1384611 Controle protocol 2025 en de financiële verordening Baarn ex artikel 212 Gemeentewet bijlage 2 Revisiedocument normenkader (verschil 2024-2025)
Tekst van het document
Controleprotocol gemeente Baarn 2024
Externe regelgeving
Interne regelgeving
Verordening art 212; Verordening art 213; Verordening art 213a; Nota reserves en voorzieningen 2024; Nota Investeren, waarderen en afschrijven 2024; Treasurystatuut 2024; Budgethoudersregeling; Mandaat- en delegatiestatuut; Regeling Borgstelling 2024; Nota misbruik en oneigenlijk gebruik.
Interne regelgeving
heeft opmaak toegepast: Lettertype: Calibri, 10 pt, Niet Vet Met opmaak: Rand: Boven: (Geen rand)
Met opmaak: Koptekst
BATEN 2.2.1 Belastingen op producenten
Verordening op de heffing en invordering van onroerende zaakbelasting 2024.
Grondexploitatie: Planschade-vergoeding; Pacht (eeuwig-durende afkoop)
Gemeentewet; Wet OZB; Uitvoeringsbesluit Wet waardering onroerende zaken; Besluit gegevensverstrekking Wet waardering onroerende zaken; Uitvoeringsbesluit instructie waardebepaling Wet waardering onroerende zaken. Bouw- en exploitatieverordening; Besluit Begroting en Verantwoording (BBV); Wet op de Ruimtelijke ordening.
Duurzame goederen
Inkoop en aanbestedingen
Europese aanbestedingsrichtlijnen;
3.3
Pachten
Wet op de Ruimtelijke ordening;
3.4.2
Eigen bijdragen en verhaal sociale uitkeringen in natura
Pacht (eeuwigdurende afkoop) Sociale uitkeringen Participatie Re-integratie; SW zittend bestand
Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Baarn; Inkoop- en aanbestedingsbeleid; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Verordening leerlingenvervoer gemeente Baarn; Marktgeldverordening. Procedure planschadevergoeding.
3.5.2
Uitgeleend personeel
3.6
Huren
Cat.
Beleidsveld
2.2.2
Belastingen op huishoudens
3.1
Grond
3.2
Onroerende zaakbelasting: Eigenaren woning; Eigenaren niet-woning; Gebruikers niet-woning.
Omschrijving
Nota Grondbeleid; Procedure planschadevergoeding.
Wet werk en bijstand; Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werknemers (IOAW);Participatiewet; SiSa Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ); Beluit bijstandsverlening zelfstandigen.
Handhavingsverordening Participatiewet, IOAW, IOAZ; Beleidsregels bestuurlijke boete WWB IOAW, IOAZ van de gemeente Baarn; Re-integratieverordening WWB Maatregelenverordening WWB; Verordening individuele inkomenstoeslag; Beleidsregels terugvordering WWB, IOAW, IOAZ; Beleidsregels verhaal WWB; Beleid van het recht op en de vorm van bijzondere bijstand.
BTW/BCF; Wet markt en Overheid.
Verordening art 212; Budgethouder regeling; Mandaat- en delegatiestatuut; Nota misbruik en oneigenlijk gebruik.
Externe regelgeving
Interne regelgeving heeft opmaak toegepast: Lettertype: Calibri, 10 pt, Niet Vet
Controleprotocol gemeente Baarn 2024
Met opmaak: Rand: Boven: (Geen rand)
Met opmaak: Koptekst
Leges en andere rechten 3.8
Overige goederen en diensten
Leges: Bouwleges Vergunningen. Aankoop goederen te activeren onder balanspost “voorraden”
Verordening heffing en invordering van leges. Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Baarn; Inkoop- en aanbestedingsbeleid; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Verordening leerlingenvervoer gemeente Baarn; Marktgeldverordening.
Aankoop goederen te activeren onder balanspost “vaste activa”; Marktgelden 4.1.2
Verhaal sociale uitkeringen in geld
4.3.1
Inkomensoverdrachten – Rijk
4.3.2
Inkomensoverdrachten - gemeenten
4.3.3
Inkomensoverdrachten gemeenschappelijke regelingen Inkomensoverdrachten - provincies
4.3.4 4.3.5 4.3.6
4.3.7
Inkomensoverdrachten – waterschappen Inkomensoverdrachten - overige overheden
4.3.9
Inkomensoverdrachten - Europese Unie Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen Inkomensoverdrachten - onverdeeld
4.4.1
Kapitaaloverdrachten – Rijk
Cat.
Beleidsveld
4.4.2
Kapitaaloverdrachten – gemeenten
4.3.8
Controleprotocol gemeente Baarn 2024
Algemene uitkering; Integratie-uitkering Sociaal deelfonds; Specifieke uitkeringen: Participatiewet; IOAW, IOAZ, Bbz 2004, OAB, SPUK ijsbanen, SPUK sportakkoord, SPUK sport.
Participatiewet; IOAW; IOAZ; Bbz 2004; Financiële verhoudingswet (Fvw); Wet Houdbare overheidsfinanciën (Wet HOF).
Financiële verhoudingswet BBV.
Verbonden partijen: RWA/Amfors; BBS; RUD; RID; RMN; VRU; GGDrU; Oud archief.
Gemeentewet; Wet gemeenschappelijke regelingen (WGR).
Verordening verbonden partijen.
