01 Concept-jaarrekening RAZ 2025

Baten

Onvoorzien

De rekenkamerfunctie is een (sub-)onderdeel van het taakveld ‘bestuur en ondersteuning’ van het BBV. Op het taakveld ‘bestuur’ zijn de directe lasten verantwoord: personeelslasten van de directeur/bestuurder en de onderzoekers. Ook de kosten samenhangende met de publicaties zijn hieronder opgenomen. De lagere lasten voor het taakveld bestuur zijn voor een groot deel een gevolg van lagere personeelslasten dan begroot (zie daarbij de postgewijze toelichting in paragraaf 4.4). Alle andere kosten (kosten ondersteunend personeel, overige personeelskosten, huisvestingskosten, ict-kosten, overige materiële kosten, kapitaallasten) vallen onder het taakveld ‘overhead’. De gerealiseerde overheadkosten zijn € 9.947 (of 3,0%) lager dan begroot.

4.6 Balans

Tabel 4.4 - Balans Rekenkamer Amsterdam-Zaanstad Activa (in €)

31-122025

31-122024

Passiva (in €)

31-122025

31-122024

Vaste activa

Eigen vermogen

Materiële vaste activa

Algemene reserve Bestemmingsreserves

390.362 205.730

461.985 254.870

Nog te bestemmen resultaat

111.229

72.965

-

-

Huisvesting

108.304

32.870

Ict

46.530

62.800

Vlottende activa Vorderingen

72.712

76.480

Liquide middelen Overlopende activa

0 705.556

639.817

Vlottende passiva Overige overlopende passiva

225.782

22.147

Totaal

933.103

811.967

Totaal

933.103

811.967

Vaste schulden Kapitaalschuld

25

Rekenkamer Amsterdam-Zaanstad - Jaarrekening RAZ 2025

4.7 Toelichting op de balans per 31 december 2025 Activa

Tabel 4.6 - Materiële vaste activa Materiële vaste

Initiële

Boek-

Investerin

Afschrijvin

Boek-

Afschrij-

activaxvi (in €)

investerings-

waarde per 1-1-

gen 2025

g in boekjaar

waarde per 31-12-

ving (lineair)

bedrag

2025

2025

Huisvesting Initiële verbouwings- en

250.000

25.000

0

25.000

0

10 jaar (2016-2025)

17.500

2.500

0

2.500

0

7 jaar (2019-2025)

Deuren voor alle kantoor-units 2021

26.850

5.370

0

5.370

0

5 jaar (2021-2025)

Herinrichting

108.304

0

108.304

0

108.304

5 jaar

inrichtingskosten 2015 Vergaderzaal en bilaterale ruimte 2018

kantoor 2025

(2026-2030)

Ict Mobiele telefoons

11.400

6.840

0

2.280

4.560

en laptopbeveiliging 2023 Desktops en laptops

(2023-2027) 30.400

24.320

0

6.080

18.240

2024 Digitale

5 jaar (2024-2028)

39.550

31.640

0

7.910

23.730

werkomgeving 2024 Totaal

5 jaar

5 jaar (2024-2028)

553.504

95.670

108.304

49.140

154.834

De posten uit het overzicht worden hierna postgewijs toegelicht. Materiële vaste activa - Huisvesting € 108.304 Initiële verbouwings- en inrichtingskosten en herinrichting Weesperstraat 105A € 108.304 De oorspronkelijke investering in de nieuwe huisvestinglocatie, Weesperstraat 105A, zesde verdieping, bedroeg € 250.000. De betreffende huisvesting is begin 2016 in gebruik genomen. De initiële verbouwings- en inrichtingskosten zijn in 2025 volledig afgeschreven. Medio 2025 is het kantoor opnieuw verbouwd. De bijbehorende investeringen bedragen € 108.304 en zullen vanaf 2026 in vijf jaar worden afgeschreven.

