20250522 VNG ledenbrief complete set vergaderstukken alv 18 juni 2025
Tekst van het document
-
-361
-920
-
-170
-379
-1.468
Totaal mutaties Eindstand
-542
140
-50
58
-393
Aanschafwaarde
25.179
502
6.080
4.598
36.360
Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen
-17.944
-
-5.359
-3.354
-26.657
Boekwaarde 31 december
7.235
502
722
1.244
9.703
Afschrijvingspercentages
0-20%
-
5-16,7%
10-33%
-
Beginstand JAARREKENING 2023
Boekwaarde 1 januari Mutaties
Herrubriceringen afschrijvingen Afschrijvingen
In 2024 is geïnvesteerd in het onderhoud van het ICT-netwerk in de Willemshof. Daarnaast zijn er onderhoudswerkzaamheden verricht aan- en in het pand. De mutaties in de vaste activa bestaan verder uit de reguliere vervanging van activa en de geplande jaarlijkse afschrijvingen. Activa in uitvoering zijn de investeringen die op balansdatum nog niet in gebruik zijn en geactiveerd worden in 2025 of later. De actuele WOZ-waarde van Nassaulaan 12 is gelijk aan € 18,950 miljoen (peildatum 1 januari 2024) en die van de Sophialaan 10 bedraagt € 1,900 miljoen (peildatum 1 januari 2023). Deze is gebaseerd op de beschikking van de gemeente Haaglanden.
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
27
Financiële vaste activa (2) Deelnemingen
2024
2023
VNG Diensten B.V.
23.128
21.101
23.128
21.101
VNG Diensten B.V.
2024
2023
Stand per 1 januari
21.101
19.745
Aandeel in resultaat
2.015
1.363
Dividend
-
-
Omrekenverschillen vreemde valuta
12
-7
23.128
21.101
Stand per 31 december
De verdere toename van de waarde VNG Diensten B.V. ultimo 2024 ten opzichte van de waarde ultimo 2023 is het gevolg van het positieve resultaat deelnemingen 2024 en het niet uitkeren van dividend. Het positieve resultaat is het gevolg van positief saldo winsten en verliezen van de onderliggende deelnemingen. Het verloop van de effectenportefeuille (exclusief overige beleggingen) Overige effecten
2024
2023
Effectenportefeuille
68.384
63.984
Overige beleggingen
4
4
68.388
63.988
Stand per 31 december Obligaties
Aandelen
Totaal 2024
Totaal 2023
Balanswaarde per 1 januari
43.869
20.115
63.984
57.575
Aankopen
44.241
3.978
48.219
12.169
Verkopen
-41.837
-5.769
-47.606
-10.606
Gerealiseerde waardedalingen of -stijgingen
-767
316
-451
372
Ongerealiseerde waardedalingen of -stijgingen
1.408
2.830
4.238
4.474
Stand per 31 december
46.914
21.470
68.384
63.984
De balanswaarde per ultimo 2024 kwam ten opzichte van de balanswaarde ultimo 2023 € 4,401 miljoen hoger uit. Oorzaak waarde begin jaar kwam € 6,409 miljoen hoge uit. De koersresultaten kwamen 1,058 miljoen lager en voorst kwam de mutatie aan en verkopen € 0,950 miljoen lager uit. De effectenportefeuille bij VNG bestaat uit obligaties en aandelen waaronder ook begrepen Alternatieven en en onroerendgoed. Voorst is aan de effecten portefeuille een bankrekening gekoppeld die uitsluitend dienstdoet als overlooprekening. Onttrekkingen geschieden uit dit geheel. De effecten beheerder bepaald wat nodig is om aan
28
Financieel Jaarverslag 2024
gewenste onttrekking te kunnen voldoen. Afgelopen jaar heeft VNG geen middelen onttrokken uit dit geheel.
Cumulatieve ongerealiseerde koerseffecten
Obligaties
Aandelen
Totaal 2024
Totaal 2023
1.535
4.927
6.462
1.780
De cumulatieve ongerealiseerde koerseffecten vormen in geval van een positieve stand de herwaarderingsreserve. De herwaarderingsreserve 2024 nam ten opzichte van 2023 met € 4,682 miljoen in omvang toe.
Handelsdebiteuren (3)
Handelsdebiteuren Voorziening dubieuze debiteuren Stand per 31 december
2024
2023
16.438
14.243
-87
-168
16.351
14.075
De post handelsdebiteuren is met € 2,276 miljoen toegenomen. De toename komt vooral door het later ontvangen van betalingen ten opzichte van vorig jaar. De voorziening dubieuze debiteuren is verder afgenomen met € 0,081 miljoen door de betaling van oude vorderingen. Daarnaast is de vordering op The Hague Academy van € 0,075 miljoen apart gepresenteerd op de balans, onder gelieerde ondernemingen.
Belastingen (4) 2024
2023
Terug te vorderen Dividendbelasting
144
123
Stand per 31 december
144
123
Dit betreft de terug te vorderen dividendbelasting vanuit de effectenportefeuille over de jaren 2021 t/m 2024. De post te vorderen dividendbelasting is met € 0,021 miljoen toegenomen. De toename betreft de terug te vorderen dividendbelasting over 2024.
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
29
Intercompany (5) 2024
2023
Congres- en Studiecentrum VNG B.V.
5
18
VNG International B.V.
42
73
VNG Opleiding & Detachering B.V.
10
4
2.099
4.723
VNG Risicobeheer B.V.
15
5
VNG Diensten B.V.
-
-
2.171
4.823
VNG Realisatie B.V.
Stand per 31 december
Overlopende activa (6) 2024 Waarborgsommen
2023 (wijziging presentatie)
2023
6
6
6
Vooruitbetaalde kosten
1.857
258
258
Nog te factureren opbrengsten
2.848
3.093
3.093
Nog te ontvangen subsidiegelden
78.688
74.529
5.180
86
539
539
83.485
78.425
9.076
Overige vorderingen Stand per 31 december
De grootste stijging (€ 73,508 miljoen) in de overlopende activa wordt veroorzaakt door de wijziging in de presentatie van de nog te ontvangen subsidiegelden. De nog te ontvangen subsidiegelden zijn nu gepresenteerd onder de overlopende activa, waar deze eerst gesaldeerd werden met de nog te besteden subsidiegelden onder de overlopende passiva. Voor 2023 zijn de vergelijkende cijfers aangepast in de specificatie hierboven. De te factureren opbrengsten bestaan vooral uit door te belasten salarislasten en de bijdragen op projecten. De facturen uit 2024 zijn zoveel mogelijk verstuurd in 2024.
30
Financieel Jaarverslag 2024
Liquide middelen (7) 2024
2023
Bank
25.049
25.689
Kas
7
15
25.056
25.704
Stand per 31 december
Het saldo van de liquide middelen betreft het totaal van de zakelijke rekeningen-courant en (vermogens)spaarrekeningen. Het kassaldo betreft een voorraad VVV-bonnen. De (overige) liquide middelen staan ter vrije beschikking van de Vereniging.
