4. Jaarverslag en Jaarrekening 2022.pdf
Tekst van het document
2022
Jaarverslag en jaarrekening
1
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Inhoud Voorwoord
3
Paragrafen
46
Besluit tot Vaststelling
4
Weerstandsvermogen
47
Ontwikkelingen
5
Financiering
50
Missie, visie en koers 2019-2022
6
Bedrijfsvoering
51
Overige ontwikkelingen
10
Onderhoud kapitaalgoederen
54
Financiën
12
Bijlagen
55
Financieel resultaat
13
bijlage 1 Overzicht van de prestaties in 2022
56
Overzicht baten en lasten op programmaniveau
14
bijlage 2 Rapportage procescriteria per 31 december 2022
60
Incidentele baten en lasten
15
bijlage 3 Rapportage criteria voor kritieke massa
Balans
16
Toelichting op de balans
17
bijlage 4 Onderbouwing algoritme risicomodel milieutoezicht
Overzicht wet normering bezoldiging topfunctionarissen
23
Single Information Single Audit
24
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
26
Programma’s
32
Vergunningverlening
33
Toezicht en Handhaving
35
Advies
40
Stelseltaken
42
Projecten
44
op 31 december 2022
61 62
2
Voor u ligt de jaarrekening en het jaarverslag 2022 van Omgevingsdienst de Vallei (OddV). Hierin leest u hoe wij, samen met u, ook in 2022 een bijdrage hebben geleverd aan een prettig, veilige en duurzame leefomgeving.
Voorwoord Omgevingsdienst De Vallei werkt in opdracht van:
De leefomgeving is meer dan ooit in beweging. De nationale en lokale ambities op het gebied van milieu, klimaat en bouwen zijn groot. Het wettelijk kader veranderd, mede door de aangekondigde Omgevingswet en de Wet kwaliteitsborging voor het bouwen (Wkb). Het Rijk geeft daarnaast met specifieke uitkeringen een impuls aan de versterking van het stelsel van vergunningverlening, toezicht en handhaving (VTH) en energietoezicht. Versterking van VTH-uitvoering Op nationaal niveau zijn de adviezen van de Commissie Van Aartsen vertaald naar een Interbestuurlijk Programma Versterking VTH. Dit IBP-VTH is in 2022 gestart en loopt door tot 2024. In Gelderland zijn bestuurlijke vertegenwoordigers van gemeenten, provincie en omgevingsdiensten (naar aanleiding van het provinciale Art217-onderzoek naar omgevingsdiensten) met elkaar een proces gestart gericht op de versterking van de VTH-uitvoering in Gelderland. Als onderdeel van dit proces heeft Lysias Advies een onderzoek uitgevoerd naar de robuustheid van het Gelders Stelsel.
3 Met vertrouwen de toekomst in In deze dynamische setting werkt OddV aan een gezond, duurzaam en veilig leefmilieu binnen het Valleigebied, met oog voor de bestuurlijk gewenste ontwikkeling van (complexe) bedrijvigheid en toenemend ruimtegebruik. We verwachten hier - samen met onze partners - goed uit naar voren te komen en we zien de uitdagingen voor de toekomst met vertrouwen tegemoet. Positief resultaat De jaarrekening laat een positief resultaat zien van € 406.625. Op pagina 13 lichten we het resultaat toe. We stellen voor om €200.000 te bestemmen om de algemene reserve op het niveau te brengen van het benodigd weerstandsvermogen. Hiervoor wordt een apart voorstel aangeboden. Verder is het voorstel om €206.625 terug te geven aan de partners. De accountant heeft vastgesteld dat de jaarrekening een getrouw beeld vertoont van de financiële stand van zaken van OddV en dat alles rechtmatig is verlopen. De controleverklaring vindt u op pagina 26. Met vriendelijk groet, namens het Algemeen Bestuur Henk-Jan Baakman, directeur
Besluit tot Vaststelling
Vaststelling
Het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst de Vallei, bijeen in zijn vergadering van 6 juli 2023: Gezien het voorstel van het Dagelijks Bestuur van 29 maart 2023 aan het Algemeen Bestuur tot vaststelling van het jaarverslag en de jaarrekening 2022;
Besluit: De jaarstukken 2022 van Omgevingsdienst de Vallei vast te stellen conform voorliggend ontwerp; Aldus besloten in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van Omgevingsdienst de Vallei op 6 juli 2023,
de voorzitter dhr. F. Vermeulen
de secretaris dhr. H.J. Baakman
4
Ontwikkelingen 5
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Missie, visie en koers 2019 - 2022
Onze visie - waar we voor gaan
Onze missie - waar we voor staan
Wij bieden voor onze opdrachtgevers meerwaarde door bundeling van onze expertise op VTH-gebied en goede kennis van de lokale situatie. Wij doen dit door op een adequate wijze omgevings vergunningen te behandelen. Dat betekent snel waar dat kan en maatwerk waar gewenst. We houden toezicht op de naleving van milieu- en bouwregelgeving. Dit doen we risicogericht (op basis van
Wij werken voor en samen met de gemeenten in de Gelderse Vallei en de provincie Gelderland aan het waarborgen van een leefbaar (gezond, duurzaam en veilig) Valleigebied, met oog voor de bestuurlijk gewenste ontwikkeling van (complexe) bedrijvigheid en toenemend ruimtegebruik.
data), innovatief en conform de landelijke handhavingsstrategie. Zo nodig treden we handhavend op; gericht op de dialoog, klantgericht en duidelijk. Om onze VTH-taak uit te voeren hebben we daarnaast specialistische kennis op het gebied van bodem, geluid, constructieve veiligheid, ecologie en externe veiligheid.
Ontwikkelplan koers 2019-2022 In maart 2022 is de ontwikkelrichting van de organisatie voor het jaar 2022 vastgesteld binnen de koers 2019-2022. In deze koers zijn drie programma’s omschreven: 1. professionaliseren VTH-dienstverlening; 2. implementeren Omgevingswet; 3. bijdragen aan strategische en actuele thema’s van de partners.
6
We lichten de realisatie van de drie beleidsprogramma’s nu kort toe.
Beleidsprogramma 1 Professionaliseren VTH-dienstverlening Samen met het nieuwe bestuur en diverse stakeholders is een aanzet gedaan voor een nieuwe koers 2023-2026 van OddV. De kernwaarden van OddV zijn dienstverlenend, professioneel en in verbinding. Dit zijn dan ook de waarden die zijn uitgewerkt in een concrete richting binnen de koers. De nieuwe koers wordt naar verwachting in 2023 vastgesteld. Het is belangrijk dat we ons werk structureel op het gewenste kwaliteits niveau uitvoeren. Dit werd in 2021 nog eens aangetoond door het rapport van de Commissie Van Aartsen, die in opdracht van het ministerie het functioneren van het VTH-stelsel heeft onderzocht.
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
7
Dit betekent dat wij ons moeten doorontwikkelen, onder andere door het toezichtinstrumentarium te verbreden. Alleen dan kunnen we de toekomstige opgaven aan. Naast het uitvoeren van traditionele controles en zo nodig bestuurs- en/of strafrechtelijk te handhaven gaan we de uitdaging aan om het gedrag van inwoners en bedrijven ook op een andere wijze positief te beïnvloeden. We zijn dan ook gestart om gedragsinstrumenten voor vernieuwing van het milieutoezicht in te zetten. Er ligt een plan van aanpak en er is samenwerking op Omgevingsdienst NL-niveau gezocht om dit te implementeren in 2023. We hebben het ontwikkelbudget aangewend om de VTH-dienstverlening te professionaliseren.