Omschrijving
Externe regelgeving
Interne regelgeving heeft opmaak toegepast: Lettertype: Calibri, 10 pt, Niet Vet Met opmaak: Rand: Boven: (Geen rand)
Met opmaak: Koptekst
4.4.3 4.4.4 4.4.5
Kapitaaloverdrachten gemeenschappelijke regelingen Kapitaaloverdrachten – provincies
4.4.9
Kapitaaloverdrachten waterschappen Kapitaaloverdrachten - overige overheden Kapitaaloverdrachten - Europese Unie Kapitaaloverdrachten - overige instellingen en personen Kapitaaloverdrachten – onverdeeld
5.1
Rente
5.2
Dividenden en winsten
6.1
Financiële transacties
7.1 7.2
Mutatie reserves Mutatie voorzieningen
7.3
Afschrijvingen
7.4
Toegerekende reële en bespaarde rente
7.5
Overige verrekeningen
4.4.6 4.4.7 4.4.8
Reserves en Voorzieningen.
Toegerekende rente.
Wet Fido; Regeling RUDDO; Regeling schatkistbankieren decentrale overheden; Besluit Begroting en verantwoording (BBV); BTW/BCF; Wet markt en Overheid. Algemene wet bestuursrecht;Gemeentewet;Besluit Begroting en Verantwoording.
Verordening art 212; Verordening art 213; Verordening art 213a; Nota reserves en voorzieningen; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Treasurystatuut; Budgethoudersregeling; Mandaat- en delegatiestatuut; Regeling Borgstelling; Nota misbruik en oneigenlijk gebruik.
Wet Fido; Wet RUDDO; Regeling schatkistbankieren decentrale overheden; Besluit Begroting en verantwoording (BBV); BTW/BCF; Wet markt en Overheid.
heeft opmaak toegepast: Lettertype: Calibri, 10 pt, Niet Vet Controleprotocol gemeente Baarn 2024
Met opmaak: Rand: Boven: (Geen rand)
Met opmaak: Koptekst
1123284 rvs Bijlage 3.2 : Communicatie en periodiek overleg
Onderstaand is de overlegstructuur in een communicatiematrix vastgelegd voor het dienstjaar 2024. Uit oogpunt van doelmatigheid heeft het de voorkeur zoveel mogelijk gesprekken te combineren. In het kader van het bestuurlijk overleg en de rapportage kunnen de volgende contacten tussen de accountant en het bestuur en management als regel van toepassing zijn.
Aantal per jaar
Toelichting
Audit-commissie
Minimaal twee
De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant. De audit-commissie is het aanspreekpunt voor de accountant voor de opdrachtformulering. Daarnaast zullen de bevindingen van de eindejaarscontrole voordat deze aan de raad worden voorgelegd eerst worden besproken in de audit-commissie.
Teammanager Intern Advies/ Concerncontroller
Periodiek
De teammanager Intern Advies en concerncontroller zijn voor de accountant belangrijke gesprekspartners binnen de gemeentelijke organisatie.
Gemeentesecretaris
Minimaal twee
De Gemeentesecretaris is de formele gesprekspartner voor de accountant. Bijeenkomsten: aanvang gesprek jaarrekeningcontrole, de bespreking van de bevindingen van de interim-controle (op basis van de concept managementletter) en de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van bevindingen).
Portefeuillehouder Financiën
Minimaal twee
Bespreking bevindingen interim-controle en eindejaarscontrole (voor bespreking in de auditcommissie).
Bijeenkomsten: aanvang gesprek jaarrekeningcontrole (samen met algemeen directeur/gemeentesecretaris), de bespreking van de bevindingen van de interim-controle (op basis van de concept managementletter), de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van bevindingen) en het intern controleplan.
heeft opmaak toegepast: Lettertype: Calibri, 10 pt, Niet Vet Controleprotocol gemeente Baarn 2024
Met opmaak: Rand: Boven: (Geen rand)
Met opmaak: Koptekst
College van burgemeester en wethouders en gemeenteraad
PM
Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van college en gemeenteraad.
heeft opmaak toegepast: Lettertype: Calibri, 10 pt, Niet Vet Controleprotocol gemeente Baarn 2024
Met opmaak: Rand: Boven: (Geen rand)
Met opmaak: Koptekst
1123284 rvs Bijlage 3.3 : Rapportage
De volgende standaard rapportagemomenten worden onderkend:
Rapportage
Tijdstip
Inhoud
Gericht aan
Managementletter dan wel Verslag van bevindingen interimcontrole
Na afronding van de interimcontrole. (dec. 2024)
Mogelijke risico’s, verbeter- en aandachtspunten betreffende de processen en procedures (beheersingsstructuur), beheersing specifieke subsidiestromen evenals overige van belang zijnde onderwerpen. Voortgang groeiproces invoering rechtmatigheid.
College (in afschrift aan Audit Cie)
Verslag van bevindingen
Na afronding van de controle van de jaarrekening.
Wettelijk: De vraag of inrichting van het financieel beheer en van de financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Daarnaast resterende fouten, onzekerheden of verbeteringen op het gebied van verslaglegging rekening houdend met afgesproken rapporteringtoleranties. Relatie tussen de controletolerantie ingevolge controleverordening en de feitelijke bevindingen.
Raad
Het oordeel van de accountant over de mate waarin de gemeenterekening een getrouw beeld geeft i.o.m. verslaggevingsvoorschriften en voldoet aan de eisen van rechtmatigheid.
Raad
(juni 2024)
Accountantsverklaring
Na afronding van de controle van de jaarrekening. (juni 2024)
(Afschrift aan het College)
heeft opmaak toegepast: Lettertype: Calibri, 10 pt, Niet Vet Controleprotocol gemeente Baarn 2024
Met opmaak: Rand: Boven: (Geen rand)
Met opmaak: Koptekst
heeft opmaak toegepast: Lettertype: Calibri, 10 pt Met opmaak: Afstand Voor: 12 pt
heeft opmaak toegepast: Lettertype: Calibri, 10 pt, Niet Vet Controleprotocol gemeente Baarn 2024
Met opmaak: Rand: Boven: (Geen rand)