9. Nota Risicomanagement en weerstandsvermogen
Tekst van het document
PAGINA
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
ONDERWERP
Gemeente Arnhem, 12 mei 2020
1
Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
2
PAGINA
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
ONDERWERP
3
PAGINA
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
ONDERWERP
Inhoudsopgave
1
Voorwoord en leeswijzer
5
2
Werken met risico’s en uitgangspunten voor beleid
7
2.1 Werken aan doelstellingen in een complexe omgeving met risico’s 2.2 Waarom een nota over Risicomanagement en spelregels voor buffers/weerstandsvermogen? 2.3 De uitgangspunten voor het omgaan met risico’s
7 7 9
3 Hoe werkt risicomanagement? 3.1 Risico’s voor de gemeente 3.2 Hoe werkt risicomanagement precies? 3.3 Wat zijn belangrijke aandachtspunten bij risicomanagement? 3.4 Waar staat de gemeente Arnhem op het gebied van risicomanagement? 3.5 Hoe gaat de gemeente Arnhem om met risico’s – de risicocultuur? 3.6 Welke adviezen zijn er vanuit onderzoek en de auditcommissie? 3.7 Samenvattende uitgangspunten risicomanagement gemeente Arnhem
11 11 11 15 18 18 19 20
4 Kaders, robuuste begroting en risico’s 21 4.1 Inleiding 21 4.2 Sluitende begrotingen zijn verplicht 21 4.3 Begrotingsvoorschriften voor risico’s met financiële gevolgen 22 4.4 Financiële effecten van risico’s die zich voordoen 24 4.5 Een robuuste begroting met buffers voor risico’s 25 4.5.1 Drie onderdelen van een robuuste begroting en de relatie met risico’s 25 4.5.2 De robuustheid van de Meerjarenprogramma Begroting en gemeentelijk grondbedrijf 26 4.5.3 De robuustheid van de buffers voor risico’s - beleidskeuzen 26 4.5.4 De techniek - de verschillende knoppen 29 4.5.5 De robuustheid van de balans 29 4.5.6 Robuustheid in samenhang 30 4.6 Samenvattende uitgangspunten robuuste begrotingen en risico’s 31 5 Overzicht ontwikkelingen spelregels weerstandsvermogen 33 5.1 Inleiding 33 5.2 Overzicht ontwikkelingen risico’s en spelregels weerstandsvermogen 33 5.3 Uitkomsten en adviezen onderzoek spelregels weerstandsvermogen 34 5.4 Bespreking in de auditcommissie 35 5.5 Samenvattende uitgangspunten ontwikkelingen spelregels weerstandsvermogen 35 6 Huidige afspraken spelregels weerstandsvermogen 37 6.1 Inleiding 37 6.2 De robuustheid van de begroting 37 6.3 De robuustheid van de buffers voor risico’s 37 6.4 De robuustheid van de balans 40 6.5 Samenvattende uitgangspunten spelregels robuustheid begroting 41
4
PAGINA
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
ONDERWERP
5
PAGINA
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
ONDERWERP
1. Voorwoord en leeswijzer Aanleiding De gemeente Arnhem werkt hard aan het realiseren van doelstelling voor onze stad. De raad geeft daaraan richting bij de vaststelling van de MeerJarenProgrammaBegroting (MJPB) en door behandeling van concrete raadsvoorstellen. Bij de behandeling van het gemeentelijk jaarverslag wordt hierop teruggeblikt. De omgeving waarin de gemeente werkt aan doelstellingen is niet altijd voorspelbaar. De gemeente krijgt daarbij te maken met onzekerheden, risico’s en kansen. Die kunnen van invloed zijn op de mate waarin de doelstellingen kunnen worden bereikt. Ook kan de financiële positie door het optreden van risico’s worden beïnvloed. De gemeente probeert zo goed mogelijk met deze onzekerheden om te gaan. Een belangrijk hulpmiddel daarbij is risicomanagement. Risicomanagement zorgt ervoor dat risico’s duidelijk worden, maar vooral dat er maatregelen worden getroffen om de risico’s te beheersen. Een specifiek onderdeel van risicomanagement wordt gevormd door de risico’s waarvan het niet mogelijk is een mogelijk nadelig financieel effect tot nul terug te brengen als deze zich voordoen. Voor deze risico’s moeten gemeenten als uitwerking van de begrotingsvoorschriften van het Rijk (commissie BBV) financiële buffers vormen. Het beleid voor risicomanagement en buffers is destijds vastgelegd in een nota uit 2006.
Wijzigingen in het beleid sinds die tijd zijn steeds toegelicht in de paragrafen Risicomanagement en weerstandsvermogen van de MJPB’s en verwerkt in de verordening Financieel beleid en beheer. In deze nota wordt het beleid voor risicomanagement geactualiseerd. Ervaringen die zijn opgedaan worden toegelicht en de huidige afspraken met de raad over weerstandsvermogen zijn erin opgenomen. Ook zijn de uitkomsten van een onderzoek naar risicomanagement in de gemeente Arnhem en de adviezen van de auditcommissie die tijdens twee themabijeenkomsten risicomanagement in de nota opgenomen. Kortom deze nota bevat een geactualiseerd beeld van risicomanagement voor de gemeente Arnhem.
Leeswijzer In hoofdstuk 2 staan we stil bij de aanleiding voor deze nieuwe nota Risicomanagement en weerstandsvermogen. In dit hoofdstuk zijn ook de beleidsuitgangspunten voor risicomanagement en de spelregels voor weerstandsvermogen gemeente Arnhem opgenomen. Deze beleidsuitgangspunten zullen voor de komende jaren het kader aangeven voor risicomanagement in de gemeente Arnhem. De raad kan deze uitgangspunten als richtinggevend vaststellen. De lezer die geïnteresseerd is in de achtergronden van deze beleidsuitgangspunten raden we aan om de verdiepende hoofdstukken 3 tot en met 6 door te nemen. In hoofdstuk 3 wordt een uitgebreide toelichting gegeven op de werking van risicomanagement in de gemeente Arnhem. In hoofdstuk 4 staan de risico’s centraal die een mogelijk financieel nadelig effect voor de gemeente kunnen hebben. Met als uitgangspunt het wettelijk kader worden de verschillende onderdelen van de financiële positie besproken die de mate van robuustheid bepalen. Om daarover bestuurlijke keuzes te kunnen maken is een afwegingskader opgenomen. Aansluitend zijn de knoppen benoemd die voor de technische uitwerking van bestuurlijke keuzes kunnen zorgen. In hoofdstuk 5 is een overzicht opgenomen van de ontwikkelingen op het gebied van de spelregels weerstandsvermogen. In hoofdstuk 6 zijn de huidige afspraken opgenomen voor de spelregels weerstandsvermogen.
In bijlage 1 bij deze nota is de huidige stand van zaken voor de financiële robuustheid van de gemeente Arnhem voor de MJPB 2020 - 2023 toegelicht.
6
PAGINA
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
ONDERWERP
7
PAGINA
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
ONDERWERP
2. Werken met risico’s en uitgangspunten voor beleid 2.1 Werken aan doelstellingen in een complexe omgeving met risico’s De gemeente Arnhem vervult een zeer belangrijke rol in de stad. De gemeente voert allerlei taken uit, verleent diensten en realiseert projecten voor burgers, bedrijven en maatschappelijke organisaties. De gemeente werkt daarin nauw samen met de stad. De gemeenteraad geeft richting aan de gemeentelijke activiteiten door het bepalen van de doelstellingen waaraan wordt gewerkt. Daaraan gekoppeld stelt de raad vast hoeveel geld hiervoor mag worden ingezet. De raad doet dit bij de jaarlijkse vaststelling van de MeerJarenProgrammaBegroting (MJPB) en raadsvoorstellen. Bij de behandeling van het gemeentelijk jaarverslag wordt hierop teruggeblikt. De rollen die de gemeente speelt zijn verschillend. Soms bepaalt de gemeente de regels zelf en soms voert de gemeente taken uit in aansluiting op regelgeving van het Rijk. Soms geeft de gemeente andere organisaties en bedrijven opdracht om aan de slag te gaan en soms ondersteunt de gemeente activiteiten in de stad. De weg naar het behalen van de gemeentelijke doelstellingen is vaak geen rechte weg. De gemeente Arnhem werkt in een wereld waarin zich onverwachtse gebeurtenissen kunnen voordoen. De omgeving is complex en voortdurend in beweging.
