Bijlage 1 - Jaarstukken 2024

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

83

expliciet aandacht besteed aan (fraude)risicoanalyse. Dit is de basis voor de inrichting en bijsturing van werkprocessen en waar nodig ook beleidsuitgangspunten. De beoordeling wordt daarna uitgewerkt in controledoelstellingen en interne controlemaatregelen. Risicomanagement wordt ingebed in de reguliere P&C-cyclus. De risicoanalyse wordt geactualiseerd bij zowel de begroting als de jaarrekening. Via de reguliere P&C-cyclus als ook bij het stappenplan van de invoering van de nieuwe rechtmatigheidswet staat risicomanagement (met name bewustwording en risicobereidheid) ook op de agenda van directie en bestuur. Indien zich nieuwe risico’s voordoen wordt de directie en het bestuur, afhankelijk van de importantie, zo nodig tussentijds geïnformeerd. Ook bij beleidsnota’s/beleidsvoorstellen wordt in voorkomende gevallen gebruik gemaakt van een risicoparagraaf in de betreffende nota/voorstel. Externe partijen moeten er op kunnen vertrouwen dat gemeente Baarle-Nassau en haar medewerkers op een betrouwbare, eerlijke en zorgvuldige manier zaken doen. Daarom heeft gemeente Baarle-Nassau een gedragscode opgesteld die door iedere medewerker bij indiensttreding wordt ondertekend. Het belang van de gedragscode en de naleving wordt periodiek benadrukt en is onderwerp van gesprek tussen leidinggevende en medewerker.

Er is een vertrouwenspersoon en meldpunt ingesteld waarbij eventuele misstanden vertrouwelijk kunnen worden gemeld. De gedragscode is beschikbaar via onze website en wordt (daarmee) ook gedeeld met onze externe relaties. Onze (financiële) processen kenmerken zich door de aanwezigheid van functiescheiding. Hiermee voorkomen we dat slechts één persoon ongecontroleerd transacties of verplichtingen kan aangaan, autoriseren, verwerken en afwikkelen en toegang heeft tot activa. Ondanks alle beheersingsmaatregelen resteert het risico dat management of directie maatregelen doorbreekt en het risico van samenspanning tussen medewerkers. Transparante besluitvorming, de governance structuur, een open cultuur waarbij we elkaar durven aan te spreken, de aanwezigheid van een vertrouwenspersoon om niet-integer handelen (anoniem) te melden, periodieke interne en externe audits op de naleving van beheersingsmaatregelen moeten dit ondervangen. De afgelopen jaren zijn er regelmatig berichten in de media over cyberaanvallen, gevallen van ransomware en datalekken. Gezien de activiteiten van gemeente Baarle-Nassau heeft informatiebeveiliging vanuit de perspectieven continuïteit, fraude en privacy en daarmee samenhangende reputatie een hoge prioriteit.

Tijdens de dagelijkse bedrijfsvoering vinden controles plaats om vast te stellen of gewerkt wordt volgens de daarover gemaakte afspraken, waaronder de diverse protocollen voor informatiebeveiliging. Periodiek wordt de beheersing van informatiebeveiliging getoetst. Eventuele verbeterpunten vormen de input voor verdere aanscherping en/of naleving van het informatiebeveiligingsproces. Conclusie Het college is van mening dat, met alle analyses en getroffen beheersingsmaatregelen, de risico’s met betrekking tot een beheerste en integere bedrijfsvoering inzichtelijk zijn en op een adequate wijze de aandacht krijgen.

Rechtmatigheidsverantwoording van het college van burgemeester en wethouders De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd.

84

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 15 december 2021 vastgestelde normenkader 2021-2025 van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt € 100.000. A. Begrotingscriterium De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dienen de afwijkingen in de jaarrekening herkenbaar te worden opgenomen en van een toelichting te worden voorzien. Als blijkt dat de gerealiseerde uitgaven op programmaniveau hoger zijn dan geautoriseerd, is er sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Er zijn verschillende typen begrotingsoverschrijdingen. De verschillen tussen de geautoriseerde lasten en de gerealiseerde lasten worden hieronder per programma weergegeven.

