1458111 Jaarrekening BBS 2025 en Ontwerpbegroting 2027 en Meerjarenraming 2028-2023 Eemkracht Bijlage 2 Jaarverslag 2025 BBS
Tekst van het document
BBS constateert dat weliswaar passende maatregelen zijn getroffen in 2025 en dat de maatregelen ook effectief zijn gebleken, maar dat de benoemde effecten, zoals stijgende personele kosten en het oplopen van het ziekteverzuim zich toch hebben voorgedaan. BBS stelt vast dat de huidige basis voor risicomanagement aan een herijking toe is. Van enkele in de tabel opgenomen risico’s is het de vraag of het een risico betreft conform de gangbare definitie. De uitwerking van het risico in een kans van optreden en het mogelijke financiële risico is beperkt tot PMbedragen. De stelling is dat als een risico zich voordoet, dit ten laste zal komen van de deelnemende gemeenten, omdat BBS geen algemene reserve kent en geen weerstandsvermogen. Het effect voor de benodigde weerstandscapaciteit bij de deelnemende gemeenten is nu niet gekwantificeerd. Het doel om het risicomanagement meer professioneel op te zetten en uit te werken is door de eerder genoemde prioritering voor de voorbereiding op de transitie in 2025 niet gerealiseerd. 30 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
Risico
Oorzaak
Gevolg
Kans
Hoger Afbouw verzuim Stijging ziekteverzuim lukt minder goed kosten. dan geraamd. door werkdruk, arbeidsomstandig heden en/of persoonlijke omstandigheden.
H
Snel stijgend aantal klanten, te weinig capaciteit.
Economische verslechtering.
M
Tekort aan personeel
De krappe Onvoldoende arbeidsmarkt bezetting en maakt de tijdige werkdruk werving van adequate en goed opgeleide medewerkers een uitdaging
H
Niet voldoen aan de Algemene verordening gegevensbescherming (AVG).
Onduidelijke regels en mogelijk een slordige uitvoering
L
Fraude (oneigenlijk gebruik van middelen)
Oneigenlijk gebruik middelen door eigen personeel.
Hogere kosten en oplopende doorlooptijden.
Onust en negatieve aandacht.
Veiligheid Medewerkers medewerkers kunnen tijdens in geding hun werk en soms ook daarbuiten blootstaan aan agressie en aan ongewenst of ongepast contact.
L
M
Risico Beheersmaatregelen bedrag Kans x omvang 50%
Actief beleid vanuit MT en Het gemiddeld verzuim HR, nemen van was in 2025: 11,4%, In vroegtijdige preventieve de begroting is slechts maatregelen. Dekking in dekking voor 2% van de de begroting voor een loonkosten. Met de bedrag van 2% van de toegenomen vraag en de loonkosten. moeilijke arbeidsmarkt Opstellen van een plan van heeft BBS in verhouding aanpak reductie verzuim meer kosten gemaakt en het aanstellen van een voor inhuur dan in de verzuimcoach in de 2e helft begroting was voorzien. van 2025 25% Snel en adequaat handelen Het aantal klanten met vanuit MT. Inspelen op de een uitkering is gestegen. vraag door tijdige werving Ook voor de inburgering van externe medewerkers is de werklast gestegen en inzetten op de geplande en is daarvoor de verdere digitalisering van bezetting uitgebreid. De o.a. de digitalisering is aanvraagprocessen. voortvarend opgepakt en zal voor het aanvraagproces begin 2026 live gaan. 75% Nieuwe website gericht op Nieuwe website is werving, nauwe contacten gelanceerd. met hogescholen, Wervingscampagnes.via afspraken met social media. Enkele detacheringsbureaus voor medewerkers zijn nu in overname medewerkers in dienst bij BBS vanuit een dienst bij BBS. detacheringsbureau. Contacten met Hogescholen zijn beperkt. 5% De FG/PO bij BBS en de In 2025 waren er geen adviseur Archief hebben datalekken.
veel acties ondernomen De reeks aan voor meer bewustwording maatregelen is getroffen bij medewerkers; gegevens in samenwerking met op de website zijn up to Soest. date (privacystatement, verwerkersregister, recht op inzage e.d.); verwerkersovereenkomsten zijn opgesteld; datalekken worden geregistreerd, gerapporteerd en procesverbeteringen voorgeschreven. 25% We hanteren Er is meer ingezet op functiescheiding en handhaving en toezicht. controleren hierop. Nieuwe Minder instroom door medewerkers moeten een prescreening en meer VOG overleggen. Er is een onderzoeken naar fraude start gemaakt met in kaart door team Naleving & brengen van de processen Toezicht. inclusief risico’s en beheersmaatregelen. 75% Medewerkers volgen Het nieuw opgestelde trainingen over omgang met agressieprotocol is de agressie. Daarnaast nemen leidraad voor de we niet zichtbare trainingen. BBS veiligheidsmaatregelen. besteedde in 2025 veel aandacht aan het onderwerp en de gevolgen ervan voor medewerkers.
31 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
2025
De BBV schrijft voor dat een viertal financiële kengetallen (netto schuldquote, netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio en structurele exploitatieruimte) opgenomen moeten worden onder dit onderdeel. Deze kengetallen zijn echter niet relevant, omdat BBS geen eigen vermogen heeft, zoals vastgelegd in de financiële verordening. BBS rekent het financiële resultaat jaarlijks af met de deelnemende gemeenten.
6.3 Financiering Op basis van de gemeenschappelijke regeling doen de deelnemende gemeenten bij voorschot betalingen voor de uitvoering van de taken door BBS. Voor BBS is een liquiditeitenplanning opgesteld. We kunnen geen liquiditeitstekorten overbruggen omdat er geen rekening-courantkrediet is afgesloten bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). Een tekort wordt gedekt door de gemeenten. Eind 2025 zijn in de aanloop naar Eemkracht duidelijke en strakkere afspraken gemaakt over de bevoorschotting en de betalingstermijnen door de gemeenten. Dat heeft ertoe geleid dat al in december de voorschotfacturen zijn verstuurd naar de gemeenten.
6.4 Bedrijfsvoering Ontwikkeling bedrijfsvoering Aan BBS worden hoge eisen gesteld als het gaat om de kwaliteit van dienstverlening. De ontwikkeling van de bedrijfsvoering is dan ook vooral gericht op de dienstverlening richting de klanten, onze partners/netwerk en de gemeenten. In de bedrijfsvoering ligt het accent op: • informatieveilige, digitale ondersteuning van de processen; • de blijvende ontwikkeling van onze medewerkers; • de blijvende ontwikkeling van de interne beheersing. De in 2023 geactualiseerde kaders en regelingen voor de bedrijfsvoering zijn voor de controleverordening en het controleprotocol ten behoeve van de controlewerkzaamheden van de accountant onverminderd van kracht voor 2024. De financiële verordening is geactualiseerd o.a. vanwege de wijzigingen in de BADO (besluit accountantscontrole decentrale overheden). Ook voor 2025 is het interne controleplan (voor de primaire processen van BBS) opgesteld en uitgevoerd. Alle geplande activiteiten van dat plan zijn uitgevoerd met uitzondering van het eerder genoemde frauderisicobeleid. Vanuit de dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Soest is de VIC (verbijzonderde interne controle) geprofessionaliseerd voor de ondersteunende processen en is het VIC-plan voor 2025 opgesteld en uitgevoerd. De samenwerking met de VIC van Soest is geïntensiveerd.
