Concept- Jaarrekening MGR SDLN 2024

•

Specifieke fraude-risico analyses op processen met specifieke onderdelen waar misbruik of oneigenlijk gebruik een expliciet risico is. Op die onderdelen zijn nog specifieke/aanvullende beheersmaatregelen getroffen die het risico van misbruik of oneigenlijk gebruik minimaliseren. De frauderisico analyses wordt in 2025 verder doorontwikkeld.

In 2024 zijn geen gevallen van misbruik of oneigenlijk gebruik vanuit de eigen organisatie naar voren gekomen.

26

25

Jaarrekening 2024

5. Jaarrekening 2024 5.1. Balans per 31 december 2024 (na voorstel saldobestemming)

28

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de Kadernota rechtmatigheid en de financiële verordening (artikel 212 Gemeentewet). De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben. Baten (en winsten) worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij vóór het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume, wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen conform de BBV vereisten. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar.

Vlottende activa De uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar, de liquide middelen en de overlopende activa worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. De liquide middelen zijn vrij opneembaar. Voorzieningen Voorzieningen worden opgenomen voor een in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting die het gevolg is van een gebeurtenis in het verleden waarvan een betrouwbare schatting kan worden gemaakt en het waarschijnlijk is dat voor de afwikkeling van die verplichting een uitstroom van middelen nodig is. Er is bij de MGR sprake van verlofsparen door de medewerkers. Gelet op het onvoorspelbare aard van opbouw en afbouw is hiervoor een voorziening gevormd. Vlottende passiva De netto vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar en de overlopende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

29

Toelichting op de balans Vordering op openbare lichamen Dit betreffen vorderingen op de aan de MGR deelnemende gemeenten. In onderstaande tabel is een specificatie van deze vordering naar aard per 31 december 2024 opgenomen:

30

Rekening courant verhouding Rijk Dit betreft het saldo per ultimo boekjaar op de bij de schatkist aangehouden bankrekening. Overige vorderingen Deze post kan als volgt gespecificeerd worden:

Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. De liquide middelen zijn vrij opneembaar. Eigen vermogen Het eigen vermogen van de MGR bestaat uit een ten laste van het resultaat 2024 gevormde bestemmingsreserve. Deze reserve is gevormd voor het in 2025 afronden van een aantal eenmalige taken die in 2024 zijn opgestart. Deze reserve zal in 2025 volledig worden benut.

Bestemmingsreserves

Deze reserve is gevormd ten behoeve van de afronding in 2025 van de navolgende activiteiten: -

Juridische kosten m.b.t. ondersteuning zorgaanbieder (€ 50.000) Voorbereidingskosten aanbestedingen 2026 (€ 75.000) Tarievenonderzoek (€ 40.000) Onderzoek bekostigingsmethodiek en implementatie (€ 50.000) Inhuur projectleider inzake verlenging contract segment 1 (€ 50.000)

Voorzieningen Er is een voorziening verlofsparen gevormd voor de arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en afbouw kennen. De voorziening wordt berekend op basis van het aantal verlofuren en het bijbehorende uurtarief. Het verloop van de voorziening ziet er als volgt uit:

31 Schulden aan openbare lichamen Dit betreffen de schulden die de MGR heeft aan de deelnemende gemeenten. In onderstaande tabel is een specificatie van deze schuld naar aard per 31 december 2024 opgenomen.

Rekening-courant zorg Alle uitgaven en ontvangsten ten behoeve van de jeugdzorg segment 1 en regionale zorg (Jeugdzorg plus, crisiszorg, beschermtafels en intensief casemanagement) geschieden via de algemene bankrekening van de MGR. Per balansdatum moesten ten aanzien hiervan de volgende posten nog worden afgewikkeld met gemeenten en zorgaanbieders. De afwikkeling van de schuld per 31 december 2024 volgt in de loop van het boekjaar 2025. Daarnaast beheert de MGR de middelen van het innovatiefonds WMO en het garantiefonds van Woonkans. Vanuit de middelen die bestemd zijn voor de financiële ondersteuning van een zorgaanbieder is in totaal € 230.000 gereserveerd voor het fraudeonderzoek, waarvan per balansdatum nog een verplichting open staat van € 198.000.

Overige schulden De specificatie van deze post is als volgt:

32

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Bij de niet uit de balans blijkende verplichtingen zijn alle contractuele verplichtingen met een waarde van meer dan € 5.000,- per 31 december 2024 met een doorloop naar 2025 opgenomen. De MGR beschikt per 31 december 2024 over een rekening-courant faciliteit bij de BNG ter grootte van € 55.000. Per 31 december 2024 zijn er de volgende verplichtingen die niet uit de balans blijken: Onderwerp

Verplichting

Huurovereenkomst Keizersveld 91B Venray Vanaf eind 2021 is de MGR gehuisvest in locatie Keizersveld 91b te Venray. Jaarlijks is hiervoor een all-in huurprijs verschuldigd. Deze overeenkomst heeft een looptijd van 4 jaar (tot 1 december 2025) en kan telkens met drie jaar worden verlengd.