Onzekerheden kunnen van invloed zijn op het behalen van gemeentelijke doelstellingen. Die onzekerheden doen zich voor in de vorm van risico’s of kansen. Risico’s kunnen, als ze zich voor doen, ervoor zorgen dat de doelstellingen voor een deel of helemaal niet meer haalbaar zijn. Een risico dus is een onzekere gebeurtenis met oorzaken, een kans van optreden en mogelijke gevolgen voor onze doelstellingen. Ondanks de complexiteit en de soms onzekere context waarin wordt gewerkt is, willen raad en college dat de gemeentelijke doelstellingen worden gehaald. Ook al zijn er risico’s die daarop invloed kunnen hebben. Daarom is het belangrijk risico’s te inventariseren, maatregelen te nemen om ze te voorkomen of te verkleinen en daarop goed te sturen. Die manier van werken heet risicomanagement. In dit hoofdstuk staan we stil bij de aanleiding voor deze nieuwe nota (paragraaf 2.2) en zijn de uitgangspunten voor beleid opgenomen (paragraaf 2.3). Op basis van deze uitgangspunten stelt het college de raad voor de komende jaren verder te werken aan risicomanagement binnen de gemeente Arnhem.
2.2 Waarom een nota over Risicomanagement en spelregels voor buffers/ weerstandsvermogen? In 2006 verscheen de eerste beleidsnota Weerstandsvermogen, risicomanagement en weerstandscapaciteit. Dat hing vooral samen met nieuwe voorschriften voor de gemeentelijke begroting opgenomen in Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Ook op dit moment zijn voorschriften van de Commissie BBV1 van toepassing. De raad is vanaf 2006 steeds onder andere via de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing geïnformeerd over nieuwe ontwikkelingen en voorgestelde wijzigingen in de spelregels voor de risicobuffers. Ook is de verordening Financieel Beleid en Beheer hierop regelmatig aangepast.
1
Commissie BBV, Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, geldend vanaf 1 juli 2019 (zie https://wetten.overheid.nl/ BWBR0014606/2019-07-01)
ONDERWERP
Nota Arnhem; Veilige stad - Kadernota Veiligheid 2018-2022, zaaknr. 268644
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
2
PAGINA
Naast de ontwikkelingen binnen onze gemeente en de begrotingsvoorschriften van de commissie BBV zijn er nog meer documenten die van belang zijn voor het omgaan met risico’s. Kaders van het Rijk, bijvoorbeeld de wet Financiering Decentrale Overheden (wet Fido) voor de risico’s rondom het lenen van geld en notities. Ook zijn er notities van de commissie BBV over risico’s bij de uitvoering van grondexploitaties. De gemeenteraad heeft voor sommige beleidsterreinen aanvullende afspraken gemaakt, waarbij ook afspraken over risico’s zijn opgenomen bijvoorbeeld voor het grondbeleid en voor de Verbonden Partijen. Op andere onderdelen van het gemeentelijk beleid waar risico’s een belangrijk onderwerp zijn, is specifieke regelgeving van toepassing en/of ligt dit vast in gemeentelijke documenten bijvoorbeeld in relatie tot veiligheidsrisico’s in de stad2. De link met de begrotingsvoorschriften zorgt ervoor dat deze nota in eerste aanleg vooral is toegespitst op risico’s en maatregelen die direct of indirect gekoppeld zijn aan de financiële positie van de gemeente.
Aanvullend op landelijke regelgeving en gemeentelijke beleidsnota’s zijn er afspraken gemaakt om ervoor te zorgen dat binnen de gemeentelijke organisatie transparant ook met andere risico’s wordt omgegaan onder andere: • Over het omgaan met risico’s in projecten; • Over het omgaan met risico’s bij verzelfstandigingen van gemeentelijke organisatieonderdelen; • Over het afsluiten van verzekeringen en het beleid daarvoor; • Over de informatieverstrekking vanuit de ambtelijke organisatie naar het college van B&W en de verschillende verantwoordelijkheden daarin; • Over een risicogerichte benadering voor verbonden partijen.
8
Sinds 2006 is er veel gebeurd op het gebied van risicomanagement en de ervaringen met de spelregels voor buffers als onderdeel van de financiële positie: • De risico’s voor de gemeente zijn gewijzigd. Het takenpakket is veranderd doordat veel taken op afstand zijn gezet. Daarnaast heeft het Rijk veel taken gedecentraliseerd. Dit heeft grote invloed op de gemeentelijke uitgaven en bijbehorende risico’s; • Tijdens de economische crisis (2008 - 2014) bleek dat de berekende risicobuffers niet toereikend waren en versteviging van de financiële positie noodzakelijk werd door extra buffers op te bouwen. Zo wordt de gemeente minder kwetsbaar voor risico’s, waarvan de impact en de kans nauwelijks te voorspellen zijn; • Er is geleerd hoe risicomanagement het beste kan worden ingezet om zo goed mogelijk bij te dragen aan het realiseren van gemeentelijke doelstellingen.
En hoe de aanpak daarvan nog kan worden verbeterd; • Duidelijk is geworden, welke mechanismen zich voor kunnen doen bij het omgaan met risico’s; • Er zijn nuttige adviezen gekomen voor het omgaan met risico’s en de spelregels weerstandsvermogen vanuit een onderzoek/expertmeeting en themabijeenkomsten van de auditcommissie; • Het is belangrijk om periodiek de mate van robuustheid van de financiële positie van de gemeente van de drie belangrijkste onderdelen van de financiële positie, de begroting, de buffers voor risico’s en de balans te bezien.
ONDERWERP
Uitgangspunten voor robuuste begrotingen en risico’s (zie hoofdstuk 4): • De gemeente Arnhem werkt binnen de wettelijk kaders voor begrotingen die structureel en reëel in evenwicht zijn; • Als risico’s invloed kunnen hebben op de financiële positie houdt de gemeente hiermee rekening door financiële buffers te vormen. Dit doet de gemeente in aansluiting op de de begrotingsvoorschriften (BBV); • Om goed zicht te krijgen op de mogelijkheden en risico’s op te vangen als die zich voordoen, kijkt de gemeente naar de drie elementen van financiële robuustheid namelijk, de (meerjarenprogramma-) begroting, het risicoprofiel/de buffers voor risico’s en de balans; • De raad kan met behulp van een stappenplan bepalen welke afwegingen gemaakt worden over de risico’s en benodigde buffers hiervoor; • De technische uitwerking daarvan kan plaatsvinden door gebruik te maken van een aantal knoppen. De keuzes hierover worden toegelicht in de paragraaf Risicomanagement en weerstandsvermogen van de MJPB en het Jaarverslag en vastgelegd in de verordening Financieel beleid en beheer; • De drie niveaus van robuustheid worden in samenhang toegelicht in de MJPB en het Jaarverslag. Daarbij wordt gebruik gemaakt van kengetallen.
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
Uitgangspunten werken met risicomanagement in de gemeente Arnhem (zie hoofdstuk 3): • Bij het werken aan gemeentelijke doelstellingen zijn raad, college en ambtelijke organisatie zich bewust van risico’s en kansen; • Risico’s en kansen worden zo goed mogelijk expliciet in beeld gebracht; • Bij het inventariseren van risico’s wordt bewust stil gestaan bij mechanismen die kunnen leiden tot het minder goed omgaan met risico’s; • Maatregelen worden getroffen om risico’s te beperken. Er wordt gestuurd op deze maatregelen; • Waar dit nodig en verantwoord is, worden risico’s bewust genomen als het helpt om kansen te verzilveren; • De norm is dat in het samenspel tussen raad, college en ambtelijke organisatie transparant met risico’s en maatregelen wordt omgegaan. Dit is de belangrijkste pijler van een goede risicocultuur binnen de gemeente Arnhem; • Het college weegt bij de voorbereiding van voorstellen de risico’s mee en stelt vast op welke wijze de raad daarover geïnformeerd wordt; • Voor grote projecten/onderwerpen is het mogelijk om deze eerst voor te leggen aan de raad in de vorm van een keuzenota, waarbij risico’s van mogelijke beleidskeuzen in beeld worden gebracht; • Voor grote projecten/voorstellen wordt in het raadsvoorstel de relatie met het risicoprofiel zichtbaar gemaakt.
