A17.c Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH.pdf
Tekst van het document
Begroting 2026
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
3
Inhoudsopgave Begroting 2026 ....................................................................................................................................... 2 Inhoudsopgave ...................................................................................................................................... 4 Inleiding .................................................................................................................................................. 5 Algemeen ........................................................................................................................................... 5 Programma bedrijfsvoering.................................................................................................................. 7 De mensen die voor ons werken ........................................................................................................ 7 Investeren in goed werkgeverschap................................................................................................. 11 Collectieve arbeidsovereenkomst (CAO) ......................................................................................... 11 De ICT waarmee wij werken ............................................................................................................
11 Facilitaire ondersteuning .................................................................................................................. 14 Woo .................................................................................................................................................. 15 Wetwijzigingen sociaal domein ........................................................................................................ 16 Beëindiging budget 'Versterking dienstverlening gemeenten' ......................................................... 16 Doorontwikkeling en versterking van de P&C-cyclus ....................................................................... 17 Betaaltermijn en e-facturatie ............................................................................................................ 17 Jaarcontracten .................................................................................................................................. 17 Wat gaat dit kosten? ......................................................................................................................... 19 Plustaken 2026 en verder stand begroting 2026 ............................................................................. 22 Paragrafen ............................................................................................................................................
23 Weerstandsvermogen en risicobeheersing ...................................................................................... 23 Financiering ...................................................................................................................................... 29 Bedrijfsvoering .................................................................................................................................. 33 Bijlagen ................................................................................................................................................. 34 Bijlage 1: Overzicht incidentele baten en lasten .............................................................................. 34 Bijlage 2: Meerjarig investeringsplan en kapitaallasten ................................................................... 35 Bijlage 3: Baten en lasten per taakveld ............................................................................................ 36 Bijlage 4: Meerjarenraming reserves en voorzieningen ................................................................... 39 Bijlage 5: Gehanteerde kaders ......................................................................................................... 40 Bijlage 6: Verloop begroting .............................................................................................................
42 Bijlage 7: Reguliere plustaken .......................................................................................................... 47 Bestuursbesluit ................................................................................................................................... 48 Bestuursbesluit ................................................................................................................................. 48
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
4
Inleiding Algemeen Voor u ligt de begroting van GR Werkorganisatie BUCH voor het jaar 2026 en de meerjarenraming 2027 t/m 2029 waarin de kaders zoals opgenomen in de kadernota 2026 verder zijn uitgewerkt. 2026: een jaar met meerdere uitdagingen De afgelopen periode zijn stappen gezet om de organisatie door te ontwikkelen en de strategische doelstellingen te realiseren. Een positieve ontwikkeling mogelijk gemaakt door de inzet van onze medewerkers en het vertrouwen van het BUCH Bestuur, colleges en raden. De ingezette doorontwikkeling van de werkorganisatie zal ook in 2026 worden voortgezet, waarbij 2026 niet een makkelijk jaar zal zijn voor de werkorganisatie BUCH. Het jaar 2026 staat namelijk in het teken van meerdere uitdagingen en noodzakelijke aanpassingen. De werkorganisatie BUCH zal vanaf 2026 bezuinigingen doorvoeren en de bedrijfsvoering hierop aanpassen. Tegelijkertijd zal inzet blijven om als werkorganisatie door te ontwikkelen om zo een gezonde organisatie te zijn en te blijven. Dit doet zij in tijden van een nog onduidelijk toekomst van de werkorganisatie BUCH en de werkorganisatie ook wordt geconfronteerd door krapte op de arbeidsmarkt.
Bezuinigingen in de begroting 2026 werkorganisatie BUCH De werkorganisatie BUCH heeft in de voorliggende begroting 2026 op basis van de Kadernota vanaf 2026 bezuinigingen ingevoerd als gevolg van minder rijksinkomsten voor de vier gemeenten. Het betreft de ombuigingen 'Bedrijfsvoering werkorganisatie BUCH'. De effecten van de doorgevoerde bezuinigingen, zoals bijvoorbeeld vorming & opleidingsbudget van 2% verlagen naar 1,5%, zullen in 2026 gemonitord worden en indien nodig besproken worden in het BUCH Bestuur. De effecten van de ombuigingen 'Taken gemeente' zijn bij het opstellen van de begroting 2026 werkorganisatie BUCH nog niet bekend. De uitkomsten hiervan zijn bekend bij vaststelling van de gemeentelijke Kadernota’s 2026 (begin juli 2025). Pas dan wordt duidelijk met welk percentage de nu vastgestelde 1% ombuigingen op de totale begroting van de werkorganisatie BUCH eventueel verder verhoogd kan worden. Doorontwikkelen werkorganisatie in tijden van bezuinigingen en bestuurlijke bezinning Naast de uitdaging van het doorvoeren van bezuinigingen en daarop de bedrijfsvoering aan te passen, is ook van belang om de werkorganisatie BUCH door te ontwikkelen.
Initiatieven die al eerder zijn gestart, zoals de strategische personeelsplanning, verbeteringstraject domein Ruimtelijke Ontwikkeling, verbetering sturing, uitvoering concernagenda en verbetering P&C cyclus, zullen gecontinueerd worden. Het zijn initiatieven die bijdragen aan het toewerken naar een robuuste organisatie, goed werkgeverschap en het realiseren van de vier vastgestelde strategische doelstellingen. Dit zal niet altijd eenvoudig zijn, maar de inzet is er. En alhoewel er een bestuurlijk onbekende toekomst is, zullen de werkzaamheden voor de inwoners en bedrijven doorgaan. We blijven daarom vooruitkijken naar een toekomst
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
5
waarin we met een efficiëntere en flexibelere organisatie zowel de huidige als de toekomstige uitdagingen het hoofd kunnen bieden. Effect arbeidskrapte op de bedrijfsvoering Een belangrijke uitdaging voor 2026 is de arbeidskrapte die de werkorganisatie BUCH raakt. Terwijl er voldoende financiële middelen beschikbaar zijn om investeringen te doen en processen te verbeteren, blijkt het steeds moeilijker om de juiste mensen te vinden om onze ambities waar te maken. Een situatie waar we in 2024 en 2025 ook mee zijn geconfronteerd. Functies zoals o.a. vergunningverleners, juristen, ICT-medewerkers en financiële adviseurs zijn lastig te vervullen. De concurrentie op de arbeidsmarkt is groot en de vraag naar gekwalificeerd personeel blijft onveranderd hoog. Deze krapte vraagt dat we met creatieve oplossingen en het intensiveren van de wervingsinspanningen alsnog de openstaande functies gaan vervullen. We zullen hier een extra inzet moeten plegen in tijden waar de werkorganisatie al wordt geconfronteerd met meerdere uitdagingen. Autonome ontwikkeling Cao Gemeenten In de begroting 2026 werkorganisatie BUCH zijn ook financiële effecten en actualisaties (autonome ontwikkelingen) opgenomen. Een effect van een autonome ontwikkeling die nu nog onbekend is, betreft de Cao Gemeenten. De huidige cao loopt tot 31 maart 2025 en de onderhandelingen voor een nieuwe cao lopen nog.
Ondanks dat de uitkomsten nog onbekend zijn, zal de werkorganisatie BUCH te maken krijgen met de effecten van de nog vast te stellen cao. Voor nu is de omvang van de effecten niet duidelijk en wordt de consistente gedragslijn gevolgd en 4% gehanteerd. Zodra voor een jaar de cao aanpassing bekend is, zal er een herberekening worden uitgevoerd en de bijdrage van de gemeenten hierop wordt aangepast in het eerstvolgende P&C document. Afsluiting Het jaar 2026 bestaat, zoals u heeft kunnen lezen, uit meerdere uitdagingen. Uitdagingen die door de werkorganisatie BUCH en het BUCH Bestuur niet uit de weg worden gegaan, maar worden opgepakt. Tijdens de Raadsinformatieavonden Bergen, Uitgeest, Castricum, Heiloo informeren we de raden hierover. Met vriendelijke groet, T. Andriessen,
Algemeen Directeur
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
6
Programma bedrijfsvoering De mensen die voor ons werken Algemeen De aandacht voor de personele uitdagingen blijft onverminderd hoog. Hiervoor zetten we onder meer in op strategisch personeelsbeleid. Aspecten hiervan zijn: •
In-, door- en uitstroom medewerkers;
•
Boeien en binden medewerkers;
•
Aansturing van medewerkers;
•
Resultaatgericht werken.
