927634 Jaarstukken 2023 gemeente Baarn bijlage 1 Jaarstukken 2023
Tekst van het document
Doelstellingen
Op basis van een goede financiële strategie is onze begroting meerjarig in evenwicht We willen onze ambities waarmaken binnen een gezond en duurzaam financieel kader. Uitgangspunt hierbij is reëel begroten, een meerjarig sluitende begroting met een gezonde algemene reserve.
91 Overhead Toelichting In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is opgenomen welke baten en lasten onderdeel uitmaken van het verplicht onderdeel ‘overhead’. Deze verplichting heeft als doel het inzicht in de overhead te verbeteren en de vergelijkbaarheid tussen gemeenten te vergroten. De bedrijfskosten van de gemeente Baarn die tot overhead gerekend worden, zijn grofweg in te delen in: • Ondersteunende teams zoals, team Intern Advies (Financiën & Control, Juridische Zaken, Personeel & Organisatie, Communicatie, Informatie); • Overige personele lasten, zoals leidinggevenden en Secretariaat. In 2023 heeft de commissie BBV de notitie Overhead actueel gemaakt. Daarbij is de omschrijving van wat onder overhead valt verder aangescherpt. De notitie is van toepassing vanaf de begroting 2025.
Terug naar inhoudsopgave
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 87
Programma 9 - Algemene dekkingsmiddelen en Overhead
Belangrijkste ontwikkelingen
Nieuwe Cao Gemeenten 2024 en 2025 De in 2023 geldende Cao voor gemeenten liep af op 31 december 2023. Deze Cao bevatte, naast een stijging van de lonen, ook afspraken voor hybride werken en duurzaam verplaatsen, voorstellen voor bovenwettelijke sociale zekerheid en voorstellen voor toelagen en duurzame inzetbaarheid. In november 2023 is er een nieuwe Cao gesloten met een looptijd van 1 januari 2024 t/m 31 maart 2025. Gemeenteambtenaren krijgen er 6 procent loon bij. In de Cao is ook een paragraaf opgenomen over werkdruk. Daarin worden gemeenten opgeroepen werkdruk op alle niveaus bespreekbaar te maken dan wel te houden.
Doelstellingen en maatregelen
is hierdoor formatie-uitbreiding noodzakelijk. In de Perspectiefnota 2023-2026 is aangegeven dat door de huidige ontwikkelingen in de arbeidsmarkt en de stapelingen van taken wij aanlopen tegen de grenzen van de personele capaciteit. In 2023 pasten wij ons personeelsbeleid hier verder op aan. Dit betekent dat we extra ingezet hebben op arbeidsmarktcommunicatie, werving & selectie, een marktconform beloningsbeleid en extra middelen voor moeilijk te vervullen functies. Ook betekent dit het (tijdelijk) toevoegen van extra medewerkers voor Juridische Zaken, Sociaal Domein, Beheer openbare ruimte, Duurzaamheid en Verkeer. Meer details staan in de paragraaf Bedrijfsvoering en de betreffende programma’s.
Kosten van overhead
Wij streven naar een optimale ondersteuning van het primaire proces Om ons beleid en reguliere werkzaamheden te kunnen uitvoeren, wil de gemeente Baarn investeren in de uitvoeringskracht van onze organisatie. veranderende wetgeving en de uitvoering van alle ambities vragen om extra menskracht. Op een aantal terreinen
De loonkosten van overhead zijn gestegen. De stijging komt voort uit de cao loons verhoging van gemiddeld 7,9%, minder vacatures in 2023 op overheadfuncties en formatie-uitbreiding conform de Perspectiefnota 2023 (1,8 fte) en college agenda (1,6 fte). De materiële kosten zijn gedaald en dat wordt voornamelijk veroorzaakt doordat de inhuurkosten 2023 op de concern-inhuurbudgetten lager zijn dan in 2022.