Investeringen tot een bedrag van € 10.000 worden niet geactiveerd, maar als last genomen in het jaar van aanschaf. xvi

26

Rekenkamer Amsterdam-Zaanstad

Vergaderzaal en bilaterale gespreksruimte € 0 Door een herinrichting van het kantoor is in 2018 een extra vergaderruimte gecreëerd. Tevens is door het aanbrengen van glazen deur een werkruimte omgezet in een bilaterale overlegplek. De investeringskosten zijn geactiveerd en zijn in 2025 volledig afgeschreven. Deuren voor alle kantoorunits € 0 De kantoorunits zijn begin 2021 voorzien van deuren, zodat ongestoord digitaal vergaderd kan worden. De kosten daarvan bedroegen € 26.850 (exclusief btw). De investering is in 2025 volledig afgeschreven. Materiële vaste activa – Ict € 46.530 Mobiele telefoon en laptopbeveiliging € 4.560 Begin 2023 zijn nieuwe mobiele telefoons aangeschaft en is de beveiliging van de bestaande laptops verbeterd. De investeringskosten daarvan bedroegen in totaal € 11.400. De ictinvesteringen worden in vijf jaar afgeschreven. Desktops en laptops € 18.240 In 2024 zijn nieuwe standalone desktops en laptops aangeschaft. Het totale investeringsbedrag daarvoor bedroeg € 30.400. De investeringen worden in vijf jaar afgeschreven. Digitale werkomgeving € 23.730 In 2024 is een overstap gemaakt naar een nieuwe digitale werkomgeving. De investeringskosten daarvan bedroegen € 39.550. Deze investeringen worden in vijf jaar afgeschreven.

Vorderingen € 72.713 De btw die de gemeenschappelijke regeling heeft betaald, kunnen we bij het btwcompensatiefonds van het Rijk verrekenen. Dit loopt via de aangiften van de deelnemende gemeenten. Om die reden is van Amsterdam en Zaanstad € 72.713 te vorderen. Liquide middelen € 0 De rekenkamer heeft een bankrekening bij de Rabobank onder de naam Rekenkamer Amsterdam. Deze rekening valt onder de overeenkomst van de gemeente Amsterdam met de Rabobank. Het saldo van deze bankrekening bedraagt per 31 december 2025 € 0. Dit is een gevolg van de verplichting tot schatkistbankkieren bij de rijksoverheid. Evenals gemeenten, zijn gemeenschappelijke regelingen verplicht alle liquide middelen daar te stallen. Vanwege deze verplichting roomt de Treasury-afdeling van de gemeente Amsterdam de bankrekening af of zuivert die aan, waardoor het saldo van de bankrekening op € 0 uitkomt. Als gevolg van die mutaties is er met de gemeente Amsterdam een rekening-courantverhouding ontstaan. Deze post is verantwoord onder Overlopende activa. Overlopende activa € 705.556 De rekening-courantverhouding met de gemeente Amsterdam is per 31 december 2025 € 621.864,68. Voor een toelichting wordt verwezen naar de post liquide middelen. Daarnaast is onder deze post nog € 83.692 opgenomen vanwege vooruitbetaalde kosten en nog te ontvangen baten.

Deze post kan als volgt worden gespecificeerd: Vooruitbetaalde huur en servicekosten eerste kwartaal 2026 Nog te ontvangen UWV-vergoedingen 2025

€ €

64.546 11.113

Vooruitbetaalde licenties 2026 Vooruitbetaalde abonnementskosten 2026

€ €

3.953 3.443

Overige vooruitbetaalde kosten 2026 Totaal

€ €

616 83.692

27

Rekenkamer Amsterdam-Zaanstad - Jaarrekening RAZ 2025

Passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit een algemene reserve en bestemmingsreserves. In het hiernavolgende overzicht is het verloop van de reserves gespecificeerd.

Tabel 4.7 - Overzicht van verloop reserves Reserves (in €)

