Accountantsverslag 2022 - gemeente Almelo - wg versie
Tekst van het document
Soweco
Samenvatting Industriegebouw Maatschappij (IGM)
Bevindingen Financiële positie
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
Wij hebben vastgesteld dat Heracles geen uitstel van betaling nodig heeft gehad; de aflossingen zijn conform schema betaald. Heracles is inmiddels weer gepromoveerd naar de Eredivisie.
De gemeente heeft enige jaren geleden besloten tot de afbouw van de activiteiten van IGM. In 2022 is een bedrag groot € 3,9 miljoen aan terugbetalingen van IGM ontvangen. Er resteert nog een lening van € 3 miljoen. Wij hebben vastgesteld dat IGM nog over meer dan € 3 miljoen (boekwaarde) aan bezittingen beschikt in de vorm van materiële en financiële vaste activa. Als IGM er in slaagt om deze activa tegen de boekwaarde te liquideren zal ook de laatste lening terugbetaald kunnen worden. IGM heeft nog tijd om tot een succesvolle liquidatie te komen, de laatste lening van Almelo moet in 2029 worden afgelost.
Sociaal werkbedrijf Soweco is geliquideerd. Het liquidatiesaldo voor Almelo bedraagt in de eerste instantie € 4,2 miljoen. Na afwikkeling van het werkkapitaal is dit saldo verhoogd naar € 4,9 miljoen. De uitkering van het liquidatiesaldo is ontvangen in september 2023.
Heracles Almelo heeft meerdere leningen lopen aan voetbalclub Heracles. Door de degradatie in mei 2022 had een risico kunnen bestaan dat Heracles niet meer zou kunnen aflossen, vanwege het verschil in inkomen tussen de Eredivisie en de Keukenkampion Divisie.
36
Inleiding Inhoudsopgave
Samenvatting Bevindingen Financiële positie
Organisatie
Schatkistbankieren Met de Wet verplicht schatkistbankieren zijn alle decentrale overheden verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden (= alle middelen boven een per decentrale overheid te bepalen limiet). Voor uw gemeente geldt voor 2022 per kwartaal een limiet van € 6,2 miljoen. Decentrale overheden dienen in de jaarrekening verantwoording af te leggen over het gemiddelde banksaldo per kwartaal en de over- dan wel onderschrijding van de toegestane limiet. Uit de verantwoording van het schatkistbankieren over 2022 - zoals opgenomen in de toelichting op de balans - blijkt dat de gemeente Almelo in geen van de kwartalen een overschrijding laat zien.
Wij hebben de SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2022. Hierbij evalueren wij de getrouwheid en de rechtmatigheid van de in de SiSa-bijlage verantwoorde gegevens (indicatoren). Wij willen benadrukken dat u als gemeente zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage. Indien een ‘0’ is ingevuld, zijn wij bij uw organisatie nagegaan of deze ‘0’ terecht is ingevuld. U hebt dit aan ons bevestigd. De (verplichte) tabel met fouten en onzekerheden wat betreft de specifieke uitkeringen is opgenomen in bijlage 1e van dit accountantsverslag. Tijdens de controle hebben wij geen financiële fouten of onzekerheden geconstateerd.
Wij hebben geen niet-gecorrigeerde fouten en/of onzekerheden in de SiSa-bijlage 2022 geconstateerd
Geen feitelijke niet-gecorrigeerde controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot de IMG-bijlage
De procedure die uw gemeente moet naleven bij de aanlevering van de bestanden aan het CBS is ten opzichte van vorig jaar niet wezenlijk gewijzigd. Uw gemeente dient in een vast, voorgeschreven stramien zeven documenten aan het CBS aan te leveren.
Wij hebben geen controleverschillen (fouten en/of onzekerheden) in de verantwoorde informatie in de IMG-bijlage 2022 geconstateerd.
IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
37
Inleiding Inhoudsopgave
Samenvatting Bevindingen
Wij hebben geen fouten geconstateerd met betrekking tot de naleving van de Wet Normering topinkomens (WNT) De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt.
Financiële positie
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
In 2022 is één topfunctionaris vertrokken. Met haar is een overeenkomst afgesloten over haar vertrek. De gemeente heeft zich bij het opstellen van de overeenkomst laten begeleiden door WNT-experts. Wij hebben geen afwijkingen van de WNT geconstateerd. De bepalingen rondom het vertrek zijn conform de WNT in de jaarrekening weergegeven. In de verantwoording van de overige topfunctionarissen hebben wij ook geen afwijkingen geconstateerd.
De bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2022 niet meer bedragen dan € 216.000 per jaar. Daarnaast dienen gemeenten de salarissen openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief – wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan – ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000. In 2022 hebben wij geen overschrijdingen van de grensbedragen voor topfunctionarissen en overige medewerkers geconstateerd.
38
De vermogenspositie van uw gemeente is ten opzichte van 2021 toegenomen.
Inleiding Inhoudsopgave
Samenvatting Bevindingen
In het BBV, de verslaggevingsregels van gemeenten, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen worden gemuteerd. De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten 2022 bedraagt € 34,4 miljoen voordelig. Per saldo is tussentijds € 7,8 miljoen aan de reserves gestort, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2022 € 26,6 miljoen voordelig bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans. In het hiernavolgende overzicht hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen. De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2022 27,5% van het balanstotaal (2021: 19,0 % van het balanstotaal). Duidelijk zichtbaar is dat Almelo zich de afgelopen jaren steeds meer aan de negatieve vermogenspositie van het verleden heeft ontworsteld. Inmiddels is in de afgelopen 3 jaar sprake van een toenemend resultaat en een stijgend eigen vermogen.
Financiële positie
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
40
Resultaten (positief is winst) € 30.000
Saldo baten en lasten
Inleiding Inhoudsopgave
Samenvatting Bevindingen Financiële positie
Organisatie
Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar wordt weergegeven als het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. Daarnaast kent de gemeente ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten plus of min de tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit de in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit reserves minus de tussentijdse stortingen in de reserves. De stortingen in dan wel onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis van door u genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de politieke besluitvorming. De exploitatie over 2022 laat een voordelig gerealiseerd saldo van baten en lasten van € +/+ 26,6 miljoen zien, ten opzichte van een begroot saldo van € +/+ 9,9 miljoen. Dit is een voordeel van afgerond € 16,6 miljoen.
IT-audit Exploitatieresultaat (in € 1.000)
Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
Totale baten
€ 346.671
Totale lasten
€ 312.274
Gerealiseerde saldo van baten en lasten Af: stortingen in reserves
€ 21.968
Bij: onttrekkingen aan reserves
€ 14.164
€ 34.396
Saldo mutaties reserves
€ -7.804
Gerealiseerd resultaat
€ 26.593
€ 26.593
€ 25.000
€ 20.000
€ 16.193
€ 15.000 € 10.000 € 5.000
€ 2.110
€€ -5.000 2020
2021
2022
Ook is zichtbaar dat Almelo meer in de reserves heeft gestort dan er aan de reserves is onttrokken. In hoofdstuk “4.2 Baten en lasten” van de jaarstukken 2022 wordt in hoofdlijnen een verklaring gegeven voor de gerealiseerde afwijkingen ten opzichte van de begroting na wijziging. Op pagina 23 en 24 van deze rapportage gaan wij nader in op de verschillen tussen de begrote en de werkelijke lasten in het kader van de begrotingsrechtmatigheid.
41
Het weerstandsvermogen is toegenomen
Inleiding Inhoudsopgave
Samenvatting Bevindingen Financiële positie
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
Het weerstandsvermogen betreft de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit vanwege ingeschatte risico’s. De door uw gemeente berekende beschikbare weerstandscapaciteit (voor de samenstelling hiervan verwijzen wij naar paragraaf 3.2 in uw jaarverslag 2022) bedraagt, € 45,8 miljoen positief, na verwachte resultaatbestemming (2021: 30,6 miljoen positief). De inventarisatie van de risico’s die in de paragraaf Weerstandsvermogen (in het jaarverslag) is opgenomen, geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico’s, inclusief een kans inschatting van het zich voordoen van het geïdentificeerde risico, om zo de benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen. Daarbij wordt een doorlopend inzicht gegeven in de grootste risico’s (qua financiële impact en kans) voor uw gemeente, en wordt vermeld welke risico’s zijn verdwenen en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook wordt een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde risico’s in de top van de grootste risico’s. Uw gemeente heeft op basis van deze risico-inventarisatie wat de benodigde weerstandscapaciteit. Hieruit volgt een gekwantificeerd bedrag aan benodigde weerstandscapaciteit van afgerond € 10,8 miljoen (2021: € 11,5 miljoen).