Bedragen x € 1.000,Begroting 2023 Primitief Gewijzigd
Kosten van overhead
Rekening 2022
Loonkosten (taakveld 0.4)
3.918
5.188
Materiële kosten (taakveld 0.4)
6.379
Totale kosten overhead (Taakveld 0.4)
Rekening 2023
Afwijking
5.527
4.978
-549
4.165
5.070
5.209
139
10.296
9.353
10.597
10.187
-410
Kosten alle taakvelden
73.874
66.554
71.816
75.429
3.613
Opslag% overhead
13,9%
14,1%
14,8%
13,5%
334
245
245
125
-120
10.631
9.598
10.842
10.311
-530
Overige kosten overhead Totaal kosten product overhead (vanaf 2023)
Terug naar inhoudsopgave
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 88
Programma 9 - Algemene dekkingsmiddelen en Overhead
Verplichte beleidsindicatoren Beleidsindicatoren Bestuurszaken
Eenheid
Peildatum
Rekening 2022
Begroting 2023
Rekening 2023
1. Formatie
FTE (per 1000 inwoners)
31-12-2023
5,8
6,4
6,4
2. Bezetting
FTE (per 1000 inwoners)
31-12-2023
4,9
4,6
5,7
3. Apparaatskosten
Overhead per inwoner
31-12-2023
€ 411
€ 374
€ 404
4. Externe inhuur
% van (totale loonsom + kosten inhuur)
31-12-2023
25,9%
5,2%
19,9%
5. Overhead
% van totale lasten
31-12-2023
13,9%
14,1%
13,5%
Omvang en kosten formatie De formatieomvang van de organisatie in 2023 was 162,44 fte (inclusief Griffie). In werkelijkheid was in 2023 de bezetting 144,35 fte (inclusief Griffie). De totale salarislasten (inclusief inhuurlasten op vacatureruimte) waren € 15,21 miljoen ten opzichte van een oorspronkelijke raming van € 14,2 miljoen. In de Tussenrapportage is deze raming aangepast naar € 15,67 miljoen. Resultaat bij de jaarstukken is € 457.000 onderschrijding op salarislasten.
Bedragen x € 1.000,-
Ziekteverzuim
Rekening 2022
Begroting 2023
Rekening 2023
Ziekteverzuim
5,5%
6,0%
4,5%
- Kort
0,7%
0,5%
0,7%
- Middellang
0,8%
0,5%
2,2%
- Langdurig
4,0%
5,0%
1,6%
Terug naar inhoudsopgave
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 89
Programma 9 - Algemene dekkingsmiddelen en Overhead
Financiën programma 9 Financiën Bedragen x €1.000
Exploitatie
Realisatie Begroting Begroting Realisatie Afwijking 2022 2023 2023 2023 2023 Gewijzigd
Lasten 90 Overhead
10.631
9.598
10.842
10.311
530
860
1.723
2.079
1.727
351
11.491
11.321
12.920
12.039
882
-151
-26
-26
-94
68
91 Algemene dekkingsmiddelen en Onvoorzien
-51.897
-50.540
-51.998
-53.505
1.507
Totaal Baten
-52.048
-50.566
-52.024
-53.599
1.575
SALDO van baten en lasten
-40.557
-39.244
-39.104
-41.561
2.457
1.247
0
0
0
0
91 Algemene dekkingsmiddelen en Onvoorzien
-2.678
-1.471
-4.742
-2.608
-2.134
SALDO mutaties reserves
-1.431
-1.471
-4.742
-2.608
-2.134
RESULTAAT na bestemming
-41.988
-40.715
-43.846
-44.169
322
91 Algemene dekkingsmiddelen en Onvoorzien Totaal Lasten Baten 90 Overhead
Stortingen 91 Algemene dekkingsmiddelen en Onvoorzien Onttrekkingen
Terug naar inhoudsopgave
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 90
Programma 9 - Algemene dekkingsmiddelen en Overhead
Toelichting afwijking ten opzichte van de gewijzigde begroting Product 90: Algemene dekkingsmiddelen en Onvoorzien
Begroting Jaarstukken Te V/N 2023 2023 verklaren
Lasten
2.079
1.727
352
V
Salarislasten kunnen per programma afwijken van de geraamde lasten, de toelichting op de salarislasten van gehele organisatie is te lezen in paragraaf Bedrijfsvoering. Op dit product zitten o.a. de salarislasten van de belastingsamenwerking.