In 2021 is gestart met het traject risicogericht programmeren voor het milieutoezicht. Dit is voor het eerst geïmplementeerd in de uitvoerings plannen 2022. Door inzet van een dynamisch risicomodel zijn we in staat om controles uit te voeren bij bedrijven waar de kans op overtreding van milieuregels groter is. We doen dit door gegevens over milieurelevatie, naleefgedrag en tijd sinds laatste controle aan elkaar te verbinden. In bijlage 5 wordt dit nader uitgelegd. Zowel voor het ontwikkelen van gedragsinstrumenten als het maken van risicomodellen is het cruciaal dat de data op orde is. De kwaliteit van de data uit ons VTH-systeem moet daarom nog beter worden. Hiervoor ligt inmiddels ook een plan dat uitgevoerd wordt in het eerste halfjaar van 2023.
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Beleidsprogramma 2 Implementeren Omgevingswet Er is een regionale VTH-agenda waarin OddV samenwerkt met gemeenten, provincie en ketenpartners op het gebied van de Omgevings wet. Doel van de regionale VTH-agenda is duidelijkheid creëren over de uitvoering van de VTH-taken na inwerkingtreding van de Omgevingswet en welk toetsingskader hierbij geldt. Door regionaal op te trekken, kunnen de gemeentelijke partners geharmoniseerde beleidskeuzes maken. Dit zorgt voor een gelijk speelveld voor burgers en bedrijven en maakt een efficiëntere inrichting van de VTH-taken mogelijk. Soms is harmonisatie vanwege couleur locale niet mogelijk. De gemeenten kiezen bij het Omgevingsplan voor een consoliderend vertrekpunt qua regelgeving. De regels blijven daarom vooralsnog beleidsneutraal. Dat maakt dat de toetsingskaders voor het werk van OddV juridisch wel veranderen, maar op inhoudelijk vlak blijven de veranderingen dus beperkt. Inmiddels is de datum voor inwerkingtreding van de Omgevingswet uitgesteld naar 1 januari 2024. Dit om gemeenten en het bedrijfsleven genoeg tijd te geven om zich voor te bereiden op deze ingrijpende wet. In 2023 gaan we nog wel met enkele werkgroepen door, omdat er op enkele thema’s nog behoefte is aan samenwerking en kennisdeling. Dit speelt met name bij de werkgroep Wet kwaliteitsborging voor het bouwen en de leges werkgroep.
Ook wordt er nog volop gewerkt aan de nieuwe processen die noodzakelijk zijn bij invoering van de Omgevingswet. Inmiddels is er een Producten en Dienstencatalogus gebaseerd op de Omgevingswet vastgesteld.
8
Beleidsprogramma 3 Bijdragen aan strategische en actuele thema’s van de partners
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
In de collegeprogramma’s van onze partners staan ambities beschreven waarin wij van toegevoegde waarde kunnen zijn. Aan drie projecten hebben wij in 2022 een actieve bijdrage geleverd. Het eerste project was de energietransitie. Voor alle partners hebben we energiecontroles uitgevoerd. Op het gebied van het handhaven op permanente bewoning van recreatieverblijven, hebben we als extra aandachtspunten ook zaken als ondermijning, sociale problematiek en vitale vakantieparken voor de gemeente Ede meegenomen. Het laatste project was de deelname van OddV in het Theseus-project van de provincie Gelderland dat nu in de gemeente Ede loopt en mogelijk in de toekomst bij onze andere partners. Hierin staat de aanpak van ondermijning op bedrijventerreinen centraal. Naast deze drie projecten hebben we ook de consequenties van de Wkb voor onze gemeentelijke partners in beeld gebracht. Een proefproject in Ede heeft duidelijk gemaakt wat de impact van de Wkb is op de vergunningverlening en het toezicht van OddV. In overleg met de alle gemeentelijk partners van OddV is een bestuurlijk adviesdocument opgesteld over de consequenties van de Wkb en over hoe we hier het beste mee kunnen omgaan in de uitvoering. Ons advies is om een overgangsperiode te hanteren voor het omgaan met de nieuwe wetgeving en het opbouwen van kennis en ervaring als gevolg daarvan.
Zo houden we rekening met een overgangssituatie voor aanvragen onder
9
de oude wetgeving. Ook adviseren we om het huidige toetsniveau te hanteren voor de toetstaken en de huidige prioritering van handhaving op overtredingen. We treden bijvoorbeeld niet handhavend op bij kleine afwijkingen en overtredingen. Tijdens de overgangsperiode bouwen we kennis en ervaring met de nieuwe wet en kunnen op basis hiervan meer structurele afspraken maken met de gemeenten.
Overige ontwikkelingen Interbestuurlijk Programma Versterking VTH-stelsel en robuustheid van het Gelders Stelsel Commissie Van Aartsen heeft in het rapport ‘Om de leefomgeving Omgevingsdiensten als gangmaker voor het bestuur’ aanbevelingen gedaan om het VTH-stelsel verder te versterken. Deze aanbevelingen én de rapporten van de Algemene Rekenkamer hebben een breed gevoeld besef van urgentie laten ontstaan bij het Rijk (ministerie van Infrastructuur en Waterstaat, Inspectie Leefomgeving en Transport, ministerie van Justitie en Veiligheid, het Openbaar Ministerie, Interprovinciaal Overleg, Vereniging van Nederlandse Gemeenten en Omgevingsdienst NL (ODNL) dat het VTH-stelsel nú versterkt moet worden. Deze partijen kiezen er bewust voor om samen aan de slag te gaan in het Interbestuurlijk Programma Versterking VTH-stelsel (IBP VHT-stelsel). Het Rijk heeft hiervoor middelen beschikbaar gesteld. Voor de OddV is € 450.000 beschikbaar voor de jaren 2022 en 2023 (SPUK IBP).
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Dit programma heeft een looptijd van 2 jaar (2022-2024) en kent zes pijlers: 1. Robuuste omgevingsdiensten en financiering. 2. Bestuursrechtelijke en strafrechtelijke handhaving en vervolging. 3. Informatievoorziening VTH. 4. Kennisinfrastructuur en arbeidsmarkt. 5. Onafhankelijke uitvoering van toezicht en handhaving. 6. Monitoring kwaliteit milieutoezicht.
Visitatie Als onderdeel van het IBP heeft ODNL het initiatief genomen om een methodiek voor vi¬sitatie van omgevingsdiensten op te zetten. Het doel van de visitatie is om inzicht te krijgen in de kwaliteit van de omgevings diensten en zelf verantwoordelijkheid te nemen om de kwaliteit waar nodig te verbeteren. Vier omgevingsdiensten, waaronder OddV, doen mee aan een pilot om de ontwikkelde methodiek te testen. De visitatie van OddV is inmiddels afgerond en de onafhankelijke visitatiecommissie concludeert het volgende als positieve punten: • De betrokkenheid en trots is groot. • Er is een basis van ruimte en vertrouwen. • Er is bewustzijn van het belang van data en sturen op data. • Het Gelders Stelsel rendeert. De commissie doet de volgende aanbevelingen: • Het organiseren van toekomstbestendigheid verdient structurele aandacht. • Outputfinanciering herijken gaat bijdragen om het goede gesprek met de opdrachtgevers te voeren. • De commissie hecht grote waarde aan de in ingezette lijn om de koers te herijken met alle belanghebbenden. • Personele kwetsbaarheid verminderen door de verantwoordelijkheid voor de aansturing van de organisatie breder te beleggen.