€ 58.000 11 maanden

Innovatiebudget 2024 Beschermd Wonen De MGR heeft in 2024 voor in totaal € 362.000 aan innovatiebudget beschikbaar gesteld ten behoeve van beschermd Wonen. Het toegekende innovatie budget 2024 heeft een looptijd t/m 2025. De doorlopende kosten voor 2025 zijn opgenomen als niet uit de balans blijkende verplichting.

€ 230.000 eenmalig

Dienstverleningsovereenkomst HRM gemeente Venray De MGR heeft een DVO met de gemeente Venray die jaarlijks stilzwijgend verlengd wordt. Het jaarlijks overeengekomen bedrag bedraagt:

€ 12.000 Per jaar

Inhuur & detachering De overeenkomsten van een vijftal externe medewerkers lopen door in 2025. De 2025-kosten van de lopende overeenkomsten zijn opgenomen als niet uit de balans blijkende verplichting.

€ 169.000 Eenmalig

Totaal verplichtingen

€ 469.000

33

5.2 Exploitatierekening 2024

34

Toelichting Algemeen De baten en lasten van de MGR zijn gesplitst in de uitvoering van module 1 en 2 en de regionale begroting BW MO B&P.

Uitvoeringskosten module 1 en 2 Ten aanzien van de uitvoering van beide modules is over het boekjaar 2024 een overschot (na mutaties reserves) ter grootte van € 355.000 gerealiseerd (module 1: tekort € -40.000, module 2: overschot € 395.000). De voornaamste oorzaken die geleid hebben tot dit overschot zijn opgenomen in onderstaande tabel:

Gemeentelijke bijdragen uitvoeringskosten De bijdragen van de gemeenten in de uitvoeringskosten van de MGR zijn verdeeld over de beide modules. Voor de bepaling van de bijdrage per gemeente worden verdeelsleutels gebruikt. De verdeelsleutel voor de uitvoeringskosten module 1 is, in overeenstemming met de herziene begroting 2024 bepaald op basis van het inwoneraantal per 1 januari 2024. Voor module 2 wordt een specifieke verdeelsleutel bepaald. De doorbelaste uitvoeringskosten zijn gebaseerd op de vastgestelde herziene begroting 2024. In onderstaande tabel is de verdeling van de bijdrage per gemeente en de verdeling van de uitbetaling van het exploitatiesaldo per gemeente opgenomen:

35

Overige baten De overige baten van de MGR bestaan enerzijds uit rentebaten en anderzijds uit de doorberekening van het aandeel van de kosten voor module 1 voor de gemeenten uit Midden-Limburg. De met de uitvoering van segment 1 gepaard gaande kosten, die reeds deel uitmaken van de reguliere dienstverlening van module 1 (o.a. contractmanagement en data analyse), zijn doorberekend aan de Midden-Limburgse gemeenten. In 2024 zijn er daarnaast extra kosten gemaakt in verband een financiële ondersteuningsvraag van een zorgaanbieder en eveneens doorberekend aan de Midden-Limburgse gemeenten. De hiervoor genoemde kosten worden niet doorberekend aan de Noord-Limburgse gemeenten, aangezien deze daar al in hun reguliere bijdrage voor module 1 voor betalen. Het aandeel van de kosten voor module 1 voor de Midden-Limburgse gemeenten wordt als volgt aan de gemeenten doorberekend:

36

De doorbelaste uitvoeringskosten van segment 1 ligt in lijn met de begroting 2024. De uitvoeringskosten met betrekking tot de financiële ondersteuning van een zorgaanbieder is het gevolg van juridische kosten (€ 129.000), personele kosten (inhuur en eigen personeel € 83.000). De extra rentebaten ter grootte van € 62.000, die als gevolg van de latere uitbetaling inzake de ondersteuning van een zorgaanbieder heeft plaatsgevonden, zijn hierop in mindering gebracht

De rentebaten vormen het tweede onderdeel van de overige baten. Door de gestegen rentepercentages en de wijze waarop de MGR wordt voorgefinancierd voor met name de regionale begroting BW MO B&P en jeugdzorg segment 1 heeft de MGR rentebaten gerealiseerd ter grootte van ca € 406.000. Deze rentebaten kunnen voor 5% toegerekend worden aan module 1 (verdeling naar 7 Noord-Limburgse gemeenten) en voor 95% aan module 2 (verdeling naar 14 Noord- en Midden-Limburgse gemeenten). Daarnaast heeft de MGR rentebaten gerealiseerd van € 62.000 in verband met de financiële ondersteuning van een zorgaanbieder.