58
V
Onderuitputting stelpost functiewaardering HRM. Conform besluit budgethoverheveling gaat € 200k over naar 2024.
357
V
In 2023 zijn er geen nieuwe leningen afgesloten. Hiermee was bij het opstellen van de begroting wel rekening gehouden. Dit leidt tot een lagere rentelast van € 149.000 in 2023.
149
V
Restant stelpost vrije ruimte investeringen (niet benut).
275
V
Taakstelling opdracht ombuigingen voorzieningen. Realisatie op overige programma's c.q. producten.
-100
N
Voor de belastingsamenwerking met Eemnes zijn er projectkosten gemaakt. Dit is in rekening gebracht bij Eemnes. Zie toelichting bij baten.
-113
N
Renteomslag is 0% geworden. Begroot was 0,5%. Daardoor is de doorberekende rente van de activa lager dan geraamd. Een nadeel van € 233k op dit programma, een voordeel op de overige programma's.
-233
N
In 2023 is er meer bezwaar ingediend. Hiervoor hebben we proceskosten moeten vergoeden. In de begroting is hiermee geen rekening gehouden.
-79
N
Niet benut post voor onvoorzien.
34
V
Overige verschillen < 30.000 en afrondingen
4
V
Totaal
352
Baten
-51.998
1.507
V
1.057
V
Sinds eind 2022 ontvangen wij weer rente op het saldo van de schatkist. Dit heeft in 2023 geleid tot hogere rente inkomsten van € 209.000.
209
V
Hogere inkomsten Toeristenbelasting, waarvan € 11.000 betrekking heeft op belastingjaar 2022 vanwege latere ontvangst.
26
V
Voor de belastingsamenwerking met Eemnes zijn er projectkosten gemaakt. Dit is in rekening gebracht bij Eemnes. Zie tevens ook toelichting op lasten.
113
V
Verrekening renteinkomsten SVn rekeningen voorgaande jaren.
82
V
Overige verschillen < 30.000 en afrondingen
20
V
Hogere inkomsten Gemeentefonds, betreft hoofdzakelijk de toekennning rijksbijdrage energietoeslag. Zie toelichting programma 5.
-53.505
Totaal
1.507
Saldo
1.859
Terug naar inhoudsopgave
V
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 91
Programma 9 - Algemene dekkingsmiddelen en Overhead
Product 91: Overhead
Begroting Jaarstukken Te V/N 2023 2023 verklaren
Lasten
10.842
531
V
Salarislasten kunnen per programma afwijken van de geraamde lasten, de toelichting op de salarislasten van gehele organisatie is te lezen in paragraaf Bedrijfsvoering.
-4
N
Jaarlijks is er budget beschikbaar voor de betaling van eventuele frictiekosten. In 2023 is een deel van het budget niet uitgegeven.
233
V
Audiovisuele communicatie beeldbank en content (coalitie-akkoord) wordt in 2024 uitgevoerd. Het incidentele deel € 50k is via budgetoverheveling doorgeschoven naar 2024.
60
V
Het budget van buurtparticipatie is nog € 61k over en wordt overgeheveld naar 2024.
61
V
Het budget van vaste toelage is voor de organisatie geraamd op dit product voor € 106k. Op dit product is voor de overheadteams € 36k.
70
V
Budgetoverheveling: Incidentele budget t.b.v. Wet Open Overheid is niet besteed.
57
V
Budgetoverheveling: In 2023 is gestart met het uitbreiden van de ontwikkelkracht van team Informatiemanagement. De verdere uitvoering voor het "uitvoeringsplan informatiebeleid" wordt in 2024 gegeven.