Transitie van BBS naar Eemkracht De bestuursopdracht voor de groei van BBS naar een robuuste uitvoeringsorganisatie is in 2025 geconcretiseerd met een uitgewerkt transitieplan en diverse ontwikkelsporen. De bestaande Gemeenschappelijke regeling is aangepast voor de oprichting van Eemkracht, de organisatiestructuur is gewijzigd naar een indeling met integrale teams. Alle medewerkers zijn geplaatst conform het plaatsingsplan en de ‘was-wordt-lijst’. De dienstverlening aan de gemeenten is naast de directe aansturing voor de uitvoering van de WMO en Jeugd uitgebreid met de taakgebieden leerlingenvervoer en (handhaving) leerplicht. Tijdig zijn ter besluitvorming door de Raden de financiële kaders voorgelegd, zoals het bijdragebesluit en de begroting Eemkracht 2026. Human Resource Management/Personeel In 2024 was actief ingezet op de werving en begeleiding van stagiairs. Vanwege de werkdruk mede door de voorbereiding op de transitie naar Eemkracht hadden de teamleiders van BBS hiervoor geen prioriteit in 2025. Er zijn twee stagiairs actief geweest voor BBS, maar niet op basis van een gerichte of intensieve HR-inzet. HR heeft zich in 2025 vooral gericht op het borgen van de continuïteit in de bezetting in de voorbereiding op de transitie, de ondersteuning bij de transitie in de uitwerking van het plaatsingsplan o.a. en de uitdagingen voor het duurzaam invullen van vacatures.
Daarnaast heeft HR zich actief samen met het MT BBS gericht op een aanpak voor de reductie van het ziekteverzuim en is in de tweede helft van 2025 een verzuimcoach aangesteld om actief bij te 32 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
dragen aan die reductie, de ondersteuning van de teamleiders van BBS en gesprekken met langdurig zieke medewerkers. In 2024 was actief ingezet op detavast-constructies om ingehuurde krachten aan BBS te gaan binden. Ondanks adviezen vanuit HR was daar in 2025 bij het MT van BBS weinig ruimte voor vanwege de focus op de transitie-voorbereiding en de werkdruk in de teams. MD traject MT Het in 2023 gestarte management development-traject voor het MT BBS is medio 2025 afgerond. De focus lag op het vergroten van het onderlinge vertrouwen en de verdere professionalisering. Met de transitie naar Eemkracht is de bezetting van de leidinggevende posities fors gewijzigd en is er aanleiding voor de voortzetting van de management development met een mede daarop gericht ontwikkelplan. Automatisering, digitalisering en archivering In 2023 is het project "Mijn Inkomen" gestart, gekoppeld aan het zaaksyteem.nl. Hiermee kunnen klanten wijzigingen doorgeven en hun gegevens inzien, zoals hun uitkeringsspecificatie. Daarnaast is conform plan BBS gestart met het project ‘’Digitale aanvragen’’ in samenwerking met de leverancier Centric. Beide ontwikkelprojecten waren eind 2025 technisch gereed om te implementeren. Afspraken zijn gemaakt voor een live-gang in de eerste helft van 2026 onder de vlag van Eemkracht.
Het tijdig beschikbaar zijn van de vereiste aansluitingen en koppelingen via Digid (en Logius) is nu voor een belangrijk deel bepalend voor de livegang. De aanbesteding van de kernapplicatie Suite, oorspronkelijk gepland voor 2024, is uitgesteld tot 2027 vanwege onduidelijke toekomstige ontwikkelingen bij de leverancier, maar ook vanwege het vermijden van interne risico’s door het stapelen van wijzigingen als gevolg van de transitie naar Eemkracht. In 2025 zijn verbeterslagen doorgevoerd in de werking en het gebruik van de module iFinanciën van SAP onder andere met de koppeling aan de sub-administraties, zoals Suite Sociaal Domein (van Centric), Youforce en het salarissysteem. In de aanloop naar de oprichting van Eemkracht zijn de organisatiestructuur in Youforce en de kostenplaatsenstructuur tijdig op elkaar afgestemd en ingericht. AVG en Security BBS is aangehaakt bij de regionale i-bewustzijn tool “recourse”. Wekelijks ontvangen medewerkers een vraag over kennis, houding of gedrag met betrekking tot de AVG of een privacy-of veiligheidsvraagstuk. Ook wordt via de tool de cursus “basiskennis informatieveiligheid en privacy” of “veilig omgaan met suwinet” toegewezen aan medewerkers en de deelname gemonitord. Door het gebruik van de tool wordt het bewustzijn op zowel privacy- als informatieveiligheidsgebied wekelijks bevraagd en daarmee vergroot.
Het MT ontvangt op regelmatige basis een managementrapportage. Communicatie In 2025 lag de focus bij communicatie vooral op de interne informatievoorziening over de transitie naar de eigen medewerkers en de tijdige berichtgeving over de naderende wijzigingen aan externe belanghebbenden. Zo zijn er verschillende interne nieuwsbrieven gedeeld va outlook en het intranet en is één externe nieuwsbrief verstuurd naar diverse stakeholders. Daarnaast zijn tijdig de twee nieuwsbrieven voor de klanten van BBS verzorgd. Organisatie inkoop en aanbestedingsbeleid BBS past het inkoopbeleid van de gemeente Soest toe en steunt op de deskundige service vanuit Soest met o.a. de spendanalyse en de professionele ondersteuning bij de Inkoop. Met een gezamenlijke aanpak tussen Soest en BBS is de aanbesteding gedaan voor de nieuwe accountantsdiensten vanaf de controle over boekjaar 2025 voor zowel Soest als BBS. Het heeft geleid tot de selectie van het accountantskantoor PSA (Publieke sector accountants) in de eerste helft van 2025. Wet open overheid Sinds 2023 is gestart met de gefaseerde implementatie van de Wet open overheid (Woo), in lijn met de strategische koers van de minister. In 2025 was het beleid gericht op het voldoen aan de wettelijke vereisten binnen het meerjarige traject van de overgang van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob) naar de Woo.
Daarnaast zijn gerichte maatregelen getroffen om de informatiehuishouding en 33 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
digitalisering verder te versterken en duurzaam op orde te houden. In het kader van transparantie en verantwoording worden jaarlijks de jaarstukken gepubliceerd, waarmee we inzicht bieden in onze voortgang en naleving van de Woo. Er dient hier wel een meer actief beleid gevoerd te worden om er voor te zorgen dat stukken tijdig worden gepubliceerd. Hiervoor is een actie uitgezet bij de WOO coördinatoren. Verder zijn in 2025 geen Woo-verzoeken binnengekomen. Dit betekent dat er geen formele verzoeken zijn ingediend voor openbaarmaking van overheidsinformatie binnen onze organisatie. Financiële rechtmatigheid Algemeen De verplichting geldt om de rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarrekening. Hiermee legt het bestuur verantwoording af over de naleving van geldende wet- en regelgeving bij de totstandkoming van de baten en lasten en balansmutaties in de jaarrekening. De rechtmatigheidsverantwoording is een verklaring van het bestuur volgens een voorgeschreven model. Deze verklaring is opgenomen in de jaarrekening bij het onderdeel Rechtmatigheidsverantwoording. De wetswijziging veroorzaakt dat de bewijslast, om aan te tonen dat de BBS primair “in control” is op gebied van financiële rechtmatigheid is verlegd van de accountant naar het dagelijks bestuur.
Voor het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties moet op een drietal rechtmatigheidscriteria aanvullend worden getoetst. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. Voor de oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het financieel beheer moet aan deze drie rechtmatigheidscriteria expliciet aandacht worden besteed. In de Kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV is een nadere uitwerking gegeven van deze drie begrippen en de manier waarop hier in de praktijk mee om kan worden gegaan. Kaderstelling In het kader van de rechtmatigheidsverantwoording stelt het algemeen bestuur de kaders vast voor het inrichten en uitvoeren van de rechtmatigheidscontrole en hoe we omgaan met rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden. Deze kaders zijn vastgelegd in de financiële verordening, controleverordening en het normenkader. Het normenkader bevat een inventarisatie van voor de rechtmatigheidscontrole en accountantscontrole relevante externe wetgeving en eigen regelgeving. De inventarisatie bevat alleen wet- en regelgeving, voor zover die bepalingen bevat over financiële beheershandelingen. Het normenkader geeft het kader waarbinnen het college de financiële rechtmatigheid controle laat uitvoeren.