Het doel van het strategisch personeelsbeleid is om een samenhangend en effectief beleid te zijn dat aansluit bij de doelstellingen van de organisatie en de behoefte van de individuele medewerker.
Door aan de slag te gaan met strategisch personeelsbeleid werken we aan de strategische doelstellingen om de fitheid terug te brengen in de organisatie, kwaliteit van het werk te verbeteren en professionaliseren van de organisatie. Op weg naar aantrekkelijk werkgeverschap Uitgangspunten die passen bij aantrekkelijk werkgeverschap zijn: •
De BUCH als aantrekkelijk werkgever:
•
Een organisatie in verandering – maatschappelijke waarde, lokale impact
•
Stabiele werkomgeving, duidelijkheid over de toekomst en strategie
•
Boeien en binden van de principes van goed werkgeverschap: o Aantrekkelijke arbeidsvoorwaarden o Aandacht voor medewerkers, rolduidelijkheid en ontwikkeling o Veilige werkomgeving
•
Een prettige werkcultuur: o Hybride (samen)werken in teams o Leren van en met elkaar, ontwikkelgericht
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
7
Strategisch personeelsplanning (SPP) Strategische personeelsmanagement is onderdeel van het strategisch beleid en geeft inzicht in de huidige en toekomstige personele situatie van de werkorganisatie BUCH. Met de strategische personeelsplanning werken we toe naar de juiste mens op de juiste plek met de juiste waardering. Onderdeel hiervan is het 2-jaarlijks goede gesprek tussen medewerker en leidinggevende. Tijdens het 2-jaarlijkse goede gesprek worden individuele (ontwikkel)doelstellingen besproken en resultaatafspraken gemaakt. HR in 2025 Op basis van het strategisch personeelsbeleid, zoals hiervoor kort toegelicht, zijn de te realiseren doelen voor de jaren 2024, 2025 en 2026 in kaart gebracht in een overzicht.
Om in te kunnen spelen op ontwikkelingen is een strategische visie op HR noodzakelijk. Voor de periode tot 2027 is de HR-strategie gericht op het toekomstbestendig en wendbaar maken van de organisatie. Inmiddels is hiervoor de basis gelegd, zodat wij het boeien en binden van medewerkers nog meer centraal kunnen stellen en vitaliteit en het ontwikkelen van medewerkers en managers veel aandacht krijgt door middel van opleidingsprogramma’s. Werken met de HR kalender De stappen die we hierbij nemen, doen we ook aan de hand van de HR kalender. Een kalender die fungeert als de HR cyclus en planning van de werkorganisatie BUCH.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
8
HR ontwikkelingen Wij zien diverse ontwikkelingen op het gebied van HR die van invloed zijn op het strategisch personeelsbeleid: •
Datageïnspireerd HR: Beschikbaarheid van data wordt steeds belangrijker bij het besturen van een organisatie.
•
Cultuur & verbinding: De HR-functie speelt steeds vaker een rol bij de ontwikkeling van een organisatiecultuur en de verbinding.
•
Nieuwe generaties op de arbeidsmarkt: Nieuwe generaties hebben andere behoeftes en stellen andere eisen aan werkgevers.
•
Krappe(re) arbeidsmarkt: De aandacht voor personele uitdagingen blijft onverminderd hoog.
•
Hybride werken is de norm: Plaats- en tijdonafhankelijk werken, maken hybride werken mogelijk en is onderwerp van gesprek binnen organisaties en teams.
•
Vitaliteit & mentaal welzijn: Medewerkers werken langer door en ervaren meer werkdruk.
•
Opleiding & ontwikkeling: De krappe arbeidsmarkt maakt het opleiden van professionals essentieel.
•
Wendbare organisatie: De snel veranderende wereld vraagt om flexibiliteit van medewerkers en organisatie.
Realiteit van de arbeidsmarkt De krapte op de arbeidsmarkt vraagt om snelheid in handelen en creativiteit in werving. Anticiperen op de ontwikkelingen in de arbeidsmarkt, zoals vergrijzing, digitalisering, individualisering en werkstress is essentieel geworden. We binden en boeien de medewerkers onder andere door middel van opleiding in het werk, (loopbaan)ontwikkeling en continue feedback. Dit naast de aandacht die we hebben voor vitaliteit. Onze focus ligt niet op het behandelen of voorkomen (preventie) van de negatieve gevolgen van werkstress, maar op interventies die daaraan voorafgaan. Op een aantal plaatsen binnen de organisatie wordt de functieherwaardering binnen het huidige loongebouw onder de loep genomen. Dit mede om een goede arbeidsmarktpositie te behouden. Inzet verlagen verzuimpercentage Doelstelling is een maximaal verzuimpercentage van 5,5%. Gezien de invloed van onder meer griep en COVID is dit percentage in de afgelopen jaren niet haalbaar gebleken. Het is in 2024 wel gelukt om het verzuimpercentage te verlagen. Inzet is om mede op basis van goed werkgeverschap het verzuimpercentage in de komende jaren verder te verlagen naar 5,5%. Periode
Frequentie verzuim
Percentage verzuim
Percentage nulverzuim
2024
0,74
6,14%
51,3%
2023
0,74
6,62%
56,9%
2022
0,89
7,57%
48,4%
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
9
Medewerkers Per 31 december 2024 zijn er 876 medewerkers in dienst. Dat zijn 806 FTE. De gemiddelde leeftijd van de medewerkers is: 47,06 De stijging van het aantal medewerkers in dienst in 2024 ten opzichte van 2023 is het gevolg van enerzijds de uitbreiding van de formatie en anderzijds het vervullen van openstaande vacatures. Een aantal van deze vacatures zijn ook ingevuld door externen, die in dienst zijn gekomen. Voorbeelden van onderdelen binnen de organisatie waar sprake is van (tijdelijke) toename in het aantal medewerkers zijn: inhuurdesk, tijdelijke toename van het aantal paspoortaanvragen (tot en met 2025), stijging frequentie inzameling huishoudelijk afval, programma klimaat en plustaken. Jaar
Gemiddelde leeftijd
Aantal
Landelijk gemiddelde sector
2024
47,1
876
n.n.b.
2023
48,3
812
46,9
2022
48,7
829
47,1
2021
48,5
827
47,3
De leeftijdsopbouw op 31 december 2024 is als volgt: Leeftijdsklasse 2024
Totaal
t/m 24 jaar
15
25 t/m 34 jaar
138
35 t/m 44 jaar
184
45 t/m 54 jaar
241
55 t/m 59 jaar
135
60 t/m 64 jaar
133
65 t/m 66 jaar
27
> 66 jaar
3
Totaal
876
Uitstroom De uitstroom van medewerkers naar leeftijdsklasse was in 2024 als volgt: Leeftijdsklasse 25 < 30 jaar
Mannen 1
Vrouwen 2
Aantal 3
Percentage 3,09%
30 < 35 jaar
3
5
8
8,25%
35 < 40 jaar
1
5
6
6,19%
40 < 45 jaar
2
10
12
12,37%
45 < 50 jaar
2
10
12
12,37%
50 < 55 jaar
3
7
10
10,31%
55 < 60 jaar
6
6
12
12,37%
60 < 65 jaar
3
6
9
9,28%
65 < 70 jaar
18
7
25
25,77%
Totaal
39
58
97
100,00%
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
10
Investeren in goed werkgeverschap Pilot strategisch procesregie - tijdelijk 2 Fte (mutatie 5) Zoals ook gemeld in eerdere P&C cyclus documenten als de kadernota 2025 en de tweede voortgangsrapportage 2023 is er extra aandacht nodig voor het domein Ruimtelijke Ontwikkeling. Aan de hand van een verbeterplan en een plateaugewijze aanpak werkt het domein aan de doorontwikkeling. De eerder toegekende uitbreiding van managers hebben al voor een eerste positieve impuls gezorgd om verbeteringen in te zetten door een eerste goede analyse te maken van de grootste uitdagingen. Uitdagingen zoals een te hoge werkdruk. Om deze uitdagingen aan te gaan, is een plateaugewijze aanpak geformuleerd. Voor de uitvoering is het verzoek voor tijdelijk twee procesregisseurs om een pilot uit te voeren. De pilot bestaat eruit dat de twee procesregisseurs gedurende 2 jaar ingezet worden om: •
Met de colleges en individuele portefeuillehouders scherp te krijgen waar de prioriteiten liggen.