66
V
Overige verschillen < 30.000 en afrondingen
-12
V
Totaal
531
Baten
-26
10.311
68
V
Subsidie versnellen woningbouw Flexpool 2023 (849127)
86
V
Overige verschillen < 30.000 en afrondingen
-18
N
Totaal
68
Saldo
599
Terug naar inhoudsopgave
-94
V
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 92
Programma 9 - Algemene dekkingsmiddelen en Overhead
Algemene uitkering Bedragen x € 1.000,-
Algemene uitkering
Mutatie
Startpunt algemene uitkering begroting 2023
Bedrag
RIB/RV
-43.580
Septembercirculaire 2022
-231
-43.812
523839
Decembercirculaire 2022 (PPN 2024)
-50
-43.861
735566
Meicirculaire 2023
-161
-44.022
821102
Septembercirculaire 2023
-710
-44.732
857189
0
-44.732
Decembercirculaire 2023 (niet geraamd) Realisatie 2023
-45.810
Afwijking 2023
1.078
Terug naar inhoudsopgave
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 93
Programma 9 - Algemene dekkingsmiddelen en Overhead
Algemene dekkingsmiddelen, Overhead, VpB, PvO Volgens BBV-voorschriften moeten de categorieën Algemene dekkingsmiddelen, Overhead, Heffing VpB en de Post voor Onvoorzien apart in beeld gebracht worden. De overzichten zijn onderdeel van het overzicht Financiën Ondersteunend domein. Bedragen x € 1.000,-
Programma 9 Algemene dekkingsmiddelen, Overhead, VpB, PvO
Rekening 2022
Begroting 2023 Primitief Gewijzigd
Rekening 2023
Afwijking
Lasten Algemene dekkingsmiddelen (BBV)
-46
-35
-15
78
-92
Algemene dekkingsmiddelen (belastingen)
833
1.137
1.513
1.618
-103
Algemene dekkingsmiddelen (overige)
73
561
546
32
513
10.631
9.598
10.842
10.311
530
Vennootschapsbelasting
0
0
0
0
0
Post voor Onvoorzien
0
59
34
0
34
11.491
11.321
12.920
12.039
882
-51.378
-50.398
-51.549
-52.769
1.220
Algemene dekkingsmiddelen (belastingen overige)
-182
-156
-463
-588
126
Algemene dekkingsmiddelen (overige)
-336
14
14
-148
162
Overhead
-151
-26
-26
-94
68
Vennootschapsbelasting
0
0
0
0
0
Post voor Onvoorzien
0
0
0
0
0
Totaal baten programma 9
-52.048
-50.565
-52.024
-53.599
1.575
SALDO programma 9 (exclusief reserves)
-40.557
-39.244
-39.104
-41.561
2.457
Overhead
Totaal lasten programma 9 Baten Algemene dekkingsmiddelen (BBV)
Terug naar inhoudsopgave
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 94
Programma 9 - Algemene dekkingsmiddelen en Overhead
Algemene dekkingsmiddelen Bedragen x € 1.000,Rekening 2022
Begroting 2023 Primitief Gewijzigd
Rekening 2023
Afwijking
-44.605
-43.580
-44.732
-45.810
1.078
Dividend BNG
-117
-79
-79
-101
22
Dividend Vitens
0
-53
-53
0
-53
-80
-51
-51
-238
187
Totaal algemene dekkingsmiddelen
-44.802
-43.763
-44.915
-46.149
1.235
Eigenaren woning
-4.574
-4.525
-4.525
-4.515
-10
Eigenaren niet-woning
-988
-1.030
-1.030
-1.013
-17
Gebruiker niet-woning
-701
-770
-770
-749
-20
Roerende woon- en verblijfsruimte
-3
-4
-4
-3
-2
Forensenbelasting
-70
-73
-73
-67
-5
Toeristenbelasting
-132
-94
-94
-120
26
Hondenbelasting
-96
-99
-99
-93
-6
Precariobelasting
-11
-41
-41
-60
19
-6.575
-6.635
-6.635
-6.620
-15
-46
-35
-15
78
-92
-51.424
-50.432
-51.564
-52.691
1.127
Programma 9 Algemene dekkingsmiddelen Algemene dekkingsmiddelen Algemene uitkering
Financieringsfunctie (baten 0.5 Treasury excl dividend) Heffingen zonder oormerk OZB
Totaal heffingen zonder oormerk Financieringsfunctie (lasten 0.5 Treasury excl dividend) Eindtotaal algemene dekkingsmiddelen
Terug naar inhoudsopgave
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 95
Programma 9 - Algemene dekkingsmiddelen en Overhead
Vennootschapsbelasting Voor de begroting van 2022 is een analyse gedaan van de belastbare clusters voor de vennootschapsbelasting. De belastbare clusters met heffing op vennootschapsbelasting zijn gelijk aan afgelopen jaren, te weten:
• Parkeren; • Sport en Cultuur; • Exploitatie van de begraafplaatsen; • Grondexploitaties.