Programma's In onderstaande tabel zijn de afwijkingen tussen de lasten en baten in de gewijzigde begroting en de werkelijke lasten en baten weergegeven. Programma

Lasten

Baten

Realisatie

Begroting

Saldo

0: Bestuur en ondersteuning

1.782

1.665

1: Veiligheid

1.125

1.165

2: Verkeer, vervoer en waterstaat

1.403

1.454

Afwijking

Realisatie

Begroting

Saldo

Begroting

-117

215

193

22

-95

41

91

15

76

117

51

69

27

42

94 -8

3: Economie

269

267

-2

21

27

-6

4: Onderwijs

943

1.000

57

344

399

-56

1

5: Sport, cultuur en recreatie

2.286

2.334

48

226

196

31

79

6: Sociaal domein

10.736

10.300

-436

3.428

2.902

526

91

7: Volksgezondheid en milieu 8: Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing 9A: Algemene dekkingsmiddelen

2.769

2.830

62

2.258

2.202

56

118

1.287

1.734

447

505

974

-469

-21

225

244

19

18.632

18.460

172

191

9B: Overhead

4.363

4.638

275

409

398

10

285

9C: Vennootschapsbelasting

1

0

-1

0

0

0

-1

9D: Onvoorzien

0

1

1

0

0

0

1

9E: Reserves

231

42

-188

1.559

1.500

59

-129

27.419

27.677

257

27.758

27.293

465

722

Subtotaal programma's

Uit het overzicht valt op te maken, dat het saldo van lasten en baten bij de programma's 0 en 8 hoger zijn dan begroot (programma 3 is minimaal) (reserves buiten beschouwing gelaten). Hieronder geven we een korte toelichting op de grootste afwijkingen. Programma 0 Bestuur en ondersteuning De overschrijding op de lasten bedraagt € 117.000 en dit heeft één hoofdoorzaak: • In verband met een daling van de rekenrente in 2024, is een extra dotatie gedaan aan de voorziening t.b.v. de wethouderspensioenen van € 116.000.

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

85

Programma 6 Sociaal Domein De overschrijding op de lasten bedraagt € 436.000 en dit heeft twee hoofdoorzaken: • De hogere kosten van de jeugdzorg ad. € 175.000 zijn gebaseerd op een verordening en de overschrijdingen zijn dan ook het gevolg van een open einde-regeling. • Voor de opvang van Oekraïners heeft de gemeente € 182.000 meer uitgegeven dan geraamd. Hiertegenover staat een bedrag van € 272.000 aan extra baten. Programma 8 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Het nadeel op de lasten en baten bedraagt per saldo € 63.000 en dit heeft twee hoofdoorzaken: • De geraamde lasten voor grondexploitaties zijn met € 438.000 onderschreden (voordeel). Hiertegenover staat dat ook de geraamde baten met € 482.000 zijn onderschreden (nadeel). Per saldo is sprake van een nadeel op de lasten en baten van € 45.000. Hiertegenover staat een voordeel van € 45.000 op de post reserves. Binnen de totale exploitatie 2024 is het resultaat op de grondexploitaties dus neutraal. • De geraamde lasten voor private ontwikkelingen zijn met € 72.000 overschreden. Hiertegenover staan ook hogere baten (€ 44.000). Per saldo is dus sprake van een nadeel van € 28.000. Dit betreft kosten op private ontwikkelingen waarvan achteraf is gebleken dat wij deze niet meer kunnen verhalen op de initiatiefnemers.

Conclusie Het college is van mening dat de kostenoverschrijdingen passen binnen de in de financiële verordening gemaakte afspraken.