•
Met de teammanagers van het domein scherp te krijgen wat er nodig is om dat te leveren en of dat past.
•
Met besturen/bestuurders en teamanagers het gesprek te voeren dat nodig is om de vraag van de besturen en de mogelijkheden van het domein in evenwicht te brengen.
Vanwege het tijdelijke karakter en de veranderkundige component van de introductie van de rol procesregisseur kan deze worden ingevuld met tijdelijke inhuur. In de opdrachtverlening zal na 1 jaar een evaluatiemoment plaatsvinden om alleen bij voldoende gebleken effect het tweede jaar van de pilot uit te voeren. De pilot start begin 2025 en loopt door tot eind 2026.
Collectieve arbeidsovereenkomst (CAO) Algemeen De huidige cao gemeenten/WSGO loopt tot en met 31 maart 2025. De werkorganisatie BUCH krijgt nog te maken met de effecten ten aanzien van de nog vast te stellen cao. De onderhandelingen verlopen stroef. Het laatste bod namens de werkgevers van 5.6% verdeeld over 3 jaar is door de vakbonden niet geaccepteerd en zij hebben vervolgens tegenbod neergelegd van 9% salarisverhoging verdeeld over 2 jaar (2025: 5% en 2026: 4%). Ten tijde van het opstellen van de jaarstukken zijn de onderhandelingen nog niet afgerond.
De ICT waarmee wij werken Algemeen De digitale transformatie in de samenleving zet in een toenemend hoog tempo door en raakt alle facetten van de gemeentelijke dienstverlening en bedrijfsvoering. ICT is niet langer alleen een ondersteunend middel, maar een strategische pijler waarop onze organisatie steunt. De afhankelijkheid van digitale systemen groeit, en daarmee ook de eisen aan informatiebeveiliging en de continuïteit van onze dienstverlening. Beschikbaarheid, vertrouwelijkheid en integriteit van gegevens blijven speerpunten, zeker nu cyberdreigingen toenemen, geopolitieke invloeden gaan meespelen en Europese regelgeving strenger wordt.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
11
De ingezette koers richting een toekomstbestendige & moderne ICT is leidend. We versnellen de transitie naar een hybride ICT-omgeving waar mogelijk, waarbij we bestaande systemen gefaseerd omzetten naar software die we als dienst afnemen (SaaS). Steeds meer componenten migreren naar de cloud waar dat toegevoegde waarde heeft. Vanaf 2025 is de focus nadrukkelijk komen te liggen op het actualiseren en gaan overbrengen van dataopslag en applicaties naar de cloud, met oog voor informatieveiligheid en blijven voldoen aan weten regelgeving binnen een snel veranderende wereld van ICT. De digitale werkplek van onze medewerkers blijft in ontwikkeling. We zetten door met het verbeteren van digitale samenwerking, waarbij adoptie, training en informatieveiligheid centraal staan, en hybride werken nog beter ondersteunt. Het gebruik van de moderne tools om medewerkers efficiënter en veiliger te laten (samen)werken, wordt verder uitgebreid en geoptimaliseerd. Daarnaast gaan we onze informatievisie herijken. Hierin verankeren we belangrijke thema’s, zoals datageïnspireerd werken, de inzet van kunstmatige intelligentie (AI) en datavisualisatie op de kaart. AI biedt kansen voor innovatie en efficiëntie, maar brengt ook ethische en juridische vraagstukken met zich mee. Daarom gaan we de dialoog over AI actief en breed voeren.
Niet alleen om de risico’s te mitigeren, maar vooral om de kansen inzichtelijk te maken. We starten met experimenteren, zodat we AI uiteindelijk verantwoord kunnen gaan benutten. Tegelijkertijd houden we grip op onze ICT-kosten, die de afgelopen jaren harder zijn gestegen dan de inflatie. Door inzicht en voorspelbaarheid te vergroten, zorgen we voor een efficiëntere inzet van middelen en capaciteit. De stijgende ICT-kosten zijn een aandachtspunt binnen de financiële uitdagingen waar de vier gemeenten en onze organisatie voor staan, waardoor sturing op capaciteit, budget en prioriteiten nog belangrijker wordt. Het Jaarplan I&A dat wij de afgelopen twee jaar hebben ontwikkeld en toegepast, helpt ons hierbij. Het geeft inzicht in lopende en geplande projecten en helpt de balans te bewaken tussen wet- en regelgeving, digitale innovatie (ambitie) en kwaliteit van dienstverlening. Op het gebied van informatisering en automatisering is de organisatie de afgelopen periode steeds meer in control gekomen. Waar we voorheen in een onderhoudsmodus zaten, zijn we nu daadwerkelijk aan het doorontwikkelen. We werken niet langer alleen aan het in stand houden van onze ICT, maar bouwen actief aan een toekomstbestendige en moderne digitale omgeving. Een robuuste ICT die onze organisatie en inwoners optimaal ondersteunt en wij de komend jaren de resultaten van gaan zien.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
12
Informatiebeveiliging & privacy Met de toenemende digitalisering groeit de noodzaak om informatiebeveiliging en privacy structureel te verankeren in onze werkwijze. Informatie is een essentieel bedrijfsmiddel en vereist een evenwichtige benadering tussen strategische concerndoelen, toegankelijkheid en bescherming. De BIO-compliance blijft een belangrijk strategisch streven en vormt de basis van onze informatiebeveiligingsaanpak. We hanteren BIO-compliance als leidraad, maar kiezen waar nodig voor een alternatieve, goed onderbouwde aanpak volgens het "pas-toe-of-leg-uitprincipe" (comply or explain). Dit betekent dat we naast naleving van de richtlijnen ook inzetten op een risicogestuurde en toekomstbestendige strategie, waarin zowel technische als organisatorische maatregelen centraal staan. Dit omvat niet alleen investeringen in monitoring en responsmechanismen tegen cyberdreigingen, maar ook structurele inspanningen zoals bewustwordingsprogramma’s en trainingen. Daarnaast leggen wij een duidelijke focus op het versterken van onze governance- en risicobeheersing door risico’s systematisch te identificeren en maatregelen proactief te treffen. De komende jaren zetten we gerichte stappen om informatiebeveiliging intrinsiek te verankeren in processen, systemen en het bewustzijn van hun eigenaren.
Een Governance, Risk en Compliance (GRC)-systeem helpt ons grip te houden op beveiligingsmaatregelen en nalevingseisen. Om deze focus op risicomanagement effectief te ondersteunen, adviseren en begeleiden wij de organisatie bij de implementatie van essentiële maatregelen, waaronder: •
Borging van informatiebeveiliging en privacy binnen de verantwoordelijkheden van proces- en data-eigenaren.
•
Regelmatige cyberrampen-oefeningen om de respons van medewerkers, IT-teams en management te testen en verbeteren.
•
Strenger toezicht en rapportage om te borgen dat beveiligingsmaatregelen niet alleen op papier bestaan, maar ook effectief werken.