31-12-2024

Mutaties

Mutaties

Mutaties

Mutaties

31-12-2025

vóór resultaat-

begroting 2025

1 begrotings

2 begrotings

realisatie 2025

vóór resultaat-

-wijziging 2025

-wijziging 2025

e

bestemming Algemene reserve

461.985

0

72.965

e

bestemming 0

0

390.362

-144.588 Subtotaal

461.985

0

-71.623

0

0

390.362

Huisvesting

32.870

-32.870

159.200

-47.530

-3.366

108.304

Ict Bijzondere lasten

62.800 159.200

-7.340 0

-8.930 -159.200

0 47.530

0 3.366

46.530 50.896

Subtotaal

254.870

-40.210

-8.930

0

0

205.730

Totaal reserves

716.855

-40.210

-80.553

0

0

596.092

Bestemmingsreserve

Algemene reserve € 390.362 De algemene reserve is bedoeld voor het opvangen van schommelingen in de uitgaven voor onderzoek. Indien er in de toekomst vanwege extra onderzoeksinspanningen meer kosten worden gemaakt dan de ontvangen jaarlijkse bijdragen, wordt het tekort uit deze reserve gedekt. Voor het opvangen van schommelingen in de uitgaven streven we ernaar om een algemene reserve aan te houden van tussen de 10 en 15% van de te ontvangen jaarlijkse bijdragen. Bij de eerste begrotingswijziging is het positieve resultaat uit 2024 (€ 72.965) toegevoegd aan de algemene reserve. Daarnaast is het verwachte begrotingstekort voor 2025 (€ 144.588) onttrokken aan de reserve. De reserve per 31 december 2025 vóór resultaatbestemming 2025 bedraagt € 390.362. Dit is circa 14,1% van de te ontvangen jaarlijkse bijdragen. Reserve Huisvesting € 108.304 Vanwege investeringen in de kantoorlocatie Weesperstraat 105A, zesde verdieping is er een bestemmingsreserve Huisvesting gevormd. Met deze reserve kunnen de jaarlijks begrote afschrijvingslasten volledig worden gedekt. In 2025 wordt, conform afschrijvingsplan € 32.870 aan deze reserve onttrokken en daarmee zijn de voormalige verbouwingskosten volledig afgeschreven. In 2025 is het kantoor opnieuw verbouwd.

Bij de eerste begrotingswijziging is de bestemmingsreserve Huisvesting met het verwachte investeringsbedrag van € 159.200 aangevuld vanuit de bestemmingsreserve Bijzondere lasten. In de tweede begrotingswijziging waren de kosten van de verbouwing beter in beeld en was de verwachting dat deze lager zouden uitvallen, waardoor er toen € 47.530 is teruggestort naar de bestemmingsreserve Bijzondere lasten. De kosten van de verbouwing in 2025 zijn inmiddels grotendeels in beeld, en komen uit op € 108.304, waardoor aanvullend € 3.366 teruggestort is naar de bestemmingsreserve Bijzondere lasten.

28

Rekenkamer Amsterdam-Zaanstad

Vanaf 2026 zullen de investeringskosten van de verbouwing worden afgeschreven. Deze afschrijvingskosten zullen worden gedekt vanuit de bestemmingsreserve Huisvesting. Reserve Ict € 46.530 In 2023 is er € 11.400 geïnvesteerd in nieuwe mobiele telefoons en laptopbeveiliging. Daarnaast is in 2024 nog eens € 30.400 geïnvesteerd in nieuwe laptops en desktops en € 39.550 in een nieuwe digitale werkomgeving. Voor de dekking van de kapitaallasten van ict-investeringen is een reserve gevormd. Ict-investeringen worden in vijf jaar afgeschreven. Dit betekent dat jaarlijks € 16.270 aan deze reserve wordt onttrokken ten gunste van de exploitatie. Bij de begroting werd daarvoor al € 7.340 onttrokken aan deze reserve en bij de eerste begrotingswijziging werd nog eens € 8.930 onttrokken om de hogere afschrijvingskosten te dekken. Reserve Bijzondere lasten € 50.896 Tijdens de behandeling van de Begroting RMA 2024 hebben de gemeenteraden van Amsterdam en Zaanstad met het voorstel van de rekenkamer ingestemd om een deel van de bestemmingsreserve Bijzondere Lasten, waarin het eerdere vermogensoverschot in de periode 2016-2021 is overgeheveld, te benutten ter dekking van extra uitgaven op het gebied van ict en huisvesting.xvii Het restant van de beschikbare middelen zal ingezet worden voor de uitvoering van nieuwe taken, zoals beschreven in de Beleidsvisie 2023-2028.

Conform de afspraak met de gemeenteraden van Amsterdam en Zaanstad is bij de eerste begrotingswijziging een bedrag van € 159.200 onttrokken om de investeringskosten van de verbouwing van het kantoor te dekken. Bij de tweede begrotingswijziging is een deel hiervan (€ 47.530) teruggestort, omdat de verbouwingskosten lager uitvielen dan in eerste instantie begroot. Na de tweede begrotingswijziging is nog eens € 3.366 teruggestort naar de bestemmingsreserve Bijzondere lasten, omdat de verbouwingskosten voor 2025 lager uitvielen dan verwacht. Nog te bestemmen resultaat € 111.229 In 2025 is een (positief) financieel resultaat, na mutaties in de reserves, gerealiseerd van € 111.229. In hoofdstuk 5 is een voorstel voor de resultaatbestemming opgenomen. Overlopende passiva € 225.782 Deze post heeft betrekking op kosten die per 31 december 2025 nog moesten worden betaald maar wel betrekking hebben op het boekjaar 2025. Deze post kan als volgt worden gespecificeerd: Nog te betalen loonkosten december 2025