De stijging van de beschikbare weerstandscapaciteit en de daling van de benodigde weerstandscapaciteit leiden ertoe dat de ratio van het weerstandsvermogen per eind 2022 sterk is gestegen. Deze is 4,2, ten opzichte van 2,7 in 2021). Voor meer gedetailleerde informatie over uw weerstandspositie verwijzen wij u naar paragraaf 3.2 “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” in uw jaarverslag 2022. Wee standscapaciteit (in € mln) € 45,8
€ 50,0 € 40,0
€ 30,6
€ 30,0 € 20,0 € 10,0
€ 10,8 € 3,2
€ 11,3 € 4,4
€ 10,7 12,5 €
€ 11,5
€ 10,8
2018
2019
2020
2021
2022
€Benodigde capaciteit
Beschikbare capaciteit
Ratio weerstandscapaciteit 5,00
4,24
4,00 2,66
3,00 2,00 0,86 1,00
0,30
0,39
2018
2019
2020 Ratio
2021
2022
42
Inleiding Inhoudsopgave
Samenvatting Bevindingen Financiële positie
Organisatie
Wij hebben in december 2022 een interimcontrole verricht bij de gemeente Almelo. Tijdens deze interimcontrole richten wij ons vooral op de opzet en werking van de administratieve organisatie. Wij verrichten werkzaamheden ten aanzien van de procedures binnen de gemeente voor zover deze van belang zijn om een oordeel te vormen over de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening van de gemeente. Wij hebben hieronder een samenvatting opgenomen van de getoetste processen. Voor onderliggende details en bevindingen verwijzen wij naar onze managementletter. In onze controle zijn de volgende significante processen onderkend: • Administratie & Verslaglegging
IT-audit Overig Bijlagen
• Inkopen en aanbestedingen • Factuurverwerking en betalingen • Uitkeringen Participatiewet en BBZ
• Zorgbestedingen WMO en Jeugd • Subsidiebaten, belastingopbrengsten en algemene uitkering
• Personeel en salarisadministratie • Subsidieverstrekkingen
• Treasury
• Frauderisicoanalyse Naar aanleiding van onze reguliere interim-controle in 2022 zien wij een gedegen interne beheersing, wat onder meer resulteert in dat wij kunnen steunen op de handmatige beheersingsmaatregelen rond de digitale factuurverwerking en het sociaal domein. Het grootste aandachtspunt blijft sinds jaren echter wel de beheersing rondom het rechtmatig aanbesteden van inkopen. Zeker gezien de controle hierop overgaat naar het college en dat men in de naderende toekomst ook hier in-control moet komen. Daarnaast hebben diverse actuele ontwikkelingen geleid tot uitdaging en beroep op het aanpassingsvermogen van de gemeente om hier in de huidige bezetting en capaciteit handen en voeten aan te geven. Wij vinden het noemenswaardig hoe de gemeente is meebewogen in de actuele ontwikkelingen en doelmatig te werk is gegaan om de maatschappelijke doelen als de energietoeslagen en opvang ontheemden Oekraïne te realiseren.
• Geautomatiseerde omgeving Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
• Grondexploitatie
44
Samenvatting resultaten IT-audit
Inleiding Inhoudsopgave
Samenvatting Bevindingen Financiële positie
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben betrekking op de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen.
Betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht om onze bevindingen te rapporteren met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle heeft geen aangelegenheden geïdentificeerd die op dit gebied aan u gerapporteerd moeten worden, anders dan de waarnemingen zoals hiervoor besproken.
In het kader van de jaarrekeningcontrole over het boekjaar 2022 heeft Eshuis een uitgebreide IT-audit uitgevoerd op Suite4SociaalDomein, Unit4 Decade en Filelinx Donau. Deze uitgebreide IT-audit is verricht in overeenstemming met de auditcommissie en omvat ook het toetsen van de beheersmaatregelen op werking. Wij hebben daarbij uitsluitend die maatregelen getest die het meest relevant zijn in het kader van de jaarrekeningcontrole. Voor alle relevante applicaties hebben wij diverse General IT Controls rond de relevante informatiesystemen getoetst. Deze beheersing laat een adequaat volwassenheidsniveau zien.
46
Visuele samenvatting beheersing IT omgeving
Inleiding Inhoudsopgave
Hieronder vindt u op een hoog niveau gevisualiseerd, hoe wij uw beheersing per belangrijke categorie inschatting op een schaal van 0% tot 100%. De scores houden verband met de gevonden bevindingen en effectiviteit van de general IT controls en komen rechtstreek uit onze managementletter.