De vraag naar beschikbare, integere en vertrouwelijke digitale data blijft toenemen, evenals de behoefte om deze efficiënt en gecontroleerd te delen. Dit maakt extra investeringen in informatiebeveiliging en privacy de komende jaren noodzakelijk om de groeiende vraag veilig en verantwoord te ondersteunen binnen de kaders van wet- en regelgeving. Door slimme, schaalbare oplossingen blijven we sturen op een efficiënte inzet van middelen, zonder concessies te doen aan veiligheid en continuïteit. Een belangrijk onderdeel hiervan is ingebouwde naleving of "compliance by design", waarbij informatiebeveiliging en privacy structureel worden meegenomen in het ontwerp- en besluitvormingsproces volgens het principe van "privacy & security by design" uit de BIO&AVG. Hierdoor worden tijdrovende aanpassingen achteraf voorkomen en wordt direct voldaan aan compliance-eisen, wat bijdraagt aan een efficiënte inzet van privacy- en security-resources. Informatiebeveiliging en privacy blijven continu in ontwikkeling. Door concerndoelen, vernieuwing en risicomanagement samen te brengen, creëren we een veilige, efficiënte en wendbare digitale omgeving. Zo bouwen we aan een betrouwbare en toekomstbestendige dienstverlening voor inwoners, ketenpartners en medewerkers.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
13
Informatiebeheer Informatiebeheer, dat wil zeggen het in goede, geordende en toegankelijke staat brengen van onze gemeentelijke informatie, is geen op zichzelf staande opgave. Uitgedrukt in moderne terminologie is het realiseren van een ‘duurzaam toegankelijke informatiehuishouding’ een wettelijke verplichting, zoals informatiebeveiliging en bescherming van persoonsgegevens dat ook zijn. In verband met de snelle technologische ontwikkelingen en het realiseren van de moderne en toekomstbestendige ICT worden deze wettelijke verplichtingen zoveel mogelijk integraal geborgd in onze ICT-projecten. Vanwege de grote raakvlakken tussen de archiefwetgeving en de Wet open overheid (Woo) wordt nauw samengewerkt met het projectteam dat de Woo implementeert. Een goede informatiehuishouding is daarvoor namelijk een randvoorwaarde. Specifieke aandacht hebben wij voor het optimaliseren van het informatiebeheer binnen het veranderende applicatielandschap, waarvoor de implementatie plaatsvindt van een moderne, toekomstbestendige ICT-omgeving en werkplek. Door het beschikbaar komen van een modern beheerinstrumentarium ontstaan er betere mogelijkheden om het beheer en toegankelijkheid van informatie in het informatielandschap naar een hoger plan te brengen.
Facilitaire ondersteuning Huisvesting In november 2024 hebben de vier colleges een voorlopig besluit genomen over nieuwe uitgangspunten voor de verdeling van de huisvestingkosten voor de werkorganisatie BUCH. Om in 2025 tot definitieve besluitvorming te komen, moet een aantal voorbereidende werkzaamheden worden uitgevoerd die in november 2024 direct zijn gestart. Dit betreft onder meer fiscale en juridische toetsing van de nieuwe uitgangspunten en taxatie van de huurwaarde van de panden. In het voorjaar van 2025 wordt een tussenstap gezet in de huisvesting van de werkorganisatie door middel van de ingebruikname van een alternatieve werkomgeving voor de medewerkers van het domein Bedrijfsvoering in het gemeentehuis van de gemeente Bergen. Deze tussenstap is nodig, omdat het voormalige gemeentehuis van Heiloo niet meer beschikbaar is als werkomgeving voor de werkorganisatie. De nieuwe werkomgeving voor de medewerkers van het domein Bedrijfsvoering is gebaseerd op een hybride werkconcept en daarbij wordt niet alleen geïnvesteerd in de werkomgeving zelf, maar bewust ook in de ICTmiddelen en het gedrag van medewerkers. Alleen door gecombineerd in te zetten op deze drie facetten en sterk leiderschap kan het gebruik van de werkomgeving optimaal zijn. De andere manier van werken die het werkconcept met zich meebrengt, vraagt ook in 2026 aandacht.
De werkomgeving van de medewerkers van de andere drie domeinen is niet optimaal, omdat hier de afgelopen jaren vanwege de bestuurlijke ontwikkelingen rond de huisvesting niet in is geïnvesteerd. Met minimale aanpassingen proberen wij knelpunten in de werkomgeving, voor zover mogelijk, weg te nemen. Materieel Actualisatie investeringsschema In het investeringsschema heeft een actualisatie plaatsgevonden in het meerjareninvesteringsoverzicht van het materieel. De bijbehorende mutatie van kapitaalslasten wordt hierbij verwerkt. Het financiële effect is opgenomen in de tabel ‘Mutaties uit begroting 2026-2029’.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
14
BPM De vrijstelling BPM waar de BUCH gebruik van heeft gemaakt in het verleden is geen specifieke regeling voor gemeenten. Het gaat om een vrijstelling voor ondernemers. Als het gebruik van een bestelauto (lees dat begrip ruim, dus ook werkauto’s zoals pick-ups) meer dan bijkomstig is in het kader van zijn onderneming is hij vrijgesteld voor de BPM. Meer dan bijkomstig betekent in fiscaal opzicht meer dan 10%. Op basis van deze regeling kunnen gemeenten ook gebruik maken van deze vrijstelling. Per 01/01/26 is deze vrijstelling vervallen en wordt de BPM gelijkgesteld met die van personenauto’s. De hoogte van de BPM is afhankelijk van de CO2 uitstoot. Er is voor gemeenten geen compensatie van de BPM mogelijk vanaf 01/01/26. De financiële gevolgen van het vervallen van de BPM is in de begroting 2026 verwerkt. De financiële gevolgen hebben met name gevolgen voor de berekening kapitaallasten.
Woo De Werkorganisatie BUCH implementeert de Wet open overheid (Woo) voor de vier gemeenten én Werkorganisatie BUCH. De Woo verplicht de vijf bestuursorganen om nog meer informatie uit eigen beweging openbaar te maken. Dit gebeurt in drie fasen. Vanaf 2027 moet de wet volledig zijn geïmplementeerd. Per 1 november 2024 zijn de eerste vijf informatiecategorieën van de Wet open overheid (Woo) verplicht gesteld voor actieve openbaarmaking. Vanuit het Rijk is een indicatieve verdeling in tranches en planning per informatiecategorie aanwezig (onderdeel van art. 3.3 Woo). De middelen die vanuit het Rijk beschikbaar zijn gesteld, en overgeheveld naar de Werkorganisatie BUCH, worden volledig besteed aan actieve en passieve openbaarmaking conform vastgesteld Woo-ambitieniveau, Woo-verplichtingen en beleidsvoornemens. De beleidsvoornemens 2026 voor de implementatie en de uitvoering van de Woo voor de vier gemeenten en Werkorganisatie BUCH zijn als volgt: •
We publiceren actief de informatiecategorieën op de verplichte Woo-index en op onze eigen website(s) en dit wordt centraal gemonitord: o
Agenda’s (en besluiten bestuurscolleges)
o
Woo-verzoeken en -besluiten
o
Jaarplannen en jaarverslagen
o
Adviezen
o
Convenanten
•
We zijn technisch en organisatorisch gereed voor de verplichting van actieve openbaarmaking van de nieuwe en laatste Woo-informatiecategorie: Onderzoeksrapporten, Klachtoordelen .
•
De categorie Beschikkingen is procesmatig gereed, zodat er kan worden gestart met de technische en organisatorische maatregelen om deze actief openbaar te kunnen maken.
•
Technische en organisatorisch maatregelen worden doorgevoerd om tijdig afhandelen van Woo-verzoeken nog beter te kunnen garanderen en waarborgen.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
15
•
Specifieke kennis over de nieuwe Woo-informatiecategorieën zijn vergroot en gewenst gedrag is aanwezig bij medewerkers ten behoeve van bewust en tijdig openbaar maken.
•
Er wordt inspanning geleverd om extra informatie buiten de verplicht Wooinformatiecategorieën openbaar te maken.
•
Het is inzichtelijk of reeds openbare informatie voldoet aan de vereisten van de Woo.
•
Het is inzichtelijk wat de omvang is van de meerjaren Rijksmiddelen voor de vier gemeenten en Werkorganisatie BUCH en hoe deze middelen effectief kunnen worden ingezet om de doelstellingen in het kader van de Woo te kunnen realiseren.