Onderzoek naar robuustheid Gelders Stelsel In de zomer van 2022 hebben de AB-voorzitters samen met de verantwoordelijk gedeputeerde opdracht gegeven voor een gezamenlijk
10
proces versterking VTH-taken in Gelderland. Als onderdeel van dit proces
Voor nieuwe en bestaande vergunningaanvragen, betekent dit een extra
heeft Lysias Advies een onderzoek uitgevoerd naar de robuustheid van het Gelders Stelsel. De conclusie is dat het Gelders Stelsel de afgelopen jaren zijn succes heeft bewezen en dat de robuustheid van het Gelders Stelsel op een aantal onderwerpen tekortschiet. Aanbevolen wordt om in 2023 met opdrachtgevers, eigenaren en omgevingsdiensten (OD’s) een open dialoog te voeren die moet leiden tot een inhoudelijke strategische agenda. Op basis hiervan kan de samenwerking tussen OD’s in Gelderland opnieuw worden vormgegeven.
opgave voor initiatiefnemers van projecten. Zij moeten ook aantonen dat er geen sprake is van stikstofdepositie in de aanlegfase. Vooralsnog lijken de consequenties voor de uitvoering van de VTH beperkt en heeft het tot nu toe ook weinig effect voor het aantal (vergunning)aanvragen. We zien wel dat de stikstofproblematiek op veel weerstand stuit in de agrarische sector. Dat maakt dat toezichthouders vaker worden geconfronteerd met agressie.
Krappe arbeidsmarkt Specifieke uitkering energiebesparingsplicht Het Rijk heeft een specifieke uitkering voor extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht rechtstreeks toegekend aan de omgevingsdiensten. Voor OddV bedraagt dat bijna € 900.000 over de jaren 2022 tot en met 2026. Deze middelen komen boven op de middelen die de gemeenten beschikbaar gesteld hebben. Hiermee moet het uitvoeren van de energiebesparende en toekomstige maatregelen en verduurzaming van het energiegebruik bij bedrijven en instellingen worden bevorderd. De uitvoering van deze regeling zal in 2023 ter hand worden genomen door extra capaciteit te werven. De toekenning van de eerste uitkering heeft namelijk pas in december 2022 plaatsgevonden.
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Gevolgen stikstofproblematiek voor OddV Begin november heeft de Raad van State de zogenaamde bouwvrijstelling afgekeurd. De bouwvrijstelling hield in dat er in de plan- en vergunningen fase van bouw- en infrastructurele projecten geen rekening hoefde te worden gehouden met de stikstofdepositie tijdens de aanlegfase.
De arbeidsmarkt is krap, zeker voor de voor ons noodzakelijke specialis men. De inhuurtarieven liggen hoog. Met name bouwplantoetsers, ecologen, vergunningverleners milieu en ervaren juristen omgevingsrecht zijn moeilijk te vinden. Ook zien we dat recruiters actief onze ervaren medewerkers benaderen om elders te gaan werken. We zetten dan ook in op het werven van relatief onervaren medewerkers, die we zelf opleiden. Dit opleiden en werkervaring opdoen kost uiteraard tijd, wat terug te zien is in de doorlooptijd van zaken. Dit zien we nu vooral terug bij juridische handhaving en vergunningverlening milieu.
11
Financiën 12
Financieel resultaat
1
Begroting 2022 Realisatie incl. begrotingswijziging
Resultaat
Lasten en overige baten
Financieel resultaat Salariskosten
Overige personeelskosten Inhuur personeel
Uitbesteed aan ODRA en ODRN Overige materiële kosten
9.924.850
9.944.380
nadeel
525.000
510.398
14.602
batig
2.210.150
2.010.297
199.853
batig
273.515
214.040
59.476
batig
2.228.390
2.231.811
-3.421
nadeel
Stelseltake ldo lasten en baten
155.210
127.295
27.915
batig
Subsidies en overige inkomsten
-233.637
-361.366
127.729
batig
Onttrekking reserves
-406.188
-406.188
-
Deelnemersbijdrage
-14.677.290
-14.677.291
1
batig
-
-406.625
406.625
batig
Resultaat voor bestemming
Toelichting op de belangrijkste verschillen tussen begroting en realisatie:
In 2022 zijn er een tweetal specifieke uitkeringen door het Rijk toegekend
Door de krappe arbeidsmarkt lukt het ook niet altijd om via inhuur de juiste
aan de omgevingsdienst. Dit zijn SPUK IBP (interbestuurlijk programma) en
mensen te vinden. Daarnaast zijn de inhuurtarieven heel hoog. Daarom is
SPUK Energiebesparing. SPUK IBP levert ons een belangrijk financieel
er minder inhuur dan begroot en levert het een batig saldo op.
voordeel op in 2022, omdat ingezette uren van het management en het
De onderbesteding van het werkpakket van Omgevingsdienst Regio
team Ontwikkeling en Bedrijfsvoering voor de specifieke uitkering ten laste
Arnhem (ODRA) en Omgevingsdienst Regio Nijmegen (ODRN) levert ons
van genoemde uitkering is gebracht. Ook is er sprake van extra verkregen
nu een financieel voordeel op. Ook de krapte op de arbeidsmarkt swpeelt
opbrengsten van de provincie voor de pilot WNB/asbestsanering. Omdat er
hen parten.
nog geen uitvoering is gegeven aan SPUK Energiebesparing is de opbrengst
In het Gelders Stelsel worden programmatische taken door één
verantwoord op de balans onder transitorische posten.
omgevingsdienst uitgevoerd voor alle zeven Gelderse Omgevingsdiensten, OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
-19.530
zoals Kenniscentrum en Portaal, ketentoezicht, Human Resources (HR), Informatievoorziening Gezamenlijke Omgevingsdiensten (IGO), coördinatie en kwaliteit en bestuurlijke strafbeschikking-milieu (BsB-m). In de afrekening van de stelseltaken is er over 2022 sprake van een batig saldo.
Ten opzichte van de begroting 2022 en de jaarrekening van voorgaande jaren hebben we het jaarverslag en de jaarrekening 2022 gemoderniseerd en leesbaarder gemaakt door op een hoger abstractieniveau te rapporteren en te voorzien van foto’s en andere illustraties. Ook hebben we ervoor gekozen om de volgorde van de hoofdstukken te wijzigen, waarbij het financieel resultaat en de financiële positie van OddV eerder aan bod komt. 1.