Eigen vermogen (8) 2024
2023
6.462
1.780
686
686
Bestemmingsreserves
2.904
3.512
Overige reserves
50.491
46.733
Omrekenverschillen
-157
-168
Onverdeeld resultaat
-26
3.758
60.360
56.301
Herwaarderingsreserves Statutaire reserve
Stand per 31 december
Herwaarderingsreserve (gesplitst)
Obligaties
Aandelen
Totaal 2024
Totaal 2023
Balanswaarde per 1 januari
-1.314
3.094
1.780
-2.694
Realisatie herwaardering door verkoop
1.442
-998
444
90
Ongerealiseerde waarde mutaties
1.408
2.830
4.238
4.384
Mutatie herwaardering
2.850
1.832
4.682
4.474
Stand per 31 december
1.536
4.926
6.462
1.780
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
31
De overige reserve is vrij besteedbaar. De Bestemmingsreserve, de Wettelijke reserve, de Herwaarderingsreserve en de Omrekenverschillen zijn niet vrij besteedbaar. Overige reserves
2024
2023
Stand per 1 januari
46.733
49.238
Resultaatsbestemming vorig boekjaar
3.758
-4.217
Vrijval statutaire reserve
-
2.039
Bestemming agv Kennishub
-
-528
Vrijval bestemming Kennishub
-
202
Stand per 31 december
50.491
46.733
Bestemmingsreserve
2024
2023
Stand per 1 januari
3.512
4.121
Lasten herhuisvesting
-458
-458
Lasten afschrijving begane grond
-150
-150
Bestemming agv Kennishub
-
528
Lasten agv Kennishub werkzaamheden
-
-326
Vrijval restant bestemming Kennishub budget
-
-202
2.904
3.512
Stand per 31 december
In 2007 is besloten dat een deel van het eigen vermogen beschikbaar wordt gesteld om de verbouwing van de Willemshof te financieren. Hiervoor is een bestemmingsreserve gevormd, voor de jaarlijkse afschrijvingslasten. Voor de verbouwing van de begane grond is in 2018 besloten dat de afschrijvingslasten voor een totaalbedrag van € 1,500 miljoen ten laste komen van het vermogen. Hiervoor is een bestemmingsreserve gevormd, voor de jaarlijkse afschrijvingslasten. Eind 2024 bestaat de bestemmingsreserve (€ 2,904 miljoen) uit het saldo van de afschrijvingslasten verbouwing Willemshof (€ 2,102 miljoen), afschrijvingslasten begane grond. (€ 0,688 miljoen) en het solidariteitsfonds (€ 0,114 miljoen) gevormd voor de vergoeding van de schade ontstaan uit de staking door gemeenteambtenaren. Wettelijke verplichte statutaire reserve
2024
2023
Stand per 1 januari
686
686
Stand per 31 december
686
686
De wettelijke reserve bestaat uit een wettelijk verplichte conversiereserve die gevormd is vanuit de verkrijgingswaarde van de stichting KING door VNG Realisatie. De reserve is bijzonder omdat uitkeren uit deze reserve niet mogelijk is. Tevens zijn bestedingen ten laste van deze reserve alleen toegestaan indien en voor zover dit geschiedt binnen de doelomschrijving van voornoemde stichting. Gezien het voorgaande wordt deze reserve hier gepresenteerd als bestemmingsreserve. De herwaarderingsreserve is vanaf 2023 positief. Hierdoor lopen de ongerealiseerde koersresultaten
32
Financieel Jaarverslag 2024
via de balans. Dit jaar zijn verkoopbewegingen zeer beperkt gebleven. Dit in combinatie met de stijgende waarden van obligaties en aandelen leiden ertoe dat per saldo de herwaarderingsreserve in omvang is toegenomen. Omrekenverschillen
2024
2023
Stand per 1 januari
-168
-161
11
-7
-157
-168
Mutatie Stand per 31 december
Onverdeeld resultaat boekjaar
2024
2023
Stand per 1 januari
3.758
-4.218
Naar Overige reserves (uit onverdeeld resultaat voorgaand boekjaar)
-3.758
4.218
608
608
-
326
Resultaat boekjaar
-634
2.824
Stand per 31 december
-26
3.758
Mutatie bestemmingsreserve (afschr. lasten huisvesting) Mutatie bestemmingsreserve (Werkzaamheden a.g.v. Kennishub)
Het onverdeeld resultaat wordt in mindering gebracht op de overige reserve.
Voorzieningen (9) De VNG heeft een tweetal voorzieningen voor verplichtingen die voortvloeien uit aanspraken op de WW- en Bovenwettelijke WW-regelingen en voor de uit te keren jubileumuitkeringen. Deze voorzieningen hebben in overwegende mate een langlopend karakter. Deze voorzieningen worden jaarlijks in overeenstemming gebracht met de geschatte toekomstige verplichtingen. De voorzieningen worden gepresenteerd tegen de contante waarde. Egalisatievoorziening
2024
2023
Stand per 1 januari
1.076
751
Dotaties
321
592
Onttrekkingen/vrijval
-666
-267
Stand per 31 december
731
1.076
In 2024 is de egalisatievoorziening voor toekomstige jaarlijkse verplichtingen voor afvloeiingslasten gedaald met € 0,345 miljoen. De weergegeven dotatie wordt in hoge mate veroorzaakt door de opgebouwde rechten van (oud-)medewerkers die recht hebben op een WW-uitkering. De onttrekking bestaat uit de betaling van de uitkeringsrechten van de oudmedewerkers die reeds in de voorziening waren meegenomen en de vrijval van de opgenomen uitkeringsrechten, omdat de oud-medewerkers een baan gevonden hebben en geen recht meer hebben op de WW-uitkering. De voorziening heeft een grotendeels langlopend karakter en betreft de contante waarde van de geschatte bedragen om in de toekomst de verplichting zo goed mogelijk af te kunnen wikkelen. Het kortlopende deel van deze voorziening (< 1 jaar) bedraagt per 31 december 2024 ongeveer € 0,200 miljoen. Het overige is langlopend en gaat voornamelijk om de BWW uitkering en de RVU uitkeringen na december 2025. Vereniging van Nederlandse Gemeenten
33
Voorziening ambtsjubilea
2024
2023
Stand per 1 januari
375
408
Dotaties
62
-33
Stand per 31 december
437
375
De voorziening is gevormd voor de toekomstige ambtsjubilea. De voorziening betreft de in de toekomst uit te keren jubileumuitkeringen gebaseerd op de gedane toezeggingen, blijfkans en leeftijd. Het kortlopend deel van deze voorziening bedraagt € 0,087 miljoen en wordt binnen een jaar uitgekeerd. Het overige is langlopend.
Handelscrediteuren (10) 2024
2023
7.212
5.618
2024
2023
Afdracht loonbelasting en sociale premies
2.191
1.845
Pensioenen
445
416
Omzetbelasting
3.463
4.417
Stand per 31 december
6.099
6.678
2024
2023
Congres- en Studiecentrum VNG B.V.
628
495
VNG International B.V.
1.759
1
166
198
VNG Realisatie B.V.
5.578
7.273
Stand per 31 december
8.131
7.968
Stand per 31 december
Belastingen en premie sociale verzekeringen (11)
Intercompany (12)
VNG Opleiding & Detachering B.V.
34
Financieel Jaarverslag 2024
Overlopende passiva (13) 2024
2023 (wijziging presentatie)
2023
Vooruit gefactureerde contributie
29.748
28.108
28.108
Nog te besteden subsidies
103.558
97.617
28.267
4.092
5.360
5.360
137.398
131.085
61.736
Fonds GGU & Gemeentefonds Saldi Stand per 31 december
Vanaf 2024 worden de nog te ontvangen en de nog te besteden subsidies niet meer gesaldeerd. De nog te ontvangen subsidie wordt gepresenteerd onder de overlopende activa. Voor 2023 zijn de vergelijkende cijfers aangepast in de specificatie hierboven. Onder de post nog te besteden subsidies zijn de bedragen opgenomen van het rijk voor de projecten die doorlopen of afgerekend worden in 2025 en later.
Overige schulden (14) 2024
2023
31
31
Reserveringen voor verlof
3.005
2.333
Overige schulden
5.097
6.871
Stand per 31 december
8.133
9.235
Vooruit gefactureerde bedragen
Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen De totale verplichting voor beheer en onderhoud van het automatiseringssysteem en de Facilitaire Diensten (catering, onderhoud gebouwen, schoonmaak en receptiediensten) bedraagt € 4,211 miljoen (t/m 2028). Per jaar is de verplichting: 2025 € 3,122 miljoen. 2026 € 0,672 miljoen 2027 € 0,264 miljoen 2028 € 0,153 miljoen Wet Ketenaansprakelijkheid De onderneming is onderworpen aan de Wet Ketenaansprakelijkheid en de Wet Inlenersaansprakelijkheid. Uit dien hoofde kan de onderneming worden aangesproken voor de door onderaannemers mogelijk niet afgedragen belastingen en premies sociale verzekeringen. Hoofdelijke aansprakelijkheid De VNG maakt onderdeel uit van een fiscale eenheid voor de omzetbelasting, waarvan naast de VNG ook VNG Diensten B.V., VNG International B.V., VNG Realisatie B.V., VNG Connect Holding B.V.: (incl. de onderliggende dochters VNG Opleiding en Detachering B.V. VNG Services B.V. en Congres en Studie Centrum VNG B.V.), VNG Risicobeheer B.V. Binnen deze fiscale eenheid wordt geen btw aangerekend op de onderlinge leveringen en diensten. Elke afzonderlijke entiteit binnen deze fiscale eenheid doet zelfstandig aangifte. De entiteiten binnen de fiscale eenheid zijn volledig aansprakelijk voor de afdracht van de omzetbelasting van de fiscale eenheid als geheel.