Daarbij wordt nagegaan of extra aandacht voor de risico’s in de vorm van risicoanalyses noodzakelijk is. De invulling van deze afspraken wordt besproken met de auditcommissie; • Bij de totstandkoming van een coalitieakkoord worden de effecten van de voorgenomen investeringen voor de komende jaren op financiële kengetallen in beeld gebracht; • De realiteit is dat niet alle risico’s op voorhand kunnen worden ingeschat; • Waar nodig wordt teruggeblikt als risico’s zich hebben voorgedaan door middel van een zogenaamde incidentenanalyse. Daarbij nagegaan wordt of het proces van risicomanagement goed is verlopen. De lessen hieruit kunnen gebruikt worden om in de toekomst beter om te gaan met risico’s; • Risicomanagement is een hulpmiddel om als gemeente de doelstellingen te bereiken.
PAGINA
De uitgangpunten voor risicomanagement en spelregels voor het weerstandsvermogen zijn als volgt:
9
2.3 De uitgangspunten voor het omgaan met risico’s
ONDERWERP
De volgende hoofdstukken 3 tot en met 6 bevatten de achtergronden van deze uitgangspunten en geven meer informatie over risicomanagement.
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
Bovenstaand zijn de uitgangspunten voor beleid opgenomen. Wij stellen voor deze uitgangspunten de komende jaren richtinggevend te laten zijn voor het omgaan met risico’s en financiële buffers in de gemeente Arnhem.
PAGINA
Uitgangspunten huidige afspraken robuustheid financiële positie en spelregels weerstandsvermogen (hoofdstuk 6): • In de begroting en MJPB zijn posten opgenomen die het mogelijk maken tegenvallers/nadelige ontwikkelingen op te vangen; • De gemeente inventariseert periodiek de omvang van het gemeentelijk risicoprofiel en maakt daarbij gebruik van statische berekeningen met een zekerheidspercentage van 90% om de omvang van de risicobuffer/weerstandscapaciteit te bepalen; • De gemeente heeft de algemene reserve, de posten strikt onvoorzien en onvermijdbaar en drie bestemmingsreserves van het grondbedrijf (Grondexploitaties, voorstudies en strategische posities) aangewezen als beschikbare weerstandscapaciteit/buffers om niet begrote tegenvallers op te vangen; • In aansluiting daarop wordt de weerstandsfactor bepaald die minimaal 1,0 moet zijn. Boven de 1,4 mag de ruimte ingezet worden voor (nieuw) beleid. Als de weerstandsfactor lager is dan 1,0 moeten de buffers voor risico’s worden aangevuld; • De gemeente heeft een extra buffer voor niet voorspelbare gebeurtenissen in de vorm van de bestemmingsreserve Solvabiliteit. De rekenregels daarvoor liggen vast in de verordening Financieel beleid en beheer.
10
Uitgangspunten ontwikkelingen spelregels weerstandsvermogen (zie hoofdstuk 5): • De ontwikkelingen op het gebied van risico’s en buffers worden geëvalueerd door middel van onderzoek; • Bij het maken van afspraken over de spelregels voor weerstandsvermogen kunnen de uitkomsten van onderzoek worden betrokken.
Risicomanagement is een hulpmiddel om via een aantal stappen inzicht te krijgen in risico’s en maatregelen te kunnen nemen om deze te beheersen en zo de gemeentelijke doelstellingen beter te kunnen halen. Deze stappen zien er als volgt uit3:
Hieronder worden de stappen en voorbeelden hoe de gemeente Arnhem hier invulling aan geeft toegelicht. Daarbij wordt de volgende definitie van het begrip risico gehanteerd: Een risico is een onzekere gebeurtenis met oorzaken, een kans van optreden en mogelijke gevolgen voor de gemeentelijke doelstellingen. Naast risico’s met mogelijke negatieve gevolgen voor de gemeentelijke doelstellingen zijn er ook onzekere gebeurtenissen met mogelijk positieve gevolgen. Dit noemen we kansen. Stap 1 – Doelstellingen en risicomanagement scope Wat is het doel wat behaald moet worden met een gemeentelijke activiteit? Wat moet het resultaat zijn van een project? Waar willen we door het realiseren van een programma naar toe? Welke randvoorwaarden zijn daarbij van toepassing? In deze stap is het ook belangrijk na te gaan wat we precies met de risicoanalyse willen bereiken. In welke context willen we de risico’s bekijken? Voor welke onderdelen wil je vooral gaan sturen op de risico’s? Bijvoorbeeld vooral op de financiën of op de gevolgen voor de burgers? Of is het belangrijk juist een heel breed inzicht te krijgen in de risico’s?
3
Er zijn verschillende methodieken voor risicomanagement die in essentie hetzelfde zijn. De onderstaande stappen zijn ontleend aan Martin van Staveren, Risico gestuurd werken, 2015
ONDERWERP
3.2 Hoe werkt risicomanagement precies?
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
In dit hoofdstuk leggen we uit hoe risicomanagement werkt (paragraaf 3.2). De belangrijkste aandachtspunten worden toegelicht in paragraaf 3.3. Vervolgens volgt een korte positiebepaling van de gemeente Arnhem op het gebied van risicomanagement (paragraaf 3.4). De afspraken over risicomanagement en de risicocultuur zijn een volgend belangrijk onderdeel (paragraaf 3.5). Mede aan de hand van de adviezen en tips vanuit onderzoek en de auditcommissie (paragraaf 3.6) wordt dit hoofdstuk afgesloten met de uitgangspunten van beleid voor risicomanagement in Arnhem (paragraaf 3.7).
PAGINA
3.1 Risico’s voor de gemeente
11
3. Hoe werkt risicomanagement?
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
ONDERWERP
Een voorbeeld daarvan was de risicosessie voor de bebouwing op de resterende kavels van Arnhem Centraal. Tijdens dit soort sessies worden ook de mogelijke maatregelen om risico’s te beheersen bekeken.
PAGINA
Het delen van ervaringen en inzichten maakt het zicht op risico’s scherper en kan leiden tot betere maatregelen om risico’s te beheersen. Dit heet het voeren van een risicodialoog.
12
Stap 2 – Risico identificatie Deze stap zorgt ervoor dat er een goed zicht ontstaat op de risico’s die mogelijk kunnen optreden. Het boven water krijgen van de risico’s vindt op verschillende manieren plaats: Aan de hand van informatie over risico’s bij vergelijkbare activiteiten en door het houden van interviews met direct betrokkenen, bestuurders en eventueel extern deskundigen. Soms inventariseren projectgroepen risico’s en zijn de bestuurlijk-ambtelijke overleggen de momenten waarop stil gestaan wordt bij risico’s. Goede ervaringen zijn voor een aantal grotere onderwerpen opgedaan met het identificeren van risico’s tijdens risicosessies, waarin vanuit verschillende invalshoeken en verschillende expertises risico’s worden geïnventariseerd. Ook kansen kunnen op die manier worden geïnventariseerd. Goede werkvormen hiervoor zijn sinds 2006 ontwikkeld.
gevolgen.
Stap 4 Risico beheersing Stapdan 4 –zijnRisico beheersing Maar de risico's bekend en is een inschatting gemaakt van kans van optreden en effect. En Maar zijn risico’s bekendHoe enisisheteen inschatting gemaakt van dan? Hoedan willen we de er dan mee omgaan? mogelijk te sturen op de risico’s? Kankans de van optreden en effect. En dan? Hoe willen we er dan mee omgaan? hetgoed mogelijk te sturen op de risico’s? Kan de gemeente gemeente maatregelen nemen? Belangrijk in dezeHoe fase is is ook af te spreken wie actie onderneemt voor deze maatregelen en wie in is hiervoor verantwoordelijk. maatregelen nemen? Belangrijk deze fase is ook goed af te spreken wie actie onderneemt voor deze De verschillende soorten maatregelen maatregelen en wie hiervoorzijn: verantwoordelijk is.