13
Overzicht baten en lasten op programmaniveau Programmaplan
taakveld
Begroting 2022 Baten
Jaarrekening 2022
Lasten
Baten
Lasten
Saldo t.o.v. begroting Baten
Lasten
programma 1 Vergunningverlening
7.4
1.119.510
766.516
1.121.025
882.787
1.515
-116.271
8.3
4.344.487
3.311.407
4.339.566
3.053.889
-4.921
257.518
Programma 2 Toezicht en handhaving
7.4
2.449.996
1.625.39 8
2.449.372
1.669.264
-624
-43.866
8.3
3.266.271
2.678.488
3.266.272
2.491.234
2
187.255
Programma 3 Advies
7.4
789.081
339.775
789.586
1.136.017
505
-796.243
8.3
1.982.438
1.419.926
1.982.438
665.030
-0
754.896
programma 4 Stelseltaak
7.4
666.395
963.312
306.320
527.627
-360.076
435.685
programma 5 Projecten
7.4
281.733
169.635
335.825
239.748
54.092
-70.113
8.3
573.773
551.126
573.773
533.535
-0
17.591
Overzichten
Algemene dekkingsmiddelen
0.5
Overhead
0.4
Heffing Vennootschapsbelasting
0.9
Bedrag onvoorzien
0.8
Kolomtotaal Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves Netto totaal
103.637
4.057.928
180.800
4.145.409
77.163
-87.481
100.000 15.577.322
15.983.510
15.344.977
406.188 15.983.510
-0
-
100.000
15.344.540
-232.345
638.970
-
-
-232.345
638.970
406.625
406.625
406.188 15.983.510
15.751.165
Batig resultaat
15.344.540
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Toelichting De salariskosten en kosten van inhuur zijn vertaald naar de programma’s
De saldi op programma 4 in zowel de lasten als de baten worden veroorzaakt
op basis van werkelijk geschreven tijd. De onderbesteding op inhuur, de
door uitstel van besluitvorming over het Gelders Datalab. Hierbij wordt eerst
onderproductie bij ODRA en ODRN, en de extra inkomsten vertalen zich naar
de relatie met het Interbestuurlijk programma onderzocht. Op programma 5
batige saldi op de programma’s 1 tot en met 3. Door gewijzigde inzichten in
en de Overhead worden de hogere lasten volledig gecompenseerd door
de toedeling naar taakvelden zien we in de realisatie een verschuiving van
hogere baten.
8.3 bouw naar 7.4 milieu, terwijl op begrotingsbasis nog de oude verdeling over de taakvelden van toepassing is.
14
Incidentele baten en lasten Het jaarrekeningresultaat bestaat deels uit incidentele lasten en baten. Hieronder nemen wij de incidentele lasten en baten op die het resultaat beïnvloeden en een hogere omvang hebben dan € 25.000.
Omschrijving
Bedrag - is batig + is nadelig
Incidentele lasten Programma's
Overhead
-59
Inhuur
-200
I-GO innovatie/Datalab
-436
Opleidingen
-65
-760
Incidentele baten Programma's
I-GO innovatie/Datalab
360
Reserves
Exploitatie Nog te bestemmen:
Onderbesteding ODRA en ODRN
Totaal incidentele lasten
Bijdrage per deelnemer
Saldo
435
Interbestuurlijk programma
-100
Totaal incidentele baten
695
Saldo incidentele baten en lasten
-65
Baten 2022
Saldo
15.344.540
15.751.165
406.625
406.625 15.751.165
406.625 15.751.165
0
Begroting Betaald voorschot Barneveld
4.314.405
4.314.405
Ede
6.166.923
6.166.923
Nijkerk
2.627.753
2.627.753
Scherpenzeel
524.884
524.884
Wageningen
1.026.492
1.026.492
Provincie Gelderland
Onttrekking uit reserves
Lasten 2022
Totaal
16.834 14.677.290
15
16.834 14.677.290
-
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
De deelnemersbijdrage per partner is gebaseerd op de vastgestelde uitvoeringsplannen 2022. De uitvoeringsplannen zijn vertaald naar de eerste begrotingswijziging 2022. Voor de bestemming van het resultaat wordt een apart voorstel aan u aangeboden.
Balans ACTIVA
31 dec. 2022
31 dec. 2021
PASSIVA
31 dec. 2022
31 dec. 2021
Vlottende activa Vaste passiva Vorderingen op openbare lichamen
60.224
60.949
2.611.029
2.476.284
Reserves
341.030
541.030
Gerealiseerd resultaat
406.625
236.974
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met
Balans
rentetypische looptijd < 1 jaar
Liquide middelen Vlottende passiva Banksaldi
492.250
Kasgeldleningen
0
0
327.885
Overige schulden
1.475.772
1.389.286
914.012
946.469
Overlopende activa Transitoria
138.301
84.277
Overlopende passiva
Totaal
3.137.439
3.113.758
Totaal
3.137.439
3.113.758
16
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Toelichting balans Waarderingsgrondslagen
Algemeen
Balans
Passiva
De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming
Activa
De reserves betreffen zowel de algemene reserve
van de voorschriften van het Besluit Begroting en
De vlottende activa zijn gewaardeerd tegen de
als de bestemmingsreserves. De bestemmings
Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV)
nominale waarde en hebben een rentetypische
reserves betreffen de reeds bestemde gedeelten
en de Wet normering bezoldiging topfunctio
looptijd van korter dan één jaar. De liquide
van de exploitatiesaldi tot en met het verslagjaar.
narissen publieke en semipublieke sector (WNT).
middelen en de overlopende activa zijn
De vlottende schulden en de overlopende passiva
Tenzij anders vermeld, zijn de activa en passiva in
gewaardeerd tegen de nominale waarde.
zijn ook opgenomen tegen de nominale waarde.
de balans gewaardeerd tegen de nominale waarden in euro’s.
Toelichting op de balans (bedragen x € 1.000) ACTIVA Vlottende activa Boekwaarde 31 dec. 2022
Voorziening oninbaarheid
Boekwaarde 31 dec. 2022
Boekwaarde 31 dec. 2021
60
0
60
61
2.611
0
2.611
2.477
Overige vorderingen
0
0
0
0
Overige uitzettingen
0
0
0
0
2.671
0
2.671
2.538
Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met rentetypische looptijd < 1 jaar
Totaal
Vorderingen op openbare lichamen Vorderingen op openbare lichamen zijn allemaal van december 2022.
17 Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Met de invoering van het schatkistbankieren mag OddV een drempelbedrag buiten ’s Rijks schatkist aanhouden. Dit drempelbedrag is in 2022 € 1.000.000. We voldoen in 2022 zonder uitzondering aan het wettelijk vereiste:
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Bedragen x € 1000
1e kw
2e kw
3e kw
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist aangehouden middelen
345
246
397
418
Ruimte onder het drempelbedrag
655
754
603
582
-
-
-
-
Overschrijding van het drempelbedrag
4e kw
Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen is als volgt:
Boekwaarde
Boekwaarde
31 dec. 2022
31 dec. 2021
Bank Nederlandse Gemeenten IBAN: NL04 BNGH 028.51.58.554
328
492
Totaal
328
492
Boekwaarde
Boekwaarde
31 dec. 2022
31 dec. 2021
met een specifiek bestedingsdoel
93
46
Overige vooruitbetaalde bedragen
45
38
Totaal
138
84
Overlopende activa Het volgende onderscheid wordt gemaakt:
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Nog te ontvangen bedragen van overige Nederlandse overheidslichamen
18
PASSIVA Vaste passiva Het volgende onderscheid wordt gemaakt:
Boekwaarde
Boekwaarde
31 dec. 2022
31 dec. 2021
Algemene reserve
240
440
Inbedding energie primair proces
23
23
Doorontwikkeling organisatie
43
43
Actualisatie milieuvergunningen
35
35
Gerealiseerd resultaat
407
237
Totaal
748
778
Algemene reserve en bestemmingsreserves Het verloop in 2022 ziet u in het volgende overzicht per reserve weergegeven.