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
35
Toelichting op de enkelvoudige staat van baten en lasten (bedragen x € 1.000)
Bijdrage projecten (15) De bijdragen projecten zijn hoger dan begroot. Deze hogere realisatie is het gevolg van nieuwe extern gefinancierde projecten, welke ten tijde van de begroting nog niet bekend zijn. In de begroting wordt rekening gehouden met de subsidieaanvragen die op dat moment al goedgekeurd zijn. De nieuwe projecten hebben effect op het totale bedrijfsresultaat, omdat uit de hogere projectbaten, vaak een extra dekking wordt gegenereerd middels de overhead (zoals huisvesting en overhead verwerkt in het uurtarief). In vergelijking met 2023 neemt de bijdrage projecten toe met € 12,878 miljoen. Realisatie 2024
Begroot 2024
Realisatie 2023
Bijdrage projecten
135.307
84.237
122.429
Waarvan subsidies van het Rijk
66.502
13.373
61.146
Waarvan projecten uit het Fonds GGU en saldo Gemeentefonds uitname
68.805
70.864
61.283
De begroting van het Fonds GGU en de hoogte van de financiële bijdrage van de leden aan het Fonds. Deze is gebaseerd op inwoneraantal en wordt jaarlijks ter goedkeuring voorgelegd aan de ALV. Na een positief besluit op de ALV zijn leden verplicht deze financiële bijdrage te voldoen ter dekking van de kosten van het Fonds. De financiële en inhoudelijke verantwoording over het Fonds aan de ALV wordt opgenomen in de jaarrekening en het jaarverslag van de Vereniging. (zie daarvoor onderstaande tabel). De realisatie van de GGU-activiteiten in 2024 bedraagt € 68,805 miljoen. Uit voorgaande jaren zijn er crediteringen en opbrengsten voor een bedrag van € 4,092 miljoen. De bedragen die niet uitgegeven zijn in 2024, worden als overlopende passiva opgenomen op de balans. Deze worden in 2025 en verder uitgegeven, aan de daarvoor aangewezen activiteiten binnen het Fonds GGU.
36
Financieel Jaarverslag 2024
Fonds GGU 2024 (* € 1.000) Omschrijving
Begroot
Realisatie
Kennis en leren
1.623
1.515
547 VNG Academie
1.623
1.239
1.3
798 Kennishub 2.1
276
Bestaanszekerheid
6.428
5.839
180 Ketenbureau i-Sociaal Domein basistaak bedrijfsvoering en exploiteren digitale infrastructuur
1.431
1.398
395 Vraagorganisatie en ketenregie op de domeinen Werk Inkomen Schulden en Inburgering
1.115
1.040
467 Doorontwikkeling en Programmaregie Werk & Inkomen en Inburgering
760
679
478 Naleving: Multidisciplinaire aanpak rechtmatigheid sociale zekerheid
2.521
2.216
516
Opgave WISI informatievoorziening gemeenten
182
86
591
Omkeringsthema bestaanszekerheid: inwonergerichte dienstverlening
239
234
180
186
Gemeentelijk gegevens knooppunt GGk
6.166
6.152
322 Gemeentelijk gegevens knooppunt GGk
6.166
6.152
2.1
254
123
624 Opgave WISI 2.1
Opgavemanagement inclusieve samenleving
592 Opgavemanagement inclusieve samenleving 2.2
Jeugd en kansengelijkheid.
391
Landelijke inkoop zorgcontracten
254
123
2.406
2.115
697
640
392 Kennisborging Sociaal Domein en jeugdbeschermingsketen
219
135
394 Naleving: Kwaliteit kinderopvang
555
557
534 Hervormingsagenda Jeugd
292
300
572 Omkeringsthema kansengelijkheid
300
303
628 CIO functie Governance en financiering
343
180
2.2
555
550
398 Programma Zorg en veiligheid
340
260
494 Ketenverplichtingen sociaal domein
215
290
3.543
3.698
492
495
2.3
Zorg en veiligheid
Gezond samenleven
266 Gemeentezorgspiegel 374 Digitaal dossier jeugdgezondheidszorg
295
386
402 Versterken informatiepositie publieke gezondheid
585
475
514
1.261
1.457
Naleving: Kwaliteit en rechtmatigheid zorg
535 Gezond en Actief Leven- IZA/GALA 2.5
Platform Sociaal Domein
910
885
1.369
1.311
498 Platform Sociaal Domein
1.369
1.311
3.1
Fysieke leefomgeving
4.296
3.938
372
Digitale infrastructuur & 5G
526 Bouwen en Wonen & Programma Woningbouw (min. VRO)
141
82
461
494
527 Ruimte, Water en Klimaatadaptatie - Ruimtelijke puzzel en WBS
736
667
528 Landelijk Gebied en Natuurbeleid
792
654
529 Gezonde Leefomgeving - Milieu en Nationaal Prog. Circulaire Economie
325
359
530 Mobiliteit en Bereikbaarheid
215
250
532 Gezonde Leefomgeving - Vergunningen, Toezicht en Handhaving (i.r.t. OW/DSO)
333
316
533 Regionale Economie en versterking economische activiteiten
573
400
539 Verkenning Informatievoorziening Fysiek Domein VIFD
253
237
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
37
Omschrijving 570 Integrale aanpak Fysieke leefomgeving 3.2
Omgevingswet
297 Ondersteuning werkende ketens 377
Regie en demandorganisatie Omgevingswet
Realisatie
467
479
6.036
5.696
870
560
1.473
1.492
463 Structurele ondersteuning Omgevingswet
1.964
1.996
548 Ondersteuning en nazorg Omgevingswet
1.729
1.648
3.3
3.944
3.735
335
231
Energie en klimaat
270 Datavoorziening Energietransitie Gebouwde Omgeving (DEGO) 403 Verduurzamingsopgaven Gebouwde Omgeving
1.203
979
404 Klimaatopgaven sector Elektriciteit & Infra
1.147
1.092
405 Verduurzaming van de Mobiliteitssector
493
391
406 Ondersteuning uitvoering Klimaat en Industrie
153
12
560 Uitvoeringsondersteuning klimaatakkoord
613
1.029
4.1
175
328
409 Capabele gemeenteraden (raad op zaterdag)
Vitale lokale democratie
39
41
517
53
207
590 Quickscan lokale democratie
83
80
4.2
243
204
Regionale Samenwerking: op weg naar VNG van de regio’s (2030) De veilige gemeente
328 Datavoorziening Onregelmatigheden Op de Kaart (DOOK)
243
204
4.4
Gemeentefinanciën
1.176
1.253
312
WOZ-datacenter
1.176
1.253
4.5
Werkgeversfunctie
542
436
551
Arbeidsmarktkrapte aanpak gemeenten
542
436
5.1
Agenda digitale veiligheid
5.565
5.596
144 ENSIA
832
742
175
Informatiebeveiligingsdienst (IBD) Privacy (AVG)
410
409
327
Informatiebeveiligingsdienst Advies en Computer Emergency Response Team CERT
2.567
2.597
440 MM-VO Bestuurlijke convenant digitale veiligheid
447
352
442 MM-VO Digitaal weerbare inwoners en ondernemers
191
149
482 MM-VO Voorbereiding digitale ontwrichting
191
237
525 MM-VO Agenda digitale veiligheid
927
1.110
5.2
288
261
472 Uitvoeringsagenda Digitale Grondrechten en Ethiek
67
216
488 AI en algoritmen in de praktijk
221
45
2.060
2.019
Agenda digitale grondrechten en ethiek
5.3
Interbestuurlijke datastrategie
107
Waarstaatjegemeente.nl
505
564
162
Gemeentelijke Monitor Sociaal Domein (GMSD)
342
359
179
Kennisnetwerk Data en Samenleving
229
254
265 Wmo voorspelmodel
132
115
271
77
50
577 Informatiepositie versterken (VIP)
717
645
581
DIWI (Datavoorziening Interne Woningbouw Informatie)
58
32
5.4
Anticiperen op (inzet van) nieuwe technologie
615
878
301
Digital Twin
80
202
155
411
Lokale monitor wonen
303 Dutch societal innovation hub
38
Begroot
Financieel Jaarverslag 2024
Omschrijving
Begroot
Realisatie
473 N&D-A Trendrapport Informatiesamenleving
89
88
499 Kenniscentrum Innovatie
291
177
5.4
61
-
61
-
Trends en innovatie
620 Funding Lane / subsidies informatiesamenleving 6.1
Inclusieve dienstverlening
875
788
176
GemeenteDelers
209
344
357 Expertisecentrum - Kenniscentrum Dienstverlening
261
160
608 Regie Dienstverlening
405
284
8.284
7.641
6.2
Digitale overheid
104 Haven
336
380
105
Federatieve Service Connectiviteit (FSC) en NLX
594
480
106
Common Ground etalage
155
1
149
Gemeentelijke Model Architectuur
556
586
150
GEMMA Softwarecatalogus
157
165
224 Single Digital Gateway - Annex I (beheerfase)
130
131
264 GIBIT: Gemeentelijke Inkoop Bij IT Toolbox
199
196
300 Regie Geo-informatie
909
777
305 Haal Centraal
496
182
333
155
175
360 Digitale Identiteit en Toegang