Rechtmatigheidscontrole De organisatie heeft een onafhankelijke controlefunctie (VIC) die in 2025 de rechtmatigheidscontrole heeft uitgevoerd aan de hand van de bij de rechtmatigheidsverantwoording vermelde drie criteria: het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. De bevindingen en rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden worden gerapporteerd aan het bestuur. Hiermee wordt de rechtmatigheidsverantwoording onderbouwd. De accountant toetst of de rechtmatigheidscontrole goed is uitgevoerd en gaat na of de rechtmatigheidsverantwoording getrouw is. Voor de uitvoering van de rechtmatigheidscontrole hanteert BBS een verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten. De rapportagegrens is volgens de financiële verordening € 100.000. Toelichting per rechtmatigheidscriterium: Begrotingscriterium In het kader van de begrotingsrechtmatigheid worden conform de BBV de afwijkingen gemeld op programmaniveau. Overschrijdingen zijn onrechtmatig maar kunnen, overeenkomstig de financiële verordening, als acceptabel worden beschouwd als aan onderstaande voorwaarden wordt voldaan: a. b.
Er sprake is van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. Er sprake is van een overschrijding op een open-einde regeling. 34
Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
c.
De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage.
Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van het algemeen bestuur, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. Onder- en overschrijdingen van lasten en baten per programma zijn onrechtmatig als deze niet tijdig zijn gemeld. In de financiële verordening heeft het Bestuur nu vastgelegd dat over- en onderschrijdingen ten opzichte van de tussenrapportage die bij de bespreking van de jaarrekening worden gemeld als tijdig worden aangemerkt en daarmee acceptabel zijn. Voorwaardencriterium Inkoop Ten aanzien van onrechtmatigheden op aanbestedingsregels: de betreffende contracten (met softwareleverancier Centric) lopen nu nog via de gemeenten. BBS is afhankelijk van de RID voor de planning van de aanbestedingen. Deze afhankelijkheid wordt meegenomen bij de uitwerking van het besluit tot uitbreiding Sociaal Domein, maar wordt om gefundeerde redenen niet voorzien vóór 2027 (zie de toelichting hiervoor bij Automatisering). Om onrechtmatigheden qua aanbesteding verder te voorkomen zijn de interne procedures van contractbeheer aangepast.
Met de ingebruikname van het nieuwe financiële systeem iFinance (SAP) in januari 2024, wordt met verplichtingen gewerkt, waardoor maximale controle op inkoop ontstaat. Het was in 2025 de prioriteit om gestructureerd de verplichtingen te boeken en consequent gefactureerde bedragen in mindering te brengen op de betreffende verplichting. Niet in alle gevallen is aan die verplichting invulling gegeven. Verdere aanscherping is reeds in 2026 gestart mede als gevolg van de introductie van nieuwe budgethouders bij de oprichting van Eemkracht. Onrechtmatige en onduidelijke verstrekkingen De door de VIC BBS in 2025 geconstateerde onrechtmatige en onduidelijke verstrekkingen betreffen de processen die BBS onder mandaat heeft uitgevoerd voor de gemeenten. Deze constateringen vallen buiten de scope van de rechtmatigheidsverantwoording van BBS. Daarover zijn de gemeenten met de deelverantwoording Werk & Inkomen geïnformeerd. Zij kunnen de bevindingen meenemen in hun eigen rechtmatigheidsverantwoording. De adviezen voor procesmatige verbeteringen, die door de VIC zijn geïnventariseerd en gerapporteerd aan het MT BBS/Eemkracht hebben tot doel dat afwijkingen worden voorkomen en/of tijdig worden gesignaleerd. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Geen bevindingen in 2025.
Frauderisico’s BBS is zich als organisatie bewust van het inherente risico van fraude, zoals toegelicht bij de paragraaf over weerstandsvermogen en risicobeheersing. Het was één van de speerpunten in het VICplan voor 2025 om het fraude- en risicobeheersingsbeleid voor BBS nader vorm en inhoud te geven. Het doel is echter niet gerealiseerd vanwege de prioriteitstelling voor de voorbereiding van de transitie naar Eemkracht.
35 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
7 GEMEENTE BAARN 7.1 Resultaatafspraken Werk & Inkomen
De resultaatafspraken zijn relatief ten opzichte van de landelijke ontwikkeling. Het gemiddelde instroompercentage voor Baarn was 2,0%. Dit is gunstiger dan het landelijke instroomcijfer van 2,3%1.
7.2 Ontwikkeling klantenbestand, in- en uitstroom
In Baarn steeg het aantal huishoudens met een gemeentelijke uitkering met 4% licht naar 371.
Baarn 390 370
357
359
361
361
363
360
367
371
350 330 310 290 270 250 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 2024 2024 2024 2024 2025 2025 2025 2025
1 Het instroompercentage is het aandeel nieuw toegekende bijstandsuitkeringen in het betreffende jaar ten opzicht van het totale bestand van
eind van het voorafgaande jaar. De cijfers zijn gebaseerd op de Divosa Benchmark van december 2024.
36 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
7.3 Participatie Baarn Zie voor een nadere toelichting op de systematiek van registreren en de activiteiten en resultaten vanuit programma 2: hoofdstuk 4 Participatie.
37 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
Reguliere plaatsingen: Banenafspraak plaatsingen: Beschut werk aantallen:
31 10 4
38 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
€ 30.000 € 25.000 € 20.000 € 15.000 € 10.000 € 5.000 €0
2022 2023
December
November
Oktober
September
Augustus
Juli
Juni
Mei
April
Maart
Februari
Januari
2024 2025 2026
Overzicht bestedingen loonkostensubsidie (met een trendmatige groei).
7.4 Klachten en bezwaren In 2025 werden 16 bezwaarschriften ingediend, tegen 13 een jaar eerder. Na uitleg werden 8 bezwaarschriften ingetrokken. Er waren 2 gegronde bezwaren. Het aantal klachten in 2025 was 4.