Investeringskredieten Bij een tweetal investeringskredieten is sprake van een lichte overschrijding. • •

Verkeersveiligheidsmaatregelen Dorpsstraat Ulicoten Reconstructie St. Annaplein, Singel-Klokkenstraat (incl. riolering)

overschrijding > € 3.000 overschrijding > € 15.000

Reconstructie St. Annaplein De overschrijding wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de kosten van het plaatsen van de lichtmasten. In het projectkrediet is abusievelijk alleen rekening gehouden met de aanschaf van de lichtmasten. Verkeersveiligheidsmaatregelen Dorpsstraat Ulicoten De overschrijding wordt veroorzaakt door het aanbrengen van de wegversmalling op een andere plaats naar aanleiding van overleg met omwonenden. Daarnaast is ook nog extra beplanting aangebracht. B. Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving, zowel intern als extern. Met onze interne controles sluiten we aan bij de goedkeurings- en rapporteringstoleranties die de accountant hanteert. In nauwe samenspraak met de accountant hebben we de omvang van de steekproeven en de uit te voeren controles bepaald. De controles zijn uitgevoerd op de 10 financiële hoofdprocessen. Rechtmatigheidsfouten moeten in de verantwoording opgenomen en toegelicht worden indien zij boven het door de raad vastgestelde verantwoordingsbedrag uitkomen.

86

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

Aanbestedingsrechtmatigheid De regels over aanbesteden staan in de Aanbestedingswet 2012 en het Aanbestedingsbesluit. Het ten onrechte niet toepassen van de Aanbestedingswet 2012 met betrekking tot deze Europese aanbestedingsnormbedragen bij een aanbesteding van opdrachten, leidt tot een financiële rechtmatigheidsfout. In 2024 hebben er geen onrechtmatigheden met betrekking tot Europese aanbestedingen plaatsgevonden. C. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Naast misbruik en oneigenlijk gebruik kan er sprake zijn van fraude. De term fraude is juridisch niet gedefinieerd. Er zijn geen gevallen van fraude bekend. Conclusie rechtmatigheid 2024 Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

87

Verbonden partijen Inleiding In deze paragraaf wordt aandacht besteed aan de zogenoemde ‘verbonden partijen’ van de gemeente Baarle-Nassau. Voor gemeenten geldt soms dat de optimale schaal waarop taken moeten worden uitgevoerd niet overeenkomt met de schaal van de gemeente. Om die taken toch op het daarvoor geëigende schaalniveau uit te kunnen voeren, is een groot aantal samenwerkingsverbanden tot stand gekomen. Niet elk samenwerkingsverband is echter een verbonden partij. Met ‘verbonden partijen’ worden rechtspersonen bedoeld waarin de gemeente een bestuurlijk en een financieel belang heeft. Onder bestuurlijk belang wordt verstaan: een zetel in het bestuur of het hebben van stemrecht. Met een financieel belang wordt bedoeld dat de gemeente middelen ter beschikking heeft gesteld die ze kwijt is in geval van faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partijen kunnen worden verhaald op de gemeente. Uitgangspunt bij deelname in een Verbonden Partij is dat de samenwerking de gemeente kansen biedt in het realiseren van de doelstellingen in de begroting. Bij een Verbonden Partij is de gemeente enerzijds (mede) eigenaar van de rechtspersoon alsook klant van diezelfde partij. Dit kan wel eens leiden tot conflictsituaties.