De verschillende soorten maatregelen zijn:
Risico’s verminderen door het nemen van maatregelen Is het mogelijk de negatieve effecten te verminderen als een risico zich voordoet? Of is het mogelijk Risico’s verminderen door het nemen van maatregelen de kans dat het risico zich voordoet te verminderen? Of is het mogelijk zowel maatregelen te Is het mogelijk de negatieve te verminderen een risico zichZovoordoet? Of is het mogelijk de ontwerpen waarbij zowel het mogelijkeeffecten gevolg minder wordt en ook deals kans kleiner wordt? kans dat het risico zich voordoet te verminderen? Of is het mogelijk zowel maatregelen te ontwerpen kunnen de risico's kleiner worden.
waarbij zowel het mogelijke gevolg minder wordt en ook de kans kleiner wordt? Zo kunnen de risico’s kleiner worden. Een voorbeeld hiervan vormt het herstel van het belangrijkste riool in Arnhem, het Moerriool, om hierdoor het risico van instorting weg te nemen.
Risico’s verdelen Bij dit soort maatregelen stuurt de gemeente erop de mogelijke gevolgen van risico’s niet alleen te dragen. De gemeente zoekt partners met wie de risico’s samen worden gedragen. Of aan wie bepaalde risico’s geheel of gedeeltelijk overdragen worden overgedragen. Daardoor worden mogelijke risico’s voor de gemeente kleiner en mochten ze zich voordoen makkelijker op te vangen. Een voorbeeld hiervan is de organisatie van de wielerronde Giro d ’Italia samen met de gemeente Nijmegen en de provincie Gelderland.
ONDERWERP
Hierdoor ontstaat een beeld de mogelijke voor het bereiken van de doelstellingen en van de doelstellingen en Hierdoor ontstaat eenvan beeld van degevolgen mogelijke gevolgen voor het bereiken wordt nagegaan wat de wat belangrijkste risico’s zijn. Zorisico’s ontstaatzijn. ook het wordt nagegaan de belangrijkste Zobewustzijn ontstaatvoor ookwelke het risico’s bewustzijn voor welke risico’s vooral maatregelen moetenmoeten worden getroffen namelijk de risico’s met een hoge kans en met grote een hoge kans en grote effecten/ vooral maatregelen worden getroffen, namelijk de risico’s effecten/gevolgen.
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
plaatsen.
PAGINA
Stap 3 – Risico classificatie Als3erRisico eenclassificatie eerste beeld is van de risico’s is het zaak de volgende stap te zetten: Stap Wat is het mogelijk effect/gevolg risico zich voordoen? Wat gebeurt er dan precies? Zijn Als er een eerste beeld is van de risico's is hetals zaakhet de volgende stapzal te zetten: de isgevolgen of klein? Enrisico is het duidelijkheid tedan krijgen over de kans dat een risico zal Wat het mogelijkgroot effect/gevolg als het zichmogelijk zal voordoen? Wat gebeurt er precies? Zijn de gevolgen groot of En is groot het mogelijk duidelijkheid te krijgen over de kans dat het een risico zal optreden? Is klein? die kans of klein? Wat zijn de oorzaken van risico? optreden? die kans grootwordt of klein?vaak Wat zijn de oorzaken van hetvan risico? Tijdens Isrisicosessies gebruik gemaakt een eenvoudig hulpmiddel om de gevolgen van Tijdens risicosessies wordt vaak gebruik gemaakt van een eenvoudig hulpmiddelnamelijk om de gevolgen risico’s en de kans dat dit zich gaat voordoen in te schatten doorvan deze in de onderstaande risico’s en de kans dat dit zich gaat voordoen in te schatten door deze in de onderstaande matrix te matrix te plaatsen.
13
13
ONDERWERP
Risico’s accepteren - opnemen in gemeentelijk risicoprofiel weerstandsvermogen Soms is het mogelijk risico’s via de bovenstaande maatregelen goed te beheersen. Soms lukt het ook maar gedeeltelijk om de inschatting van de financiële gevolgen van risico’s helemaal tot nul terug te brengen. Dan kan de keuze gemaakt worden niet op zoek te gaan naar allerlei maatregelen om de risico’s te beheersen, maar deze te nemen. Of het gaat om externe risico’s waarop de gemeente niet kan sturen. In dit soort situaties schat de gemeente de kans en het mogelijk financieel gevolg in geld van een risico in. Dit wordt dan opgenomen in het gemeentelijk risicoprofiel. Voor alle risico’s in totaliteit rekenen we dan door wat de mogelijke financieel nadelige effecten kunnen zijn. In hoofdstuk 4 en 6 wordt dit verder toegelicht. Een voorbeeld van een extern risico waar de gemeente niet op kan sturen is de omvang van de algemene uitkering uit het gemeentefonds en mogelijk nadelige gevolgen van wijzigingen in modellen om de inkomsten van het Rijk over de gemeenten te verdelen.
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
Risico’s nemen en accepteren dat ze er zijn De risico’s zijn dan bekend en expliciet gemaakt. De keuze om ze te nemen wordt bewust gemaakt. Maatregelen zijn soms niet mogelijk of wellicht heel duur om te nemen. Ook de kans dat het risico zich voordoet kan klein zijn. Ook kan het mogelijk zijn dat het belang om de doelstelling te bereiken dusdanig groot is dat de keuze wordt gemaakt om door te gaan. Ook al zijn daar risico’s aan verbonden. Een andere overweging om risico’s te nemen kan zijn dat het daardoor mogelijk wordt op kansen in te spelen. Waar dat nodig en verantwoord is, kan de gemeente dus bewust risico’s nemen, als dat helpt om kansen te verzilveren. De mate waarin een organisatie risico’s wil accepteren noemen we ‘risk appetite’. De bereidheid om voor bepaalde activiteiten, projecten of voor de organisatie als geheel risico’s te accepteren kan wisselen en door de tijd heen verschillen. Een voorbeeld daarvan vormde de nieuwe manier van werken ‘Van wijken weten’. De bedoeling daarvan was om als gemeente samen met burgers en organisaties in de stad ‘publieke waarde’ te creëren en zo het bestuur dichterbij de burgers te brengen. Dit werd als een duidelijke kans gezien, zonder dat over de volle breedte alle risico’s en maatregelen duidelijk waren. Als maatregel werd eerst gestart met een aantal pilotwijken.
PAGINA
Risico’s proberen te vermijden als strategie Is het mogelijk de activiteit niet te doen? Of onderdelen van de activiteit niet te doen? In dat geval zal ook het onderkende risico niet optreden. De onzekerheid is daarmee weggenomen. Ook zullen de mogelijke negatieve effecten die met het risico samenhangen zich niet voordoen. Maar het betekent ook dat de doelstellingen waaraan de plannen/activiteiten gingen bijdragen wellicht niet meer haalbaar zijn. Of het kan betekenen dat een heel andere aanpak nodig is. Een voorbeeld van al wat langer geleden vormde het besluit van de gemeente Arnhem om zich niet langer kandidaat te stellen voor de Floriade, omdat de inschatting was dat het financieel risico voor Arnhem te groot zou zijn. De gemeente, die vervolgens wel de Floriade organiseerde, werd vervolgens geconfronteerd met een miljoenentekort.
14
Risico’s verzekeren Bij die strategie onderkennen we dat er een risico is. De gemeente sluit daarvoor een verzekering af en betaalt jaarlijks een verzekeringspremie om dit risico af te dekken. Als het risico zich dan toch voordoet wordt de gemeente niet in de volle omvang geconfronteerd met het negatief financieel effect, maar blijft dit beperkt tot bijvoorbeeld het bedrag van het eigen risico. De kosten van de verzekeringspremies nemen we op in de budgetten van onze MJPB. Een voorbeeld daarvan is de brandverzekering die de gemeente heeft afgesloten.