39 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
7.5 Financieel overzicht gemeente Baarn Programma 1: Inkomen Begroot 2025
TussenBegroting min Jaarrekening 2025 rapportage Realisatie 2025 6.642 € 6.480 € -196
Activiteit (* € 1000)
Jaarrekening 2024
1 Inkomensregelingen, IOAW en IOAZ
€
5.985 €
6.284 €
2 Loonkostensubsidie 3 Bbz gev. levensonderhoud en krediet
€ €
257 € 77 €
243 € 77 €
297 € 32 €
328 € 230 €
-85 -153
4 Bijz. bijstand en minima regelingen 5 Personeelskosten Inkomensregelingen
€ €
948 € 1.084 €
913 € 803 €
594 € 995 €
784 € 1.054 €
129 -251
6 Uitvoeringsbudget Inkomensregelingen Energietoeslag 9 Oekraine
€ € €
€ -45 171 €
17 € € €
€ 147 €
0 € € 158 €
17 -158
Lasten
€
8.477 €
8.337 €
8.708 €
9.034 €
-697
1 Bijdrage levensonderhoud uitkeringen
€
-72 €
-99 €
-95 €
-92 €
-7
3 Bbz gev. levensonderhoud en krediet 4 Bijdrage Gemeente Inkomensregelingen 4 Bijz. bijstand en minima regelingen
€ € €
-72 € -8.266 € -67 €
-44 € -8.144 € -50 €
-34 € -8.144 € -70 €
-52 € -8.812 € -78 €
8 668 28
Baten
€
-8.477 €
-8.337 €
-8.343 €
-9.034 €
697
Totaal Programmma Inkomen
€
-
-
365 €
-
-
€
€
€
Programma 2: Participatie en inburgering Tussenrapportage
Activiteit (* € 1000)
Jaarrekening 2024
1 Participatie werk en activering 2 Personeelskosten participatie 3 Beschut werk 4 Studietoeslag
€ € € €
144 539 11 13
5 Inburgering 6 Personeelskosten inburgering Lasten
€ € €
15 € 137 € 859 €
22 € 139 € 814 €
-707 € -152 €
1 Bijdrage gemeente participatie 2 Bijdrage gemeente inburgering
Begroot 2025 € € € €
97 532 10 15
€ € € €
€ € € €
-75 -24 10 -42
34 € 194 € 869 €
49 € 208 € 1.041 €
-27 -69 -226
-653 € -161 €
-653 € -161 €
-784 € -257 €
130 96
-814 €
-1.041 €
226
55 €
-
-
Baten
€
-859 €
-814 €
Totaal Programma Participatie en Inburgering
€
-
-
€
Begroting min Realisatie 2025
Jaarrekening 2025
149 460 32
€
€ € € €
171 556 57
€
Programma 3: Zorgadministratie en sociale teams Tussenrapportage
Begroot 2025
Begroting min Realisatie 2025
Activiteit (* € 1000)
Jaarrekening 2024
1 Personeelskosten zorgadministratie
€
242 €
160 €
203 €
204 €
-43
2 Personeelskosten soc team Lasten
€ €
1.201 € 1.443 €
1.251 € 1.411 €
1.306 € 1.509 €
1.348 € 1.551 €
-97 -140
1 Bijdrage gemeente zorgadministratie 2 Bijdrage soc teams
€ €
-242 € -1.201 €
-160 € -1.251 €
-160 € -1.251 €
-204 € -1.348 €
43 97
Baten
€
-1.443 €
-1.411 €
-1.411 €
-1.551 €
140
Totaal Programma Zorgadministratie en sociale teams
€
-
-
-
-
€
€
Jaarrekening 2025
98 €
€
Programma 4: Ondersteuning Tussenrapportage
Begroot 2025
Begroting min Realisatie 2025
Activiteit (* € 1000)
Jaarrekening 2024
Jaarrekening 2025
1 Personeelskosten onders. prim proces
€
534 €
557 €
513 €
536 €
21
2 DVO-Soest + Materiële kosten Lasten
€ €
694 € 1.228 €
638 € 1.195 €
653 € 1.167 €
737 € 1.273 €
-98 -78
2 Bijdrage ondersteuning prim proces
€
-1.228 €
-1.195 €
-1.195 €
-1.239 €
44
2 Rente Baten
€
€ -1.228 €
-1.195 €
€ -1.195 €
-34 € -1.273 €
34 78
Totaal Programma Ondersteuning
€
-
€
-
€
-28 €
-
€
-
Totale laten en baten Baarn
€
-
€
-
€
489 €
-
€
-
Totale lasten
€
12.007 €
11.758 €
12.252 €
12.899 €
-1.141
P-kosten
€
3.737 €
3.441 €
3.672 €
3.905 €
-464
Voor een nadere toelichting op de afwijkingen t.o.v. de begroting zie de betreffende hoofdstukken hiervoor. 40 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
8 GEMEENTE BUNSCHOTEN 8.1 Resultaatafspraken Werk & Inkomen De trend van 2023 en 2024 is gekeerd in 2025. Het instroompercentage was met 2,6% hoger dan het landelijke gemiddelde van 2,3%2, maar de stijging van het bestand was minimaal.
8.2 Ontwikkeling klantenbestand, in- en uitstroom In Bunschoten bleef het aantal huishoudens met een gemeentelijke uitkering nagenoeg gelijk met 197 per eind 2025.
2
Het instroompercentage is het aandeel nieuw toegekende bijstandsuitkeringen in het betreffende jaar ten opzicht van het totale bestand van eind van het voorafgaande jaar. De cijfers zijn gebaseerd op de Divosa Benchmark van december 2024.
41 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
8.3 Participatie Bunschoten Zie voor een nadere toelichting op de systematiek van registreren en de activiteiten en resultaten vanuit programma 2: hoofdstuk 4 Participatie.
42 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
Reguliere plaatsingen: Banenafspraak plaatsingen: Beschut werk aantallen:
24 11 2
43 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
€ 50.000 € 40.000 € 30.000 € 20.000 € 10.000 €0
2022 2023 2024 2025 2026
Overzicht bestedingen loonkostensubsidie.
8.4 Klachten en bezwaren In 2025 zijn er 14 bezwaarzaken ontvangen in tegenstelling tot 13 vorig jaar. In 3 gevallen zijn de bezwaarschriften na goed uitleg ingetrokken. 11 bezwaarschriften zijn ongegrond verklaard. Er waren geen gegronde zaken in 2024. Het aantal klachten in 2025 was 1.
44 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
8.5 Financieel overzicht gemeente Bunschoten Programma 1: Inkomen Jaarrekening 2024
1 Inkomensregelingen, IOAW en IOAZ
€
3.192 €
2.926 €
2 Loonkostensubsidie 3 Bbz gev. levensonderhoud en krediet
€ €
300 € 57 €
267 € 40 €
436 € 33 €
488 € 78 €
-221 -38
4 Bijz. bijstand en minima regelingen 5 Personeelskosten Inkomensregelingen
€ €
397 € 477 €
347 € 415 €
301 € 492 €
370 € 523 €
-23 -107
6 Uitvoeringsbudget Inkomensregelingen Energietoeslag Lasten
€ € €
8 € -38 € 4.393 €
7 € € 4.002 €
5 € € 4.758 €
5 € € 4.887 €
2 -886
-30 € -10 €
-45 € -44 €
-57 € -58 €
-128 € -36 €
83 -8
-3.873 € -40 € -4.002 €
-3.876 € -44 € -4.034 €
-4.675 € -49 € -4.887 €
802 9 886
-
723 €
-
-
1 Bijdrage levensonderhoud uitkeringen 3 Bbz gev. levensonderhoud en krediet
Begroot 2025
TussenBegroting min Jaarrekening 2025 rapportage Realisatie 2025 3.491 € 3.424 € -498
Activiteit (* € 1000)
4 Bijdrage Gemeente Inkomensregelingen 4 Bijz. bijstand en minima regelingen Baten
€
-4304 € -49 € -4.393 €
Totaal Programma Inkomen
€
-
€
€
€
Programma 2: Participatie en inburgering Tussenrapportage
Begroot 2025
Begroting min Realisatie 2025
Activiteit (* € 1000)
Jaarrekening 2024
1 Participatie werk en activering
€
107 €
50 €
92 €
115 €
-65
2 Personeelskosten participatie 3 Beschut werk 4 Studietoeslag
€ € €
174 € 6 € 8 €
275 € 10 € 20 €
247 € € 25 €
297 € € 22 €
-22 10 -2
5 Inburgering 6 Personeelskosten inburgering Lasten
€ € €
29 € 128 € 452 €
21 € 130 € 506 €
33 € 182 € 580 €
44 € 195 € 673 €
-23 -65 -167
1 Bijdrage gemeente participatie 2 Bijdrage gemeente inburgering Baten
€ € €
-294 € -157 € -451 €
-355 € -151 € -506 €
-355 € -151 € -506 €
-433 € -240 € -673 €
79 88 167
Totaal Programma Participatie en Inburgering
€
1 €
-
-
-
€
Jaarrekening 2025
74 €
€
Programma 3: Zorgadministratiie en sociale teams Tussen-
Begroot 2025
Begroting min
Activiteit (* € 1000)
Jaarrekening 2024
1 Personeelskosten zorgadministratie
€
212 €
144 €
182 €
182 €
-39
2 Personeelskosten soc team Lasten
€ €
1.699 € 1.911 €
1.398 € 1.542 €
1.889 € 2.071 €
1.834 € 2.016 €
-435 -474
1 Bijdrage gemeente zorgadministratie
€
-212 €
-144 €
-144 €
-182 €
39
2 Bijdrage soc teams Baten
€ €
-1.699 € -1.911 €
-1.398 € -1.542 €
-1.398 € -1.542 €
-1.834 € -2.016 €
435 474
Totaal programma Zorgadministratiie en sociale teams
€
-
-
529 €
-
-
€
rapportage
€
Jaarrekening 2025
Realisatie 2025
€
Programma 4: Ondersteuning Tussen-
Jaarrekening 2024
1 Personeelskosten onders. prim proces 2 DVO-Soest + Materiële kosten
€ €
300 € 379 €
339 € 377 €
308 € 384 €
322 € 434 €
17 -57
Lasten
€
679 €
715 €
693 €
755 €
-40
2 Bijdrage ondersteuning prim proces
€
-679 €
-715 €
-705 €
-736 €
20
€
-20 €
20 40
2 Rente
Begroot 2025
Begroting min
Activiteit (* € 1000)
€
rapportage
-
Jaarrekening 2025
Realisatie 2025
Baten
€
-679 €
-715 €
-705 €
-755 €
Totaal Programma Ondersteuning
€
-
€
-
€
-12 €
-
€
-
Totale laten en baten Bunschoten
€
1 €
-
€
1.314 €
-
€
-
Totale lasten
€
7.435 €
6.765 €
8.101 €
8.332 €
-1.567
P-kosten
€
2.990 €
2.701 €
3.301 €
3.353 €
-652
Voor een nadere toelichting op de afwijkingen t.o.v. de begroting zie de betreffende hoofdstukken hiervoor.