Daarnaast staat de Verbonden Partij als rechtspersoon op afstand en is de gemeentelijke invloed beperkter dan wanneer de beleidsuitvoering in eigen beheer wordt gedaan. Dit brengt zowel bestuurlijke, politieke alsmede financiële risico’s met zich mee. Het is dan ook zaak om ervoor te zorgen dat de belangen van de gemeente Baarle-Nassau voortdurend worden meegewogen in de besluitvorming van de Verbonden Partijen. Deze paragraaf is om twee redenen van belang voor de raad. Op de eerste plaats voeren de verbonden partijen vaak beleid uit dat de gemeente in principe ook zelf kan doen. De gemeente blijft de uiteindelijke verantwoordelijkheid houden voor het realiseren van de beoogde doelstellingen van de programma’s. Er blijft dus voor de raad nog steeds een kaderstellende en controlerende taak over bij die programma’s. De tweede reden betreft de kosten - het budgettaire beslag - en de financiële risico’s die de gemeente met de verbonden partijen kan lopen en de daaruit voortvloeiende budgettaire gevolgen. Kortom, het aangaan en onderhouden van contacten met verbonden partijen is van belang om af te wegen wat de meest doelmatige manier is om een taak uit te voeren, welke manier de meeste garantie geeft dat de taak wordt uitgevoerd zoals de gemeente voor ogen staat en op welke manier de gemeente voldoende inhoudelijk en financieel inzicht heeft in het uitvoeren van een taak.

Aangezien het gaat om taken en activiteiten waartoe de raad de kaders uitzet, zijn deze afwegingen voor de raad van belang. In de tabellen van het overzicht verbonden partijen zijn onder andere financiële gegevens opgenomen per verbonden partij. Aangezien bij het opstellen van de jaarstukken van de gemeente de financiële gegevens van verbonden partijen nog niet bekend zijn, zijn de gegevens van de jaarrekening van het voorgaande jaar opgenomen.

Visie en beleidsvoornemens omtrent verbonden partijen Samenwerkingsverbanden kunnen belangrijke voordelen opleveren met betrekking tot kosten, doelmatigheid en kwaliteit van de te leveren producten. Individuele gemeenten zijn soms te klein om kwalitatief goede producten tegen een acceptabele kostprijs te leveren. Samenwerking kan zich uitstrekken over alle beleidsterreinen (programma’s) en op het gebied van de bedrijfsvoering. Een samenwerking kan diverse vormen aannemen (bijvoorbeeld: openbaar lichaam, gemeenschappelijke

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

89

regeling, centrumgemeente). Soms zijn verbonden partijen wettelijk voorgeschreven zoals de Veiligheidsregio en de Omgevingsdienst. Bij het aangaan van een samenwerking met een verbonden partij, hanteert de gemeente de volgende kaders: 1. Er is sprake van een publiek belang. 2. Het publieke belang kan niet goed behartigd worden door middel van subsidies, regelgeving, toezicht of het inkopen van diensten of producten. 3. Een verbonden partij is de beste manier om de taken uit te voeren. 4. De (financiële) risico’s die gepaard gaan met het aangaan van een verbonden partij staan in een redelijke verhouding tot het te dienen publieke belang. Dit is verder uitgewerkt in de Nota Verbonden Partijen. Deze nota is in 2021 regionaal geëvalueerd en er zijn aanbevelingen geformuleerd. Deze aanbevelingen heeft de gemeenteraad overgenomen. In de nieuwe bestuursperiode werken we deze aanbevelingen verder uit. Eind 2021 zijn ook alle besluiten genomen waardoor Baarle-Nassau per 1 januari 2022 is toegetreden tot Regio Hart van Brabant.

90

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

Overzicht verbonden partijen

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

91

92

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

Grondbeleid Algemeen Het grondbeleid van de gemeente is een belangrijk sturingsinstrument voor de invulling van de aanwezige en toekomstige bouwmogelijkheden in onze gemeente. Op basis van dit beleid realiseert de gemeente doelstellingen op het gebied van ruimtelijke ordening, volkshuisvesting en economisch beleid. In september 2020 heeft de gemeenteraad van Baarle-Nassau de nieuwe nota grondbeleid vastgesteld. De nota grondbeleid geeft het juridische- en beleidsmatige kader aan waarbinnen de gemeente opereert. Uitgangspunt is actief grondbeleid, maar met de huidige mogelijkheden van kostenverhaal en sturing via het omgevingsplan (Ow), voorheen bestemmingsplan, en overeenkomst of grondexploitatieplan, dienen bij elke mogelijkheid van grondaankoop de risico’s en kosten goed in beeld gebracht te worden. Naast het uitgangspunt van actief grondbeleid wordt situationeel grondbeleid toegepast. Dit wil zeggen dat er per situatie wordt gekeken op welke wijze de gemeente haar capaciteiten het beste kan inzetten om op een locatie de gewenste ontwikkeling te realiseren. Ook bij private ontwikkelingen kunnen we sturen op ruimtelijke en volkshuisvestelijke doelen. Dit doen we dan via de invulling van het benodigde ruimtelijke plan en het afsluiten van (anterieure)overeenkomsten.