19
Boekwaarde
Toevoeging-
Bestemming
31 dec. 2021
/Onttrekking
resultaat
440
-200
0
240
Opleidingen
0
-65
65
0
Bodemtaken
0
-17
17
0
Actualisatie milieuvergunningen
35
-36
36
35
Inbedding energie primair proces
23
-26
26
23
Doorontwikkeling organisatie
43
-62
62
43
Totaal
541
-406
206
341
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Algemene reserve
Boekwaarde
31 dec. 2021 vorig boekjaar
Gerealiseerd resultaat Er is in 2022 € 206.000 toegevoegd en € 406.000 onttrokken aan de reserves. Ons Algemeen Bestuur heeft op 7 juli 2022 besloten om het jaarresultaat 2021 van € 237.000 als volgt te verdelen: € 31.000 te verrekenen met de partners en € 206.000 te storten in diverse bestemmingsreserves. Het jaarrekeningresultaat 2022, groot € 407.000 dient nog nader te worden bestemd.
Doel reserves • De algemene reserve is ingesteld als saldireserve en bufferfunctie voor het afdekken van risico’s. Na resultaatbestemming verrekenen we daarmee de jaarlijkse tekorten of overschotten. In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicomanagement is een benodigd bedrag gecalculeerd van € 316.500. • De reserve ‘opleidingen’ is gevormd bij de bestemming van het resultaat 2021. Deze reserve is bedoeld voor opleidingskosten om de Wkb goed te kunnen implementeren. Er is in 2022 € 65.000 toegevoegd en onttrokken aan deze reserve • De reserve ‘bodemtaken’ is gevormd bij de bestemming van het resultaat
van het resultaat 2016 en 2020. Deze reserve is bedoeld als impuls aan extra
overdracht van bodemtaken van de provincie naar de gemeenten. Er is in
capaciteit voor energiereductie bij bedrijven voor de jaren 2017 tot en met
2022 € 17.000 toegevoegd en onttrokken aan deze reserve.
2021. Er is in 2022 € 26.000 toegevoegd en onttrokken uit de reserve.
• De reserve ‘actualisatie milieuvergunningen’ is gevormd bij de bestemming
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
• De reserve ‘inbedding energie primair proces’ is gevormd bij de bestemming
2021. Deze reserve is bedoeld om te kunnen zorgen voor een goede
• De reserve ‘doorontwikkeling organisatie’ is gevormd bij de bestemming van
van het resultaat 2020. Deze reserve is bedoeld om achterstanden voor eind
het resultaat 2015, 2016, 2018, 2019 en 2020. Deze is bedoeld ter
2022 in te halen die zijn ontstaan om de KPI actuele milieuvergunningen op
ondersteuning van het ontwikkelproces van OddV en in het bijzonder voor
80% te brengen en te houden. Er is in 2022 € 36.000 toegevoegd en
de implementatie van de Omgevingswet. Er is in 2022 € 62.000 toegevoegd
onttrokken aan deze reserve.
en onttrokken aan deze reserve.
20
Vlottende passiva en overlopende passiva Onder de overige schulden wordt het saldo van de crediteuren op balansdatum opgenomen.
Boekwaarde
Boekwaarde
31 dec. 2022
31 dec. 2021
Btw
587
513
Af te dragen loonheffing
630
566
ABP
138
137
Overig
121
173
Totaal
1.476
1.389
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
De in de balans opgenomen overlopende passiva specificeren we als volgt:
Boekwaarde
Boekwaarde
31 dec. 2022
31 dec. 2021
Laptops
72
0
Inhuur personeel en uitbesteed werk
67
111
Huisvestingskosten diverse locaties
0
92
Accountantskosten
14
16
I-GO
53
109
Coördinatie en kwaliteit
70
48
Onderhandelingsakkoord CAO 2021
0
213
Nog te betalen opleidingskosten
5
1
Overig
10
25
Voorschot provincie voor I-GO
332
332
Toezicht en handhaving energiebesparingsplicht (SPUK Energie)
174
0
Uitkering RVO interbestuurlijk programma VTH (SPUK IBP)
116
0
Totaal
913
947
Uitkering RVO voor extra ondersteuning
21
Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten Eind 2022 zijn de volgende financiële verplichtingen aanwezig: • Gastheercontract met de gemeente Ede tot 1 januari 2023, kosten circa € 1,2 miljoen per jaar, loopt conform afspraak stilzwijgend door. • Huisvestingscontract met de gemeente Ede tot 1 januari 2023, kosten circa € 185.000 per jaar, dit wordt stilzwijgend gecontinueerd tot en met 31 december 2023. • Huisvestingscontract met de gemeente Scherpenzeel tot en met 31 december 2018, kosten circa € 12.000 per jaar, loopt stilzwijgend door tot en met 31 december 2023. • Huisvestingscontract met de gemeente Nijkerk tot en met 31 december 2018, kosten circa € 69.000 per jaar, loopt stilzwijgend door tot en met 31 december 2023. • Huisvestingscontract met de gemeente Wageningen tot en met 31 december 2018, kosten circa € 29.000 per jaar, loopt stilzwijgend door tot en met 31 december 2023. • Huisvestingscontract met de gemeente Barneveld tot en met 31 december 2018, kosten circa € 103.000 per jaar, loopt stilzwijgend door tot en met 31 december 2023. • Een leasecontract met PON voor 3 bedrijfsauto’s tot 1 juli 2024 van
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
€ 17.000 per jaar.
22
Overzicht wet normering bezoldiging topfunctionarissen Op 1 januari 2013 trad de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) in werking. De WNT stelt een norm voor beloningen. De WNT is van toepassing op OddV. Het toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000 het algemeen bezoldigingsmaximum. De leden van ons Dagelijks en Algemeen Bestuur vallen onder het begrip topfunctionaris als bedoeld in de WNT, maar ontvangen van ons geen bezoldiging. Ook onze directeur is zo’n topfunctionaris.
Naam topfunctionaris
Functie
Dhr. R. Verhulst
Lid Algemeen Bestuur
Lid Dagelijks Bestuur
Voorzitter
Dhr. A. van de Burgwal
Lid Algemeen Bestuur
Lid Dagelijks Bestuur
Mw. A. Janssen
Lid Algemeen Bestuur
Dhr. I. van Ekeren
Lid Algemeen Bestuur
Dhr. P. Kerris
Lid Algemeen Bestuur
Dhr. R. Windhouwer
Vervangend lid
Algemeen Bestuur
Dhr. F. Vermeulen
Lid Algemeen Bestuur
Omschrijving
H.J. Baakman 2021
H.J. Baakman 2022
Voorzitter
Functie(s)
Algemeen directeur
Algemeen directeur
Dhr. W. Oosterwijk
Lid Algemeen Bestuur
1/1-31/12
1/1-31/12
Lid Dagelijks Bestuur
Omvang dienstverband
1.0
1.0
Dhr. A. Versteeg
Lid Algemeen Bestuur
(fictieve) dienstbetrekking
Ja
Ja
Lid Dagelijks Bestuur
Mw. E. Heutink-Wenderich
Lid Algemeen Bestuur
Duur dienstverband
Bezoldiging: Dhr. P. van ’t Hoog Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
107.660
118.524
Beloning betaalbaar op termijn
20.860
20.317
Subtotaal
128.519
138.841
Toepasselijke WNT-maximum
209.000
216.000
n.v.t.
n.v.t.