Wetwijzigingen sociaal domein De spreidingswet is aangenomen door zowel de tweede als de eerste kamer. Echter is de uitvoering van de Wet "on hold" gezet door het huidig kabinet. De aankondiging van deze wet is wel in de kadernota 2024 van de BUCH opgenomen. Door de politieke discussie is de benodigde capaciteit in 2024 niet opgenomen in de begroting en heeft de uitvoering van de Wet ook geen doorgang gevonden binnen de BUCH werkorganisatie. In 2024 is per gemeente een bestuurlijke opdracht opgehaald (plustaak) om een programma op te stellen en uit te voeren voor statushouders, asiel en Oekrainse opvang. Hiervoor is een programmamanager aangesteld en een programmateam samengesteld.
Beëindiging budget 'Versterking dienstverlening gemeenten' Bij de meicirculaire 2023 is de algemene uitkering vanaf 2028 verlaagd met het budget ‘Versterking dienstverlening gemeenten’. Dit budget was aan de gemeenten toegekend voor de periode 2021 t/m 2027 en is bedoeld voor versterking ondersteuning wijkteams, robuust rechtsbeschermingssysteem en systeemleren & stedelijke vernieuwing. In verband met de lange doorlooptijd van deze incidentele middelen is hier vanaf 2022 wel structurele formatie mee gedekt (1,5 fte consulent sociaal team). Echter vanaf 2028 valt deze dekking nu weg. Dit valt samen met overige voorgenomen bezuinigingen vanuit het Rijk per 2026. Dit ligt niet in lijn met het toenemend beroep dat gedaan wordt op het sociaal team. In de kadernota 2027 komen we met een voorstel voor het opvangen van deze 1,5 fte. Dan is er meer duidelijkheid over de uitwerking van de ombuigingen op de sociale basis en de maatwerkvoorzieningen en of het Rijk de kortingen op het gemeentefonds deels of volledig doorvoert.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
16
Doorontwikkeling en versterking van de P&C-cyclus Ontwikkelingen P&C-cyclus In 2025 is de P&C-tool in gebruik genomen met behulp waarvan in samenwerking de P&Cproducten tot stand komen. De applicatie dwingt ons vooraf om taken toe te delen aan medewerkers en een workflow te volgen. 2025 zal verder in het teken staan van verdere ingebruikname, waarbij elk product initieel moet worden opgebouwd en ingericht. In 2026 kan worden toegewerkt naar verdere verbetering en 'fine tuning'. Daarnaast is in 2025 gestart met centrale regie op de P&C cyclus. Ook hierbij verwachten we daar in 2026 de vruchten van te kunnen plukken. Standaardisatie, harmonisatie, rolduidelijkheid en centrale regie (eigenaarschap) zal moeten leiden tot meer rust en voorspelbaarheid in de P&Ccyclus.
Betaaltermijn en e-facturatie Betaaltermijn In 2024 hebben we met een gemiddelde betaaltermijn van 19 dagen 2 dagen sneller betaald dan in 2023. Van alle inkomende facturen is 87% binnen de wettelijke betaaltermijn van 30 dagen betaald. We blijven continu leveranciers en de organisatie instrueren over het gebruik van de juiste factuurgegevens en factuurafwikkeling en we stimuleren het gebruik van efacturen met als doel facturen nog sneller te kunnen betalen.
E-Facturatie We streven ernaar 20% van de facturen als e-factuur van onze leveranciers te ontvangen. In de laatste 4 maanden van 2024 was dit 16%. De overige facturen worden met inzet van een tool omgezet naar een e-factuur en verwerkt. Leveranciers worden actief benaderd met het verzoek e-facturen te versturen.
Jaarcontracten Sturingsvisie In 2023 hebben wij de term ‘jaarcontract’ geïntroduceerd ter vervanging van de ‘dienstverleningsovereenkomst’. In 2024 was het onze doelstelling om de werkwijze met jaarcontracten verder in de vingers te krijgen. Afgelopen jaar hebben we ervoor gezorgd dat het jaarcontract volledig aansluit op de P&C-cyclus. Er is gebruik gemaakt van tussentijdse rapportages waarin de voortgang van de realisatie van de beleidsambities uit de vier
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
17
collegeprogramma's werd gemonitord. Gezien de ontwikkeling van de Raad van Secretarissen (RvS) eind 2024, is het een logische volgende stap om de jaarcontracten verder te ontwikkelen tot een sturingsinstrument voor de RvS. Ons doel is dat de RvS gezamenlijk meer regie voert op vraag en aanbod binnen de organisatie. De verdere ontwikkeling van deze systematiek zal hieraan bijdragen. In de loop van 2025 werken we aan deze doorontwikkeling, met de ambitie om het sturingsinstrument in 2026 in gebruik te nemen.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
18
Wat gaat dit kosten? Meerjarenbegroting voor de totale organisatie wat de baten en lasten zijn van Werkorganisatie BUCH In onderstaande meerjarenbegroting wordt voor de totale organisatie aangegeven wat de baten en lasten zijn van Werkorganisatie BUCH. voor de gehanteerde kaders verwijzen we u naar bijlage 5. Lasten x € 1.000
Lasten
Lasten
Lasten
Lasten
Lasten
Begroot
Begroot
Begroot
Begroot
Begroot
2025
2026
2027
2028
2029
1 Personeel
78.589
80.851
83.693
86.812
90.136
2 Inhuur
5.012
2.826
2.731
2.831
2.934
3 Afschrijvingslasten
3.006
2.816
2.820
2.628
2.812
4 Overige lasten
13.720
12.927
13.214
13.529
13.886
Totaal lasten
100.328
99.421
102.458
105.800
109.768
Baten x € 1.000
Baten
Baten
Baten
Baten
Baten
Begroot
Begroot
Begroot
Begroot
Begroot
2025
2026
2027
2028
2029
5 Reguliere bijdragen gemeenten
95.741
96.682
99.892
103.233
107.208
6 Bijdrage plustaken gemeenten
4.490
2.541
2.369
2.369
2.362
7 Overige baten
97
198
198
198
198
Totaal baten
100.328
99.421
102.458
105.800
109.768
0
0
0
0
0
Totaal baten min lasten
Overzicht baten en lasten conform BBV Programmaonderdeel Bedragen x 1.000
Baten Lasten Saldo 2026 2026 2026
Baten Lasten Saldo 2027 2027 2027
Baten Lasten Saldo 2028 2028 2028
Baten Lasten Saldo 2029 2029 2029
1a 1a. Bedrijfsvoering
2.714 58.880
2.542 60.852
2.542 63.115
2.535 63.298
1b 1b. Overhead
96.707 40.376 56.331 99.917 41.435 58.481 103.258 42.508 60.750 107.232 46.293 60.940
Baten en lasten
1c 1c. Onvoorzien 1d 1d. VPB 1e 1e. Algemene dekkingsmiddelen
0
56.165
1
-1
142
-142
23
-23
0
58.310
1
-1
148
-148
23
-23
0
60.574
1
-1
153
-153
23
-23
0
60.763
1
-1
153
-153
23
-23
Saldo Baten en lasten
99.421 99.421
0 102.458 102.458
0 105.800 105.800
0 109.768 109.768
0
Resultaat
99.421 99.421
0 102.458 102.458
0 105.800 105.800
0 109.768 109.768
0
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
19
Aanpassing verdeelsleutel, reguliere bijdragen en bijdragen plustaak per gemeente De verdeelsleutel is aangepast in verband met het overzetten van een plustaak naar de reguliere bijdrage. Nieuwe verdeelsleutel na begroting 2026 met twk 2025 2025
2026
2027
2028
2029
Bergen
33,2953%
33,2649%
33,3015%
33,2997%
33,2975%
Uitgeest
12,1504%
12,1605%
12,1510%
12,1493%
12,1485%
Castricum
33,6366%
33,6507%
33,6373%
33,6416%
33,6459%
Heiloo
20,9177%
20,9239%
20,9103%
20,9094%
20,9081%
Totaal
100,0000% 100,0000% 100,0000%
100,0000%
100,0000%
Reguliere bijdragen 2025
2026
2027
2028
2029
Bergen
31.877.313
32.161.144
33.265.491
34.376.419
35.697.565
Uitgeest
11.632.951
11.757.063
12.137.886
12.542.083
13.024.097
Castricum
32.204.079
32.534.195
33.600.909
34.729.399
36.071.067
Heiloo
20.026.809
20.229.630
20.887.657
21.585.491
22.415.059
Totaal
95.741.152
96.682.032
99.891.943
103.233.392
107.207.788
Mutaties uit begroting 2026 - 2029 Hierna volgen de mutaties met betrekking tot de begroting 2026-2029 ten opzichte van de begroting 2025 en de mutaties in de voortgangsrapportages 2024. Aangezien de BUCH geen resultaat en of reserves mag hebben sluiten de inkomsten en uitgaven per saldo altijd op nul door aanpassing van de inkomsten uit de bijdrage van de gemeenten.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
20
Bedragen x € 1.000 Omschrijving
2026
2027
2028
2029
aut
1 Indexatie personeelsbegroting 2029 Betreft de autonome indexatie van 4% op het salarisbudget ten opzichte van het budget in 2028.
aut
2 Actualisatie indexatie overige budgetten Dit betreft de autonome actualisatie van het budget aan de hand van de indexatiecijfers zoals vermeld in de eerder vastgestelde Kadernota 2026.