45 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
9 GEMEENTE SOEST 9.1 Resultaatafspraken Werk & Inkomen Het instroompercentage was met 2,1% lager dan het landelijke gemiddelde van 2,3%3.
9.2 Ontwikkeling klantenbestand, in- en uitstroom In Soest steeg het aantal huishoudens met een gemeentelijke uitkering met bijna 2% naar 658. De uitstroom was nagenoeg gelijk aan 2024. Vooral in Q4 van 2025 was de instroom sterker dan de uitstroom.
3
Het instroompercentage is het aandeel nieuw toegekende bijstandsuitkeringen in het betreffende jaar ten opzicht van het totale bestand van eind van het voorafgaande jaar. De cijfers zijn gebaseerd op de Divosa Benchmark van december 2024.
46 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
9.3 Participatie Soest Zie voor een nadere toelichting op de systematiek van registreren en de activiteiten en resultaten vanuit programma 2: hoofdstuk 4 Participatie.
47 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
48 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
Reguliere plaatsingen: Banenafspraak plaatsingen: Beschut werk aantallen:
63 14 2
49 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
Overzicht bestedingen loonkostensubsidie (trendmatige groei)
9.4 Klachten en bezwaren In 2025 werden 31 bezwaarschriften afgehandeld, tegen 42 in 2024. In 15 gevallen trok de klant de klacht zelf weer in, na uitleg van onze kant. Er werd 1 bezwaarschrift gegrond verklaard. Het aantal klachten in 2025 was 8.
9.5 Schuldhulpverlening Voor Soest voert BBS de schuldhulpverlening (SHV) uit. Loket Schulden van BBS werkt hierbij samen met diverse organisaties binnen het netwerk Geld op Orde Soest (GOOS), waaronder Schuldhulpmaatje, Welzin, Kredietbank, SJI en Zuidweg & Partners. GOOS speelt een belangrijke rol in vroegsignalering en het voorkomen van problematische schulden. Bij multiproblematiek wordt samenwerking gezocht met het Sociaal Team of de VIA-trajecten van de GGD. Samen met de klant wordt bekeken welke ondersteuning nodig is om op verschillende leefgebieden vooruitgang te boeken. Zo kunnen budgetbeheer of bewindvoering zorgen voor financiële stabiliteit en rust. Loket Schulden vervult met name een regierol. De trajectbegeleiders voeren intakegesprekken, geven beschikkingen af en zetten de benodigde trajecten in gang. Ze bewaken het proces en sturen waar nodig bij, met als doel zoveel mogelijk trajecten succesvol af te ronden. Het uiteindelijke streven is een schuldenvrije toekomst voor zoveel mogelijk klanten. Aantal nieuw gestarte schuldhulpverleningstrajecten 2023
2024
2025
Doorverwezen naar Kredietbank
58
39
21
Doorverwezen naar Welzin
22
41
21
Doorverwezen naar Zuidweg
18
14
14
Totaal
98
94
56
Door de nauwe samenwerking met SHV-partners en een effectieve vroegsignalering kan tijdig ondersteuning worden geboden, waardoor niet elke melding uitmondt in een formele shv-aanvraag. Dit helpt om problemen in een vroeg stadium aan te pakken en maatwerkoplossingen te bieden die aansluiten bij de behoeften van de betrokkenen. 50 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
9.6 Financieel overzicht gemeente Soest Programma 1: Inkomen Begroot 2025
TussenBegroting min Jaarrekening 2025 rapportage Realisatie 2025 12.074 € 11.865 € -523 397 € 435 € -45
Activiteit (* € 1000)
Jaarrekening 2024
1 Inkomensregelingen, IOAW en IOAZ 2 Loonkostensubsidie
€ €
3 Bbz gev. levensonderhoud en krediet
€
299 €
134 €
234 €
397 €
-263
4 Bijz. bijstand en minima regelingen 5 Personeelskosten Inkomensregelingen
€ €
1.740 € 1.801 €
1.816 € 1.404 €
1.515 € 1.651 €
1.640 € 1.754 €
177 -350
6 Uitvoeringsbudget Inkomensregelingen
€
38 €
48 €
22 €
28 €
20
7 Personeelskosten schuldhulpverlening 8 Uitvoeringsbudget Schuldhulpverlening
€ €
141 € 38 €
152 € 51 €
144 € 67 €
144 € 68 €
7 -16
9 Oekraine Energietoeslag Lasten
€ € €
299 € -29 15.702 €
-
€ € 15.337 €
238 € 16.341 €
251 € € 16.581 €
-251 -1.244
1 Bijdrage levensonderhoud uitkeringen 3 Bbz gev. levensonderhoud en krediet 4 Bijdrage Gemeente Inkomensregelingen
€ € €
-69 € -60 € -15.466 €
€ -253 € -15.009 €
€ -83 € -15.010 €
€ -74 € -16.388 €
-179 1.379
4 Bijz. bijstand en minima regelingen Baten
€ €
-107 € -15.595 €
-75 € -15.337 €
-120 € -15.213 €
-120 € -16.581 €
45 1.244
Totaal Programma Inkomen
€
107 €
-
1.128 €
-
-
10.958 € 417 €
11.342 € 390 €
€
€
Programma 2: Participatie en inburgering Tussen-
Activiteit (* € 1000)
Jaarrekening 2024
Begroot 2025
1 Participatie werk en activering 2 Personeelskosten participatie
€ €
206 € 972 €
169 € 930 €
194 € 837 €
3 Beschut werk 4 Studietoeslag 5 Inburgering 6 Personeelskosten inburgering
€ € € €
20 17 54 265
16 25 43 269
Lasten
€
1 Bijdrage gemeente participatie 2 Bijdrage gemeente inburgering Baten Totaal Programma Participatie en Inburgering
€ € € €
Begroting min
Jaarrekening 2025
rapportage
Realisatie 2025
211 € 1.005 €
€ € € €
-
€ 35 € 55 € 376 €
€ 41 € 60 € 404 €
16 -16 -17 -134
1.534 €
1.452 €
1.497 €
1.720 €
-268
€
-1.214 €
-1.140 €
-1.140 €
-1.257 €
117
€ €
-319 € -1.533 €
-312 € -1.452 €
-312 € -1.452 €
-464 € -1.720 €
151 268
€
1 €
-
-
-
€
45 €
-
-41 -76
€
Programma 3: Zorgadministratie en sociale teams Tussenrapportage
Begroot 2025
Begroting min Realisatie 2025
Activiteit (* € 1000)
Jaarrekening 2024
1 Personeelskosten zorgadministratie 2 Personeelskosten soc team Lasten
€ € €
1 Bijdrage gemeente zorgadministratie
€
-463 €
-314 €
-314 €
-400 €
85
2 Bijdrage soc teams
€
-3.323 €
-3.345 €
-3.345 €
-3.757 €
412
Baten
€
-3.786 €
-3.660 €
-3.659 €
-4.157 €
-
Totaal programma Zorgadministratiie en sociale teams
€
-
-
568 €
-
-497
463 € 3.323 € 3.786 €
€
314 € 3.345 € 3.660 €
Jaarrekening 2025
398 € 3.829 € 4.227 €
€
400 € 3.757 € 4.157 €
€
-85 -412 -497
Programma 4: Ondersteuning Tussen-
Begroot 2025
Begroting min
Activiteit (* € 1000)
Jaarrekening 2024
1 Personeelskosten onders. prim proces
€
989 €
1.045 €
965 €
1.008 €
37
2 DVO-Soest + Materiële kosten
€
1.288 €
1.203 €
1.231 €
1.389 €
-186
Lasten
€
2.277 €
2.248 €
2.197 €
2.397 €
-149
2 Bijdrage ondersteuning prim proces 2 Rente
€ €
-2.277 € €
-2.248 € -
-2.248 € €
-2.333 € -64 €
85 64
Baten
€
-2.277 €
-2.248 €
-2.248 €
-2.397 €
149
Totaal Programma Ondersteuning
€
-
€
-
€
-51 €
-
€
-
Totale laten en baten Soest
€
108 €
-
€
1.691 €
-
€
-497
Totale lasten
€
23.299 €
22.697 €
24.263 €
24.856 €
-2.158
P-kosten
€
7.954 €
7.460 €
8.202 €
8.472 €
-1.012
51 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
rapportage
Jaarrekening 2025
Realisatie 2025
Voor een nadere toelichting op de afwijkingen t.o.v. de begroting zie de betreffende hoofdstukken hiervoor.