128.519
138.841
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Bezoldiging
Lid Algemeen bestuur
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
23
Single Information Single Audit SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2022 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 14-2-2023 IenW
E93
Regeling specifieke
Totale besteding (jaar 2022)
uitkering Interbestuurlijk
Cumulatieve besteding
Eindverantwoording
(t/m jaar 2022)
(Ja/Nee)
programma VTH
Aard controle R
Aard controle n.v.t.
Aard controle n.v.t.
Indicator: E93/01
Indicator: E93/02
Indicator: E93/03
€ 34.039
€ 34.039
Nee
Naam activiteit
Besteding (jaar T)
Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Aard controle n.v.t.
Aard controle n.v.t.
Aard controle n.v.t.
Indicator: E93/04
Indicator: E93/05
Indicator: E93/06
Deelname werk- en projectgroepen
€ 979
€ 979
€ 5.339
€ 5.339
1
2
3
4
Scholing en opleiding (Pijler 1 t/m 6)
€0
€ 0
Inzicht in bestaande vormen bekostiging
€0
€0
van de omgevingsdienst (Pijler 1)
5
Implementatie van de Landelijke Hand-
€0
€0
havingsstrategie Omgevingswet
(Pijler 2 en 5)
6
Uniforme indeling naar risico van zorg-
€0
€0
bedrijven (risico ranking) (Pijler 2)
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Aanleveren van data voor het IPB
(Pijler 1 t/m 6)
(Pijler 1 t/m 6)
7
Openbaar maken van definitieve hand-
€0
havingsbeschikkingen Wabo-inspecties (Pijler 2)
€0
24
8
9 10
11
12
Onderzoek onder het IBP naar
€0
€0
Eén risicoanalyse en uitvoerings- en
€0
Opstellen en uitvoeren van
€0
Participeren in onderzoek naar mandaten
€0
€0
13
Visitaties bij omgevingsdiensten en
€ 27.720
€ 27.720
meewerken aan evaluatie van de pilots (Pijler 6)
14
Plan van aanpak voor het inrichten van
een systeem van onderzoeken door ILT
€0
implementatieprogramma (Pijler 5)
€0
(Pijler 5)
€0
handhavingsplan per omgevingsdienst (Pijler 5)
€0
belangrijke (transitie)opgaven (Pijler 5)
Landelijke arbeidsmarktcampagne (Pijler 4)
15
€0
€0
naar het functioneren van het VTH-stelsel (Pijler 6) Materiele kosten (max 10% van bedrag
€0
€0
Cumulatieve besteding
Wordt voldaan aan het
Wordt voldaan aan
(t/m jaar T)
genoemd in bijlage 2 SPUK)
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
EZK F21 Eenmalige specifieke uitkeringen
Besteding (jaar T)
Eindverantwoording
ten behoeve van extra -onder
bepaalde in artikel 6,
bepaalde in artikel 6, (ja/nee)
steuning voor toezicht handhaving
tweede lid van de
zesde lid van de
van de energiebesparingsplicht
Regeling (ja/nee)
Regeling (ja/nee)
Aard controle R
Aard controle n.v.t.
Aard controle R
Aard controle D2
Aard controle R
Indicator: F21/01
Indicator: F21/02
Indicator: F21/03
Indicator: F21/04
Indicator: F21/05
€ 0
€0
Nee
Nee
Nee
25
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst de Vallei
A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel Wij hebben de in de jaarstukken 2022, op de pagina’s 12 tot en met 25, opgenomen jaarrekening 2022 van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst de Vallei gecontroleerd.
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Naar ons oordeel: • geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst de Vallei per 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). • zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, zoals opgenomen in het normen kader.
De jaarrekening bestaat uit: 1 De balans per 31 december 2022; 2 Het overzicht van baten en lasten over 2022; 3 De toelichtingen met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; en 4 De SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (pagina 24).
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2022, het door het algemeen bestuur vastgestelde Controleprotocol en het Controleprotocol WNT 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevings dienst de Vallei zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
26
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel
kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn.
Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Controleaanpak frauderisico’s
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 150.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Op basis van paragraaf 4 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2022 hebben wij bij de controle van de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. In paragraaf 7 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2022 zijn tevens een aantal specifieke controle- en rapportagetoleranties opgenomen, die wij hebben toegepast.
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om
Het risico op frauduleuze verslaggeving ten aanzien van de nauwkeurigheid van de verantwoording van baten en lasten van aanvullende activiteiten De omgevingsdienst ontvangt naast de vaste bijdragen voor de uit te voeren begrote taken overige bijdragen van het Rijk, provincies en deelnemende gemeenten, al dan niet via vooruitbetalingen. Met de overige bijdragen kan het jaarresultaat beïnvloed worden door de uit deze bijdragen voortvloeiende baten en hiermee samenhangende lasten niet aan de juiste verslaggevingsperiode toe te rekenen, dit met het doel om de realisatie beter aan te laten sluiten bij de begroting. Wij hebben aandacht besteed aan dit risico door het vaststellen van de opzet en het bestaan van de maatregelen van interne beheersing in de processen voor het opstellen van de begroting, factureren van de bijdrages, het aangaan van inkoopverplichtingen en het autoriseren van de inkopen en het genereren en verwerken van journaalposten, uitgaande van een risico op doorbreking van deze processen. Voorts hebben wij door middel van data-analyse een analyse uitgevoerd op de wijze waarop de omzet- en kostenboekingen tot stand komen en cijferanalyses uitgevoerd op de afwijkingen tussen de realisatie en de definitieve begroting over het boekjaar.
Naar aanleiding hiervan hebben wij detailcontroles uitgevoerd op de bijzonderheden die wij hebben geconstateerd om vast te stellen dat de boekingen zijn gebaseerd op daadwerkelijke bijdragen en lasten in het betreffende boekjaar, door vergelijking van verantwoorde bedragen met informatie over toegekende bedragen, opdrachtovereenkomsten, andere onderliggende informatie (waaronder inkoopfacturen) en ook andere informatie verkregen in de
27
controle, waaronder de programmaverantwoording en rapportages aan de
cijferanalyses uitgevoerd op de in het boekjaar verantwoorde lasten in
deelnemers. Als onderdeel van onze data-analysewerkzaamheden hebben wij de aansluiting tussen de bankmutaties en de verantwoording hiervan in de financiële administratie vastgesteld, waaronder een aansluiting tussen de ontvangen gelden en de verantwoorde baten en een aansluiting tussen uitgaande gelden en de verantwoorde lasten. Hierbij is ook informatie betrokken uit het volgende boekjaar om door middel van een voortgezette controle op inkopen en betalingen vast te stellen dat lasten in het juiste boekjaar zijn verantwoord.
vergelijking tot de begroting en voorgaand jaar. Naar aanleiding hiervan hebben wij detailcontroles uitgevoerd op de bijzonderheden die wij hebben geconstateerd om vast te stellen dat boekingen zijn gebaseerd op daadwerkelijke lasten en detailcontroles op bankmutaties gericht op bijzonderheden zoals meerdere namen per bankrekeningnummer, meerdere rekeningnummers per naam en controles op specifieke bankrekeningnummers. Als onderdeel van deze controlewerkzaamheden hebben wij de totale kosten per leverancier beoordeeld over een periode van 4 jaar om de totale omvang van dienstverlening te bepalen en hebben detailcontroles uitgevoerd op onderliggende contracten van kosten boven de aanbestedingsnorm, om te toetsen of aanbesteding (juist) heeft plaatsgevonden.