32 N
aut
3 Actualisatie investeringsschema Dit betreft de actualisatie van het investeringsschema inclusief de effecten van de wetswijziging in verband met de aanschafbelasting (BPM) op voertuigen vanaf 2025.
3
N 44 N 144 N 327 N
aut
4 Ombuiging, RVU cao 2024 Deze regeling is met het vaststellen van de cao 2024 in werking getreden. Destijds is een eerste inschatting opgenomen op basis van de criteria die gelden voor deze regeling. Nu is een beter inzicht aanwezig van de (potentiële) deelnemers en een betere inschatting te maken van de hiermee gemoeide kosten. Vanaf 2027 loopt het noodzakelijke bedrag af. De huidige regeling stopt per 2028.
0
60 V 164 V 200 V
aut
5 Ombuiging , taakstelling inhuur pieken en projecten 10% 288 V 277 V 288 V 299 V De formatie binnen de werkorganisatie komt steeds meer op orde voor het reguliere werk. Deels kan deze formatie ook ingezet worden voor projecten en pieken als die zich voordoen. Er is daarvoor gekozen voor een taakstelling op de inhuur voor piek en projecten, waarbij ook gekeken moet worden naar het omzetten van "flexibele formatie" naar vaste formatie, bijvoorbeeld projectleiders in dienst in plaats van inhuren voor verschillende projecten.
aut
6 Ombuiging, budget onafhankelijk gespreksleider In de tweede voortgangsrapportage is, op basis van het advies van Theunisse, een budget ter beschikking gesteld van € 30.000 voor een onafhankelijke gespreksleider. Recente ontwikkelingen en afspraken maken dat hier geen gebruik van gemaakt gaat worden, waarmee het budget vrij kan vallen.
aut
7 Opleidingsbudget 252 V 258 V 268 V 213 V De budgetten voor opleidingen bedragen 2% van de loonsom. Over de afgelopen jaren zien we een onderschrijding van deze budgetten, waarbij wel duidelijk onderscheid is in de teams. Op organisatieniveau zien we de afgelopen jaren een onderschrijding van circa € 250.000. Voorstel is om dit budget met ingang van 2026 structureel met € 250.000 te verlagen. Dit betekent dat het nieuwe vaste percentage opleidingsbudget ten opzichte van de salarisbegroting met ingang van 2026 verlaagt wordt van 2% naar 1,61% structureel.
aut
8 Ombuiging reiskosten Dit zijn de vergoedingen voor de gemaakte reis- en verblijfkosten door medewerkers. Als werkgever ben je verplicht deze kosten te vergoeden, maar daar zijn wel (beleids)keuzes in te maken, als bijvoorbeeld altijd verplicht met OV, geen overnachtingen etc. In de afgelopen jaren zien we wel een stijgende trend, wat gezien de toename van de formatie logisch is, maar zien ook wel dat er ruimte zit in het budget. Het voorstel is dit budget af te ramen tot € 160.000
31 V 35 V
40
V
40
V
aut
9 Ombuiging, boeken, abonnementen en contributies Op basis van de realisatie van de afgelopen jaren en een analyse van de huidige boeken, abonnementen en licenties is een ombuiging mogelijk van € 30.000.
30 V 31 V
32
V
32
V
aut
10 Ombuiging, postbezorging Op basis van de realisatie van voorgaande jaren en het feit we steeds minder post verzenden kan hier een ombuiging gerealiseerd worden van € 20.000.
20 V 21 V
21
V
22
V
aut
11 Ombuiging overhead Bij nieuwe formatie wordt bij elke nieuwe formatieplaats € 13.600 bijgeraamd voor overhead. Hierin zitten componenten als ICT, reiskosten, facilitaire- en HRondersteuning. Deze wordt op een stelpost gezet en als er vanuit een ondersteunend team behoefte is aan middelen, kan hier een beroep op gedaan worden. Dit is geen wettelijke vereiste, waarmee deze post afgeraamd kan worden.
69 V 59 V
45
V
45
V
aut
12 Ombuiging, post onvoorzien Op basis van de BBV is een post onvoorzien verplicht, alleen bedrag is niet voorgeschreven. Destijds is deze post gesteld op € 100.000. Deze post kan afgeraamd worden met € 99.000 tot € 1.000. Hiervoor dient wel de financiële verordening met ingang van 01-01-2026 te worden aangepast. Daarnaast is er een post opgenomen welke ingezet kan worden voor het opvangen kleinere salaris technische zaken. Deze kan worden afgeraamd met € 10.000.
109 V 109 V 109 V 109 V
Subtotaal uitgaven aut
5
N
30 V 30 V
88
30
N 507 N
V
30
V
795 V 830 V 765 V 3.202 N
13 Ombuiging, verkoop materieel
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
3.360 N
100 V 100 V 100 V 100 V
21
Bedragen x € 1.000 De opbrengsten op de verkoop van materieel zijn de afgelopen jaren voorzichtig begroot. In de realisaties zien we een trend dat jaarlijks de opbrengst rond de € 200.000 ligt. De begroting naar dit niveau tillen is niet verantwoord, omdat in het wagenpark de afgelopen twee jaar fors is geïnvesteerd. Het voorstel is de begroting op te hogen met € 100.000 tot € 136.000 structureel. aut
14 Overzetten structurele plustaak naar reguliere bijdrage
151 N 156 N 162 N 168 N
aut
15 Aanpassing reguliere bijdrage door overzetten structurele plustaak
151 V 156 V 162 V 168 V
aut
16 Actualisatie reguliere bijdrage gemeenten Dit betreft de actualisatie van de reguliere bijdrage gemeenten naar aanleiding van de mutaties, inclusief de ombuigingen, in deze begroting 2026.
895 N 930 N 865 N 3.104 V
Subtotaal inkomsten
795 N 830 N 765 N 3.202 N
Totaal
0
Totaal ombuigingen, zie mutatie 4 t/m 13
929 V 979 V 1.097 V 1.090 V
0
0
0
Mutatie 1 en 2 betreffen de jaarlijkse indexatie van de huidige begroting. Mutatie 3 is de financiële vertaling van de actualisatie van het investeringsschema en de financiële vertaling van de wetswijziging op de aanschafbelasting op voertuigen. Mutatie 4 t/m 13 zijn de voorgestelde ombuigingen voor 2026 en verder. Mutatie 14 en 15 zijn "administratieve" wijzigingen om een structurele plustaak om te zetten. Mutatie 16 is de actualisatie van de reguliere bijdrage gemeenten naar aanleiding van de mutaties 1 t/m 15. Onderstaand de verdeling.