Waar voorheen op grond van de Grondexploitatiewet kostenverhaal (van te maken gemeentelijke kosten) gepleegd werd, is dit nu op basis van de omgevingswet. Beleidsdocumenten Wet- en regelgeving, het Besluit Begroting en Verantwoording (hierna; BBV), de al lopende bestemmingsplannen en, onder de omgevingswet, het omgevingsplan vormen de algemene kaders van het te voeren grondbeleid. Onder andere de nota grondbeleid en de notitie grondprijzen sluiten hier op aan. Actief grondbeleid Van actief grondbeleid is sprake als de gemeente grond koopt, die bouw- en woonrijp maakt en weer verkoopt of in erfpacht uitgeeft aan ontwikkelaars, aannemers en particulieren. Bij actief grondbeleid exploiteert de gemeente gronden voor eigen rekening en risico. Bouwgronden in exploitatie hebben betrekking op grondexploitaties in de uitvoeringsfase, waarvan de gronden in eigendom zijn van de gemeente, waarvoor de raad een grondexploitatiecomplex en een grondexploitatiebegroting heeft vastgesteld. De gemeente Baarle-Nassau heeft in 2024 één lopende grondexploitatie waarvoor door de gemeenteraad in het verleden een exploitatieopzet is vastgesteld. In tabel 1 hieronder zijn de lasten en baten van deze woningbouwexploitatie opgenomen die in de jaarstukken 2024 zijn verantwoord.

Tevens zijn per exploitatie de nog te verwachte lasten en baten in de toekomst en het verwachte resterende (dus exclusief reeds genomen winsten) resultaat op eindwaarde opgenomen. Tabel 1 grondexploitaties per 31 december 2024 Exploitatie (woningbouw) Maaijkant 2e fase Totaal

Boekwaarde per 31-122023 -745.072 -745.072

Lasten 2024 32.424 32.424

Baten 2024

Winstneming 2024 -

-29.783 -29.783

Boekwaarde Verwachte Verwachte Verwachte per 31-12lasten baten eindwaarde 2024 -742.431 722.012 15.080 -35.499 -742.431 722.012 15.080 -35.499

Verwacht eindjaar 2027

In tabel 2 worden de verwachte resterende resultaten (op eindwaarde), zoals deze zijn opgenomen in de jaarstukken 2024, vergeleken met de verwachte resterende resultaten (op eindwaarde) zoals die zijn opgenomen in de jaarstukken 2023. Voor de verschillen wordt in deze paragraaf per exploitatie een toelichting gegeven.

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

93

Tabel 2 verwachte eindwaarde 2024 ten opzichte van 2023

Exploitatie (woningbouw) Maaijkant 2e fase Totaal

Verwachte EW Verwacht Verwachte EW jaarstukken eindjaar per jaarstukken 2023 31-12-2023 2024 49.623 49.623

2026

34.599 34.599

Verwacht eindjaar per 31-12-2024 2027

Verschil EW 2023-2024 -15.024 -15.024

De opbouw van het totale resultaat (het verwachte resterende resultaat op eindwaarde plus de gerealiseerde tussentijdse winstnemingen tot en met 2024) wordt in de tabel hieronder weergegeven. Tabel 3 totale resultaat per project Exploitatie (woningbouw) Maaijkant 2e fase Totaal