383
223
433 Digitale interactie met de overheid (GDI)
125
168
453 Kenniscentrum Markt en Overheid
459
446
475 Wijziging van de basisregistratie WOZ (informatiemodel)
106
89
495 GROEI: Gemeentelijke Realisatie en Opschaling van Experimenten en Innovatie
315
218
497 CIO - functie
632
632
515
Begeleiden proces standaardverklaring
Secretariaat SVB-BGT
20
20
647
861
576 Meerjarige aanpak Digital Decade
-
328
603 Regie Federatief Datastelsel (FDS)
328
238
604 Ontwikkeling API-fundament
408
186
605 Beheer StUF standaarden
143
58
550 Transitieprogramma Common Ground
607 Regie Burgerzaken
97
217
613
144
132
626 Kenniscentrum Architectuur
219
445
627 Doorontwikkeling API-standaarden
571
307
6.3
307
411
Regie op gegevensuitwisseling (nieuwe stijl)
Open overheid en archieven
262 Grip op informatie
208
169
506 Selectielijsten archiefbescheiden
67
66
610
Regie op Open overheid en archieven
32
176
6.4
Uitvoerbaarheid en uitvoeringskracht
1.236
1.301
237
Kenniscentrum Analyse
923
1.022
524 Focus op uitvoering
313
279
4.907
4.702
6.5
Collectieve inkoopkracht, beleid, uitvoering en beheer
125
14+netnummers
527
469
131
GGI Netwerk & GGI Cloud
1.151
1.123
132
GGI Veilig (M&R, Cyberweerbaarheid)
861
837
154
GT Microsoft
218
134
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
39
Omschrijving
Begroot
Realisatie
303
285
274 Beheer quickscan lokale democratie 500 Kenniscentrum gezamenlijk inkopen en aanbesteden
618
693
522 Servicecentrum gemeenten
929
962
554 Inkoop en Aanbesteden Organiseren governance, MVOI in uitvoering
237
198
582 SDG contractbeheer
63
1
1.222
1.157
8.1
Communicatie
510
VNGR Communicatie
1.222
1.157
8.2
Bedrijfsvoering
6.688
7.256
496 Planning & control cyclus VNG
811
607
VNGR bedrijfsvoering
5.045
5.857
520 Bestuursondersteuning extern
497
428
521
335
364
-
-98
70.864
68.805
511
Portfoliomanagement Voorgaande jaren Totaal
Overige baten (16) Realisatie 2024
Begroot 2024
Realisatie 2023
Opbrengst derden
3.114
1.388
2.204
Auteursvergoedingen
205
200
425
Vacatiegelden
17
5
15
Interne baten
4.649
3.556
4.187
Overige baten
731
672
724
8.716
5.821
7.556
Totaal overige baten
Opbrengst derden De realisatie 2024 is € 1,726 miljoen hoger dan begroot. Deze post bestaat uit de doorbelasting van salariskosten aan gelieerde instellingen en overige omzet gerealiseerd door het doorbelasten van kosten aan derden. Auteursvergoedingen De realisatie van de auteursvergoedingen ligt iets hoger dan begroot. In de realisatie 2023 zaten de royaltyafrekening van het SDU over 2022 en 2023. Interne baten In de begroting was rekening gehouden met een stijging van de opbrengsten, echter bleek deze hoger dan voorzien. De realisatie laat een stijgende lijn zien en is € 1,093 miljoen hoger dan begroot. Vergeleken met 2023 zijn de interne baten met € 0,462 miljoen gestegen. Overige baten De overige baten bestaan voornamelijk uit de opbrengsten Reprorecht en de bijdrage SBCM. De omvang hiervan is respectievelijk € 0,731 miljoen.
40
Financieel Jaarverslag 2024
Salarissen, sociale lasten en pensioenlasten (17) Realisatie 2024
Begroot 2024
Realisatie 2023
Salarissen
26.477
24.863
23.014
Sociale lasten
3.350
3.145
2.897
Pensioenlasten
3.623
3.403
3.424
Vergoedingen (ZW, uitlenen personeel)
-865
-
-478
32.585
31.411
28.857
Totaal salarissen, sociale lasten en pensioenlasten
Het totaal van salarislasten, sociale lasten en pensioenlasten stijgt met € 3,728 miljoen ten opzichte van 2023. De stijging is o.a. veroorzaakt door een toename van salariskosten volgend uit wijzigingen in de CAO en een stijging van de omvang van het personeelsbestand. Sinds 2019 vertoont het uitstroompercentage een stijgende lijn. In 2023 bereikte het een hoogtepunt van 16%, een stijging ten opzichte van 15% in 2022 en 13,16% in 2021. In 2024 is het uitstroompercentage echter gedaald naar 6,6%. Het gemiddeld aantal fte in 2024 is ten opzichte van 2023 gestegen. Ultimo 2024 waren er 328,59 fte in dienst (2023: 308,16 fte). De vergoedingen voor zwangerschap, uitlenen van personeel en overige loonlastenvergoedingen kwamen in 2024 hoger uit dan 2023. De gemiddelde salarislast per fte stijgt van € 0,094 miljoen in 2023 naar € 0,099 miljoen in 2024. Deze stijging van 5,84% is het gevolg van de wijzigingen in de cao, reguliere periodieke verhogingen, de wijzigingen van de sociale en pensioenlasten en hogere inschaling van medewerkers.
Overige personeelslasten (18) Realisatie 2024
Begroot 2024
Realisatie 2023
Uitzendkrachten/personeel derden
3.184
323
3.210
Arbolasten
204
77
115
Studielasten
500
474
678
Werving
42
75
44
Rechtspositionele lasten
160
151
171
Onttrekking/Dotatie voorzieningen
633
-
269
Overige lasten
448
802
1.554
Reis- en verblijflasten
539
365
431
5.710
2.266
6.471
Totaal overige personeelslasten
De overige personeelslasten overschrijden de begroting met € 3,444 miljoen. Per begrotingspost zijn de verschillen als volgt te duiden: • De lasten van uitzendkrachten/personeel derden komen € 2,861 miljoen hoger uit dan begroot. Deze kosten hebben onder andere betrekking op vervangende inhuur voor openstaande vacatures, detacheringen en zwangerschapsvervanging. • De studielasten en de reis- en verblijfskosten vallen respectievelijk € 0,026 miljoen en € 0,174 miljoen hoger uit dan begroot. Ten opzichte van 2023 stijgen vooral de reiskosten aanzienlijk.
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
41
Reiskosten met het openbaar vervoer steeg met € 0,053 miljoen en de reiskosten buitenland steeg met € 0,057 miljoen. • De arbolasten vallen € 0,127 miljoen hoger uit dan begroot. Deze lasten bestaan uit een bedrijfszorgpakket, begeleiding vanuit een bedrijfsarts en arbo-gerelateerde aanpassingen van de werkplekken. Door het wegvallen van de vorige bedrijfsarts moest er in 2023 een nieuwe bedrijfsarts gevonden worden. De nieuwe bedrijfsarts heeft een iets andere aanpak dan de vorige bedrijfsarts. Zo is zij meer gericht op coaching en preventie en is de standaard spreekuurafspraak langer. • Het ziekteverzuim is in 2024 uitgekomen op 5,98%. Dit is hoger dan 2023 (5,49%) en ook hoger dan het streefpercentage van 3,5%. • De rechtspositionele kosten vallen hoger uit dan begroot door meer jubileum uitkeringen en gratificaties. Specificatie: Omschrijving Overige personeelslasten
Realisatie 2024 Project gefinancierd
Overig
Totaal
280
5.430
5.710
Kantoor- en huisvestingslasten (19) Realisatie 2024
Begroot 2024
Realisatie 2023
Huisvestingslasten
1.019
999
1.132
Onderhoud en inventaris
670
475
551
Automatiseringslasten
5.127
2.490
3.039
Telecommunicatie
5
23
7
Drukwerklasten
-
26
-
Bibliotheeklasten
786
781
778
Restauratieve lasten
596
488
606
8.203
5.281
6.114
Totaal kantoor- en huisvestingslasten
De kantoor- en huisvestingslasten zijn ten opzichte van de begroting € 2,922 miljoen hoger. Op bijna alle onderdelen is de realisatie hoger uitgekomen dan begroot. De huisvestings- en onderhoudslasten zijn gestegen, onder andere door aanpassingen van het pand aan de Nassaulaan 11. Ook de restauratieve lasten komen in 2024 hoger uit dan begroot maar zijn wel lager dan de realisatie in 2023. De automatiseringslasten zijn ten opzichte van de realisatie van 2023 gestegen met € 2,088 miljoen (hiervan is € 1,620 miljoen project gefinancierd). Verder brengt een grotere omvang van het personeelsbestand extra (licentie-) kosten met zich mee.