52 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
10
JAARREKENING
10.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbestemming Inleiding Deze jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening: • De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. • Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. • De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. • Baten worden slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. • Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. • Personeelslasten worden in principe toegekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben. • Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, verlofaanspraken en dergelijke.
Vlottende Activa Vlottende activa zijn uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan 1 jaar. In de balans zijn twee soorten vorderingen opgenomen: • vorderingen uit hoofde van de openbare taak; • uitzetting van de gelden in de rijksschatkist (schatkistbankieren). De vorderingen worden tegen nominale waarde opgenomen. Opmerking De bedragen in de jaarrekening worden afgerond op € 1.000. Hierdoor kan de som der delen afwijken van de vermelde totalen. Toelichting op de opzet van de jaarrekening 2025 De regelingen Participatiewet, IOAW, IOAZ, BBZ, Wet op Schuldhulpverlening (voor Soest), Inburgering en de Opvang Oekraïners heeft BBS uitgevoerd op basis van mandaat. De begroting voor de bovenstaande regelingen was voor 2025 opgesteld op basis van delegatie in plaats van mandaat. Voor het BBV zijn de feitelijk gemaakte afspraken van de deelnemende gemeenten leidend voor de presentatie in de jaarrekening. Die afspraken leiden er toe dat alleen de baten en lasten die direct aan de uitvoering van de opgedragen taken zijn toe te rekenen, zoals de personele lasten en de materiële lasten ter ondersteuning van de bedrijfsvoering in de jaarrekening worden gepresenteerd. In deelverantwoordingen voor Werk en Inkomen en voor de uitgaven voor WMO en Jeugd legt BBS verantwoording af over die lasten.
In het jaarverslag worden voor de vergelijking met voorgaande jaren en voor het complete beeld ook de uitgaven voor de diverse regelingen, zoals hiervoor benoemd gepresenteerd. In paragraaf 11.2 is het totaaloverzicht Lasten en Baten per programma opgenomen, waarbij de baten bestaan uit de bijdragen van de gemeenten ter dekking van de personele lasten en de materiële lasten voor de bedrijfsvoering.
53 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
10.2 Totaaloverzicht van Lasten en Baten
Programma 4: Ondersteuning
Programma 3: ZA en Sociale teams
Programma 2: Participatie en Inburgering
Programma 1: Inkomen
Lasten en baten (per programma) Personeelskosten Inkomensregelingen Personeelskosten Schuldhulpverlening
Jaarrekening 2024
Totaal Begroot 2025
Tussenrapportage
Jaarrekening Begroting min 2025 Realisatie
€
3.362 €
2.622 €
3.138 €
3.331 €
-709
€
141 €
152 €
144 €
144 €
8
Lasten
€
3.503 €
2.774 €
3.282 €
3.475 €
-701
Baten (Bijdrage gemeenten)
€
-3.503 €
-2.774 €
-3.282 €
-3.475 €
701
€
1.685 €
1.736 €
1.544 €
1.858 €
-122
€
530 €
539 €
753 €
807 €
-268
Lasten
€
2.215 €
2.275 €
2.297 €
2.665 €
-390
Baten (Bijdrage gemeenten)
€
-2.215 €
-2.275 €
-2.297 €
-2.665 €
390
€
917 €
618 €
783 €
786 €
-168
€
6.223 €
5.995 €
7.024 €
6.939 €
-944
Lasten
€
7.140 €
6.613 €
7.807 €
7.725 €
-1.112
Baten (Bijdrage gemeenten)
€
-7.140 €
-6.613 €
-7.807 €
-7.725 €
1.112
€
1.823 €
1.940 €
1.787 €
1.866 €
74
€
2.361 €
2.218 €
2.269 €
2.559 €
-341
Lasten
€
4.184 €
4.158 €
4.056 €
4.425 €
-267
Baten (rente)
€
-204 €
-
-
€
-117 €
117
Baten (Bijdrage gemeenten)
€
-3.980 €
-4.158 €
-4.056 €
-4.308 €
150
€
17.042 €
15.820 €
17.442 €
18.290 €
-2.470
Personeelskosten Participatie Personeelskosten Inburgering
Personeelskosten Zorgadministratie Personeelskosten Sociale teams
Personeelskosten Ondersteuning Uitvoeringsbudgetten Ondersteuning
Totale lasten BBS
54 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
€
10.3 Toelichting op de lasten en baten in de jaarrekening De totale lasten van BBS in 2025 zijn met € 18,3 mln. ruim 15% hoger dan begroot voor 2025 en 7% hoger dan het resultaat over 2024. Bij de tussenrapportage (naar de stand van 1-9-2025) was een totaal aan lasten voor 2025 geprognotiseerd van € 17,5 mln. Uiteindelijk zijn de lasten bij de jaarrekening € 0,8 mln. hoger uitgevallen dan voorspeld bij de tussenrapportage. Met ruim € 0,5 mln. voor de personele lasten en € 0,3 mln. voor de materiële lasten, die voor het grootste deel bestaan uit de DVO met Soest voor de ondersteuning op de bedrijfsvoering van BBS en de kosten voor de werkzaamheden door Centric voor de (toekomstige) digitale dienstverlening voor het programma Inkomen. De volgende oorzaken vormen een verklaring voor de gestegen lasten t.o.v. de begroting 2025: • Voor het opvangen van het ziekteverzuim van vaste medewerkers is er in de begroting ruimte opgenomen voor 2% van de loonkosten. Het vertrekpunt van de begroting was een ziekteverzuim dat niet hoger is dan het landelijk gemiddelde in de branche. Met een werkelijk gemiddelde ziekteverzuim van 11,4% en een landelijk gemiddelde ziekteverzuim (van 5,4% voor geheel Nederland en 7,5% voor de branche gezondheid- en welzijnszorg) was de operationele uitdaging voor BBS de aanleiding om meer aanvullend in te huren dan aanvankelijk was voorzien.
