2.270 19.554 5.330 2.050 3.465 51.500 2.634 10.106

1,09% 2,38% 0,98% 0,87% 2,15% 2,30% 2,08% 1,21% 0,99% 7,51% 3,86% 2,64% 2,28% 1,67% 9,15% 1,61% 0,55% 1,08% 2,77% 1,43% 4,14% 0,76% 7,19% 1,86% 0,86% 1,21% 9,83% 0,84% 3,49%

0 0 0 0 0 0 0 0 0 6.100 716 0 0 0 0 900 0 0 0 0 4.000 0 4.325 0 0 0 17.000 0 4.235

594.000

198.500

21,23%

0

565.334 1.311.262

443.887

100%

37.276

Majeure projecten In 2021 kent BsGW drie majeure projecten waarvoor separate afspraken zijn gemaakt met betrekking tot de dekking van de projectkosten. Het eerste betreft het Ondernemings- en Ontwikkelplan BsGW voor de jaren 2018-2020 vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur d.d. 14-12-2017. Het tweede betreft het waarderen woningen op gebruiksoppervlakte. Vanaf 1 januari 2022 is er een verplichting om woningen te waarderen op basis van de gebruiksoppervlakte. BsGW heeft in de vergadering van het Algemeen Bestuur d.d. 13-12-2018 op verzoek van de deelnemers de regie van dit project op zich genomen. In navolging van dit project werd in de vergadering van het Algemeen Bestuur d.d. 8-10-2020 besloten de beheersfase waarderen woningen op gebruikersoppervlakte te beleggen bij BsGW en hiervoor een regieportaal aan te schaffen waarbij de mutatiedetectie op individueel verzoek deelnemer door BsGW wordt geregeld. Formatie De bestuurlijk vastgestelde formatie van BsGW bedraagt per 1-1-2021 146,5 fte. De BsGW bezetting bedraagt per eind 2021 141,3 fte. Formatie 2021

160,3 fte

Totaal bezetting 31 december 2020 In dienst Uit dienst Meer/minderwerk Stimuleringsregeling Totaal bezetting 31 december 2021

146,5 fte 6,9 fte -10,6 fte 0,9 fte -2,4 fte 141,3 fte

Bezetting BsGW 31 december 2021 Kosten stimuleringsregeling Totaal kosten 31 december 2021

141,3 fte 7,6 fte 148,9 fte

Bestuursverslag 2021

Pagina 21 van 43

In 2021 zijn zeven medewerkers (6,9 fte) in dienst getreden. In 2021 zijn dertien medewerkers (10,6 fte) uit dienst gegaan. BsGW-medewerkers kunnen tijdelijk enkele uren meer of minder werken met behoud van de formele aanstelling. Deze flexibiliteit is vastgelegd in de CAO. Per saldo maakt per 31 december 0,9 fte gebruik van de regeling meer/minder-werken. BsGW kent een stimuleringsregeling, waar medewerkers in 2020 voor het laatste jaar in kunnen stappen. De werkingsduur van deze regeling loopt tot en met 2029 wanneer de laatste deelnemers aan de regeling de pensioengerechtigde leeftijd bereiken. In 2021 maken 37 medewerkers gebruik van de stimuleringsregeling (15,16 fte). De stimuleringsregeling wordt voor de deelnemers in BsGW budget neutraal uitgevoerd. De kosten die hiermee gemoeid zijn, bedragen omgerekend naar fte bij benadering 7,6 fte. Eind 2019 is het interne plaatsingsproces afgerond. Als basis voor het plaatsingsproces gelden de afdelingsplannen die een nadere uitwerking zijn van het Ondernemings- en Ontwikkelplan BsGW. In de afdelingsplannen staat onder meer de gewenste bezetting per functiecategorie. De stand per 31-12-2021 is een momentopname. Enkele functies zijn nog niet structureel ingevuld maar zijn in 2021 ingehuurd (diensten derden).