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Uit onze controlewerkzaamheden zijn geen bevindingen voortgekomen die duiden op frauduleuze verslaggeving ten aanzien van de verantwoording van baten en lasten. Frauderisico’s die leiden tot onrechtmatige lasten Als gevolg van tekortkomingen in de administratieve organisatie en interne beheersing in het inkoopproces onderkennen wij het risico dat onrechtmatige facturen in de administratie worden verwerkt en worden betaald. Daarbij zien wij een specifiek onrechtmatigheidsrisico dat Europese aanbestedingsregels bewust niet worden nageleefd.
Uit onze controlewerkzaamheden zijn geen bevindingen voortgekomen die duiden op specifieke aanwijzingen van onrechtmatige lasten als gevolg van fraude.
Wij hebben aandacht besteed aan dit risico door het vaststellen van de opzet en het bestaan van de maatregelen van interne beheersing in de processen met betrekking tot het aangaan van inkoopverplichtingen (waaronder de aanbestedingsprocedure), autoriseren van de inkopen, autoriseren van en betalingen en het genereren en verwerken van journaalposten, uitgaande van een risico op doorbreking van deze processen.
continuïteit van het geheel van de werkzaamheden voor de periode van twaalf maanden vanaf de datum van opmaken van de jaarrekening.
Voorts hebben wij door middel van data-analyse een analyse uitgevoerd op de wijze waarop bankmutaties en kostenboekingen tot stand komen en
Controleaanpak continuïteit Het bestuur heeft de jaarrekening opgemaakt uitgaande van de
Omgevingsdienst de Vallei betreft een gemeenschappelijke regeling waarin de deelnemers, bestaande uit de deelnemende gemeenten en de provincie Gelderland, samenwerken ten behoeve van specifieke taken. De gemeenschappelijke regeling is bij wet opgericht en in artikel 10 lid 6 hiervan is geregeld dat de deelnemers te allen tijde zullen zorgdragen dat het openbaar lichaam over voldoende middelen beschikt om aan al zijn verplichtingen te voldoen.
28
De deelnemers kunnen individueel uittreden of de gemeenschappelijk
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze
regeling kan worden opgeheven. In beide situaties zijn deelnemers individueel of gezamenlijk verantwoordelijk voor de financiële gevolgen van deze rechtshandelingen.
kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten volgens de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normover schrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
jaarstukken het jaarverslag, bestaande uit een voorwoord, behandeling van ontwikkelingen en financiën, de programmaverantwoording en verplichte paragrafen, alsmede bijlagen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie: • met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat; • alle informatie bevat die op grond van het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten is vereist.
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV en de bepaling van en krachtens de WNT. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balans mutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, zoals opgenomen in het normenkader.
29
Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige
die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit
interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de Nota verwachtingen accountantscontrole 2022, het controleprotocol vastgesteld door het algemeen bestuur, het controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s - dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, - dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van - materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controle werkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de Gemeenschappelijk Regeling in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het dagelijks bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het dagelijks bestuur het voornemen heeft om de Gemeenschappelijk Regeling te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de Gemeenschappelijk Regeling haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controleinformatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen
risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;
30
• het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur gemaakte schattingen; • het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en • het evalueren of de jaarrekening de onderliggende transacties en gebeurtenissen zonder materiële afwijkingen weergeeft. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Elst, 10 April 2023 De Jong & Laan Controle B.V.
31
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Origineel getekend door N.C. van der Wolf MSc RA
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Programma’s 32
180
140
vergunningen bouwen, vergunningen bouwen overig en milieu vergunningen.
94% 94%
81%
100% 94%
102% 79%
60 61%
In het figuur rechts ziet u het gewogen gemiddelde van de omzet van de vergunningaanvragen in 2022. Dit uitgesplitst per partner naar
112%
100
98%
120
80
Dit hebben we bereikt
173%
160
100%
We streven ernaar het werkprogramma volgens afspraak te realiseren. Ook willen we aanvragen binnen de daarvoor afgesproken (wettelijke) termijnen afhandelen. We leveren kwaliteit, streven naar een verdere verbetering daarvan en naar tevreden klanten.
%
103%
Dit willen we bereiken
Gewogen percentage van de vergunningaanvragen in 2022 ten opzichte van het uitvoeringsplan
120%
Het programma Vergunningverlening gaat over de behandeling van omgevingsvergunningen en meldingen. Onze producten staan omschreven in het Productenboek 2022. Het taakveld Vergunning verlening wordt bepaald door de Wet algemene bepalingen omgevings recht (Wabo), het Activiteitenbesluit en andere relevante besluiten voor milieu en de behandeling van milieumeldingen van milieu-inrichtingen.
102%
Vergunningverlening
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Dit houdt het programma in
40 20 0 Barneveld Milieuvergunningen
Ede
Nijkerk
Scherpenzeel Wageningen
Vergunningen bouwen
Vergunningen bouwen overig
33
Aanvragen milieu- en bouwvergunningen
Kritische prestatie-indicator
Over het geheel genomen is het aantal aanvragen milieu- en bouw- vergunningen gelijk aan de prognose in de uitvoeringsplannen. Wel zien we per partner verschillen. Vooral het aantal aanvragen voor milieu vergunningen was in Nijkerk en Wageningen lager dan bij onze andere partners.
De kritische prestatie-indicatoren (KPI’s) vanuit het Gelders Stelsel geven een beeld van het percentage actuele omgevingsvergunningen milieu en het percentage milieuvergunningen en meldingen dat binnen de afgesproken termijn is voldaan.
Percentage actuele omgevingsvergunningen
2019 Gerealiseerd
2020 Gerealiseerd
2021 Gerealiseerd
2022 Begroot
2022 Gerealiseerd
53%
62%
62%
80%
67%
100%
99%
99%
80%
98%
voor de activiteit milieu Percentage milieuvergunningen en meldingen dat binnen de met de partners afgesproken termijn is afgedaan
Het door de partners beschikbaar gestelde projectbudget (2020-2022) om het percentage actuele milieuvergunningen op 80% te brengen, kent een onderuitputting. Dit komt doordat er onvoldoende (extra) capaciteit
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
beschikbaar is. Hierdoor is de projectplanning om eind 2022 aan deze KPI te voldoen, niet realistisch. Wel hebben we, ondanks het tekort aan expertise, dit jaar de actualisatiegraad ten opzichte van het niveau van 2021 weten te verbeteren. Komende jaren proberen we binnen onze begroting de actualisatiegraad omhoog te brengen met de kanttekening dat het bijzonder lastig is geschikte expertise te werven.
34
% 180 160
We zetten we ons in voor een zodanige naleving van de wettelijke voorschriften dat de kwaliteit van de leefomgeving (veiligheid, leefbaarheid en duurzaamheid) optimaal wordt bevorderd.
60
116%
111%
102%
100
83% 90%
123%
120
80
Dit willen we bereiken
149%
140
103%
Ons productenboek en de dienstverleningsovereenkomsten (DVO’s) met onze partners vormen hiervoor het uitgangspunt.
Gewogen percentage van de afgeronde inspecties 2022 ten opzichte van het uitvoeringsplan
95%
We houden geprogrammeerd toezicht en handhaven relevante weten regelgeving voor Wabo- en milieutaken. Het gaat hierbij om: • de uitvoering van controles; • de afhandeling van meldingen en klachten; • de uitvoering van bestuursrechtelijke en strafrechtelijke handhaving volgens de sanctiestrategie van de partners; • het onderhoud van de bereikbaarheidsregeling; • onze beschikbaarheid voor incidenten- en rampenbestrijding.