Personeelskosten De personeelskosten van de MGR zijn € 288.000 lager dan begroot. Hiervoor zijn de volgende oorzaken aan te voeren: De onderschrijding op de loonkosten voor vast personeel bedraagt in totaal € 357.000. Daar staat tegenover dat er meer inhuur van externe medewerkers heeft plaatsgevonden dan begroot (€ 41.000). Extra kosten van inhuur heeft er plaatsgevonden m.b.t. de Bijzonderde Toegang segment 1, de inhuur van ondersteuning bij de aanbestedingen voor 2026 en vervanging van zwangerschapsverlof van eigen medewerkers. Bedrijfsvoering Ten aanzien van de kosten voor bedrijfsvoering is sprake van een overschrijding ter grootte van € 190.000. De overschrijding komt volledig ten laste van de uitvoeringskosten van module 1. Verklaring hiervoor is een overschrijding van hogere juridische kosten voor de financiële ondersteuning van een zorgaanbieder (€ 62.000), een niet begroot tarievenonderzoek (€ 50.000) en hogere advieskosten ten behoeve van de nieuwe contractering jeugd in 2026 (€ 83.000). Onvoorzien Op basis van de afspraken in de begroting kan alleen na goedkeuring van het algemeen bestuur gebruik maken van de kosten die ten laste van de post onvoorzien mogen komen. Dit heeft in 2024 niet plaatsgevonden. Overhead De overheadkosten laten een onderschrijding zien van € 91.000.

Deze onderschrijding wordt deels veroorzaakt door lagere personeelskosten overhead (€ 22.000). Het restant is toe te wijzen aan lagere kosten voor huisvesting (€ 19.000); lagere ICT kosten, o.a. door uitstel van de implementatie van het datawarehouse (€ 57.000) en lagere kosten voor huisvesting (€ 7.000).

37

Regionale begroting BW MO B&P De afwijkingen tussen de realisatie en de gewijzigde begroting 2024 van de regionale begroting BW MO B&P zijn weergegeven in onderstaande tabel:

Bijdragen gemeenten De middelen die het Rijk over 2024 beschikbaar heeft gesteld voor de regio Noord- en Midden-Limburg voor de regionale begroting BW MO B&P bedragen in totaal € 63.026.000. Dit is € 3.996.000 hoger dan opgenomen in de gewijzigde begroting 2024. Dit komt met name door verhogingen van de rijksmiddelen via de circulaires in 2024. Deze circulaires (met name de meicirculaire 2024) is gepubliceerd nadat de begrotingswijziging 2024 op route is gegaan naar de raden van de gemeenten in Noord en Midden-Limburg. Het Rijk maakt deze middelen over naar de centrumgemeente (i.c. de gemeente Venlo). De gemeente Venlo stort dit bedrag in de regionale begroting BW MO B&P. Daarnaast wordt door de gemeente Gennep ook een bijdrage gedaan aan de regionale begroting BW MO B&P, aangezien zij voor beschermd Wonen valt onder de centrum-gemeente Nijmegen. Overige baten Dit betreft de door het CAK geïnde en doorbetaalde eigen bijdrage die cliënten betalen voor beschermd wonen. De baten zijn € 60.000 lager dan begroot. Uitgaven zorgaanbieders De aan de zorgaanbieders betaalde bedragen voor beschermd wonen, maatschappelijke opvang, bemoeizorg en preventie laten een onderschrijding zien van € 444.000. Medio 2024 is een innovatieregeling voor beschermd wonen in werking getreden. Voor 2024 is in totaal € 362.000 toegekend voor innovatie projecten.

Hiervan is € 133.000 in 2024 in rekening gebracht ten laste van de regionale begroting. Het restant bedrag € 230.000 leidt tot een onderuitputting in 2024. Daarnaast is de begrote uitbreiding van een aantal plekken in 2024 bij een beschermd wonen aanbieder later gerealiseerd dan begroot (€ 136.000) en zijn de kosten van de extra indexatievergoeding van 1,81%, lager dan begroot (€ 33.000).