Verwachte EW Tussentijdse Totaal resultaat jaarstukken winstnemingen project (EW) 2024 t/m 2024 35.499 35.499

72.536 72.536

108.035 108.035

Onderstaand volgt een toelichting op de grootste afwijkingen en wordt de eindwaarde (afgerond op duizendtallen) per ultimo 2024 vergeleken met de eindwaarde per ultimo 2023 en zijn de effecten, waar nodig, van de volgende uitgangspunten verwerkt: • Tarieven voor interne uren (conform ABG beleid); • Indexering van de kosten en opbrengsten; Maaijkant, 2e fase De ontwikkeling van de woonwijk Maaijkant 2e fase is in uitvoering. Het bestemmingsplan is onherroepelijk verklaard. Het resterende bouwvolume (vijf rijwoningen en drie patiowoningen) is verkocht aan een ontwikkelaar. Het gebied is bouwrijp gemaakt en de voorbereidingen voor het woonrijpmaken zijn gereed. De verwachting is dat dit voor de zomer van 2025 wordt afgerond. Deze grondexploitatie kent een verwacht positief saldo en heeft een restant looptijd van twee jaar. Het verloop van het verwachte resultaat (eindwaarde) laat het volgende beeld zien: • Jaarstukken 2023 (per 31-12-2023); € 50.000 • Jaarstukken 2024 (per 31-12-2024); € 35.000. In vergelijking met de jaarstukken 2023 is het verwachte resultaat (eindwaarde) afgenomen met € 15.000. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door indexatie van de nog te realiseren civiele kosten en plankosten. Het saldo van de tot dusver gerealiseerde tussentijdse winstnemingen, per ultimo 2024, bedraagt € 72.000.

Het saldo van de toekomstige winstnemingen bedraagt naar verwachting € 35.000. Dit betekent voor dit project een totaal verwacht positief resultaat (op eindwaarde) van € 108.000. Faciliterend grondbeleid Faciliterend grondbeleid (ook passieve complexen genoemd) houdt in dat de gemeente zelf geen grondexploitaties voert maar dit overlaat aan private ontwikkelaars. De gemeente 'faciliteert' deze gebiedsontwikkelingen door te investeren in plankosten, welke kosten vervolgens zullen worden verhaald op betrokkenen (middels een zogenaamde anterieure overeenkomst). Deze vorm van verrekening wordt in veruit de meeste gevallen toegepast. In de overige gevallen wordt vooraf geen overeenstemming bereikt tussen een private ontwikkelaar en de gemeente. Afhankelijk van of de ruimtelijke procedure onder de nieuwe of oude wetgeving valt wordt in die situatie de kostenverrekening gebaseerd op enerzijds een exploitatieplan en het sluiten van een nadere

94

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

(posterieure) overeenkomst onder de Wro of anderzijds kostenverhaalregels onder de omgevingswet. Zoals genoemd in de inleiding is publiekrechtelijk kostenverhaal anders geregeld onder de Ow. Het exploitatieplan is met het inwerkingtreding van de Ow komen te vervallen. Daarnaast is behalve het traditionele kostenverhaal tevens (publiekrechtelijk) kostenverhaal zonder tijdvak geïntroduceerd. Er zijn vanaf januari 2024 twee stromen. De traditionele vorm van publiekrechtelijk kostenverhaal heeft net als voorheen een duidelijk eindbeeld, fasering en einddatum. Het nieuwe systeem, kostenverhaal zonder tijdvak, is bestemd voor organische gebiedsontwikkeling, waarbij geen duidelijk eindbeeld en fasering zijn. Hierbij gaat het om plannen met een globale functieaanduiding die op verschillende manieren kan worden uitgewerkt. De gemeente Baarle-Nassau is momenteel niet betrokken bij dergelijke plannen. Alle private ontwikkelingen zijn geactualiseerd, de resultaten hiervan zijn verwerkt in de jaarstukken 2024. Winst- en verliesneming grondexploitaties Voor projecten waarin niet alle kosten gedekt worden door opbrengsten vormen wij een voorziening (op basis van de netto contante waarde). We brengen dit bedrag ten laste van de algemene reserve grondexploitatie. Bij de bepaling van de winstneming wordt de "percentage of completion" regel uit het BBV toegepast.