Wijzigingsbeheer
Wachtwoordbeleid
Beheer Database
50%
50%
50%
Samenvatting Bevindingen Financiële positie
0%
100%
0%
100%
0%
100%
95%
80%
60%
In- en uitdienstbeheer
Omgang hoge rechten
Beheer Windows AD
50%
50%
50%
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen 0%
100%
0%
60%
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
Onvoldoende
100%
75%
Verbeterpunten
Voldoende
0%
100%
65%
47
Samenvatting IT-audit Sociaal Domein
Inleiding Inhoudsopgave
Samenvatting Bevindingen Financiële positie
Organisatie IT-audit
Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2022 en begin 2023 een IT-audit uitgevoerd. Deze IT-audit is primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Onderstaand hebben wij in samenvattende vorm onze belangrijkste bevindingen opgenomen. Wij merken op dat de gemeente Almelo ook dit jaar heeft ingezet op de beheersing rondom het sociaal domein, het grootboek en de digitale factuurverwerking. Wij hebben diverse General IT Controls rond de relevante informatiesystemen, alsmede 18 sleutel application- en handmatige controls in het proces van het sociaal domein en de digitale factuurverwerking, getoetst.
Het eindoordeel hierbij is dat wij kunnen steunen op het proces rond de verantwoording van de declaraties van zorgaanbieders, de verantwoording van de uitkeringen op grond van artikel 69 Participatiewet en het proces rondom de digitale factuurverwerking.
De gemeente is in de sector hier vrij uniek in en wij willen u dan ook complimenteren hiermee. Hierdoor zijn wij in staat om in onze controle te steunen op het systeem in scope, te weten Suite4SociaalDomein, Unit4 Decade en FileLinx Donau. Voor de gemeente Almelo is dit een belangrijke stap voorwaarts naar het zichtbaar borgen van de data-kwaliteit. Dit biedt ook ruimte om na te denken voor een verdere verbetering van het volwassenheidsniveau van de rechtmatigheidsverantwoording.
Overzicht van de getoetste beheersingsmaatregelen per proces (Scope: Suite4SociaalDomein)
Overig Ineffectief; 13%
Bijlagen
Effectief; 87% Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
Geautomatiseerde controls digitale factuurverwerking
-
Handmatige controls digitale factuurverwerking
-
Geautomatiseerde controls Sociaal Domein
-
Handmatige controls Sociaal Domein
-
General IT Controls
12 3
Ineffectief 6
Effectief 5 7
48
21
Inleiding Inhoudsopgave
Samenvatting Bevindingen Financiële positie
Op basis van het testen van de algemene ITbeheersingsmaatregelen hebben wij geen bevindingen geconstateerd die de controleaanpak, waarbij gesteund wordt op de IT-beheersingsmaatregelen (geautomatiseerde beheersingsmaatregelen), beïnvloeden. De tekortkomingen die wij hebben vastgesteld in de algemene ITbeheersingsmaatregelen zijn door ons gemitigeerd door middel van aanvullende (gegevensgerichte) werkzaamheden. Wij merken echter op dat het management op bepaalde gebieden additionele verbeteringen kan doorvoeren om de effectiviteit van de algemene IT-beheersingsmaatregelen verder te vergroten.
Applicatie / infrastructuurlaag
Organisatie IT-audit
Getoetste handmatige controls
-
Getoetste geautomatiseerde controls
-
Databaselaag Windows
Bijlagen
3 2
-
Sociaal domein applicatie
5
Digitale factuurverwerkingssysteem
1
Financiële administratie
1
Gezamelijke controls
1 -
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
18
1 1 1
Besturtingssysteemlaag
Overig
8
3 7 2
2
4
6
Ineffectief
8
10
12
14
16
18
20
Effectief
49
Inleiding
In dit onderdeel geven wij een samenvatting van overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties.
Inhoudsopgave Bevestigingen van het management
Samenvatting Bevindingen Financiële positie
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Almelo een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
51
Inleiding
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven de rapportagedrempel van € 167.000. De goedkeuringstolerantie bedraagt € 3.340.000. Aard van de controleverschillen
Inhoudsopgave
Samenvatting Bevindingen Financiële positie
Rechtmatigheid
Getrouwheid
N.v.t.
N.v.t.
€ 2.332.279
€ (1.936.279)
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode
N.v.t.
N.v.t.
Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout
N.v.t.
N.v.t.
Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout
N.v.t.
N.v.t.
€ 2.332.279
€ (1.936.279)
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode
(Sub)totaal getrouwheidsfouten
Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
Organisatie
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)
€ 5.266.196
IT-audit
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
€ 201.000
Overige rechtmatigheidsfouten
€ 92.018.