38

De bedragen voor maatschappelijke opvang, bemoeizorg en preventie zijn gebaseerd op vaste bedragen per jaar, ongeacht hoeveel cliënten geholpen worden. De uitgaven zien er als volgt uit:

Vergoedingen gemeente Gemeenten kunnen bepaalde uitgaven die zij doen in het kader van de regionale begroting BW MO B&P declareren bij de MGR. Het totaal van de gedeclareerde bedragen onderschrijdt de begroting met € 23.000. De MGR vergoedt aan de deelnemende gemeenten uitgaven voor PGB’s beschermd wonen, diverse uitgaven in het kader van de ambulantisering van de GGZ (herstelhuizen, transfer en woonkans), bepaalde kosten die gemeenten maken in het kader van ketenregie beschermd wonen, lokale uitgaven voor bemoeizorg en preventie en een aantal overige uitgaven. Deze uitgaven voor 2024 bedragen:

39

Overige uitgaven De overige uitgaven betreffen communicatiekosten (voor de Antistigma campagne en de communicatie over de regiovisie) en een budget voor overige kosten. In de overige uitgaven zijn de kosten voor de inhuur van de projectleider opgenomen voor het project woonplaatsbeginsel beschermd wonen (€ 48.0000). De uitgaven voor 2024 bedragen:

Saldo regionale begroting BW MO B&P De verdeling van het saldo van de regionale begroting BW MO B&P geschiedt op basis van dezelfde specifieke verdeelsleutel als waarop de verdeling van de bijdrage in de uitvoeringskosten van module 2 is gebaseerd. De uiteindelijke verdeling van het saldo, het reeds betaalde voorschot in 2024 en het per balansdatum nog te betalen bedrag is weergegeven in onderstaande tabel:

40

5.3. Rechtmatigheidsverantwoording 2024 Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur van de MGR De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 5 september 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 67.000 voor de uitvoeringskosten van de MGR en ten aanzien van de regionale begroting BW MO B&P 0,25% van de totale lasten is € 159.000.

Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de baten en lasten, zoals opgenomen in de jaarrekening 2024 van de MGR rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Uitzondering hierop zijn de in onderstaande tabel opgenomen verantwoorde baten en lasten. Per regel is de verantwoordingsgrens aangegeven en is vermeld of en op grond waarvan, de onrechtmatigheid acceptabel, dan wel niet acceptabel is.

41

5.4. Wet Normering Topinkomens De WNT is van toepassing op Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Sociaal Domein Limburg-Noord (MGR). Het voor MGR toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000,- het algemeen bezoldigingsmaximum van 2024. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens Periode functievervulling

2024 Mw. A.A.J.M. Kuijpers Algemeen directeur MGR 01/01 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1

Dienstbetrekking?

Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 139.371

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 19.852

Totale bezoldiging

€ 159.223

Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

€ 233.000

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Gegevens Periode functievervulling

n.v.t. 2023 Mw. A.A.J.M. Kuijpers Algemeen directeur MGR 01/01 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1

Dienstbetrekking?

Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 116.775

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 17.281

Totale bezoldiging

€ 134.056

Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

€ 223.000

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

n.v.t.

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Niet van toepassing 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Niet van toepassing

42

1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Gegevens 2024 NAAM TOPFUNCTIONARIS Martin Leenders

FUNCTIE Voorzitter dagelijks en algemeen bestuur

Frans Schatorjé

Lid dagelijks en algemeen bestuur

Michèle Ferrière

Lid dagelijks en algemeen bestuur

Linda van den Beucken

Lid dagelijks en algemeen bestuur

Loes Vestjens

Lid dagelijks en algemeen bestuur

Frank Pubben

Lid algemeen bestuur

Math Wims

Lid algemeen bestuur

Tijs van Lierop

Lid algemeen bestuur

Marianne Smitmans

Lid algemeen bestuur

Huub van Helden

Lid algemeen bestuur

Carla Dieteren

Lid algemeen bestuur

Roy Bouten

Lid algemeen bestuur

Geert Frische

Lid algemeen bestuur

Claudia Ponjee

Lid algemeen bestuur

Rob Cretskens

Lid algemeen bestuur

Tabel 1e Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 Niet van toepassing 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is Niet van toepassing 1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is Niet van toepassing 2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Niet van toepassing 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

43

6. Bijlagen 6.1. Overzicht van incidentele baten en lasten Het totaaloverzicht ziet er als volgt uit:

Onderstaand treft u een nadere specificatie aan van de incidentele baten en lasten:

44

6.2. Overzicht taakvelden

45

6.3. Overzicht kassiersfunctie MGR In onderstaande tabel zijn de inkomsten en uitgaven opgenomen van de activiteiten, waarvan de financiële afhandeling via de MGR verloopt, maar die niet in de exploitatierekening van de MGR zijn opgenomen. De MGR vervult hierbij een kassiersfunctie ten behoeve van de deelnemende gemeenten.

46

De schuldpositie is opgenomen op de balans van de MGR. Ten aanzien van de schuldpositie met betrekking tot jeugdzorg segment 1 is inmiddels bekend dat deze in 2025 worden afgewikkeld. Het bedrag is opgebouwd uit 50% van de maandtermijn december en het restant saldo op het Niet Gecontracteerde Aanbod gemeenten.