Daarbij wordt een deel van het verwachte eindresultaat tussentijds als winst genomen (en gedoteerd aan de algemene reserve grondexploitatie) naar rato van de gerealiseerde baten en lasten. Jaarlijks bezien we bij de samenstelling van de jaarstukken of we gronden moeten afwaarderen (en een verliesvoorziening moeten treffen) en of we winst moeten nemen. Tabel 4 geeft het verloop van de boekwaarde van de diverse grondexploitaties weer. Aangevuld met de dotaties aan de verliesvoorziening geeft de tabel tevens inzicht in het totale resultaat van de grondexploitaties. Tabel 4 balanspost voorraden Stand per Omschrijving 31-12-2023 In exploitatie -745.072 genomen gronden Totaal -745.072

Omschrijving Voorziening verwachte verliezen Totaal resultaat grondexploitaties

32.424

Winstneming 2024 0 -29.783

32.424

0

Lasten 2024

Baten 2024

-29.783

0

0

Dotatie verliesvoorziening 2024 0 0

0

0

0

Stand per 31-12-2023

Lasten 2024

Baten 2024

-29.783

Stand per 31-12-2024 -742.431 -742.431 Stand per 31-12-2024 0

0

Het totale resultaat van de grondexploitaties over 2024 bedraagt € 29.783 negatief, als gevolg van een negatieve winstneming. Reserves grondbedrijf Het weerstandsvermogen van het grondbedrijf bestaat uit de algemene reserve grondexploitatie en dient ter dekking van onvoorzienbare risico’s. Dotaties en onttrekkingen vinden plaats als gevolg van winst- en verliesneming op de lopende grondexploitaties. Het saldo van de algemene reserve grondexploitatie (deze is niet gemaximeerd) per 31-12-2024 bedraagt € 1.232.331. Dit bedrag is gereserveerd om mogelijke risico’s op te vangen. Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

95

Risicoparagraaf Met bouwgrondexploitaties zijn meer dan gemiddelde risico’s gemoeid. De exploitatie strekt zich uit over een groot aantal jaren en het gaat om grote investeringen. De opbrengsten worden veelal pas na de gemaakte kosten genoten en het is altijd de vraag of de verwachte opbrengsten ook gerealiseerd worden. Er wordt geprobeerd zoveel mogelijk risico’s te kwantificeren en deze in de grondexploitatieberekeningen mee te nemen. In de grondexploitatie moet voldoende weerstandscapaciteit aanwezig zijn om risico’s op te kunnen vangen. Voor de grondexploitatie "Maaijkant, 2e fase" zijn mede vanwege de ver gevorderde fase geen risico’s voorzien.

96

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

Enclavesituatie Inleiding Vanwege de unieke enclavesituatie waarmee onze gemeente te maken heeft, is, vanaf 2006 t/m 2022, door het Rijk een bedrag beschikbaar gesteld ter dekking van de extra kosten die hiermee gepaard gaan. Dit bedrag werd via de maatstaf "vast bedrag" als onderdeel van de algemene uitkering uitgekeerd. In 2022 is dit bedrag voor het laatst uitgekeerd en betrof het een bedrag van € 542.575. Extra kosten Onderstaand een overzicht van de extra kosten als gevolg van de enclavesituatie: • Intergemeentelijk overleg zorgt op meerdere fronten voor extra tijdsinzet. Enerzijds hebben we de specifieke functie van Euroambtenaar in het leven geroepen, anderzijds is er structureel overleg binnen de BGTS. Bij elk werk dat grensoverschrijdend is wordt extra overleg gevoerd en dit vergt extra tijd van bestuur en medewerkers. • Het opstellen van een gezamenlijk plan of visie kost veel extra tijd en geld door de verschillende wet- en regelgeving van beide landen. • De exploitatie van de milieustraat is duurder. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de afwijkende wetgeving waardoor de openingstijden ruimer zijn. • De reconstructie van wegen valt duurder uit vanwege de afwijkende normen die beide landen hanteren. De strengste norm wordt hierbij gehanteerd. • De nutsvoorzieningen brengen extra kosten met zich mee.