• De werklast bij alle programma’s van BBS was in 2025 groter dan bij de begrotingsopstelling (in maart 2024) was voorzien. Dat geldt in een bijzonder geval voor de ‘Inburgering’, waarover bij de tussenrapportage was gerapporteerd. Die trend was al zichtbaar bij de opstelling van de jaarrekening 2024 en heeft zich in 2025 voortgezet. • Naast het stijgende aantal aanvragen voor levensonderhoud was er ook een stijging in de aanvragen voor bijzondere bijstand. Een ontwikkeling die past in het landelijk beeld, dat deels een gevolg is van nieuwgevestigden. • Het succes van de persoonlijke begeleiding van de mensen in het doelgroepenregister heeft er toe geleid dat een steeds groter deel van deze inwoners aan het werk zijn geholpen met als neveneffect meer uitgaven voor de loonkostensubsidie, waarmee de trend van 2024 in 2025 is voortgezet. • Ten opzichte van de begroting is er een grote overschrijding van de personele kosten bij de zorgadministratie. Ook bij de tussenrapportage is toegelicht dat bij de begrotingsopstelling voor 2025 een grotere reductie in de werklast was voorzien dan er feitelijk heeft plaatsgevonden. Door interne maatregelen binnen de zorgadministratie zijn de personele lasten in 2025 wel met bijna 15% gedaald ten opzichte van 2024. Vooral het gevolg van minder inhuur.
• Het tijdsverschil tussen het opstellen van de begroting voor BBS (maart 2024) en de begrotingen van de gemeenten (september 2024) is mede een verklaring voor de hogere personele lasten van de sociale teams. In de tussentijd is voor een tweetal gemeenten door de operationele noodzaak de bezetting van de sociale teams uitgebreid waarvoor binnen die gemeenten dekking is gevonden. Bij de tussenrapportage is een overschrijding ten opzichte van de begroting geprognotiseerd van € 1,6 mln. voor het grootste deel door hogere personele kosten. Bij het opstellen van de jaarrekening bleek deze prognose te voorzichtig. Uiteindelijk zijn de personele lasten bovenop de prognose nog ruim € 0,5 mln. hoger. Een nadere analyse leert dat vooral in de maanden november en december de inhuurkosten een stuk hoger waren dan gemiddeld over de maanden tot september 2025. In december 2025 waren de lasten € 0,3 mln. hoger dan gemiddeld. Dat leidt tot de constateringen dat het aantal inhuurmedewerkers, ook in de aanloop naar Eemkracht groter was dan voorzien in september, maar ook dat de facturering en de verplichtingenadministratie niet een actueel beeld gaven ten tijde van het opstellen van de tussenrapportage. Die lessen neemt Eemkracht mee in de inrichting van het financieel beheer in 2026.
Daarnaast blijkt voor de raming van de loonkosten het verloop van de IKB minder gelijk verdeeld over het jaar dan was voorzien. Er is een piek in de loonkosten in december die ongeveer € 0,1 mln. hoger is dan gemiddeld over de maanden daarvoor. De overschrijding van de materiële kosten ten opzichte van de tussenrapportage (bijna € 0,3 mln.) is vooral te verklaren door hogere kosten voor ICT (onder de noemer abonnementen en licenties), 55 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
waarvoor de regie bij BBS lag. Het gaat dan vooral om de lasten voor de inhuur van Centric en de projectleider binnen BBS gericht op de ontwikkeling van Mijn Inkomen en het digitaal aanvragen. Ook de kosten voor de accountantscontrole waren hoger dan geraamd vanwege de noodzakelijke aanvullende controles t.b.v. een deelverantwoording van de zorgkosten voor Amersfoort. De baten (bijdragen van de gemeenten) zijn gebaseerd op de interne afspraken over de verdeling van de kosten over de programma(onderdelen) naar de deelnemende gemeenten. Al bij de tussenrapportage was geconstateerd dat voor de gemeente Baarn de bevoorschotting lager was dan volgens de begroting nodig was. Met het opstellen van de eindafrekening is dat verschil verwerkt. Het leidt er wel toe dat het verschil tussen baten en lasten per gemeente nu niet een evenwichtig beeld geeft over de 3 gemeenten. Voor Baarn is het verschil in verhouding nu groter dan voor Soest en Bunschoten.
10.4 Overzicht incidentele baten en lasten In lijn met de verantwoording over 2024 zijn hieronder de lasten opgenomen voor de regeling opvang Oekraïners. Er is sprake van een tijdelijke regeling. Om redenen waren de lasten niet begroot. Inmiddels loopt de regeling al enkele jaren. Over 2024 waren de lasten € 470.000. Programma
bedragen x 1000
Baten
1: Inkomen Regeling opvang Oekraïners
Lasten
Begroting
Werkelijk
Begroting
Werkelijk
0
409
0
409
10.5 Begrotingsrechtmatigheid Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur van de uitvoeringsorganisatie BBS De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het dagelijks bestuur aan het algemeen bestuur over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 2 % van de totale lasten van de gemeenschappelijke regeling. Dit valt binnen de voor 2025 geldende bandbreedte volgens de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de commissie BBV.
Dit percentage geldt nu voor rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden samen. De omvangbasis voor het percentage geldt voor de lasten exclusief toevoegingen aan de reserves. Zoals toegelicht in artikel 14 van deze verordening kent BBS geen reserves. Het totaal van de werkelijke lasten bij de jaarrekening is, zoals in paragraaf 11.2 gepresenteerd: € 18,3 mln. De verantwoordingsgrens is daarmee vastgesteld op € 366.000.
Bevinding Het management van BBS stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 1.027.000 bedragen. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 366.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het management 56 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
van BBS overigens een bedrag van € 848.000 acceptabel op basis van door het bestuur vastgestelde afspraken. Het bestuur heeft bij de bespreking van het concept jaarverslag en de concept jaarrekening op 26 maart besloten dat de overschrijdingen tijdig zijn gemeld door BBS en dat de onrechtmatige overschrijding voor het begrotingscriterium acceptabel is. Dat geldt niet voor de onrechtmatige aanbesteding voor het gebruik van Suite. Die overschrijding is niet acceptabel, maar valt binnen de verantwoordingsgrens van € 366.000. De geconstateerde afwijkingen betreffen: A
Begrotingscriterium
1A
Overschrijding lasten programma’s (onder mandaat) t.o.v. de laatste begrotingswijziging / tussentijdse rapportage BBS 2025
1B 2 3
Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten). N.v.t. op BBS Ongeautoriseerde reservemutaties (speelt geen rol bij BBS) Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het bestuur zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
4
B
Voorwaardencriterium
5
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. Het betreft het gebruik van Suite Sociaal domein de applicatie ter ondersteuning van de primaire processen van BBS afkomstig van Centric. BBS heeft ervoor gekozen om niet aan te besteden in 2024 en voor een toekomstige aanbesteding de transitie naar Eemkracht af te wachten.
C
Misbruik & oneigenlijk gebruik criterium
6
Geen bevindingen
€ 848.000 €0 €0 €0 € 848.000 € 848.000
€ 195.000
€0
Totaal onrechtmatigheden (4 + 5) Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel
€ 1.027.000 € 848.000 € 195.000
Nadere toelichting op het Begrotingscriterium. Bij de tussenrapportage 2025 is een toename van € 1,6 mln. in de lasten gemeld aan het bestuur en de Raden. Daarmee kwam het totaal aan lasten op € 17,4 mln. De werkelijke lasten bedragen € 18,3 mln. Daarmee stelt het management van BBS vast dat voor het bepalen van het begrotingscriterium bij punt 1A er een overschrijding is van afgerond € 0,9 mln. Een nadere toelichting op die afwijkingen is gegeven in paragraaf 11.3 Nadere toelichting op het Voorwaardencriterium Bij de spendanalyse is een onrechtmatigheid geconstateerd bij het gebruik van de applicatie Suite sociaal domein via Centric voor een bedrag van € 195.0004. BBS heeft ervoor gekozen om niet aan te besteden in 2025 en ook voor een toekomstige aanbesteding de transitie naar Eemkracht af te wachten. Dat betekent dat evenals in 2024 ook in 2025 een procedure voor het aanbesteden van een ondersteunend systeem voor de primaire processen door BBS niet is gestart. Bij de deelwaarneming inkopen zijn geen onrechtmatigheden vastgesteld.