Uit de begroting analyseren we dat de bovengenoemde clusters niet tot een positief financieel resultaat leiden en geen invloed hebben tot een heffing voor de vennootschapsbelasting. Hierdoor verwachten wij geen afdracht vennootschapsbelasting over 2023.
Incidentele baten en lasten Incidentele posten
Lasten
Programma 9: Algemene dekkingsmiddelen en Overhead
Reguliere exploitatie
Baten Dotatie reserve
Reguliere exploitatie
Onttrekking reserve
Budgetoverheveling 2022-2023
24.500
-24.500
Uitvoeringsplan 2023-2027 informatiebeleid
8.513
-8.513
Interne sturing op prestaties
36.283
-36.283
Impuls werving en selectie
50.000
-50.000
Personele capaciteit grondzaken
22.000
-22.000
Inhuurbudget 2023
500.000
-500.000
Experiment buurtbudget, coalitieakkoord
38.852
-38.852
Energietoeslag 2023 in algemene uitkering Totaal Incidentele baten en lasten Ondersteunend domein
-959.000 680.148
–
-959.000
-680.148
Budgetoverhevelingen 2023-2024 Bedragen x €1,-
Budgetoverhevelingen 2023-2024
Bedrag
Audiovisuele communicatie
50.000
De werkelijke waarde van ‘Baarn buurt mee’ (buurtbudgetten)
61.148
Uitvoeringsplan informatiebeleid 2023
66.487
Wet Open Overheid
55.383
Functiehuis HR 21
200.000
Totaal budgetoverhevelingen
433.018
Terug naar inhoudsopgave
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 96
Paragrafen • Lokale heffingen • Weerstandvermogen en risicobeheersing • Onderhoud kapitaalgoederen • Financiering • Bedrijfsvoering • Verbonden partijen • Grondbeleid • W et open overheid / Openbaarheidsparagraaf
Paragraaf 1 - Lokale heffingen
Inleiding
De lokale heffingen zijn een integraal en autonoom onderdeel van het gemeentelijk beleid. De gemeente kan alleen die belasting heffen die benoemd zijn in de verschillende wetgeving. Bij het vaststellen van de betreffende belastingverordeningen wordt uitgegaan van de door de Vereniging van Nederlandse Gemeente (VNG) verstrekte modelverordeningen. De ontwikkelingen en tariefsaanpassingen van de lokale heffingen worden beheerst door de volgende beleidskaders:
• • •
Ontwikkelingen in wetgeving; Beleidsnota’s; Financiële positie van de gemeente.
Deze paragraaf zoomt in op de lokale lastendruk, ontwikkelingen in het belastingveld, de diverse belastingen en heffingen en het gemeentelijke kwijtscheldingsbeleid. Tot slot wordt een overzicht gegeven van de kostendekkendheid van de zogeheten gesloten systemen, te weten afvalverwerking, riolering en begraafplaats.
