Document · PDF

Accountantsverslag 2024

Raadsvergadering 1 juli 2025, gemeente AltenaBij agendapunt: Jaarrekening 2024 (incl toelichting rapportage Auditcommissie)12.439 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Dit heeft geleid tot een aanpassing in de concept jaarrekening welke, naar onze mening, voorkomen had kunnen worden indien de organisatie dergelijke “bijzondere” verslaggevingsvraagstukken nader uitwerkt in een zogenoemd “position paper”. Hierin zou de organisatie op een gestructureerde wijze, aan de hand van een heldere situatieschets, de geldende wet- en regelgeving, een dergelijk verslaggevingsvraagstuk kunnen beoordelen en de hand daarvan tot een juiste verwerkingswijze in de begroting en jaarrekening kunnen c.q. moeten komen. Wij adviseren uw organisatie dan ook om verder gebruik te maken van dergelijke position papers.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 26 Jun 2025

Interne beheersing

Digitally signed by Jesper Van Koert on 26 Jun 2025

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle over het boekjaar 2024

Boardletter 2024, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2024 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen naar aanleiding van de interim-controle verwijzen wij naar onze boardletter 2024 met kenmerk: 2412D43061.02/BF. In de boardletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2024 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover het opvolgen hiervan en/of onze controle hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt. Evaluatie opstel- en controleproces Het controleproces van de jaarrekening is minder soepel verlopen in vergelijking met voorgaand boekjaar. Daarbij hebben wij moeten constateren dat het opsteldossier op onderdelen niet tijdig gereed was, wat invloed heeft gehad op de uiteindelijke doorlooptijd van onze controle.

Daarbij ontbraken in het eerste door ons ontvangen controle-exemplaar een aantal essentiële onderdelen van de jaarstukken zoals een volledig ingevulde SiSa-bijlage en rechtmatigheidsverantwoording. Deze vertraging in het gereed hebben van het opsteldossier kan duiden op tekortkomingen in het opstelproces en prioritering die hierin worden geven aan deze eerder benoemde onderdelen. Wij zien hierbij echter in bredere zin diverse aandachtspunten wat betreft het verbeteren van de financiële beheersing en de kwaliteit van de planning-en-controlproces. Specifiek willen wij de volgende aandachtpunten noemen: •

Onvoldoende periodiciteit c.q. prioriteit bij de financiële analyses, challenges en dossieropbouw.

•

Onvoldoende borging van continuïteit in de aanwezige kennis.

•

De toename van de taken en verantwoordelijkheden van gemeenten in het algemeen.

•

Een krappe arbeidsmarkt.

•

Onvoldoende een “eigen standpunt” innemen bij (complexe) verslaggevingsvraagstukken o.b.v. geldende wet- en regelgeving.

Wat betreft het inspelen op deze aandachtsgebieden zien wij, zoals ook in onze Boardletter 2024 opgenomen, een sterkere rol die is weggelegd voor een centrale (financial) controlfunctie, die aan de hand van duidelijke rollen en verantwoordelijkheden de robuustheid van de financiële verantwoording en het financiële verantwoordingsproces moet borgen. Specifiek voor het verantwoordingsproces rondom de SiSa-bijlage adviseren wij u om een strakkere (centrale) coördinatie en kwaliteitscontrole te implementeren. Wij benadrukken dan ook dat het belangrijk is dat de organisatie gedurende het jaar al start met de verantwoordingsdossiers, conform een gestandaardiseerde (centrale) werkinstructie/-wijze. Tijdens de jaarrekeningcontrole 2024 hebben wij moeten constateren dat een deel van de onderliggende SiSa-dossiers niet tijdig opgesteld waren alsmede dat hierin een duidelijke structuur ontbrak (ondanks door ons aangereikte hulpmiddelen in de vorm van werklijsten). Dit heeft tot inefficiënties in de controle geleid.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 26 Jun 2025

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle over het boekjaar 2024

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving In lijn met ons auditplan 2024 hebben wij een IT-maturity assessment uitgevoerd, in het verlengde van onze reguliere IT-auditwerkzaamheden.

Door een duidelijk overzicht te hebben van alle IT-projecten en –initiatieven met bijbehorende risico’s, baten en prioriteiten kan een organisatie haar middelen, zoals personeel en budget, op een effectieve manier toewijzen.

Het IT-maturity assessment is door ons ontwikkeld om op een andere, vernieuwende, wijze te kijken naar de IT. Naar onze mening draagt deze scan bij aan het op een eenvoudiger en toegankelijker wijze inzichtelijk maken van de mate waarin de IT op een aantal aspecten voldoet aan het ambitieniveau dat wij verwachten. De bevindingen en aanbevelingen die volgen uit de scan zijn vervolgens ook begrijpelijker en daardoor eenvoudiger op te volgen/op te lossen, zodat het volwassenheidsniveau van uw IT verder kan toenemen.

Deze ontwikkelingen zorgen ervoor dat de gemeente Altena in volwassenheid groeit. Uit onze analyse blijkt dat enkele bevindingen en aanbevelingen die wij vorig jaar hebben gerapporteerd zijn opgevolgd (4 van de 9). Wij zien echter ook dat een aantal bevindingen nog onderhanden zijn dan wel nog niet zijn opgevolgd (5 van de 9). Wij adviseren deze aanbevelingen te prioriteren en op te volgen.