4
Bron: Spendanalyse 2022-2025, dd. 9-3-2025
57 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
Nadere toelichting bij Misbruik & Oneigenlijk gebruik criterium Geen bevindingen in 2025. BBS is zich als organisatie bewust van het inherente risico van fraude, zoals toegelicht bij de paragraaf over weerstandsvermogen en risicobeheersing. Het voornemen voor 2025 was om een fraude- en risicobeheersingsbeleid op te stellen en te implementeren. Dat was één van de speerpunten in het VIC-plan voor 2025. De noodzakelijke voorbereidingen op de transitie naar Eemkracht waren de belangrijkste reden dat dit voornemen in 2025 niet is gerealiseerd. Nadere toelichting op de acceptatiegraad voor afwijkingen t.o.v. de begroting Bij het begrotingscriterium zijn de afwijkingen voor het totaal van de programma’s in beeld gebracht. Er is sprake van overschrijdingen. De financiële verordening (versie december 2025) geeft het volgende aan (artikel 12): Overschrijdingen van de lasten worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: • Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren, • Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling, • De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. Bij de tussenrapportage aan het bestuur gemelde onderschrijdingen van de lasten en/of onder- en overschrijdingen van de baten worden als tijdig aangemerkt.
Tot slot In de paragraaf bedrijfsvoering bij het jaarverslag 2025 is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het management van BBS ook beschreven welke acties worden ondernomen om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Enkele afspraken zijn al geconcretiseerd in een nieuwe opzet van de P&C-cyclus voor de voortzetting van BBS naar Eemkracht met o.a. 2 tussenrapportagemomenten per jaar.
58 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
10.6 Balans per 31 december 2025 Balans per 31 december 2025 (bedragen x € 1.000) ACTIVA
31-12-25
31-12-24 PASSIVA
- Vordering op openbare lichamen - Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Overige vorderingen
Totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
31-12-25
31-12-24
Vlottende passiva
Vlottende activa
1.487
2.200 - Overige schulden
84
2.547
1.974
Totaal netto vlottende schulden met 3.205 een rentetypische looptijd < 1 jaar
84
2.547
3.214
-0
7.216
6.766
10.430
6.766
612
4.073
98 overheidslichamen -- Overige bedragen vooruit ontvangen Overige Nederlandse die ten bate van volgende 5.503 begrotingsjaren komen 149 Totaal overlopende passiva
- Banksaldi
150
- Kassaldi
2
2
Totaal liquide middelen
152
151
- Overige Nederlandse overheidslichamen
6.117
3.382
- Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
172
278
6.289
3.660
Totaal vlottende activa
10.515
9.314
Totaal vlottende passiva
10.515
9.314
Totaal activa
10.515
9.314
Totaal passiva
10.515
9.314
Totaal overlopende activa
Vlottende activa Onder de vlottende activa worden afzonderlijk opgenomen de uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar, liquide middelen en overlopende activa. Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Uitzettingen met een rente typische looptijd < 1 jaar Vordering op openbare lichamen Vordering op niet-openbare lichamen Voorschotten uitkeringen Uitzettingen in ’s Rijksschatkist met een rente typische looptijd 1 jaar Totaal
31.12.2025
31.12.2024
1.487 584 28 1.974
2.200 64 34 3.205
4.073
5.504
<
De belangrijkste vorderingen op openbare lichamen zijn: • •
Verdeling BTW 2025 gemeenten Detachering personeel
€ €
788.000 290.000
Schatkistbankieren: de uitzettingen in ’s Rijksschatkist met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar betreffen de positie die wordt aangehouden bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). De Regeling decentrale overheden stelt verplicht dat Uitvoeringsorganisatie BBS gebruik maakt van schatkistbankieren. Dit houdt in dat middelen boven een bepaald drempelbedrag worden aangehouden op een tussenrekening bij een bank waarover het Rijk de beschikking heeft. Deze middelen zijn dagelijks opvraagbaar. Het drempelbedrag € 824.000 is vastgesteld op 2% van het begrotingstotaal. De omvang van de begroting 2024 is € 41,2 miljoen. De drempel is nooit lager dan 1 miljoen. Uitvoeringsorganisatie BBS heeft ervoor gekozen om de rekening courant automatisch af te laten romen naar € 150.000. 59 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
Kwartaal
Liquide middelen in euro’s
1-1-2025 31-3-2025 30-06-2025 30-09-2025 31-12-2025
149.031 137.209 16.551 150.200 150.156
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) 2025 (1)
Drempelbedrag
1.000 Kwartaal 1
(3a) = (1) > (2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
(2)
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
138
129
140
134
862
871
860
866
-
-
-
-
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) (4b) (4c)
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
41.220 41.220
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
1.000
Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
12.451
11.712
12.839
12.336
90
91
92
92
138
129
140
134
Liquide middelen Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen
Bank Nederlandse Gemeenten Voorschotkassen Totaal
60 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
31.12.2025
31.12.2024
150 2 152
149 2 151
Overlopende activa De overlopende activa worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. 31.12.2025
31.12.2024
Deelnemende gemeenten minus voorschotten Loonheffing BBS-uitkering Overige overlopende bedragen Totaal
6.117 0 172 6.289
3.354 28 277 3.659
De belangrijkste nog te ontvangen bedragen: • Afrekening jaarrekening 2025 – nog te ontvangen van Baarn • Afrekening jaarrekening 2025 – nog te ontvangen van Bunschoten • Afrekening jaarrekening 2025 – nog te ontvangen van Soest • Btw-verrekening 2025
€ 1.678.861 € 1.415.545 € 2.229.612 € 788.200
Overlopende activa
Vlottende Passiva Onder de vlottende passiva worden afzonderlijk opgenomen de netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar en overlopende passiva. Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar De Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd < 1 jaar
Betalingen onderweg Crediteuren Overige netto vlottende schulden Totaal
31.12.2025
31.12.2024
-147 88 143 84
-74 2.460 162 2.547
Overlopende passiva Onder de overlopende passiva worden verplichtingen opgenomen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen. Overlopende passiva
Loonheffing BBS-uitkeringen Loonheffing BBS-personeel Zorgverzekeringswet BBS-uitkeringen Pensioenen/IZA en overige loonkosten Nog te betalen deelnemende gemeenten minus voorschotten Nog te betalen overig Vooruit ontvangen bedragen Overige overlopende bedragen Totaal
61 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
31.12.2025
31.12.2024
662 835 294 172 3.214 2 5.236 15 10.430
134 750 90 163 0 5 5.592 32 6.766
Niet in de balans opgenomen verplichtingen 1. Diverse verzekeringscontracten waarvan de grootste zijn: Soort verzekering
Lasten per jaar
1
Aansprakelijkheidsverzekering
€ 7.955
2
Politiek molest Rechtsbijstandverzekering Overheid Werkgeversaansprakelijkheid motorrijtuigen
€ 3.953
3 4
€
659
€
494
2. Leasecontract Your Lease voor afdeling Toezicht en Naleving (handhaving) vanaf september 2021. Looptijd 60 maanden. Leasebedrag per maand €312, resterende looptijd per 1-1-2025: 20 maanden: € 6.240 (2024: € 9.984).
10.7 Voorstel tot resultaatbestemming Het resultaat over boekjaar 2025 is € 0. Er is geen sprake van eigen vermogen.
62 Jaarverslag en jaarrekening BBS 2025 (versie 0.5)
10.8 WNT verantwoording 2025 De WNT is van toepassing op Gemeenschappelijke regeling Baarn Bunschoten en Soest. Het voor Gemeenschappelijke regeling Baarn Bunschoten en Soest toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000. Dit betreft het algemeen bezoldigingsmaximum. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2025 bedragen x € 1
G. Overeem
T. Aydemir
Functiegegevens
Directeur UO BBS
Waarnemend Directeur UO BBS
Aanvang en einde functievervulling in 2025
01.11 t/m 31.12
01.01 t/m 31.10
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
1,0
Dienstbetrekking?