92%
Toezicht en Handhaving
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Dit houdt het programma in
35
40 20 0
Dit hebben we bereikt Toezicht Het toezicht drukken we uit in het aantal afgeronde inspecties voor BRIKS en toezicht op milieu-inrichtingen. Dit is te zien in de grafiek rechts.
Barneveld Toezicht Milieu
Ede Toezicht Briks
Nijkerk
Scherpenzeel Wageningen
Toezicht milieu
afwijkt van de realiteit. Voor de wijze waarop risico’s worden geprioriteerd
Dit gaat om de geplande milieucontroles van de bedrijven/inrichtingen die gecontroleerd zijn volgens het nieuwe risicomodel in 2022. Het zijn controles van diverse aard, zoals integrale controles, aspectcontroles en administratieve controles. Er wordt gerapporteerd op het aantal afgeronde inspectietrajecten.
en naar voren komen in het nieuwe risicomodel wordt verwezen naar bijlage 4.
Omdat er sprake is van risicogerichte controles zien we dat de gereali seerde milieucontroles niet volledig in balans zijn met de geprognosticeerde milieucontroles in de uitvoeringsplannen. Het is van belang om hier in 2023 verder naar te kijken door te opteren voor een risicogerichte aanpak per partner of een regionale risicogerichte aanpak waarbij de prognose dan
Branche
In ons verzorgingsgebied kennen we een kleine tienduizend milieuelevante inrichtingen waar we toezicht op houden. We hebben de inrichtingen verdeelt in 14 verschillende branches. In een aantal van deze branches voeren we jaarlijks controles uit en in een aantal branches doen we dat om het jaar. Deze systematiek hanteren we zodat we maximaal voordeel halen uit het branchegerichte werken. In de onderstaande tabel is te zien hoeveel inrichtingen er per branche zijn en hoeveel controles we in elke branche in 2022 hebben uitgevoerd.
Aantal
Aantal uitgevoerde
Percentage waarin één of meerdere
inrichtingen
controles in 2022
overtredingen zijn geconstateerd
Planning
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Afval
190
18
50%
jaarlijks
Akkerbouw
73
5
60%
om het jaar, m.n. in 2024
Automotive
699
237
38%
om het jaar, m.n. in 2024
Bouw
674
52
40%
om het jaar, m.n. in 2024
Dierhouderij
1874
173
67%
jaarlijks
Energie
435
4
75%
om het jaar, m.n. in 2023
Groot- en detailhandel
1935
65
48%
om het jaar, m.n. in 2023
Horeca/sport/recreatie
947
136
51%
om het jaar, m.n. in 2023
Industrie
364
197
31%
jaarlijks
Metaal/Elektro
405
54
41%
om het jaar, m.n. in 2023
Scheepswerven
om het jaar, m.n. in 2024
Op- en overslag
427
69
61%
om het jaar, m.n. in 2024
Voeding
86
20
35%
om het jaar, m.n. in 2023
Woon- en verblijfsgebouwen 1530
57
35%
om het jaar, m.n. in 2023
Onbekend
72
1%
101
36
Daarnaast is ook aangegeven in hoeveel procent van de gevallen we één
Handhaving
of meerdere overtredingen hebben geconstateerd per branche. Opvallend is dan bijvoorbeeld dat in de branche dierhouderij in 67% van de controles één of meerdere overtredingen worden geconstateerd. Vanaf 2023 gaan we vastleggen hoeveel overtredingen we vastleggen zodat we dat volgend jaar ook kunnen tonen.
In de volgende grafiek ziet u een overzicht van de genormeerde handhavingszaken:
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
gerapporteerd op het aantal afgeronde inspectietrajecten. In totaal zijn er meer inspectietrajecten afgerond dan begroot. De productie op dit onderdeel is vrijwel volledig vraaggestuurd. Als er weinig wordt gebouwd hoeft er weinig gecontroleerd te worden en vice versa. We zien wel dat de voorraad onderhanden werk stijgt van vergunde bouwwerken. Door de krapte op de arbeidsmarkt van bouwtechnisch personeel en de prijsstijgingen en lange levertijden van bouwmaterialen gaat er geruime tijd overheen voordat er gebouwd kan worden.
Barneveld
Ede
Juridische handhaving
Nijkerk
97%
74% 68%
109%
141%
119% 48%
0
119%
50
88%
100
117%
150
113%
230%
200
0%
BRIKS staat voor bouw, reclame, inritten, kappen en sloop. Het toezicht op BRIKS hangt onder andere af van het aantal verleende vergunningen en van de daadwerkelijke uitvoering of realisatie ervan. Bij deze vergunningen gaat het veelal om bouw en sloop. Hierbij wordt
250
129%
Toezicht BRIKS-projecten
%
122%
Vanwege de doorontwikkeling van het risicogerichte toezicht verwachten we de komende jaren nog een toename het aantal geconstateerde overtredingen. We verwachten echter ook dat het risicogerichte toezicht een positief effect zal hebben op het naleefgedrag. Een verbetering in het xnaleefgedrag zal op de wat langere termijn juist resulteren in minder overtredingen en daardoor ook een drukkend effect op het aantal geconstateerde overtredingen.
Gewogen percentage van de handhavingszaken in 2022 ten opzichte van het uitvoeringsplan
Scherpenzeel Wageningen
Bezwaar en beroep handhaving
Bezwaar en beroep vergunningen
37
over een eventuele oplossing (vormen van mediation) en het doorlopen van een (langdurige) bezwaar- en beroepsprocedure. We zien al enkele jaren dat de werkelijke tijdsbesteding sterk afwijkt van het kengetal dat we met de opdrachtgevers hebben afgesproken. Afgelopen jaren konden we dit opvangen binnen de budgetten, met name omdat de productiviteit hoger was tijdens de coronapandemie waarin werd thuisgewerkt en er onder meer weinig verlof werd opgenomen en het ziekteverzuim laag was. Dat voordeel zien we nu niet meer en we waren dan ook genoodzaakt om de afwijkingen van de tijdsbesteding ten opzichte van de norm met terugwerkende kracht te corrigeren. Deze correctie is dan ook in bovenstaande percentages meegenomen.
Juridische ondersteuning
Juridische handhaving
OddV | Jaarverslag en jaarrekening 2022
Voor alle partners geldt dat we merken dat in steeds meer zaken de behoefte aan bestuurlijke afstemming toeneemt: een stijgend aantal zaken lijkt bestuurlijk gevoelig te zijn. Dit leidt, naast de steeds toenemende behoefte aan maatwerk en het zoeken naar passende oplossingen (zoals vormen van mediation en legalisering), tot een gemiddeld hogere urenbesteding per handhavingszaak. Ook is er meer prioriteit gegeven aan zwaardere overtredingen (onder meer veiligheid en gezondheid), waardoor de gemiddelde tijdsbesteding is toegenomen. De doorlooptijd van handhavingszaken wordt steeds langer. Dit wordt veroorzaakt door het soms langdurige legaliseringsonderzoek (hiervoor zijn we mede afhankelijk van vergunningverlening en de gemeentelijke afdelingen Ruimtelijke Ordening), het minnelijke overleg met overtreders