3.3 Wat zijn belangrijke aandachtspunten bij risicomanagement? Sinds de vorige beleidsnota is veel ervaring opgedaan met risicomanagement binnen de gemeente Arnhem. Ook zijn de uitkomsten beschikbaar van een onderzoek naar risicomanagement in de gemeente Arnhem en heeft de auditcommissie tijdens twee themabesprekingen hierover adviezen meegegeven. In deze en de volgende paragrafen van de nota komen deze aan bod. Aard van de risico’s Vanuit de begrotingsvoorschriften voor de gemeenten vanuit het Rijk gaat het in deze nota vooral om risico’s en maatregelen die direct of indirect gekoppeld zijn aan de financiële positie. Maar het speelveld van omgaan met risico’s is breder. De risico’s kunnen heel verschillend van aard zijn. Enkele voorbeelden van andere risicogebieden: • risico’s door aanwezigheid gevaarlijke stoffen; • risico’s bij de uitoefening van taken op het gebied van zorg; • gezondheidsrisico’s; • veiligheidsrisico’s op het gebied van openbare orde en veiligheid; • risico’s op het gebied van het imago van de stad; • risico’s bij de samenwerking met andere organisaties; • frauderisico’s; • personele risico’s binnen de ambtelijke organisatie; • risico bij de beheersing van gemeentelijke projecten en processen; • risico’s op het gebied van informatietechnologie.
Hoe de gemeente omgaat met deze risico’s komt in verschillende gemeentelijke beleidsdocumenten aan de orde bijvoorbeeld de Nota veiligheid.
ONDERWERP
Stap 6 – Risico rapportage In deze stap wordt de informatie over risico’s vastgelegd en gedeeld met anderen. Een voorbeeld van een risicorapportage vormen de paragrafen Weerstandsvermogen en risicobeheersing in de MJPB en het jaarverslag waarin de belangrijkste risico’s naar de raad toe worden gepresenteerd. Deze paragraaf heet met ingang van 2020 Risicomanagement en weerstandvermogen. Risicomanagement is een cyclisch proces waarbij de risico’s gevolgd worden. Het kan nodig zijn de verschillende stappen van risicomanagement opnieuw te doorlopen.
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
Een bijzondere vorm van een risico-evaluatie is een zgn. incidentenanalyse. Wanneer zich een risico heeft voorgedaan wordt hierop teruggeblikt en wordt na gegaan of het proces van risicomanagement goed heeft gewerkt. De uitkomsten helpen hiervan te leren en de sturing op toekomstige risico’s te verbeteren.
PAGINA
Een voorbeeld daarvan vormt de oprichting van het Werkbedrijf Scalabor. Door middel van risicosessies zijn in de fase dat de raad daarover besluiten moest nemen de risico’s en te nemen maatregelen geïnventariseerd. De maanden daarna is de stand van zaken van deze risico’s en maatregelen nauwlettend gevolgd en is waar nodig bijgestuurd.
15
Stap 5 – Risico evaluatie Door middel van deze stap houden we de vinger aan de pols hoe de risico’s zich ontwikkelen. Zijn bepaalde risico’s nog wel van toepassing? Of zijn er nieuwe risico’s? Ook kijken we naar de maatregelen. Zijn ze toegepast? Hebben ze gewerkt? Zijn er nieuwe maatregelen nodig? Het evalueren van de stand van zaken bij onze risico’s kan eens in de zoveel maanden plaatsvinden. Of bij een project gekoppeld zijn aan de overgang van een nieuwe fase van een project. Bijvoorbeeld bij de stap van de initiatieffase naar de realisatiefase.
Een variant van dit mechanisme is dat de snelheid waarmee plannen/investeringen kunnen worden uitgevoerd te kort in is geschat. Investeringen worden dan bijvoorbeeld voor een bepaald jaar gepland. Achteraf blijkt dan dat het pas enige tijd/jaren later mogelijk is de plannen te realiseren. De beoogde doelstellingen worden pas veel later behaald. Dat betekent ook dat er ten onrechte al rekening is gehouden met kosten van deze investeringen en er een niet bedoeld financieel voordeel is. De ruimte daarvoor blijkt dan bij het opstellen van tussenrapportages en het opmaken van het jaarverslag. Een bijzonder geval van optimistische vooringenomenheid is, wanneer dit niet ‘onbewust’, maar ‘bewust’ gebeurt. Dit om ervoor te zorgen dat de besluitvorming over een plan of project door het lager presenteren van kosten of hogere opbrengsten positief zal verlopen. Dit heet in de onderzoeken naar risicomanagement ‘strategische misinterpretatie’. Deze manier van werken is in strijd met de uitgangspunten van risicomanagement.
4
D. Kahneman, Ons feilbare denken, 2013
ONDERWERP
Bij de voorbereiding van plannen is het belangrijk onder ogen te zien dat dit kan gebeuren. En waar dit nodig is hierop in te spelen door planningen realistischer te maken en financiële prognoses hierop te toetsen. Om in de toekomst niet met te optimistische inschattingen te werken is het belangrijk bij het maken van plannen een cultuur te creëren waarbij dit bespreekbaar is. En transparant en helder te communiceren over de mogelijk hogere kosten, lagere inkomsten en langere tijd die met het plan kan zijn gemoeid.
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
Optimistische vooringenomenheid zorgt er dus voor dat de kosten hoger uitvallen of inkomsten kunnen tegen vallen. Ook de doorlooptijd kan langer zijn dan bij de besluitvorming over het voorstel of bij de MJPB was verondersteld. Bij investeringsprojecten kan het zo zijn dat het te investeren bedrag te optimistisch is ingeschat of exploitatie te positief wordt ingeschat en later blijkt tegen te vallen. Een bekend aandachtspunt is dat bij bezuinigingen de omvang en snelheid waarmee deze gerealiseerd kunnen worden niet goed wordt ingeschat. Als dit mechanisme van optimistische vooringenomenheid zich voordoet en leidt tot financiële tegenvallers zal dit ten koste gaan van de ruimte voor andere gemeentelijke activiteiten of opgevangen moeten worden ten laste van gemeentelijke reserves.
PAGINA
Optimistische vooringenomenheid Uit wetenschappelijk onderzoek4 is gebleken dat de inschatting van risico’s niet altijd rationeel is en daardoor risico’s worden onderschat. Bijvoorbeeld door kosten te laag in te schatten en het tijdsbeslag om een plan te realiseren onbewust wordt onderschat. Dit wordt ook wel genoemd ‘de planningsfout’ of ‘optimistische vooringenomenheid’. Een voorbeeld hiervan binnen de gemeente Arnhem is de bouw van de transferhal van station Arnhem Centraal.
16
Een belangrijke trend sinds 2006 is dat risico’s, die eerst ‘ver van het Arnhemse gemeentelijk bed’ leken te liggen, steeds dichter bij zijn gekomen. De in de VS ontstane economische crisis in 2008 heeft zeer ingrijpende gevolgen gehad voor de financiën van onze gemeente. Ook de noodzakelijke aanpak van mondiale klimaatproblemen werkt door in Arnhem.
Dit mechanisme is o.a. beschreven in Ministerie van Binnenlandse Zaken, Bestuurlijke handreiking omgaan met de risico regelreflex in de jeugdzorg, 2015
6
Taleb/Goldstein/Spitznagel, Risicomanagement: zes fouten die bestuurders moeten vermijden, Management executive, 2010
ONDERWERP
5
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
Het is niet mogelijk alle risico’s in te schatten De realiteit is ook dat het niet mogelijk is alle risico’s als gemeente op voorhand te onderkennen. In onze complexe samenleving doen zich altijd verrassingen voor. Deze kunnen grote impact hebben op de mate waarin de gemeente Arnhem haar doelstellingen zal kunnen bereiken. Niet vooraf bekende en soms nauwelijks voorspelbare gebeurtenissen met grote gevolgen worden ‘zwarte zwanen’ genoemd6. Een voorbeeld daarvan waren de gevolgen van de terroristische aanslag met vliegtuigen op de Twin Towers in New York. Ook de economische crisis uit 2008 toen Nederlandse banken dreigden om te vallen is een voorbeeld. In het volgende deel van deze nota komt dit nog aan bod. Ook op kleinere schaal kunnen zich gebeurtenissen voordoen die niet op voorhand als risico waren ingeschat. De gemeente zal altijd blijven werken met een aanzienlijke mate van onzekerheid.
PAGINA
Onvoldoende sturing op maatregelen en geen goed eigenaarschap De uitvoering van risicomanagement kan minder goed verlopen. Risico’s worden dan wel geïnventariseerd en wellicht worden er maatregelen bedacht, maar vervolgens worden deze maatregelen niet uitgevoerd. Dit gebeurt soms doordat onvoldoende duidelijk is afgesproken wie verantwoordelijk is voor het uitvoeren van de maatregelen en het monitoren van de risico’s. Door hierover duidelijke afspraken te maken, kan worden voorkomen dat achteraf blijkt dat de risico’s zich ook feitelijk hebben voorgedaan.