Voorgaand jaar hebben wij op basis van dit IT-Maturity Assessment een nulmeting uitgevoerd waarbij wij de algehele IT-beheersing op vijf essentiële domeinen van IT-beheersing hebben onderzocht. Deze vijf essentiële domeinen van IT-beheersing betreffen: IT Governance; IT Risk Management; Cybersecurity & Privacy; IT Leveranciersmanagement en General IT Controls. Voor het huidige jaar hebben wij de opvolging beoordeeld van de bevindingen en aanbevelingen die wij vorig jaar in de managementletter hebben gerapporteerd. Daarnaast is het Deloitte IT-Maturity Model het afgelopen jaar herzien waarbij een nieuw domein van IT-beheersing is geïdentificeerd, namelijk ‘IT Value & Finance’.

De gemeente Altena heeft de afgelopen jaren diverse stappen gezet op het gebied van informatiebeveiliging, zoals de implementatie van Security Information & Event Management (SIEM) als ook het uitvoeren ven penetratietesten. De CISO heeft een belangrijke toezichthoudende en adviserende rol binnen de informatiebeveiliging. Wij merken echter op dat informatiebeveiliging een integrale verantwoordelijkheid is van de hele gemeente. Wij merken daarnaast op dat informatiebeveiliging continu in beweging is wat inhoudt dat constante aandacht voor verbetermogelijkheden nodig is.

Binnen de gemeente Altena hebben het afgelopen jaar diverse ontwikkelingen plaatsgevonden ten aanzien van de algehele IT-beheersing. Als voorbeeld is de SIEM SOC (Security Information and Event Management Security Operations Centre) verder in de organisatie geïmplementeerd. Samen vormen zij een krachtige combinatie die organisaties helpt om hun beveiligingsrisico's te beheren, snel te reageren op incidenten en de algehele informatiebeveiliging te verbeteren. Een ander voorbeeld is de aanstelling van de portfoliomanager per 1 november 2024. Deze functionaris is bezig met het opzetten en verder implementeren van het (IT) portfoliomanagement. Het (IT) portfoliomanagement is het proces waarbij de gemeente haar IT-investeringen en -initiatieven beheert en optimaliseert om ervoor te zorgen dat deze in lijn zijn met de strategische doelstellingen van de gemeente. Dit proces omvat het identificeren, prioriteren, evalueren en beheren van verschillende IT-projecten en –initiatieven.

Informatiebeveiliging

Wij hebben voor het jaar 2024 specifieke werkzaamheden uitgevoerd die toezien op een cybersecurityincident wat eind 2024 heeft plaatsgevonden. Uit onze werkzaamheden blijkt dat de gemeente Altena zelf passende maatregelen en stappen heeft gezet om dergelijke incidenten in de toekomst te voorkomen alsmede de impact van het cyber incident te beperkten. Tevens heeft zij bij de passende instellende melding gemaakt van het incident.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 26 Jun 2025

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 26 Jun 2025

A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 50.000.

•

Aard van de fouten

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

€0

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode:

€0

Totaal getrouwheidsfouten

€0

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 26 Jun 2025

A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de onzekerheden groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000. Aard van de onzekerheden

Getrouwheid

•

€ 2,1 miljoen

Ontbreken van voldoende en geschikte controle-informatie inzake het sociaal domein (gecontroleerde productieverantwoordingen)

Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid

•

€ 2,1 miljoen

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 26 Jun 2025

A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.

Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 26 Jun 2025

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2024 en over onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2024. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden op van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend Goedkeurend

Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19-gerelateerde onderwijsvertragingen

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

E44

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Subtotaal

€0

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 26 Jun 2025

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

Tozo 2_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

Tozo 3_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

Tozo 4_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

Tozo 5_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G10

Wet inburgering_ gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

Subtotaal

€0 Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 26 Jun 2025

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

G10

Wet inburgering_ gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

n.v.t.

€0

H21

Specifieke uitkering cliëntondersteuning

n.v.t.

€0

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

n.v.t.

€0

H35B

Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

€0

J105

Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

n.v.t.

€0

J210B

Meerjarige regeling specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

€0

J4B

Regiodeals 5e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

€0

J31

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen

n.v.t.

€0

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

n.v.t.

€0

J55

n.v.t.

€0

J94

Aanpak energiearmoede Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

n.v.t.

€0

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

n.v.t.

€0

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

n.v.t.

€0

Totaal

€0

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 26 Jun 2025

C - Onafhankelijkheidsbevestiging •

Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten” (ViO) en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

•

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Altena in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

•

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

•

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van maatregelen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Altena Wij hebben een evaluatie gemaakt van de persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Tijdens deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of aan een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Altena te rouleren.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 26 Jun 2025

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), its global network of member firms, and their related entities (collectively, the “Deloitte organization”). DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) and each of its member firms and related entities are legally separate and independent entities, which cannot obligate or bind each other in respect of third parties. DTTL and each DTTL member firm and related entity is liable only for its own acts and omissions, and not those of each other. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about to learn more. Deloitte provides industry-leading audit and assurance, tax and legal, consulting, financial advisory, and risk advisory services to nearly 90% of the Fortune Global 500® and thousands of private companies. Our professionals deliver measurable and lasting results that help reinforce public trust in capital markets, enable clients to transform and thrive, and lead the way toward a stronger economy, a more equitable society and a sustainable world. Building on its 175-plus year history, Deloitte spans more than 150 countries and territories. Learn how Deloitte’s more than 415,000 people worldwide make an impact that matters at www.deloitte.com.

This communication contains general information only, and none of DTTL, its global network of member firms or their related entities is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte organization shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2025. For information, contact Deloitte Netherlands.

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15739601/2