42
Financieel Jaarverslag 2024
Specificatie: Omschrijving
Kantoor- en huisvestingskosten
Realisatie 2024 Project gefinancierd
Overig
Totaal
1.620
6.583
8.203
Activiteitslasten (20) Realisatie 2024
Begroot 2024
Realisatie 2023
Voorlichting
1.585
548
1.182
Bijeenkomsten
3.608
298
3.363
Onderzoek
3.084
3.736
2.494
Advies derden
114.672
84.545
104.250
5.519
582
3.734
-
-8.623
-1
128.468
81.086
115.023
Bijdragen en lidmaatschappen Doorbelasting Totaal activiteitslasten
De activiteitslasten zijn € 47,382 miljoen hoger dan de begroting. De voornaamste verschillen per afzonderlijke begrotingspost zijn: • Voorlichting: Het budget voor voorlichting wordt met € 1,037 miljoen overschreden. Dit bedrag heeft voor een deel betrekking op extern gefinancierde projecten. De kosten hiervan bedroegen in 2024 € 0,550 miljoen. Het andere deel heeft betrekking op de intern gefinancierde projecten, onder andere gefinancierd door aanvullend op de begroting toegewezen prioriteitenbudget. • Bijeenkomsten: De overschrijding van € 3,310 miljoen heeft voor een bedrag van € 1,847 miljoen betrekking op extern gefinancierde projecten die bij het opstellen van de begroting nog niet bekend waren. • Onderzoek: Dit budget wordt in de loop van het jaar projectmatig toegewezen, de lasten van deze activiteiten worden verantwoord onder afzonderlijke begrotingsposten zoals adviezen derden, overige personeelslasten en ICT-lasten. Daardoor blijft de realisatie (€ 0,652 miljoen) op de post onderzoekskosten achter bij begroot. • Advies derden: Er is € 30,127 miljoen meer uitgegeven dan begroot. De realisatie ten opzichte van 2023 is gestegen met € 10,422 miljoen. Dit wordt veroorzaakt door extern gefinancierde projecten. De kosten van de inhuur van personeel op de subsidies en GGU gefinancierde activiteiten zijn in de presentatie opgenomen onder de activiteitskosten.
• Bijdragen en lidmaatschappen: Er is € 4,937 miljoen meer uitgegeven dan begroot. € 4,952 miljoen heeft betrekking op extern gefinancierde projecten die bij het opstellen van de begroting nog niet bekend waren. • Doorbelasting: De inzet van medewerkers voor extern gefinancierde projecten wordt doorbelast aan deze projecten. In de begroting werd rekening gehouden met een doorbelasting van € 8,623 miljoen aan baten. Door het gestegen projectvolume was de werkelijke inzet van medewerkers hoger. De werkelijke kosten staan weergegeven onder salarislasten, waardoor de realisatie op de doorbelasting op één uitkomt.
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
43
Specificatie: Omschrijving
Realisatie 2024 Project gefinancierd
Overig
Totaal
Voorlichting
550
1.035
1.585
Bijeenkomsten
1.847
1.761
3.608
Onderzoek
2.314
770
3.084
Advies derden
111.896
2.776
114.672
Bijdragen en lidmaatschappen
4.952
567
5.519
9
-9
0
121.568
6.900
128.468
Doorbelasting Totaal
Overige lasten (21) Realisatie 2024
Begroot 2024
Realisatie 2023
-907
1.404
1.802
Overige lasten
De realisatie van de overige lasten is in 2024 fors lager ten opzichte van 2023. In 2024 was € 0,090 miljoen negatief, project gefinancierd (in 2023 was dit € 0,886 miljoen). Verder is er een positief BTW-resultaat in 2024 van € 1,600 miljoen dit is inclusief de vrijval en correctie van niet verrekenbare BTW over de periode 2019 t/m 2023 (in 2023 was dit € 0,113 miljoen opgenomen). Specificatie: Omschrijving
Realisatie 2024 Project gefinancierd
Overig
Totaal
-90
-817
-907
Overige lasten
Financiële baten en lasten (22) Realisatie 2024
Begroot 2024
Realisatie 2023
Opbrengst van effecten
-240
-
3.622
Rentebaten
987
-
1.383
(Rente)lasten
0
-
-
747
-
5.005
Totaal financiële baten en lasten
De opbrengst van effecten en rentebaten is conform de gemaakte contributieafspraken niet opgenomen in de begroting.
44
Financieel Jaarverslag 2024
Resultaat deelnemingen (23) Realisatie 2024
Begroot 2024
Realisatie 2023
Congres- en Studiecentrum VNG B.V.
1.518
-
1.282
VNG International B.V.
535
-
347
VNG Risicobeheer B.V.
716
-
232
VNG Realisatie B.V.
45
-
57
VNG Diensten B.V. (enkelvoudig)
-117
-
-101
Vennootschapsbelasting
-682
-
-455
Totaal resultaat deelnemingen
2.015
-
1.362
VNG Diensten B.V. (VNG Diensten) VNG Diensten is de houdstermaatschappij namens VNG en is 100% aandeelhoudster van de VNG-deelnemingen. VNG Diensten voert uitsluitend houdstermaatschappij activiteiten. De inkomsten van Diensten bestaan uit rente en uit de omslag van kosten die wordt doorbelast aan de VNG-deelnemingen. Vanwege externe omstandigheden is besloten dat alleen kosten van derden (buiten het VNG Concern) aan de deelnemingen worden doorbelast. De intern vanuit VNG Concern aan te rekenen kosten worden nu gedekt door de resultaten van de VNG-deelnemingen, hetgeen voor VNG betekent dat de post resultaat deelnemingen iets lager uitkomt. Het vennootschappelijke resultaat VNG Diensten kwam het voorgaande jaar uit op € 0,101 miljoen negatief. Voor 2024 komt het vennootschappelijke resultaat VNG Diensten, op € 0,117 miljoen negatief uit. In deze toename van het negatieve resultaat is begrepen een toename kosten extern advies en kosten ondersteuning van uit VNG (€ 0,070 miljoen en anderzijds hogere financiële baten (rente opbrengsten) als gevolg van hogere stand liquide middelden en lagere rente (toename € 0,023 miljoen). VNG Connect Holding B.V. Het positieve resultaat van VNG Connect Holding B.V. voor belastingen bedraagt € 1,518 miljoen, ten opzichte van een positief resultaat van € 1,266 miljoen een jaar eerder.
In vergelijking met de begroting 2024 is een positieve afwijking zichtbaar van € 0,918 miljoen. Deze positieve afwijking valt uiteen in enerzijds hogere brutomarges dan begroot (€ 0,534 miljoen) en anderzijds € 0,384 miljoen minder uitgaven op de bedrijfs- en financieringskosten. De totale gerealiseerde brutomarge voor 2024 bedraagt € 6,703 miljoen en is daarmee ruim 8,6% hoger dan begroot en tevens 27% hoger dan voorgaand boekjaar. De bedrijfskosten zijn € 0,359 miljoen lager dan begroot, namelijk € 5,226 miljoen versus begroot € 5,585 miljoen.
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
45
VNG Risicobeheer B.V. Voor 2024 was een negatief resultaat voor belastingen van € 0,082 miljoen geraamd. Het werkelijk resultaat voor belastingen is uitgekomen op € 0,716 miljoen. Het resultaatverschil van € 0,799 miljoen wordt als volgt verklaard: Realisatie
Hogere personeelskosten
-70.177
Lagere overige bedrijfskosten
802.787
Hogere provisieopbrengsten
71.328
Hogere financiële baten en lasten
-5.331
Hoger resultaat
798.607
De hogere personeelskosten worden deels verklaard door de nieuwe CAO (+€ 0,023 miljoen). Bij de overige personeelskosten waren het voornamelijk de hogere kosten voor personeel van derden, hogere kosten voor opleidingen en de afronding van de egalisatievoorziening, (totaal +€ 0,050 miljoen). De lagere overige bedrijfskosten hebben betrekking op de gemaakte kosten betreffend de projectkosten. Doordat het steeds duidelijker wordt dat het Risicobeheerfonds (RBF) doorgang zal vinden in 2025 nemen deze kosten substantieel toe. Daarom is besloten deze kosten voorlopig op de balans te plaatsen en niet ten laste van het resultaat te brengen. De provisieopbrengsten vallen hoger uit. Het contract met IZA leverde € 0,018 miljoen meer op dan begroot, Centraal Beheer Achmea ging uit van € 0,263 miljoen voor 2024, maar uiteindelijk is er € 0,025 miljoen meer afgerekend. Daarnaast waren er nog inkomsten uit bijdragen van gemeenten voor hun deelname aan het Leernetwerk Leiderschap en De Bedoeling. VNG International B.V. Het netto geconsolideerd resultaat van de VNG International groep van € 0,413 miljoen na belastingen is gelijk aan een rendement op eigen vermogen van 8,9%, hetgeen een mooie voortzetting is van de toename in 2023 (6,3%). Het enkelvoudig resultaat vóór belastingen van VNG International is met een bedrag van € 0,526 miljoen hoger dan begroot.