Plustaken 2026 en verder stand begroting 2026 Specificatie en totaaloverzicht Gemeente
Plustaak (incidenteel) stand begroting 2026
2026
Bergen
Verlenging plustaak (2024-2026) verkeersbeleid 1,5fte (s10)
172.700
2027
2028
2029
Heiloo
Versnellen woningbouw
Bergen
228.400
228.400
228.400
228.400 2020
Spuk CDOKE uitvoeringskosten klimaat
710.263
710.263
710.263
710.263 2023
Uitgeest
Spuk CDOKE uitvoeringskosten klimaat
278.138
278.138
278.138
278.138 2023
Castricum
Spuk CDOKE uitvoeringskosten klimaat
677.264
677.264
677.264
677.264 2023
Heiloo
Spuk CDOKE uitvoeringskosten klimaat
474.689
474.689
474.689
474.689 2023
Totaal plustaken
Totaal plustaken per gemeente
Start 2024
2.541.454 2.368.754 2.368.754 2.368.754
2026
2027
2028
2029
Bergen
882.963
710.263
710.263
710.263
Uitgeest
278.138
278.138
278.138
278.138
Castricum
677.264
677.264
677.264
677.264
Heiloo
703.089
703.089
703.089
703.089
Totaal
2.541.454
2.368.754
2.368.754
2.368.754
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
22
Paragrafen Weerstandsvermogen en risicobeheersing Aanleiding en achtergrond De werkorganisatie BUCH acht het wenselijk om risico's die van invloed zijn op de bedrijfsvoering beheersbaar te maken. Niet alleen voor de eigen bedrijfsvoering en continuïteit, maar met name voor de eigenaren van de BUCH, de deelnemende gemeenten. Vanwege de aard van de gemeenschappelijke regeling en vanwege de koepelvrijstelling is het voor de gemeenschappelijke regeling niet mogelijk om resultaat te maken en daarmee zelf enig weerstandsvermogen op te bouwen. Door inzicht in de risico's wordt de organisatie in staat gesteld om op verantwoorde wijze besluiten te nemen. Om inzicht in de risico’s van de BUCH te kunnen verkrijgen, is er een risico-inventarisatie uitgevoerd. Hieronder wordt verslag gedaan van de resultaten van de risico-inventarisatie. Op basis van de geïnventariseerde risico’s is tevens het benodigde weerstandsvermogen berekend. Dit benodigde weerstandsvermogen wordt vervolgens op basis van de verdeelsleutel verdeeld onder de deelnemende gemeenten. Risicoprofiel Om de risico's van de BUCH in kaart te brengen is een risicoprofiel opgesteld. Dit risicoprofiel is tot stand gekomen met behulp van het softwareprogramma NARIS® (NAR Risicomanagement Informatie Systeem). Hiermee worden risico's systematisch in kaart gebracht en beoordeeld.
Op basis van de meest actuele gegevens (situatie Q1 2025) kan het volgende overzicht worden verstrekt voor de jaarrekening 2024 werkorganisatie BUCH: Omschrijving
Bedrag € 3.850.000
Totaal grote risico's
€ 800.000
Overige risico's
€ 4.650.000
Totaal alle risico's
Specificatie van de risico’s In de volgende tabel vindt u een specificatie van de belangrijkste risico’s. Wij beperken ons hierin tot financiële risico’s die alleen op de werkorganisatie BUCH van toepassing zijn.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
23
Tabel 1 Risiconummer
Risico
Gevolgen
Financieel gevolg
Invloed
50% max.€ 1.000.000 27.62%
R321
Een (of meer) van de vier gemeenten treedt uit de BUCH.
R339
Loonontwikkelingen vallen hoger uit Financieel - De CAO heeft een korte looptijd dan meegenomen indexatie (gemiddeld 2 jaar), onderhandelingen lopen nog. Gezien de hoogte van de loonsom heeft een afwijkend percentage een flinke impact vandaar dat de impact wordt ingeschat op € 500.000,-
R318
De privacy wordt geschonden, datalekken, digitale spionage
R508
Inzet van ambtelijk apparaat, Financieel - Sinds het voorjaar 2020 is er 50% bestrijding, vergoeding en claims na sprake van een pandemie als gevolg van het een ramp, pandemie of calamiteit coronavirus. Hoewel het virus inmiddels aardig onder controle is is het niet uit te sluiten dat ook in de toekomst de gemeente op enig moment hiermee opnieuw te maken krijgt. Daarnaast hebben gemeenten sinds het voorjaar 2022 te maken met de gevolgen van de oorlog in Oekraïne. Ook is het niet uit te sluiten dat door andere oorlogen in de toekomst een rol toegewezen krijgen. Naast pandemie en oorlog is ook een natuurramp op enig moment niet uit te sluiten. Voor dergelijke niet voorziene en niet beïnvloedbare ontwikkelingen neemt de werkorganisatie een risico op.
max.€ 500.000 13.76%
R316
Projecten lopen uit de planning en gaan meer kosten dan vooraf is begroot
Financieel - Complexiteit van de ICT (o.a. 50% harmonisatie) is groter dan verwacht waardoor projecten uit de planning lopen en meer gaan kosten dan vooraf is begroot. Hogere kosten bij I&A zelf (licenties, onderhoud dubbel, extra inhuur etc.) en personele efficiëncy wordt later ingeboekt.
max.€ 250.000
6.90%
R315
Hogere kosten bij vervanging bij ziekteverzuim of vacatureruimte
Financieel - Door langdurige afwezigheid van 50% personeel moet ingehuurd worden.Bij langdurig ziekteverzuim gaat WIA traject in met mogelijke WGA lasten wat drukt op de WHK gedifferentieerde premie
max.€ 250.000
6.88%
R263
(On)bewust niet voldoen aan de aanbestedingsregels
Financieel - De aanbesteding wordt ongeldig verklaard en zal opnieuw moeten gebeuren., Imago - De aanbesteding wordt ongeldig verklaard en zal opnieuw moeten gebeuren.
90%
max.€ 100.000
4.96%
R340
Medewerkers worden ten onrechte ontslagen
Financieel - Indien een medewerker ten 50% onrechte ontslagen zou worden en dat ontslag wordt aangevochten bestaat de kans dat alsnog een vergoeding moet worden betaald. Momenteel spelen er geen concrete cases, maar het blijft een risico voor de toekomst
max.€ 100.000
2.78%
R507
Inflatie die hoger is dan gehanteerde Financieel - Het inflatiecijfer waarmee in het indexatie budget gerekend wordt, wordt overgenomen van het CPB. Hoewel gebleken is dat dit een betrouwbare methode is, kan een afwijking voorkomen. Aangezien de inflatie na een periode van heftige stijgingen weer redelijk stabiel (laag). Gezien de omvang van het budget is derhalve voor een maximum bedrag van € 100.000 gekozen
30%
max.€ 100.000
1.66%
R337
Verstoring van de ICT omgeving;
30%
max.€ 50.000
0.83%
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
Financieel - Het ontvlechten van een van de vier gemeenten betekent dat processen, systemen, archivering en huisvesting uit elkaar gehaald moet worden.
Kans
60%
max.€ 500.000 16.47%
Financieel - Als gevolg van verschillende 30% max.€ 1.000.000 16.46% situaties kunnen de privacyregels geschonden worden. Op het schenden van privacyregels staan hoge boetes. De maximale boete is € 1.000.000, Imago - Als gevolg van verschillende situaties kunnen de privacyregels geschonden worden. Op het schenden van privacyregels staan hoge boetes. De maximale boete is € 1.000.000
Financieel - Door de grote afhankelijkheid van
24
Tabel 1 wat de beschikbaarheid van de ITomgeving aantast, waardoor de continuïteit van de bedrijfsvoeringsen dienstverleningsprocessen in het geding is
ICT staan processen en medewerkers 'stil' bij een verstoring van de ICT-omgeving. Ook zullen veelal specialisten ingeschakeld moeten worden om de storing te verhelpen
Weerstandsvermogen Om te bepalen of het weerstandsvermogen toereikend is, leggen we de relatie tussen de financieel gekwantificeerde risico's, de daarbij gewenste weerstandscapaciteit en de beschikbare weerstands-capaciteit. De benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicosimulatie voortvloeit kan worden afgezet tegen de beschikbare weerstandscapaciteit. De uitkomst van die berekening vormt het weerstandsvermogen. Om het weerstandsvermogen te kunnen waarderen is in samenwerking met de Universiteit Twente een normtabel ontwikkeld.