Het ziekteverzuim van BsGW ligt in 2021 met 6,8% ruim boven het landelijk gemiddelde van 4,7% (CBS), boven de interne norm van 4% en ook boven het niveau van 2020 (4,7%). Naast meer ziekteverzuim door COVID-19, wordt het hogere verzuimpercentage voornamelijk veroorzaakt door langdurige verzuimdossiers waarbij sprake is van niet beïnvloedbaar verzuim door BsGW (verzuim met medische oorzaak en niet-werk gerelateerd).

Huisvesting Het kantoorpand van BsGW wordt gehuurd tegen een marktconforme (kale) huurprijs voor het gebouw plus parkeerplaatsen. Daarnaast zijn er servicecontracten afgesloten voor gas, water, licht, schoonmaak et cetera.

2.6

Verbonden partijen

Partijen worden als verbonden beschouwd indien de ene partij de zeggenschap over de andere partij bezit of belangrijke invloed kan uitoefenen op de financiële en operationele beslissingen van de andere partij en een financieel belang heeft. BsGW heeft geen verbonden partijen.

2.7

Grondbeleid

De paragraaf grondbeleid is niet van toepassing voor BsGW.

Bestuursverslag 2021

Pagina 22 van 43

Bestuursverslag 2021

Pagina 23 van 43

Jaarrekening 2021

Jaarrekening 2021

Pagina 24 van 43

3

Balans per 31 december 2021

3.1

Balans per 31 december 2021

Activa (x € 1.000,-)

31 december 2021 31 december 2020

Vaste Activa Immateriële vaste activa (1 en 2)

927

1.019

Totaal immateriële vaste activa

927

1.019

Materiële vaste activa (3)

162

208

Totaal materiële vaste activa

162

208

1.089

1.227

Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar (4) Op openbare lichamen Overige

166 660

573 162

Totaal uitzettingen rentetypische looptijd < 1 jaar

826

735

Liquide middelen (5)

2.520

2.243

Totaal liquide middelen

2.520

2.243

Overlopende activa (6)

4.694

4.007

Totaal overlopende activa

4.694

4.007

TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

8.040

6.985

TOTAAL ACTIVA

9.129

8.212

TOTAAL VASTE ACTIVA

Vlottende activa

Bedrag recht op verliescompensatie krachtens de Wet Vpb 1969 bedraagt € 0,-.

Jaarrekening 2021

Pagina 25 van 43

Passiva (x € 1.000,-)

31 december 2021

31 december 2020

Eigen vermogen (7) Algemene reserve Resultaat boekjaar

1.202 -1.565

1.203 -2.092

Totaal eigen vermogen

-362

-889

Voorzieningen (9) Voorziening proceskosten Voorziening vervroegd pensioen

474 26

366 28

Totaal voorzieningen

500

394

1.714

2.000

Totaal vaste schulden

1.714

2.000

TOTAAL VASTE PASSIVA

1.853

1.505

Netto-vlottende schulden met rentetypische looptijd < 1 jaar (10) Overige kasgeldleningen Overige schulden

500 6.183

730 5.377

Totaal netto-vlottende schulden

6.683

6.107

Overlopende passiva (11)

593

600

Totaal overlopende passiva

593

600

7.276

6.707

9.129

8.212

Vaste passiva

Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar (8) Onderhandse lening van binnenlandse bank en

overige financiële instellingen

Vlottende passiva

TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA

TOTAAL PASSIVA

De aan natuurlijke en rechtspersonen verstrekte borgstellingen of garantstellingen bedraagt € 0,-.

Jaarrekening 2021

Pagina 26 van 43

3.2

Toelichting op de balans per 31 december 2021

3.2.1

Toelichting algemeen

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Immateriële vaste activa Immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, zijnde de inkoopprijs en bijbehorende kosten. In navolging van de nota financieel beleid wordt voor investeringen een ondergrens van € 20 duizend gesteld aan het activeren van uitgaven. De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (nettomethode). Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. De immateriële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de verwachte economische levensduur van 5 jaar. In de waardering wordt rekening gehouden met duurzame waardeverminderingen indien deze zich voordoen. Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, zijnde de inkoopprijs en bijbehorende kosten. In navolging van de nota financieel beleid wordt voor investeringen een ondergrens van € 20 duizend gesteld aan het activeren van uitgaven. De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (nettomethode).

Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur. Inventaris wordt afgeschreven in 10 jaar en hardware (ICT) in 5 jaar. In de waardering wordt rekening gehouden met duurzame waardeverminderingen indien deze zich voordoen. Vorderingen Vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van de noodzakelijk geachte voorzieningen wegens verwachte oninbaarheid. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Liquide middelen Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende activa Overlopende activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de programmarekening. Algemene reserve Algemene reserves zijn reserves waar het bestuur geen specifieke bestemming aan heeft gegeven. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd ten behoeve van concrete of specifieke risico’s en verplichtingen die op de balansdatum bestaan en waarvan de omvang onzeker is doch redelijkerwijs in te schatten. Daarnaast worden voorzieningen gevormd voor kosten welke in een volgend begrotingsjaar worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het

Jaarrekening 2021

Pagina 27 van 43

begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren. Voorzieningen worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Lang- / kortlopende schulden Lang- en kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde. De langlopende schulden betreffen leningen met een oorspronkelijke looptijd langer dan 1 jaar. Overige activa en passiva Voor zover in het bovenstaande niet anders is aangegeven worden activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Wijze van resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld volgens het principe van het ‘Stelsel van baten en lasten’. In het stelsel van baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de opbrengsten uit dienstverlening als gemeenschappelijke regeling aan de deelnemers plus de overige baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Vanwege het onzekere karakter van de opbrengsten vervolgingskosten worden deze verantwoord op het moment dat de inbaarheid verwacht wordt. Verwachte baten zijn voorzichtigheidshalve niet als baten verantwoord.

De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Resultaatbestemming Conform het BBV worden de mutaties in de reserves, zowel bij de begroting als de rekening, separaat verantwoord (via functie 980 in de programmarekening). Het jaarrekeningresultaat is hierdoor zowel vóór als na bestemming inzichtelijk. Verplichtingen c.q. risico’s niet blijkende uit de balans Huurovereenkomst BsGW heeft voor het huidige kantoorpand waarin het is gehuisvest een huurovereenkomst tot en met 31 oktober 2026. De jaarlijkse huurprijs bedraagt € 437 duizend (prijspeil 2022). De totale verplichting voor de resterende 4 jaar en 10 maanden bedraagt € 2,112 miljoen (prijspeil 2022). Daarnaast heeft BsGW nog enkele langlopende inkoopcontracten met betrekking tot ICT. Dit betreft ICT contracten met betrekking tot de belasting- en waarderingsapplicatie en hosting met een looptijd tot 2022. Het gemiddeld jaarbedrag bedraagt € 2,160 miljoen (prijspeil 2021). In het najaar van 2021 is BsGW gestart met de Europese aanbesteding voor applicaties ICT voor 2023 en verder.

Juridische aangelegenheden In 2021 hebben zich geen juridische aangelegenheden voorgedaan.

Jaarrekening 2021

Pagina 28 van 43

Wet normering topfunctionarissen (WNT) De regels voor de (semi)publieke sector zijn vastgelegd in de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Bij BsGW wordt het Bestuur (Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur) beschouwd als topfunctionaris in de zin van de WNT. De governance van BsGW is in 2021 zo ingericht dat het Bestuur de beslissingen neemt over aangelegenheden die de gehele organisatie betreffen. De bestuursleden van BsGW zijn niet in dienst bij BsGW en zijn onbezoldigd. De directeur is wel in dienst van BsGW en is verantwoordelijk voor de dagelijkse leiding van BsGW en is in die hoedanigheid een topfunctionaris in de zin van de WNT. De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionarissen met een dienstbetrekking hebben geen dienstbetrekking bij andere WNT-instellingen als leidinggevende topfunctionaris (die zijn aangegaan vanaf 1 januari 2021). In de volgende tabel is voor 2021 de topfunctionaris van BsGW zijn bezoldiging weergegeven. Daarna is een overzicht opgenomen van de onbezoldigde bestuursleden.