Daarmee heeft VNG International een uitstekend jaar achter de rug. De dekking uit productieve uren was in 2024 hoger dan begroot, in combinatie met mooie projectresultaten en een positief resultaat op de financiële baten en laster, kon het jaar met een erg mooi positief resultaat worden afgesloten. Het resultaat op projecten is met € 1,700 miljoen marge op de implementatie van de projecten boven begroot uitgekomen, mede door het afsluiten van een aantal projecten. Daarnaast toont het aan dat de inzet de afgelopen jaren om tot rendabeler plannen van aanpak te komen effect heeft. De verhouding totale marge op projecten van € 1,736 miljoen ten opzichte van de totale enkelvoudige omzet van € 41,194 miljoen is met 4,2% nog steeds een vrij smalle marge en in de lijn van de marges van de afgelopen jaren. Het blijft goed om in ogenschouw te nemen dat de winstmarges op het internationaal werk sinds de oprichting van het bedrijf in 2001 nooit heel groot zijn geweest. Dit hangt uiteraard samen met de nadrukkelijke keuze van de organisatie in goed overleg met de aandeelhouder om de inhoudelijk doelstelling ‘versterking van democratisch lokaal bestuur’ centraal te stellen en niet te beperken tot commercieel aantrekkelijk werk VNG Realisatie B.V. VNG Realisatie heeft geen permanent winststreven.
Doelstelling is de projecten tegen kostprijs uit te voeren met opslag voor de eigen toe te rekenen kosten. Vanaf 2018 wordt tevens een opslag in
46
Financieel Jaarverslag 2024
rekening gebracht ter dekking van (eventuele) projectverliezen en ter verdere groei van het weerstandsvermogen van de VNG Realisatie B.V. Het resultaat over 2024 komt uit op € 0,126 miljoen negatief. Dit resultaat wordt veroorzaakt door een negatief resultaat op de overige projecten (€ 0,170 miljoen) en een positief resultaat op de overige bedrijfsopbrengsten (€ 0,044 miljoen). De omzet is met 14% gestegen ten opzichte van 2023. Deze stijging doet zich zowel voor bij GGU (€ 3,6 mln., 10%) als bij de overige projecten (€ 4,5 mln., 19%). WNT-verantwoording 2024 Vereniging van Nederlandse Gemeenten Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op VNG van toepassing zijnde regelgeving. Het bezoldigingsmaximum in 2024 voor de VNG is € 0,233 miljoen Het weergegeven individuele WNT-maximum is berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen tevens de duur) van het dienstverband, waarbij voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter kan zijn dan 1,0 fte. Het individuele WNT-maximum voor de leden van het Bestuur bedraagt voor de voorzitter 15% en voor de overige leden 10% van het bezoldigingsmaximum, berekend naar rato van de duur van het dienstverband. De leden van het Bestuur van de VNG ontvangen geen bezoldiging.
Bezoldiging topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. Gegevens 2024 bedragen x € 1
Leonard Geluk
Pieter Jeroense
Algemeen Directeur
Plv. Algemeen Directeur
01/01 – 31/12
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
0,5
Dienstbetrekking?
ja
ja
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
178.331,90
86.429,30
Beloningen betaalbaar op termijn
23.309,52
11.643,54
Subtotaal
201.641,42
98.072,84
233.000
116.500
201.641,42
98.072,84
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
N.v.t.
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024
Bezoldiging
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Bezoldiging
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
47
Gegevens 2023 bedragen x € 1
Leonard Geluk
Pieter Jeroense
Algemeen Directeur
Plv. Algemeen Directeur
01/01 – 31/12
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
0,49
Dienstbetrekking?
ja
ja
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
166.299,89
84.901,21
Beloningen betaalbaar op termijn
22.522,92
11.250,72
Subtotaal
188.822,81
96.151,93
233.000
109.999
188.822,81
96.151,93
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023
Bezoldiging
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Bezoldiging
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. 1d. Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder. Overzicht 2024 voor de WNT van de Toezichthoudende functionarissen VNG (met bezoldiging kleiner dan € 2.100)
48
Naam
Functie
Periode
Mw. S. Dijksma
Voorzitter
01/01 t/m 31/12
Dhr. M. Boumans
Vice-voorzitter
01/01 t/m 31/12
Dhr. E. van Oosterhout
Secretaris/Penningmeester
01/01 t/m 31/12
Dhr. S. van Alfen
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Mw. S. Ausems
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Mw. A. van Berckel
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Dhr. C. van den Bos
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 25/06
Dhr. G. Broer
Lid van het Bestuur
29/11 t/m 31/12
Mw. H van Buren
Lid van het Bestuur
29/11 t/m 31/12
Mw. S. Bruines
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Dhr. P. Depla
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Dhr. E. Drenth
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Financieel Jaarverslag 2024
Naam
Functie
Periode
Mw. C. Dortmans
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 25/06
Dhr. R. Groot Wassink
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 20/06
Dhr . T. Heerts
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Dhr. P. Heijkoop
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 18/09
Mw. L. Hooijdonk
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 04/12
Dhr. J. de Koning
Lid van het Bestuur
29/11 t/m 31/12
Dhr. J. Kramer
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Mw. N. Kramers
Lid van het Bestuur
26/06 t/m 31/12
Dhr. R. Lievense
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 28/02
Dhr. J.M. van Rees
Lid van het Bestuur
01/12 t/m 31/12
Dhr. A. Reinders
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Mw. M van der Sloot
Lid van het Bestuur
29/11 t/m 31/12
Dhr. P. Snijders
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Dhr. G. Soest
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/08
Mw. L. Spies
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Mw. O. Chang
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Mw. M. Vermue
Lid van het Bestuur
26/06 t/m 31/12
Dhr. R. Wever
Lid van het Bestuur
01/01 t/m 31/12
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
49
50
Financieel Jaarverslag 2024
Geconsolideerde jaarrekening 2024
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
51
Geconsolideerde balans per 31 december 2024 Voor bestemming van het resultaat (bedragen x € 1.000) ACTIVA 2024
2023
308
77
Vaste activa Immateriële vaste activa Software Materiële vaste activa (24) Bedrijfsgebouwen en -terreinen
7.258
7.805
Activa in uitvoering
501
361
Machines en installaties
722
772
Andere vaste bedrijfsmiddelen
1.338
1.288 9.819
10.226
Financiële vaste activa Overige effecten Leningen u/g
68.388
63.986
13
18
Totaal vaste activa
68.401
64.004
78.528
74.307
Vlottende activa Vorderingen Handelsdebiteuren Gelieerde ondernemingen
17.269
75
Overige vorderingen
12.686
8.681
Overlopende activa
87.229
11.355 126.347
37.305
51.082
63.508
51.082
63.508
Totaal vlottende activa
177.429
100.813
Totaal activa
255.957
175.120
Liquide middelen (25)
52
26.357
Financieel Jaarverslag 2024
PASSIVA 2024
2023
Eigen vermogen Groepsvermogen
60.361
56.301 60.361
56.301
Voorzieningen (26) Voorzieningen
1.541
2. 150 1.541
2.150
Kortlopende schulden Handelscrediteuren
12.697
10.599
Belastingen en premie sociale verzekeringen
8.212
7.509
Overlopende passiva (27)
138.906
84.248
Overige schulden (28)
34.240
14.313
Totaal passiva
194.055
116.669
255.957
175.120
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
53
Geconsolideerde staat van baten en lasten over 2024 (bedragen x € 1.000) Realisatie 2024
Realisatie 2023
Contributies
28.108
26.206
Bijdrage projecten
136.286
124.182
Vergoeding geleverde diensten (29)
50.634
47.539
7.355
5.701
222.383
203.628
Salarissen (31)
44.441
39.270
Sociale lasten (31)
5.875
4.581
Pensioenbijdragen (31)
6.206
5.837
Overige personeelslasten (31)
7.552
7.578
Afschrijvingen IMVA
15
10
Afschrijvingen MVA
1.487
1.486
Activiteitslasten
147.234
137.743
Overige lasten (32)
10.708
9.217
Som der lasten
223.518
205.722
Bedrijfsresultaat
-1.135
-2.094
Opbrengst van effecten
-240
3.623
(Rente)baten
1.444
1.704
(Rente)lasten
-21
-
1.183
5.327
Bijzondere baten en lasten
-
31
Resultaat uit voorgaande jaren
-
16
48
3.280
Vennootschapsbelasting
-682
-456
Resultaat
-634
2.824
Dekking uit het vermogen
608
934
Onverdeeld resultaat
-26
3.758
Baten
Overige baten (30) Som der baten Lasten
Financiële baten en lasten
Som der financiële baten en lasten
Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor Vpb
54
Financieel Jaarverslag 2024
Resultaatsbestemming Het resultaat 2024 is gelijk aan € 0,634 miljoen negatief. De onttrekking uit de bestemmingsreserve, gelijk aan € 0,608 miljoen, is toegevoegd aan het onverdeeld resultaat. Het onverdeeld resultaat komt daarmee uit op € 0,026 miljoen negatief en komt ten laste van de overige reserves.