• Extra verkeerssignalisatie is nodig op juridische gronden en om duidelijkheid te verkrijgen in welk land men zich bevindt. • Openbare orde en veiligheid vereist onderling extra afstemming (bijvoorbeeld op het gebied van evenementen). Daarnaast zorgt verschil in wetgeving voor brandveiligheid ervoor dat de investeringen in gebouwen hoger uitvallen. • De bibliotheek heeft te maken met twee wetgevingen. • Extra kosten voor peuterspeelzaalwerk en kinderopvang in verband met Belgische concurrentie. • In Vlaanderen is ‘cultuur’ een kerntaak van gemeenten, in Nederland niet. Als gevolg daarvan draagt Baarle-Nassau soms financieel bij aan de culturele ambities van Baarle-Hertog. • Versterken internationale bestuurskracht.

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

97

Wet Open Overheid De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden en wordt gefaseerd tot 2027. Deze wet heeft als doel dat overheidsinstanties informatie (nog) transparanter maken door actief te publiceren. Door de toegankelijkheid van overheidsinformatie te verbeteren, stelt de Woo inwoners in staat om beter geïnformeerd te zijn over beleid en besluitvorming. In 2024 ontvingen we 167 Woo-verzoeken. De ABG-organisatie voert de Woo uit voor onze gemeente. Eerste informatiecategorieën actief openbaar Documenten in elf informatiecategorieën moeten actief openbaar worden gemaakt om aan de eisen van de Woo te voldoen. De ABG-organisatie volgt het ambitieniveau zoals vastgesteld door het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK) en de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG). Daarom worden sinds 1 november de eerste vier informatiecategorieën actief gepubliceerd. Hiermee zetten we een belangrijke stap richting een meer open en transparante informatievoorziening. Implementatie publicatieplatform Een belangrijke ontwikkeling in dit kader is de gezamenlijke aanbesteding voor een publicatieplatform (samen met de bij Equalit aangesloten gemeenten). Hoewel dit proces vertraging heeft opgelopen staat de implementatie gepland voor 2025.

Dit nieuwe platform zal de verwerking en publicatie van Woo-documenten aanzienlijk vereenvoudigen en de toegankelijkheid van informatie voor inwoners verder vergroten. Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer De Wmebv heeft als doel: Het bieden van een wettelijke basis voor elektronische communicatie tussen bestuursorganen en burgers/bedrijven. Het waarborgen van toegankelijkheid, betrouwbaarheid en veiligheid van digitale communicatie. Het stimuleren van digitale innovatie en modernisering van overheidsdiensten. De definitieve ingangsdatum voor de Wmebv was vastgesteld op 1 januari 2025 maar deze is in november opnieuw vastgesteld op 1 januari 2026. Waar staan we nu: 2024 Er is een overzicht gemaakt van de bestaande formulieren en die volgens de Wmebv aangepast moeten worden en formulieren die volgens deze wetgeving nog gebouwd moeten worden. Voor ABG zijn de meeste bestaande e-formulieren, die onder de Wmebv vallen, binnen de samenwerking van Equalit Wmebv proof gemaakt. 2025 De nog openstaande acties m.b.t. de bestaande formulieren worden in Q1 2025 opgepakt. In samenwerking met de andere Equalit gemeenten worden de nieuwe e-formulieren gebouwd en geïmplementeerd.

Jaarstukken 2024 Baarle-Nassau

99