De totale lastendruk in 2023 bedroeg € 1.148. Dit is een stijging van afgerond € 119,00 ten opzichte van 2022. Voor de belastingen vond alleen een inflatiecorrectie plaats. Voor de specifieke belastingen (hondenbelasting, forensenbelasting en toeristen belasting) wordt de begroting bijgesteld op grond van de werkelijke opbrengsten van de afgelopen jaren. Ditzelfde geldt voor de marktgelden. De inflatiecorrectie van 2,6 procent is overeenkomstig met het voorstel in de Perspectiefnota. De bijdrage die de gemeente Baarn aan RMN betaalt steeg in 2023 met ruim 6,8% ten opzichte van 2022. Ook de overige lasten van de afvalinzameling stegen met bijna 9%. Als gevolg daarvan stegen ook de bedragen die ten laste van de heffing moeten worden gebracht voor kwijtschelding, verwachte oninbaarheid en leegstand. Uitgaande van de voorgeschreven 100% kostendekkendheid en gegeven het feit dat geen dekking vanuit de tariefegalisatievoorziening meer mogelijk is, stegen de tarieven voor 2023. Voor eenpersoonshuishoudens een stijging van 4,6%, en voor meerpersoonshuishoudens een stijging 8,6%. Voor zowel de precariobelasting als de toeristenbelasting werd in 2023 bekeken of er een andere berekeningssystematiek mogelijk is.
Gemeentelijke woonlasten 2023 Bedragen x € 1,-
Rekening 2022
Begroting 2023
Rekening 2023
Gemiddelde WOZ waarde woningen
516.328
483.600
493.087
5.933.000
5.029.272
5.670.296
Aanslag onroerende zaakbelasting
388,33
415,89
466,26
Aanslag afvalstoffenheffing (mph)
398,90
409,26
433,05
Aanslag rioolheffing
241,53
247,81
248,40
Post voor Onvoorzien
0
59
34
1.028,76
1.072,96
1.147,71
Totale WOZ waarde woningen (*€1.000)
Ontwikkelingen gemeentelijke lastendruk De gemeentelijke lastendruk is de som van de onroerendezaakbelasting (OZB), de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. Bij de bepaling van de lokale lastendruk wordt voor de OZB uitgegaan van de eigenaar-woning en voor de riool- en afvalstoffenheffing van een standaard (meer)persoonshuishouden.
Totaal gemeentelijke woonlasten
Terug naar inhoudsopgave
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 98
Paragraaf 1 - Lokale heffingen
Belastingen, heffingen, retributies: soorten en opbrengsten De belastingen en heffingen die de gemeente Baarn heft, zijn in onderstaande tabel opgenomen. Belasting/Heffing Bedragen x € 1.000,-
Rekening 2022
Begroting 2023 primitief
Begroting 2023 gewijzigd
Rekening 2023
Eigenaren (woningen)
-4.574
-4.525
-4.525
-4.515
Eigenaren (niet-woningen)
-988
-1.030
-1.030
-1.013
Gebruikers (niet-woningen)
-701
-770
-770
-749
Roerende woon- en verblijfsruimte
-3
-4
-4
-3
Forensenbelasting
-70
-73
-73
-67
Toeristenbelasting
-132
-94
-94
-125
Hondenbelasting
-96
-99
-99
-93
Precariobelasting
-11
-41
-41
-60
Marktgelden
-22
-24
-24
-22
Rioolaansluitrecht
-3
-3
-3
-28
-6.600
-6.662
-6.662
-6.675
Afvalstoffenheffing
-3.928
-4.166
-4.166
-4.239
Rioolheffing
-3.013
-2.866
-2.866
-3.104
-466
-457
-457
-437
-1.012
-761
-761
-1.062
Totaal geoormerkte belastingen/heffingen
-8.418
-8.250
-8.250
-8.842
Totaal belastingen/heffingen
-15.019
-14.912
-14.912
-15.517
Niet-geoormerkte belastingen/heffingen Onroerende Zaakbelasting
Totaal niet-geoormerkte belastingen/heffingen Geoormerkte belastingen/heffingen
Begraafplaatsrechten Leges
Terug naar inhoudsopgave
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 99
Paragraaf 1 - Lokale heffingen
In het kader van realistisch ramen was bij het opstellen van de begroting de inkomstenraming van de marktgelden, hondenbelasting, forensenbelasting en toeristenbelasting actueel gemaakt voor 2023.