Weerstandsnorm Waarderingscijfer
Ratio
A
> 2.0
Betekenis Uitstekend
B
1.4 - 2.0
Ruim voldoende
C
1.0 - 1.4
Voldoende
D
0.8 - 1.0
Matig
E
0.6 - 0.8
Onvoldoende
F
< 0.6
Ruim onvoldoende
Benodigde weerstandscapaciteit Op basis van de geïnventariseerde risico’s is een risicosimulatie uitgevoerd. Deze simulatie wordt toegepast omdat het reserveren van het maximale bedrag (€ 4.650.000,-, zie vorige pagina) ongewenst is. De risico’s zullen immers niet allemaal tegelijk en in hun maximale omvang optreden. Uit de simulatie volgt, uitgaande van een zekerheidspercentage van 90%, dat de benodigde weerstandscapaciteit € 1.597.000,- bedraagt. Dit bedrag wordt op basis van de verdeelsleutel verdeeld onder de deelnemende gemeenten. De benodigde weerstandscapaciteit ligt wat lager dan in 2023 (€ 1.792.000). Dit is gevolg van een herbeoordeling van de risico’s, kans en inschatting en nieuwe risico’s ten opzichte van 2023, waaronder het aanpassen van de financiering Oekraïne, de complexiteit van ICT.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
25
Beschikbare weerstandscapaciteit De aard van de gemeenschappelijke regeling en de koepelvrijstelling maken dat het voor onze gemeenschappelijke regeling niet mogelijk is om zelf weerstandsvermogen op te bouwen. De werkorganisatie BUCH heeft geen vrije reserves, geen stille reserves en ook geen onbenutte belastingcapaciteit. De enige mogelijkheid die de werkorganisatie BUCH heeft, is het in rekening brengen van de kosten bij de deelnemende gemeenten op het moment dat bepaalde risico’s zich voordoen. Onderstaand overzicht geeft weer voor welk deel de deelnemende gemeenten rekening moeten houden in hun weerstandsvermogen, afgerond op hele duizendtallen.
Gemeente
Verdeelsleutel
Benodigde weerstandscapaciteit
Bergen
33,34%
€ 532.000
Uitgeest
12,17%
€ 194.000
Castricum
33,54%
€ 536.000
Heiloo
20,95%
€ 335.000
Totaal
100,00%
€ 1.597.000
Conclusie weerstandscapaciteit Op basis van de normtabel is de eigen weerstandcapaciteit van de werkorganisatie BUCH ruim onvoldoende. Daarom is ervoor gekozen om volgens de verdeelsleutel het benodigde weerstandsvermogen bij de deelnemende gemeenten aan te houden (norm is minimaal 1).
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
26
Daarvan uitgaande kent de organisatie een weerstandsnorm van 1 en is daarmee voldoende. Financiële kengetallen Met ingang van medio 2015 is het verplicht onderstaande (financiële) kengetallen op te nemen in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. De kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans. Naast de kengetallen is een beoordeling van de onderlinge verhouding van de kengetallen in relatie tot de financiële positie opgenomen. De kengetallen en de beoordeling geven gezamenlijk op eenvoudige wijze inzicht aan leden van het bestuur over de financiële positie van hun gemeenschappelijke regeling. Het gebruik en het vaststellen van de berekeningswijze van de kengetallen heeft geen functie als normeringinstrument in het kader van het financieel toezicht door de Provincie. De invoering van de set van vijf kengetallen is bedoeld om de financiële positie voor leden van het bestuur en voor raadsleden van deelnemende gemeenten inzichtelijker te maken. Het is verplicht onderstaande (financiële) kengetallen op te nemen in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. De kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans.
Naast de kengetallen is een beoordeling van de onderlinge verhouding van de kengetallen in relatie tot de financiële positie opgenomen. De kengetallen en de beoordeling geven gezamenlijk op eenvoudige wijze inzicht aan leden van het bestuur over de financiële positie van hun gemeenschappelijke regeling. Het gebruik en het vaststellen van de berekeningswijze van de kengetallen heeft geen functie als normeringinstrument in het kader van het financieel toezicht door de Provincie. De invoering van de set van vijf kengetallen is bedoeld om de financiële positie voor leden van het bestuur en voor raadsleden van deelnemende gemeenten inzichtelijker te maken. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeenschappelijke regeling ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De netto schuldquote, gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, brengt in beeld wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat dit betekent voor de schuldenlast. Op basis van de huidige inzichten is de verwachting dat we geen lening nodig hebben en we met inzet van een kasgeldlening de liquiditeit kunnen opvangen. In verhouding tot de totale baten resulteert dit in een relatief lage schuldquote voor de werkorganisatie.
De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de gemeenschappelijk regeling in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Solvabiliteitsratio is nihil: de werkorganisatie BUCH zal in principe de komende jaren geen eigen vermogen hebben en dus geen buffer tegen onverwachte risico’s. De gemeenschappelijke regeling biedt echter de mogelijkheid om een algemene reserve te vormen tot 2,5% van de omvang van de begroting. Echter vanwege de toepassing van de koepelvrijstelling is het niet toegestaan winst te maken. Dit maakt het voor de werkorganisatie niet mogelijk om een algemene reserve te formeren. De structurele exploitatieruimte. In 2026 is de begroting structureel in evenwicht. Dat is voorzien in de periode 2026 t/m 2029. Het kengetal “grondexploitatie” is voor De BUCH niet van toepassing aangezien zij als bedrijfsvoeringsorganisatie geen grondexploitaties heeft.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
27
Het kengetal “belastingcapaciteit” is voor de gemeenschappelijke regeling niet van toepassing. Kengetallen 2026
2027
2028
2029
1. Netto schuldquote
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
10,4%
9,2%
9,0%
8,0%
2. Solvabiliteitsratio
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
3. Structurele exploitatieruimte
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
4. Grondexploitatie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
5. Belastingcapaciteit
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Begroting 2026 Werkorganisatie BUCH
28
Financiering Inleiding In de Wet financiering decentrale overheden (Wet fido) worden de kaders gesteld voor een verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie van decentrale overheden. De Wet fido definieert de treasuryfunctie daarbij als: het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. In de paragraaf financiering worden de specifieke beleidsvoornemens respectievelijk de uitvoering van het beleid op het gebied van treasury uiteengezet. Financiering Renteverwachting De huidige kapitaalmarktrente bedraagt op dit moment 2.79% (10- jaars). Er zijn momenteel geen signalen dat dit op korte termijn fors zal wijzigen. De rente voor kort geld bedraagt op dit moment circa 5,0%. Financieringspositie De werkorganisatie BUCH verwacht in 2025 een investering van ruim € 1.2 mln., waarna daarna het investeringsniveau terugloopt in 2027 en oploopt naar 2028. Dit resulteert in de bijgaande liquiditeitsprognose op basis van de huidige inzichten: Liquiditeit (bedragen x € 1.000) 2025 Stand liquiditeit 1-1
2026
2027
2028
2029
-4.868 -5.753 -4.237 -3.261 -3.340
1) Exploitatiesaldo
0
0
0
0
0
2) Afschrijvingen
3.006
2.816
2.820
2.628
2.812
3) Investeringen in (im)materiele vaste activa die op de balans worden geactiveerd
-3.891 -1.300 -1.845 -2.707 -2.091
Stand liquiditeit 31-12
-5.753 -4.237 -3.261 -3.340 -2.619
We houden de liquiditeit in de gaten, en zullen als het nodig is een lening aantrekken. De verwachting is dat we voor het realiseren van de investeringen vooralsnog geen lening noodzakelijk is en we dit kunnen opvangen met de kredietfaciliteit en eventuele kasgeldleningen. De Wet Houdbare overheidsfinanciën (Wet Hof) bevat de bepaling dat het Rijk en de decentrale overheden een gezamenlijke en gelijkwaardige inspanningsplicht hebben om de Europese begrotingseisen te respecteren (maximaal 3% tekort van bruto binnenlands product). Dit wordt gemonitord via het zogenaamde EMU-saldo. Dit is gebaseerd op werkelijke kasstromen en niet op baten en lasten. Uit onderstaand overzicht blijkt dat het EMU saldo alleen in 2028 negatief is, maar vereist vooralsnog geen nadere actie vanuit de werkorganisatie.