17
De risicoregelreflex Wanneer een risico zich heeft voorgedaan in de vorm van een incident is meestal de reactie ‘dit had nooit mogen gebeuren’ en ‘dus moeten we het liefst direct maatregelen treffen’. Dit heet de risicoregelreflex5. Die reactie is soms adequaat, maar soms leidt dit ook tot een overmaat aan maatregelen, regels en protocollen, die hoge kosten met zich meebrengen of niet te handhaven zijn. Door bewust stil te staan en maatregelen goed te overwegen en het incident te onderzoeken kan de gemeente goed omgaan met dit mechanisme.
Een belangrijke succesfactor om bewust met risico’s om te gaan en daarop te sturen is en goede risicocultuur. Uitgangspunt daarbij is dat risico’s zo goed mogelijk in beeld gebracht worden en besproken. Bij de ambtelijke voorbereiding van projecten, programma’s, en reguliere activiteiten komen risico’s op tafel, worden besproken en wordt nagegaan met welke maatregelen deze beheerst kunnen worden en wie ambtelijk verantwoordelijk is om hierop te sturen. Waar nodig wordt dit ondersteund door risicosessies of risicoanalyses waardoor een beter zicht op de risico’s kan ontstaan. Risico’s worden besproken in de staven met de leden van het College van B&W en de ambtelijke organisatie is daarin transparant. Uit onderzoek is gebleken dat bestuurders en ambtenaren anders tegen risico’s kunnen aankijken8. Een goede en open communicatie daarover is noodzakelijk en mogelijk. Risico’s en maatregelen worden door de ambtelijke organisatie zichtbaar gemaakt in de paragraaf ‘risico’s en kanttekeningen’ van B&W-nota’s, waardoor het College als geheel hierover goed wordt geïnformeerd en daarvan kennis kan nemen.
Mochten er verschillen van inzicht zijn tussen een portefeuillehouder en ambtelijke organisatie over de aard, kans en mogelijke gevolgen van risico’s dan kan gebruik gemaakt worden van de afspraken binnen de organisatie om ervoor te zorgen dat deze informatie bij de besluitvorming door het College van B&W beschikbaar is. Het College van B&W weegt de risico’s mee bij de besluitvorming, waarbij informatie over risico’s in de paragraaf Risico’s en kanttekeningen van raadsvoorstellen kan worden opgenomen. Het College stelt vervolgens de inhoud van de raadsvoorstellen vast. Waar dat noodzakelijk is, kan het College besluiten de raad uitvoeriger te informeren over de uitkomsten van risicoanalyses. Twee keer per jaar, bij het aanbieden van de MeerJarenProgrammaBegroting en het Jaarverslag in de paragraaf Risicomanagement en weerstandsvermogen, wordt de raad geïnformeerd over de omvang van het gemeentelijk risicoprofiel en de belangrijkste risico’s daarin. Hieraan ten grondslag ligt een brede ambtelijke inventarisatieronde van deze risico’s. Ook in de paragraaf Grondbedrijf van deze documenten en de Financiële Jaarrapportage Projecten wordt specifiek op de risico’s van de grondexploitaties ingegaan.
7
Onder andere V. van Arkel, Risk appetite bij Gelderse 100.000+ gemeenten, masters thesis, Tias school for Business and Society, 2016 en Onderzoek Rekenkamer gemeente Arnhem, Impact/risicoanalyse Werkbedrijf Arnhem, 2017. Beide documenten behoorden bij de vergaderstukken voor de themabijeenkomst risicomanagement van de auditcommissie op 9 september 2019
8
De uitkomsten van dit onderzoek zijn toegelicht tijdens de themabijeenkomst risicomanagement van de auditcommissie op 9 september 2019 en waren opgenomen in het document ‘presentatie risicomanagement’
ONDERWERP
3.5 Hoe gaat de gemeente Arnhem om met risico’s – de risicocultuur?
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
Risicomanagement vraagt blijvende aandacht van het gemeentelijk management en het goed faciliteren van risicomanagement. Investeren in kennisoverdracht, goede vastlegging van de risicoeigenaren en borgen dat goed op maatregelen wordt gestuurd is een continu proces. Het is van belang dat risicomanagement niet als iets vrijblijvends wordt gezien, maar als een essentieel onderdeel bij de voorbereiding van gemeentelijke programma’s, projecten, activiteiten en verandertrajecten.
PAGINA
De manier waarop de gemeente Arnhem omgaat met risicomanagement is een aantal keren door externen onderzocht7. De gemeente heeft de goede instrumenten en kwaliteiten in huis om risicomanagement goed uit te voeren. Blijvende aandacht is nodig om goed om te gaan met risico’s en risicobewust werken. Er kunnen nog duidelijk stappen gezet worden om risico’s expliciet in beeld te brengen, vast te leggen wie de risico-eigenaren zijn en de sturing op maatregelen te verbeteren.
18
3.4 Waar staat de gemeente Arnhem op het gebied van risicomanagement?
Zowel de adviezen vanuit het onderzoek/expertmeeting als de adviezen van de auditcommissie zijn bij de voorbereiding van deze nota door het college meegewogen. De neerslag daarvan is opgenomen in de samenvattende uitgangspunten in de volgende paragraaf.
9
De uitkomsten van dit onderzoek zijn in de paragraaf Risicomanagement en weerstandsvermogen van meest recente MJPB’s en Jaarverslagen opgenomen. De volledige uitkomsten van het onderzoek en de expertmeeting behoorden tot de vergaderstukken bij de themabijeenkomst risicomanagement van de auditcommissie op 9 september 2019
10
Verslagnummer 2019-5, themabijeenkomst risicomanagement, 9 september 2019
ONDERWERP
De auditcommissie10 heeft de suggestie gedaan om bij grote investeringen in de paragraaf risico’s en kanttekeningen het effect op financiële cijfers als solvabiliteit zichtbaar te maken. Daarbij is aangegeven dat het goed is dit vooral te doen bij de totstandkoming van het coalitieakkoord. Aanvullend daarop is door de auditcommissie het voorstel gedaan om in de paragraaf risico’s en kanttekeningen van grote voorstellen de relatie met het risicoprofiel zichtbaar te maken.
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
De tips uit het onderzoek voor het omgaan met risico’s in het bestuurlijke proces zijn als volgt: • Risicomanagement is belangrijk voor de organisatie om risico’s en maatregelen goed in beeld te brengen. En daarmee goed te sturen op de processen in de organisatie; • Sta bij een voorgenomen besluit over een belangrijk onderwerp van College van B&W en de gemeenteraad al vroegtijdig stil bij de risico’s en weeg deze af. En breng niet pas de risico’s in beeld te brengen als de keuze al is gemaakt. Dit kan door risico’s van de verschillende opties te presenteren in een keuzenota; • In het bestuurlijke proces kunnen er ‘politieke ongelukken’ gebeuren als niet transparant met risico’s in de richting van de gemeenteraad is omgegaan; • De paragraaf ‘kanttekeningen en risico’s’ van collegenota’s en raadsnota’s is bij uitstek de plek waarin de ambtelijke organisatie op een onafhankelijke wijze risico’s en mogelijke gevolgen van het voorstel zichtbaar kan maken. Het College van B&W mag hierop niet sturen. Het kan daarbij dus voorkomen dat de risicoperceptie van de ambtelijke organisatie anders is en dit zichtbaar gemaakt wordt.
PAGINA
In 2017/begin 2018 is een onderzoek gedaan naar de werking van de spelregels voor het weerstandsvermogen in Arnhem9. Een aantal leden van de raad en de portefeuillehouder Financiën zijn voor dit onderzoek geïnterviewd. Het onderzoek is afgesloten met een expertmeeting waaraan naast enkele raadsleden ook een tweetal experts op het gebied van risicomanagement deelnamen. De raad is eerder over de uitkomsten van het onderzoek en de afsluitende bijeenkomst geïnformeerd via Jaarverslagen en MJPB’s. De adviezen die betrekking hebben op de spelregels weerstandsvermogen staan in paragraaf 5.3 van deze nota.