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
55
Geconsolideerd kasstroomoverzicht (bedragen x € 1.000) 2024 Bedrijfsresultaat
-1.135
-
Afschrijvingen en waardeverminderingen
1.502
2.094
Toename vorderingen OHW
-274
Toename vorderingen
-88.768
5.706
Afname voorzieningen
-608
-4
77.386
-5.760
Toename kortlopende schulden
Kasstroom uit bedrijfsoperaties
-10.763
1.438
-11.898
-656
Ontvangen interest
1.395
1.979
Ontvangen dividend
813
614
Betaalde interest
-21
-336
Resultaat effectentransacties
-1.053
3.008
Koersresultaat deelnemingen
49
52
Mutatie omrekenverschillen
12
-7
Buiten gewone baten en lasten
0
31
Resultaat voorgaande jaren
0
16
-682
-455
Betaalde/ontvangen vennootschapsbelasting Kasstroom uit operationele activiteiten
513
4.902
(Des)investeringen in immateriële vaste activa
-231
-44
(Des)investeringen in materiële vaste activa
-1.094
-777
285
-4.647
Investeringen in financiële vaste activa
56
2023
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
-1.040
-5.468
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
0
-
Netto kasstroom
-12.425
-1.222
Mutatie liquide middelen (01-01 t/m 31-12)
-12.425
-1.222
Financieel Jaarverslag 2024
Toelichting op de geconsolideerde balans (bedragen x € 1.000) Materiële vaste activa (24) Het verloop van de materiële vaste activa is als volgt: Bedrijfsgebouwen en -terreinen
Activa in uitvoering
Machines en installaties
Andere vaste bedrijfsmiddelen
Totaal 2024
24.878
361
6.319
6.415
37.973
-17.073
-
-5.547
-5.125
-27.745
7.805
361
772
1.290
10.228
Investeringen
378
501
125
466
1.470
Desinvesteringen aanschafwaarde
-19
-
-363
-1.083
-1.465
Desinvesteringen afschrijvingen
19
-
358
1.083
1.460
Herrubriceringen aanschafwaarde
-
-361
-
-2
-363
Herrubriceringen afschrijvingen
-
-
-
-
-
Afschrijvingen
-925
-
-170
-416
-1.511
Totaal mutaties
-547
140
-50
49
-409
Aanschafwaarde
25.237
501
6.081
5.796
37.615
Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen
-17.979
-
-5.359
-4.458
-27.796
Boekwaarde 31 december
7.258
501
722
1.338
9.819
Afschrijvingspercentages
0-20%
-
5-16,7%
10-33%
-
Beginstand Aanschafwaarde Correctie waarde investering ivm wisselkoersen*
Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen Correctie waarde investering ivm wisselkoersen*
Boekwaarde 1 januari Mutaties
Eindstand
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
57
Liquide middelen (25) 2024
2023
Kas
12
20
Bank
51.070
63.456
-
32
51.082
63.508
Kruisposten Stand per 31 december
Het saldo van de liquide middelen betreft het totaal van de kas, zakelijke rekeningen-courant en spaar-en vermogensspaarrekeningen. De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de Vereniging.
Voorzieningen (26) Voorziening
2024
2023
Stand per 1 januari
2.150
2.154
Bij: dotaties
564
538
Af: onttrekkingen
-1.069
-512
Af: vrijval
-104
-30
Stand per 31 december
1.541
2.150
In 2024 is de voorziening voor toekomstige jaarlijkse verplichtingen gedaald met € 0,609 miljoen. Het saldo bestaat uit: • Per 31-12-2017 is er een voorziening getroffen in verband met een gerechtelijke procedure in Jordanië. De omvang betreft € 0,100 miljoen. De voorziening heeft betrekking op de juridische claims en is naar haar aard langlopend. • De voorziening voor WW- en Bovenwettelijke WW-gerechtigden (€ 0,855 miljoen), mede als gevolg van de afspraken gemaakt met individuele medewerkers, en de betaling van bestaande gerechtigden en de vrijval als gevolg van oud-medewerkers, waarvan de rechten vrijvallen als gevolg van ander werk en/of het opnieuw berekenen van de looptijd van de BWW. Ongeveer € 0,530 miljoen is langlopend van aard; • De voorziening gevormd voor toekomstige ambtsjubilea (€ 0,586 miljoen). De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst uit te keren jubileumuitkeringen. De berekening is gebaseerd op gedane toezeggingen, verwachte salarisstijgingen, blijfkans en leeftijd. Het kortlopend deel (< dan 1 jaar) bedraagt € 0,089 miljoen. Het overige deel is langlopend van aard.
58
Financieel Jaarverslag 2024
Overlopende passiva (27) 2024
2023
Vooruit gefactureerde bedragen
1.507
22.513
Vooruit gefactureerde contributie
29.748
28.108
Nog te besteden subsidies
103.557
28.267
4.093
5.360
138.905
84.248
Fonds GGU & Gemeentefonds saldi Stand per 31 december
Vanaf 2024 worden de nog te ontvangen en de nog te besteden subsidies niet meer met elkaar gesaldeerd. Ze worden dan opgenomen onder de overlopende activa en overlopende passiva. Voor 2023, betekent het dat de vergelijkende cijfers voor de nog te besteden subsidies uitkomt op € 97,617 miljoen per eind 2023.
Overige schulden (28) 2024
2023
Div. reserveringen voor verlof en vakantiegeld
3.877
2.953
Overige schulden
30.363
11.360
Stand per 31 december
34.240
14.313
Overige informatie Bankgaranties VNG International B.V. heeft bij ABN AMRO een obligokrediet van € 2,600 miljoen. Binnen dit krediet kan VNG International bij ABN AMRO Bank N.V. bankgaranties afsluiten. Als zekerheid zijn voor een gelijk bedrag debiteuren verpand. Voorts heeft VNG International één bankgarantie via ABN AMRO N.V. afgegeven ter waarde van € 1,074 miljoen. 1. Tunisia, support to the process of decentr & deconcentration (€ 1,074 miljoen met als begunstigde Delegation de L’Union Europe. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen De totale verplichting voor beheer en onderhoud van het automatiseringssysteem en de Facilitaire Diensten (catering, onderhoud gebouwen, schoonmaak en receptiediensten) als ook de huurovereenkomsten en Dienstverleningsovereenkomsten van de onderliggende entiteiten bedraagt € 8,176 miljoen (t/m 2028). Per jaar is de verplichting: 2025 € 6,925 miljoen 2026 € 0,752 miljoen 2027 € 0,346 miljoen 2028 € 0,153 miljoen
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
59
Omzetbelasting VNG is opgenomen in een fiscale eenheid Omzetbelasting waar ook de onderstaande rechtspersonen deel van uit maken. • VNG Diensten B.V. • VNG Risicobeheer B.V. • Congres en studiecentrum VNG B.V. • VNG International B.V. • VNG Realisatie B.V. • VNG Opleiding & Detachering B.V. • VNG Connect Holding B.V. • VNG Connect Services B.V. De onderscheidende rechtspersonen binnen de fiscale eenheid omzetbelasting doen zelfstandig aangifte. Binnen de fiscale eenheid Omzetbelasting wordt geen BTW aangerekend. Elke entiteit binnen de fiscale eenheid is volledig aansprakelijk voor de afdracht van de Omzetbelasting van de fiscale eenheid als geheel. Vennootschapsbelasting Elke entiteit binnen de fiscale eenheid is volledig aansprakelijk voor de afdracht van de vennootschapsbelasting van de fiscale eenheid als geheel. Gebeurtenissen na balansdatum Om de leden te ondersteunen in hun “stap naar voren” is een gelijkgestemde, doelgerichte en wendbare VNG-organisatie nodig. Dat vraagt om soepele en professionele bedrijfsvoering en communicatie die, naar binnen en buiten, één geheel uitstralen. Er zijn kansen voor verbetering in de interne processen van bedrijfsvoering en communicatie bij VNG Bureau en VNG Realisatie. Daarom heeft de algemene directie uitgesproken de staffuncties over te hevelen naar één centrale bedrijfsvoeringsafdeling en één centrale communicatieafdeling.
De uitwerking hiervan is gestart in 2024 en wordt vervolgt in 2025. Wet Ketenaansprakelijkheid De onderneming is onderworpen aan de Wet Ketenaansprakelijkheid en de Wet Inlenersaansprakelijkheid. Uit dien hoofde kan de onderneming worden aangesproken voor de door onderaannemers mogelijk niet afgedragen belastingen en premies sociale verzekeringen.