€

191.554

Nog te betalen accountantskosten 2025

€

16.181

Nog te betalen kosten m.b.t. verbouwing kantoor 2025

€

8.596

Nog te betalen kosten voor nieuw logo op de muur 2025

€

3.834

Nog te betalen cursuskosten 2025

€

3.300

Uitgaven gedaan met creditcard november/december 2025

€

1.266

Overige nog te betalen inkoopfacturen aan derden

€

1.052

Totaal

€

225.782

De overlopende passiva zijn per 31 december 2025 een stuk hoger dan een jaar eerder. Dit komt doordat eind 2025 nog een substantieel bedrag aan salariskosten (€ 191.554) voor de maand december moest worden betaald. Dit was eind 2024 niet het geval.

xvii

Notitie gemeentelijke bijdragen RMA, 3 mei 2023.

29

Rekenkamer Amsterdam-Zaanstad - Jaarrekening RAZ 2025

4.8 Niet uit de balans blijkende verplichtingen

De belangrijke financiële verplichtingen waaraan we zijn gebonden en die niet in de balans zijn opgenomen, zijn als volgt toe te lichten. Huurcontracten We huren vanaf 15 september 2015 kantoorruimte op de zesde verdieping van de Weesperstraat (105A). De huursom bedraagt € 162.459 op jaarbasis (exclusief servicekosten). Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd. Het huurcontract loopt tot 30 november 2033, met een optie om het contract te beëindigen per 1 december 2029. Vakantiedagen Aan de vakantiedagen die eind 2025 nog niet zijn opgenomen, is een waarde toe te kennen van bijna € 105.280. Overig Wachtgeldverplichtingen We hebben ultimo 2025 geen wachtgeldverplichtingen. Creditcards en garanties De rekenkamer heeft geen garanties verstrekt. Wel beschikt de rekenkamer sinds 2024 over een creditcard verstrekt door de gemeente Amsterdam. De voorwaarden en regels voor het gebruik van de creditcard zijn vastgelegd in een Overeenkomst bestellingen zakelijke creditcard. Alleen de staffunctionaris heeft toegang tot de creditcard. Bij langdurige afwezigheid van de staffunctionaris mag ook de secretariaatsmedewerker gebruikmaken van de creditcard. De staffunctionaris mag (kantoor)benodigdheden en repetitieve bestellingen tot maximaal € 100 aanschaffen zonder voorafgaand akkoord van de directeur.

De betalingen met de creditcard worden door de gemeente Amsterdam bij de rekenkamer in rekening gebracht en verlopen via het reguliere betalingsproces, inclusief de bijhorende controles. Daarnaast hebben de directeur/bestuurder en de medewerkers, overeenkomstig met de bij de gemeente Amsterdam geldende regeling, een NS-Business Card voor het maken van dienstreizen met het openbaar vervoer.

4.9 Gebeurtenissen na balansdatum

Er zijn geen relevante gebeurtenissen na balansdatum te vermelden, die relevant zijn voor de beoordeling van de financiële positie van de rekenkamer, zoals blijkt uit de voorliggende jaarrekening.

30

Rekenkamer Amsterdam-Zaanstad

5. Overige gegevens van de jaarrekening Vaststelling jaarrekening en resultaatbestemming

Op grond van artikel 34 lid 3 van de Wet gemeenschappelijke regelingen dient het bestuur van de gemeenschappelijke regeling de jaarrekening vast te stellen. De vastgestelde jaarrekening wordt aan de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten ter kennisname gezonden. Tevens ontvangt de provincie deze vastgestelde jaarrekening. Alvorens de directeur / het bestuur van de gemeenschappelijke regeling besluit de jaarrekening vast te stellen, wordt de jaarrekening besproken in het Overlegorgaan RAZ, waarin vertegenwoordigers van de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten Amsterdam en Zaanstad zitting hebben. De Jaarrekening 2025 sluit af met een jaarresultaat € 111.229 (overschot). Het bestuur van de rekenkamer heeft de Jaarrekening 2025 na bespreking in het Overlegorgaan RAZ van 20 april 2026 vastgesteld. Tevens is besloten om het jaarresultaat 2025 van € 111.229 toe te voegen aan de algemene reserve. De algemene reserve komt daarmee uit op € 501.591.

31