19
3.6 Welke adviezen zijn er vanuit onderzoek en de auditcommissie?
PAGINA
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
ONDERWERP
De uitgangspunten voor beleid zijn: • Bij het werken aan gemeentelijke doelstellingen zijn raad, college en ambtelijke organisatie zich bewust van risico’s en kansen; • Risico’s en kansen worden zo goed mogelijk expliciet in beeld gebracht; • Bij het inventariseren van risico’s wordt bewust stil gestaan bij mechanismen die kunnen leiden tot het minder goed omgaan met risico’s; • Maatregelen worden getroffen om risico’s te beperken. Er wordt gestuurd op deze maatregelen; • Waar dit nodig en verantwoord is, worden risico’s bewust genomen als het helpt om kansen te verzilveren; • De norm is dat in het samenspel tussen raad, college en ambtelijke organisatie transparant met risico’s en maatregelen wordt omgegaan. Dit is de belangrijkste pijler van een goede risicocultuur binnen de gemeente Arnhem; • Het college weegt bij de voorbereiding van voorstellen de risico’s mee en stelt vast op welke wijze de raad daarover geïnformeerd wordt; • Voor grote projecten/onderwerpen is het mogelijk om deze eerst voor te leggen aan de raad in de vorm van een keuzenota, waarbij risico’s van mogelijke beleidskeuzen in beeld worden gebracht; • Voor grote projecten/voorstellen wordt in het raadsvoorstel de relatie met het risicoprofiel zichtbaar gemaakt. Daarbij wordt nagegaan of extra aandacht voor de risico’s in de vorm van risicoanalyses noodzakelijk is.
De invulling van deze afspraken wordt besproken met de auditcommissie; • Bij de totstandkoming van een coalitieakkoord worden de effecten van de voorgenomen investeringen voor de komende jaren op financiële kengetallen in beeld gebracht; • De realiteit is dat niet alle risico’s op voorhand kunnen worden ingeschat; • Waar nodig wordt teruggeblikt als risico’s zich hebben voorgedaan door middel van een zogenaamde incidentenanalyse. Daarbij nagegaan wordt of het proces van risicomanagement goed is verlopen. De lessen hieruit kunnen gebruikt worden om in de toekomst beter om te gaan met risico’s; • Risicomanagement is een hulpmiddel om als gemeente de doelstellingen te bereiken.
20
3.7 Samenvattende uitgangspunten risicomanagement gemeente Arnhem
4.2 Sluitende begrotingen zijn verplicht De financiële spelregels voor de gemeentelijke begroting, zoals vastgelegd in art. 189 van de Gemeentewet11, zijn eigenlijk heel simpel. Voor alle gemeentelijke taken en activiteiten bepaalt de raad bij de vaststelling van de begroting hoeveel geld hieraan kan worden besteed. Een harde randvoorwaarde hierbij is dat het gemeentelijk huishoudboekje in evenwicht is. Dat wil zeggen dat de uitgaven niet groter zijn dan de inkomsten: ‘De raad ziet erop toe dat de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hiervan kan hij afwijken indien het aannemelijk is dat het structureel en reëel evenwicht in de begroting in de eerstvolgende jaren tot stand zal worden gebracht. (art. 189, lid 2 gemeentewet).’ Belangrijk daarbij is dat de meerjarige inkomsten en uitgaven in evenwicht zijn en de begroting niet met tijdelijke, incidentele, maatregelen sluitend is gemaakt. Gedeputeerde Staten van de provincies houden toezicht op de begrotingen van de gemeenten. Als een gemeenteraad een begroting vaststelt die niet structureel en reëel in evenwicht is en waarvan het aannemelijk is dat dit evenwicht ook niet in de volgende jaren zal worden bereikt, krijgt de gemeente te maken met het preventief toezicht van de provincie. De gemeente moet dan, voor ze verplichtingen aangaat, eerst toestemming vragen aan de provincie.
Gedeputeerde Staten zullen in zo’n situatie de gemeente opdragen een (meerjaren-)begroting op te stellen die in evenwicht is. Dat betekent dat de gemeente zelf alsnog zal moeten bezuinigen, al of niet in combinatie met verhogingen van inkomsten. Zo zal de begroting van de gemeente opnieuw in evenwicht gebracht moeten worden.
11
Gemeentewet, geldend vanaf januari 2020, zie https://wetten.overheid.nl/BWBR0005416/2020-01-01
ONDERWERP
De conclusie van dit alles is dat de gemeente Arnhem onvermijdelijk te maken krijgt met risico’s die zich voordoen en die een negatief financieel gevolg voor de gemeente met zich mee brengen. Hoe we daar mee omgaan en tegenaan kunnen kijken staat centraal in dit - en de volgende twee hoofdstukken. In de volgende paragrafen staan we stil bij het wettelijk kader voor de gemeentelijke financiën (paragraaf 4.2 en 4.3). Vervolgens maken drie voorbeelden duidelijk wat de financiële impact kan zijn als risico’s zich voordoen (paragraaf 4.4). Aansluitend worden de drie onderdelen waarin de financiële robuustheid van de gemeente tot uitdrukking komt uitgelegd (paragraaf 4.5). In dit onderdeel van de nota paragraaf leggen we ook uit langs welke stappen beleidskeuzen over risico’s en buffers kunnen worden gemaakt. Daarbij is ook aangegeven welke knoppen gebruikt kunnen worden. Dit hoofdstuk wordt afgesloten met een aantal uitgangspunten voor het gemeentelijk beleid (paragraaf 4.6).
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
In het vorige hoofdstuk is uitgelegd hoe risicomanagement kan helpen risico’s door het nemen van maatregelen te beheersen en te verminderen. Maar daarbij is ook een aantal belangrijke kanttekeningen geplaatst: • Het is niet altijd mogelijk het nadelig financieel effect van risico’s tot nul terug te brengen. Een voorbeeld daarvan zijn de financiële effecten van kortingen op de algemene uitkering uit het gemeentefonds die de gemeente Arnhem ontvangt; • De gemeente kan er in bepaalde gevallen bewust voor kiezen risico’s te nemen om een gemeentelijke doelstelling te bereiken; • De ervaring leert dat het niet mogelijk is alle risico’s op voorhand in te schatten.
PAGINA
4.1 Inleiding
21
4. Kaders, robuuste begroting en risico’s
Art. 11 BBV 1. Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: a. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de provincie onderscheidenlijk gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. 2. De paragraaf betreffende het weerstandsvermogen en risicobeheersing bevat ten minste: a. een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; b. een inventarisatie van de risico’s; c. het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico’s.
12
Zie https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/financien-gemeenten-en-provincies/financieel-toezicht-gemeenten-en-provincies/artikel-12gemeenten
ONDERWERP
Maar zijn er dan ook spelregels van het Rijk hoe gemeenten met risico’s met mogelijke financiële gevolgen om moeten gaan? Die zijn er zeker. Deze zijn opgenomen in de begrotingsvoorschriften voor gemeenten. Uitgangspunt daarbij is dat risico’s met een mogelijk financieel gevolg in kaart worden gebracht en dat hiervoor buffers worden gevormd. In art. 11 van de begrotingsvoorschriften (BBV) worden gemeenten verplicht dit te doen. Risico’s die zich voordoen worden ‘niet begrote kosten’ genoemd. De buffers om deze niet begrote kosten te dekken worden aangeduid met het begrip ‘weerstandscapaciteit’. De verhouding tussen de inventarisatie van risico’s en de buffers/weerstandscapaciteit wordt aangeduid als ‘het weerstandsvermogen’. De tekst van de begrotingsvoorschriften is als volgt:
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
4.3 Begrotingsvoorschriften voor risico’s met financiële gevolgen
PAGINA
Dit alles betekent dat een gemeente bij wijze van spreken ‘links of rechts om, wat er ook gebeurt’, altijd moeten zorgen voor een sluitend huishoudboekje. Uitgaven en inkomsten moet altijd weer in evenwicht komen. Ook bij bijvoorbeeld grote bezuinigingen van het Rijk, nadelige financiële effecten van een andere verdeling van inkomsten van het Rijk of tegenvallers binnen de gemeente zelf is dit het geval. Dergelijke negatieve ontwikkelingen zullen steeds ingepast moeten worden in sluitende begrotingen. Dat betekent ook dat als risico’s zich voordoen de gemeente, deze in een sluitend financieel beeld zal moeten opvangen.