Totaal rechtmatigheidsfouten
€ 7.891.493
Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
53
Inleiding
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle boven de rapportagedrempel van € 167.000. De goedkeuringstolerantie bedraagt € 10.020.000. Aard van de onzekerheden
Inhoudsopgave
Samenvatting
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Geen
N.v.t.
N.v.t.
(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole
N.v.t.
N.v.t.
Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid
N.v.t.
Bevindingen
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)
€ 802.870
Financiële positie
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
N.v.t.
Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid
N.v.t.
Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole
N.v.t.
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
54
Inleiding
De onderstaande tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagedrempel van € 167.000. Aard van de gecorrigeerde controleverschillen
Inhoudsopgave
Rechtmatigheid
Getrouwheid
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Niet van toepassing
N.v.t.
N.v.t.
Totaal
N.v.t.
N.v.t.
Feitelijke controleverschillen Niet van toepassing
Samenvatting
Subtotaal feitelijke controleverschillen Inschattingverschillen
Bevindingen
Niet van toepassing
Geprojecteerde (inschattings)verschillen
Financiële positie
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
55
Inleiding Inhoudsopgave
Samenvatting
Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Aard van de gecorrigeerde controleverschillen Niet van toepassing
Rechtmatigheid
Getrouwheid
N.v.t.
N.v.t.
Bevindingen Financiële positie
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
56
Inleiding Inhoudsopgave
Samenvatting
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Bevindingen controle SiSa-bijlage JenV A13
Specifieke uitkering naleving controle CTB 2022
JenV A16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021
BZK C31
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen
BZK C32
Specifieke uitkering ventilatie in scholen
BZK C41B
Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (Sisa tussen medeoverheden)
BZK C43
Regeling Reductie Energiegebruik Woningen
BZK C55
Aanpak energie armoede
BZK C56
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
BZK C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
BZK C72
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde
OCW D8
Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022
OCW D14
Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
OCW D19
Specifieke uitkering tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
OCW D21
Specifieke uitkering impuls jongerencultuur
Bevindingen Financiële positie
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
Fout of onzekerheid
Oordeel getrouwheid:
GOEDKEUREND
Oordeel rechtmatigheid:
OORDEEL MET BEPERKING
Financiële omvang
Toelichting
57
Inleiding
Bevindingen controle SiSa-bijlage
Fout of onzekerheid
IenW E20
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021
IenW E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
IenW E83
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022
IenW E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
IenW E85
Tijdelijke regeling specifieke uitkeringen intelligente verkeersregelinstallaties
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022
SZW G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2022
Organisatie
SZW G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers en de Tijdelijke regeling overbruggingsregeling (Tozo) _gemeentedeel 2022
IT-audit
SZW G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2022
SZW G12
Kwijtschelden publieke schulden SZW -domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire
SZW G13
Regeling specifieke uitkering onderwijsroute
VWS H4
Specifieke uitkering stimulering sport
VWS H8
Specifieke uitkering voor lokale sportakkoorden en leefstijlinterventies 2022
VWS H12
Specifieke uitkering lokale preventieakkoorden en preventieaanpakken 2022
Inhoudsopgave
Samenvatting Bevindingen Financiële positie
Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
Oordeel getrouwheid: Oordeel rechtmatigheid:
Financiële omvang
Toelichting
GOEDKEUREND OORDEEL MET BEPERKING
58
Inleiding Inhoudsopgave
Bevindingen controle SiSa-bijlage
Fout of onzekerheid
VWS H21
Regeling specifieke uitkering Versterken cliëntondersteuning 2021 - 2024
VWS H25
Specifieke uitkering zwembaden en ijsbanen COVID-19
Financiële omvang
Toelichting
Samenvatting Bevindingen Financiële positie
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
Oordeel getrouwheid: Oordeel rechtmatigheid:
GOEDKEUREND OORDEEL MET BEPERKING
59
Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Almelo
Inleiding Inhoudsopgave
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Eshuis ingebed.
Samenvatting
Ons zijn geen relaties bekend tussen Eshuis Registeraccountants B.V. en haar zuster- en of dochterondernemingen en de gemeente, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid.
Bevindingen
Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen
Organisatie
Eshuis beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande nietlimitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:
IT-audit
• Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
Financiële positie
Overig Bijlagen
• Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en werknemers bij Eshuis. • Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. • Procedures die erop gericht zijn dat onze partners en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven. • Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
Accountantsverslag 2022 gemeente Almelo
60