Bezoldiging Topfunctionaris BsGW 2021 Naam Functiegegevens Aanvang functievervulling in 2021 Einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

Jaarrekening 2021

N.M.J.G. Lebens (actief) Directeur 1-1-2021 Niet van toepassing 1,0 ja bedragen x € 1,€ 125.399,36 € 21.640,20 € 147.039,56 € 209.000,00 € 0,00 Niet van toepassing Niet van toepassing

Pagina 29 van 43

Onbezoldigde bestuursleden Gemeente/Waterschap

Functie

Gemeente Bergen

Voorzitter

Zitting in

M/V

Naam

Bezoldiging

Dagelijks bestuur / Mevrouw M.H.E. Pelzer

Onbezoldigd

Algemeen bestuur Waterschap Limburg

Lid

Dagelijks bestuur / De heer

mr. J.H.G.M. Teeuwen

Onbezoldigd

drs. G.H.C . Frische

Onbezoldigd

C .P.G. Wilbach

Onbezoldigd

Dagelijks bestuur / Mevrouw J.G.L.M. Bühler

Onbezoldigd

Algemeen bestuur Gemeente Echt-Susteren

Lid

Dagelijks bestuur / De heer Algemeen bestuur

Gemeente Landgraaf

Lid

Dagelijks bestuur / De heer Algemeen bestuur

Gemeente Sittard-Geleen

Lid (3/4)

Algemeen bestuur Gemeente Sittard-Geleen

Lid (1/2)

Dagelijks bestuur / De heer

A.C .M. Raven

Onbezoldigd

Algemeen bestuur Gemeente Valkenburg a/d Geul Lid (1/2)

Dagelijks bestuur / Mevrouw C .M.J. Bisschops

Onbezoldigd

Algemeen bestuur Gemeente Venlo

Lid (3/4)

Dagelijks bestuur / De heer

F.P.M. Schatorjé

Onbezoldigd

A.G.M. Roest

Onbezoldigd

R.B.M. Braun

Onbezoldigd

Algemeen bestuur Gemeente Venlo

Lid (1/2)

Dagelijks bestuur / De heer Algemeen bestuur

Gemeente Voerendaal

Lid (3)

Dagelijks bestuur / De heer Algemeen bestuur

Gemeente Beek

Lid

Algemeen bestuur

De heer

R. Diederen

Onbezoldigd

Gemeente Beekdaelen

Lid

Algemeen bestuur

De heer

P. Janssen

Onbezoldigd

Gemeente Beesel

Lid

Algemeen bestuur

De heer

B.C .M. Vostermans

Onbezoldigd

Gemeente Brunssum

Lid

Algemeen bestuur

De heer

P.M.J. Houben

Onbezoldigd

Gemeente Eijsden-Margraten

Lid

Algemeen bestuur

De heer

mr. J.E.M. C usters

Onbezoldigd

Gemeente Gennep

Lid

Algemeen bestuur

Mevrouw J.A. van Hulsteijn

Onbezoldigd

Gemeente Gulpen-Wittem

Lid

Algemeen bestuur

De heer

J.M.G.H. Hendriks

Onbezoldigd

Gemeente Heerlen

Lid

Algemeen bestuur

De heer

A. Damen

Onbezoldigd

Gemeente Kerkrade

Lid

Algemeen bestuur

De heer

H.J. Bejas

Onbezoldigd

Gemeente Leudal

Lid

Algemeen bestuur

De heer

P.H.G. Verlinden

Onbezoldigd

Gemeente Maasgouw

Lid

Algemeen bestuur

De heer

M.H.E. Wilms

Onbezoldigd

Gemeente Maastricht

Lid

Algemeen bestuur

De heer

mr. J.J.M. Aarts

Onbezoldigd

Gemeente Meerssen

Lid (2)

Algemeen bestuur

De heer

R.E.W.M. Dupont

Onbezoldigd

Gemeente Meerssen