22
In het uiterste geval kunnen gemeenten extra steun ontvangen via artikel 12 van de Financiële Verhoudingswet12. De gemeente komt dan onder curatele van het Rijk. Dan moet er eerst sprake zijn van een aanzienlijk tekort en de reserves nagenoeg geheel op zijn. De artikel 12 - status zal gepaard gaan met belastingvoorschriften en stringente aanwijzingen om op het voorzieningenniveau te bezuinigen en zo weer tot een financieel sluitende begroting te komen. Daarbij wordt meestal ingegrepen op die beleidsterreinen waar de gemeente zelf keuzes kan maken, bijvoorbeeld op het gebied van cultuur en sport. Artikel 12-steun wordt de laatste tientallen jaren nog zelden toegekend. In 2019 waren er nog maar twee gemeenten die zo worden gesaneerd.
5
BUIG Bijstellingen budget rijk
6
Scalabor afwaarderingsrisico
7
De Connectie
8
Labeling vrije ruimte accres
9
Overhead-dekking
10
Sociaal domein bezuinigingsmaatregelen
11
Conflicterende functies Nieuwe Haven
12
Reorganisatie wachtgeld
13
Presikhaaf Bedrijven/ MGR belastingplichtig voor VPB
14
Kosten bouwtaken ODRA
15
Gronddepot Oude Veerweg
16
Alleenstaande minderjarige asielzoekers (Ama’s)
17
Beschermingsbewind
co’s met een risicoscore van of hoger en met een invloedcentage van minimaal 2%
> r 1.000.000 (score 5)
Organisatieontwikkeling Werk & Inkomen
r 500.000 - r 1.000.000 (score 4)
4
Een deze notitie16 is dat binnen 8 insteek uit12 20het grondbedrijf conjuctuurrisico’s en project 4 belangrijke specifieke risico’s geïdentificeerd moeten worden en vastgesteld moet worden op welke wijze deze 16 meegerekend moeten worden voor het bepalen van de gemeentelijke buffers voor risico’s in het grond1 risico 5 risico’s 3 risico’s 5 risico’s 17 bedrijf. Die buffer kan dan een afzonderlijke reserve voor het grondbedrijf zijn of onderdeel uitmaken van risico’s. Het 15 is ook aan de gemeente te bepalen wat de maximale 9 12 3 de buffers6voor alle gemeentelijke omvang is van een reserve voor risico’s in het grondbedrijf. In de notitie van de commissie BBV over het grondbedrijf is daarover het volgende opgenomen: 1 risico 3 risico’s 1 risico 4 risico’s 3 risico’s
r 200.000 - r 500.000 (score 3)
BR Bedrijfsvoering
Verwachte omvang (impact)
3
r 50.000 - r 200.000 (score 2)
Volumegroei zorgdomein
6 8 10 2 kernvraag4 is dan: beschikt ‘Een de gemeente over voldoende weerstandsvermogen (hoogte) al dan niet in een aparte reserve om een eventueel volgende economische en/of vastgoedcrisis (conjuncturele risico’s) op te vangen. Indien dit niet het geval is, kan de (tussentijdse) winstneming worden aange1 risico wend om het weerstandsvermogen te versterken (vorming).’
< r 50.000 (score 1)
2
‘Aan het uitvoeren van8grondbeleid zijn risico’s7verbonden. Deze risico’s worden beheerst door 12 6 1 5 2 risicomanagement. Onderdeel hiervan is naast het voorkomen en beperken van risico’s ook het vormen 10 13 11 4 9 3 risico’s 2 risico’s van reserves (weerstandscapaciteit) om de nadelen van het eventueel voordoen van risico’s te kunnen 3 opvangen. De10 wijze waarop gevormd, de hoogte van de reserves en de 5 15 deze reserves 20 worden25 uitgangspunten voor eventuele aanwending van deze reserves kunnen in de paragraaf grondbeleid 15 14 worden toegelicht’ (Notitie Grondbeleid, bladzijde 59). 2 risico’s 2 risico’s 1 risico
2
1
10% (score 1)
3
30% (score 2)
4
50% (score 3)
5
70% (score 4)
90% (score 5)
Naast de bepaling van het risicoprofiel van de grondexploitaties zijn gemeenten dus ook verplicht Kans (waarschijnlijkheid) tussentijdse winsten van lopende projecten te nemen naar rato van winsten die feitelijk zijn gerealiseerd. 30 risico’s
Geen geldgevolgen
De essentie van de voorschriften van het Rijk, zowel voor de begrotingsrisico’s als voor de risico’s van de grondexploitaties is: • bepaal als gemeente de risico’s; • kijk welke financiële buffers er zijn om deze risico’s als ze zich voordoen op te vangen; • en bepaal de verhouding daar tussen die wordt uitgedrukt in een weerstandsfactor. Het onderstaande plaatje laat dit zien: Risico’s/niet begrote kosten
Buffers/Weerstandscapaciteit
Weerstandsfactor
13
Commissie BBV, Notitie Grondbeleid, 2019
ONDERWERP
Verdeelmodel beschermd wonen
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
1
PAGINA
Voor de risico’s en buffers voor plannen voor gemeentelijke gebiedsontwikkeling, het grondbedrijf, (uitgifte van gronden voor de bouw van woningen, kantoren, winkels en dergelijke) is de Notitie Grondbeleid van de Commissie BBV13 kader stellend. Hierin is onder meer opgenomen:
23
Dit artikel is ook in de gemeente Arnhem leidend voor het beleid om risico’s met mogelijke financiële gevolgen op te kunnen vangen. Het Rijk schrijft niet in detail voor hoe dit moet worden ingevuld. Om die reden moet de gemeente zelf bepalen welk beleid ze op dit punt wil voeren. Daarom ook deze nota.
PAGINA
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
ONDERWERP
Maar wat gebeurt er precies als een risico zich voordoet? Welke effecten van deze niet begrote kosten kunnen zich dan voordoen? De onderstaande drie voorbeelden illustreren dat de invloed hiervan op de financiën van de gemeente verschillend kan zijn:
24
4.4 Financiële effecten van risico’s die zich voordoen
ONDERWERP
Deze drie ingrediënten maken het noodzakelijk dat de gemeentelijke financiën een zekere mate van robuustheid bezitten om risico’s op te kunnen vangen. Naast het woord ‘robuustheid’ wordt dit ook wel aangeduid met ‘financiële soliditeit’. De Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) noemt dit de ‘financiële houdbaarheid’ van gemeenten. Welke elementen de mate van ‘robuustheid’ bepalen laat het onderstaande plaatje zien:
Concept Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
4.5.1 Drie onderdelen van een robuuste begroting en de relatie met risico’s De verschillende ingrediënten voor het gemeentelijk risicobeleid liggen nu op tafel: • De harde wettelijke verplichting te werken met sluitende begrotingen; • De gemeente is verplicht risico’s met mogelijke financiële gevolgen te inventariseren en dit ook te doen voor de buffers/weerstandscapaciteit om deze op te vangen; • De invloed van risico’s die zich voordoen op de financiële positie kan heel verschillend zijn, zoals blijkt uit de drie bovenstaande voorbeelden.
PAGINA
4.5 Een robuuste begroting met buffers voor risico’s
25
Een goed zicht op risico’s en de aanwezigheid van buffers kan er voor zorgen dat: • De continuïteit van de dienstverlening en het behalen van de doelstellingen is gewaarborgd. Incidentele tegenvallers zijn op te vangen zonder dat de gemeente meteen moet bezuinigen; • Buffers beschikbaar zijn om grotere (structurele) tegenvallers op te kunnen vangen door bezuinigingen/inkomstenvergrotingen. De tijd te die nodig is om bezuinigingen te realiseren kan als dat nodig is worden overbrugd. Daarmee kan de gemeente op een zorgvuldige manier de relatie met de gemeentelijke doelstellingen meewegen wanneer er bezuinigt moet worden; • Buffers zijn een extra zekerheid voor onvoorspelbare risico’s van grote omvang waarmee in de berekening van het risicoprofiel niet of slechts gedeeltelijk rekening was gehouden.