60
Financieel Jaarverslag 2024
Toelichting op de geconsolideerde staat van baten en lasten (bedragen x € 1.000)
Algemeen Het resultaat is uitgekomen op € 0,634 miljoen negatief. Na de onttrekking uit de bestemmingsreserve is het onverdeeld resultaat uitgekomen op € 0,026 miljoen negatief. Het resultaat is ten opzichte van 2023 met € 3,784 miljoen gedaald. Het bedrijfsresultaat is uitgekomen op € 1,135 miljoen negatief. Dit is ten opzichte van 2023 een stijging van € 0,959 miljoen. Het gerealiseerde resultaat uit de effectenportefeuille is € 3,875 miljoen lager dan in 2023. Dit is het gevolg van een afname gerealiseerd koersresultaat obligaties/aandelen (-€ 1,265 miljoen) wat voornamelijk veroorzaakt wordt door verkoop obligaties, door hogere kosten (€ 0,115 miljoen) als gevolg van prijs en volume effecten en door dat vorig jaar de negatieve ongerealiseerde waardemutaties zijn ingelopen. Alleen de dividend opbrengsten kwamen dit jaar hoger uit (€ 0,199 miljoen). Met betrekking tot de ongerealiseerde waarde mutaties valt in dit kader op te merken dat zolang de cumulatieve ongerealiseerde koersresultaten negatief zijn, zij via het resultaat lopen. Dit jaar zijn de ongerealiseerde koersresultaten positief en vormen een herwaarderingsreserve, in dat geval lopen de ongerealiseerde waardemutaties lopen dan via de balans.
Vergoeding geleverde diensten (29) Realisatie 2024
Realisatie 2023
Vergoeding geleverde diensten
50.634
47.539
Totaal vergoeding geleverde diensten
50.634
47.539
De vergoeding geleverde diensten stijgt ten opzichte van 2023 met € 3,095 miljoen. Dit komt voornamelijk door de verbetering van opbrengsten van de georganiseerde congressen en gestegen opbrengsten VNG International.
Overige baten (30) Realisatie 2024
Realisatie 2023
4.202
2.321
205
425
Overige baten
2.948
2.955
Totaal overige baten
7.355
5.701
Opbrengst derden Auteursvergoedingen
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
61
De overige baten zijn in 2024 € 1,654 miljoen hoger dan vorig jaar. De realisatie van de auteursvergoedingen ligt iets hoger dan de begroting maar lager dan eerdere jaren. In de realisatie 2023 zaten de royaltyafrekening van het SDU over 2022 en 2023.
Personeelslasten (31) Realisatie 2024
Realisatie 2023
Salarissen
44.441
39.270
Sociale lasten
5.875
4.581
Pensioenbijdragen
6.206
5.837
Overige personeelslasten
7.552
7.705
Totaal personeelslasten
64.074
57.393
De personeelskosten stijgen aanzienlijk ten opzichte van vorig jaar. De stijging is o.a. veroorzaakt door een toename van salariskosten volgend uit wijzigingen in de CAO en een stijging van de omvang van het personeelsbestand. Ten opzichte van het voorgaande jaar stijgen de personeelslasten met € 6,681 miljoen. De totale bezetting van de VNG is per ultimo 2024 als volgt onderverdeeld naar de verschillende onderdelen (in fte’s):
62
Realisatie 2024
Realisatie 2023
VNG, de Vereniging
328,6
308,2
Congres- en Studiecentrum VNG B.V. (incl. COD)
109,0
88,9
VNG International B.V. (incl. buitenlandse dochterbedrijven
79,0
77,2
VNG Risicobeheer B.V.
3,9
3,9
VNG Realisatie B.V.
132,3
120,9
Totaal
652,8
599,1
Financieel Jaarverslag 2024
Overige lasten (32) Realisatie 2024
Realisatie 2023
Huisvestingskosten
444
1.157
Onderhoudskosten en inventaris
670
551
Automatisering
7.147
3.918
Telecommunicatie
992
752
Drukwerkkosten
39
1
Bibliotheekkosten
791
784
Restauratieve kosten
595
606
Overige bedrijfskosten
30
1.448
10.708
9.217
Totaal
De stijging in de overige lasten komt voornamelijk door de aanzienlijk hogere kosten voor automatisering. Een groot deel hiervan is project gefinancierd. Verder brengt een grotere omvang van het personeelsbestand extra (licentie-) kosten met zich mee. De honoraria voor de externe accountant met betrekking tot het boekjaar 2024 opgenomen in de controle- en advieskosten, opgenomen onder overige bedrijfsposten, zijn als volgt samengesteld: Realisatie 2024
Realisatie 2023
Onderzoek van de jaarrekening
278
208
Andere controle opdrachten
204
196
91
192
573
596
Fiscaal advies en niet controle opdrachten Totaal
De controle- en advieskosten zijn iets gedaald vergeleken met vorig jaar, ondanks de gemaakte kosten voor het RBF (€ 0,051 miljoen).
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
63
Overzicht mutatie eigen vermogen (bedragen x € 1.000) Vermelding van de mutatie in het eigen vermogen is volgens de Raad voor de Jaarverslaggeving (RJ) een verplicht onderdeel van de jaarrekening. Realisatie 2024
Realisatie 2023
Geconsolideerd nettoresultaat na belastingen toekomend aan de rechtspersoon
-634
2.824
Mutatie herwaarderingsreserve
4.682
1.780
12
-7
4.060
4.597
Omrekenverschillen Mutatie eigen vermogen
Den Haag, mei 2025
Namens het bestuur, Vereniging van Nederlandse Gemeenten Sharon Dijksma Eric van Oosterhout Voorzitter Penningmeester
64
Financieel Jaarverslag 2024
Overige gegevens
Vereniging van Nederlandse Gemeenten
65
Overige zaken betreffende de jaarrekening Vaststelling jaarrekening Conform artikel 8 lid 5 legt het bestuur de jaarrekening ter vaststelling voor aan de algemene ledenvergadering.
66
Financieel Jaarverslag 2024
CONCEPT CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: de leden van de Vereniging van Nederlandse Gemeenten Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van Vereniging van Nederlandse Gemeenten te ’sGravenhage gecontroleerd. De verantwoording inzake de Wet normering topinkomens (hierna WNT-verantwoording) is opgenomen in de jaarrekening. Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Vereniging van Nederlandse Gemeenten op 31 december 2024 en van het resultaat over 2024 in overeenstemming met de in Nederland geldende RJ-Richtlijn 640 Organisaties zonder winststreven. Daarnaast is de in de jaarrekening opgenomen WNTverantwoording inzake Vereniging van Nederlandse Gemeenten over 2024 in alle van materieel belang zijnde aspecten opgesteld in overeenstemming met de bepalingen bij en krachtens de Wet Normering Topinkomens (WNT). De jaarrekening bestaat uit: - de geconsolideerde en enkelvoudige balans per 31 december 2024; -
de geconsolideerde en enkelvoudige staat van baten en lasten over 2024;
-
het geconsolideerde kasstroomoverzicht over 2024; en
-
de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de Vereniging van Nederlandse Gemeenten, zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande Vereniging van Nederlandse Gemeenten
67
informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Controleaanpak frauderisico's Hoewel wij niet verantwoordelijk zijn voor het voorkomen van fraude en niet van ons verwacht kan worden dat wij het niet-naleven van iedere wet- en regelgeving ontdekken, is het onze verantwoordelijkheid om een redelijke mate van zekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude en fouten. In het kader van onze controle hebben wij inzicht verkregen in de entiteit en de bedrijfsomgeving en hebben wij de opzet en de implementatie beoordeeld en, waar van toepassing de effectieve werking getoetst van het risicomanagement van de entiteit met betrekking tot fraude en niet-naleven van wet- en regelgeving. In overeenstemming het voorgenoemde en met de controlestandaarden hebben wij de volgende risico’s geïdentificeerd ten aanzien van fraude die relevant zijn voor onze controle, inclusief de relevante veronderstelde risico’s vastgelegd in de controlestandaarden. De door ons geïdentificeerde frauderisico’s zijn als volgt: -
-
het frauderisico dat het management maatregelen van de interne beheersing doorbreekt; het frauderisico ten aanzien van de aanpassing van de crediteurenstamgegevens en onvoldoende functiescheiding in het betalingsproces; het frauderisico ingegeven vanuit de perceptie dat transacties met (semi) overheidsorganen leiden tot een verhoogd corruptierisico; het frauderisico ten aanzien van de nauwkeurigheid/rechtmatigheid en afgrenzing van de kosten het frauderisico ten aanzien van niet-marktconforme transacties met verbonden partijen