Onroerendezaakbelasting (OZB) Doel: De OZB is een belangrijke bron van algemene middelen waar de gemeente een vrije bestemming aan kan geven. Heffing van OZB wordt geacht bij te dragen aan een goede lokale afweging tussen opbrengst en last. De OZB wordt geheven op onroerende zaken van eigenaren van woningen en niet-woningen en van de gebruikers van niet-woningen. De grondslag voor de OZB is de WOZ-waarde zoals die jaarlijks moet worden vastgesteld conform de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). De Wet WOZ gaat daarbij uit van de waarde van de onroerende zaak in het economische verkeer. Die waarde komt overeen met de prijs die door kopers voor de woningen is betaald (de ‘vrije verkoopwaarde’). Voor niet-woningen geldt ook de waarde in het economische verkeer. Deze wordt afhankelijk van het soort object bepaald door middel van voorgeschreven methodes van waarderen. Verder heeft alleen een inflatiecorrectie 2,6 procent plaatsgevonden op de geraamde opbrengsten. Voor het belastingjaar 2023 geldt als waardepeildatum: 1 januari 2022. Het tarief is een percentage van de WOZ-waarde. Sinds 2017 is sprake van een positieve waardeontwikkeling woningen. Deze is voor de waardepeildatum 1 januari 2022 geschat op 15%. Voor de niet-woningen is naar verwachting sprake van een lichte stijging, waardoor wordt uitgegaan van een waardeontwikkeling van 1%.
De verandering in de tarieven wordt veroorzaakt door de verandering in de vastgestelde waarde. Voorbeeld: een gemiddelde waardestijging voor de woningen met 5% houdt in dat het tarief voor de woningen daalt om aan de geraamde opbrengst te komen. De tarieven voor 2023 in onderstaande tabel zijn de vastgestelde tarieven.
Ten opzichte van 2022 is het aantal bezwaarschiften sterk toegenomen. Dit wordt veroorzaakt door de zogenaamde ‘No Cure No Pay’- bureaus die een steeds groter aandeel hebben in het aantal bezwaren. Dit is ook de oorzaak van de toename van het aantal beroepschriften. Hierdoor is er ook een stijging van de proceskostenvergoeding. Dat houdt in dat het tarief iets zal stijgen omdat de perceptiekosten stijgen. Onroerende zaakbelasting (OZB) Bedragen x € 1,-
Rekening 2022
Begroting 2023
Realisatie 2023
-4.574
-4.525
-4.515
Eigenaren niet-woning
-988
-1.030
-1.013
Gebruiker niet-woning
-701
-770
-749
Totaal opbrengsten
-6.263
-6.325
-6.277
Eigenaren woning
0,0930%
0,1006%
0,0798%
Eigenaren niet-woning
0,2300%
0,2496%
0,2469%
Gebruiker niet-woning
0,1950%
0,1876%
0,2043%
Opbrengsten Eigenaren woning
Tarieven
Roerendezaakbelasting Doel: Net als de OZB, zijn de roerende zaakbelastingen een bron van algemene middelen waar de gemeente een vrije bestemming aan kan geven. Door hun onderlinge gelijkenis worden ook deze belastingen geacht bij te dragen aan een goede lokale afweging tussen opbrengst en last. De roerende zaakbelastingen worden geheven op roerende zaken, zoals woonwagens en woonschepen. Deze belastingen zijn nagenoeg identiek aan de OZB. Het tarief en de
Terug naar inhoudsopgave
Gemeente Baarn Jaarstukken 2023 - 100